MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ITE INFORME LARGO DE

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

CONTENIDO DEL INFORME
SINTESIS GERENCIAL
I.- INTRODUCCIN
1.1 ORIGEN DEL EXAMEN
1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.3 ALCANCE DEL EXAMEN
1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
1.5 COMUNICACIN DE HALLAZGOS
1.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
1.7 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II.- OBSERVACIONES
III.- CONCLUSIONES
IV.- RECOMENDACIONES
ANEXOS
SNTESIS GERENCIAL
SEOR:
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ITE.La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de
Contralora N 153-2012-CG de fecha 28 de febrero de 2012, design a
la Sociedad Auditoria JQIP & Asociados, Sociedad Civil, para efectuar el
examen Financiero Operativo de la Municipalidad Distrital de ITE,
correspondiente al Ejercicio 2011, como resultados del Concurso
Pblicos de Mritos N 00056-2012-CG convocado por dicho rgano
Rector en mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios
Profesionales de Auditora Externa el 07 de Marzo de 2012 entre la
Municipalidad y nuestra Sociedad de Auditoria.
Como resultado de la Auditoria Financiera Operativa ejecutada en la
Municipalidad Distrital de ITE por el periodo 2011 se ha llegado a las
conclusiones siguientes:

1. Se ha emitido el Informe Corto de Auditoria cuya opinin de los

Auditores Independientes se presenta con abstencin de opinin a los
Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de ITE al 31 de
Diciembre de 2011.
2. De la revisin de la informacin financiera operativa se ha
determinado las siguientes conclusiones:
a. Saldos de rubros del Balance General por S/. 250786,830
carecen de Anlisis de cuentas al 31.Dic.2011.
b. Saldo de Caja Recaudacin difiere con las Actas de los arqueos
de caja en S/. 45,000.00, al 31.Dic.2011.
c. La Entidad no cumpli con formular mantener actualizados los
expedientes de cada proceso de contratacin o adquisicin del
periodo 2011, por un valor de S/. 10790,363.00
3. Se emiti el Informe Presupuestario cuya opinin de los Auditores
Independientes se presentan sin salvedades significando que la
informacin presupuestaria elaborada y ejecutada por la Municipalidad
Distrital de ITE; correspondiente al periodo del 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2011, ha sido elaborado de acuerdo a la Ley Presupuesto
del 2011 y las disposiciones de la Direccin General de Presupuesto
Pblico.
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
1. La Municipalidad ha cumplido en forma razonable las metas y
objetivos que fueron propuestas en el Plan Operativo Institucional
del Ejercicio 2011.
2. La estructura del Sistema de Control Interno es adecuado, sin
embargo se han determinado debilidades y desviaciones Tcnico
Administrativas.
Tacna, 30 de Abril del 2012
-------------------------------------------------SOCIO
CONTADOR PBLICO COLEGIADO
MATRICULA N 66-666 (Tacna)

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ITE INFORME LARGO DE

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
I.- INTRODUCCIN
1.1 ORIGEN DEL EXAMEN
La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de
Contralora N 0153-2012-CG de fecha 28 de febrero de 2012, design a
la Sociedad de JQIP & Asociados Sociedad Civil, para efectuar la
auditoria Financiero Operativo a la Municipalidad Distrital de ITE del
ejercicio econmico 2011, como resultado del Concurso Pblico de
Mritos N 00056-2012-CG, convocado por dicho rgano Rector en
mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios
Profesionales de Auditora Externa el 28 de febrero de 2012 entre el
Concejo Distrital de ITE y nuestra Sociedad de Auditoria.
1.2 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
De acuerdo con los trminos establecidos en el Contrato, el examen
practicado corresponde a una auditoria de carcter Financiero
Operativo, cuyos objetivos previstos son:
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA
OBJETIVO GENERAL
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros,
preparados por la Municipalidad Distrital de ITE al 31.Dic.2011, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados
y disposiciones legales vigentes.
OBJETIVO ESPECIFICO
Determinar si los estados financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS - INFORME LARGO
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Municipalidad Distrital de ITE del Ejercicio Fiscal 2011,
para la Cuenta General de la Repblica; as como el grado de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto

institucional, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 0132001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 1172001-CG de 27.Jul.2001.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.
OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS INFORME LARGO
Evaluar la gestin de la entidad, en cuanto al cumplimiento de las metas
y objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo
establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobado mediante
Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27.Jul.2001.
Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin
proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar
su sustento legal y contractual, y si fueron efectuados en trminos de
transparencia, economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados
para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones
adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.
1.3 ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen fue efectuado de acuerdo a Normas Internacionales de
Auditoria NIAS, Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, Manual de
Auditoria Gubernamental MAGU y por consiguiente, incluy pruebas
selectivas de los registros de contabilidad para lo cual aplicamos
procedimientos de Auditoria que consideramos necesario de acuerdo
con la circunstancias.
El propsito fundamental de nuestro examen fue formarnos una opinin
si los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de ITE presentan
razonablemente su situacin financiera al cierre del ejercicio bajo
examen, as como los resultados de sus operaciones y sus flujos de

efectivo por el Ao terminado al 31.Dic.2011, de conformidad con

Normas Internacionales de Contabilidad aceptadas en el Per.
1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
1.4.1 ANTECEDENTES
La Municipalidad Distrital de ITE representa al vecindario, promueve la
adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomenta el
bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armnico de las
circunscripciones de su jurisdiccin.
Es una entidad con personera jurdica de derecho pblico y goza de
autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia; fue creada por Ley 1366 Ley de creacin del Distrito el
12.Jun.1961.
Se rige por el Reglamento de Organizacin y Funciones aprobada por
Ordenanza N 035-85/MDI del 27 de Enero de 1985, se encuentra
normado por la ley N 27972, Ley orgnica de Municipalidades.
La Municipalidad Distrital tiene como finalidad:
Promover, fomentar y conducir el desarrollo socioecmico del distrito
sobre la base de una adecuada priorizacin y planificacin de sus
necesidades, en coordinacin con la poltica regional y nacional de
desarrollo y los planes de desarrollo de la Provincia de Jorge Basadre.
Proporcionar al ciudadano, el mbito adecuado para la satisfaccin de
sus necesidades de vivienda, salubridad, abastecimiento, educacin,
recreacin, transporte y comunicacin.
Asegurar la representacin poltica y organizacional de los vecinos en
el Gobierno Local, mediante programas de participacin comunal y el
ejercicio del derecho de peticin.
1.4.2 UBICACIN GEOGRFICA
El distrito de ITE pertenece a la provincia de Jorge Basadre,
Departamento de Tacna, en la siguientes coordenadas: Altitud: 174
m.s.n.m. Tiene una superficie de 848.18 km2 y una densidad poblacional
de 20.0 habitantes por km2. El clima del distrito de ITE es generalmente

