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DEDICATORIA
Cuando uno se propone alcanzar una meta, logra una satisfaccin personal y
profesional, logra el xito de si mismo tal como llevar a cabo el reto de cumplir con
entusiasmo este trabajo de investigacin, muchas son las personas que intervienen
con su enseanza, informacin, experiencia, apoyo, consejo. A todas ellas queremos
brindarles reconocidos agradecimientos, especialmente al:
Instructor Edwin Arias Allende quien por su excelente direccin, motivacin, aliento
constante y tambin a los dems instructores de la UFP administradores industriales,
que han hecho posible la culminacin de este proyecto.
Y
a nuestros
nosotros.
NDICE
1.
2.
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6.
3.7.
3.8.
6.5.
6.6.
6.7.
6.8.
6.9.
7.
7.1.
7.2.
7.3.
7.4.
7.5.
7.6.
8.
8.1.
8.2.
8.3.
8.4.
8.5.
CAPITULO
I
CAPITULO I
RESUMEN EJECUTIVO
1.- IDEA DE LA NECESIDAD U OPORTUNIDAD DE NEGOCIO
Este proyecto consiste en promocionar el consumo de alimentos nutritivos y propios de
nuestro pas y as poder mejorar la calidad de vida de las personas, dando a conocer
productos naturales.
El Per ahora necesita transformarse en un pas industrial de lo contrario la desnutricin y la
pobreza es lo que nos espera. La falta de alimentos en el mundo es cada vez mayor, es por eso
que producir alimentos ahora es cuestin estratgica de supervivencia.
El Per a travs de la industria pesquera puede tener un destino mejor pues sus
probabilidades son amplias debido a la variedad de productos submarinos, que no son bien
aprovechados a pesar que son productos con buen potencial nutricional.
El problema es que existen productos naturales como la trucha que no tiene un alto proceso
de transformacin para mejorar su presentacin y lograr que aumente su consumo. Por ello es
necesario procesarla y promocionarla como las Hamburguesas de Trucha BurguerFish.
Existe un segmento de la poblacin que no est en el nivel de pobreza y su alimentacin es
deficiente porque tienen psimos hbitos de consumo como comida con exceso de grasas y
carbohidratos.
2. OBJETIVOS DEL PROYECTO
2.1 objetivo general
Lograr la instalacin de una planta productora y Comercializadora de hamburguesas lo cual es
dirigido a satisfacer las necesidades de las personas con los productos naturales que ayudan
el desarrollo de las personas.
2013
2011 2012 RI Dic. 2012 RI Dic. 2013
2014
RI Dic. 2012 RI Dic. 2013
Var. % real
1. Producto bruto interno
6.9
6.3
6.0 - 6.4
6.0 - 6.5
6.0 - 6.5
6.0 - 6.5
1.5-2.5
1.5-2.5
1.5-2.5
Var. % real
2. Inflacin proyectada
4.7
2.6
1.5-2.5
Fuente: INEI
9
Para poner en marcha este proyecto se determin la inversin total de S/. 146 794.31, de los
cuales el 80% de la inversin ser financiada por la entidad financiera Caja Tacna; y el 20%
restante ser por aporte propio de los socios.
A continuacin se muestra el cuadro de estructura de la inversin total requerida para poder
llevar a cabo el proyecto.
ESTRUCTURA DE LA INVERSION TOTAL
DETALLES
PROMEDIO TOTAL
117,633.91
29,160.40
146,794.31
100%
23,526.78
5,832.08
29,358.86
20%
94,107.13
23,328.32
117,435.45
80%
CAJA
TACNA
S/.
S/. 117,435.45
33.75%
Mensual
60
TCEA
Forma de Pago
Periodo de Pago
Cuota Mensual
Fuente: elaboracin propia
10
Evaluacion
economica
Evaluacion
Financiera
Evaluacion
accionista
Valor
recomendado
VAN
S/. 299,462.16
S/. 212,242.37
S/. 174,731.94
Mayor a 0
TIR
90.51%
311.72%
218.45%
Mayor al COK
CBC
3.05 veces
8.48 veces
6.95 veces
Mayor a 1
PR
1.37 aos
0.42 aos
0.80 aos
Menor a 5
126622.21
179,907.67
Valor residual
126,622.21
Fuente: elaboracin propia
%rentabilidad
RENTABILIDAD
AO 1
AO 2
AO 3
22.63%
23.32%
24.23%
AO 4
25.45%
AO 5
27.09%
Fortalezas
Debilidades
Aprovechamiento de tecnologa
Personal no capacitado
Nuevos en el mercado
ANALISIS EXTERNO
Amenazas
variacin de las variables macroeconmicas
Nuevos competidores
Productos sustitutos
Fuente: elaboracin propia
Oportunidades
Aprovechar mayor crecimiento en
el mercado
Tecnologa
nicos en el marcado
11
12
CAPITULO
II
13
El Per a travs de la industria pesquera puede tener un destino mejor pues sus
probabilidades son amplias debido a la variedad de productos submarinos, que no son bien
aprovechados a pesar que son productos con buen potencial nutricional.
El problema es que existen productos naturales como la trucha que no tiene un alto proceso
de transformacin para mejorar su presentacin y lograr que aumente su consumo. Por ello es
necesario procesarla y promocionarla como las Hamburguesas de Trucha Burguer Fish.
Existe un segmento de la poblacin que no est en el nivel de pobreza y su alimentacin es
deficiente porque tienen psimos hbitos de consumo como comida con exceso de grasas y
carbohidratos.
Es por eso que este estudio busca lanzar al mercado arequipeo especialmente al distrito de
Jacobo Hunter con un producto de calidad y con precio econmico para combatir la
desnutricin y los malos hbitos de consumo en nuestra ciudad.
14
2.3 JUSTIFICACION
El contexto global, nos muestra cambios notables y determinantes para la economa de
nuestro pas, lo cual exige mayores niveles de competitividad, teniendo esto por objeto que las
personas lleven una vida muy agitada. Lo cual los lleva a consumir productos no
recomendados por su alto contenido de carbohidratos y caloras, es por ende que se ofrece un
producto nuevo, para poder mejorar la calidad de vida de las personas en la regin Arequipa,
ofrecindoles productos de alto valor nutricional que presentan.
En la sierra se destaca la trucha como un producto de alto poder nutritivo, rico en vitaminas,
minerales, fosforo, sodio,etc. de costo promedio de produccin y de comercializacin regular
durante todo el ao.
Una de las caractersticas especiales de la trucha es su alto contenido de vitamina, minerales
entre otros por lo que se atribuye un valor alimenticio y medicinal, comprobadas cualidades
reconstituyentes, vigorizantes y estimulantes.
Es mucho el inters que en estos momentos muestra la poblacin mundial en consumir
productos de elevado contenido en protenas, minerales, vitaminas, etc.
La tecnologa aplicada es sencilla y adaptable a nuestra realidad, lo cual nos permite obtener
productos de buena calidad para la alimentacin infantil y para los adultos.
Con una adecuada industrializacin de la trucha obtenemos un producto con un contenido
ptimo de protenas y vegetales tanto en cantidad como en calidad.
Conociendo el valor real de los productos y utilizndolos de una manera integral y adecuada
pueden ser una buena alternativa para mejorar la alimentacin.
El desarrollo de este proyecto de inversin es importante debido a que el mercado de hoy
precisa de alimentos naturales que eleven el nivel alimenticio de la familia especialmente la de
los nios y adultos mayores. Tambin es importante porque le damos un valor agregado a la
trucha creando empresa, trabajo y riqueza que beneficia al pas.
2.4 ANALISIS DE VARIABLES
2.4.1 IDENTIFICACIN DE VARIABLE
a. Dependiente: Factibilidad de Instalacin de una Planta de produccin y
comercializadora de hamburguesas de trucha en el departamento de Arequipa
Distrito de Jacobo HUNTER
b. Independiente:Viabilidad Tcnica, Econmica Y Financiera.
15
SUB - VARIABLES
(VARIABLES
DEPENDIENTES)
Producto
Mercado
Tamao
Localizacin
INDICADORES
Bienes.
Servicios.
Demanda.
Oferta.
Comercializacin.
Capacidad.
Tecnologa.
Tcnica.
Geogrfica.
Procesos.
Tecnologa.
Administracin.
Formulacin del
Proyecto para la
Produccin y
Comercializacin de
hamburguesas de
trucha
Organizacin
Inversiones
Cuantificacin.
BUNGER FISH
Financiamiento
Cuantificacin.
Ingeniera
TECNICA
Observacin.
Evaluacin.
Entrevista.
Cuantificacin.
Produccin.
Industrializacin.
Viabilidad Econmica
Viabilidad Financiera
Viabilidad Accionista
VANE.
TIRE.
BCE
PRE
VANF.
TIRF
BCF
PRF.
VANA.
TIRA.
BCA
PRA
Anlisis de
Tecnologas.
Evaluacin.
Evaluacin.
Evaluacin.
16
17
2.5.1.3TRUCHA MARRON
Es, quizs, el salmnido ms popular entre los pescadores deportivos,
debido a que vive en ambientes poco accesibles, donde a veces es difcil
llegar con un seuelo, sumndose a esto, sus caractersticas de modalidad
esquiva, impredecible, agresiva y enormemente astuta, que la hacen difcil
de engaar, configurando su captura como un hecho realmente especial.
Su color en los ros es marrn ms oscuro en el lomo, hacia los flancos un
marrn dorado y remata en su regin abdominal, con un color blanco
amarillento. Tiene anchas repartidas en su cuerpo, en la parte superior son verdes o
marrones y en los costados se mezclan con pintas rojas envueltas en crculos plidos.
Se la encuentra en gran cantidad de ambientes y es la trucha que alcanza mayor tamao
(alrededor de 15 kg). Se alimenta de insectos acuticos y terrestres (estados larvales y
adultos), crustceos y los ejemplares adultos son grandes consumidores de peces.
poca de captura: toda la temporada.
2.5.1.4PERCA
Existen tres especies de percas, a saber: perca boca chica, perca bocona y perquina espinuda.
Como caracterstica principal presenta una sola aleta dorsal con los primeros radios
transformados en espinas fuertes y punzantes.
Posee boca protrctil, aletas ventrales y el dorso de color olivceo,
aclarndose en los flancos y con el vientre cremoso.
Se encuentra en numerosos ambientes de la provincia, y es la nica
especie que no ha sido introducida por el hombre. La especie bocona
puede superar en algunos casos los 4 kg.
poca de captura: toda la temporada.
2.5.2Caractersticas
Forma: Es un pez de cuerpo alargado, plateado y liso y con motas de distintos colores.
Longitud y peso: En funcin de la especie varan ambos parmetros. La trucha comn mide
30-40 cm, aunque puede alcanzar los 80 cm y un peso de unos 15 kilos. El peso ms frecuente
es de entre 250 g (de racin), a los 6 kilos de los ejemplares de gran tamao.
Alimentacin: Se alimenta de casi cualquier clase de animal como peces pequeos,
crustceos y larvas de insectos. En cautividad su alimento consiste en conglomerados de
harina de pescado, pigmentos naturales que dan un tono rosado a su carne (carotenos), as
como vitaminas y minerales.
18
Temperatura
La trucha en condiciones naturales puede vivir en aguas con temperaturas de entre 0
y 25 C; en cra artificial los lmites de la temperatura del agua en los cuales su
crecimiento y desarrollo son los adecuados es entre los 9 y 17C, siendo en la etapa
de alevn entre 10-12C la temperatura adecuada, y para los juveniles en pleno
crecimiento 16C. A pesar de que el rango de temperatura del agua en que las truchas
pueden sobrevivir es amplio, a partir de temperaturas por arriba de los 21C las
concentraciones de oxgeno en el agua son muy bajas y las aguas no son adecuadas
para utilizarlas en el cultivo de trucha.
pH
Los valores deseables del pH deben estar en un rango de 6.5 a9, estos son los ms
apropiados para la produccin. Con valores inferiores a 6.5 o mayores a9.5 la
reproduccin disminuye. Con un pH por debajo de 4 se presenta la muerte cida de los
peces, y por arriba de 11 la muerte alcalina.
Turbidez
La trucha gusta de aguas cristalinas y puras, siendo la turbidez del agua un factor
negativo en la cra de estos peces.
Amonio
La composicin qumica de las aguas de un criadero de truchas se puede ver afectada
por el metabolismo de los mismos peces que en ellos habitan o por la degradacin de
la materia orgnica presente en el agua.
2.5.4Beneficios De La Trucha
La trucha es un pescado semigrasos, dado que aporta en torno a 3 gr. de grasa por 100 gr. De
carne. Contiene protenas de alto valor biolgico, as como de vitaminas y minerales. Se
considera un alimento muy nutritivo, y si se cocina de manera sencilla puede formar parte
habitual de las dietas hipocalricas y bajas en grasas. Su carne supone un aporte interesante
de potasio y fosforo; y moderado de sodio, magnesio, hierro y zinc. El potasio es un mineral
necesario para el sistema nervioso y la actividad muscular e interviene junto con el sodio en el
equilibrio del agua dentro y fuera de las clulas. El fosforo est presente en los huesos y
dientes. Tambin interviene en el sistema nervioso y en la actividad muscular, y participa en
procesos de obtencin de energa.
19
89,8
15,7
3,0
0,4
0,7
1,0
1,0
28,0
250
250
0,8
0,1
0,1
5,1
14,0
20
CAPITULO
III
21
ANTECEDETES
La hamburguesa moderna nace de las necesidades culinarias de una sociedad que disfruta de
los beneficios de una reciente industrializacin y que, debido a ella, lleva un ritmo de vida ms
acelerado. La hamburguesa se identific con un pas, Estados Unidos, y con un estilo de
alimentacin emergente: el fastfood.
En 1996 este pas se ubic como el principal consumidor de carne de hamburguesas. Seguidos
de pases de Europa.
El siglo XX nace con la necesidad de tener que abastecer de alimentos a ncleos urbanos,
centros con una alta capacidad productiva y una gran densidad de poblacin. Los alimentos
adems deban de ser asequibles econmicamente a una clase obrera que viva
mayoritariamente en dichos ncleos, manteniendo la mano de obra y la produccin industrial.
La hamburguesa nace en una poca en la que es necesario comer rpido y barato. Los
avances tecnolgicos en el terreno de la conservacin de alimentos as como las mejoras en el
transporte y la produccin agrcola, hicieron posible que los ingredientes esenciales de
la hamburguesa fueran fundamentalmente artificialmente. El afn de expandir el negocio e
incrementar los ingresos ejerce de motor para ir instalando franquicias en diferentes lugares
y culturas del mundo, extendiendo el concepto de globalizacin al mbito de la alimentacin
Administradora
Administrador
23
24
CAPITULO
IV
25
27
Fuente: INEI
Fuente: INEI
4.4 Segmentacin de mercado
Este producto va dirigido a hombres y mujeres que viven en el distrito de Jacobo Hunter en la
ciudad de Arequipa, a consumidores de 20 a 49aos que consumen y desean consumir nuestro
producto, donde se pretende abarcar el 100% del mercado.
