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NATURALEZA DE LA EMPRESA

Constructora TRES-K, S. A., es una empresa que nace el 09 de Septiembre del


ao 2007, en la Ciudad de Santo Domingo, R. D., creada con el propsito de ofrecer
servicios de excelente calidad la cual se dedica a la ejecucin de proyectos
inmobiliarios, actividades relacionadas con su objeto principal, y actividades varias
para satisfacer las necesidades de sus clientes.
VISIN
Ser reconocida como la empresa modelo de servicios destinada al diseo,
construccin y ejecucin de proyectos de infraestructura apegados a los ms altos
estndares de calidad y normas de procedimientos aplicados en el rea, que
contribuyan a mejorar la calidad de vida de los dominicanos.
OBJETIVO
Ser la empresa lder en el mercado local en el ramo de diseo y construccin de

proyectos de infraestructuras, as, como, proyectarse en el mbito internacional para el


desarrollo y ejecucin de las obras necesaria para la industria hotelera.

DESCRIPCIN DE PUESTOS POR AREA DE RESPONSABILIDAD

PRESIDENTE

GERENTE ADMINISTRATIVO
La Gerencia General es un rgano de direccin, tiene a su cargo la gestin de
los programas y actividades de naturalezas tcnicas u operacionales, administrativas y
especializadas de la empresa, con el poder decisorio que le confiere el presidente.
Hace eficiente el proceso administrativo adoptando las decisiones bsicas que la
institucin requiere para un funcionamiento eficiente.
ASESORES
Las funciones principales de Asesor General son las siguientes:

Participar en la definicin de directrices para la formulacin de la


planificacin estratgica, la programacin a mediano plazo y la programacin
de operaciones anuales.

Coordinar las relaciones de la Contralora, con los poderes pblicos,


instituciones privadas, entidades superiores de fiscalizacin de los dems pases
y otras instituciones.

GERENCIA FINANCIERA
Es un departamento normativo y de control, rinde informacin a Gerente
Administrativo, de todas sus actividades. Tiene como subordinado los departamentos
de contabilidad y auditora. Esta gerencia se encarga de elaborar y coordinar las
polticas financieras de la empresa ejerciendo una funcin de control en todas las
reas que le son subordinadas y que aplican las polticas trazadas.
AUDITORIA
Tiene como funcin principal revisar y verificar todos los procedimientos de controles
internos dentro de la empresa. Este debe rendir un informe a la gerencia financiera de
las revisiones realizada dentro de la misma.

CONTABILIDAD
El departamento de contabilidad, es el responsable de que se lleven
correctamente los registros de contabilidad y sus respaldos. Da la preparacin de los
informes financieros y estadsticos que sean necesarios.
El contador general organiza su departamento en distintas secciones, a cada
una de las cuales asigna una parte del trabajo que tiene encomendado. Este debe
rendir un informe detallado a la gerencia financiera de todas las operaciones
realizadas en la empresa.

CUENTAS POR COBRAR


Es el responsable de emitir mensualmente Estados de Cuentas detallados de las
cuentas por cobrar y enviarlos a las unidades responsables del Ingreso y el resumen
conciliado de las cuentas por cobrar. Este debe realizar un saldo por antigedad
correspondiente al cada cliente tiene a su cargo preparar recibos de ingresos.
Este departamento tiene tambin a su cargo suministrarle mensualmente al
departamento de Contabilidad la situacin de los deudores, se encarga del control de
los cheques devueltos y enviarlos al registrador para que lo incluya como una cuenta
por cobrar en el sistema financiero.

CUENTAS POR PAGAR


Este departamento se encarga de llevar todos los asientos contables y de
realizar todos los pagos pendientes que tiene la empresa. Este debe llevar cuenta
separada para cada proveedor.
Es responsabilidad de la seccin de cuentas por pagar informar a la Direccin de
Finanzas sobre las deudas adquiridas por la empresa.
La seccin de cuentas por pagar no podr solicitar la emisin de cheques o notas de
debito, sin la orden de pagos original con los documentos obligatorios anexos.

GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS


Este departamento se dedica a mantener las relaciones laborales y personales
entre todos los empleados del negocio para optimizar los servicios y hacer las
actividades lo ms eficiente posible, adems de que tendr que reclutar y capacitar al
personal necesitado, e inducir correctamente a los nuevos empleados.

