5 Ley Presupuesto 2015 y Directiva - Ejecución

Ley de Presupuesto del SP
2015
Ejecucin Presupuestal 2015
CONTENIDO:
1. Normatividad Legal.
2. Presupuesto Pblico.
3. Sistema Nacional de Presupuesto Pblico.
4. Ley de Presupuesto 2015 Ley N30281.

5. Disposiciones importantes de la Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto Pblico N28411.
6. Usos del Canon y Sobrecanon.

7. Directiva
N 005-2010-EF/76.01 Directiva
Ejecucin Presupuestal para Gobiernos Locales.
8. Proceso de Ejecucin 2015 PCA - Ejemplos.

9. Categoras Presupuestales 2015.
10. Pautas a considerar en la ejecucin presupuestal.
De
1. NORMATIVIDAD LEGAL
Constitucin Poltica del Per.

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto.
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico.
Ley N 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General.
Ley N 30281, Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2015.
Directiva N 005-2010-EF/76.01 de Ejecucin
Presupuestaria.
2. PRESUPUESTO PBLICO
El presupuesto constituye el instrumento
de gestin del Estado para el logro de
RESULTADOS a favor de la poblacin, a
travs de la prestacin de servicios y
logro de metas de coberturas con
eficacia y eficiencia por parte de las
Entidades
Expresin cuantificada, conjunta y

sistemtica de los gastos a atender
en el ao fiscal, refleja los ingresos
que financiarn dichos gastos.
Comprende los objetivos y metas a

alcanzar en el ao fiscal.
2.1- FONDOS PUBLICOS
2.2.- A CUNTO ASCIENDEN

PRESUPUESTO PBLICO 2015?
El Presupuesto Anual de Gastos
para el Ao Fiscal 2015 asciende a
: S/. 130621,290,973
Comprende los crditos
presupuestarios mximos
correspondientes a los pliegos
presupuestarios del :
Gobierno Nacional,
Gobiernos Regionales y
Gobiernos locales,
agrupados en Gobierno Central e
instancias descentralizadas,
conforme a la Constitucin Poltica
del Per.
LOS
INGRESOS
DEL
3.- EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO (SNP)
El SNP, es uno de los sistemas

administrativos integrantes de la
Administracin Financiera del Sector
Pblico.
Comprende un conjunto de
rganos,
normas
y
procedimientos que conducen el
proceso presupuestario de todas las
entidades y organismos del Sector
Pblico
en
sus
fases
de
programacin,
formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin.
El Sistema Nacional de
Presupuesto se rige por
la Ley N 28112, Ley
Marco
de
la
Administracin
Financiera del Sector
Publico y por la Ley
N28411, Ley General
del Sistema Nacional de
Presupuesto.
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

I
PROGRAMACIN
Rendicin
de
cuentas
Actividades
y Proyectos
Definir
Intervenciones coherentes
VI
EVALUACIN
Nivel de
ejecucin
Indicadores
Presupuestar
II
FORMULACIN Productos,
CICLO
PRESUPUESTARIO
V
CONTROL
III
APROBACIN
IV
EJECUCIN
Discusin de
prioridades
en la
asignacin
presupuestaria
Eficacia / Eficiencia tcnica

Art. 14 Ley 28411
INDICADORES SOCIALES:
AYACUCHO
PREVALENCIA DE DESNUTRICIN CRNICA EN MENORES DE 5 AOS
31.2
30.3
30.1
27.6
22.2
21.7
18.3
17.9
25.1
21.2
15.2
23.5
23.2
22.5
15.9
22.1
17.8
13.5
13.1
10.3
8.3
7.7
2009
2010
PERU
COSTA
Fuente: Resulta - Encuesta Nacional de Programas Estratgicos (ENAPRES)

*Integrado Costa y Resto de costa
28.1
5.5
2011
SELVA
5.3
2012
SIERRA
2013
AYACUCHO
ESTUDIANTES DE 2 GRADO DE PRIMARIA DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS

PBLICAS QUE SE ENCUENTRAN EN EL NIVEL SUFICIENTE EN COMPRENSIN
LECTORA
45.0
39.6
40.0
35.0
30.0
29.1
25.0
20.0
15.0
10.0
5.0
42.7
41.5
18.6
17.8
11.8
22.8
24.0
19.9
14.4
14.1
12.7
10.8
20.1
n.d
2010
PERU
27.6
23.0
0.0
2009
42.4
2011
AREQUIPA
Fuente: Resulta - Fuente: Resulta - Encuesta Nacional de Programas Estratgicos (ENAPRES)
2012
HUANCAVELICA
18.0
2013
AYACUCHO
3.1. INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
La DGPP es la mas alta autoridad tcnico-normativa en

materia presupuestaria
Las oficinas de presupuesto o las que hagan sus veces en
las entidades publicas, mantienen relaciones tcnico
funcionales.
3.2. ALCANCE DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
Ministerio
de Economa y Finanzas
Viceministerio
de Hacienda
LEY N 30281
LEY DE PRESUPUESTO DEL
SECTOR PBLICO PARA EL
AO 2015
4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

