Telefnica Del Per

SAA
OCI

PLAN DE AUDITORIA
1. MOTIVO DEL EXAMEN
El examen presentado a la empresa TELEFONICA DEL PERU S.A.A.,
denominada auditoria a los Estados Financieros del periodo 2013, es
una actividad de control programada en el Plan Anual De Control 2014,
aprobado mediante resolucin 210-2014-TP de fecha 01-01-2014.
El examen por el ao terminado al 31-12-13.
2. OBJETIVOS
2.1.

OBJETIVO GENERAL
Determinar si los saldos mostrados en los Estados financieros
presentan razonablemente la situacin financiera de la empresa
Telefnica del Per S.A.A. al 31 de diciembre del 2013.

2.2.

OBJETIVOS ESPECFICOS
a. Determinar si los Estados Financieros, estn preparados
de acuerdo a los Principios Contables Generalmente
Aceptados, Normas Internacionales de Contabilidad,
Nomas Internacionales de Informacin financiera y otras
normas bsicas en nuestro pas
b. Establecer si la empresa TELEFONICA DEL PERU
S.A.A., ha cumplido con las disposiciones legales,
reglamentos, estatutos aprobados por la alta direccin.
c. Evaluar la estructura del control interno de la empresa
TELEFONICA DEL PERU S.A.A.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditora a los estados financieros, se realizara de acuerdo a las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales
de Auditoria, Principios Contables Generalmente Aceptadas, Normas
Internacionales

de

Contabilidad,

Normas

Internacionales

de

Telefnica Del Per

SAA
OCI

Informacin Financiera y dems normas bsicas vigentes que rigen a

la empresa TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
El periodo a examinar corresponde al 02 de enero hasta el 31 de
diciembre del 2013.
4. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
Telefnica del Per S.A.A. se encuentra organizada bajo la forma de
una sociedad annima abierta de acuerdo con las leyes de la
Repblica del Per e inscrita en la partida N 11015766 del Registro de
Personas Jurdicas de Lima. Su objeto social principal es prestar y
comercializar toda clase de servicios de telecomunicaciones (CIIU N
6421); su oficina principal se encuentra ubicada en la Av. Arequipa
1155, Santa Beatriz, Lima, Per y tiene un plazo de duracin
indeterminado.
RESEA HISTRICA Y DATOS DE CONSTITUCIN
Telefnica del Per S.A.A. (Nombre comercial: Movistar) es la filial del
Grupo telefnica en el Per. Se constituy en la ciudad de Lima
mediante escritura pblica del 25 de junio de 1920 con la denominacin
de Compaa Peruana de Telfonos Limitada para prestar servicios de
telefona local. Posteriormente, adopt la forma de sociedad annima y
la denominacin de Compaa Peruana de Telfonos S.A.
Por

su

parte,

en

1969

se

cre

la

Empresa

Nacional

de

Telecomunicaciones S.A. Entel Per como la compaa encargada de

prestar servicios de telefona local fuera de Lima, as como los
servicios de larga distancia nacional e internacional. El Estado peruano
control ambas empresas hasta 1994, ao en el que subast las
acciones de ambas en el marco de un proceso de privatizacin.
Telefnica Per Holding S.A.C., liderada por Telefnica Internacional
S.A. de Espaa (TISA), empresa con inversiones significativas en
diversas empresas de telecomunicaciones de Amrica Latina, result
ganadora de la subasta y adquiri el 35% del capital social de Entel

Telefnica Del Per

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OCI

Per S.A. y el 20% del capital social de CPT, en la que realiz un

aporte de capital adicional de US$ 612 millones. Segn informacin
oficial de la Memoria Anual 2008, el 16 de mayo de 1994, Telefnica
Per Holding S.A. pag el precio ofrecido en la subasta, que
represent una inversin total de US$ 2,002 millones y pas a controlar
el 35% de ambas compaas. El 31 de diciembre de 1994, CPT
absorbi en un proceso de fusin a Entel Per y, en adecuacin a la
Ley General de Sociedades, el 9 de marzo de 1998 Telefnica del Per
adopt la denominacin de Telefnica del Per S.A.A., la que conserva
a la fecha. Telefnica del Per pertenece al Grupo Econmico de
Telefnica

S.A.,

empresa

espaola

dedicada

al

negocio

de

telecomunicaciones. En los ltimos diez aos, el grupo Telefnica ha

dado un impulso trascendental a las telecomunicaciones en el Per
instalando ms de dos millones de lneas telefnicas, doscientos mil
conexiones de banda ancha a internet y ms de un milln novecientos
mil telfonos celulares. A partir del 22 de enero de 2011, todos los
productos que ofrece Telefnica del Per cambiaron a la marca
comercial Movistar, es decir que Movistar ahora es Telefona Fija,
Telefona Mvil, Televisin e Internet.