El Departamento de Recursos Humanos es esencialmente de servicios. Sus


funciones varan dependiendo del tipo de organizacin al que este pertenezca, a su
vez, asesora, no dirige a sus gerentes tiene la facultad de dirigir las operaciones de los
departamentos.
NOMINA
El objetivo de este departamento es:

Analizar las listas de asistencias para llevar el control de los empleados.

Verificar las faltas, si estn justificadas, investigar si estas cumplen de acuerdo


con los polticas de la empresa.

Elaborar la nmina.

Pagar salarios, comisiones, gratificaciones, reparto de utilidades.

RECLUTAMIENTO Y SELECCIN DE PERSONAL


Las funciones de este departamento son:

La gerencia General ser responsable de reclutar los candidatos a travs de


contactos, peridicos, publicaciones en murales en instituciones docentes.

La gerencia General recibir la requisicin de personal debidamente firmada


por los responsables del rea interesada.

Proporcionar formacin profesional a los trabajadores.

Vincular la poltica de contratacin a otros aspectos de la empresa como la


produccin, mercado y ventas.

Impartir seminarios de actualizacin para que los trabajadores estn al da en


cuanto al manejo de los recursos de la empresa.

MAYORDOMIA
Este Departamento est compuesto por las Conserjes y el sereno, los cuales
tienen funciones diferentes.

GERENCIA DE EJECUCIN DE PROYETOS


En esta gerencia se ejecutan la programacin general, control y seguimiento de
todas las obras de construccin, a travs de los diferentes departamentos que dependen
de la misma. Adems provee todos los suministros y contrata los sub-contratistas que
harn algunas labores dentro de las construcciones.
PRESUPUESTOS Y CUBICACIONES
Este departamento, es normativo y de control. Rinde informacin a la gerencia
general, de todas sus actividades; es el rgano encargado de la confecciones de los
presupuestos y anlisis de partidas que se debern realizar en la ejecucin de los
proyectos de construccin que son realizada por la empresa. Para su mejor
desenvolvimiento trabaja en coordinacin con el departamento de diseo y
arquitectura, as como tambin coordina actividades con la unidad de clculos
estructurales y compras para manejos de precios para la confeccin de presupuestos.
TALLER DE ARQUITECTURA Y DISEOS
Es la unidad encargada de disear y confeccionar los planos necesarios para
la ejecucin de los proyectos de construccin que la empresa construye, esta unidad
trabaja en armona con el departamento de clculos y presupuestos adems con las
gerencias de ejecucin de proyectos y los ingenieros de campos.
CALCULOS ESTRUCTURALES
Es una unidad operativa encargada de generar informaciones necesarias para
el diseo de la estructura que garantiza una construccin de calidad y confiable,
adems esta unidad suministra informaciones al departamento de diseo para la
elaboracin de planos necesarios de la obra en ejecucin.

INGENIERIA DE CAMPOS
Este departamento es quien se encarga de realizar la ejecucin en campo de las
diferentes construcciones de acuerdo al programa establecido por la Gerencia de
Ejecucin de Proyectos: haciendo cumplir los planos y especificaciones
correspondientes a cada obra.
GERENTE DE COMPRAS
El establecimiento estndar de los objetivos generales de la funcin de las
compras es obtener los materiales adecuados (que satisfagan los requerimientos de
calidad), en la cantidad debida para su envo en el momento preciso y al lugar
correcto, de la fuente correcta (un vendedor que sea confiable y que desempee su

trabajo con puntualidad), prestando el servicio correcto (tanto antes como despus de
la venta) y al precio conveniente.
ALMACEN
Es el departamento que tiene como fin mantener toda la mercanca disponible
para su venta, este est compuesto por el Encargado de Almacn y varios trabajadores.
TRANSPORTE
Este se encarga de hacer el movimiento de las mercancas vendidas, est
compuesto por el chofer y un ayudante.
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA CHICA
1. Debe dictarse un reglamento especfico para cajas chicas.
2. Los fondos de caja chica deben estar bajo la custodia de una sola persona.
3. Todo desembolso de caja chica deber contar con una autorizacin escrita y
ser respaldado con el correspondiente justificante.
4. Todo reembolso de caja chica deber respaldarse con documentos originales
que sern revisados en cuanto a su integridad y autenticidad y marcados a
efecto de que no puedan ser utilizados posteriormente.
5. Los cheques que se emitan para reembolso de caja chica deben hacerse a
nombre del responsable de manejo del fondo.
6. No se cambiarn cheques personales con fondos de caja chica.
7. Deben efectuarse arqueos por sorpresa de los fondos de caja chica.
8. Los vales de caja chica ya utilizados debern mutilarse para evitar que se
vuelvan a usar.
9. Una persona distinta al encargado del fondo de caja chica deber controlar los
vales de caja no utilizados.
10. Numere en forma consecutiva todos los vales.
11. Todos los pagos que se hagan del fondo de caja chica debern estar amparados
por vales debidamente autorizados.
12. Simultneamente controle todo el efectivo, as como los valores negociables.
13. Elaborar un arqueo del fondo, listando todas las partidas encontradas.
14. Exigir que el encargado del fondo firme dicho listado, aceptando que los fondos
les fueron devueltos.

