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AUDITORIA INTERNA.

Actividad de evaluacin independiente dentro de una organizacin, destinada a la


revisin de las operaciones administrativas y financieras de una Entidad, de las
polticas, planes y procedimientos que utiliza, de los controles establecidos en ella
y del sistema de informacin vigente, con el CONTROL INTERNO.
Auditoria Interna.
Revisin de los controles internos de la auditoria administrativa, operacional y
financiera.

Metodologa (7010).
1. Precisin en los objetivos.
2. Planeacin de la auditoria.
3. Estudio General.
4. Anlisis a la funcin de auditar.
5. Estudio y evaluacin del control interno.
6. Verificacin de informacin.
7. Conocimiento tcnico y prctico del auditor.
8. Aplicacin de pruebas de auditoria.
9. Evaluacin.
10. Hallazgos de auditoria.
11. Informe.
12. Seguimiento.
Etapas de los procedimientos aplicadas a la metodologa.
1. Levantamiento de informacin.
2. Elaboracin de papeles de trabajo.

Objetivos de la auditoria.
1.
2.
3.
4.

Proteccin de activos.
Informacin correcta y segura.
Promover la eficacia y eficiencia de las operaciones.
Polticas y lineamientos se cumplan.
Manual de organizacin debe tener:

Planes.
Mtodos.
Procedimientos.
Procedimiento: conjunto de tcnicas de auditoria.

Ciclo de transacciones.
1. Compras.
2. Recepcin.
3. Inventarios y almacenes.
4. Produccion y Mantenimiento.
5. Instalaciones, maquinaria y equipo.
6. Mercadotecnia.
7. Tesorera.
8. Cuentas y documentos por cobrar.
9. Cuentas y documentos por pagar.
10. Nomina.

Mtodos de Evaluacin.
Descriptivo: Consiste en la descripcin detallada de los procedimientos ms
importantes y las caractersticas del sistema de control interno para las distintas
reas de la entidad de salud, mencionando los registros y formularios que
intervienen en el sistema.
Grfico: Consiste en revelar o describir la estructura orgnica de las reas y de los
procedimientos utilizando smbolos convencionales y explicaciones que dan una
idea completa de los procedimientos de la entidad.
Cuestionarios: Consiste en la evaluacin con base a preguntas, las cuales deben
ser contestadas por parte de los responsables de las distintas reas bajo examen.
Por medio de las respuestas dadas, el auditor obtendr evidencia que deber
constatar con procedimientos alternativos los cuales ayudarn a determinar si los
controles operan tal como fueron diseados.
La aplicacin de cuestionarios ayuda a determinar las reas crticas de una
manera uniforme.
Guas de Transacciones.
Programa de auditoria.
El programa de trabajo de auditoria interna es un documento de planeacin en el
cual se consignan los trabajos a realizar a las unidades administrativas y
actividades susceptibles de ser auditadas.

Normas de Informacin.
Las Normas de Informacin Financiera (NIF) son el conjunto de pronunciamientos
normativos, conceptuales y particulares , que regulan la informacin contenida en
los estados financieros y sus notas en un lugar y fecha determinados, que son
aceptados de manera amplia y generalizada por todos los usuarios de la
informacin financiera.

Postulados Bsicos.
Los postulados bsicos son fundamentos que rigen el ambiente en el que debe
operar el sistema de informacin contable y dan la pauta para explicar en qu
momento y como deben reconocerse los efectos derivados de las transacciones,
transformaciones internas y otros eventos que afectan econmicamente una
entidad los cuales se explican a continuacin.
1. Sustancia econmica: Este postulado obliga a la captacin de la esencia
econmica en la delimitacin y operacin del sistema de informacin
contable.
2. Entidad econmica: Es la unidad identificable que realiza actividades
econmicas y est constituida por combinaciones de recursos humanos,
materiales y financieros (conjunto integrado de actividades econmicas y
recursos).
3. Negocio en marcha: En este postulado se trata la existencia permanente de
la entidad econmica dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo
prueba en contrario.
4. Devengacin contable: Son los efectos derivados de las transacciones que
lleva a cabo la entidad econmica con otras entidades, de las
transformaciones internas y de otros eventos que la han afectado
econmicamente, los cuales deben reconocerse contablemente en su
totalidad, en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha
en que se consideren realizados para fines contables.
5. Asociacin de costos y gastos con ingresos: Los costos y gastos de una
entidad deben identificarse con el ingreso que generen en el mismo
periodo, independientemente de la fecha en que se realicen.
6. Valuacin: Los efectos financieros derivados de las transacciones,
transformaciones internas y otros eventos, que afectan econmicamente a
la entidad, deben cuantificarse en trminos monetarios, atendiendo a los
atributos del elemento a ser valuado.
7. Dualidad econmica: En los estados financieros se incorporan partidas que
constituyen representaciones de los recursos econmicos de la entidad por
un lado y de las fuentes de dichos recursos, por el otro.
8. Consistencia: Este postulado bsico enuncia que las operaciones que
afectan a una entidad econmica deben tener un tratamiento contable igual.