& EMPRESAS
SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIN
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Principales procedimientos
tributarios que se pueden
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Gloria Villa Rojas
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CONTADORES
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SISTEMA INTEGRAl de INFORMACIN
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Principales procedimientos
tributarios que se pueden
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Gloria Villa Rojas
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Gua operativa de temas claves N 1
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PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS QUE SE PUEDEN
REALIZAR A TRAVS
DE SUNAT VIRTUAL
PRIMERA EDICIN
SETIEMBRE 2008
7000 EJEMPLARES
PROHIBIDA SU REPRODUCCIN
TOTAL O PARCIAL
DERECHOS RESERVADOS
D.LEG. N 822
NDICE
Introduccin
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Detracciones ....................................................................................... 77
6.1. Depsito de detracciones ........................................................... 77
6.2. Consulta detracciones ................................................................ 80
DIAGRAMACIN DE CARTULA
Martha Hidalgo Rivero
DIAGRAMACIN DE INTERIORES
Luis Briones Ramrez
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Principales procedimientos
que se pueden realizar a
travs de Sunat Virtual
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GUA OPERATIVA
DE TEMAS
CLAVES
INTRODUCCIN
No obstante que Sunat virtual es frecuentemente utilizada por los contribuyentes, muchos
no conocen los procedimientos que pueden
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Paso 2: Se visualizar el men que no requiere clave Sol, del cual se deber elegir Inscripcin al
RUC de personas naturales:
Paso 3: Seguidamente, aparecer la siguiente informacin bsica respecto del RUC, una vez
ledas las indicaciones, se dar la conformidad presionando Aceptar.
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Paso 4: Se observar la siguiente ventana, en la que se completarn los campos del DNI y fecha
de nacimiento, y se pulsar continuar:
Tratndose de personas que se encuentran inscritas al RUC, el sistema no permitir continuar con
el procedimiento, y arrojar un mensaje indicando al contribuyente que debe apersonarse a las
oficinas de la Sunat.
Paso 5: Luego, el sistema permite visualizar el nombre completo de la persona vinculada al nmero de DNI y la fecha de nacimiento antes ingresados.
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Sobre el particular, cuando se elijan dos actividades que correspondan a rentas de distintas
categoras que no puedan desarrollarse de
manera conjunta, el sistema enviar un mensaje avisando que los tributos son inconsistentes. Esto se observa, por ejemplo, cuando
una persona desea afectarse al Nuevo RUS
y a su vez a renta de primera o de segunda
categora.
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Paso 7: Luego de marcar la barra para continuar la inscripcin, se observar una pantalla que brinda informacin sobre los tributos
elegidos y sobre las obligaciones correspondientes, que deben leerse con detenimiento
a efectos de conocer las implicancias de ser
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Paso 9: A continuacin, se visualizarn los datos ingresados por el interesado, los que debern ser
revisados a efectos de registrar la informacin. Se presionar Continuar para dar la conformidad.
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Paso 10: Luego, se obtendr la constancia de inscripcin al RUC que se podr imprimir o en caso
de presionar Enviar a correo electrnico, ser dirigida al correo sealado por el contribuyente en
el rubro datos personales.
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sustenta su domicilio, con las copias respectivas a efectos de concluir con la inscripcin y
adicionar informacin que el sistema no permita, tal como la alta de establecimientos anexos,
de corresponder.
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Sistema de contabilidad.
Fax.
Telfonos.
Correo electrnico.
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Domicilio fiscal.
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Seguidamente se observarn los pasos a seguir para realizar modificaciones de datos, para
ello se han agrupado los datos del 1 al 9, como
datos generales, de los cuales se han escogido
algunos para ser objetos de modificacin. Para
los dems datos, salvo el 14 y 15, se realizarn
los trmites respectivos de manera independiente.
Es importante resaltar que para realizar alguna
de las modificaciones indicadas ser necesario
que el contribuyente cuente con su clave SOL.
2.1 DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
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Paso 2: Se deber consignar el RUC, as como el usuario y contrasea, como se observa y luego
presionar en Iniciar sesin:
Paso 3: En la seccin trmites y consultas de RUC del men, se deber dar clic sobre Modificacin
de Datos RUC.
Paso 4: Se observar la ficha RUC, dividida por tipo de informacin, al lado de cada ttulo se
observa la opcin Ingrese Aqu, en la cual se deber presionar para realizar las modificaciones
respectivas. En este caso, se empezar con los datos del contribuyente.
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Paso 6: Se observar una ventana sealando los datos que han sido objeto de modificacin o
inclusin por primera vez (alta) y se aceptarn las modificaciones realizadas:
Paso 7: Luego se observar la ficha RUC del contribuyente con los datos modificados en letras
negritas, no obstante se debe presionar aceptar a efectos de que tales modificaciones sean guardadas y obtener un nmero de operacin.