GRUPO ECONMICO
Telefnica del Per pertenece al Grupo Econmico de Telefnica, S.A.,
empresa espaola dedicada al negocio de telecomunicaciones. El
Grupo Econmico Telefnica est conformado por Telefnica, S.A.; las
cabeceras de Grupo de las lneas de negocio explotadas por empresas
locales (Telefnica, S.A., Telefnica de Espaa S.A., Telefnica
Latinoamrica Holding S.L. Telefnica Internacional S.A. y Latin
Amrica Cellular Holding BV, entre otras); las empresas locales
controladas directa e indirectamente por Telefnica, S.A. o las
sociedades indicadas (Telefnica del Per S.A.A., Telefnica Gestin
de Servicios Compartidos Per S.A.C., Media Networks Latin America
S.A.C., Terra Networks Per S.A.) y las filiales de stas (Telefnica
Mviles S.A., Telefnica Multimedia S.A.C., Telefnica Servicios

Telefnica Del Per

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OCI

Comerciales S.A.C., Servicios Globales de Telecomunicaciones S.A.C.,

Telefnica Centros de Cobro S.A.C., Star Global Com S.A.C.), entre
otras.
5. NORMATIVA APLICABLE

Constitucin Poltica Del Per, aprobada en 1993.

Estatuto de la empresa TELEFONICA DEL PERU S.A.A.,
aprobado con resolucin N 505-1920-CI actualizado al ao

2012.
El Reglamento de las Juntas de Accionistas, aprobado con

resolucin N 101-2013-CO de fecha 21.03.2013.

La Normativa de Comunicacin de Informacin a los Mercados,

aprobado con resolucin N 220-2013-CI de fecha 17.04.2013.

El Reglamento del Directorio y sus Comits, aprobado con

resolucin N 320-2013-CI de fecha 17.04.2013.

Normativa Corporativa de Seguridad de la

aprobada con resolucin N 555-2013-CI de fecha 17.07.2013.

Normativa de Atencin de Requerimientos de Informacin,

aprobado con resolucin N 896-2013-CI de fecha 17.07.2013.

Reglamento del Directorio y sus Comits, aprobado con

Informacin,

resolucin N 456-2013-CI de fecha 18.10.2013.

6. IDENTIFICACIN DE LAS REAS CRITICAS
De la revisin a la informacin financiera proporcionada por la empresa
TELEFONICA DEL PERU S.A.A. y evaluacin del sistema de control
interno, se ha identificado las siguientes reas crticas:

Oficina de Contabilidad y Tesorera.

Oficina de Asesora Jurdica.
Oficina de Presupuesto y Estadstica.
Oficina de Planeamiento y Desarrollo.
Oficina de Abastecimiento.
Oficina de Administracin de Personal
Oficina de Tecnologa de la Informacin.
Oficina de Control Institucional.
Oficina de Proyectos.

7. PUNTOS DE ATENCIN

Telefnica Del Per

SAA
OCI

En el desarrollo de la auditora financiera se tendr en cuenta:

Oficina de contabilidad y tesorera.

Oficina de asesora jurdica.

8. PERSONAL DE AUDITORIA
Para el desarrollo de la auditora a los Estados Financieros periodo
2013 de la empresa Telefnica del Per S.A.A. se ha previsto la
participacin de los siguientes auditores:

NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESION

CARGO

CPCC. Mlida Pecho Rafael

Contadora

Supervisora

CPC. Abel Jhon Ramos Rojas

Contador

Jefe de Comisin

CPC. ngela Gabriela Zarate

Contadora

Auditora

Contadora

Auditor 1

CPC. Shana Elizabeth Cesar Rodrigo

Contadora

Auditor 2

CPC. Gaddi Isabel Ergueta Pacheco

Contadora

Auditor 3

Chumbimuni
CPC. Cecilia Estefani Pocamucha
Crdenas

9. FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA TELEFNICA DEL PER SAA

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

CONDICIN

Jos Javier Manzanares Gutirrez

Presidente Ejecutivo

Nombrado

Csar Linares Rosas

Gerente General

Nombrado

Juan Daz Carmona

Director de Auditora Interna

Nombrado

Dennis Fernndez Armas

Director de Operaciones de Red

Nombrado

Ludwig Meier Cornejo

Director de Relaciones Institucionales

Nombrado

Jos Mara Pastor Bedoya

Director de Recursos Humanos

Nombrado

Luis ngel Prendes Arroyo

Secretario General

Nombrado

Telefnica Del Per

SAA
OCI

Los funcionarios de la empresa TELEFONICA DEL PERU S.A.A., que

laboraron en el periodo 2013, se muestra a continuacin:
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO
El tiempo estimado que demandar la realizacin de la auditoria a los
Estados Financieros periodo 2013 de la empresa Telefnica del Per
S.A.A es de tres (3) meses.

NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESION

CARGO

HORAS

CPCC. Mlida Pecho Rafael

Contadora

Supervisora

104

CPC. Abel Jhon Ramos Rojas

Contador

Jefe De Comisin

400

CPC. ngela Gabriela Zarate

Contadora

Auditora

380

Contadora

Auditor 1

360

Contadora

Auditor 2

350

Contadora

Auditor 3

100

Ingeniero de

Especialista

90

Especialista

80

Chumbimuni
CPC. Cecilia Estefani
Pocamucha Crdenas
CPC. Shana Elizabeth Cesar
Rodrigo
CPC. Gaddi Isabel Ergueta
Pacheco
ING. SIST. Omar Kevin Zarate
Chumbimuni

Sistemas

ABOG. Cesar Enriques Soto

Abogado

TOTAL HORAS

1864

11. COSTO DE LA AUDITORIA

De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizara un total de
1864 horas/hombre, con un costo de S/. 62,800.00 Nuevos Soles.

Telefnica Del Per

SAA
OCI

HORAS
HOMBRE

COSTO POR
HORAS

Supervisora

104

S/. 40.00

S/. 4,160.00

Jefe de Comisin

400

S/. 38.00

S/. 15,200.00

Auditora

380

S/. 33.00

S/. 12,540.00

Auditor 1

360

S/. 33.00

S/. 11,880.00

Auditor 2

350

S/. 33.00

S/. 11,550.00

Auditor 3

100

S/. 33.00

S/. 3,300.00

Especialista

90

S/. 25.00

S/. 2,250.00

Especialista

80

S/. 24.00

S/. 1,920.00

CARGO

TOTAL

1864

COSTO
TOTAL

S/. 62,800.00

12. PARTICIPACIN DE OTROS ESPECIALISTAS

Para la ejecucin de la auditora de los Estados financieros periodo
2013 de la empresa Telefnica del Per S.A.A. se ha considerado la
participacin de los siguientes especialistas:

NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESIN

CARGO

ING. SIST. Omar Kevin Zarate

Ingeniero de Sistemas

Especialista

Abogado

Especialista

Chumbimuni
ABOG. Cesar Enrquez Soto

13. ASPECTOS DENUNCIADOS

Durante el desarrollo de la auditora financiera se ha recogido una
denuncia externa, ante la oficina de control interno de la empresa
TELEFNICA DEL PER S.A.A. sobre: La seora Mara Beln Cano

Telefnica Del Per

SAA
OCI

Bautista, que desde la fecha 04-08-2013 viene reclamando la deuda ya

cancelada en el mes de julio por el monto de 300.00 nuevos soles por
el servicio de cable, internet y telfono la cual la empresa
TELEFNICA DEL PERU S.A.A. no tiene el registro del pago por lo
tanto viene generando ms intereses.
Por ello; la comisin de auditores nos hemos centrado en la denuncian
externa de la seora Mara Beln Cano Bautista.
14. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la auditora a los Estados Financieros periodo 2013
de la empresa Telefnica del Per S.A.A, se emitir 2 informes; informe
corto e informe largo de auditoria de acuerdo a las normas vigentes, el
informe corto contendr la opinin del auditor; el informe largo las
observaciones, conclusiones y recomendaciones, para que la alta
direccin implemente oportunamente las recomendaciones propuestas
por el auditor.
Fecha de entrega del informe corto el 20/11/2014.
Fecha de entrega del informe largo el 30/11/2014.