PARA EL AO 2015 - DISPOSICIONES GENERALES
Alcance
Obligatorio: Gobierno Nacional (GN), Gobiernos

Regionales (GR) y Gobiernos Locales (GL), sus organismos pblicos
as como dems entidades que cuenten con un crdito
presupuestario en la Ley de Presupuesto 2015 (art. 3).
Sujecin de acciones administrativas en la ejecucin del gasto

pblico a los crditos presupuestarios aprobados en la Ley de
Presupuesto 2015 y sus modificatorias (art. 4)
Control del gasto respecto a la Ley de Presupuesto y dems

normas presupuestales. Sobre su debida APLICACIN (titular de la
entidad, el jefe de la OPP y el jefe de la OGA) y sobre la
verificacin de su CUMPLIMIENTO (Contralora y OCIs) (art. 5)


Aguinaldos, gratificaciones y escolaridad.
Los aguinaldos por Fiestas Patrias y
Navidad, que se incluyen en la planilla
de pagos correspondiente a julio y
diciembre, respectivamente, cuyos
montos ascienden, cada uno, hasta la
suma de S/.300.
La bonificacin por escolaridad, que se
incluye en la planilla de pagos
correspondiente a enero y cuyo monto
asciende hasta la suma de S/.400
CAS: Aguinaldos por Fiestas Patrias y
Navidad: S/.300
- (Numeral 7.1 y 7.3del Artculo 7)

(art. 8 )
4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA

EL AO 2015 - DISPOSICIONES GENERALES

EL AO 2015
EN MATERIA DE MODIFICACIN PRESUPUESTAL
A nivel de Pliego, la partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no

podr ser habilitadora, salvo para las habilitaciones que
se realicen dentro de la mismas Partida entre Unidad
Ejecutoras del mismo Pliego.
(Art. N9 Inciso 9.2)
Los crditos presupuestarios destinados al pago de las

cargas sociales NO pueden ser destinados a otras
finalidades, bajo responsabilidad.

No
se
puede
realizar
modificaciones
presupuestarias
en
el
nivel
funcional
programtico con cargo a la Genricas de Gasto
Adquisicin de Activos No Financieros (2.6) para
habilitar recursos para la contratacin bajo la
modalidad de CAS (2.3), la misma restriccin es
aplicable a las partidas de gastos vinculadas al
mantenimiento de infraestructura.
EN ACCIONES RELACIONADAS A PERSONAL CAS
El contrato CAS no se aplica a proyectos de

inversin publica (Art. N9)

Prohibicin la partida de gasto 2.3.28.11 Contrato

Administrativo de Servicios y 2.3.28.12 Contribuciones a Essalud
de C.A.S no pueden habilitar a otras partidas. ( art. 9 nm. 9.4)
Requisitos al
habilitar por
excepcin:
i. Informe previo
de la DGPP
Excepcin 1: Habilitaciones que se realicen

dentro de las indicadas especificas entre
unidades ejecutoras del mismo pliego.
Excepcin2:
creacin
fusin
o
reestructuracin,
traspaso
de
competencias; las modificaciones en el NFP
hasta el 31 de marzo.
4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL

AO 2015
4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL

AO 2015

EL AO 2015
Transferencia Financieras Permitidas Art. 12
Cofinanciamiento de Proyectos de Inversin, se realiza mediante
transferencias financieras de recursos a favor de la entidad

ejecutora del proyecto, mediante acuerdo de Consejo Regional o
Concejo Municipal, respectivamente, previo informe favorable
de la oficina de presupuesto. La Resolucin del Titular del

Pliego y el Acuerdo de Consejo Regional se publican en El Peruano,
y el Acuerdo de Concejo Municipal su publica en su pgina web
En el caso de transferencias financieras a otro Gobierno Local

Se transfiere por estructura funcional programtica: 9002-
5002350-00000-03-011-0019
La cadena de gasto: 2.4.2.3.1.3 a Otras Unidades de Gob. Local.