4.4.1 GEOGRAFICA: se toma encuenta el distrito de Jacobo Hunter
4.4.2 DEMOGRAFICA: se toma en cuenta la edad (20 -49aos) y sexo (M-F)
4.4.3 PSICOGRAFICO: se toma en cuenta la clase social (B)
Encuesta por sexo:
f
Masculino
117
0.48
48%
Femenino
127
0,52
52%
Total
Fuente: elaboracin propia
244
1.00
100%
29
Datos:
Producto
: Hamburguesas de Trucha
Tcnica a utilizar
: Encuesta
Para determinar el tamao de la muestra objetivo, es necesario conocer la poblacin total del
distrito de Jacobo Hunter que sera nuestra variable N para esto tomamos como base los
datos del INEI mostrados a continuacin.
POBLACIN ESTIMADA AL 30 DE JUNIO, POR AOS CALENDARIO Y SEXO,
SEGN DEPARTAMENTO, PROVINCIA Y DISTRITO, 2012-2015
UBIGEO
DEPARTAMENTO,
PROVINCIA Y
DISTRITO
040100
AREQUIPA
040107
JACOBO HUNTER
2012
Total
Hombre
936,464 453,998
48,029
23,293
2013
Mujer
Total
Hombre
48,147
23,315
2014
Mujer
Total
Hombre
48,247
23,328
2015
Mujer
Total
Hombre
48,326
23,331
30
Mujer
500,747
24,995
(
) (
(
)
)
)
n = 244.62
RESOLUCION:
n = 244 encuestas a realizar
4.6 La Encuesta
El mtodo a utilizar para este proyecto es el de la encuesta personal conocido como (cara a
cara).
El cuestionario pretende ser claro, preciso, y de fcil respuesta.
A continuacin se muestra el modelo de la encuesta que se elabor con las preguntas que se
consideraron fundamentales basado en las normas de investigacin de mercados expuestas
acadmicamente.
31
32
33
Femenino
127
0.52
52%
Masculino
117
0.48
48%
Total
Fuente: elaboracin propia
244
1.00
100%
Interpretacin: Segn el total de las encuestas de hamburguesas el mayor porcentaje fue del
sexo femenino con un porcentaje del 52% (127 de los casos), la diferencia del sexo masculino
es del 48 %(117 casos).
Sexo
Femenino
48%
Masculino
52%
20 a24 aos
61
0.25
25%
25 a 29 aos
73
0.30
30%
30 a 34 aos
57
0.23
23%
35 a 39 aos
41
0.17
17%
40 a 49 aos
11
0.05
5%
Total
Fuente: elaboracin propia
244
1.00
100%
Interpretacin: La segunda pregunta nos da como resultado que con el 30% (73 de los casos
)de los encuestados tienen un promedio de 25 a 29 aos, el 25% (61 de los casos) tiene entre
34
Edad
20 a24 aos
25 a 29 aos
30 a 34 aos
35 a 39 aos
40 a 49 aos
5%
17%
23%
25%
30%
SI
176
0.72
72%
NO
68
0.28
28%
244
1.00
100%
Total
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin: El resultado de la tercera pregunta nos da que el 72% (de los 176casos) de
los encuestados si consume hamburguesa y el 28% (de 68 casos) no consume
Usted consume
Hamburguesas?
SI
NO
28%
72%
35
pollo
144
0.49
49%
carne
115
0.39
39%
cerdo
37
0.12
12%
otros
0.00
0%
295
1.00
100%
Total
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin: En la cuarta pregunta da como resultado el 49% (de 144 de los casos) de los
encuestados prefieren hamburguesa de pollo, el 39% (de 115 de los casos) consumen
hamburguesas de carne, el 12 % (de los 37 casos) prefieren hamburguesas de cerdo el 0 %
(de 0 casos) no consume otros hamburguesas de lo mencionado.
Qu tipos de Hamburguesas
consume?
pollo
carne
cerdo
otros
0%
12%
49%
39%
f
59
102
83
h
0.21
0.38
0.30
%
21%
38%
30%
29
273
0.11
1.00
11%
100%
36
Qu le motiva a consumir
hamburguesas?
precio comodo
es facilmente accesible
le gusta el sabor
le parece de buena
calidad
11%
21%
30%
38%
diariamente
0.01
1%
56
0.32
32%
41
0.24
24%
27
0.15
15%
1 vez al mes
41
0.24
24%
otros
0.03
3%
173
1.00
100%
Total
Fuente: elaboracin propia
37
1 vez al mes
otros
3% 1%
24%
32%
16%
24%
si me gustara mucho
149
0.73
73%
me gustara por
curiosidad
34
0.17
17%
no me gustara
17
0.08
8%
0.02
2%
205
1.00
100%
Interpretacin: En esta pregunta tenemos que el 73% (de los 149 casos) de los encuestados
respondieron que si les gustara consumir hamburguesas de trucha, el 17%(34 casos) que le
gustara por curiosidad, el 8%(17 casos) no sera una buena idea al 2% (6 casos) no sera de
su agrado.
38
me gustaria por
curiosisdad
no me gustaria
8% 2%
17%
73%
el sabor
139
0.32
32%
la presentacin
61
0.14
14%
el precio
83
0.19
19%
la marca
32
0.07
7%
la calidad
115
0.27
27%
429
1.00
100%
Total
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin: En esta pregunta el 32% (de 139 casos) respondi por su sabor, el 27% de
(115 casos) por la calidad, el 19% (de 83 casos) por el precio, el 14% (de 61 casos) la
presentacin y el 7% (de 32 casos) por la marca.
39
Qu es lo mas importante de la
Hamburguesa?
el sabor
la presentacion
27%
el precio
la marca
la calidad
33%
7%
19%
14%
tiendas
168
0.45
45%
supermercados
166
0.44
44%
mercados
41
0.11
11%
cualquiera
0.00
0%
376
1.00
100%
Total
Fuente: elaboracin propia
40
supermercados
mercados
cualquiera
0%
11%
45%
44%
embolsados
39
0.16
16%
cajas( tetrapac)
156
0.63
63%
cualquiera
54
0.22
22%
249
1.00
100%
Total
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin: En esta pregunta el 63% (156 casos) les gustara la presentacin en cajas
tetrapac, 22% (54 casos) opta por cualquier presentacin mencionado, 16% (39 casos) en
cajas de tetrapac.
41
cajas( tetrapac)
cualquiera
21% 16%
63%
Rico pollo
205
0.54
54%
San Fernando
171
0.45
45%
0.02
2%
383
1.00
100%
Segoviana
Total
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin: En esta pregunta el 54% (205 casos) conoce rico pollo como competencia,
45% (171 casos) san Fernando y 2% (7 casos) la segoviana.
42
Qu competencias conoces?
Rico pollo
San Fernando
Segoviana
2%
45%
53%
6-7 soles
146
0.63
63%
8-9 soles
85
0.37
37%
10 a mas
0.00
0%
232
1.00
100%
Total
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin: En esta pregunta nos da como resultado el 63% (146 casos) estaran
dispuestos a pagar de 6-7 soles, 37% (85 casos) de 8-9 soles, 0% (0 casos), no estaran
dispuestos a pagar de 10 a mas soles.
43
8-9 soles
10 a mas
0%
37%
63%
41
0.17
17%
100
0.41
41%
68
0.28
28%
ms de 1301 soles
34
0.14
14%
244
1.00
100%
Total
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin: En la ltima pregunta nos da como resultado final que el 41% (100 casos)
tienen un ingreso promedio mensual entre 701 y 1000 soles, 28% (68 casos) entre 1001 y
1300 soles, el 17% (41 casos) tienen un ingreso mensual menos de 700 soles y el 14% (34
casos) ms de 1301 soles.
44
14%
17%
28%
41%
45
Para determinar la demanda primero se determina la poblacin del distrito Jacobo Hunter, lo
cual se proyectara con la tasa de crecimiento 1.13%
POBLACION
2013
48147
2014
48691
2015
49241
2016
49798
2017
50360
2018
50929
Fuente: INEI
Elaboracin propia
46
Q=n*p*q
Dnde:
Q= demanda potencial
n = nmero de datos
p = precio promedio
q = consumo per cpita
Primeramente para calcular la demanda potencial tenemos que tener todos los datos.
Datos:
n =?
p = s/. 6.50 precio promedio en el mercado por 6 unidades
q = 0.240 kg x mes
Como no tenemos la variable n lo hallaremos, utilizando la frmula de la mis ma.
n= (4869*72%)/100
n = 35 057.52
Una vez hallada la variable n aplicamos la frmula para hallar la demanda potencial de todo
el distrito de Jacobo Hunter.
Demanda en soles
Q=n*p*q
Q=35 057.52 * 6.50 * 0.24
Q=S/.47 853.52
47
Q= N * p * f * q
Q= 48691 * 0.9 * 0.32 * 0.24
Q = 3366 kg/ mes
De esta demanda requerida se abarcara el 68.45% de la demanda disponible teniendo en
cuenta que se trabajara con 1mquina que produce 150 hamburguesas por hora , haciendo
esto una produccin mensual 2304 kg de hamburguesa
Produccin H/M *1maq= 150*0.08 kg = 12KG/H
Q = 12 kg/ hora
Q = 96 kg/ da
DEMANDA PROYECTADA EN KG
CUADRO N
DEMANDA PROYECTADA PARA LA PRODUCCION DE
HAMBURGUESAS (KG ANUAL)
periodo
demanda proyectada
2014
27648
2015
27648
2016
27648
2017
27648
2018
27648
48
CUADRO N
DEMANDA PROYECTADA PARA LA PRODUCCION DE
HAMBURGUESAS (CAJA DE 6 UNIDADES - ANUAL)
periodo
demanda proyectada
2014
57600
2015
57600
2016
57600
2017
57600
2018
57600
49
DEBILIDADES
producto nuevo que recin ingresa al mercado
inexperiencia en la actividad de comercializacin
no existe publicidad
desconfianza de adquirir , por ser un producto
nuevo
ingreso de nuevos competidores
AMENAZAS
competencia con productos que pertenecen a la
misma lnea
productos ya posicionados en el mercado
aumento de precio de materia prima
50
MARCAS
Segmento de
Mercado (por ingresos)
Otto Kunz
Segoviana
Media-alta, Media
Media - baja
Fbrica de Embutidos
Walter Breadt S.A.
Breadt
Salchichera Alemana
Wilde y Kuhn S.A.
Salchichera
Alemana
Media-alta, Media
Productos Razzetto&
Nestorovic S.A.
Razzetto
Media-alta, Media
San Fernando
Media
Laive S.A.
Laive
La Preferida
Media-alta, Media
Media-baja, Baja
Productos Alimenticios
La Moderna S.A.
La Moderna
Castellino y
Toby
Baja
Sociedad Suiza-Peruana
De Embutidos
PLAN MARKETING
4.10 LOS 7P DE MARKETING
4.10.1 productos
El producto a comercializar son hamburguesas de trucha, elaborado con la calidad adecuada e
higiene respectiva lo cual est apto para el consumo de las personas, sin causar ningn dao
al sistema digestivo, ya que el pescado como materia prima para la elaboracin de
hamburguesas es muy rico y nutritivo que ayuda al desarrollo de las personas.
El producto que se est presentado es nuevo en el mercado, de acuerdo al estudio de mercado
que se realiz (encuesta) dio buenos resultados que el 72% del mercado objetivo consumira
hamburguesas de trucha, teniendo en cuenta las caractersticas que contiene el producto
nuevo.
51
Dimensiones.
Pas de procedencia.
Cdigo de barras.
Etiqueta extrable:
Especificaciones de Conservacin.
52
AO2
8.50
AO3
8.50
AO4
8.50
AO5
8.50
4.10.3 plazas
Para la comercializacin de las hamburguesas de trucha se utilizara la siguiente cadena, lo
cual es lo ms correcto y adecuado, lo importante es llegar al consumidor final y satisfacer las
necesidades, en el momento oportuno, en el lugar adecuado y brindndole un servicio de
calidad.
CUADRO DE DISTRIBUCION Y COMERCIALIZACION
Metro (supermercados)
Mercados
tiendas
Fuente: elaboracin propia
La comercializacin y la distribucin de hamburguesas se realizaran como primer punto como
principal mayorista supermercado METRO en el distrito de JACOBO HUNTER, por ser
nuestro mercado objetivo. proyectndose tambin a distribuir a los diferentes
supermercados que se encuentran en el Departamento AREQUIPA.
53
4.10.4 PROMOCIONES
ESTRATEGAS DE PROMOCION
MERCHANDISING
Para dar a conocer nuestro producto (Hamburguesa de trucha) utilizaremos la herramienta
de marketing denominada MERCHANDISIGN (publicidad en el punto de venta), ya que este
aumentara nuestra rentabilidad en el mismo punto donde se oferta el producto.
A ellos ofreceremos degustaciones del producto, as como promociones de oferta como 3 X 2,
para de esta manera hacer conocido nuestro producto, tanto en calidad como en promocin.
EMPUJE
Esta estrategia ser utilizado cuando el producto sea lanzado al mercado
54
55
CAPITULO
V
56
58
1Pre- desmenuzado
Picado
2
1
Amasado
1
2
3
1
3
2
4
Maquina moldeadora
5
1
6
2
4
3
5
Inspeccin
2
1
Envasado
Etiquetado
Inspeccin
Almacn
Apanado
Refrigeracin
2
16
59
CUADRO N 2
REQUERIMIENTO DE TERRENOS
OBRAS FSICAS
UNIDAD
CANTIDAD
terreno
m2
100
286.44
S/. 28,644.00
m2
100
781.2
S/. 78,120.00
Total
COSTO UNITARIO
M2
S/. 106,764.00
dlares
110
construccin
299
Fuente: Elaboracin propia
tipo de
cambio
2.604
2.604
CUADRO N
CUADRO DE REUQRIMIENTO DE MATERIA PRIMA EN KG
CARNE DE TRUCHA
CONCEPTO
Requerimiento kg
diario
Requerimiento kg
mensual
Requerimiento kg
anual
TRUCHA
105
2520
30240
CUADRO N
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA EN SOLES
costo
costo
costo
Costo
unitario
Diario
mensual(S/)
Total anual
(S/.)