clido, con mucha humedad atmosfrica y escasa lluvia durante toda el

ao.
1.4.3 POBLACIN
El distrito de ITE en la actualidad alberga una poblacin de 30,299
habitantes.
1.4.4 LA ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD:
Con Ordenanza N 0050-05/MDI de fecha O2.Febrero.2006, se aprob
el cuadro de Asignacin de Personal CAP de la Municipalidad de ITE
que incluye la estructura orgnica siguiente:
a. ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECIN
Concejo Municipal
Alcalda
b. ORGANO DE DIRECCIN
Gerencia Municipal
c. ORGANOS DE COORDINACIN,
PARTICIPACIN
Comit de Coordinacin Intersectorial
Comit Consultivo Comunal
Comit de Defensa Civil
Comit Distrital de Seguridad Ciudadana.

CONSULTIVOS

d. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

rgano de Control Institucional
e. ORGANOS DE ASESORAMIENTO
Gerencia de planificacin y Presupuesto y Estadstica
Gerencia de Asesora Jurdica
Procuradura Pblica Municipal
f. ORGANOS DE APOYO
Oficina de Secretaria General
Gerencia de Informtica
- Sub Gerencia de Sistemas

DE

- Sub Gerencia de Produccin

- Sub Gerencia de Base de Datos y Teleprocesos
Gerencia de Ejecucin Coactiva
Gerencia de Administracin
- Sub Gerencia de Personal
- Sub Gerencia de Contabilidad
- Sub Gerencia de Tesorera
- Sub Gerencia de Logstica
Gerencia de Imagen Institucional
g. ORGANOS DE LINEA
Gerencia de Desarrollo Urbano
- Sub Gerencia de Obras Privadas
- Sub Gerencia de Obras Pblicas
- Sub Gerencia de Catastro y Ornato
- Sub Gerencia de Transito Transporte y Control Urbano
Gerencia de Servicios Municipales
- Sub Gerencia de Limpieza Pblica
- Sub Gerencia de Servicios Mecnicos
- Sub de Parques y Jardines
- Sub Gerencia de Ecologa y Saneamiento Ambiental
Gerencia de Rentas
- Sub Gerencia de Administracin Tributaria
- Sub Gerencia de Control y Recaudacin
- Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
Gerencia de Bienestar Social.
- Sub Gerencia de Participacin Vecinal
- Sub Gerencia de Educacin y Cultura
- Sub Gerencia de Deporte y Recreacin
- Sub Gerencia de Registro Civiles
- Sub Gerencia de Salud Pblica
- Sub Gerencia de Defensoria Municipal de la Mujer y del Nio y
del Adolescente.
Gerencia de Seguridad Ciudadana
- Sub Gerencia de Poltica Municipal
- Sub Gerencia de Serenazgo
- Sub Gerencia de Defensa Civil
Gerencia de Comercializacin y Promocin empresarial

- Sub Gerencia de Licencia y Autorizaciones

- Sub Gerencia de Anuncios y Propaganda
- Sub Gerencia de Promocin Empresarial
- Sub Gerencia de Defensa del Consumidor
1.4.5 BASE LEGAL
Las normas legales aplicables a la Entidad son las siguientes:
Ley N 627 Ley de Creacin de la Municipalidad
Ley N 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal
modificada por la Ley N 27958.
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27506 Ley de Canon.
Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su
Reglamento aprobado por D.S. N 157-2002-EF, concordante con el
numeral 19.2 del artculo 19 de la Ley N 27783 Ley de Bases de la
Descentralizacin.
Decreto Legislativo N 776 Ley de Tributacin Municipal y Normas
modificatorias.
Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
Decreto Legislativo N 183 Ley Orgnica del Ministerio Economa y
finanzas y Normas modificatorias.
Decreto supremo N 005-2002-EF Reglamento de la Ley de Canon.
Ley N 27680 Ley de Reforma Constitucional del Captulo XIV del
Ttulo IV sobre Descentralizacin.
Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa
y Remuneraciones del Sector Pblico.
D.S. N 005-90-PCM Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de control y de la
Contralora General de la Repblica.
Ley N 24680 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
Decreto supremo 083 y 084-PCM 2004.
Normas Generales de los sistemas Administrativos y otras
disposiciones. Aplicables a los Gobiernos Locales.
Normas de Auditoria Generalmente aceptadas NAGA.
Normas Internacionales de Auditoria NIAS.

 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de

Contralora N 117-2001-CG del 27 de Julio del 2001.
Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 28927 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao
Fiscal 2011.
Resolucin Directoral N 025-2011 EF/76.01. que aprueba la Directiva
para la Programacin, Formulacin, Aprobacin de los Presupuestos
Institucionales de los Gobiernos Locales para el Ao Fiscal 2011.
Directiva N 010-2011-EF/ 76.01. Resolucin Directoral N 025- 2011EF/76.01. Directiva para la Evaluacin Anual de los Presupuestos
Institucionales de los Gobiernos Locales ejercicio Presupuestario 2011.
1.5 COMUNICACIN DE HALLAZGOS
Las observaciones determinadas fueron comunicadas por escrito en
calidad de hallazgos a los funcionarios, y trabajadores de la Entidad
examinada, concedindoles la oportunidad de ejercitar el derecho de
defensa para realizar sus aclaraciones y/o comentarios en forma
documentada en observancia a la NAGU 3.60, aprobada por Resolucin
De Contralora N 162-95-CG del 22 de Setiembre de 1995, modificada
segn la Resolucin de Contralora N 141-99- CG del 25 de Noviembre
de 1999 y Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07 de
Diciembre del 2000. Dichas aclaraciones y/o comentarios han sido
evaluados por la comisin de auditora y los hallazgos que no han sido
aclarados se incluyen en el presente informe.
La relacin de las personas comprendidas en las observaciones
indicando nombres y apellidos, documentos de identidad, cargo
desempeado, periodo de gestin, condicin Laboral y domicilio
correspondiente.
1.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
Durante la accin de control se ha comunicado a las diferentes reas
administrativas y operativas las debilidades determinadas en la
evaluacin de los controles internos, las mismas que se encuentran
contenidas en el Memorndum de Control Interno.
1.7 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA DESARROLLO DE LOS
OBJETIVOS PREVISTOS