EL AO 2015
Transferencia Financieras Permitidas Art. 12

La entidad receptora de la transferencia financiera, lo
incorpora como Crdito Suplementario en la F.F 13.

Las transferencias financieras solo se autorizan hasta el
segundo trimestre del ao 2015.

La entidad pblica, que transfiere es responsable del
monitoreo, seguimiento y cumplimiento de los fines,

metas para los cuales les fueron entregados los
recursos.
4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO 2015

Para el financiamiento de los fines del Plan de Incentivos a la Mejora de la
Gestin y Modernizacin Municipal (PI), se aprueba S/. 1 100 000 000,00
(art. 32 inciso e).
Disposiciones complementarias
CUADRAGSIMA TERCERA: Los GR y GL, estn autorizados para utilizar
hasta el 0.5% de su presupuesto institucional a favor de la realizacin
de obras, reparacin o adecuacin destinadas o adecuacin destinadas
a mejorar o proveer de accesibilidad a la infraestructura urbana de las
ciudades incluyendo el acceso a los palacios y dems sedes
municipales y regionales que estn al servicio de todos los ciudadanos
y en especial a los que presenten algn tipo de discapacidad.
Los GR y GL informan anualmente, por escrito, a la Comisin de
Inclusin Social y Personas con Discapacidad del Congreso de la
Repblica, sobre el cumplimiento de lo establecido en la presente
disposicin, bajo responsabilidad del gerente general y gerente
municipal respectivamente
CUADRAGSIMA CUARTA:
Los GR y GL estn autorizados para utilizar hasta el 0,5% de su
presupuesto institucional para financiar los gastos operativos,
planes, programas y servicios que por ley deben realizar las
oficinas de proteccin, participacin y organizacin de

vecinos con discapacidad a la persona con discapacidad
(OMAPEDS) y las oficinas regionales de atencin a la persona con
discapacidad (OREDIS) a favor de la poblacin con discapacidad de su
jurisdiccin.
Los GR y GL informan anualmente, por escrito, a la Comisin de
Inclusin Social y Personas con Discapacidad del Congreso de la
Repblica, sobre el cumplimiento de lo establecido en la presente
disposicin, bajo responsabilidad del gerente general y gerente
municipal respectivamente.
SEXAGSIMA CUARTA:
Prohbase, durante el Ao Fiscal 2015, a las entidades del
GN, los GR y los GL, efectuar modificaciones
presupuestarias en el nivel funcional programtico con
cargo a las Partidas de Gasto 2.3.1.6 (repuestos y
accesorios), 2.3.1.11 (suministros para mantenimiento y
reparacin) y 2.3.2.4 (servicios de mantenimiento,
acondicionamiento y reparaciones), con el fin de habilitar a
otras partidas, genricas o especficas del gasto de sus
presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se
realicen dentro de las indicadas partidas de gasto entre
unidades ejecutoras del mismo pliego.

SEPTUAGSIMA SEGUNDA :
Autoriza la continuidad de los proyectos de inversin, las
acciones de mantenimiento y de las actividades vinculadas a la
prevencin, mitigacin y adecuada preparacin para la respuesta
ante situaciones de desastre.
La incorporacin slo comprende los recursos para proyectos

de inversin y para las acciones de mantenimiento:
Que, se encuentren CERTIFICADOS al 30.NOV.14.
El financiamiento, no debe de estar considerado en el PIA
del Ao Fiscal 2015 por parte del respectivo pliego, para el
mismo proyecto de inversin o para las mismas acciones de
mantenimiento, segn corresponda

TERCERA DISPOSICION COMPLEMENTARIA TRANSITORIA:
De producirse una variacin en las estimaciones de ingresos que determinen una
disminucin en los recursos recaudados, correspondientes a las fuentes de
financiamiento Recursos Determinados y Recursos Directamente
Recaudados, autorizase a las entidades pblicas de las entidades del GN, los GR y los
GL, hasta el 15 de enero de 2015, a modificar su PIA aprobado por las fuentes de
financiamiento antes mencionadas. Para el caso de los recursos por la fuente de
financiamiento Recursos Determinados provenientes de los conceptos incluidos en los
ndices de distribucin que aprueba el Mef, a travs de la DGPP, las entidades pblicas
deben modificar su presupuesto institucional aprobado, por los conceptos antes
referidos, conforme a los montos estimados de recursos pblicos para el Presupuesto
Institucional de Apertura correspondiente al Ao Fiscal 2015, que son publicados hasta
el 20 de diciembre de 2014, mediante resolucin directoral de la mencionada direccin
general. A efectos de la aplicacin de la presente disposicin, las entidades pblicas
quedan exoneradas de todas las disposiciones legales que se opongan o limiten su
aplicacin, debiendo cumplir con lo establecido en los artculos 23 y 54 de la Ley 28411,
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. La presente disposicin entra en
vigencia a partir del da siguiente de la publicacin de la presente Ley.
Ministerio
Viceministerio
de Hacienda
LEY GENERAL DEL SISTEMA