945
22680
272160
61
CUADRO N
MATERIA PRIMA PROYECTADA EN CANTIDADES (ANUAL)
periodo
MATERIA PRIMA
PROYECTADA
2014
30240
2015
30240
2016
30240
2017
30240
2018
30240
periodo
MATERIA PRIMA
PROYECTADA
2014
S./ 272160
2015
S./ 272160
2016
S./ 272160
2017
S./ 272160
2018
S./ 272160
62
5.5Requerimiento de Insumos
Podemos observar el requerimiento de insumos necesarios para llevar acabo
CUADRO N
REQUERIMIENTO DE INSUMOS PARA LA PRODUCCION DE HAMBURGUESAS (CANTIDAD)
CONCEPTO
SAL
ESPECIES
HARINA DE
MAIZ
DIARIO
(Kg)
2.4
2.4
6
MENSUAL
(Kg)
57.6
57.6
144
ANUAL
(Kg)
691.2
691.2
1728
1.2
12
28.8
288
345.6
3456
PRESERVANTES
TOTAL
Fuente: elaboracin propia
CUADRO N
REQUERIMIENTO DE INSUMOS (SOLES)
CONCEPTO
COSTO
UNITARIO
(S./)
COSTO
DIARIO
(S./)
COSTO
MENSUAL
(S./)
COSTO
ANUAL
(S./)
SAL
ESPECIES
HARINA DE MAIZ
1
5
5
2.4
12
30
57.6
288
4320
691.2
3456
8640
12
S./ 56.4
345.6
S./ 5011.2
3456
S./ 16243.2
PRESERVANTES
10
TOTAL
Fuente: elaboracin propia
63
CUADRO N
INSUMOS PROYECTADOS (CANTIDAD)
PERIODO
INSUMOS
PROYECTADA
2014
3456
2015
3456
2016
3456
2017
3456
2018
3456
CUADRO N
INSUMOS PROYECTADOS (SOLES)
PERIODO
INSUMOS
PROYECTADA
2014
S./ 16243.2
2015
S./ 16243.2
2016
S./ 16243.2
2017
S./ 16243.2
2018
S./ 16243.2
64
PICADORA DE CARNE
CONGELADORA
MAQUINA SELLADORA
Rpido Funcionamiento.
Sellado resistente al Agua.
Plancha Trmica de tefln.
Diseo Compacto.
Circuito Electrnico de Precisin.
Silicon de Goma.
Tefln.
Medidas: 56 x 8 x 17 cm.
65
cantidad
Vida
til
15
congeladora
2
picadora de carne
1
selladora de bolsas
1
total
Fuente: elaboracin propia
costo
unitario(S/)
S/. 900.00
costo
total(S/)
S/. 900.00
S/. 1,500.00
S/. 256.00
S/. 150.00
S/. 3,000.00
S/. 256.00
S/. 150.00
S/. 4306.00
10
15
10
CUADRO N 5
5.6.2 REQUERIMIENTO DE INSUMOS AREA DE PRODUCCION
concepto
cantidad
vida
til (aos)
cuchillo
2
fuentes
5
cubetas
3
cuchara
5
tablas
2
TOTAL
FUENTE: ELABORACION PROPIA
5
5
5
5
5
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
precio
unitario
(S/)
S/. 15.00
S/. 20.00
S/. 10.00
S/. 3.00
S/. 15.00
S/. 63.00
precio
total (S/)
S/. 30.00
S/. 100.00
S/. 30.00
S/. 15.00
S/. 30.00
S/. 205.00
66
cantidad
2
computadora
2
escritorio
2
silla
2
estantes
1
impresora
1
telefono
TOTAL
Fuente:elaboracion propia
Vida
til(aos)
5
10
10
10
5
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
precio
unitario(S/)
S/. 1,200.00
S/. 150.00
S/. 50.00
S/. 200.00
S/. 180.00
S/. 45.00
S/. 1,830.00
costo
total (S/)
S/. 2,400.00
S/. 300.00
S/. 100.00
S/. 400.00
S/. 180.00
S/. 45.00
S/. 3,425.00
ANEXO
CUADRO N7
5.7.2 REQUERIMIENTO DE SERVICIOS PARA OFICINA
concepto
telfono
cantidad
unidad
costo
mensual
(S/)
costo
anual(S/)
mensual
S/. 45.00
S/. 540.00
cantidad
perforadora
1
grapadora
1
clips
1
papel membretado
1
papel bond
1
lapiceros
1
cuadernos
3
sellos
2
archiveros
5
tampones
1
TOTAL
Fuente: elaboracion propia
unidad de
medida
unidad
unidad
caja
millar
millar
caja
unidad
unidad
unidad
unidad
precio
unitario(S/)
S/. 10.00
S/. 13.00
S/. 2.00
S/. 15.00
S/. 12.00
S/. 0.50
S/. 2.50
S/. 8.00
S/. 5.00
S/. 5.00
S/. 73.00
costo
total (S/)
S/. 10.00
S/. 13.00
S/. 2.00
S/. 15.00
S/. 12.00
S/. 12.00
S/. 7.50
S/. 16.00
S/. 15.00
S/. 5.00
S/. 107.50
67
CUADRO N8
5.8REQUERIMIETNO DE MUEBLES Y ENSERES AREA DE PRODUCCION
REQUERIMIENTOS PARA EL AREA DE PRODUCCION
Articulo
Cantidad
Vida
Dimensiones Especificaciones
COSTO
til(aos)
(m)
UNITARIO
COSTO
TOTAL
Estantes
10
1.5x0.5x1.5
Material: metal
S/. 250.00
S/. 500.00
Mesa
10
2.1*1.25*1.2
S/. 300.00
S/. 300.00
Sillas
10
0.45x0.45x1
S/. 50.00
S/. 50.00
Botiquines
Material:
Aluminio
Material: Madera
Tornillo
Material: Madera
S/. 19.00
S/. 19.00
Extintores
Tipo: A,
Capacidad: 1,5
gal
S/. 25.00
S/. 25.00
25.5 x 14 x 9
cm
Estndar
total
Fuente:elaboracion propia
S/. 894.00
CUADRO N 9
5.9 REQUERIMIENTO DE INSUMOS DE LIMPIEZA
CONCEPTO
CANTIDAD
TOTAL
UNIDAD
PRECIO
UNITARIO
(S/)
PRECIO
TOTAL (S/)
recogedor
unidad
S/. 5.00
S/.5.00
escoba
unidad
S/. 8. 00
S/. 8.00
detergente
bolsa
S/. 12.00
S/. 12.00
desinfectante
litro
S/. 8.00
S/. 8.00
cubetas
unidad
S/. 10.00
S/. 60.00
mantel
S/. 2.50
S/. 12.50
basurero
unidad
S/. 15.00
S/. 30.00
S/. 60.50
S/. 135.50
TOTAL
Fuente:elaboracion propia
68
N DE PUESTOS
GERENTE
ADMINISTRADOR
OPERARIO
DIARIA
COSTO X
UNIDAD
COSTO
DIARIO
CANTIDAD
MENSUAL
COSTO
MENSUAL
CANTIDAD
ANUAL
COSTO
ANUAL
PLASTICO
200
0.15
S/. 30.00
4800
S/. 720.00
57600
S/. 8640.00
BOLSAS
PEQUAS
1200
0.001
S/. 1.20
28800
S/. 28.80
345600
S/. 345.60
TOTAL
S/. 31.20
S/. 748.80
S/. 8985.60
Consumo
para el
Proceso
2013
1200.00
1128
FUENTE: elaboracion propia
Consumo
para
Servicios
Generales
90.00
8 4.6
Total (m3)
anual
Costo
unitario
(S/.)
1290.00
0.94
Costo
total
mensual
(S/.)
101.05
Costo
total
anual
(S/.)
1212.6
70
Ao
Consumo
para el
Proceso
2013
2400.00
688.32
900.00
258.12
3600.00
Costo
unitario
(S/.)
Costo
total
mensual
(S/.)
0.2868
86.04
Costo
total
anual
(S/.)
1032.48
Cp = Capacidad de la produccin
A = Das de trabajo / ao
B = Turnos de trabajo / da
Capacidad de Produccin
A=
B=
C=
D=
Cp =
300
1
8
12
das
turnos / da
horas / turno
kg / hora
71
Riesgo Compartido: Debido a que como en todo proyecto de inversin; siempre existe un
grado de riesgo operativo; debido a muchos factores como pueden ser: muy bajas ventas,
elevados costos iniciales, etc. Traducindose luego estos riesgos operativos en riesgos
financieros para el proyecto; y se opta por prstamos para financiar el proyecto; para
compartir este riesgo y poder enfrentar en cierta forma factores coyunturales como los antes
mencionados.
73
SUPERFICIE DE TRABAJO
OPERARIO
EXTINTOR
DESECHOS
BOTIQUIN
ALMACEN Y LOGISTICA
8 mt
OFICINAS
SS.HH
12.5 mt
7.Localizacin del proyecto
La localizacin ptima quedara determinada por aquella alternativa que obtenga el mnimo
costo de produccin, resultando de un proceso que consiste en dos anlisis:
Macro Localizacin
Micro Localizacin
GENERALIDADES:
El estudio de la localizacin es la ubicacin de una determinada unidad productiva, en
relacin a los factores que van a incidir en dicha localizacin. Consiste en analizar las variables
locacionales a fin de lograr una ptima localizacin y obtener una ganancia mxima.
7.1.- MACRO-LOCALIZACIN DEL PROYECTO:
Para este tipo de proyecto, una planta productor y comercializador de hamburguesas de
trucha, la localizacin de la unidad productiva deber considerar de manera principal
dependiendo de los factores intervinientes en este proceso.
De acuerdo a la premisa anterior, consideramos las zonas principales de los diferentes zonas
del departamento de Arequipa como alternativas de la Macro localizacin del Proyecto en el
cual si se puede realizar empresas industriales, la empresa estar situada en una zona
disponible de terrenos libres para la compra, en cual se podr realizar la produccin y
74
Costo de terreno.
Costo de construccin.
Costo de energa.
Costo de agua.
Costo de terreno:
El terreno es importante para la construccin y ubicacin de la infraestructura fsica
requerida por la planta industrial del proyecto. Por las caractersticas de este tipo de
industria, se requiere disponer de una adecuada infraestructura de servicios bsicos (agua,
energa elctrica, vas de acceso, comunicaciones, etc.) para su evaluacin se tomara en cuenta
su disponibilidad y costo unitario en metros cuadrados (m2).
Costo de construccin:
Este factor conjuntamente con el factor terreno, constituyen los de mayor valor econmico,
por lo tanto, inciden el costo de inversin. Para su valuacin se tomara en cuenta el costo
unitario de construccin en metros cuadrados (m2).
75
Costos de energa:
La Planta - requiere contar con un suministro regular de energa elctrica para poder
utilizarla en el funcionamiento de maquinaria y equipo, as como para iluminacin, servicios
generales en la planta y oficinas administrativas. Para su evaluacin se tomar en cuenta su
disponibilidad y costos unitarios (Kw -hr.)
Costos de agua:
Este insumo resulta de relativa importancia ya que la planta requiere de cantidades regulares
de agua para ser utilizada en el proceso, para servicios generales en la planta y oficinas
administrativas. Para su evaluacin y cotos unitarios en metros cbicos (m3).
76
Jacobo Hunter
Parque industrial
Rio seco
7.4.1- JUSTIFICACIN DE LAS ALTERNATIVAS:
A. Jacobo hunter:
Dado que es una zona, representa una excelente opcin para la localizacin de nuestra planta
de produccin. Por otro lado, esta alternativa cuenta con disponibilidad de terreno a un bajo
costo, mano de obra y entre otros factores, teniendo en cuenta con el permiso para poder
implantar una planta industrial. Pudiendo generar otras alternativas de negocio en la zona.
B. Parque Industrial:
Su ubicacin permite que sean muy accesibles muchas fuentes de materia prima de la ciudad y
otros factores que intervienen. Adems se encuentra muy cerca de las empresas industriales,
lo cual es idneo para la implantacin de este tipo de proyectos.
C. Va de Evitamiento (Semirural Pachacutec):
Dado que es una zona que se encuentra ubicada alrededor de mltiples empresas, representa
una excelente opcin para la localizacin de nuestra planta de produccin comercializacin de
hamburguesas de trucha. Por otro lado, esta alternativa cuenta con disponibilidad de terreno
a un bajo, mano de obra calificada.
7.4.2 ANLISIS CUALITATIVO:
La seleccin de la alternativa de la localizacin ptima se efectuara empleando el mtodo de
ranking de factores con pesos ponderados. Este mtodo implica el proceso siguiente:
77
CDIGO
Costo de Terreno
01
Costo de Construccin
02
03
04
05
Energa Elctrica
06
Agua
07
Mano de Obra
08
Fuente: elaboracin propia.
CDIGO
Jacobo Hunter
L - 01
Parque industrial
L - 02
VaEvitamiento
L - 03
Fuente: elaboracinpropia.
22
16
15
12
11
TOTALES
100
Fuente: elaboracin propia.
78
Mala
0 puntos
Buena
3 puntos
Regular
6 puntos
Excelente
9 puntos
Fuente: elaboracin propia.
79
FACTORES
LOCACIONALES
1.- Terreno
Disponibilidad
Costo Unitario
2.- Construccin
Costo Unitario
3.- Costo de Transporte
(Flete)
Costo Unitario
4.- Cercana a Materia Prima
Fuentes de Abastecimiento
5.- Cercana de Mercado de
Consumo
Disponibilidad de Vas de
Acceso
6.- Energa Elctrica
Disponibilidad
Costo Unitario
7.- Agua
Disponibilidad
Costo Unitario
8.- Mano de Obra
Disponibilidad
Tecnificacin
Costo Unitario
Total
Fuente: Elaboracin propia
COEFICIENTE
CALIFICACION
CALIFICACION
PONDERACION
(%)
22
13
9
8
8
16
NO PONDERADA
L - 01
L - 02 L - 03
PONDERADA
L - 01
L - 02 L - 03
16
9
6
6
9
3
9
117
54
78
81
39
81
72
48
48
96
48
96
135
90
90
108
36
72
9
6
3
6
3
6
27
36
9
36
9
36
6
6
3
3
3
6
18
24
9
12
9
24
9
3
3
3
3
6
3
3
3
63
3
9
762
21
3
18
489
21
3
9
537
15
15
12
12
9
3
6
7
3
4
11
7
1
3
80
Costo de terreno.
Cercana a la materia.
Costo de energa.
Costo de agua.
5.4.7- ANLISIS DE FACTORES:
Costo de terreno:
El terreno es importante para la construccin y ubicacin de la infraestructura fsica
requerida por la planta industrial de proyecto. Por las caractersticas de este tipo de industria,
se requiere disponer de una adecuada infraestructura de servicios bsicos (agua, energa
elctrica, vas de acceso, comunicaciones, etc.), para su evaluacin se tomara en cuenta su
disponibilidad y costo unitario en metros cuadrados (m2).
81
La principal materia, carne de trucha ser abastecida por el mercado de abastos Andrs
Avelino Cceres, teniendo en este punto principal un proveedor propio, segn la normativa
para este tipo de industria.