1.7.1 OBJETIVO. A
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e
Informacin Complementaria, preparados por la Municipalidad Distrital
de ITE al 31.Dic.2011, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
En cumplimiento de este objetivo se ha emitido el Informe Corto de
Auditoria con abstencin de opinin de los Auditores Independientes con
relacin a los estados financieros de la Municipalidad Distrital de ITE al
31.Dic.2011 siendo la principal limitacin la falta de anlisis de Cuentas
de Activo y Pasivo, as como la falta de Inventario de Existencias,
Activos Fijos e Infraestructura Pblica.
1.7.2 OBJETIVO. B
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Municipalidad Distrital de ITE, del Ejercicio Fiscal 2011;
para la Cuenta General de la Repblica; as como el grado de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 0132001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 1172001-CG de 27 Jul. 2001.
En cumplimiento de este objetivo se ha emitido el informe
Presupuestario cuya opinin de los Auditores Independientes se
presentan con salvedades, por el efecto que podra surgir de la
conciliacin del marco legal del presupuesto correspondiente al ejercicio
fiscal 2011. Actividad omitida por la Gerencia de Planificacin,
Presupuesto y Estadstica y la Sub Gerencia de Contabilidad.
1.7.3 OBJETIVO. C
Evaluar la gestin de la Municipalidad Distrital de ITE en cuanto al
cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados,
de acuerdo a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340,
aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de
27.JUL.2001.

La Municipalidad Distrital de ITE, aprob el Plan Operativo Institucional

para el Ejercicio Fiscal 2011 mediante acuerdo de concejo N 03 11MDI del 18.ene.2011 y el Presupuesto Institucional de apertura mediante
Acuerdo de Consejo N 107-11-MDI y Resolucin de Alcalda N055510-ALC/MDI del 18 de enero de 2011; establecindose los objetivos y
Metas para el Ejercicio Fiscal 2011.
De acuerdo a la evaluacin efectuada sobre los aspectos importantes
del presente objetivo, se determina que la gestin administrativa de la
Municipalidad Distrital de ITE no ha cumplido en forma razonable las
metas y objetivos que fueron propuestas en el Plan Operativo
Institucional Ejercicio 2011.
La Municipalidad Distrital de ITE para el Ejercicio Fiscal 2011,
presupuest captar ingresos por S/.65714,766 Nuevos Soles de los
cuales tuvo una ejecucin de S/. 47`953,456 Nuevos Soles que
representa el 67% del Presupuesto Autorizado Final.
Para el ejercicio 2011 La Municipalidad Distrital de ITE presupuesto
ejecutar gastos por S/. 77849,457 Nuevos Soles de los cuales tuvo una
ejecucin de S/. 52876,978 Nuevos Soles que representa el 54% del
Presupuesto Autorizado Final.
La Municipalidad Distrital de ITE ha dado cumplimiento a las Medidas de
Austeridad y Racionalidad en la ejecucin del Gasto Pblico establecido
en la Ley 28927 Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao
2011 excepto los consumos de telefona mvil efectuados en el mes de
noviembre del mismo ao, por montos mayores a S/. 150. En trminos
globales por toda fuente de financiamiento el nivel de ingreso ascendi a
la suma de de S/.56965,935 Nuevos Soles, que refleja un ndice de
eficacia que alcanz un 62% con relacin al PIA y 59% con relacin al
PIM.
La Evaluacin Presupuestaria de Gastos correspondientes al ao 2011,
en trminos globales, muestra una ejecucin anual de S/.65`977,787
Nuevos Soles que representa un ndice de eficacia ascendente al 55%
comparado con el Presupuesto de Apertura (PIA) de S/.71804,899

Nuevos Soles, y una eficacia del 54% respecto al Presupuesto

Institucional Modificado (PIM) de S/. 71991,517.
Es de sealar que el Informe de Evaluacin del Plan Operativo
Institucional del ao 2011, si bien es cierto presenta reportes por
actividad y por Gerencia, Sub Gerencia u Oficina sealando la meta
alcanzada, no consigna en detalle los logros o metas alcanzadas, lo cual
no ha permitido la verificacin posterior.
1.7.4 OBJETIVO. D
Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin
proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de verificar
su sustento legal, y si fueron efectuados en trminos de transparencia,
economa y oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines
que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no
signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.
La Municipalidad Distrital de ITE mediante Resolucin de Alcalda Nro
087-11-ALC/MDI del 14.Ene.2011, aprob el Plan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones para el Ejercicio 2011 por un monto total
de S/.35172,455, modificado con Resoluciones de Alcalda N 107-11LC/MDI del 28.Febr.2011.; que ascienden a un monto final de S/.41
763,754.
De este monto total final la entidad ha ejecutado S/. 21769,643 que
viene a ser el 38.91% del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones
Final; que comprende a dos (2) Licitaciones Pblicas Declaradas
Desiertas, tres (3) Concursos Pblicos, seis (6) Adjudicaciones
Selectivas, veintids (22) Adjudicaciones de Menor Cuanta y dos (2)
Exoneraciones.
De esta ejecucin por parte de la Entidad se solicito los expedientes de
siete (7) Procesos de acuerdo al siguiente anlisis: un (1) Concurso
Pblico, dos (2) Adjudicaciones Directas Selectivas, tres (3)
Adjudicaciones de Menor Cuanta y una (1) Exoneracin por un importe
total de S/. 12027,937; por lo tanto hemos tratado de verificar el 55.25%
del monto ejecutado, los mismos que se detallan a continuacin:

1 CP-001-2011/MDI Servicio de Recoleccin, Transporte y Disposicin

Final de Residuos Slidos 8,000,000
2 ADS-004-2011/MDI Boulevard Palermo 2,904,802.
3 ADS-007-2011/MDI Pavimentacin y Veredas Calles Solar, Islas,
Mallorca y Andaluz. 578,361
4 AMC-013-2011/MDI Adquisicin de Equipos de Radios de
Comunicaciones para el Centro de Comunicaciones y Direccin de
Seguridad Ciudadana. 99,466
5 AMC-014-2011/MDI Reparacin de Pavimento Flexible cuadras 03,04,
y 05 Calle las Poroco 98,745
6 AMC-017-2011/MDI Rehabilitacin de Pavimentacin Jirn Luna
Cuadras 110,972 04, 05 y 06 7 EXON.2 Situacin de desabastecimiento
Inminente Leche entera evaporada 346,563
TOTAL S/. 12,027937
Debido a que no se nos proporciono los archivos de los Expedientes de
la muestra solicitada mediante Carta N 0103-2012/AEXT/ARGAR de
fecha 20.marzo.2012 y reiterada con Carta N 0139-2011/ AEXT/ARGAR
de fecha 20.abril.2012, y con copia al Despacho de Alcalda, a la
Gerencia de Administracin y a la Comisin de Cautela, adems de las
mltiples gestiones personales realizadas por la Comisin de Auditora
en las Oficinas de la Sub Gerencia de Logstica. Es de sealar que slo
hemos recibido el Libro de Actas y las Propuestas Tcnica y Econmica
del Concurso Pblico N 051- 2011/MDI y copias de los Contratos, pero
en ningn caso el Expediente Completo de al menos un proceso;
asunto que ha sido materia de Hallazgo y posterior observacin N 3.
Motivo por el cual no ha sido posible verificar la legalidad de los
procesos de seleccin de acuerdo a la Ley 26850 Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, modificada por el Texto
nico Ordenado (TUO) y su Reglamento aprobados por los Decretos
Supremos Nros. 083-2004-PCM y 084-2004-PCM, el Ingreso de los
Bienes al Almacn, la revisin de las rdenes de Compras y rdenes de
Servicios; hasta su cancelacin con los correspondientes Comprobantes
de Pago; Con la limitacin expuesta en los prrafos anteriores, a la
Comisin de Auditora no le ha sido posible realizar la revisin de los
documentos sustentatorios de la muestra seleccionada; por lo tanto se

concluye que sobre los procesos de adquisiciones de bienes y

contrataciones de servicios ejecutados en el ejercicio 2011, no se puede
opinar si estos se han realizado de acuerdo a la normatividad vigente
con transparencia, economa y oportunidad, y si estos fueron utilizados
para los fines previstos en condiciones que no han significado riesgo,
deterioro o despilfarro.
II.- OBSERVACIONES
Como resultado de la Auditoria Financiera Operativa del periodo 2011 se
ha determinado las siguientes observaciones:
1. RUBROS DEL BALANCE GENERAL PRESENTAN SALDOS SIN
ANALISIS DE CUENTAS AL 31.DIC.2011 POR S/. 250786,830.
Como resultado de la revisin de la Informacin Financiera al
31.Dic.2011, entregada por la Sub Gerencia de Contabilidad, en lo
referente a las Cuentas del Balance General y el Acta de Verificacin de
Existencia de Anlisis de Cuentas del Balance General al 31.Dic.2011,
suscrito el 20.Oct.2011 por el Sub Gerente de Contabilidad de la
Municipalidad de ITE y la Comisin de Auditoria Externa (Anexo N 3)
se comprob que del total del Activo que asciende a S/.141,792,556 y
del Pasivo que suman el importe de S/. 169718,040, no existe anlisis
de cuentas que sustenten los saldos por la suma de S/. 129736,760 y
S/.120550,070, que representan el 90.79% y el 72.63% del total del
activo y pasivo al 31.Dic.2011 respectivamente. A continuacin el detalle
de las cuentas que no tienen anlisis:
Cuentas del Activo Importe
Cuentas por Cobrar (Neto)
Otras Cuentas por Cobrar (Neto)
Existencias
Gastos pagados por Anticipado
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto)
Infraestructura Pblica (Neto)
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Total Activo
Cuentas del pasivo

66,931,588
5,972,724
1,768,124
1,087,281
18,169,205
35,747,122
560,716
129,736,760

Cuentas por Pagar

Otras cuentas del Pasivo
Total Pasivo

105,675,399
14,874,671
120,550,070

Total Activo ms Total pasivo y patrimonio S/. 250,786,830

La Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 6 Conciliacin
de Saldos, aprobado por Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76,
seala como acciones a desarrollar:
1. La jefatura de las Centrales contables de los Organismos
comprendidos dentro del alcance de la presente norma debern
establecer la metodologa y la fecha de ejecucin de las conciliaciones
de saldos pertinentes; asimismo debern disponer las prcticas de
pruebas de comprobacin de los saldos de las cuentas del Libro Mayor
que muestren los informes financieros, a fin de asegurar su exactitud y
veracidad.
Una verificacin de saldos facilita la localizacin de errores y la adopcin
de medidas de correccin o ajustes.
La Norma Tcnica de Control 280-03-Conciliacin de Saldos aprobado
por Resolucin de Contralora N 072-98-CG, seala Cada entidad
debe establecer conciliaciones de saldos, con el propsito de asegurar
la concordancia de la informacin financiera preparada por el rea
Contable, con la situacin real.
Asimismo, la norma Tcnica de Control 280-06-Documentacin
sustentatoria, expresa Las entidades pblicas deben aprobar los
procedimientos que aseguren que las operaciones y actos
administrativos cuenten con la documentacin sustentatoria que la
respalde, para su verificacin posterior.
La situacin se debe a que en la Administracin de la Municipalidad
Distrital de ITE no aplico los principios de Contabilidad Gubernamental
de Contabilidad por reas, integracin contable y el principio de unidad,
tal es el caso que las Sub Gerencias de Logstica, Personal y Tesorera,
remiten los documentos fuentes a la Sub Gerencia de Contabilidad para