PLAN DE AUDITORIA
Elementos Bsicos que debe contener el Dictamen Del Auditor:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Ttulo.
Destinatario.
Prrafo Introductorio.
Prrafo De Alcance.
Prrafo De Opinin.
Redaccin Dictamen.
Fecha.
Firma.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME LARGO

Telefnica Del Per

SAA
OCI

El

contenido

del

informe

largo

de

auditoria

ser

formulado

considerando la siguiente estructura:

Sntesis gerencial.
INTRODUCCIN:

Origen del examen.

Naturaleza.
Objetivos del examen.
Alcance del examen.
Antecedentes de la entidad.
Base legal de la entidad.
Comunicacin de hallazgos.
Carta de control interna.
Otros aspectos de importancia.

OBSERVACIONES.
CONCLUSIONES.
RECOMENDACIONES.
ANEXOS.
15. PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de auditoria a desarrollar en la auditoria a los estados
financieros,

de

la

empresa

TELEFNICA

DEL

PER

SAA,

correspondiente al periodo 2013, son los procedimientos adicionales

que puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta
en el ANEXO 1.
El plan de auditoria se presenta en anexo adjunto ANEXO 2.
Huancayo, 01 de setiembre del 2014.

CPC. Melida Pecho Rafael

Mat. M 835
Supervisora

....
CPC. Jhon Abel Ramos Rojas
Mat. M 231
Jefe de Comisin

Telefnica Del Per

SAA
OCI

Anexo 2
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD : Telefnica del Per S.A.A.
RUBRO
: Auditoria a los Estados Financieros.
PERIODO : 2013.

REF.
P/T

PROCEDIMIENTOS

OBJETIVO GENERAL:
Determinar

si

mostrados

en

los
los

financieros

saldos
Estados
presentan

razonablemente

la

situacin

financiera

la

empresa

de

Telefnica del Per S.A.A. al 31

de diciembre del 2013.
PROCEDIMIENTOS:
1.

Solicite los Estados financieros, y

la documentacin sustentatoria
de los Estados Financieros al 31
de diciembre del 2013 de la
empresa

Telefnica del Per

S.A.A.
2.
Solicite en Libro de actas de
acuerdos de la Junta Directiva y
Directorio.

FECHA

HECHO
POR

REVISADO
POR

Telefnica Del Per

SAA
OCI

3.
Disee una cdula que contenga
marcas de auditoria y aplique a
los procedimientos.
4.
Aplique el cuestionario de control
interno

las

reas

administrativas.
5.
Evale las respuestas y elabore
la

Carta

de

Control

Interno,

sealando las observaciones y

las recomendaciones.
6.
Recepcione

los

Estados

Financieros,

Notas,

anexos,

Comprobantes de Pago, Libros

contables, anlisis de cuentas y
otros.
7.
Detecte,

evale,

comunique
auditoria

los
a

elabore
hallazgos

los

y
de

presuntos

involucrados.
8.
Evale

las

aclaraciones

presentadas por los auditados.

9.
Ordene

los

archivos

de

los

papeles de trabajo que sustente

el trabajo del auditor.
10.
Redacte los informes de auditora

Telefnica Del Per

SAA
OCI

11.

segn normas.
Revise y firme los informes de
auditora.

12.
Aplique las normas conforme a
las establecidas en la NIC 1
especficamente

del

marco

conceptual.
13.
Solicite el registro de pagos
realizados por la seora Bautista
por el reclamo.
14.
Remite con un oficio el Informe
Final a la Alta direccin.
15.
Solicite

la

Carta

de

Representacin, revise y firme la

conformidad del documento.
Huancayo, 15 de Septiembre del 2014.

CPC. Melida Pecho Rafael

Mat. M 835
Supervisora

....
CPC. Jhon Abel Ramos Rojas
Mat. M 231
Jefe de Comisin

Telefnica Del Per

SAA
OCI

TELEFNICA DEL PERU S.A.A.

CESAR RODRIGO, SHANA ELIZABETH

A2

POCAMUCHA CARDENAS, CECILIA ESTEFANI

A2

RAMOS ROJAS, ABEL JHON

A2

ZARATE CHUMBIMUNI, ANGELA GABRIELA

A2

GADDI ISABEL ERGUETA PACHECO

B1