Para los distritos seleccionados tentativamente se comparara las distancias que las separa de
la principal fuente de materia prima.
el mercado
Costos de energa:
El abastecimiento de energa elctrica es por parte de SEAL.
Las tarifas actuales de las empresas que brindan el servicio de cada localidad no difieren
mucho una de otras. Cabe resaltar que la conexin que tendra seria la catalogada como
media, ya que la planta contara con el trasformador respectivo y las cajas que solicita la
compaa elctrica que brinda el servicio.
La planta industrial requiere constar con un suministro regular de energa elctrica para
utilizarla en el funcionamiento de maquinarias y equipos, as como para iluminacin y
82
Costos de agua:
El abastecimiento de agua en todos los distritos, es constante y es abastecida por SEDAPAL.
Las tarifas vigentes, se muestran en siguiente cuadro. Tarifa de agua potable en el distrito de
Jacobo Hunter.
Este insumo resulta de relativa importancia ya que la planta requiere de cantidades regulares
de agua para ser utilizada en el proceso y para servicios generales en la planta y oficinas
administrativas. Para su evaluacin se tomara en cuenta su disponibilidad y costos unitarios
en metros cbicos (m3).
83
en ocasionar algn
84
CONCEPTO
EDIFICACIONES Y CONSTRUCCION
MATERIA PRIMA
S/. 106,764.00
S/. 272,160.00
INSUMOS
S/. 16,243.20
10
S/. 4,306.00
10
S/. 3,425.00
INSUMOS DE PRODUCCION
10
S/. 205.00
INSUMOS OFICINA
MUEBLES Y ENSERES PRODUCCION
REQUERIMEINTO DE INSUMOS SERVICIOS HIGIENICOS
REQUERIMIENTO DE PERSONAL
REQUERIMIENTO DE SERVICIOS Y SUMINISTROS
S/. 107.50
10
S/. 894.00
S/. 61.50
S/. 36,000.00
S/. 8,985.60
REQUERIMIENTO DE LUZ
S/. 1,032.48
REQUERIMIENTO DE AGUA
S/. 1,212.60
Total
S/. 451,396.88
85
CAPITULO
VI
86
Capital de la empresa
I.
II.
III.
Una vez conocida los tipos de sociedades, por acuerdo mutuo y por conveniencia se escogi la
Sociedad de Responsabilidad Limitada S.R.L, por las ventajas mencionadas a
continuacin:
La responsabilidad de los socios est limitada al monto de sus aportaciones.
Variables
N DE SOCIOS
DIRECTORIO
CAPITAL
Sociedad Annima
Abierta
Sociedad Annima
Cerrada
Sociedad de
Responsabilidad
Limitada
Empresa
Individual de
Responsabilidad
Limitada
Ms de 750 socios
o accionistas.
Existe, es
voluntario
De 2 a 20 socios o
accionistas.
Hasta 20 socios.
1 propietario
Existe
No existe
No existe
A travs de
acciones y figuran
en el Registro
Pblico de Mercado
de Valores.
A travs de
acciones.
No figuran en el
registro pblico del
mercado de
valores.
* Dividido en
participaciones
iguales.
Del propietario.
* No tienen
acciones.
SIGLAS DE LA
RAZN
S.A.A
S.A.C
S.R.L S.R.Ltda.
E.I.R.L.
SOCIAL
Es importante mencionar que, de acuerdo a ley, no existe un capital social mnimo para la
constitucin de la empresa.
87
89
la
Nacin
cuenta
corriente:
N0101-048543
90
La nueva Ley MYPE recoge la realidad de cada segmento empresarial, desde las empresas
familiares, las micro hasta las pequeas empresas, las que ahora tienen su propia regulacin
de acuerdo a sus caractersticas y a su propia realidad
6.5.1 RGIMEN LABORAL PARA LAS MYPES:
6.5.1.1
El rgimen tributario que se a tomado como una opcin idnea ,Bajo el Rgimen Especial del
Impuesto a la Renta (RER), lo cual se tiene en cuenta los siguientes puntos importantes:
El valor de los activos fijos afectados a la actividad exceptuando predios y vehculos, no superar los
S/. 126,000.-
El personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10 personas por turno de trabajo
92
TASA
1.5%
de sus ingresos netos
mensuales
18%
FUENTE: SUNAT
6.6.2 COMPROBANTES DE PAGO A EMITIR
La empresa emitir los siguientes comprobantes de pago, los que son necesarios y los que se
adecuan a la poltica de la empresa
Libro de planilla
Registro de compras
Registro de ventas e ingresos
93
7. Una vez aceptada la Solicitud de Registro, usted deber acercarse a la Oficina del Diario
Oficial El Peruano y solicitar la publicacin por nica vez (el costo de la misma debe ser
asumido por el solicitante). Si el signo solicitado est constituido por un logotipo, envase o
envoltura debe adjuntarlo en un tamao de 3x3cm.
8. Dentro del plazo de 3 meses de recibida la Orden de Publicacin, el solicitante debe realizar
la publicacin en el Diario Oficial El Peruano. En caso de solicitar el registro de una misma
marca en diferentes clases, dentro de los 10 das siguientes a la presentacin de las
solicitudes, se podr pedir la emisin de una sola orden de publicacin que contenga todas las
solicitudes, caso contrario se emitirn rdenes de publicacin independientes.
9. El solicitante podr ceder los Derechos Expectaticios sobre una Solicitud en Trmite, para lo
cual deber presentar el documento en el que conste la Cesin con firma debidamente
legalizada. Cuando la Cesin sea efectuada por una persona natural, se deber presentar una
declaracin jurada con firma legalizada- de bien propio de libre disposicin o consentimiento
del cnyuge, de ser el caso.
6.8 PROCESO DE CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
6.8.1 BSQUEDA Y RESERVA DEL NOMBRE DE LA EMPRESA EN REGISTROS PBLICOS
En primer lugar necesitamos un nombre para la empresa que deseamos crear, no puede ser
nombres de empresas ya creadas, debemos acudir a la Oficina de Registros Pblicos, en este
caso la SUNARP, y verificar que no exista en el mercado un nombre o razn social igual al que
queremos para nuestra empresa. Vamos a tener que llenar los formularios respectivos y luego
tenemos que hacer la RESERVA DE NOMBRE DE EMPRESA.
6.8.2 ELABORACIN DE LA MINUTA
La minuta es un documento en el cual los miembros de la sociedad manifiestan su voluntad de
constituir la empresa, y en donde se sealan todos los acuerdos respectivos.
94
95
96
----------------------------------------(Nombres y apellidos-..............)
DNI N -------
-----------------------------------------(Nombres y apellidos..)
DNI N ---------
97
98
items
Descripcin
Cantidad
Bsqueda de Nombre
reserva de nombre
S/. 18.00
banco de la nacin
S/. 18.00
S/. 100.00
escritura publica
S/. 85.00
S/. 9.60
S/. 60.00
S/. 434.27
S/. 166.50
10
11
Certificado de DIGESA
Total
Total
S/. 4.00
S/. 537.00
-
S/. 370.00
S/. 1,802.37
CAPITULO
VII
100
Los daos y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus Obligaciones, dolo, abuso de
facultades y negligencia grave.
La existencia, regularidad y veracidad de los sistemas de contabilidad, los libros que la ley
ordena llevar a la Sociedad y los dems libros y registros que debe llevar un ordenado
comerciante.
Encargado de los trmites que demande las compras y ventas de las materias primas.
7.3.2.2 RESPONSABILIDAD
Es responsable del cumplimiento de las funciones asignadas y de la eficiencia
del proceso productivo haciendo.
7.3.2.3 LINEA DE MANDO O AUTORIDAD
Tiene a su mando a las tres reas y al personal de estas (solo en rea de produccin 1
operario)
7.3.3 OPERARIO
7.3.3.1FUNCIONES
Preparacin de la Hamburguesa
7.3.3.2 RESPONSABILIDAD
GERENTE
ADMINISTRADOR
OPERARIOS
Total Unidad Orgnica
Fuente: elaboracin propia
ADMINISTRACION Y PRODUCCION
ADMINISTRACION Y PRODUCCION
Clasifi
Situacin
Cargo de
cdigo
Total del Cargo
cacion
O
P Confianza
GER1AD
GR
1
1
1
ADM2AD GR
1
1
OPE3AD
PR
2
2
4
4
0
1
103
Gerente
Administrador
Logstica
Produccin
Ventas y
Marketing
Operario
104
costo*hora
(S/)
cantidad
costo * da
(S/)
Operario
1
S/. 3.13
operario
1
S/. 3.13
Total
S/. 6.26
Fuente: elaboracin propia
S/. 25.00
S/. 25.00
S/. 50.00
costo*mes
(S/)
costo*ao
(S/)
S/. 750.00
S/. 9,000.00
S/. 750.00
S/. 9,000.00
S/. 1400.00 S/. 18,000.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES
APORTES
Item
concepto
Sueldo
Essalud 9%
CTS
Vacaciones
Operario
S/. 750.00
S/. 67.50
S/. 375.00
S/. 375.00
operario
S/. 750.00
S/. 67.50
S/. 375.00
S/. 375.00
Total
S/. 1500.00
Fuente: Elaboracin Propia
7.7 Mano de Obra Indirecta
S/. 134.00
S/. 750.00
S/. 750.00
concepto
cantidad
precio
unitario
(S/) hora
precio
unitario (S/)
da
precio
unitario (S/)
mes
precio
unitario (S/)
ao
Gerente
S/. 3.13
S/. 25.00
S/. 750.00
S/. 9,000.00
Administrador
S/. 3.13
S/. 25.00
S/. 750.00
S/. 9,000.00
Total
2
Fuente: Elaboracin Propia
S/. 6.25
S/. 50.00
S/. 1,500.00
S/. 18,000.00
105
tem
Concepto
Total
Mensual
Total
Anual
Sueldo Gerente
S/. 750.00
S/. 9,000.00
Sueldo Administrador
S/. 750.00
S/. 9,000.00
S/. 1500.00
S/. 18,000.00
Operario (2)
Gratificaciones (navidad/
fiestas patrias)ao
Es salud(2)
CTS(2)
Vacaciones(2)
S/. 1,500.00
S/. 135.00
S/. 750.00
Total
S/. 3885.00
Fuente: Elaboracin propia
S/. 1620.00
S/. 750.00
S/. 750.00
S/. 40620.00
106
CAPITULO
VIII
107
A lo largo del ciclo de vida del producto se involucrar a nuestros colaboradores, desde los
productores hasta los consumidores, con el objeto de reducir al mnimo el impacto
medioambiental de nuestro producto y nuestras actividades.
Las cuatro prioridades son: el agua, las materias primas, la produccin, la distribucin de
nuestros productos, el envasado y etiquetado.
108
es la
materia prima
hamburguesa, lo cual los desechos contaminan el medio ambiente, por la emisin de olor que
se genera al pasar el tiempo de los residuos causando un dao a la poblacin.
109
Tener un
trabajo.
pues nos
estamos comprometiendo con el desarrollo sostenible, es decir que nuestro xito radica en
la mayor extensin posible de hamburguesas de trucha.
Los residuos que existe en el proceso de produccin y otros residuos mencionados en puntos
anteriores, se podr proveer a diferentes plantas de residuos orgnicos e inorgnicos, que
actualmente estn en proceso de implementar a fin de solucionar la contaminacin de emisin
y as evitar la contaminacin del medio ambiente, mejorando la calidad de vida de las
personas.
110
DESPERDICION/KG
MATERIA
PRIMA
ANUAL KG
Desperdicios de Materia
Prima
200 gr
30240
TOTAL
TOTAL
TOTAL
DESPERDICIO DESPERDICIO DESPERDICIO
DIARIO
MENSUAL
ANUAL
KG
KG
KG
21
504
6048
CUADRO N
DESPERDICIOS GENERADOS DE LA MATERIA PRIMA (SOLES)
DESCRIPCION
COSTO POR
KG
MATERIA
PRIMA
ANUAL KG
TOTAL
DESPERDICIO
DIARIO
KG
TOTAL
DESPERDICIO
MENSUAL
KG
TOTAL
DESPERDICIO
ANUAL
KG
Desperdicios de Materia
Prima
S/. 4.00
30240
S/. 84.00
S/. 2,016.00
S/. 24,192.00
111
CAPITULO IX:
PROYECCIN DE
COSTOS Y GASTOS
112
CONCEPTO
AO1
AO2
AO3
AO4
AO5
Hamburguesas de trucha
57600
57600
57600
57600
57600
648
648
648
648
648
Desperdicios
Fuente: elaboracin propia
AO1
AO2
AO3
AO4
AO5
Hamburguesas de trucha
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
Desperdicios
4.00
4.00
4.00
4.00
4.00
AO1
AO2
AO3
AO4
AO5
472320
472320
472320
472320
472320
24 192
24 192
24 192
24 192
24 192
986112
986112
986112
986112
986112
AO1
ventas netas
Otros Ingresos
TOTAL
AO2
AO3
AO4
AO5
472320
472320
472320
472320
472320
24 192
24 192
24 192
24 192
24 192
986112
986112
986112
986112
986112
)
(
(
(
)
/ 57600
=0
114
COSTO
COSTO
FIJO
VARIABLE
Materia Prima
S/. 272,160.00
25228.8
S/. 22,620.00
S/. 18,000.00
Agua
S/. 84.60
S/. 1,128.00
Luz
S/. 344.16
S/. 688.32
Telfono
S/. 540.00
Servicios Varios
TOTAL
S/. 1,000.00
S/. 41,588.76
S/. 300,205.12
115
RECURSOS
CUADRO N
COSTO O EGRESOS DEL AO 1
ACTIVIDADES
GASTOS FIN
COSTO PROD COSTO ADM GASTOS VENT
297,388.80
22,620.00
18,000.00
22,620.00
18,000.00
1,816.32
968.76
1,000.00
688.32
344.16
1,128.00
84.60
540.00
1,000.00
33,023.00
3,251.92
582.50
2,891.45
582.50
360.47
Bienes directos
Carga personal
mod
moi
Servicio de terceros
Energia
Agua
Telefono
Servicios Varios
Carga financiera
Provisiones
Activos fijos
Activos intangibles
VALOR TOTAL
325,077.04
Fuente: elaboracin propia
19,551.26
1,000.00
TOTAL
297,388.80
40,620.00
22,620.00
18,000.00
3,785.08
1,032.48
1,212.60
540.00
1,000.00
33,023.00
3,834.42
3,473.95
360.47
33,023.00 378,651.30
Ctu = CT /Q
Ctu = 378651.30/ 57600
Ctu = 6.57
CFT = CFT / Q
CFT = 81262.5 / 57600
CFT = 1.41
Cvu = CVT / Q
Cvu = 297388.80 /57600
Cvu = 5.16
Fuente: elaboracin propia
116
P
CT
PE
IT
107,448.16
41,588.76
12,641
117
ENERO
HAMBURGUE
SA DE
TRUCHA
4800
FEBRERO
MARZO
4800
4800
ABRIL
4800
MAYO
4800
JUNIO
JULIO
AGOSTO
4800
4800
4800
SETIEMB
OCTUB
RE
NOVIEM
.