su registro contable. Este hecho origino una limitacin para validar los
saldos al 31.Dic.2011 de las cuentas del balance general por el importe
de S/.129736,760 y de S/.120550,070, que representan el 90.79% y
72.63% del activo y pasivo respectivamente a la fecha antes citada. Este
hallazgo fue puesto en conocimiento del Lic. Javier Armenio Pez Caro
Ex Gerente de Administracin y al CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico
Sub Gerente de Contabilidad, mediante Cartas N 1072011/AEX/ARGAR y N 103-2011/AEX/ARGAR de fecha 18.marzo.2012
respectivamente.
El CPC. Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad,
mediante informe N 023-2012-SCG/MDI de fecha 21.Mar.2012,
presento sus comentarios y aclaraciones, en el que indica que es cierto
que no existe Anlisis de las cuentas contables sealadas pero lo cual
es debido a la carencia de personal contable de apoyo y que se ha
reunido en diversas oportunidades con los Gerentes de Administracin
pero que no le hacen caso, pero que al respecto no tiene documentos
de dichas reuniones.
El Lic. Javier Armenio Pez Caro Ex Gerente de Administracin a la
fecha de emisin del presente informe no present sus aclaraciones. Por
lo expuesto, consideramos que le asiste responsabilidad administrativa
al Lic. Javier Armenio Pez Caro- Gerente de Administracin por no haber
supervisado el inventario fsico valorado y al CPC. Teodomiro Cuadrador
Numrico Sub Gerente de Contabilidad por no haber adoptado
procedimientos alternativos de registro contable; de acuerdo a lo
establecido en el literal a del artculo 21 del Decreto Legislativo N 276,
Ley de Bases de la Carrera Administrativa el cual indica como
obligaciones de los servidores cumplir personal y diligentemente con los
deberes que impone el servicio Pblico, y lo establecido en el Manual de
Organizacin y Funciones de la Municipalidad, aprobado por Resolucin
de Alcalda 078-2004-MDI del 15.Ene.2004, relacionado a las funciones
inherentes al cargo de Gerente de Administracin y del Sub Gerente de
Contabilidad respectivamente.
2. SALDO DE CAJA RECAUDACIN NO CONCILIA CON LOS
ARQUEOS DE CAJA, AL 31.DIC.2011

Como resultado de la revisin de los Anlisis de la Cuenta 10 Caja y

Bancos al 31.Dic.2011, en lo que se refiere a la Sub Cuenta 101. Caja
Recaudacin se ha verificado que el saldo total no concilia con el
importe consignado en el Acta de Arqueo de Caja realizada por la Sub
Gerencia de Contabilidad a dicha fecha, tal como detallamos a
continuacin:
Saldo segn:
Cajas ubicadas Acta de Arqueo de Caja Anlisis Cuentas al Diferencia

Al 31.12.2011
al 31.12.2011
S/.
Sub Gerencia de Tesorera
105,000.00;
105,000.00
Gerencia de Comercializacin 200,000.00
245,000.00 45,000.00
Total
S/. 305,500.00
350,000.00 45,000.00
La Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad N 6 Conciliacin
de Saldos, aprobado por Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76,
seala como acciones a desarrollar:
1. La jefatura de las Centrales contables de los Organismos
comprendidos dentro del alcance de la presente norma debern
establecer la metodologa y las fechas de ejecucin de las conciliaciones
de saldos pertinentes; asimismo debern disponer las practicas de
pruebas de comprobacin de los saldos de las cuentas del Libro Mayor
que muestren los informes financieros, a fin de asegurar su exactitud y
veracidad. Para sustentar la informacin que remita al rgano
correspondiente se aplicar el Arqueo de Fondos y Valores.
Una verificacin de saldos facilita la localizacin de errores y la adopcin
de medidas de correccin o ajustes.
La Norma Tcnica de Control Interno N 280-03-Conciliacin de Saldos
Comentario 03, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 07298-CG expresa: Debe ser objeto de conciliacin por parte de los
rganos responsables de la Contabilidad; los saldos de cuentas que
representan disponibilidad de fondos (Caja y Bancos) contra los
arqueos efectuados y los Estados Bancarios. Este hecho se produce por
la falta de conciliacin de saldos de la cuenta caja al final del ejercicio,
que debieron realizar la Sub Gerencia de Contabilidad y la Sub Gerencia
de Tesorera.

La situacin antes expuesta ha originado que la cuenta Caja no presente

el saldo real de la cuenta, de acuerdo a las actas de arqueo de caja al
final del ejercicio contable.
Este hallazgo fue puesto en conocimiento del Lic. Javier Armenio Pez
Caro Ex Gerente de Administracin, al CPC. DFI Sub Gerente de
Contabilidad y al Sr. CPC. RKRX Sub Gerente de Tesorera, mediante
Cartas N 103-2012/AExt/ARGAR, N 104-2011/AExt/AGAR y N 1052011/AExt/ARGAR con fecha 20.mar.2012 respectivamente. El CPC.
Teodomiro Cuadrador Numrico Sub Gerente de Contabilidad,
mediante informe N 003-2012-SCG/MDCH de fecha 05.abr.2012, remite
sus comentarios y aclaraciones siguientes:
En relacin del presente Hallazgo, el saldo segn Arqueo de Caja al
30.12.2011 es de S/.253,772.65 y no de S/.249,814.65 debido a que se
han omitido considerar la Caja N 7 de la Sub Gerencia de Tesorera
Recaudacin de Multas por S/. 45,000.00
En concordancia con la normatividad contable vigente respecto a
Arqueos de Fondos y Valores, debemos advertir que en la Sub-Gerencia
de Tesorera no cuenta con Libro Caja para llevar el registro de las
transacciones financieras en el momento en que ocurren los hechos, lo
cual no permite determinar los saldos reales del disponible en efectivo
en la oportunidad en que se programa y efecta los Arqueos de Fondos
por parte de la Sub Gerencia de Contabilidad. Por la razn expuesta, es
que al final del Ejercicio Fiscal 2011 no fue posible realizar la conciliacin
de saldos de la Cuenta 101 Caja con la Sub. Gerencia de Tesorera,
resultando as la diferencia que es motivo del presente Hallazgo,
diferencia que no fue mostrado en el acto del arqueo debiendo el rea
de Tesorera acreditar esta diferencia, lo que no ha cumplido dicha Sub
Gerencia a pesar de los documentos cursados por el rea de
Contabilidad y que se adjunta al presente descargo:
Memorando N 107-2011-UC/MDI
Informe N 008-2012-SGC/MDCH
El Lic. Javier Armenio Pez Caro Ex Gerente de Administracin y el
CPC. RKRX Sub Gerente de Tesorera a la fecha de formulacin del
presente informe no presentaron sus comentarios y aclaraciones. De la