NACIONAL DE
PRESUPUESTO
LEY N28411
5.- DISPOSICIONES IMPORTANTES DE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE

PRESUPUESTO LEY N28411
No
se podrn autorizar HABILITACIONES para

gastos corrientes con cargo a ANULACIONES
presupuestarias, vinculadas a gastos de inversin
(Literal c. Art. 41 Ley N 28411).
2.6. Adquisicin de Activos

Financieros
2.3. Bienes y Servicios
5.- DISPOSICIONES IMPORTANTES DE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE

PRESUPUESTO - LEY N28411
Los recursos financieros, distintos a la

fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios (CSC, FONCOMUN,OIM,RDR
DONAC. Y TRANSFER, RPOOC), que no
se hayan utilizado al 31 de diciembre del
ao fiscal, constituyen SALDOS DE
BALANCE, los mismos que pueden ser
incorporados durante la ejecucin en el
presupuesto de la Entidad, bajo la
modalidad de incorporacin de mayores
fondos pblicos que se generan por el
incremento de los crditos presupuestarios
(Literal d. Art. 42 Ley N 28411).
6.- USOS DEL CANON Y SOBRECANON: LEY DE PRESUPUESTO N 29289 AO 2009 - DCIMA TERCERA DISPOSICION FINAL
1.- Los gobiernos regionales o los gobiernos locales quedan facultados a:
a) Utilizar hasta un
20%
de los recursos provenientes del
canon y
sobrecanon y regala minera, a que se refiere la Ley N 28258, Ley

de regala minera, en el gasto corriente exclusivamente para ser destinado al
mantenimiento de los proyectos
de impacto regional y
local, priorizando infraestructura bsica.
b) Destinar hasta el
5%
de los recursos provenientes del
canon y
sobrecanon y regala minera, a que se refiere la Ley N 28258, Ley

de regala minera, para financiar la elaboracin
de perfiles de los
proyectos de inversin pblica que se enmarquen en los respectivos planes de

desarrollo concertados.
ESTUDIOS DE PREINVERSIN
Los estudios de Perfil y de Factibilidad,

segn la revisin efectuada por la
DGPI, constituyen un tipo de activo
o capital de tipo intangible y por ende es un
gasto de capital.
Los gastos de la preinversin (elaboracin
de perfiles y estudios de factibilidad) no
constituyen costos de los proyectos de
inversin pblica por lo que los mismos
se afectaran en el proyecto 2001621 Estudios de Pre
Inversin.
Los Pliegos que hayan presupuestado recursos en gasto
corriente en la partida 23.27.14 Perfiles de Inversin, debern
trasladarlo a la partida 26.81.21 Estudios de Preinversin para
su ejecucin.
UTILIZACION DEL CANON EN LOS GOBIERNOS REGIONALES Y

GOBIERNOS LOCALES
La Tercera Disposicin Complementaria Final de la Ley N 30282 Ley de

Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015,
autoriza que:
Los gobiernos regionales y los gobiernos locales en las
zonas declaradas en estado de emergencia, para
utilizar hasta el 5% de los recursos provenientes del
canon, sobrecanon y regala minera, con el objeto de
financiar las actividades destinadas a la atencin:
a) La atencin de limpieza y remocin de escombros, a
travs de la contratacin del combustible necesario
para el funcionamiento de las maquinarias y, de ser
necesario, mediante el alquiler de dichas maquinarias.
b) El alquiler de vehculos para el transporte de agua
potable para consumo humano cuando no exista
posibilidad de su aprovisionamiento en el mismo lugar
de la emergencia a causa de daos producidos por los
propios desastres.
37
Ministerio
Viceministerio
de Hacienda
DIRECTIVA DE EJECUCIN
PRESUPUESTAL
DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01
MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL PARA GOBIERNOS LOCALES
Responsabilidades
Oficina de Presupuesto y responsables de la administracin del presupuesto en las unidades ejecutoras
CONSOLIDAR Y CONTROLAR
Consolidar la informacin de ejecucin presupuestaria e informar sobre
la ejecucin financiera y fsica de las metas presupuestarias al TITULAR
del Pliego.
COORDINAR LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS
Coordinar que los actos administrativos o de administracin cuenten
con el crdito presupuestario respectivo en su presupuesto institucional.
CONSISTENCIA DEL POI , DESEMBOLSOS E INVERSIONES

Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencia del POI, los
cronogramas de desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e inversiones.
SEGUIMIENTO DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS
Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los crditos presupuestarios
y proponer las modificaciones presupuestarias, teniendo en cuenta la Escala
de prioridades establecida por el titular del Pliego.
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES - PCA
QUE ES EL PCA?
Instrumento de la Programacin Presupuestaria del

Gasto Pblico, cuyo objetivo es establecer los MONTOS
MXIMOS A COMPROMETER por una Entidad durante
un ao fiscal determinado.
A QUIENES APLICA EL PCA?
Aplica al Gasto Corriente de Capital de los Pliegos de los

Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, as como a
las Entidades del Gobierno Nacional
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA

EF/50.01 - DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
POR RD 025-2013-
Cmo se determina el PCA?

Principalmente sobre la base de la informacin de la Programacin
Mensual de gastos e informacin del nivel de compromisos
asumidos por las Entidades Pblicas y el nivel de gasto posible que
determina el Marco Macroeconmico Multianual y sus revisiones.
Quines definen el monto del PCA?
La Direccin General de Presupuesto Pblico y la Direccin
General Poltica Macroeconmica.
Cada qu tiempo se actualiza el PCA?
De manera Trimestral.
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL

PRINCIPIOS:
EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD
PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD
FISCAL
PREDICTIBILIDAD
PCA
PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO
PRESUPUESTO
DINAMICO
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 - DIRECTIVA DE EJECUCIN

PRESUPUESTAL
PCA-Principios
Eficiencia y Efectividad
Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades que
aprueba el Titular de Pliego
Predictibilidad
Permite tener certidumbre sobre el lmite anual para realizar
compromisos
Presupuesto Dinmico
Responde a una ejecucin dinmica
Perfeccionamiento Continuo
Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecucin
Prudencia y Responsabilidad Fiscal

Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos
propendan al equilibrio al corto plazo
Proceso de Ejecucin Presupuestal y Financiero del Gasto

(02 etapas)
Preparatoria
para la ejecucin
CERTIFICACIN
DEL GASTO
Acto
de
administracin
en el que se
constata que
existen
los
crditos
presupuestar
ios
para
atender
las
obligaciones
durante el ao
Ejecucin
COMPROMISO
Con cargo al
crdito
presupuestario
y hasta por el
monto de la
obligacin
total dentro del
ao
fiscal
respectivo
GIRADO
PAGADO
DEVENGADO
Constatacin
de que el bien
o servicio se
ha realizado
Giro de los
recursos
para
atender el
gasto
comprometi
do y
devengado
.
Directiva N 005-2010-EF/76.01
EJECUCIN DE GASTOS
La certificacin
de crditos
presupuestarios
Garantiza que se cuenta con el crdito presupuestario

suficiente en el ao fiscal para comprometer gastos e implica a
reserva de Crdito Presupuestario. Cuando supere el ao fiscal
el Pliego (OGA) debe garantizar el financiamiento para los aos
subsiguientes. La OPP del Pliego dicta procedimiento para su
mejor aplicacin
El Compromiso
Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de

los trmites legalmente establecidos, la realizacin de gastos
previamente aprobados. Se efecta con posterioridad a la
generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o
Convenio
Devengado
Es el reconocimiento de la obligacin de pago, derivado del

compromiso realizado
El Pago
Es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el

monto de la obligacin reconocida, debiendo formalizarse a travs
del documento oficial correspondiente
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013EF/50.01 - DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
Certificacin del Crdito Presupuestario

Constituye un acto interno que tiene por finalidad
garantizar la cobertura presupuestaria del
gasto(la existencia del crdito presupuestario
suficiente), La certificacin del gasto es
REGISTRADA en el SIAF SP
Su finalidad es reservar un monto determinado o
aproximado al objeto perseguido por la
propuesta de gasto.
46
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificacin de

