A.

INFORME DE CONCILIACIONES BANCARIAS

B.
C.
D.

OBJETIVO
Verificar y evaluar el estado de las conciliaciones bancarias de OVALL
COSMETIC.

E.

ALCANCE

F. Seguimiento y verificacin a las conciliaciones bancarias a Mayo 30 de 2015.

G.
H.

METODOLOGA
Para el logro del objetivo propuesto, se realizaron las siguientes
actividades:

Se aplic un cuestionario a los responsables del rea de contabilidad para

conocer cmo se encuentra el entorno en el cual se desarrolla la actividad.
Se solicitaron las carpetas de las conciliaciones bancarias con sus
respectivos soportes.
Se verific el registro de los ingresos y los pagos en el Siigo, mediante la
generacin de los correspondientes reportes.
Se verifico y evalu el estado de las conciliaciones bancarias.
Se consult informacin del Sistema de Gestin de la Calidad, relacionada
con los procedimientos definidos para el proceso financiero de tesorera y
pagos.
Se envi un informe preliminar al rea auditada para su consideracin y
oportunos comentarios.

I. Resultados De La Evaluacin
J. Como resultado de la verificacin y evaluacin realizada por Control Interno en
cumplimiento a la funcin de seguimiento y acompaamiento a las diferentes
dependencias de Ovall Comestic, se muestran los resultados obtenidos al
procedimiento de conciliaciones y pagos.
K.

La empresa tiene para el manejo de recursos propios ocho cuentas

corrientes como se puede observar en el cuadro No. 1.

L. Cuadro N 1

A.
B.

[Escriba aqu]

M.
N.
O.

Para esta revisin se evaluaron las conciliaciones de 8 cuentas bancarias,

las cuales se encuentran archivadas en carpetas de yute, debidamente
identificadas y en orden cronolgico hasta el 30 de Mayos de 2015 fecha de
corte para esta revisin, como se observa en el cuadro No.2.

P.
Q.
R.
S.
T.
U.
V.
W.
X.
Y. Anlisis preliminar acerca de la composicin de las conciliaciones bancarias
evidencia
Z.
1. Cuenta Bancolombia N 18817929672
AA.
AB.
Presenta un saldo negativo en libros por $ 120.16529.88 millones de
pesos como se puede observar en el cuadro N 2. Situacin originada por
varios tems de los cuales uno de ellos son cheques pendientes de cobro por $
19.560.748 millones de pesos que desde el mes de febrero se presenta un
cheque girado y no cobrado por $ 8.042.849 sin ningn detalle del beneficiario.
Otra de las razones por la cuales este banco se encuentra con saldo negativo
son las notas dbitos no contabilizadas que su mayor concentracin est en la
partida de $ 210.000.000 millones de pesos que corresponde a compra cheque
de gerencia. Y por ltimo se encuentra consignaciones no contabilizadas desde
el ao 2012,
AC.
AD.
AE.
2. Cuenta Banco de Bogot N 046120440
AF.
A.
B.

[Escriba aqu]

AG. Presenta un saldo en libros por $ 116.762.761 millones de pesos,

situacin originada por los tems iguales a los de Bancolombia en donde
hay cheques
AH. pendientes de cobro desde abril de 2015 girado a improbell por un
valor de $ 18.328.500, notas no contabilizadas por $ 26.603.940 por
concepto de canje recibido y notas crdito pendientes por contabilizar
desde enero de 2012.
AI.
3. Cuenta BBVA N 1301300100008410
AJ.
AK. Presenta un saldo en libros por $ 18.074.858 millones de pesos,
situacin originada por notas crdito no contabilizadas desde el mes de
enero 2015.
AL.
4. Cuenta Banco de Occidente N 234031847
AM.
AN. Presenta un saldo negativo en libros por $ 18.384.218 millones de
pesos, situacin originada por los tems iguales a los de Bancolombia y
Banco Bogot en donde hay cheques pendientes de cobro desde abril de
2015 girado a improbell por un valor de $ 18.328.500, notas debito no
contabilizadas desde el mes de febrero por $ 13.812.68, notas crdito no
contabilizadas se encuentran pendientes desde agosto del 2014, esta
conciliacin se encuentra descuadra en libros por un diferencia de $
1.353.400
AO.
5. Cuenta Banco Av Villas N 382003671
AP.
AQ. Presenta cuadra y sin saldo pendiente en libros, la conciliacin esta
depurada.
AR.
6. Cuenta Banco Caja Social N 21002778964
AS.
AT. Presenta un saldo en libros de $ 263.800 mil pesos los cuales
corresponden a notas crdito no contabilizadas, esta cuenta fue cancelada.
AU.
7. Cuenta Banco Agrario N 30230003571
AV.
AW. Presenta un saldo en libros por $ 29.732.487.64 millones de pesos,
situacin originada por notas crdito no contabilizadas desde el mes de
agosto 2014.
AX.
8. Cuenta Banco Popular N 220061112132
Presenta un saldo en libros por $ 53.078.014.13 millones de pesos
como se puede visualizar en el balance auxiliar a corte 30 de mayo del
2015, no se puede identificar las partidas. Pendientes ya que no se
encuentra la conciliacin bancaria del mes de mayo 2015.
AY.