evaluacin de los comentarios y aclaraciones presentados por el Sub

Gerente de Contabilidad, es de expresar que est Sub Gerencia no
pudo determinar la diferencia con su registro contable debido a que la
Sub Gerencia de Tesorera carece del libro caja, razn por lo cual
subsiste el hallazgo. Por lo expuesto, consideramos que le asiste
responsabilidad administrativa al CPC. RKRX Sub Gerente de
Tesorera por no implementar el libro caja para registrar los ingresos,
salidas y saldos de caja, as como al Lic. Javier Armenio Pez Caro Ex
Gerente de Administracin por no implementar los controles internos
correspondientes y no monitorear a las reas a su cargo, de acuerdo a
lo establecido en el literal a del artculo 21 del Decreto Legislativo N
276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa el cual indica como
obligaciones de los servidores cumplir personal y diligentemente con los
deberes que impone el servicio pblico y lo establecido en el Manual de
organizacin y Funciones, de la Municipalidad, aprobado por Resolucin
N 0913-10-ALC/MDI en lo relacionado a las funciones inherentes al
cargo del Sub Gerente de Tesorera.
3. La Entidad no cumpli con formular mantener actualizados los
expedientes de cada proceso de contratacin o adquisicin del
periodo 2011, por un valor de S/. 10790,363.00
III.- CONCLUSIONES
Como resultado de la Auditoria Financiera Operativa ejecutada en la
Municipalidad Distrital de ITE por el periodo 2011 se ha llegado a las
conclusiones siguientes:
1. Se ha emitido el Informe Corto de Auditoria de los Auditores
Independientes el cual se presenta con abstencin de opinin a los
Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de ITE al 31 de
Diciembre de 2011.
(Otros Aspectos de Importancia N 1.7.1).
2. De la revisin de la informacin financiera operativa se determino las
siguientes conclusiones :
a. Rubros del Balance General presentan saldos sin anlisis de cuentas
al 31.Dic.2011 por S/.250786,830. (Observacin N 1).

b. El Saldo de Caja Recaudaciones no concilia con los Actas de arqueos

de caja al 31.Dic.2011 por S/.45,000.00 y no se ha no implementado el
libro caja para registrar los ingresos, salidas y saldos de caja
(Observacin N 2).
c. La Entidad no cumpli con formular mantener actualizados los
expedientes de cada proceso de contratacin o adquisicin del periodo
2011, por un valor de S/. 10790,363.00
IV. RECOMENDACIONES
En mrito a las observaciones y conclusiones expuestas en el presente
Informe se recomienda lo siguiente:
AL CONCEJO MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
ITE:
1. Disponer que la Comisin Permanente y a la Comisin Especial de
Procesos Administrativos y Disciplinarios que en coordinacin con la
Oficina de Asesora Legal califiquen las faltas de los funcionarios
comprendidos en las observaciones del 1 al 2 del presente Informe, a
fin de deslindar el grado de responsabilidad administrativa a que hubiera
lugar, de acuerdo a los Art.26 y 28 del Decreto Legislativo N 276 Ley
de Bases de la Carrera Administrativa y Remunerativa del Sector
Pblico.
2. Otorgar Facultades al Alcalde para constituir una comisin tcnica
especial que se encargue de elaborar los anlisis de cuentas,
inventarios fsicos de existencias, bienes muebles, inmuebles e
infraestructura pblica de propiedad de la Municipalidad, con la finalidad
de obtener saldos reales de los rubros que comprenden los estados
financieros al 31.Dic.2011, en aplicacin al instructivo N 12,
reestructuracin de informacin y documentacin contable aprobado por
la Contadura Pblica de la Nacin. (Observacin N 1 y 2).
3. Que la Gerencia de Administracin disponga la implementacin del
Registro Pblico de procesos de Seleccin y Contratos suscritos, de
acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado ya
que en los Comits Especiales no participa un representante de la

Sub Gerencia de Logstica, dependencia encargada de las

Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad.
AL ALCALDE
4. Disponer que el Gerente Municipal y el Gerente de Administracin
Implementen los controles internos necesarios y adecuados en la
Subgerencia de Tesorera, entre ellos se implemente el Libro Caja para
registrar los ingresos, salidas y saldos de caja; as como realicen los
monitoreos correspondientes.
ANEXO N 1
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES COMPRENDIDOS EN LAS
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 2011
Apellidos y Nombre DNI Cargo
Tipo de Contrato Laboral Fecha de Inicio Fecha de Trmino del
Contrato Domicilio Observacin
LIC. Javier Armenio Pez Caro 40000101 Gerente de Administracin
Contratado 01.02.2009 28.02.2012 Jr. El Pacado N 888 Ite 1 y 2
CPC Teodomiro Cuadrador Numrico 40000102 Sub Gerente de
Contabilidad Contratado 01.01.2008 Continua Jr. Huascar N 744 Ite 2
ABCD 40000103 Sub Gerente de Logstica Contratado 03.03.2011
Continua Jr. Los Olvidos 1431 Ite
FGRE 40000104 Ex Sub Gerente de Logstica Contratado 03.01.2003
06.05.2012 Jr. Capac Ayar N 930 La mar - ITE
ANEXO N 2
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
SEOR:
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ITE.La Contralora General de Repblica mediante la Resolucin de
Contralora N 7777-2012-CG de fecha 28 de febrero de 2012, design a
la Sociedad Auditoria JQIP & Asociados, Sociedad Civil, para efectuar el

examen Financiero Operativo de la Municipalidad Distrital de ITE

correspondiente al Ejercicio 2011, como resultados del Concurso
Pblicos de Mritos N 000036-2012-CG convocado por dicho rgano
Rector en mrito al cual se firm el Contrato de Locacin de Servicios
Profesionales de Auditoria Externa el 07 de Marzo de 2011 entre la
Municipalidad y nuestra Sociedad de Auditoria.
La Auditoria se realiz de acuerdo con las Normas Generales de
Auditoria NAGA, Normas Internacionales de Auditoria, NIAS y las
Normas de Auditoria Gubernamental NAGU; la aplicacin de dichas
normas requieren que se planifique adecuadamente la auditoria,
consecuentemente se debe evaluar la estructura y sistema de control
interno para obtener una razonable confiabilidad de la eficiencia y
efectividad de los mismos, que permita determinar reas crticas y
puntos de atencin para la ejecucin de la Auditoria.
En el proceso de planificacin se realiz la evaluacin de la estructura
de control interno y en la fase de campo, entre otros aspectos, se prob
la solidez, confianza y efectividad, determinndose algunas deficiencias
y debilidades que inciden en la gestin administrativa y operativa de la
Entidad.
Debemos sealar que los aspectos y hechos planteados en el presente
documento fueron oportunamente comunicados a los diversos niveles
funcionales de las reas y unidades de la Entidad a efectos que
conocidos los hechos se dispongan las medidas correctivas que el caso
requera, habindose obtenido receptividad y siendo informados de las
acciones dispuestas para corregir o subsanar los mismos.
En tal sentido, a continuacin presentamos los aspectos de mayor
relevancia, en los cuales se consideran casos cuyas acciones
correctivas ya han sido dispuestas, con la finalidad de que se tome
conocimiento y se realice el seguimiento de las medidas correctivas,
otros que estn en proceso de implementacin, para que los niveles de
gerencia y administracin efecten la supervisin correspondiente;
asimismo, formulamos las recomendaciones que deben entenderse
como complemento a las acciones ya dispuestas o como alternativa en
los casos que se encuentren en proceso de evaluacin previa.