Crdito Presupuestario
Acto de administracin
Certificacin
de Crdito
Presupuestario
Garantiza que se cuente con

crdito presupuestario
disponible.
Para comprometer un gasto
con el presupuesto
autorizado.
A travs de la OPP (4)
Expedida la
certificacin se
remite al rea
solicitante para que
realice los
compromisos
correspondientes (3)
Es solicitada por
el rea que
ordena el gasto
(2)
Unidades
Ejecutoras
Emite un documento,
la certificacin del
crdito presupuestario
(5)
Cada vez que se

pretenda realizar un
gasto, contratar y/o
adquirir una obligacin
(1)
El compromiso anual
El compromiso es el acto de administracin mediante el cual luego del
cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, afecta total o
parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos
aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.
El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin

nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe
afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del
saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del respectivo
documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los crditos
presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el
ao fiscal, con sujecin al monto del PCA, por el monto total anualizado de
la obligacin.
DOCUMENTOS PARA - COMPROMETER
51

TIPOS DE COMPROMISO
ACTOS CON CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR
ACTOS CON CONTRAPRESTACION ESTIMADA
ACTOS CON CONTRAPRESTACION CUMPLIDA
ACTOS SIN CONTRAPRESTACION
TIPOS DE COMPROMISOS
CON
CONTRAPRESTACION
POR CUMPLIR
Suscripcin de contratos
Orden de compra, orden de
servicio
Nombramiento o contrato
de personal
CON
CONTRAPRESTACION
ESTIMADA
Servicios pblicos
Luz
Agua
Telfono
arrendamiento, etc
TIPOS DE COMPROMISOS
CON
CONTRAPRESTACION
CUMPLIDA
SIN
CONTRAPRESTACION
Facturas por servicios mdicos, sentencias,

operaciones aduaneras
Resoluciones
administrativas
de
reconocimiento de gastos
Aceptacin de una liquidacin o facturacin
de intereses y gastos bancarios
Sobrecostos o gastos cuyo monto slo
puede conocerse al momento la respectiva
liquidacin
Transferencias Financieras
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 0252013-EF/50.01 - DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL
SUSTENTO DEL COMPROMISO

PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA
Con la planillas anualizadas,

conforme a los contratos y
Resoluciones que las sustentan.
En el caso de ocasionales con la
Resolucin de reconocimiento.

BIENES Y SERVICIOS
Para adquisiciones y contrataciones de bienes

y servicios con el contrato correspondiente.
Las rdenes de compra o de servicio pueden
constituir un documento para realizar el
compromiso, cuando se trate nica y
exclusivamente de procesos de adjudicaciones
de menor cuanta.
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01

MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL PARA
GOBIERNOS LOCALES
BIENES Y SERVICIOS
Planilla de viticos o documento similar que
sustente una relacin de gasto por persona.
- Para gastos en servicios, con el Resumen de
Servicios.
- Para gastos por caja chica y fondo para el pago en
efectivo, con la Resolucin administrativa
correspondiente.
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013EF/50.01 - DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL PARA GOBIERNOS
LOCALES
INVERSIONES
Para proyectos por contrata con el respectivo

contrato.
- Para proyectos por administracin directa, con los
contratos de adquisicin de los bienes y servicios y
los contratos de personal.
7.- DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01

MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL PARA
GOBIERNOS LOCALES
SERVICIO DE DEUDA
Con el contrato, suscrito conforme al marco

legal vigente
8.- PROCESO DE EJECUCIN 2015 - PCA

NORMADO - DGPP
NORMADO - DNTP
Pliego
DGPP
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
Marco
Presup.
PIA - PIM
Programacin
de
Compromisos
Anual (PCA)
Certificacin
Presupuestal
Compromiso
Anual
El Pliego prioriza los bienes, servicios y

proyectos que ejecutar en base a la PCA
La DGPP asigna la PCA a Nivel de
pliego, fuente de financiamiento y
genrica del gasto
El Pliego distribuye la PCA en cada

una de sus UEs
La Certificacin Presupuestal se realiza

teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de
cada bien o servicio priorizado en la PCA
PLIEGO
DNTP
PLIEGO
Devengado
Giro
Pago
El Pliego realizada la conformidad de la

compra del bien, del servicios prestado o
proyecto ejecutado, efecta el devengo
La DNTP autoriza el giro

El Pliego efecta el pago
PROCESO DE EJECUCIN 2015 - Ejemplos

Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

Bienes y Servicios

Bienes y Servicios

Proyectos por Contrata

Proyectos por Administracin Directa

Servicio de la Deuda
9.- CATEGORIAS PRESUPUESTALES

Producto 1
Actividades
PROGRAMA
PRESUPUESTAL
Funcin
Programa
Proyecto 1
ACCIONES
CENTRALES
Acciones de
inversin / obras
Actividades
Sub programa
Funcin
Programa
Proyecto 2
Asg. Presup. que no

resultan en
productos - APNOP
Acciones de
inversin / obras
Actividades
Sub programa
Funcin
Programa
Proyecto 2
Acciones de
inversin / obras
Sub programa
Meta
Fuente Rubro
Clasificador G.
Meta
Fuente Rubro
Clasificador G.
Meta
Fuente Rubro
Clasificador G.
9.1.-METODOLOGIA DE LOS PROGRAMAS

