Asignatura

Derecho Fiscal
Tema
Lavado de dinero
Alumna
Linda Beatriz Gmez Solz

Licenciatura
Administracin de empresas

Lavado de dinero

Desde el punto de vista etimolgico el concepto de lavado de dinero es ajustar a

la legalidad fiscal el dinero procedente de negocios delictivos o injustificables.
(Diputados.gob.mx/sedia/sia/spi/SAPI-ISS-01-13.pdf)
En mi opinin el lavado de dinero es una actividad realizada por una organizacin
criminal la cual consiste en disfrazar el origen del capital ganado de manera ilcita
haciendo parecer que este proviene de actividades legales, algunas de las
actividades delictivas de donde proviene este dinero son: trfico de drogas,
contrabando de armas, actividades mafiosas, corrupcin, extorcin, piratera,
fraude fiscal, secuestros ; En el mbito internacional se ubican: el trfico ilcito de
rganos, tejidos y medicamentos, trfico ilcito de personas, trfico ilcito de obras
de arte, animales o txicos, entre otros . En su mayora el dinero de estas
actividades es utilizado para lavarlo con el fin de no ser identificado por la polica y
por las autoridades fiscales. Se menciona que el lavado de dinero tiene un
proceso de tres etapas.
La primera etapa es la colocacin ya que por lo general el dinero est en efectivo y
son grandes cantidades, por lo cual el dinero se fracciona en montos y se reparte
entre prestanombres y a su vez se aperturan varias cuantas bancarias pero no
solo transita en personas sino tambin en casinos, lotera, apuestas deportivas,
joyas y bienes de lujo.
La segunda etapa es la ocultacin, en el lavado de dinero se tiene que cambiar de
manos constantemente para que su procedencia sea imposible de identificar. La
ocultacin es facilitada en los parasos fiscales es decir donde no cobran
impuestos por nada y no investigan el origen de los fondos, otro mtodo que se
utiliza son las empresas fantasmas estas fingen una actividad comercial real en la
que se facturan servicios ficticios de ah se obtienen ingresos propios y estos son
declarables. En el caso de las cuentas bancarias los propietarios de estas hacen
diversas transacciones de diferentes cantidades, cambios de moneda, cheques,
entre otras realizaciones financieras.

La ltima fase permite entrar a la economa real ya que es utilizado para compra o
venta de bienes inmuebles, colocaciones financieras u obras de arte, a precio que
no concuerde con la valoracin de los mismos puede ser pagar demasiado por
ellos o muy pocos.
En nuestro pas esta actividad se ha vuelto un problema mayor se estima que
anualmente se lavan diez millones de dlares esto representa el 3.4% del
Producto Interno Bruto del pas.
Existen organizaciones a nivel mundial para la prevencin del lavado de dinero,
las que podemos encontrar son el GAFI, BM, FMI.
El GAFI es un grupo de accin financiera que fue fundado en 1989 tiene el
objetivo de vigilar y hacer cumplir todas las regulaciones fiscales necesarias para
evitar el lavado de dinero adems hace anlisis y establece estndares que
permitan las transparencias de todas las acciones.
El Banco Mundial (BM) adems de encargarse de promover de diversos medios la
sana competencia econmica de diferentes escalas este promueve una cultura de
transparencia nivel global y permite una serie de investigaciones en caso de ser
necesarias en contra de cualquier actividad delictiva relacionada con las finanzas.
El Fondo Monetario Internacional (FMI) al igual que el Banco Mundial corresponde
a varias funciones que no solo tienen que ver con la lucha en contra de la
corrupcin y lavado de dinero sino el apoyo internacional a pases en crisis y en
situaciones similares.
En Mxico tenemos medidas preventivas para el lavado de dinero, por lo tanto
existen una ley que fue aprobada durante el gobierno de Felipe Caldern ex
presidente de la repblica, en esta ley se busca atacar en contra de la parte
financiera de la delincuencia organizada, esta ley permite que la secretaria de
hacienda y crdito pblico verifique las actividades sospechosas en la compra y
venta de bienes ya que esto es una forma comn de lavar dinero.

Dentro de este tema me llamo la atencin el tema de parasos fiscales que son
pases o territorios que permiten depsitos de no residentes con tres
caractersticas:
En primer lugar no cobran impuestos sobres esos fondos ya que tienen sistema
impositivo diferenciado para residentes y para no residentes.
En segundo lugar son poco transparentes ya que no piden conocer la identidad de
los depositantes, pueden ser cuentas numeradas o pueden ser cuentas abiertas a
nombre de una sociedad.
El tercero es que no cooperan con las autoridades fiscales de los pases de donde
provienen esos depsitos amparados en el secreto bancario y hace que se
convierta en lugares inatacables para las autoridades fiscales de los pases.
Vi en un documental que hoy en da el 25% de todos los depsitos del mundo
estn en parasos fiscales y normalmente la razn fiscal del porque estn ah son
dos. La primera es que por un lado la accin fiscal consiste en ocultar ingresos o
recursos obtenidos para evadir impuestos y la segunda es para ocultar fondos de
origen ilegal. De hecho existe una lista de pases donde menciona todos los de
parasos fiscales.
Como conclusin el lavado de dinero es adquirir, resguardar, invertir, transformar,
transportar, custodiar o administrar bienes ilcitos as como legalizar ganancias ya
obtenidas en otras actividades ilcitas por lo cual es un delito.
Por lo que he ledo es importante mencionar que no solo son narcotraficantes,
miembros de la mafia, banqueros, y corredores de bolsas son quienes estn
detrs de lavado de dinero sino que los mismos polticos encuentran la manera de
hacerlo este es un problema nacional e internacional puesto que no somos la
nica nacin donde sucede esta clase de actos ilcitos.
Considero que para dar solucin al problema encargadas las personas que son
encargadas de la vigilancia de las regulaciones fiscales financieras sean
ciudadanos incorruptibles que busquen el bien colectivo y que estn siendo
guiados por buenos valores ya que frecuentemente las personas se involucra a

cambio de un incentivo y esto hace que cooperen con aquellos individuos que
intentan lavar dinero obteniendo algn beneficio econmico. Aquellas personas
corruptas son un factor determinante del aspecto econmico ya que son sus
transacciones, movimientos financieros y sus ilegalidades que hacen que la
economa no fluya de una manera adecuada