 - ITE, 30 de abril del 2012

SUB GERENCIA DE LOGISTICA

1. INCUMPLIENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES Y
ADQUISICIONES Y SU REGLAMENTO POR PARTE DE LA ENTIDAD.
De la revisin y anlisis efectuado al Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones (PAAC) de la Municipalidad Distrital de ITE aprobado
mediante la Resolucin de Alcalda N 008-10-ALC/MDI del
14.Ene.2011, por el importe de S/. 48989,224 y sus modificatorias
mediante las Resoluciones N 0107-06-ALC/MDI, y N 0176-2011ALC/MDI de fechas 06.Feb.2011 y 28.Set.2011 respectivamente
modificndose el PAAC a S/. 59736,450, de los cuales se ha ejecutado
durante el ao 2011 el importe de S/. 58970,450.
Cabe sealar, que mediante carta N 109 de 20.Oct.2011 se reitero la
solicitud de la siguiente informacin:
- Registro de contratos y procesos convocados durante el periodo 2011
- Los expedientes por todas las actuaciones de cada proceso de
Contratacin o Adquisicin del periodo 2011.
Asimismo, de la evaluacin de las Resoluciones de Alcalda N 1003-11ALC/MDI y 0307-11-ALC/MDI de fechas 25.Ene.2011 y 15.Mar.2011
respectivamente, que aprueban la designacin del Comit especial
Permanente y el Comit Especial para el Concurso Pblico N 007-2011CE/MDI, para llevar a cabo el Proceso de Seleccin de la Contratacin
de Servicio de Recoleccin, Transporte y Disposicin Final de los
Residuos Slidos, por el importe de S/ 8000,000.00, hemos
determinado que la Municipalidad Distrital de ITE no ha cumplido con lo
siguiente:
a) La Sub Gerencia de Logstica no ha cumplido con llevar el
Registro de Contratos y Procesos convocados durante el periodo
2011.
De la revisin y anlisis efectuados de la documentacin presentada por
la Sub Gerencia de Logstica se ha determinado que la Entidad no ha
cumplido con llevar el Registro Pblico de los procesos de seleccin

convocados durante el periodo 2011, de los contratos suscritos y su

informacin bsica.
Al respecto el Artculo 46 del Decreto Supremo No. 083-2004-PCM,
Texto nico Ordenado (TUO) de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado seala lo siguiente:
Artculo 46. - Registro de Contratos
La Entidad bajo responsabilidad, llevar un Registro Pblico de los
procesos de seleccin que convoque, de los contratos suscritos y su
informacin bsica, debiendo remitir trimestralmente una estadstica de
dicha informacin al Consejo Superior de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, en la forma que establezca el Reglamento.
La Directiva No. 014-2001-CONSUCODE-PRE establece, entre otros
aspectos, que sin perjuicio de la responsabilidad del Titular del Pliego
Presupuestario, o en su caso, de la ms alta autoridad administrativa de
la Entidad, la dependencia encargada de las adquisiciones y
contrataciones de la Entidad tendr a su cargo el Registro de Procesos y
Contratos y ser la responsable de administrar, registrar, controlar y
actualizar la informacin del Registro y de la elaboracin y llenado de los
formatos.
Adems, en caso de detectarse la omisin en la presentacin de la
informacin, el infractor asumir la responsabilidad que le asiste,
conforme a la normatividad vigente, sin perjuicio de ponerse el caso en
conocimiento de la Contralora General de la Repblica, sobre todo que
se considera que los formatos presentados por las Entidades al
CONSUCODE, tienen el carcter de Declaracin Jurada y por lo tanto
estn sujetos a las responsabilidades legales.
En consecuencia, la Entidad al no contar con el Registro de Contratos y
Procesos Convocados durante el periodo 2011, no ha cumplido con lo
sealado en la ley de contrataciones y adquisiciones y su reglamento,
dificultando un adecuado control posterior por parte de los rganos que
conforman el Sistema Nacional de Control.
RECOMENDACIN

Que la Gerencia de Administracin disponga la implementacin del

Registro Pblico de procesos de Seleccin y Contratos suscritos, de
acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
b) En los Comits Especiales no participa un representante de la
Sub Gerencia de Logstica, dependencia encargada de las
Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad.
En la conformacin de los Comits Especiales no se incluye a un
representante de la dependencia encargada de las Contrataciones y
Adquisiciones de la Entidad, o sea la Sub Gerencia de Logstica. El
segundo prrafo del Artculo 41 COFORMACION, del reglamento del
TUO de la Ley de contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado
por D. S. N 084-2004-PCM, indica textualmente: Cualquiera sea el
nmero de integrantes del Comit Especial, uno deber pertenecer a la
dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la
Entidad..
El Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) de la Municipalidad
de ITE en su Artculo 108 establece que son Funciones Generales de la
Sub Gerencia de Logstica: a) Programar, Ejecutar, Supervisar y
Evaluar el Sistema de Abastecimiento (Logstica) y de servicios
auxiliares de la institucin.
La Norma Tcnica N 700-06 CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES
DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS, aprobada por Resolucin de
Contralora N 123-2000-CG del 23.Jun.2000, seala:
La Direccin de las entidades deben implantar mecanismos para
asegurar que los procesos de contratacin y adquisicin se ajusten a la
normativa de la materia y a los principios de transparencia y de
integridad. Esta omisin a la inclusin de un representante de la
dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la
Entidad en los Comits Especiales, conlleva al incumplimiento de lo
establecido en la normatividad de la materia y a los principios de
transparencia y de integridad