DICIEMB
RE
TOTALES
4800
4800
4800
4800
57600
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMB. OCTUBRE NOVIEM. DICIEMBRE
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
8.20
ENERO
HAMBURGUESA
DE TRUCHA
39360
FEBRER
O
39360
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMB.
OCTUBRE
NOVIEM.
39360
39360
39360
39360
39360
39360
39360
39360
39360
DICIEMBR
E
39360
118
TOTALES
40 800
ao1
ao2
ao3
ao4
ao6
61 Bienes directos
107.5
107.5
107.5
107.5
107.5
Insumos
107.5
107.5
107.5
107.5
107.5
62 Carga de personal
18000
18000
18000
18000
18000
18000
18000
18000
18000
18000
63 Servicios de terceros
968.76
968.76
968.76
968.76
968.76
Energa
344.16
344.16
344.16
344.16
344.16
Agua
84.6
84.6
84.6
84.6
84.6
Telfono
540
540
540
540
540
68 Provisiones
3480
3480
3480
3480
3480
Activos fijos
3480
3480
3480
3480
3480
22556.26
22556.26
22556.26
22556.26
Valor total
22556.26
Fuente: elaboracin propia
gastos de ventas
ao 1
ao 2
ao 3
ao 4
ao 5
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
Valor total
1000.00
Fuente: elaboracin propia
1000.00
1000.00
1000.00
1000.00
63 Servicios de terceros
Servicios Varios
119
N PERIODO
DEPREc.
ANUAL
CONCEPTO
1
depreciacion AF Ao 1
2
depreciacion AF Ao 2
3
depreciacion AF Ao 3
4
depreciacion AF Ao 4
5
depreciacion AF Ao 5
6
depreciacion AF Ao 6
7
depreciacion AF Ao 7
8
depreciacion AF Ao 8
9
depreciacin AF Ao 9
10
depreciacion AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
2343.6
2343.6
2343.6
2343.6
2343.6
2343.6
2343.6
2343.6
2343.6
2343.6
DEPREC.
ACUMUL.
2343.6
4687.2
7030.8
9374.4
11718
14061.6
16405.2
18748.8
21092.4
23436
IMPORTE
EN LIBRES
78120
75776.4
73432.8
71089.2
68745.6
66402
64058.4
61714.8
59371.2
57027.6
54684
120
N PERIODO
DEPREc.
ANUAL
CONCEPTO
1
depreciacion AF Ao 1
2
depreciacion AF Ao 2
3
depreciacion AF Ao 3
4
depreciacion AF Ao 4
5
depreciacion AF Ao 5
6
depreciacion AF Ao 6
7
depreciacion AF Ao 7
8
depreciacion AF Ao 8
9
depreciacion AF Ao 9
10
depreciacion AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
270
270
270
270
270
270
270
270
270
270
DEPREC.
ACUMUL.
270
540
810
1080
1350
1620
1890
2160
2430
2700
IMPORTE
EN LIBRES
3000
2730
2460
2190
1920
1650
1110
1110
840
570
300
N PERIODO
DEPREc.
ANUAL
DEPREC.
ACUMUL.
23.04
23.04
23.04
23.04
23.04
23.04
23.04
23.04
23.04
23.04
23.04
46.08
69.12
92.16
115.2
138.24
161.28
184.32
207.36
230.4
CONCEPTO
1
depreciacion AF Ao 1
2
depreciacion AF Ao 2
3
depreciacion AF Ao 3
4
depreciacion AF Ao 4
5
depreciacion AF Ao 5
6
depreciacion AF Ao 6
7
depreciacion AF Ao 7
8
depreciacin AF Ao 8
9
depreciacin AF Ao 9
10
depreciacin AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
IMPORTE
EN
LIBRES
256
232.96
209.92
186.88
163.84
140.8
117.76
94.72
71.68
48.64
25.6
121
N PERIODO
DEPREc.
ANUAL
CONCEPTO
1
depreciacion AF Ao 1
2
depreciacion AF Ao 2
3
depreciacion AF Ao 3
4
depreciacion AF Ao 4
5
depreciacion AF Ao 5
6
depreciacion AF Ao 6
7
depreciacion AF Ao 7
8
depreciacion AF Ao 8
9
depreciacion AF Ao 9
10
depreciacion AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
N PERIODO
CONCEPTO
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
13.5
DEPREC.
ACUMUL.
13.5
27
40.5
54
67.5
81
94.5
108
121.5
135
IMPORTE
EN LIBRES
150
136.5
123
109.5
96
82.5
69
55.5
42
28.5
15
IMPORTE
EN LIBRES
205
depreciacion AF Ao 1
36.9
36.9
168.1
depreciacion AF Ao 2
36.9
73.8
131.2
depreciacion AF Ao 3
36.9
110.7
94.3
depreciacion AF Ao 4
36.9
147.6
57.4
5
depreciacion AF Ao 5
Fuente: elaboracin propia
36.9
184.5
20.5
122
N PERIODO
CONCEPTO
DEPREc.
ANUAL
DEPREC.
ACUMUL.
IMPORTE
EN LIBRES
2400
depreciacion AF Ao 1
360
360
2040
depreciacion AF Ao 2
360
720
1680
depreciacion AF Ao 3
360
1080
1320
depreciacion AF Ao 4
360
1440
960
5
depreciacion AF Ao 5
Fuente: elaboracin propia
360
1800
600
N PERIODO
DEPREc.
ANUAL
CONCEPTO
DEPREC.
ACUMUL.
IMPORTE
EN LIBRES
180
depreciacion AF Ao 1
27
27
153
depreciacion AF Ao 2
27
54
126
depreciacion AF Ao 3
27
81
99
depreciacion AF Ao 4
27
108
72
5
depreciacion AF Ao 5
Fuente: elaboracin propia
27
135
45
123
N PERIODO
CONCEPTO
DEPREc.
ANUAL
DEPREC.
ACUMUL.
IMPORTE
EN LIBRES
300
depreciacion AF Ao 1
27
27
273
depreciacion AF Ao 2
27
54
246
depreciacion AF Ao 3
27
81
219
depreciacion AF Ao 4
27
108
192
depreciacion AF Ao 5
27
135
165
depreciacion AF Ao 6
27
162
138
depreciacion AF Ao 7
27
189
111
depreciacion AF Ao 8
27
216
84
depreciacion AF Ao 9
27
243
57
27
270
30
10
depreciacion AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
N PERIODO
DEPREc.
ANUAL
CONCEPTO
1
depreciacion AF Ao 1
2
depreciacion AF Ao 2
3
depreciacion AF Ao 3
4
depreciacion AF Ao 4
5
depreciacion AF Ao 5
6
depreciacion AF Ao 6
7
depreciacion AF Ao 7
8
depreciacion AF Ao 8
9
depreciacion AF Ao 9
10
depreciacion AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
DEPREC.
ACUMUL.
18
36
54
72
90
108
126
144
162
180
IMPORTE
EN LIBRES
200
182
164
146
128
110
92
74
56
38
20
124
N PERIODO
CONCEPTO
DEPREc.
ANUAL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Fuente: elaboracin propia
depreciacion AF Ao 1
depreciacion AF Ao 2
depreciacion AF Ao 3
depreciacion AF Ao 4
depreciacion AF Ao 5
depreciacion AF Ao 6
depreciacion AF Ao 7
depreciacion AF Ao 8
depreciacion AF Ao 9
depreciacion AF Ao 10
36
36
36
36
36
36
36
36
36
36
DEPREC.
ACUMUL.
36
72
108
144
180
216
252
288
324
360
IMPORTE
EN
LIBRES
400
364
328
292
256
220
184
148
112
76
40
N PERIODO
CONCEPTO
1
depreciacion AF Ao 1
2
depreciacion AF Ao 2
3
depreciacin AF Ao 3
4
depreciacion AF Ao 4
5
depreciacion AF Ao 5
6
depreciacion AF Ao 6
7
depreciacion AF Ao 7
8
depreciacion AF Ao 8
9
depreciacion AF Ao 9
10
depreciacion AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
DEPREc.
ANUAL
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
DEPREC.
ACUMUL.
45
90
135
180
225
270
315
360
405
450
125
IMPORTE
EN
LIBRES
500
455
410
365
320
275
230
185
140
95
50
N PERIODO
DEPREc.
ANUAL
CONCEPTO
1
depreciacion AF Ao 1
2
depreciacion AF Ao 2
3
depreciacin AF Ao 3
4
depreciacion AF Ao 4
5
depreciacion AF Ao 5
6
depreciacin AF Ao 6
7
depreciacion AF Ao 7
8
depreciacion AF Ao 8
9
depreciacion AF Ao 9
10
depreciacion AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
DEPREC.
ACUMUL.
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27
N PERIODO
DEPREc.
ANUAL
CONCEPTO
1
depreciacin AF Ao 1
2
depreciacion AF Ao 2
3
depreciacion AF Ao 3
4
depreciacin AF Ao 4
5
depreciacion AF Ao 5
6
depreciacion AF Ao 6
7
depreciacion AF Ao 7
8
depreciacion AF Ao 8
9
depreciacion AF Ao 9
10
depreciacion AF Ao 10
Fuente: elaboracin propia
27
54
81
108
135
162
189
216
243
270
IMPORTE
EN
LIBRES
50
45.5
41
36.5
32
27.5
23
18.5
14
9.5
5
DEPREC.
ACUMUL.
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
4.5
IMPORTE
EN
LIBRES
300
273
246
219
192
165
138
111
84
57
30
4.5
9
13.5
18
22.5
27
31.5
36
40.5
45
126
CAPITULO X:
PROYECTO DE INVERSIN Y
FINANCIAMIENTO
127
TOTAL(SOLES)
inversiones tangibles
115831.54
inversiones intangibles
1802.37
capital de trabajo
25606.11
INVERSION TOTAL
Fuente: elaboracin propia
143240.02
Activos fijos
CUADRO DE TERRENO
CANTIDAD(rea m2)
COSTO POR m2
TOTAL
100.00
Fuente: elaboracin propia
286.44
28644.00
EDIFICACIONES
CANTIDAD DE CONSTRUCCION(rea m2)
100.00
Fuente: elaboracin propia
EQUIPOS DE PRODUCCION
CANTIDAD
CONCEPTO
1.00
maquina Hamburguesera
2.00
congeladora
1.00
picadora de carne
1.00
selladora de bolsas
TOTAL
Fuente: elaboracin propia
COSTO
TOTAL
781.20
78120.00
TOTAL
900.00
3000.00
256.00
150.00
4306.00
128
CANTIDAD
2.00
5.00
3.00
5.00
2.00
INSUMOS DE PRODUCCION
CONCEPTO
cuchillo
fuentes
cubetas
cucharas
tablas
TOTAL
TOTAL
500.00
300.00
100.00
19.00
25.00
944.00
TOTAL
30.00
100.00
30.00
15.00
30.00
205.00
CANTIDAD
2.00
2.00
2.00
2.00
1.00
1.00
CANTIDAD
1
1
EQUIPOS DE ADMINISTRACIN
CONCEPTO
computadora
escritorio
silla
estantes
impresora
telfono
TOTAL
TOTAL
2400.00
300.00
100.00
400.00
180.00
45.00
3425.00
SERVICIOS DE TERCEROS
CONCEPTO
energa
agua
TOTAL
TOTAL
86.04
101.50
187.54
129
Activos intangibles
ACTIVOS INTANGIBLES
CANTIDAD
CONCEPTO
TOTAL
bsqueda de nombre
S/.
4.00
reserva de nombre
S/.
18.00
banco de la nacin
S/.
18.00
elaboracin de la minuta
S/. 100.00
escritura publica
S/.
85.00
S/.
9.60
S/.
60.00
S/. 434.27
defensa civil
S/. 166.50
S/. 537.00
S/. 370.00
TOTAL
S/. 1,802.37
130
Capital de trabajo
CANTIDAD
1
CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTO
TOTAL
caja banco
materia prima
insumos
servicios y suministros
insumos de limpieza
insumos de oficina
2
MOD
1
MOI
TOTAL
Fuente: elaboracin propia
1000.00
22680.00
1353.60
748.80
135.50
107.50
1635.00
1500.00
29160.40
TOTAL DE INVERSIONES
146,794.31
10.1.2Cuadro de inversin
CUADRO N
INVERSIN DEL PROYECTO
CONCEPTO
VIDA UTIL
Activos Fijos
Terrenos
Edificaciones
33.3
10
Mquina y Equipo de produccin
Equipo en Administracin
10
Procesador de datos
5
Servicios
Activos Intangible
5
Constitucin de la Empresa
Licencias
Capital de Trabajo
TOTAL
115,831.54
28,644.00
78,120.00
5,455.00
1,025.00
2,400.00
187.54
1,802.37
294.60
1,507.77
29,160.40
caja banco
materia prima
insumos
servicios y suministros
insumos de limpieza
insumos de oficina
MOD
MOI
TOTAL DE INVERSIONES
1000.00
22680.00
1353.60
748.80
135.50
107.50
1635.00
1500.00
146,794.31
132
PROMEDIO TOTAL
117,633.91
29,160.40
146,794.31
100%
23,526.78
5,832.08
29,358.86
20%
94,107.13
23,328.32
117,435.45
80%
FINANCIAMINETO DE LA CAJA
MOMENTO DE LA
INTERVENCIN
S/.