15. Concilie el fondo con la cuenta del mayor general Fondo de Caja Chica a la
fecha del balance.
16. Examine la documentacin original probatorio de los desembolsos, y compare
los vales del fondo de caja chica con la cuenta por pagar expedida previo a la
expedicin del cheque para el reembolso del fondo; inspecciones las
distribuciones y aprobaciones.
17. Exija que personas responsables acepten por escrito y aprueben cualquier
faltante en el fondo.
18. Obtenga confirmacin directa del personal de la compaa respecto al importe
del fondo en su poder al final del periodo.
19. Si el examen se lleva a cabo al final de un periodo fiscal, ajuste la cuenta para
que presente el saldo correcto a dicha fecha de conclusin del periodo.
20. Se requiere que los fondos estn debidamente salvaguardados.
FLUJOGRAMA DE CAJA CHICA
FONDO
INICIAL
RECIBO
COPIA
COPIA
SEGUIMIENTO

FIN

PROCESO

REPOSICION

CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA GENERAL


1. Los ingresos en efectivo debern depositarse ntegramente a ms tardar el da
hbil posterior a su recepcin.
2. Se separar el manejo de efectivo de lo concerniente al registro contable.
3. Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso.
4. Que estos volantes estn enumerados.
5. Deben ser manejados por una sola persona.
6. La caja general no debe utilizarse para propsitos y retiros operacionales.
7. Depositar el dinero de la caja general.
8. Todo depsito debe tener anexo los recibos de caja.
9. Se centralizar hasta donde sea posible la recepcin de efectivo.
10. Se efectuarn arqueos sorpresivos a todos los cajeros.
11. No se cambiarn cheques personales con fondos de la caja.
12. Que los desembolsos se efecten slo despus de que se hayan autorizado.
13. Una vez que se haya efectuado el arqueo del contenido del efectivo que se tenga
en las cajas generales y de los valores guardados en las cajas de seguridad, se
habrn de regresar al cliente.
14. Los fondos en efectivo sern contados despus de las horas de cierre del
establecimiento.
15. Los vales de caja que amparen prstamos debern excluirse del saldo de
efectivo debiendo procederse a correr un ajuste de auditora cargando a la
cuenta de Deudores Diversos.
16. Los comprobantes de gastos que se encuentren en la caja debern traspasarse
mediante un ajuste a la cuenta de gastos apropiada.
17. Se deber hacer un listado de los cheques que se localicen en los fondos de
caja, consultando el auditor sus papeles de trabajo del periodo anterior para
comprobar que ninguno de estos cheques estn reflejando un prstamo a largo
plazo.
18. Que los fondos estn debidamente salvaguardados.
19. El arqueo de todos los fondos que sea practicado por el auditor, deber ser
presenciado por un representante del cliente.

20. El efectivo y dems partidas de caja no depositadas debern enumerarse en


detalle.

FLUJOGRAMA DE CAJA GENERAL


FONDO
INICIAL
RECIBO
COPIA
COPIA
SEGUIMIENTO

FIN

PROCESO

DEPOSITO

CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE VENTAS A CREDITO


1. Tener un historial de clientes donde indique el monto de crdito aprobado.
2. Debe recibirse una orden de compra, firmada y sellada por el dueo de la
empresa.
3. Cuando se realiza una venta, al cliente debe elaborrsele una factura.
4. Cada formulario debe tener copias suficientes para ser distribuidas en los
diferentes departamentos / clientes.
5. Al salir la mercanca debe ser revisada por la persona encargada.
6. Que los comprobantes sean revisados y contabilizados.
7. Se debita para cerrarla al final del periodo contable.
8. Se acredita para registrar la venta de mercancas a crdito.
9. Debe hacerse un reporte de ventas a crdito.
10. Las devoluciones y descuentos en ventas a crdito deben estar autorizados por
la gerencia.
11. Las facturas nulas deben ser archivadas con las originales y copias.
12. Los crditos deben tener un lmite.
13. Las rdenes de compras deben ser pre numeradas y firmadas.
14. Las ventas a crdito se llevan separadas de las ventas al contado.
15. Las facturas deben archivarse en orden cronolgico.

