II.

- PARTE PRCTICA FINANCIERA, GERENCIAL Y TOMA

DE DECISIONES
1.- PREPARAR Y PRESENTAR LOS ANEXOS DE LOS EE.FF. Y LOS
ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES
(CUADRAR LOS EE.FF. HALLANDO EL CAPITAL, RESULTADOS DEL EJERCICIO O RESULTADOS ACUMULADOS)

A.- EMPRESA CORPORACION SAN ANDRES S.A.C.

CUENTAS - DETALLE

S/. IMPORTE

IGV por PAGAR- Fracc.Tribut.(Cuotas 18meses)

1,286

LEASING POR PAGAR A 2 AOS

1,290

CAPITAL ADICIONAL

2,880

FRANQUICIAS ADQUIRIDAS

2,400

DESEMBOLSOS PRE OPERATIVOS

3,600

UTILIDADES ACUMULADAS

24,000

OBRAS DE ARTE

12,000

GANANCIA POR INTERESES

1,500

GANANCIA POR ALQUILAR DE UN TERRENO

1,500

PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS A 6 MESES

18,000

GANANCIA POR LA VENTA DE UN TERRENO

6,000

IMPUESTO A LA RENTA

30%

DEPRECIAC. Y AMORTIZ. ACUMULADA

18,000

GASTOS POR INTERESES

12,000

PERDIDA POR ASALTO

ALQUILER DE OFICINA DE VENTAS
CAPITAL SOCIAL
SEGURO POR ADELANTADO POR 1 AO
REMUNERAC. PAGADAS POR ADELANTADO
COSTO DE VENTAS

6,000
9,000
27,000
1,728
2,592
90,000

FACTURAS POR COBRAR

3,600

LETRAS POR COBRAR

1,800

PUBLICIDAD
SUSCRIPCIONES DE REVISTAS

7,200
10,800

ALQUILER DE OFICINAS DE ADMINISTRACIN

1,500

SUELDOS DE AREA DE VENTAS

1,500

DONACIONES A TELEAMOR

9,000

GASTOS DE COMISIONES

2,400

PAGO A SERVICE POR PERSONAL ADMINIST.

3,600

SUELDOS POR PAGAR

1,200

APORTES A ESSALUD POR PAGAR

1,200

CTS PENDIENTE DE DEPOSITO 4 MESES

1,200

PAGARE BANCARIO A 24 MESES

PAGARE DE FINANCIERA A 12 MESES
VENTAS

3,600
18,000
169,714

EXISTENCIAS

9,000

PRESTAMO DE SOCIOS A 60 DAS

1,440

PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES

FACTURAS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR A 18 MESES
DIVIDENDOS POR PAGAR

720
1,440
600
120

EFECTIVO

2,970

TERRENOS

1,500

COMPUTADORAS

(3 PUNTOS)

7,500

EDIFICACIONES

30,000

MARCA VALORIZADA EN

33,000

1TA20151DUED

B.- EMPRESA MAR Y CIELO S.A.C.

(3 PUNTOS)

B.- MAR Y CIELO SAC

EN MILES DE (NUEVOS SOLES)
Clasificar las del activo pasivo y patrimonio y hallar
el capital de la empresa
Muebles y enseres
222,640.00
Letras x cobrar 6 meses
250,000.00
Cuentas por cobrar comerciales
553,333.00
Seguro pago x adelantado
135,300.00
Publicidad pagada x adelantado
61,600.00
Depreciacin acumulada
15,549.00
Deuda a largo plazo
990,000.00
terrenos
520,000.00
Proveedores
551,049.00
Caja y Bancos
89,766.00
Maquinarias
222,090.00
Vehculos
88,331.10
Capital

Existencias
952,500.00
Obras de arte
98,500.00
camionetas
244,000.00
Deuda de igv
49,700.00
Provisin para cuentas Incobrables
11,488.00
Acciones a largo plazo
585,878.00
Perdida de acciones l/p
31,200.00
Facturas x cobrar 5 menes
221,326.60
Otras cuentas por cobrar 14 meses
689,700.00
Resultados acumulados
21,159.40
Capital adicional
973,300.00
Letras x pagar
77,697.40
Sobregiros y pagars bancarios
63,800.00
impuesto a la renta x pagar
17,473.50
Remuneraciones por pagar
540,000
Deuda al banco de lima
350,000
Letras x pagar 20 meses
150,000
Factura x cobrar
13 meses
100,000
Deuda a accionistas
20,000
Prstamos a terceros
25,000

2TA20151DUED

3.- ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS EE.FF.