TCA
Forma de Pago
Periodo de Pago
Cuota Mensual
CAJA
MUNICIPAL
DE TACNA
S/. 117,435.45
33.75%
Mensual
60
133
P=117435.45(P-A)
i=33.75%
I(ixp)
A(R-I)
R
totales de
I
117435.45
116557.27
115657.56
114735.77
113791.37
112823.81
111832.51
110816.89
109776.37
108710.32
107618.12
106499.13
105352.69
104178.13
102974.75
101741.86
100478.73
99184.61
97858.75
96500.37
95108.66
93682.82
92222.00
90725.35
89191.99
87621.01
86011.50
84362.51
82673.07
80942.19
79168.85
77352.01
75490.61
73583.54
71629.70
69627.93
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
0.02452953466
2880.64
2859.10
2837.03
2814.42
2791.25
2767.52
2743.20
2718.29
2692.76
2666.61
2639.82
2612.37
2584.25
2555.44
2525.92
2495.68
2464.70
2432.95
2400.43
2367.11
2332.97
2298.00
2262.16
2225.45
2187.84
2149.30
2109.82
2069.37
2027.93
1985.47
1941.98
1897.41
1851.75
1804.97
1757.04
1707.94
878.18
899.72
921.79
944.40
967.56
991.30
1015.61
1040.53
1066.05
1092.20
1118.99
1146.44
1174.56
1203.37
1232.89
1263.13
1294.12
1325.86
1358.38
1391.70
1425.84
1460.82
1496.65
1533.36
1570.98
1609.51
1648.99
1689.44
1730.88
1773.34
1816.84
1861.40
1907.06
1953.84
2001.77
2050.87
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
3758.81
total de
A
33023.00 12082.76
28945.06 16160.70
23490.83 21614.93
134
16195.79 28909.97
6438.67 38667.09
VIDA UTIL
5,455.00
78,120.00
10
33.3
1,025.00
2,400.00
10
5
TOTAL
2891.45
545.50
2345.95
582.50
102.50
480.00
TOTAL
360.474
Activos Intangibles
Fuente: elaboracin propia
10.8 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
1,802.37
360.474
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
Ingresos Varios
Gastos Financieros
UTILIDAD SIN IMP
renta (18%)
325,077.04
147,242.96
19,551.26
1,000.00
126,691.70
24,192.00
33,023.00
117,860.70
21,214.93
RECURSOS
UTILIDAD NETA
96,645.78
%rentabilidad
20.46%
Fuente: elaboracin propia
325,077.04
147,242.96
19,551.26
1,000.00
126,691.70
24,192.00
28,945.06
121,938.64
21,948.95
325,077.04
147,242.96
19,551.26
1,000.00
126,691.70
24,192.00
23,490.83
127,392.87
22,930.72
325,077.04
147,242.96
19,551.26
1,000.00
126,691.70
24,192.00
16,195.79
134,687.91
24,243.82
325,077.04
147,242.96
19,551.26
1,000.00
126,691.70
24,192.00
6,438.67
144,445.03
26,000.10
CUADRO N
FUENTES Y USOS DE FONDO PROYECTADO
137
145,794.31
145,794.31
60,405.65
66,155.54
12,082.76
48,322.89
16,160.70
49,994.84
41,074.54
48,322.89
78,743.11 113,193.67
49,994.84 52,231.08
88,118.12
0.00
53,285.46
0.00
CONCEPTO
AO 5
138
496,512.00
472,320.00
24,192.00
366,037.70
297,388.80
40,620.00
3,785.08
24,243.82
130,474.30
496,512.00
472,320.00
24,192.00
367,793.98
297,388.80
40,620.00
3,785.08
26,000.10
128,718.02
130,474.30 128,718.02
28,909.97
16,195.79
85,368.53
38,667.09
6,438.67
83,612.25
110,444.09 118,444.92
-25,075.55 -34,832.67
113,193.67 88,118.12
88,118.12 53,285.46
CONCEPTO
AO 5
139
29,160.40
1,000.00
25,025.40
3,135.00
81,445.86
53,285.46
25,025.40
3,135.00
2 activo no corriente
cuentas x cobrar
activos fijos
activos intangibles
98,461.81
98,461.81
0.00
PASIVO + PATRIMONIO
3 pasivo corriente
sobregiros bancarios
cuentas x pagar compras
cuentas x pagar prstamo
cuentas x pagar varias
117,435.45 105,352.68
117,435.45 105,352.68
4 pasivo no corriente
cuentas x pagar compras
cuentas x pagar prstamo
cuentas x pagar varias
5 patrimonio
29,358.86
aporte de capital
29,358.86
utilidades acumuladas
utilidad retenida
Fuente: elaboracin propia
89,191.99
67,577.06
38,667.08
-0.00
89,191.99
67,577.06
38,667.08
-0.00
prstamo
proporcin
prstamo 1
117,435.45
1.00
TOTAL
117,435.45
1.00
tasa de inters
33.75%
tasa ponderada %
33.75%
prstamo
proporcin
hamburguesas
29,358.86
1.00
TOTAL
29,358.89
1.00
tasa de inters
tasa ponderada %
20.00%
20.00%
Capital
Capital Propio
Prstamo
CUADRO N
COSTO DE OPORTUNIDAD DE CAPITAL - COK
Valor S/.
Proporcin
COK
29,358.86
0.20
20%
117,435.45
0.80
33.75%
146,794.31
Capital Total
Fuente: elaboracin propio
1.00
Ponderado
0.04
0.27
31%
141
CAPITULO XI:
EVALUACION DEL PROYECTO
142
11.1.1 VANE
El VAN lleva a tomar decisiones, respecto a la ejecucin o no del proyecto, presentndonos los
siguientes casos:
AO
0
CUADRO N
VALOR ACTUAL NETO ECONOMICO
Costo Beneficio Factor de D. Formula Factor de Descuento
-145794
1/(1+0,20)0
1.00
1
2
Flujo Actualizado
-145794.31
133503
1/(1+0,20)1
0.83
111252.66
132769
1/(1+0,20)
0.69
92200.81
0.58
76265.86
131787
1/(1+0,20)
130474
1/(1+0,20)4
0.48
62921.63
128718
1/(1+0,20)
0.40
51728.88
1/(1+0,20)
0.40
50886.63
5
Valor Residual
VANE
126,622.21
S/. 299,462.16
Elaboracin propia
Interpretacin:
VAN > 0 = SE ACEPTA EL PROYECTO
VAN = 0 = EL PROYECTO SE POSTERGA
VAN < 0 = EL PROYECTO SE RECHAZA
En nuestro caso realizando el clculo del valor actual neto nos da como resultado que VANE es mayor que 0 (cero),
esto nos indica que el proyecto se acepta y se recomienda su ejecucin inmediata
11.1.2 TIRE
El TIR refleja el valor de la rentabilidad total del proyecto, es decir es igual a la tasa de inters
compuesta que se tendra que obtener del capital invertido como para percibir beneficios netos
equivalentes
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO ECONMICO - TIRE
AO
COSTOS Y BENEFICIO
FACTOR ACTUALIZADO
FLUJO ACTUALIZADO
143
91.0%
-145794.31
69896.96
36394.06
18913.58
9803.73
5063.75
4981.30
-740.92
0.51
Interpretacin:
TIR > r = SE ACEPTA EL PROYECTO
TIR = r = EL PROYECTO SE POSTERGA
TIR < r = EL PROYECTO SE RECHAZA
En nuestro caso r es mayor que la tasa de inters, lo cual indica que el proyecto se acepta
11.1.3 BCE
Esto lleva a tomar decisiones, respecto a la ejecucin del proyecto presentndose los
siguientes casos.
AO
0
1
2
3
4
5
CUADRO N
COEFICIENTE BENEFICIO COSTO ECONMICA
BENEFICIOS
ACTUALIZADOS
COSTO BENEFICIO
-145794.31
133503.19
132769.17
131787.40
130474.30
128718.02
1/(1+i)n
111252.66
92200.81
76265.86
62921.63
51728.88
COSTO ACTUALIZADO
145794.31
144
145794.31
3.05
Interpretacin:
BCE > 1 = SE ACEPTA EL PROYECTO
BCE = 1 = SE POSTERGA EL PROYECTO
BCE < 1 = SE RECHAZA EL PROYECTO
Por lo tanto mayor rentabilidad tendr el proyecto cuando mayor sea el coeficiente beneficio costo.
11.1.4 PRE
Mide el tiempo necesario para que el inversionista recupere la totalidad de su inversin va
utilidades del proyecto, descontadas a la tasa de actualizacin pertinente.
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN ECONMICO
AO
VALORES ACTUALIZADOS
VALORES ACTUALIZADOS
1 aos
-145794.31
111252.66
2 aos
-145794.31
111252.66
92200.81
-34541.65
57659.16
1.37
COSTO BENEFICIO
-145794.31
133503.19
132769.17
131787.40
130474.30
128718.02
126622.21
0
1
2
3
4
5
valor residual
VANE
PRE
Fuente: elaboracin propia
1.37 aos
Interpretacin:
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible.
88397.43
1/(1+0.31)1
0.76
67478.96
87663.40
1/(1+0.31)
0.58
51082.92
1/(1+0.31)
0.44
38557.89
1/(1+0.31)
0.34
28987.63
1/(1+0.31)
0.26
21672.72
1/(1+0.31)
0.26
32821.12
S/. 212,242.37
86681.64
85368.53
Flujo Actualizado
-28358.86
83612.25
126622.21
Valor Residual
VANF
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
VAN > 0 = SE ACEPTA EL PROYECTO
VAN = 0 = EL PROYECTO SE POSTERGA
VAN < 0 = EL PROYECTO SE RECHAZA
12.2.2 TIRF
AO
0
1
2
3
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO - TIRF
FACTOR ACTUALIZADO
COSTOS Y BENEFICIO
311.0%
-28,358.86
-28358.86
88,397.43
21507.89
87,663.40
5189.61
86,681.64
1248.54
FLUJO ACTUALIZADO
312.0%
-28358.86
21455.69
5164.45
1239.47
146
296.28
70.43
106.67
-25.87
0.72
12.2.3 BCF
CUADRO N
COEFICIENTE BENEFICIO COSTO FINANCIERO
AO
COSTO BENEFICIO
0
-28358.86
1
88397.43
2
87663.40
3
86681.64
4
85368.53
5
83612.25
Valor Residual
126622.21
TOTAL
BCF
Fuente: elaboracin propia
BENEFICIOS ACTUALIZADOS
COSTO ACTUALIZADO
28358.86
67478.96
51082.92
38557.89
28987.63
21672.72
32821.12
240601.24
8.48 veces
28358.86
8.48
Interpretacin:
BCF > 1 = SE ACEPTA EL PROYECTO
BCF = 1 = SE POSTERGA EL PROYECTO
BCF < 1 = SE RECHAZA EL PROYECTO
12.2.4 PRF
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN FINANCIERO
AO
0
1
2
3
4
COSTO BENEFICIO
-28358.86
88397.43
87663.40
86681.64
85368.53
VALORES ACTUALIZADOS
VALORES ACTUALIZADOS
0 aos
-28358.86
1 aos
-28358.86
67478.96
147
39120.09
0.42
Interpretacin:
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible.
12.3.1 VANA
AO
0
CUADRO N
VALOR ACTUAL NETO EDL ACCIONISTA - VANA
Costo Beneficio Factor de D. Formula
Factor de Descuento
0
-29358.86
1/(1+0,31)
1.00
Flujo Actualizado
-29358.86
48322.89
1/(1+0,31)1
0.76
36887.70
49994.84
1/(1+0,31)
0.58
29132.82
52231.08
1/(1+0,31)3
0.44
23233.52
0.34
37502.25
0.26
30701.53
110444.09
1/(1+0.31)
118444.92
1/(1+0.31)5
148
46632.98
S/. 174,731.94
VANA
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
VANA > 0 = SE ACEPTA EL PROYECTO
VANA = 0 = EL PROYECTO SE POSTERGA
VANA < 0 = EL PROYECTO SE RECHAZA
12.3.2 TIRA
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO DEL ACCIONISTA - TIRA
AO
COSTOS Y BENEFICIO
0
1
2
3
4
5
Valor Residual
TOTAL
TIRA
-29,358.86
48,322.89
49,994.84
52,231.08
110,444.09
118,444.92
179,907.67
FACTOR ACTUALIZADO
218.00%
-29358.86
15195.88
4943.91
1624.23
3434.48
3683.28
553.24
76.16
218.45%
FLUJO ACTUALIZADO
219.00%
-29358.86
15148.24
4912.97
1609.00
3402.28
3648.75
544.62
-92.99
0.45
12.3.3 BCA
CUADRO N
COEFICIENTE BENEFICIO COSTO ACCIONISTA - BCA
AO
COSTO BENEFICIO
0
1
2
3
4
-29358.86
48322.89
49994.84
52231.08
110444.09
BENEFICIOS ACTUALIZADOS
COSTO ACTUALIZADO
29358.86
36887.70
29132.82
23233.52
37502.25
149
29358.86
6.95
12.3.4 PRA
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN ACCIONISTA - PRA
AO
VALORES ACTUALIZADOS
VALORES ACTUALIZADOS
0 aos
-29358.86
1 aos
-29358.86
36887.70
-29358.86
7528.84
0.80
COSTO BENEFICIO
-29358.86
48322.89
49994.84
52231.08
110444.09
118444.92
179907.67
0
1
2
3
4
5
valor residual
VANA
PRA
Fuente: Elaboracin propia
0.80 aos
Interpretacin:
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible
12.4CUADRO RESUMEN DE EVALUACION
Indicador
VAN
Valor
recomendado
Mayor a 0
150
Mayor al COK
Mayor a 1
Menor a 5
variable
independiente
variables
dependientes
ingresos
indicadores de
evaluacin
precio de venta
VAN
151
Escenario
pesimista
Variable
independiente
+10%
Fuente: elaboracin propia
Escenario
normal
Escenario
Optimista
0%
-10%
12.5.3INDICADORES DE VARIABLES
Nuevos indicadores por variable
Por variacin del precio de venta
Tipo de
Evaluacin
Econmica
Financiera
Pesimista
Precio + 10%
Normal
Precio + 0%
Optimista
Precio - 10%
VANE p
VANE
VANE o
TIRE p
TIRE
TIRE o
BCE p
BCE
BCE o
VANF p
VANF
VANF o
TIRF p
TIRF
TIRF o
152
BCF
BCF o
VANA p
VANA
VANA o
TIRA p
TIRA
TIRA o
BCA p
BCA
BCA o
Accionista
Fuente: elaboracin propia
Capital
Capital Propio
Prstamo
CUADRO N
COSTO DE OPORTUNIDAD DE CAPITAL - COK
Valor S/.