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Tratndose de contribuyentes que permanezcan en el domicilio fiscal declarado inicialmente y se encuentren con domicilio no hallado,
solo debern marcar S en la opcin confirmar
que se encuentra casi al final de la pgina 20
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Paso 3: Luego de aceptar, se observar un pantalla donde se muestran los datos modificados,
para confirmar el trmite se presionar Aceptar.
Paso 4: Como se puede observar, el domicilio fiscal ha cambiado a la condicin pendiente, la cual
solo cambiar cuando se realice la confirmacin de domicilio. Esto ocurre cuando la direccin del
domicilio fiscal no coincide con la declarada en el RUC.
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Paso 5: Finalmente, se visualizar la ficha RUC, con los datos del domicilio fiscal modificados.
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Paso 3: Se observarn los datos modificados y la fecha en que se realiza el acuse de recibo a
travs de SOL. Se da la conformidad presionando aceptar.
Paso 4: Se visualizar la ficha RUC con la condicin del domicilio habido. A efectos de concluir
este trmite, se deber presionar aceptar (ubicado al inicio o final de la pantalla) de lo contrario no
se registrar la informacin.
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Los contribuyentes podrn solicitar la suspensin de actividades cuando prevean que dejarn de operar por un periodo no mayor de 12
meses. Este trmite puede realizarse hasta
2 veces dentro de un mismo ejercicio y surte
efectos a partir del primer da del mes siguiente
a la fecha en que se inicia la suspensin.
A continuacin se indicar cmo se realiza este
trmite a travs de Sunat virtual, para ello el
contribuyente deber sealar el nmero y la
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Paso 2: Seguidamente, se observar el formulario 3128 que permite realizar tanto la suspensin como el reinicio de actividades. En este
caso, se deber marcar la opcin suspensin
de actividades, la fecha de suspensin y el
documento que sustenta la suspensin, que
puede ser tanto un comprobante de ventas o
Paso 3: Luego de aceptar la modificacin realizada, se muestra una pantalla con los datos modificados y el documento utilizado para sustentar el trmite. Se presionar aceptar para confirmar la
modificacin.
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Paso 2: Se visualizar el formulario 3128 donde se marcar Reinicio de Actividades y se consignar la fecha del reinicio. Asimismo, se observar que las casillas que solicitan datos de comprobantes de pago se desactivan, ya que no se solicita esta informacin para este trmite. Luego se
presionar aceptar.
Paso 4: En la ficha RUC del contribuyente se observar que la condicin del RUC ha cambiado y
se encuentra activo. Para concluir el trmite se presiona Aceptar.
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Paso 5: Finalmente, se visualizar la ficha RUC que deja constancia de la transaccin, indicando
el nmero de esta.
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Paso 2: Se observarn los tributos a los que se encuentra afecto el contribuyente - en este caso,
renta de cuarta categora - y las opciones para dar de alta o baja a los tributos. En este caso, se
elegir Alta para afectarse a un nuevo tributo.
Paso 3: En seguida, se visualizar el formulario virtual 3219, a travs del cual se efectuar la
alta del tributo correspondiente.
A efectos de tener mayor informacin sobre los tributos, antes de efectuar la alta, se
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Paso 5: Cada opcin tiene los tributos asociados que son compatibles con el tipo de contribuyente,
que se podrn visualizar presionando en el tipo deseado. En este caso, se marcar el cdigo 01,
persona natural sin negocio.
Paso 6: En el formulario 3219, se presionar en la flecha para visualizar la lista de los tributos y se
elegir el que corresponda. Como se puede observar, el contribuyente se podr afectar a varios tributos a la vez y sealar la fecha de inicio de la afectacin. En este caso, se elige: renta de segunda
categora, con fecha de inicio 02/03/2008.
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Paso 7: Seguidamente, se apreciar un resumen de los datos modificados, para confirmar la afectacin, se presiona en Aceptar.
aparece en el extremo inferior derecho del siguiente cuadro. Al finalizar la ficha, se encuentra el botn Aceptar, el cual se presiona para
grabar todos los datos modificados y concluir
con la alta de tributos.
Paso 9: Finalmente, aparecer el comprobante de informacin registrada con los datos modificados.
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Paso 2: Se observar que el rubro Registro de tributos afectos se expande mostrando los tributos
afectos, as como las opciones para dar de alta y para dar de baja. En este caso, se marcar el
tributo que se desea retirar en este caso ser renta de primera categora- y se presionar Dar
de Baja:
Paso 3: Seguidamente, se visualizar el formulario 3125 Baja de Tributos, en el que se consignar la fecha de la baja. Cabe sealar que el plazo para efectuar este trmite es de cinco das
hbiles de ocurrido el hecho, de lo contrario no podr realizarse a travs de Sunat virtual.
As, en caso de que el contribuyente, consigne una fecha anterior a los cinco das hbiles de la
fecha de la solicitud de baja, observar el siguiente mensaje y no podr continuar con el trmite.