(TOTAL 4 PUNTOS)

EMPRESA COMERCIAL CORPUS SAC.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALE
por el periodo terminado al 31 de
diciembre del 2013
(expresado en nuevos soles )
VENTAS
1,000,000
(COSTO DE VENTAS)
600,00
UTILIDAD BRUTA
400,00

EMPRESA COMERCIAL CORPUS SAC.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31 de diciembre del 2013
(expresado en nuevos soles )
ACTIVOS
Activos Corrientes

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivo Corrientes

Efectivo y Aquiva de
efectivo
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar
Comer
Ctas. por cobrar. Driver
Existencias
Gastos contra por antic

270,000.0
Sobregiros Bancarios
0
30,000.00
Obligaciones Financieras
100,000.0 Cuentas por Pagar
0
Comer.
Otras Cuentas X Pagar Relac.
150,000.0 Impto. Renta y Partic. x
0
Pagar
10,000.
Otras Cuentas X Pagar
00
Total Pasivo Corriente

Total de Activos Ctes

Activos No Corrientes
Inversiones Financieras
L/P
Ctas por Cobrar
Comerc. L/P
Inmuebles Maq y
Equipos

72,000

60000
20000

50000

50,000
497,312

Otros Activos

20000

Total de activos No Ctes

694,000.00

1,254,000.00
LIMA

31

DE

Patrimonio Neto
Capital
reservas Legales
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio Neto
TOTAL PASIVO Y PAT
NETO
DICIEMBRE

DEL

2013

30,000.

UTILIDAD OPERATIVA

350,00

INGRESOS
FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS

5000
2000

OTROS GASTOS

3000

8000

UTILIDAD ANTES PART.

IMP RENTA

Ctas por Pagar Com L/P

TOTAL PASIVOS

2.- (GASTOS VENTAS)

125312

Pasivo No Corriente
Obligaciones financ.a
L/plazo

544,000.0
Total de Pas No Corrie
0

20,000

250,000

560,000.00

Activos Intangibles

TOTAL ACTIVO

(GASTOS
OPERACIONALE)
1.- (GASTOS ADMINIST.)

497,312

500,000
22,669
30,000
204,019.20
756,688

352,00

PARTICIPACION TRABAJ.
BASE IMPONIBLE IMP
RENTA
IMPTO RENTA 30%
UTILIDAD NETA
RESERVA LEGAL
UTILIDAD A DISTRIBUIR

28160

323,84

97152
226,68
22668.8
204,01

1,254,000.00
LIMA

31

DE

DICIEMBRE

3TA20151DUED

DEL

2013

Se solicita analizar e interpretar la informacin financiera, aplicar el

anlisis de liquidez, solvencia, gestin, rentabilidad, anlisis DuPont,
anlisis vertical. Y presente un informe financiero de la situacin de la
empresa y si se le puede otorgar financiamiento o no y por qu?
4.- ANALISIS DE COSTOS

(4 PUNTOS)

La empresa industrial SAN COSME SAC inicia sus operaciones del perodo 2013 con lo siguiente:
10 productos en proceso valorizado c/u en S/. 390
30 productos terminados valorizados c/u en S/. 420
Las ventas ascendieron a S/. 270 100
Durante el proceso de produccin se gener lo siguiente:
Al inicio tena materia prima 10Kg a S/. 124.90 c/ kg
05/01 se compr 50Kg c/u S/. 110 con un descuento del 5%
El 15/01 se enva a produccin 40Kg
El 20/01 se compra 70Kg c/u S/. 120 ms flete S/. 4,000
El 30/01 se enva a la produccin 50Kg.
La mano de obra directa fue de S/. 31 456
Se realizaron los siguientes costos y gastos:
Publicidad
3 220
Depreciacin de equipo de oficina
1 520
Telfono rea de ventas
700
Sueldo del jefe de planta
2 430
Sueldo del gerente general
4 100
Alquiler de oficina administrativa
1 220
Aportaciones y contribuciones de obreros
5 860
Comisin de vendedores
2 180
Energa de planta
1 000
Depreciacin de maquinaria de planta
500
Alquiler de planta de produccin
2 200
Suministros diversos
2 700
Publicidad
3 330
Materiales indirectos
1 000
Al final del ao se realiza un inventario en el almacn y se encuentra lo siguiente:
30 productos en proceso valorizado c/u S/. 198.30
40 productos terminados valorizados c/u S/. 415.70
Gastos financieros
795
Ganancias por intereses
895
Participacin de los trabajadores 10%
Impuesto a la renta
30%
Elaborar el Kardex mtodo P.E.P.S.
Elaborar el Estado de costo de produccin, costo de ventas y estado de rendimiento (EGP)

4TA20151DUED