Proporcin
COK
29,358.86
0.20
20%
117,435.45
0.80
33.75%
146,794.31
Capital Total
Fuente: elaboracin propia
Ponderado
0.04
0.27
1.00
31%
RECURSOS
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
VENTAS NETAS
472,320.00
472,320.00
472,320.00
472,320.00
472,320.00
COSTO DE VENTA
325,077.04
325,077.04
325,077.04
325,077.04
325,077.04
153
147,242.96
147,242.96
147,242.96
147,242.96
147,242.96
19,551.26
19,551.26
19,551.26
19,551.26
19,551.26
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
126,691.70
126,691.70
126,691.70
126,691.70
126,691.70
Ingresos Varios
24,192.00
24,192.00
24,192.00
24,192.00
24,192.00
Gastos Financieros
33,023.00
28,945.06
23,490.83
16,195.79
6,438.67
117,860.70
121,938.64
127,392.87
134,687.91
144,445.03
renta (18%)
21,214.93
21,948.95
22,930.72
24,243.82
26,000.10
UTILIDAD NETA
96,645.78
99,989.68
104,462.15
110,444.09
118,444.92
%rentabilidad
20.46%
Fuente: elaboracin propia
21.17%
22.12%
23.38%
25.08%
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
CONCEPTO
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
INGRESOS OPERATIVOS
cobranza ventas
Ingresos Varios
24,192.00
24,192.00
24,192.00
24,192.00
24,192.00
EGRESOS OPERATIVOS
bienes directos
carga personal
Servicio de terceros
40,620.00
40,620.00
40,620.00
40,620.00
40,620.00
3,785.08
3,785.08
3,785.08
3,785.08
3,785.08
154
21,214.93
SALDO OPERATIVO
21,948.95
22,930.72
24,243.82
26,000.10
GASTOS DE CAPITAL
145,794.31
145,794.31
formacin de capital
inversin- caja
FLUJO ECONOMICO
prestamos
117,435.45
amortizacinprstamo
12,082.76
16,160.70
21,614.93
28,909.97
38,667.09
inters
33,023.00
28,945.06
23,490.83
16,195.79
6,438.67
88,397.43
87,663.40
86,681.64
85,368.53
83,612.25
48,322.89
49,994.84
40,074.54
37,668.56
34,450.57
-25,075.55
-34,832.67
1,000.00
41,074.54
78,743.11 113,193.67
88,118.12
FLUJO FINANCIERO
-28,358.86
aporte de capital
29,358.86
dividendos
SALDO NETO CAJA
1,000.00
CONCEPTO
ACTIVO TOTAL
1 activo corriente
caja banco
Existencias
Mano de Obra
2 activo no corriente
cuentas x cobrar
activos fijos
1,000.00
41,074.54
78,743.11 113,193.67
88,118.12
53,285.46
AO 5
81,445.86
53,285.46
25,025.40
3,135.00
98,461.81
98,461.81
155
360.47
0.00
PASIVO + PATRIMONIO
3 pasivo corriente
sobregiros bancarios
cuentas x pagar compras
cuentas x pagar prstamo
cuentas x pagar varias
117,435.45 105,352.68
117,435.45 105,352.68
4 pasivo no corriente
cuentas x pagar compras
cuentas x pagar prestamo
cuentas x pagar varias
5 patrimonio
29,358.86
aporte de capital
29,358.86
utilidades acumuladas
utilidad retenida
Fuente: elaboracin propia
89,191.99
67,577.06
38,667.08
-0.00
89,191.99
67,577.06
38,667.08
-0.00
Evaluacion
economica
Evaluacion
Financiera
Evaluacion
accionista
Valor
recomendado
VAN
S/. 299,462.16
S/. 212,242.37
S/. 174,731.94
Mayor a 0
TIR
90.51%
311.72%
218.45%
Mayor al COK
CBC
3.05 veces
8.48 veces
6.95 veces
Mayor a 1
PR
1.37 aos
0.42 aos
0.80 aos
Menor a 5
126622.21
179,907.67
Valor residual
126,622.21
Fuente: elaboracin propia
156
CONCEPTO
ING OPERATIVOS
cob ventas
Ingresos Varios
EGRESOS OPERATIVOS
bienes directos
carga personal
serv terceros
impala renta
SALDO OPERTIVO
GASTOS DE CAPITAL
formacion de capital invcaja
FLUJO ECONOMICO
prestamos
amortprestamo
INTERE
FLUJO FINANCIERO
-28,358.86
aport de capital
29,358.86
dividiendos
SALDO NETO CAJA
1,000.00
saldo inicial caja
SALDO FINAL CAJA
1,000.00
Fuente: elaboracin propia
AO 5
449,280.00
425,088.00
24,192.00
359,292.22
297,388.80
40,620.00
3,785.08
17,498.34
89,987.78
94,772.95
94,038.93
93,057.16
91,744.06
89,987.78
12,082.76
33,023.00
49,667.19
16,160.70
28,945.06
48,933.16
21,614.93
23,490.83
47,951.40
28,909.97
16,195.79
46,638.29
38,667.09
6,438.67
44,882.01
28,957.77
20,709.42
1,000.00
21,709.42
30,629.72
18,303.44
21,709.42
40,012.87
ACTIVO TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
1 act corriente
29,160.40
49,869.82
68,173.27
83,258.71
58,183.16
23,350.50
caja banco
Existencias
Mano de Obra
1,000.00
25,025.40
3,135.00
21,709.42
25,025.40
3,135.00
40,012.87
25,025.40
3,135.00
55,098.31
25,025.40
3,135.00
30,022.76
25,025.40
3,135.00
-4,809.90
25,025.40
3,135.00
2 activo no corriente
98,461.81
cuentas x cobrar
activos fijos
98,461.81
157
360.47
0.00
PASIVO + PATRIMONIO
3 pasivo corriente
117,435.45 105,352.68
sobregiros bancarios
cuentas x pagar compras
cuentas x pagar prestamo
cuentas x pagar varias
117,435.45 105,352.68
4 pasivo no corriente
89,191.99
67,577.06
38,667.08
-0.00
89,191.99
67,577.06
38,667.08
-0.00
5 patrimonio
29,358.86
58,316.63
aporte de capital
utilidades acumuladas
29,358.86
29,358.86
29,358.86
28,957.77
29,358.86
59,587.49
29,358.86
92,453.45
29,358.86
92,453.45
28,957.77
30,629.72
32,865.96
0.00
0.00
utilidad retenida
Fuente: elaboracin propia
AO
0
Costo Beneficio
-145794.31
CUADRO N
VALOR ACTUAL NETO ECONOMICO
Factor de D. Formula
Factor de Descuento
0
1/(1+0,30)
1.00
Flujo Actualizado
-145794.31
107525.59
1/(1+0,30)1
0.77
82712.00
106791.57
1/(1+0,30)
0.59
63190.28
105809.80
1/(1+0,30)3
0.46
48161.04
104496.70
1/(1+0,30)
0.35
36587.20
1/(1+0,30)
0.27
27670.98
1/(1+0,30)
0.27
7584.41
S/. 120,111.59
4
5
102740.42
28,160.40
Valor Residual
VANE
Fuente: elaboracin propia
158
TIRE
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO ECONMICO - TIRE
AO
COSTOS Y BENEFICIO
-145,794.31
107,525.59
106,791.57
105,809.80
104,496.70
102,740.42
28,160.40
0
1
2
3
4
5
Valor Residual
TOTAL
TIRE
Fuente: elaboracin propia
FACTOR ACTUALIZADO
68.00%
-145794.31
64003.33
37837.15
22315.06
13117.93
7677.06
2104.23
1260.45
68.70%
FLUJO ACTUALIZADO
69.00%
-145794.31
63624.61
37390.70
21921.27
12810.20
7452.60
2042.70
-552.23
0.70
Interpretacin:
TIRE > r = SE ACEPTA EL PROYECTO
TIRE = r = EL PROYECTO SE POSTERGA
TIRE < r = EL PROYECTO SE RECHAZA
BCE
CUADRO N
COEFICIENTE BENEFICIO COSTO ECONMICA
AO
COSTO BENEFICIO
0
1
2
3
4
5
-145794.31
107525.59
106791.57
105809.80
104496.70
102740.42
BENEFICIOS ACTUALIZADOS
COSTO ACTUALIZADO
1/(1+i)n
82712.00
63190.28
48161.04
36587.20
27670.98
145794.31
159
145794.31
1.82
Interpretacin:
BCE > 1 = SE ACEPTA EL PROYECTO
BCE = 1 = SE POSTERGA EL PROYECTO
BCE < 1 = SE RECHAZA EL PROYECTO
PRE
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN ECONMICO
AO
0
1
2
3
4
5
valor residual
VANE
PRE
Interpretacin:
VALORES ACTUALIZADOS
VALORES ACTUALIZADOS
1 aos
-145794.31
82712.00
2 aos
-145794.31
82712.00
63190.28
-63082.31
107.96
2.00
COSTO BENEFICIO
-145794.31
107525.59
106791.57
105809.80
104496.70
102740.42
28160.40
2.00 aos
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible.
EVALUACION FINANCIERA ESCENARIO OPTIMISTA
VANF
AO
0
1
2
CUADRO N
VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO - VANF
Costo Beneficio Factor de D. Formula
Factor de Descuento
0
-28358.86
1/(1+0.33)
1.00
Flujo Actualizado
-28358.86
62419.83
1/(1+0.33)1
0.75
46932.20
61685.80
1/(1+0.33)
0.57
34872.41
0.43
25802.55
60704.04
1/(1+0.33)
59390.93
1/(1+0.33)4
0.32
18980.76
57634.65
0.24
13849.23
1/(1+0.33)
160
6766.76
S/. 118,845.05
VANF
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
VANF > 0 = SE ACEPTA EL PROYECTO
VANF = 0 = EL PROYECTO SE POSTERGA
VANF < 0 = EL PROYECTO SE RECHAZA
TIRF
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO - TIRF
AO
COSTOS Y BENEFICIO
-28,358.86
62,419.83
61,685.80
60,704.04
59,390.93
57,634.65
28,160.40
0
1
2
3
4
5
Valor Residual
TOTAL
TIRE
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
FACTOR ACTUALIZADO
218.0%
-28358.86
19628.88
6100.02
1887.71
580.78
177.23
86.60
102.36
218.79%
FLUJO ACTUALIZADO
219.0%
-28358.86
19567.35
6061.83
1870.02
573.53
174.47
85.25
-26.41
0.79
COSTO BENEFICIO
0
1
2
3
4
5
Valor Residual
-28358.86
62419.83
61685.80
60704.04
59390.93
57634.65
28160.40
BENEFICIOS ACTUALIZADOS
COSTO ACTUALIZADO
28358.86
46932.20
34872.41
25802.55
18980.76
13849.23
6766.76
161
28358.86
5.19
PRF
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN FINANCIERO
VALORES ACTUALIZADOS
AO
VALORES ACTUALIZADOS
COSTO BENEFICIO
0 aos
1 aos
0
-28358.86
-28358.86
-28358.86
1
62419.83
46932.20
2
61685.80
3
60704.04
4
59390.93
5
57634.65
valor residual
28160.40
VANF
-28358.86
18573.34
PRF
0.60 aos
0.60
Fuente: Elaboracin propia
Interpretacin:
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible
EVALUACION DEL ACCIONISTA ESCENARIO OPTIMISTA
VANA
AO
0
1
2
CUADRO N
VALOR ACTUAL NETO EDL ACCIONISTA - VANA
Costo Beneficio Factor de D. Formula
Factor de Descuento
0
-29358.86
1/(1+0,33)
1.00
Flujo Actualizado
-29358.86
35334.09
1/(1+0,33)1
0.75
26566.98
37006.04
1/(1+0,33)
0.57
20920.37
0.43
16680.12
39242.28
1/(1+0,33)
84466.49
1/(1+0.33)4
0.32
26994.66
92467.32
1/(1+0.33)
0.24
22219.28
1/(1+0,33)
0.24
10207.53
5
Valor Residual
VANA
42,479.46
S/. 94,230.09
162
TIRA
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO DEL ACCIONISTA - TIRA
AO
FACTOR ACTUALIZADO
170.00%
-29358.86
13086.70
5076.27
1993.71
4291.34
4697.83
296.05
83.04
170.39%
COSTOS Y BENEFICIO
0
-29,358.86
1
35,334.09
2
37,006.04
3
39,242.28
4
84,466.49
5
92,467.32
Valor Residual
42,479.46
TOTAL
TIRA
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
FLUJO ACTUALIZADO
171.00%
-29358.86
13038.41
5038.88
1971.72
4244.01
4646.01
290.62
-129.20
0.39
COSTO BENEFICIO
0
1
2
3
4
5
Valor Residual
-29358.86
35334.09
37006.04
39242.28
84466.49
92467.32
42479.46
BENEFICIOS ACTUALIZADOS
COSTO ACTUALIZADO
29358.86
26566.98
20920.37
16680.12
26994.66
22219.28
10207.53
163
29358.86
4.21
Interpretacin:
BCA > 1 = SE ACEPTA EL PROYECTO
BCA = 1 = SE POSTERGA EL PROYECTO
BCA < 1 = SE RECHAZA EL PROYECTO
PRA
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN ACCIONISTA - PRA
VALORES ACTUALIZADOS
AO
VALORES ACTUALIZADOS
COSTO BENEFICIO
1 aos
2 aos
0
-29358.86
-29358.86
-29358.86
1
35334.09
26566.98
26566.98
2
37006.04
20920.37
3
39242.28
4
84466.49
5
92467.32
valor residual
42479.46
VANA
-2791.88
18128.49
PRA
1.13 aos
1.13
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible
CUADRO RESUMEN DE LA EVALUACION EMPRESARIAL ESCENARIO OPTIMISTA
Indicador
VAN
TIR
CBC
PR
Valor residual
Valor
recomendado
Mayor a 0
Mayor al COK
Mayor a 1
Menor a 5
CONCEPTO
ING OPERATIVOS
519,552.00
24,192.00
374,539.46
297,388.80
40,620.00
3,785.08
32,745.58
169,204.54
519,552.00
24,192.00
376,295.74
297,388.80
40,620.00
3,785.08
34,501.86
167,448.26
169,204.54 167,448.26
28,909.97 38,667.09
16,195.79
6,438.67
124,098.77 122,342.49
149,174.33
-25,075.55
171,289.03
146,213.48
157,175.16
-34,832.67
146,213.48
111,380.82
ACTIVO TOTAL
1 act corriente
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
caja banco
1,000.00
Existencias
25,025.40
25,025.40
25,025.40
25,025.40
25,025.40
25,025.40
3,135.00
3,135.00
3,135.00
3,135.00
3,135.00
3,135.00
98,461.81
98,461.81
Mano de Obra
2 activo no corriente
cuentas x cobrar
activos fijos
activos intangibles
1,802.37
1,441.90
1,081.42
720.95
360.47
0.00
PASIVO + PATRIMONIO
3 pasivo corriente
117,435.45 105,352.68
sobregiros bancarios
165
117,435.45 105,352.68
89,191.99
67,577.06
38,667.08
-0.00
89,191.99
67,577.06
38,667.08
-0.00
29,358.86
aporte de capital
29,358.86
29,358.86
utilidades acumuladas
utilidad retenida
Fuente: Elaboracin propia
29,358.86
29,358.86
29,358.86
29,358.86
69,359.96
71,596.20
0.00
0.00
AO
0
CUADRO N
VALOR ACTUAL NETO ECONOMICO
Costo Beneficio Factor de D. Formula Factor de Descuento
-145794.31
1/(1+0,20)0
1.00
Flujo Actualizado
-145794.31
172233.43
1/(1+0,20)1
0.83
143527.86
171499.41
1/(1+0,20)
0.69
119096.81
170517.64
1/(1+0,20)3
0.58
98679.19
169204.54
1/(1+0,20)
0.48
81599.41
167448.26
1/(1+0,20)5
0.40
67293.70
126622.21
Valor Residual
VANE
Fuente: elaboracin propia
0.40
50886.63
1/(1+0,20)
S/. 415,289.29
Interpretacin:
VANE > 0 = SE ACEPTA EL PROYECTO
VANE = 0 = EL PROYECTO SE POSTERGA
166
TIRE
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO ECONMICO - TIRE
AO
COSTOS Y BENEFICIO
-145,794.31
172,233.43
171,499.41
170,517.64
169,204.54
167,448.26
126,622.21
0
1
2
3
4
5
Valor Residual
TOTAL
TIRE
Fuente: elaboracin propia
FACTOR ACTUALIZADO
117.0%
-145794.31
79370.25
36420.27
16687.46
7630.85
3480.02
2631.55
426.08
117.35%
FLUJO ACTUALIZADO
118.0%
-145794.31
79006.16
36086.90
16458.86
7491.80
3400.93
2571.74
-777.91
0.35
Interpretacin:
TIRE > r = SE ACEPTA EL PROYECTO
TIRE = r = EL PROYECTO SE POSTERGA
TIRE < r = EL PROYECTO SE RECHAZA
BCE
CUADRO N
COEFICIENTE BENEFICIO COSTO ECONMICA
AO
COSTO BENEFICIO
0
-145794.31
1
172233.43
2
171499.41
3
170517.64
4
169204.54
5
167448.26
Valor Residual
126622.21
VANE
BCE
Fuente: elaboracin propia
BENEFICIOS ACTUALIZADOS
COSTO ACTUALIZADO
1/(1+i)n
143527.86
119096.81
98679.19
81599.41
67293.70
50886.63
561083.60
145794.31
3.85 veces
145794.31
3.85
Interpretacin:
167
PRE
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN ECONMICO
VALORES ACTUALIZADOS
AO
COSTO BENEFICIO
0
-145794.31
1
172233.43
2
171499.41
3
170517.64
4
169204.54
5
167448.26
valor residual
126622.21
VANE
PRE
1.02 aos
Fuente: elaboracin propia
VALORES ACTUALIZADOS
1 aos
-145794.31
143527.86
2 aos
-145794.31
143527.86
119096.81
-2266.45
116830.36
1.02
Interpretacin:
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible.
