1.-
No se efecta registracin.
2.Mercaderias en trnsito
a Proveedores del Exterior
2.000.2.000.-
10.000.68.10.068.-
4.Mercaderas en trnsito
a Caja
500.500.-
5.Materias Primas
a Materias primas en trnsito
a Banco
6.-
No se efecta registracin
7.-
No se efecta registracin
10.350.10.000.350.-
8.Maquinaria en trnsito
a Banco
9.900.9.900.-
9.Maquinaria en trnsito
a Valores a depositar
2.000.2.000.-
10.Materias primas
a Caja
a Mercadera en trnsito
2.600.100.2.500.-
11.Maquinaria
a Maquinaria en trnsito
a Banco
12.400.11.900.500.-
12.Anticipo a proveedores
a Banco
500.500.-
13.Obra en curso
a Banco
a Anticipo a proveedores
700.200.500.-
14.Obra en curso
a Caja
a Cuentas a Pagar
250.125.125.-
15.Obra en curso
a Cuentas a Pagar
700.700.-
16.Maquinaria
a Obra en curso
1.650.1.650.-
Ejercicio Nro.
Tema: Bienes de Cambio
Determinacin del Costo por Sistema Global Diferencia de Inventarios
La empresa SOLMA S.A. dedicada a la compra y venta de artculos comestibles, opera con un capital de
$ 10.000. La composicin de algunos de los rubros de su patrimonio al 31/05/X8 es el siguiente:
Caja y Bancos
$ 5000
Bienes de cambio : Valuacin a ltimas compras: 200 unidades a $ 10 cada una.
Bienes de cambio : Valuacin a primeras compras: 200 unidades a $ 8 cada una.
Las operaciones para el mes de Junio /X8 fueron las siguientes:
El 10/06/X8 se compran 50 unidades a 60 das en las siguientes condiciones: Precio del total de la operacin financiado $
600; precio de contado $ 550. Se pagaron seguros por transporte de las mercaderas a nuestros depsitos en efectivo
por $ 50
El 15/06/X8 se venden al contado 200 unidades a $ 15 c/u. Se realiza una bonificacin por cantidad de $ 1 por unidad.
Se pagaron al contado fletes y servicio de seguridad para entrega a domicilio de $ 40.
El 20/06/X8 se devuelven 10 unidades de la compra del 10/06/X8 por manifestarse un deterioro en las mismas.
Se acuerda con el proveedor que el nos reintegra (en efectivo) en el acto el seguro que en su momento
pag la empresa por el traslado de esas mercaderas que ahora estamos devolviendo.
El 25/06/X8 se compran 150 unidades a $ 13 c/u . El gasto por control de calidad asciende a $ 100 y los fletes por $ 60.
Todo lo relacionado con la compra, la empresa lo pag en efectivo. El vendedor se hizo cargo del flete.
Existencia Final : 190 unidades
SE PIDE:
Contabilizar todas la operaciones para el mes de Junio/X8 y determinar el costo por Sistema Global
(Diferencias de Inventarios), teniendo en cuenta que hasta el mes anterior la empresa valuaba la
existencia final a ltimas compras y en este ejercicio decidi cambiar valuando existencias a primeras compras.
SOLUCION:
DEBE
HABER
600
50
600
50
2760
40
2800
10
120
120
10
2050
2050
DEBE
AREA
MERCADERIAS
400
( AREA )
HABER
400
30/06/X8
MERCADERIAS (600-120)
COMPRAS
480
480
480
CMV =
1600
480
CMV =
560
30/06/X8
CMV
MERCADERIAS
190 unid. a
DEBE
$ 8
1520
HABER
560
560
DEVENGAMIENTO DE INTERESES
CALCULO
$ 40 * 20 das = $ 13,33
60 das
INTERESES DEVENGADOS
INTERESES A DEVENGAR
13,33
13,33
Ejercicio Nro.
Tema: Bienes de Cambio
Determinacin del Costo por Sistema de Inventario Permanente
La empresa AGROSUL S.A. dedicada a la compra y venta de neumticos, presenta los siguientes saldos al 31/10/X9:
CAJA Y BANCOS
MERCADERIAS
8 000
4 000 ( 200 UNIDADES A $ 20 )
CAPITAL 12 000
A)
Contabilizar todas las operaciones y determinar el costo de lo vendido teniendo en cuenta que la empresa
determina el mismo por el sistema de Inventario Permanente utilizando para descarga de inventarios la
valuacin a primeras compras.
ENTRADAS
SALIDAS = CMV
10/11/X9
13/11/X9
14/11/X9
SALDO
200 UNID.a $ 20 = 4000
50 UNID. a $ 24 = 1200
50 UNID. a $ 24 = 1200
100 UNID. a $ 25 = 2500
20 UNID. a $ 20 = 400
100 UNID. a $ 24 = 2400
100 UNID. a $ 25 = 2500
15/11/X9
50 UNID. a $ 27 = 1350
20 UNID. a $ 20 = 400
100 UNID. a $ 24 = 2400
100 UNID. a $ 25 = 2500
50 UNID. a $ 27 = 1350
19/11/X9
20 UNID. a $ 20 = 400
100 UNID. a $ 24 = 2400
70 UNID. a $ 25 = 1750
50 UNID. a $ 27 = 1350
20/11/X9
31/11/X9
20 UNID. a $ 20 = 400
100 UNID. a $ 24 = 2400
40 UNID. a $ 25 = 1000
5 UNID. a $ 25 = 125
35 UNID. a $ 25 = 875
50 UNID. a $ 27 = 1350
ASIENTOS CONTABLES
FECHA
DEBE
HABER
02/11/X9
MERCADERIAS
INTERESES A DEVENGAR
PROVEEDORES
BCO. XX CTA.CTE.
2400
600
2800
200
10/11/X9
CAJA
FLETES
VENTAS
BCO. XX CTA.CTE.
7000
100
CMV
MERCADERIAS
13/11/X9
5200
MERCADERIAS
CAJA
7000
100
5200
2500
2500
14/11/X9
VENTAS
ANTICIPOS DE CLIENTES
1960
MERCADERIAS
CMV
1600
30 UNID. a $ 25 = 750
50 UNID. a $ 27 = 1350
1960
1600
15/11/X9
MERCADERIAS
PROVEEDORES
1350
1350
19/11/X9
ANTICIPO A PROVEEDORES
MERCADERIAS
750
750
20/11/X9
DEUDORES POR VENTAS
INTERESES A DEVENGAR
VENTAS
CMV
MERCADERIAS
6720
320
6400
3800
3800
30/11/X9
MERCADERIAS
DIFERENCIA DE INVENTARIO
125
125
280
280
300
300
106,67
106,67