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METODOLOGA DEL
MATERIALES DE
APRENDIZAJE
TRABAJO
(TEXTO
(TEXTO UNIVERSITARIO)
UNIVERSITARIO)

(CONTABILIDAD
FINANCIERA I)

MATERIAL DE TRABAJO - CONTABILIDAD FINANCIERA

I

PRCTICA DE CONTABILIDAD FINANCIERA N01

(Tema: APLICACIN PRACTICA PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL)
Seccin
Seccin :: BC1001
BC1001
Docente
CPC
Carmen
Toralva
Docente ::
CPC
Carmen
Toralva
Gonzales
Gonzales
Unidad:
Unidad: II Unidad
Unidad Semana:
Semana: Semana
Semana 08
08

Apellidos
::
..
Apellidos
..
.
.
Nombres
::
Nombres
..
..
.
.
Fecha
Fecha :: ../../2015
../../2015 Duracin
Duracin :: II
Tipo
de
Prctica:
Individual
Tipo de Prctica: Individual (( X)
X) Grupal
Grupal
(( ))
INSTRUCCIONES:
Aplicar la dinmica de cuentas del Plan Contable General empresarial en el
reconocimiento y medicin de las siguientes operaciones comerciales realizadas por la
empresa Casa Hogar SAC dedicada a la comercializacin de artefactos elctricos
durante enero 2015.

1. Con fecha 02 se constituye la empresa Casa Hogar SAC con la suscripcin de

su capital social por S/. 370,000 representado por 600 acciones, cada una al
valor nominal de S/. 1,000.
2. Con fecha 02 los socios realizan el pago de sus aportes segn los siguientes
datos:
Sra. Juana Reyes Meneses aport mercadera valorizada en S/. 120,000
Sr. Marcos Castro Lpez aport muebles y enseres valorizados en S/.
50,000; 03 computadoras valorizadas en S/. 8,000 y una camioneta
valorizada en S/. 42,000
Sr. Carlos Ugarte Lucas aport efectivo (depositado en cuenta corriente
del BCP) por S/. 150,000
3. Con fecha 02 el Gerente General firma un contrato de alquiler de un local
comercial que ser utilizado por la empresa, por dicho motivo gira el cheque N
001 por S/. 15,000 correspondiente a: S/. 10,000 por concepto de garanta por
el local alquilado y S/. 5,000 por el pago adelantado de un mes de alquiler.
4. Con fecha 05 venden con F/.002-0001 al crdito a su cliente Distribuidora
Central SRL toda la mercadera que tenan en stock al valor de venta de S/.
180,000
5. Con fecha 07 compran al crdito mercadera a su proveedor Fabrica de
artefactos peruanos SA segn F/.002-1002 por un valor de S/. 220,000. Para
el traslado de la mercadera contratan los servicios de Transportes Correa SRL,
empresa que emite la F/.001-010 por un precio total de S/. 4,350 y contratan a
dos personas naturales (estibadores) para la ubicacin de los artefactos en el
almacn, quienes no entregaron comprobante de pago alguno por el servicio
prestado por S/. 500
6. Con fecha 08 giran el cheque 02 para la cancelacin de la F/. 001-010 de
Transportes Correa SRL y el cheque 03 por S/. 500 para el pago a los
estibadores.
7. Con fecha 10 giran el cheque 04 por S/. 2,500 para fondos de caja chica.
8. Con fecha 11 compra con los fondos de caja chica tiles de escritorio a la
Librera El Estudiante segn F/.001-2034 por un precio total de S/. 250.
9. Con fecha 12 Distribuidora Universal SRL deposita en la cuenta corriente de
Casa Hogar SAC el 40% de la F/. 002-0001
10. Con fecha 12 realizan el canje del saldo de la F/. 002-0001 con 4 letras, las que
se pagarn en cuotas mensuales iguales considerando una tasa de inters
mensual de 3%
11. Con fecha 15 gira el cheque 05 a favor de Fbrica de artefactos peruanos por el
pago a cuenta del 40% de la F/. 002-1002

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I
12. Con fecha 16 gira el cheque 06 a favor de Softwares Nacionales SAC por la
compra de un software de control administrativo y contable valorizado en S/.
15,000 y un antivirus para sus computadoras valorizado en S/. 1,200
13. Con fecha 17 gira el cheque 07 a favor del socio mayoritario por S/. 30,000
por concepto de prstamo, conforme el contrato firmado el prstamo ser
devuelto en un ao y la tasa de inters pactado es de 5% anual.
14. Con fecha 18 vende al contado el 80% de la mercadera que tena en inventario
al cliente Tiendas Efe SAC (valor de la venta S/. 235,000), el cliente deposit
directamente a la cuenta del BCP de Casa Hogar SAC
15. Con fecha 19 gira el cheque 08 por S/. 50,000 para la apertura de una cuenta a
plazo fijo en el Interbank a favor de la misma empresa.
16. Con fecha 20 adquiere mediante arrendamiento financiero otorgado por el BCP
un inmueble valorizado en: terreno S/. 100,000 y edificacin S/. 50,000 el
contrato tiene una duracin de 8 aos a una tasa de inters anual del 4%
17. Con fecha 21 contrat los servicios de un pintor para el mantenimiento del
local, a quien se le pag en efectivo por el servicio prestado S/. 2,950
18. Con fecha 22 se firma el contrato anual con Amrica Televisin SA por servicios
de publicidad, girando por tal motivo el cheque 09 por S/. 12,000 para la
cancelacin de la factura 001-2003, la publicidad iniciar en el mes de febrero.
19. Con fecha 23 se compra con boleta de venta N 001-0245 al contado con
fondos de caja chica tiles de limpieza a la Bodega Don Lucho por un total de
S/. 65.00
20. Con fecha 23 se pag en efectivo S/. 1,000 por los trmites de la licencia de
funcionamiento a la Municipalidad de Huancayo
21. Con fecha 24 se gir el cheque N 10 por S/. 10,000 como adelanto de dietas
al Directorio.
22. Con fecha 30 realiza el inventario fsico de la mercadera y evidencian 2
artefactos en mal estado valorizados en S/. 2,500, reconocindose el gasto
correspondiente
23. Con fecha 30 se elabora la planilla de remuneraciones con la siguiente
informacin:
Sueldos S/. 25,000
Asig. Familiar S/. 3,000
Comisiones S/. 10,000
Todos los trabajadores estn en la ONP
24. Con fecha 31 se reconocen las provisiones de enero correspondiente a CTS,
vacaciones y gratificaciones
25. Con fecha 31 se reconoce la depreciacin y amortizacin del mes de los activos
considerando que la gerencia estima que la vida til de los muebles y enseres
es de 8 aos, de la camioneta 7 aos y del inmueble 30 aos, para todos se
considera un valor residual equivalente al 10% de su costo.
26. Con fecha 31 se reconoce el devengo de los gastos por intereses y los ingresos
por el mismo concepto.
27. Con fecha 31 se gira el che que N 11 para el pago de las remuneraciones.
28. Con fecha 31 se hace el canje del saldo de la F/. 002-1002 con letra a pagar a
60 das a favor de Fbrica de artefactos peruanos
29. Con fecha 31 se gira el cheque N 12 por S/. 10,000 para la compra de
acciones de Telefnica Per SAA, la gerencia considera venderlas en un plazo
de 11 meses
30. Con fecha 31 el socio Marcos Castro Lpez realiza nuevos aportes en efectivo
por S/. 40,000, la modificacin del capital social est en trmite en SUNARP