FLUJOGRAMA DE VENTAS A CREDITO


CLIENTE

Vendedor

CONSULTA MERCANCAS
Y PRECIOS

SOLICITA CREDITO

CONCEDE
CREDITO

Jefe de Crdito
No
FIN

Si

AUTORIZA VENTA
A CREDITO

Vendedor
VENTA DE FACTURA
A CREDITO

Jefe
Crdito

de

FIRMA FACTURA
CLIENTE

Almacenista

Seccin Contabilidad

COMPROBANTE
DIARIO DE
CONTABILIDAD
ENTREGADO

FACTURA VENTA
A CREDITO
ARCHIVO

FACTURA VENTA
A CREDITO
CLIENTE

2
FACTURA VENTA 1
A CREDITO

KARDEX

CONTROLES
POR COBRAR

FIN

INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS

1. Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de las


cuentas por cobrar.
2. Determinar la eficiencia de la poltica para el manejo de las cuentas por
cobrar.
3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y
de acuerdo a las disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por pagar se registran
adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean
correctamente autorizadas por quien corresponda.
7. Verificar que las cuentas por cobrar estn adecuadamente respaldados.
8. Comprobar que las cuentas por cobrar estn vigentes y que las medidas de
seguridad se apliquen correctamente.
9. Controlar el efectivo recibido a proveedores.
10. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
11. Controlar notas de dbito y de crdito.
12. Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de
nuevo.
13. Verificar qu cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con
atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas.
14. Examinar las autorizaciones para la venta que origin el respectivo documento
por cobrar.
15. Seleccionar un nmero de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores
y comprobar las entradas de aquellos en los registros contables.

FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR

INICIO
FACTURA DE
COBRO
SEGUIMIENTO

PROCESO
CLIENTE PAGA
FACTURA

FIN

CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE LAS COMPRAS A CREDITO

1. Debe emitirse una requisicin de compra por el departamento y enviarlo a


compras para que este departamento proceda a cotizar y solicitar la
aprobacin.
2. Las cotizaciones deben ser mnimas tres.
3. Las compras deben estar respaldadas por un funcionario responsable.
4. Se deben buscar distintas cotizaciones de varios proveedores.
5. Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que est correcta, se
realiza el registro contable.
6. Compras debe hacer un pedido de cotizacin con el detalle de la mercadera
solicitada que se enva a cada proveedor, una copia queda en compras.
7. Se reciben las cotizaciones de cada proveedor y para seleccionar una serie
debe tener en cuenta el precio, el tiempo de entrega, las formas de pago y los
beneficios adicionales.
8. Se deben solicitar cotizaciones a los acreedores.
9. Las rdenes de compras deben estar enumeradas.
10. El departamento de compras debe elaborar un presupuesto de compras al
inicio de cada periodo.
11. Debe conocerse el lmite de crdito disponible con cada proveedor.
12. Verificar los stocks de inventario antes de realizar las compras.
13. Todos los proveedores deben tener un Registro Nacional de Contribuyentes.
14. Elegir un proveedor por anlisis.
15. Compras debe estar completamente separada del almacn.

FLUJOGRAMA DE COMPRAS A CREDITO

FIN
FACT. COMPRA
COPIA
FACTURA DE COMPRA
ENTREGADO

INICIO

SOLICITUD DE
CREDITO
ORDEN DE
COMPRA

AUTORIZACION
COMPRA A CREDITO

CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS POR PAGAR


1.
2.
3.
4.
5.
6.

Cada proveedor debe tener un expediente con RNC.


