Activo corriente

1. LIQUIDEZ GENERAL
=p
Pasivo corriente
71,041
2013 liquidez general
=

2014 liquidez general =

1.19%
59,755
65,152
0.39%
168,362

Interpretacin.- El activo corriente en el ao 2013 supera al pasivo

corriente en un 1.19%, esto significa que la empresa puede utilizar su
efectivo, sus cuentas por cobrar para cumplir con sus obligaciones de
corto plazo.
Activo corriente existencias gastos
anticipados

2. PRUEBA ACIDA =

2013 prueba acida =

71,041 - 32,887 - 320

0.63%

2014 prueba acida =

65,152 - 26,980 - 237 =

0.59%
63,757

Interpretacin.- Vemos que el efectivo y equivalente de efectivo

sumado a las inversiones financieras y a las cuentas por cobrar
permite cubrir el 0.63% de los pasivos de corto plazo pudiendo pagar
parte de sus deudas.
3. PRUEBA DEFENSIVA =

Efectivo y equivalente de efectivo

Pasivo corriente

2013 prueba defensiva =

2,630 = 0.04%
59,755

2014 prueba defensiva =

5,397 = 0.08%
63,757

Interpretacin.- Hay que precisar que esta empresa no ha

considerado un mayor valor de este ratio como capacidad para
cancelar inmediatamente
sus obligaciones de corto plazo sin
depender de las cobranzas ni las ventas.
4. CAPITAL DE TRABAJO =

Activo corriente Pasivo corriente

2013 capital de trabajo = 71,041 - 59,755 = 11,286

2014 capital de trabajo = 65,152 - 63,757 = 1,395
Interpretacin.- De todos los activos corrientes S/. 11,286 fueron
financiados con capital propio (patrimonio) o deudas de largo plazo,
dando a la gerencia un margen apreciable para invertir, si las cuentas
por cobrar son recuperables a corto plazo la gerencia no debe tener
temor para invertir este capital. Pues no comprometera la capacidad
de pagar sus obligaciones corrientes.
5. ROTACIN DE EXISTENCIA =

Costo de ventas
Inventario promedio de existencias

Rotacin de existencia =

216,193
veces
29,934

= 7.22

Interpretacin.- La rotacin de existencias que tuvo la empresa

durante el ao fue de 7.22 veces, es decir tuvo una rotacin
satisfactoria para la empresa.
6. PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACIN DE EXISTENCIAS
Inventario promedio de existencias x 360
das
29,934x 360 das = 50
das
216,193

Interpretacin.- Se vio que la rotacin de existencias es sumamente

rpida, lo cual es favorable para la empresa.
7. ROTACIN DEL ACTIVO FIJOVentas
=

Activo Fijo Neto

29,008

2013 Rotacin del activo fijo

=
veces
2014 Rotacin del activo fijo =

141,256

= 0.26

1.25

vecesgener ventas 1.25 veces el valor de

Interpretacin.- La empresa
113,473
sus activos fijos, siendo importante por la naturaleza de sus
actividades en empresas muy grandes donde necesitan efectuar
inversiones en inmuebles maquinarias
y equipos.
Ventas
Activo total

8. ROTACIN DE ACTIVO TOTAL =

2013 Rotacin de activo total =
2014 Rotacin de

29,008
=
0.13%
activo total
=
141,256
=
233,053
0.61%
Cada nuevo
sol de los
233,514

Interpretacin.activos de la empresa sirvi

para generar 0.61% en ventas lo que es lo mismo las ventas iguales
al 80% de los activos totales.
Ventas anuales al crdito
Promedio de cuentas por

9. ROTACIN DE CUENTAS POR COBRAR

cobrar =
Rotacin de cuentas por cobrar =

9,772
veces

= 0.47

Interpretacin.- Durante el 2014 la cuenta por cobrar comerciales

fueron recuperadas o liquidadas 0.47 veces.
10.

Promedio de cuentas por cobrar x

PLAZO PROMEDIO DE COBRANZA

=
360

Plazo promedio de cobranza =

Ventas anuales al crdito

20, 999 x 360 das =

Vemos 773
en das
promedio las cuentas
9,772

Interpretacin.recuperan en un plazo de 773 das.

por cobrar se