A.
B.

[Escriba aqu]

AZ.
BA.
BB.
BC.
BD. Verificacin de documentos de soporte
BE.
BF. La clave para llevar un adecuado control del saldo en las cuentas bancarias
son las conciliaciones, estas deben contener el formato de conciliacin definido
por la entidad, el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos del respectivo
mes, todos estos documentos debidamente conservados en carpetas.
BG.
BH. Por lo anterior las carpetas entregadas por el departamento de contabilidad
para esta revisin contiene el formato de conciliacin, el reporte auxiliar
contable por cuenta bancaria generada del Siigo, por ltimo se encuentra el
extracto bancario de cada una de las cuentas que contiene la compaa en los
diferentes entidades bancarias, la nica cuenta que no se encuentra conciliada
a corte de mayo es banco popular ya que segn contabilidad no tiene el
extracto bancario, de ah la importancia del extracto pues este es el documento
oficial emitido por la entidades bancarias para evidenciar las transacciones
realizadas.
BI.
BJ. Recomendaciones
BK.
La revisora recomienda como medida de control y para mayor claridad de
la informacin respecto a los libros auxiliares, tener en cuenta los
establecido en el decreto 2649 de 1993 articulo revelacin plena, considera
pertinente frente al tema de los extractos bancarios, iniciar con las
gestiones necesarias a fin de obtener por internet o en su defecto solicitar a
la entidad bancaria el documento fsico y que se pueda ser recogido en el
banco o enviado por correo a la empresa.
La revisora recomienda a Ovall Cosmetic, tomar las medidas pertinentes
para subsanar la situacin de partidas mayores a un ao y definir los
controles para evitar que estos hechos se vuelvan a repetir; de la misma
manera dar aplicacin a lo establecido en la resolucin 357de 2008
contadura general de la nacin, adopcin del procedimiento de control
interno contable, numerales 3.1; Las entidades contables pblicas cuya
informacin contable no refleje su realidad financiera, econmica, social y
ambiental, deben adelantar todas las veces que sea necesario las
gestiones administrativas para depurar las cifras y dems datos contenidos
en los estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos
cumplan las caractersticas cualitativas de confiabilidad, relevancia y
comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de
Contabilidad Pblica. Por lo anterior, las entidades contables pblicas
tendrn en cuenta las diferentes circunstancias por las cuales se refleja en
los estados, informes y reportes contables las cifras y dems datos sin
razonabilidad.
A.
B.

[Escriba aqu]

BL.
BM. Numeral 3.3 Deben adoptarse los controles que sean necesarios
para garantizar que la totalidad de las operaciones llevadas a cabo por los
entes pblicos sean vinculadas al proceso contable, de manera
independiente a su cuanta y relacin con el cometido estatal, para lo cual
deber implementarse una poltica institucional que seale el compromiso
de cada uno de los procesos en el sentido de suministrar la informacin
que corresponda al proceso contable. Tambin debe verificarse la
materializacin de dicha poltica en trminos de un adecuado flujo de
informacin entre los diferentes procesos organizacionales, as como de los
procedimientos implementados y documentados.
BN.
BO.
BP. De acuerdo a las anteriores recomendaciones no solo nos permite dar
correcta aplicacin a las normas que no regulan, los procesos y procedimientos
que se tienen pendientes por establecer con un adecuado cumplimiento de los
compromisos adquiridos, as mismo, recordar que este tipo de hechos si no se
subsanan, afectaran nuevamente el proceso de conciliaciones bancarias de la
empresa

A.
B.

[Escriba aqu]