AO
0
1
2
CUADRO N
VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO - VANF
Costo Beneficio Factor de D. Formula
Factor de Descuento
0
-28358.86
1/(1+0.31)
1.00
Flujo Actualizado
-28358.86
127127.67
1/(1+0.31)1
0.76
97044.02
126393.64
1/(1+0.31)
0.58
73651.68
0.44
55785.95
125411.88
1/(1+0.31)
124098.77
1/(1+0.31)4
0.34
42138.81
122342.49
1/(1+0.31)
0.26
31711.80
1/(1+0.31)
0.26
32821.12
S/. 304,794.52
126622.21
Valor Residual
VANF
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
168
TIRF
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO - TIRF
AO
0
1
2
3
4
5
Valor Residual
TOTAL
TIRE
COSTOS Y BENEFICIO
-28,358.86
127,127.67
126,393.64
125,411.88
124,098.77
122,342.49
126,622.21
FACTOR ACTUALIZADO
447.0%
-28358.86
23240.89
4224.26
766.26
138.62
24.98
25.86
62.01
447.98%
FLUJO ACTUALIZADO
448.0%
-28358.86
23198.48
4208.86
762.07
137.61
24.76
25.62
-1.47
0.98
Interpretacin:
TIRF > r = SE ACEPTA EL PROYECTO
TIRF = r = EL PROYECTO SE POSTERGA
TIRF < r = EL PROYECTO SE RECHAZA
BCF
CUADRO N
COEFICIENTE BENEFICIO COSTO FINANCIERO
AO
COSTO BENEFICIO
0
-28358.86
1
127127.67
2
126393.64
3
125411.88
4
124098.77
5
122342.49
Valor Residual
126622.21
TOTAL
BCF
Fuente: elaboracin propia
BENEFICIOS ACTUALIZADOS
COSTO ACTUALIZADO
28358.86
97044.02
73651.68
55785.95
42138.81
31711.80
32821.12
333153.38
11.75 veces
28358.86
11.75
Interpretacin:
BCF > 1 = SE ACEPTA EL PROYECTO
BCF = 1 = SE POSTERGA EL PROYECTO
169
PRF
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN FINANCIERO
VALORES ACTUALIZADOS
AO
VALORES ACTUALIZADOS
COSTO BENEFICIO
0 aos
0
-28358.86
-28358.86
1
127127.67
2
126393.64
3
125411.88
4
124098.77
5
122342.49
valor residual
126622.21
VANF
-28358.86
PRF
0.29 aos
Fuente: elaboracin propia
1 aos
-28358.86
97044.02
68685.16
0.29
Interpretacin:
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible.
AO
0
1
2
3
4
5
CUADRO N
VALOR ACTUAL NETO EDL ACCIONISTA - VANA
Costo Beneficio Factor de D. Formula
Factor de Descuento
0
29358.86
1/(1+0,31)
1.00
Flujo Actualizado
29358.86
67688.01
1/(1+0,31)1
0.76
51670.24
69359.96
1/(1+0,31)
0.58
40417.20
1/(1+0,31)
0.44
31847.55
1/(1+0.31)
0.34
50653.43
1/(1+0.31)
0.26
40740.60
1/(1+0,31)
0.26
36169.79
71596.20
149174.33
157175.16
139,541.22
Valor Residual
VANA
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
S/. 280,857.68
170
TIRA
CUADRO N
TASA INTERNA DE RETORNO DEL ACCIONISTA - TIRA
AO
FACTOR ACTUALIZADO
282.00%
-29358.86
17719.37
4753.16
1284.40
2676.11
2819.64
171.55
65.37
282.52%
COSTOS Y BENEFICIO
0
-29,358.86
1
67,688.01
2
69,359.96
3
71,596.20
4
149,174.33
5
157,175.16
Valor Residual
139,541.22
TOTAL
TIRA
Fuente: elaboracin propia
FLUJO ACTUALIZADO
283.00%
-29358.86
17673.11
4728.37
1274.36
2655.20
2797.61
169.32
-60.88
0.52
Interpretacin:
TIRA > r = SE ACEPTA EL PROYECTO
TIRA = r = EL PROYECTO SE POSTERGA
TIRA < r = EL PROYECTO SE RECHAZA
BCA
AO
CUADRO N
COEFICIENTE BENEFICIO COSTO ACCIONISTA - BCA
BENEFICIOS
ACTUALIZADOS
COSTO BENEFICIO
0
-29358.86
1
67688.01
2
69359.96
3
71596.20
4
149174.33
5
157175.16
Valor Residual
139541.22
TOTAL
BCA
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
COSTO ACTUALIZADO
29358.86
51670.24
40417.20
31847.55
50653.43
40740.60
36169.79
251498.82
8.57 veces
29358.86
8.57
171
PRA
CUADRO N
PERIODO DE RECUPERACIN ACCIONISTA - PRA
AO
VALORES ACTUALIZADOS
VALORES ACTUALIZADOS
0 aos
-29358.86
1 aos
-29358.86
51670.24
COSTO BENEFICIO
-29358.86
67688.01
69359.96
71596.20
149174.33
157175.16
139541.22
0
1
2
3
4
5
valor residual
VANA
-29358.86
22311.37
PRA
0.57 aos
0.57
Fuente: elaboracin propia
Interpretacin:
Este proyecto tendr mayor rentabilidad y ser ms conveniente, mientras menor sea el
tiempo de recuperacin. Esto quiere decir, que el costo de la inversin se debe recuperar en
el menor tiempo posible.
CUADRO RESUMEN DE LA EVALUACION EMPRESARIAL ESCENARIO PESIMISTA
Resultados de la evaluacion empresarial
Indicador
Evaluacion
economica
Evaluacion
Financiera
Evaluacion
accionista
Valor
recomendado
VAN
S/. 415,289.29
S/. 304,794.52
S/. 280,857.68
Mayor a 0
TIR
117.35%
447.98%
282.52%
Mayor al COK
CBC
3.85 veces
11.75 veces
8.57 veces
Mayor a 1
PR
1.02 aos
0.29 aos
0.57 aos
Menor a 5
Valor residual
126,622.21
126622.21
Fuente: elaboracin propia
CONCLUSIONES DEL ANALISIS DE SENSIBILIDAD
Tipo de
evaluacion
ECONOMICA
VANE
TIRE
BCE
139,541.22
299462.162
90.51%
3.05 veces
415289.2864
Mayor a 0
117.35%
Mayor a 30 %
3.85 veces
Mayor a 1
172
CONCLUSIONES
El desarrollo del presente proyecto ha permitido demostrar que la trucha es un producto
rentable con una creciente demanda en el mercado objetivo.
El Estudio de Mercado se realizo mediante la utilizacin de las fuentes primarias (encuestas),
lo cual demostr que existe una gran demanda en el mercado potencial y laaceptacindel
90 % de esta nueva hamburguesa BURGUER FISH. Asimismo se demostr que no existe
hamburguesas de este tipo, convirtindolo el producto en un nico en el mercado. En el
siguiente cuadro se muestra la demanda anual del producto.
POBLACION
2013
48147
2014
48691
2015
49241
2016
49798
2017
50360
2018
50929
demanda proyectada
2014
27648
2015
27648
2016
27648
2017
27648
2018
27648
MATERIA PRIMA
S/. 106,764.00
S/. 272,160.00
INSUMOS
S/. 16,243.20
10
S/. 4,306.00
10
S/. 3,425.00
INSUMOS DE PRODUCCION
10
S/. 205.00
INSUMOS OFICINA
MUEBLES Y ENSERES PRODUCCION
REQUERIMEINTO DE INSUMOS SERVICIOS HIGIENICOS
REQUERIMIENTO DE PERSONAL
REQUERIMIENTO DE SERVICIOS Y SUMINISTROS
S/. 107.50
10
S/. 894.00
S/. 61.50
S/. 36,000.00
S/. 8,985.60
REQUERIMIENTO DE LUZ
S/. 1,032.48
REQUERIMIENTO DE AGUA
S/. 1,212.60
Total
S/. 451,396.88
174
TRIBUTO
Impuesto a la Renta Tercera Categora
(RGIMEN ESPECIAL)
Impuesto General a las Ventas e Impuesto de
Promocin Municipal
TASA
1.5%
de sus ingresos netos
mensuales
18%
FUENTE: SUNAT
Asimismo se muestra el cuadro resumen de la viabilidad legal, teniendo en cuenta los pasos
correspondientes para la creacin de una empresa son sus respectivos costos.
CUADRO RESUMEN DE COSTOS
VIABILIDAD LEGAL
tems
Descripcin
Cantidad
-
Total
Bsqueda de Nombre
S/. 4.00
reserva de nombre
S/. 18.00
banco de la nacin
S/. 18.00
S/. 100.00
escritura publica
S/. 85.00
S/. 9.60
S/. 60.00
S/. 434.27
S/. 166.50
10
11
Certificado de DIGESA
S/. 537.00
-
Total
Fuente: elaboracin propia
S/. 370.00
S/. 1,802.37
Gerente
Administrador
175
Produccin
Logstica
Ventas y
Marketing
Operario
PLANILLA DE REMUNERACIONES
APORTES
Item
1
1
concepto
Sueldo
Essalud 9%
Operario
S/. 750.00
operario
S/. 750.00
Total
S/. 1500.00
Fuente: Elaboracin Propia
S/. 67.50
S/. 67.50
S/. 134.00
CTS
Vacaciones
S/. 375.00
S/. 375.00
S/. 750.00
S/. 375.00
S/. 375.00
S/. 750.00
Concepto
Total
Mensual
Total
Anual
Sueldo Gerente
S/. 750.00
S/. 9,000.00
Sueldo Administrador
S/. 750.00
S/. 9,000.00
S/. 1500.00
S/. 18,000.00
Operario (2)
Gratificaciones (navidad/
fiestas patrias)ao
Es salud(2)
S/. 1,500.00
S/. 135.00
S/. 1620.00
176
S/. 750.00
Vacaciones(2)
S/. 750.00
Total
S/. 3885.00
Fuente: Elaboracin propia
S/. 40620.00
DESPERDICION/KG
MATERIA
PRIMA
ANUAL KG
Desperdicios de Materia
Prima
200 gr
30240
TOTAL
TOTAL
TOTAL
DESPERDICIO DESPERDICIO DESPERDICIO
DIARIO
MENSUAL
ANUAL
KG
KG
KG
21
504
6048
CUADRO N
DESPERDICIOS GENERADOS DE LA MATERIA PRIMA (SOLES)
DESCRIPCION
COSTO POR
KG
MATERIA
PRIMA
ANUAL KG
TOTAL
DESPERDICIO
DIARIO
KG
TOTAL
DESPERDICIO
MENSUAL
KG
TOTAL
DESPERDICIO
ANUAL
KG
Desperdicios de Materia
Prima
S/. 4.00
30240
S/. 84.00
S/. 2,016.00
S/. 24,192.00
177
Evaluacion
economica
Evaluacion
Financiera
Evaluacion
accionista
Valor
recomendado
VAN
S/. 299,462.16
S/. 212,242.37
S/. 174,731.94
Mayor a 0
TIR
90.51%
311.72%
218.45%
Mayor al COK
CBC
3.05 veces
8.48 veces
6.95 veces
Mayor a 1
PR
1.37 aos
0.42 aos
0.80 aos
Menor a 5
Valor residual
126,622.21
126622.21
179,907.67
Evaluacion
economica
Evaluacion
Financiera
Evaluacion
accionista
Valor
recomendado
VAN
S/. 183,635.04
S/. 119,690.23
S/. 101,802.13
Mayor a 0
TIR
63.51%
177.30%
150.67%
Mayor al COK
CBC
2.26 veces
5.22 veces
4.47 veces
Mayor a 1
PR
2.03 aos
0.75 aos
1.41 aos
Menor a 5
126622.21
121,812.31
Valor residual
126,622.21
Fuente: Elaboracin propia
Evaluacion
economica
Evaluacion
Financiera
Evaluacion
accionista
Valor
recomendado
VAN
S/. 415,289.29
S/. 304,794.52
S/. 280,857.68
Mayor a 0
TIR
117.35%
447.98%
282.52%
Mayor al COK
CBC
3.85 veces
11.75 veces
8.57 veces
Mayor a 1
PR
1.02 aos
0.29 aos
0.57 aos
Menor a 5
126622.21
139,541.22
Valor residual
126,622.21
Fuente: elaboracin propia
RECOMENDACIONES
179
BIBLIOGRAFA
Estadsticas
http://www.inei.gob.pe/
http://www.centrum.pucp.edu.pe/
Fuentes propias
Proyectos de Inversin
Criterios de Formulacin
Octava Edicin Per 1999
Editorial Lucero
Proyectos de Inversin
Criterios de Formulacin
Octava Edicin Per 1999
Editorial Lucero
180
NACIONES UNIDAS
NOLBERTO MUNIER
181