No se deben realizar pagos en efectivo.
Todos los pagos deben hacerse con cheques pre numerados.
Los cheques deben tener ms de una firma.
Los comprobantes deben tener un sello de pagado.
Revise y extracte los contratos o compromisos de compras importantes, en
casos de que existan.
7. Las funciones relativas al pago de facturas, salvo excepciones, debern
separarse de las de compra y recepcin de bienes y materiales.
8. Se llevar un auxiliar, o preparar una relacin de cuentas por pagar con
indicacin de su vencimiento, que se conciliar mensualmente con la respectiva
cuenta de control del mayor general.
9. Se llevar un registro adecuado de compromisos pendientes de pago.
10. Se segregarn en grupos las cuentas por pagar a efecto de que se presenten
adecuadamente en el balance general.
11. Investigar los saldos individuales importantes revisando facturas, estados de
cuentas y otros comprobantes para cerciorarse de que el pasivo exista en la
fecha del balance.
12. Examine los registros y las notas de entrada al almacn por un periodo anterior
a la fecha del balance para asegurarse que se hayan registrado los pasivos
correspondientes.
13. Comprobar que el pasivo por conceptos de participacin de utilidades,
gratificaciones por pagar, etc., se hayan calculado de acuerdo con lo que
establezca la ley.
14. Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determinar si se han
liquidado pasivo no registrado, o por cantidades diferentes a las que muestran
los libros.
15. Reclasificar los saldos que no sean a favor de proveedores, as como los saldos
deudores, para efectos de presentacin de estados financieros.

FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR


FIN
ARCHIVAR
FACTURA
INICIO
FACTURA DE PAGO
SOLICITUD DE CHEQUE
EMISION DE CHEQUE

SOLICITUD
DE FACTURA

PAGO A
PROVEEDOR

CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE PRODUCCION


1. El departamento de produccin debe estar dirigido por una sola persona.
2. El gerente de produccin debe preparar el presupuesto de produccin.
3. El gerente de produccin debe recomendar a la gerencia la capacidad de la
planta instalada.
4. Se debe asesorar a la gerencia en cuanto a la materia prima.
5. Se debe asesorar a la gerencia sobre los planes de accin para optimizar la
produccin.
6. Se debe velar porque los costos disminuyan a su mnima expresin.
7. El gerente de produccin debe hacer reportes de productos terminados y no
terminados.
8. Se debe elaborar requisiciones de materiales y materia prima de manera
oportuna a fin de que la produccin no se vea afectada por la falta de las
mismas.
9. Coordinar la produccin con el presupuesto que el departamento general al
iniciar cada periodo.
10. Se debe elaborar un reporte de produccin al finalizar cada jornada.
11. Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que est correcta, se
realiza el registro contable.
12. El gerente de produccin detecta defectos en la mercadera y la enva junto con
un parte de devolucin de Mercaderas a almacenes.
13. El gerente de produccin determina si la mercadera es factible y luego se
confecciona una nota de dbito por duplicado y se lo enva al proveedor.
14. El gerente de produccin emite el parte de mercaderas por cuadruplicado,
archiva el cuadruplicado y enva el resto a almacn.
15. El gerente de produccin confecciona el parte de produccin por
cuadruplicado y los enva junto con las mercaderas a control de calidad.

FLUJOGRAMA DE PRODUCCION

FIN
MUESTREO Y
CONTROL DE CALIDAD AL PRODUCTO FINAL

INICIO
ALMACENADO

SELECCION DE
MATERIA PRIMA

DISPONIBILIDAD
DE EQUIPO
DOSIFICACIN Y
MEZCLADO

CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE INVENTARIO


1. Toda adquisicin de materiales deber contar con la autorizacin de la persona
o personas designadas para ello.
2. La recepcin de materiales deber canalizarse por medio de una unidad
independiente de la de compra.
3. La salida de materiales de bodega requerir necesariamente la expedicin de
una requisicin debidamente autorizada.
4. Se llevar un control sobre a localizacin de todos los materiales que formen
parte de los inventarios.
5. Se establecer un sistema de inventarios perpetuos.
6. Los auxiliares de inventarios perpetuos deben conciliarse peridicamente con
las cuentas de control del mayor general.
7. Los registros de inventarios perpetuos sern verificados, por lo menos
anualmente, mediante inventarios fsicos, que debern realizar personas
distintas de quienes lleven dichos registros.
8. Se fijarn lmites mximos y mnimos para las existencias que deben
mantenerse en el almacn.
9. Debe crearse una Tarjeta de Control de Inventario para cada producto.
10. Se debe hacer conteos fsicos peridicamente.
11. Confrontar los inventarios fsicos con los registros contables.
12. Proteger los inventarios en un almacn techado y con puertas de manera que se
eviten los robos.
13. Realizar entrega de mercancas nicamente con reportes autorizados.