PRESUPUESTALES
Resultado Final:
Reduccin de la Desnutrcicin
Crnica
Resultado Final:
Acceso y uso del servicio de agua potable y disposicin sanitaria de
excretas de calidad
Resultado Especfico:
Controlar factores de riesgo de la
desnutricin: mejorar
alimentacin y nutricin del
menor y reducir incidencia de
enfermedades prevalentes
Suficiente y adecuado acceso de
la poblacin rural a agua de
calidad y saneamiento
sostenibles.
Adecuado acceso a los servicios
de saneamiento.
PP: Programa Articulado

Nutricional
PP: Agua y Saneamiento para la

Poblacin Rural
PP: Agua y Saneamiento para la

Poblacin Urbana
9.2-ACCIONES CENTRALES
Contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de

los resultados de los Programas Presupuestales (Recursos
humanos, materiales, financieros)
Actividades
Acciones
Centrales
Anexo 1 Directiva
N001-2011EF/76.01
Acciones de Inversin
*Expediente tcnico,
supervisin.
Proyecto 1
Obras
*Ampliacin
Implementacin,
Mejoramiento
9.3- ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS

QUE NO SE VINCULAN A NINGN PRODUCTO
APNOP
Las actividades para la atencin de una finalidad especifica de la
entidad y que no tienen relacin con los PP se presupuestan en la
categora presupuestaria Asignaciones presupuestarias no
vinculadas a ningn producto APNOP.
Actividades
APNOP
Anexo 2 Directiva N0012011-EF/76.01

Acciones de Inversin
*Expediente tcnico,
supervisin
Proyecto
1
Obras
*Ampliacin
Implementacin,
Mejoramiento
APLICACIN DEL ARTCULO 80. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN

EL MARCO DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES LEY DE PRESUPUESTO
2015 LEY N 30281:
Las entidades que cuentan con programas presupuestales pueden realizar modificaciones
presupuestarias en el nivel funcional programtico entre los productos del programa
presupuestal que implementan, slo si se han alcanzado las metas fsicas programadas de
los indicadores de produccin fsica de producto, debiendo reasignarse estos crditos
presupuestarios en otras prioridades definidas dentro del programa o, en su defecto, en los
productos de otros programas presupuestales con los que cuenten.
De manera excepcional, los pliegos pueden realizar modificaciones presupuestarias en el
nivel funcional programtico dentro y entre los programas presupuestales con los que
cuentan, durante el primer trimestre del ao fiscal, y hasta el segundo trimestre para el
caso de los programas presupuestales que inicien su implementacin en el ao fiscal,
previo informe favorable de la Direccin General de Presupuesto Pblico
APLICACIN DEL ARTCULO 80. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN

EL MARCO DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES LEY DE PRESUPUESTO
2015 LEY N 30281:
Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional

programtico que comprendan a acciones comunes slo pueden
efectuarse entre y dentro de los programas presupuestales con
los que cuenta la entidad y no se encuentran comprendidas en lo
establecido en el primer y segundo prrafo del presente numeral.
programtico que comprendan a proyectos de inversin pblica
no se encuentran comprendidas en lo establecido, para
productos de programas presupuestales, sin embargo deber ser
informado durante la fase de evaluacin presupuestaria.
programtico se sujetan a lo sealado en el literal c) del prrafo
41.1 del artculo 41 de la Ley 28411.
DIRECTIVA N 005-2010-EF/76.01 MODIFICADA POR RD 025-2013-EF/50.01 DIRECTIVA DE EJECUCIN PRESUPUESTAL PARA GOBIERNOS LOCALES
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Pautas de aplicacin prctica (Art. 25)

Dado el carcter financiero del Presupuesto del Sector Pblico, slo procede la
incorporacin de recursos monetarios, cuyos montos se registran en nmeros
enteros.
La inclusin de nuevos Proyectos, Actividades, Obras y/o Acciones de Inversin,
Finalidades, Unidades de Medida y Partidas del Ingreso no codificados en las
respectivas Tablas de Referencia requiere previamente de la correspondiente
codificacin por parte de la DGPP, la misma que es realizada a solicitud de la Oficina
de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego.
En el caso de nuevas partidas de ingresos, dicha Oficina deber sustentar el
concepto objeto de la codificacin, consignando el dispositivo legal
correspondiente.

