ECOLAC CIA.

LTDA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA FINANCIERA

Componente:

INVENTARIOS

Perodo:

01 de enero al 31 diciembre del 2013

RESPUESTA

PREGUNTAS

SI

PT.

CT.

10

10

10

10

10

10

Se verifica la recepcin de
materiales con la factura de
compra?
Existe un programa para el
registro de los inventarios de
producto terminados?
Se encuentran actualizados
los saldos de los inventarios?

10

10

Se verifica que las facturas de

compra cumplan con todos los
requisitos legales establecidos?

10

10

10

10

6
7

Se realizan conciliaciones
entre los saldos de bodega y
los saldos contables?
Se cuenta con un sistema
adecuado de contabilidad?

X
X

10

10

10

10

10

La adquisicin de
inventarios se rige a lo
presupuestado?

La empresa cuenta con la

9

suficiente

liquidez

para

la

adquisicin de inventarios.
Los
10

movimientos

inventarios

se

claramente

registrados

de

encuentran

identificados en el ao 2013
TOTAL

OBSERVACION
ES

NO

e
100

90

No

se
lleva de
acuerdo al
presupuesto.
Solamente se
realiza de
acuerdo
a la

ECOLAC CIA. LTDA

RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL
INTERNO AUDITORA FINANCIERA

Componente:

INVENTARIOS

Perodo:

01 de enero al 31 diciembre Del 2013

1. VALORACIN

NC. Nivel de
Confianza. NC =
90/100*100
NC = 90%
2. DETERMINACIN DEL NIVEL DE RIESGO

NR = 100 NC.
NR = 100% - 90%
NR = 10%
NIVEL DE RIESGO DE CONTROL (100-NC)
ALTO

MODERADO

BAJO

85% - 50%

49%- 25%

24% - 5%

15 50 %

51 75%

76- 95%

BAJO

MODERADO

ALTO

NIVEL DE CONFIANZA
3. CONCLUSIN:
Una vez evaluado el sistema de control interno al componente inventarios, se determin que el
nivel de riesgo es BAJO de 10%, y el nivel de confianza es ALTO 90%, con Este resultado
preliminar podemos determinar que el enfoque inicial debe ser de cumplimiento.
ELABORADO POR:

REVISADO POR:

Y.L.Q.A

L.V

FECHA:

ECOLAC CIA. LTDA

EXAMEN INTEGRAL AL AREA DE INVENTARIOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013
COMPONET
E

R. INHERENTE B/M/A

R. CONTROL B/M/A

Inventarios

La compra de inventarios no se
rige a lo presupuestado

No se realizan constataciones

Inventarios

fsicas peridicas de

ENFOQUE PRELIMINAR

INSTR. PARA EL PLAN DETALLADO

El Gerente de la empresa debe exigir la

compra de inventarios de acuerdo a un
presupuesto.

Como medida de control se

debe incluir un presupuesto
para la realizacin de las
compras de Inventarios.

Elaborar un presupuesto para realizar

la compra
de acuerdo a este.

La constatacion fisica de Inventario no

es regular.

Comparacion de saldos.

Examinar la documentacin de las

salidas de Inventario.

inventarios, control inadecuado

de inventarios.

PREPARADO POR: YLQA

REVISADO POR: L. V
FECHA DE INICIO: 15 /12/2014
FECHA DE TERMINO: 15/03/2015

ECOLAC CIA. LTDA

Componente:

PROGRAMA DE CONTROL
INTERNO AUDITORIA
FINANCIERA
INVENTARIOS

Perodo:

01 de enero al 31 diciembre del 2013

OBJETIVO:
1. Realizar un examen de auditora integral al rea de Inventarios de la empresa
ECOLAC CIA. LTDA. , correspondiente al perodo comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre del ao 2013.
2. Ejecutar todas las fases del proceso de auditora integral orientadas al rea de
Inventarios de ECOLAC CA. LTDA.
3. Generar el informe de examen integral y las acciones correctivas

PROCEDIMIENTO

N
1

REFERENCIA

APLICACION DEL CUESTIONARIO

DE CONTROL INTERNO

Revise
empresa

si

la
con

contabilidad
respecto

de
a

P.T 1

ELABORADO
Y.L.Q.A

FECHA
13/07/15

Y.L.Q.A

13/07/15

Y.L.Q.A

13/07/15

Y.L.Q.A

13/07/15

la
los

inventarios, se encuentra ajustada a

la Ley que rige el sector privado y

como se encuentra desglosada la

Realizar
la constatacion
cuenta de
inventarios. de presupuesto
para realizar la compra de inventarios.

Revisar la documentacion de salida de

Inventarios.

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

FECHA:

Y.L.Q.A

L.V

13/07/2015

ECOLAC CIA. LTDA

EXAMEN INTEGRAL AL AREA DE INVENTARIOS CDULA SUMARIA
AUDITORA FINANCIERA
Componente:
Perodo:

INVENTARIOS
01 de enero al 31 diciembre del 2013
Monto
CUENTA

Valor

segn

segn

anexos

Balance

DIFERENCIA

General
Inventarios de Materia Prima

426.61

Inventarios de Producto terminado

8293.82

Inventario de Repuestos y
Herramientas

4866.08

Inventario de Materiales Directos de

Produccin

25214.72

Inventario de Materiales Indirectos de

Produccin

9904.83

Otros Inventarios

334.68
49.040

TOTAL

43.320,86

5719,14

Comentario: La empresa cuenta con una subdivisin de inventarios en los que constan:
Inventarios de Materia Prima, Inventario de Producto terminado, Inventario de repuestos y
herramientas, Inventarios de materiales directos de produccin, Inventarios de materiales
Indirectos de Produccin.
= Sumado
= Verificado
ELABORADO POR:

REVISADO POR:

Y.L.Q.A

L.V

FECHA:

ECOLAC CIA. LTDA

EXAMEN INTEGRAL AL AREA DE INVENTARIOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CDULA NARRATIVA
AUDITORIA FINANCIERA
Componente: Inventarios
Perodo:

01 de enero al 31 de diciembre del 2013

Proceso para la adquisicin de inventarios

Comentario:
Luego de realizado el cuestionario de control interno, se puede determinar que el proceso para
la adquisicin de inventarios, no est por escrito sino que simplemente es asumido por las
personas encargadas de las adquisiciones el mismo que es el siguiente: Bodega con
produccin coordina sobre las necesidades de los pedidos, luego Bodega elabora una orden
de pedido, la misma que es aprobada por la Gerencia; una vez aprobada, Bodega coordina
con el proveedor definido para el despacho; cuando la mercadera llega a Bodega se
verifica el producto de acuerdo a la cantidad y el precio, el producto es ingresado a Bodega
mediante una nota de ingreso a Bodega; la Nota de Ingreso a Bodega es firmada y sellada por
el bodeguero; luego la factura con la nota de ingreso a Bodega y el pedido llega a
Contabilidad; Contabilidad verifica la factura con todos los requisitos necesarios y se procede
a ingresarlos al sistema y se realiza el pago de acuerdo a lo convenido con el proveedor.
Conclusin:
La empresa Ecolac Ca. Ltda., no cuenta con polticas por escrito para la adquisicin de
inventarios.
Recomendacion: Al Gerente
Que designe a una persona para que realice por escrito las polticas para la adquisicin
de inventarios y poderlas socializar a las personas implicadas en este proceso.

ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:

Y.L.Q.A

L.V

FECHA:

ECOLAC COMPANIA LIMITADA

SAN CAYETANO, CALLE PARIS S/N
RUC: 1191743640001
REPORTE
:

LISTADO DE ITEMS

ESPECIF.:
Cdigo

Salidas de Inventario
Artculo

Cant.Loc
al

Cant.Tota
l

77
10
13
799

77
10
13
799

Grav.IV
A

6030
6001
6002
6004

CREMA DE LECHE 1000 GR

CREMA DE LECHE 250 GR
CREMA DE LECHE 500 GR
LECHE PASTEURIZADA 1 LT.

6005

MANJAR DE LECHE 250 GR

6027

6006

MANJAR DE LECHE
GRANEL KG.
MANTEQUILLA 200 GR

6021

MANTEQUILLA GRANEL KG.

6031

QUESILLO 500 GR E. V.

6028

QUESILLO GRANEL KG.

6008
6009

QUESO FRESCO 400 GR

QUESO MOZARELLA 500 GR

6010

6014
6015
6016
6017
6018

QUESO MOZARELLA
GRANEL KG
YOGURT CON FRUTA
FRASCO 1000 GR
YOGURT CON PULPA
FRASCO 1000 GR
YOGURT CON PULPA
FRASCO 200 GR
YOGURT FRASCO 100 GR
YOGURT FRASCO 1000 GR
YOGURT FRASCO 200 GR
YOGURT FRASCO 2000 GR
YOGURT FRASCO 4000 GR

6019
6020

YOGURT FRASCO 80 GR
YOGURT FUNDA 1000 GR

6022

YOGURT LECHERO 1000 GR

6023

YOGURT LECHERO 2000 GR

6029
6012
6013

F
F
F
F

PV
P

Cant/Un
i

Unida
d

2,1
0,6
1,1
0,6
8
0,7
1
2,7
7
0,8
5
3,3

1
1
1
1

U
U
U
U

...
...
...
...

...

KG

...

...

KG

...

...

KG

...

1
1

U
U

...
...

...

185,2

185,2

137
12

137
12

F
F

87,32

87,32

2,0
4
4,1
8
1,9
3,2
5
6,5

1,4

...

1,4

...

0,4

...

F
F
F
F
F

0,3
1,4
0,4
2
3,9
5
0,2
1,0
3
1,1
5
2,0
5

1
1
1
1
1

U
U
U
U
U

...
...
...
...
...

1
1

U
U

...
...

...

...

4908

4908

F
F

Comentario: La empresa si cuenta con un registro de las salidas de Inventario el cual nos
permite constatar que se encuentra en cumplimiento.

ELABORADO POR:

REVISADO POR:

Y.L.Q.A

L.V

FECHA:

ECOLAC CIA LTDA

HALLAZGO # 1
REA

Inventarios

PERIODO

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Ttulo
Ausencia de un presupuesto para la adquisicin de Inventarios
Condicin
De la evaluacin realizada a la empresa Ecolac se determina que no se realizan las
compras de inventarios acorde a un Presupuesto establecido.
Criterio
De acuerdo a los Estatutos de Ecolac Ca. Ltda., Atribuciones del Gerente General, literal (d)
manifiesta: Elaborar presupuesto anual y el Plan General de Actividades de la Compaa y
someterlos a la aprobacin del Directorio
Causa
La compras de los Inventarios se van realizando de acuerdo a las necesidades
operacionales de la empresa, omitiendo la utilizacin de un presupuesto
Efecto
No se puede planificar, coordinar y controlar la utilizacin de los recursos de la empresa
Ecolac Ca. Ltda., lo que afecta el cumplimiento del presupuesto para el perodo 2013.
ELABORADO POR

Y.L.Q.A

REVISADO POR

L.V

JEFE DE EQUIPO

Fecha:14-07-2015

SUPERVISOR

Fecha: 14-07-2015