14. Proteger los inventarios con una pliza de seguro.


15. Las mercancas daadas deben ser reportadas a la gerencia.

FLUJOGRAMA DE INVENTARIO

FIN
INICIO
CONDUCE DE MERCANCIA
ALMACENADO

RECEPCION DEL
PRODUCTO

ENTRADA AL
TARJETERO

CATALOGO DE CUENTAS DE CONSTRUCTORA TRES-K S. A.


100

ACTIVOS CORRIENTES:
1000

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO


01

CAJA GENERAL

02

CAJA CHICA

03

BANCO POPULAR DOMINICANO

04

BANCO HIPOTECARIO DOMINICANO (BHD)

06

BANCO DEL LEON

07

BANCO DE RESERVAS

08
09
1100

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES


01

INMOBILIARIA GERARDINO

02

CENTURY 21

03

REMAX

04

INMOBILIARIA BISONO

05

INMOBILIARIA PROCASTY

06

GRUPO ONIX

07

INMOBILIARIA BANRESERVAS

08

REMAX LIDER

09

CONSTRUCTORA DEL CARIBE

10

BELTRES S.A

11

BJ INMOBILIARIA

12

VENELUC

13

INMOBILIARIA MELAFRANK

14

HOLGUIN ASOCIADOS S.A

15

CONSTRUCTORA UREA

16

ALCANCTARA Y ASOCIADOS

17

INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA RODRIGUEZ

18
19
20
1200

CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS


01

ING. CARLOS UREA

02

ING. SUHEILY MORILLO

03

ING. CARLOS MOISES U.

04

ARQ. PATRICIA CAPELLAN

05

LIC. GREGORIO SANCHEZ

06

BELKIS COSS

07

METIN KURT

08
09
1300

OTRAS CUENTAS POR COBRAR


01

CHEQUES DEVUELTOS

02

RESERVAS PARA CUENTAS DUDOSAS

03

CUENTA POR COBRAR INTERCOMPAIA

04

CUENTAS POR COBRAR VARIAS

05

CUENTA POR COBRAR MOBILIARIO

06
07
1400

INVENTARIOS
01

MATERIALES DE CONSTRUCCION

02

MODULOS MAT. CONSTRUCCION

03

MATERIALES DE MINA

04

MATERIALES ELECTRICOS

05

MATERIALES DE PLOMERIA

06

MADERAS

07

TRANSFORMADORES

08

RESERVAS OBSOLETOS /DAADOS

09
10
11
12
1500

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO


01

SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO

02

SEGUROS GENERAL LOCAL

03

MEJORA EN AREA ARRENDADA

04
1600

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO


01

TERRENO

02

EDIFICIOS

03

DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS

04

MOBILIRIARIO Y QUIPOS DE OFICINA

05

DEPRECIACION ACUM. MOB. Y EQUIPOS DE OFICINA

06

EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CONSTRUCCION

07

DEPRECIACION ACUM. EQ. TRANSP. DE CONSTRUCC.

08

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCION

09

DEPRECIACION MAQ. Y EQUIPOS CONSTRUCCION

10

ADICCIONES EQ. Y MAQUINARIAS CONSTRUCCION

11

EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CARGAS

12

DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS Y TRANSP. CARGA

13

ADICCIONES EQUIPOS Y TRANSP. DE CARGA

14

EQUIPOS MENORES DE CONSTRUCCION

15

DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MENORES CONST.

16

ADICCIONES EQUIP. MENORES DE CONSTRUCCION

17
18
1700

200

OTROS ACTIVOS
01

CONSTRUCCION EN PROCESO

05

PROGRAMAS PARA COMPUTADORAS

06

AVANCE DE IMP/RENTA

07

MEJORA EN AREAS ARRENDADAS

PASIVOS CORRIENTES:
2000

DOCUMENTOS POR PAGAR


01

PRESTAMOS POR PAGAR BANCO POPULAR

02

PRESTAMOS POR PAGAR BANCO HIPOTECARIO DOM.