Toda la informacin y documentos que presenten los pliegos en la fase de
ejecucin presupuestaria, ante la DGPP, tiene el carcter de Declaracin Jurada y
se sujetan a las responsabilidades y consecuencias legales correspondientes.
Para el caso de los proyectos de inversin pblica que los pliegos hayan
considerado en los presupuestos institucionales con denominaciones genricas u
otra denominacin, una vez declarado viable cada proyecto y durante la fase de
ejecucin presupuestaria, debern efectuar modificaciones presupuestarias en el
nivel funcional programtico a fin de habilitar el proyecto con denominacin
especfica de acuerdo a lo registrado en el Banco de Proyectos del Sistema
Nacional de Inversin Pblica - SNIP, para cuyo efecto debern solicitar la
codificacin presupuestaria correspondiente.
En el caso de los Gobiernos Locales, la DGPP proporciona la

codificacin presupuestal de los proyectos y finalidades
asociados a los citados proyectos, en base a los lineamientos
establecidos en la Gua N 03/GL.
En el caso de los Gobiernos Locales que no se han
incorporado al Sistema Nacional de Inversin Pblica, los
nuevos proyectos de inversin pblica deben contar, de
forma previa a su ejecucin, con el respectivo expediente
tcnico debidamente aprobado.
TRANSPARENCIA PUBLICA
Robin Asfard Quispe Barzola

Especialista en Presupuesto Pblico CONECTAMEF CUSCO
Ministerio de Economa y Finanzas
Central MEF: (01) 311-5930 anexo: 6336
RPM #962-611800
PRC 963-759080
rquispeb@mef.gob.pe
Pgina Web:
www.mef.gob.pe

5 Ley Presupuesto 2015 y Directiva - Ejecución

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5 Ley Presupuesto 2015 y Directiva - Ejecución

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Ley de Presupuesto del SP

4. Ley de Presupuesto 2015 Ley N30281.

Sistema Nacional de Presupuesto Pblico N28411.

6. Usos del Canon y Sobrecanon.

8. Proceso de Ejecucin 2015 PCA - Ejemplos.

Constitucin Poltica del Per.

Expresin cuantificada, conjunta y

Comprende los objetivos y metas a

2.1- FONDOS PUBLICOS

2.2.- A CUNTO ASCIENDEN

3.- EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO (SNP)

El SNP, es uno de los sistemas

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Eficacia / Eficiencia tcnica

PREVALENCIA DE DESNUTRICIN CRNICA EN MENORES DE 5 AOS

Fuente: Resulta - Encuesta Nacional de Programas Estratgicos (ENAPRES)

ESTUDIANTES DE 2 GRADO DE PRIMARIA DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS

Fuente: Resulta - Fuente: Resulta - Encuesta Nacional de Programas Estratgicos (ENAPRES)

3.1. INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

La DGPP es la mas alta autoridad tcnico-normativa en

3.2. ALCANCE DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

Obligatorio: Gobierno Nacional (GN), Gobiernos

Sujecin de acciones administrativas en la ejecucin del gasto

Control del gasto respecto a la Ley de Presupuesto y dems

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA

A nivel de Pliego, la partida de Gasto 2.2.1 Pensiones no

Los crditos presupuestarios destinados al pago de las

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA

El contrato CAS no se aplica a proyectos de

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA

Prohibicin la partida de gasto 2.3.28.11 Contrato

Excepcin 1: Habilitaciones que se realicen

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA

transferencias financieras de recursos a favor de la entidad

de la oficina de presupuesto. La Resolucin del Titular del

En el caso de transferencias financieras a otro Gobierno Local

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA

Transferencia Financieras Permitidas Art. 12

incorpora como Crdito Suplementario en la F.F 13.

segundo trimestre del ao 2015.

monitoreo, seguimiento y cumplimiento de los fines,

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO 2015

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO 2015

oficinas de proteccin, participacin y organizacin de

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO 2015

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO 2015

La incorporacin slo comprende los recursos para proyectos

4.- LEY N 30281, LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO 2015

LEY GENERAL DEL SISTEMA

5.- DISPOSICIONES IMPORTANTES DE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE

se podrn autorizar HABILITACIONES para

2.6. Adquisicin de Activos

2.3. Bienes y Servicios

5.- DISPOSICIONES IMPORTANTES DE LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE

Los recursos financieros, distintos a la

de los recursos provenientes del