Esta situacin se origina por desconocimiento de la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones por parte de algunos funcionarios de la
alta Direccin.
RECOMENDACIN
El Alcalde de la Municipalidad Distrital de ITE, debe de disponer,
mediante documento escrito, que entre la designacin de los miembros
del Comit Especial, uno debe pertenecer a la Sub Gerencia de
Logstica de acuerdo con el Artculo 41 del Reglamento del TUO de la
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por D. S. N
084-2004-PCM.
2. LA ENTIDAD NO CUMPLO CON REMITIR TRIMESTRALMENTE A
LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA LA RELACION DE
TODAS LAS CONVOCATORIAS A LICITACION PBLICA Y
CONCURSO PBLICO REALIZADAS DURANTE EL PERIODO 2011.
De la documentacin proporcionada por la Sub Gerencia de Logstica se
ha determinado que la Entidad no ha cumplido con remitir
trimestralmente a la Contralora General de la Repblica (CGR), una
relacin de todas las convocatorias a Licitacin Pblica y Concurso
Pblico realizadas durante el periodo 2011, adjuntando la
documentacin que permita apreciar su resultado.
Esta obligacin est expresada en el ltimo prrafo del Artculo 47.- De
las Responsabilidades y Sanciones, del Texto nico Ordenado de la
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (TUO), aprobado por
el Decreto Supremo N 083-2004-PCM que seala: La Entidad estar
obligada a remitir dentro de los quince das siguientes al cierre de cada
trimestre a la Contralora General de la Repblica, una relacin de todas
las convocatorias a Licitacin Pblica y Concurso Pblico realizadas en
dicho Periodo, con la documentacin que permita apreciar su resultado.
Adicionalmente la Directiva N 005-2001-CG/OATJ, en concordancia con
la norma antes citada precisa la informacin que las Entidades deben de
remitir y los alcances de este cumplimiento obligatorio por parte de las
que estn comprendidas en el TUO de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado; as como, las Disposiciones Especficas sobre
la presentacin de la informacin por parte de estas Entidades e indica

en el Anexo N 4 que el lugar de presentacin para la Municipalidad

Distrital de ITE.
Por lo tanto, la Entidad al no haber remitido esta informacin a la
Contralora General de la Repblica de acuerdo con las normas
precitadas ha incumplido con su obligacin de informar al rgano Rector
de Control y no ha contribuido a que la base de datos con que cuenta,
contenga informacin ms completa sobre las contrataciones y
adquisiciones del Estado.
RECOMENDACIN
Que la Gerencia de Administracin, disponga que la Sub Gerencia de
Logstica remita las comunicaciones respectivas, de las convocatorias
de Licitaciones y Concursos Pblicos en forma trimestral a la Contralora
General de la Repblica de acuerdo a las Normas Vigentes.
3. EL SUB GERENTE DE LOGISTICA NO HA CUMPLIDO CON
ELEVAR EL INFORME PORMENORIZADO SOBRE EL PLAN ANUAL
DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES (PAAC) AL FINALIZAR
EL EJERCICIO PRESUPUESTAL 2011.
El Sub Gerente de Logstica, como titular de la dependencia encargada
de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad no ha cumplido con
elevar al Titular del Pliego el informe pormenorizado, al finalizar el
Ejercicio Presupuestal 2011, sobre la elaboracin, aprobacin,
publicacin, difusin y principalmente ejecucin del Plan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) con descripcin y comentarios
de las actividades de los servidores, funcionarios y dependencias
encargadas de su cumplimiento.
Al respecto, la Directiva N 005-2003/CONSUCODE/PRE en el Numeral
9. De la Supervisin del Plan Anual, del Captulo VI) Disposiciones
Especficas, indica: Es responsabilidad del Titular del Pliego o la
mxima autoridad administrativa de la Entidad, segn corresponda y/o
del rgano o funcionario encargado de la aprobacin y/o modificacin
del PAAC, como de la dependencia encargada de las adquisiciones y
contrataciones de la Entidad, la supervisin, la elaboracin, aprobacin,
publicacin, difusin, ejecucin y dems aspectos del PAAC regulados

por la presente Directiva, sin perjuicio de la que corresponde a la Oficina

de Auditora o Control Interno de la Entidad, conforme a las normas del
Sistema Nacional de Control.
Al finalizar cada ejercicio presupuestal, el titular de la dependencia
encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad deber
elevar al Titular del Pliego o a la mxima autoridad administrativa de la
Entidad segn corresponda, un informe pormenorizado sobre cada uno
de los aspectos puntualizados en el prrafo precedente y,
principalmente, sobre la ejecucin del Plan Anual, con descripcin y
comentarios de las actividades de los servidores, funcionarios y
dependencias encargadas de su cumplimiento.
El incumplimiento a la norma antes citada, no ha permitido que el Titular
del Pliego Presupuestal o la mxima autoridad administrativa de la
Entidad, cuente con una herramienta de gestin sobre el Plan Anual de
Adquisiciones y Contrataciones.
RECOMENDACIN
Que el Gerente de Administracin de la Municipalidad Distrital de ITE no
disponga que la Sub Gerencia de Logstica elabore el Informe
Pormenorizado de la evaluacin del Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones correspondiente al Ejercicio Fiscal 2011 para elevarlo al
Titular del Pliego.
SUB GERENCIA DE TESORERIA
4. CONCILIACIONES BANCARIAS INCLUYEN CHEQUES CON UNA
ANTIGEDAD DE HASTA 730 DIAS.
De la revisin de las Conciliaciones bancarias al 31.Dic.2011 del Banco
de Crdito Cta. Cte. N 111.456.98234567 Recaudacin, se ha
determinado que acumulan saldos de Cheques Girados y no cobrados
por sus beneficiarios de hasta 730 das de antigedad tal como se
aprecia a continuacin:
Fecha Cheque Beneficiario Monto Das - Atraso
31/12/2011 45670001 CPC. Casimiro Vizcocho, Roberto 10,000.00
10/02/2011 45670030 Crdenas Pastor Cesar 1,500.00
31/12/2011 45670053 Pago al Vigilante 1,500.00

Total 13,000,00
Este hecho no se ajusta a las prcticas de control concordante con la
Resolucin de Contralora N 008-94 - EF/93.01 que seala : Las
entidades del Sector Publico que mantengan a la fecha cheques en
cartera 30 das posteriores a su emisin, que no hayan sido entregados
a sus beneficiarios, debern ser anulados en los registros contables.
Los Sub Gerentes de Contabilidad y Tesorera, no han ejercido un
control adecuado y monitoreo Interno que debieran implementarse a fin
de evitar deficiencias en las conciliaciones.
RECOMENDACIN
El Gerente de Administracin deber disponer a la Sub Gerencia de
Tesorera, que anule los cheques girados que se encuentran en cartera
con una antigedad mayor a 30 das, a fin de dar cumplimiento a la
normatividad vigente dictada sobre el particular.