03

PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION LA NACIONAL

04

PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION DE AHORRO

05

PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION POPULAR

06
2100

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES


01

BLOCK KHURYS

02

CEMENTO TITAN

03

ARENERA CASTRO

04

FERRETERIA POPULAR

05

EQUIPOS PESADOS MOYA

06

MATERIALES INDUSTRIALES POPO

07
2200 RETENCIONES Y ACUMULACIONES POR PAGAR
01

SEGURO SOCIAL

02

SEGUROS MEDICOS

03

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR

04

ITBIS POR PAGAR

05

REGALIA POR PAGAR

06

SUELDOS POR PAGAR

07

INFOTEP

08
09
2300

PASIVOS A LARGO PLAZO


01

PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

02

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

03
2400

OTROS PASIVOS
01

AVANCE CONSTRUCCION EN PROCESO

02

CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS

03

COMPAIAS POR PAGAR RELACIONADAS

04

SOBREGIROS BANCARIOS

05
06
300

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS:


3000

CAPITAL SOCIAL
01

CAPITAL EN ACCIONES

02

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

03

ACCIONES NO EMITIDAS

04
05

3100

CAPITAL Y RESERVAS
01

RESERVA LEGAL

02

UTILIDADES RETENIDAS DEL PERIODO

03

UTILIDADES RETENIDAS DE AOS ANTERIORES

04

RESERVA DE CAPITAL

05
06
400

INGRESOS:
4000

INGRESOS POR CONTRATOS TERMINADOS


01

INGRESOS ESTIMADOS DE OBRAS EN PROCESO

02

INGRESOS POR SERVICIOS

03

INGRESOS POR PLANOS Y CALCULOS

04

INGRESOS POR TRABAJOS TOPOGRAFICOS

05

INGRESOS POR SUPERVISION DE OBRAS

06

INGRESOS POR ALGUILER DE EQUIPOS

07

INGRESOS POR VENTAS DE VIVIENDAS

08
09
4100

OTROS INGRESOS
01

INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS

02

GANACIA DIFERENCIA CAMBIARIA

03
500

COSTOS:
5000

COSTOS DE CONSTRUCCION EN PROCESO


01

COSTO PROYECTO A

02

COSTO PROYECTO B

03

COSTO PROYECTO C

04

COSTO PROYECTO D

05
06

600

GASTOS OPERACIONALES:
6000

GASTOS DE CONSTRUCCION
01

SUELDOS

02

COMISIONES

03

SEGURO SOCIAL

04

REGALIA PASCUAL

05

BONIFICACIONES

06

VACACIONES

07

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

08

MATERIALES GASTABLE

09

TRANSPORTE

10

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

11

REFRIGERIOS Y DIETAS

12

MANTENIMIENTO LOCAL

13
14

6100

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS


01

SUELDOS

02

VACACIONES

03

HORAS EXTRAS

04

BONIFICACIONES

05

MATERIALES Y UTILES DE OFICINA

06

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

07

PATENTES

08

ATENCIONES Y REPRESENTACIONES

09

GASTOS LEGALES

10

GASTOS DE VIAJES

11

HONORARIOS PROFESIONALES

12

AGUA, LUZ Y TELEFONO

13

TRANSPORTE

14

REFRIGERIOS Y DIETAS

15

REPARACION Y MANTTENIMIENTO

16

MANT. AUTOS Y CAMIONES

17

MANT. MOBILIARIOS Y EQUIPOS

18

MANT. EQUIPOS DE OFICINA

19

MANT. EQUIPOS PESADOS

20

DEPRECIACION

21

DEPREC. AUTOS Y CAMIONES

22

DEPREC. EQUIPOS DE OFICINAS

23

DEPREC. EQUIPOS PESADOS

24

AMORTIZACION

25

GASTO DE ORGANIZACIN

26

GASTO PROMOCION Y PUBLICIDAD

DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS


CATALOGO DE CUENTAS:
El Catlogo de Cuentas: contiene todas las cuentas que se estiman, las cuales
sern necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la
suficiente flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro debern
agregarse al sistema.
Objetivos.

Permitir que distintos empleados puedan mantener registros


coherentes con la implementacin de un catalogo de cuenta similar.

Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de


consolidad cifras financieras.

Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las


operaciones de una empresa o entidad.

Las cuentas en el catlogo deben estar numeradas. La numeracin se basa en


el sistema mtrico decimal. Se comienza por asignar un nmero ndice a cada grupo
de cuentas tanto del Balance General como del estado de resultado, de la manera
siguiente:
Balance General
Activo
Pasivo
Capital
Estado de Resultado
Ingresos, Otro ingresos
Costos, Otros egresos
Gastos
En las cuentas fundamentalmente se anotan las partidas dbito y crdito para
obtener un balance.
La codificacin es considerada como una operacin preliminar para la
clasificacin.

ACTIVOS:
Son todos los bienes y derechos de propiedad de una entidad capaces de
generar ingresos en el futuro. Los activos son de origen deudor y pertenecen a las
cuentas reales, los cuales aumentan su balance con dbitos y disminuyen con crditos.
PASIVOS:
Estn constituidos por todas las deudas u obligaciones contradas por una
entidad. Los pasivos son de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, los
cuales aumentan su balance con crditos y disminuyen con dbitos.
CAPITAL:
Est representado por los aportes o inversiones realizados por los socios, as
como las ganancias, o las prdidas producidas, por las operaciones de un negocio. El
capital es de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, el cual aumenta su
balance con crditos y disminuye con dbitos.
INGRESOS:

Es el producto obtenido por la venta de mercanca o la prestacin de algn


servicio. Los ingresos son de origen acreedor y pertenecen a las cuentas nominales,
los cuales aumentan su balance con crditos y disminuyen con dbitos.
COSTOS:
Es el valor pagado u obligacin asumida en la adquisicin de bienes y
servicios. Los costos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas nominales, los
cuales aumentan su balance con dbitos y disminuyen con crditos.
GASTOS:
Es el consumo de un bien o la expiracin gradual de un costo para contribuir a
la produccin de un ingreso. Los gastos son de origen deudor y pertenecen a las
cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con dbitos y disminuyen con
crditos.

CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(en miles RD$)

Ventas Netas
Otros Ingresos Operacionales
TOTAL INGRESOS BRUTOS
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Venta
Gastos de Administracin

Proyectado

Histrico

31/12/2005
56,543
1,101
57,644
-35,923
21,721
-10,947
-1,273

31/12/2005
53,112
1,559
54,671
-31,598
23,073
-10,959
-3,956

TOTAL GASTOS DE OPERACIN


UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Egresos
Resultado por Exposicin a la Inflacin
M UTILIDAD (PERD) ANTES DE PART.
E IMPUESTOS
Participaciones y Deducciones
Impuesto a la Renta
UTILIDAD (PERD) ANTES DE PARTIDAS
EXTRAORDINARIAS
Ingresos Extraordinarios
Egresos Extraordinarios
UTILIDAD (PERDIDA DEL EJERCICIO)
Dividendos de Acciones Preferenciales
UTILIDAD NETA DISP.PARA LAS
ACCIONES COMUNES

-12,220
9,501

-14,915
8,158

233
-1,263
2,954
-776
405

196
-541
4,787
-1,913
87

11,054
-442
-1,524

10,774
-461
-1,587

9,088
9,088
-

8,726
8,726
-

9,088

8,726

CONSTRUCTORA TRES-K S. A.
DATOS ADICIONALES
1. Valor de Ventas totales del sector
2. Ventas del ao 2006
3. Total de clientes de la empresa
4. Clientes nuevos de la empresa
5. Valor de la mercadera devuelta
6. Valor del Costo de produccin
7. Unidades producidas (cantidad)
8. Productos defectuosos (cantidad)

30/11/2007
S/ 61,266

30/11/2007
S/ 55,364

3,500
700
650
25,933
20,356
1,653

2,800
500
840
21,365
17,563
1,986

9. Productos nuevos (cantidad)

3,562

2,986

10. Nmero de empleados


11. Nmero de empleados capacitados
12. Nmero de quejas del empleado

1,654
1,659
165

1,630
659
180

13. Costo Promedio Ponderado de Capital

12%

10%

TRES-K S. A.
ANLISIS DE SERIE DE TIEMPO (ESTRUCTURAL Y HORIZONTAL)
DEL BALANCE GENERAL
ACTIVO
Caja y bancos
Clientes
Ctas.por Cob.Acc.
Otras Ctas por Cob.
Prov.Cob. Dudosa
Mercaderas
Productos terminad.
Produc. En Proceso
Mat.primas y aux.
Sumin. Diversos
Cargas diferidas
Tot. Activos cte.
Activo No corriente:
Ctas, Cobrar l/plazo
Inversiones
Intangibles
Activo fijo
Deprec. Acumulada
Tot. Activo No Cte.
Total Activo.

TRES-K S. A.
ESTADOS DE RESULTADO COMPARATIVO