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Paso 5: Se observar la ficha RUC donde el tributo renta de primera categora se encuentra eliminado. Cabe indicar que este tributo an puede ser restituido, ya que el sistema permite deshacer el
trmite, presionando dicha opcin ubicada en el extremo derecho de la fila a la que corresponde el
tributo. En este caso se proceder presionando Aceptar para concluir con la baja del tributo.
Paso 6: Finalmente, se observar la ficha RUC solo con los tributos afectos.
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Asimismo, los contribuyentes que dejen de operar en sus establecimientos anexos debern
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Paso 3: Seguidamente, se observar una pantalla donde se deber consignar la fecha de la baja,
que no podr ser posterior a la fecha en que se realiza el trmite, y se presionar Aceptar.
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Paso 4: Luego, se visualizar un resumen de los datos modificados a efectos de que se verifique
la informacin, luego se confirmar el trmite pulsando Aceptar.
Paso 5: Se deber verificar el establecimiento eliminado, si este no fuera el que se desea dar de
baja, el contribuyente podr anular el trmite presionando en la opcin deshacer, con lo cual queda sin efecto todo lo realizado anteriormente. En este caso, se presionar Aceptar, con lo cual se
finaliza la operacin.
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Paso 6: A efectos de acreditar el trmite, el contribuyente obtendr su ficha RUC con el nmero
de operacin correspondiente. Como se puede observar, dado que el contribuyente no cuenta con
otros establecimientos anexos, esta opcin no se visualiza en la ficha RUC.
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Paso 4: En seguida se observar la ficha RUC con estado de baja definitiva, y se presionar aceptar para confirmar la baja del RUC.
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Paso 5: Finalmente, se tendr la ficha RUC con el nmero de transaccin que sustenta la operacin realizada.
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Paso 2: Se visualizar el formulario virtual N 855, en el que se muestra los tres trmites que
pueden efectuarse a travs de este. En este caso, se marcar la segunda opcin y se presionar
Aceptar.
(1)
deterioro, que podr ser digitada o seleccionada del cono de la derecha, el cual al ser
presionado muestra un calendario mensual.
Se consignarn los datos de los comprobantes que se desean dar de baja. En este caso
los comprobantes son boletas de venta de
serie 005, y correlativos del 47 al 56. Luego
se presionar aceptar.
Los documentos dados de baja debern ser destruidos. La declaracin de baja de comprobantes, salvo en el caso de robo o extravo,
no exime de la responsabilidad por la circulacin posterior de los documentos, tal como lo seala el numeral 5 del artculo 12 del
Reglamento de Comprobantes de Pago (R.S 007-99/SUNAT).
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Paso 4: Para confirmar la operacin, el sistema muestra un resumen de los datos consignados que
debern ser verificados a efectos de que el trmite se realice correctamente, ya que luego de este
paso no se podr revertir la operacin. Se da la conformidad marcando Aceptar.
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Paso 5: Finalmente, se muestra una ventana que seala la operacin realizada, as como algunas
indicaciones respecto de la baja de comprobantes.
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Paso 1: Luego de ingresar a Sunat operaciones en lnea e ingresar la clave SOL; el contribuyente deber marcar la opcin Formulario
845 ubicada en Trmites y consulta de Comprobantes de Pago del men.
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Tratndose de un software adquirido, deber indicarse el nmero de RUC del proveedor, si es nacional y consignar sus nombres y
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muestran todas las deudas del contribuyente que se encuentran impagas pues pueden
existir deudas pendientes que an no han
sido notificadas.
Esta informacin podr obtenerse a travs de
Sunat virtual, para lo cual el contribuyente deber tener su clave de acceso a Sunat operaciones en lnea (SOL).
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Paso 1: En el men que arroja el sistema luego de ingresar los datos del RUC y la clave SOL, se
deber elegir, Valores Pendientes de Pago.
Paso 2: Seguidamente deber ingresar el rango de fechas por el que se realiza la consulta, que no
deber ser mayor a 6 meses. Y se presionar Consultar.
Paso 3: Aparecer el reporte de los documentos notificados pendientes de pago por el periodo
sealado. Si el contribuyente desea ver el detalle de un documento pendiente de pago, deber
presionar en el nmero del valor.
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Paso 4: En este caso, se presiona el tercer valor y se obtiene lo que se aprecia en el grfico inferior. Se presiona Regresar para visualizar el reporte completo.
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Paso 6: Seguidamente se observar una pantalla con los valores seleccionados, donde se deber
colocar el importe a pagar por cada concepto, pues se aceptan pagos parciales. En este caso, se
consignar el importe total de cada concepto y se dar clic en Continuar.
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Paso 7: La siguiente pantalla muestra los importes a pagar ingresados, se verificar que sean
correctos, y se marcar Continuar.
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Paso 10: Se deber consignar la contrasea y se deber presionar enviar para obtener la constancia correspondiente.
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Paso 1: Luego de haber ingresado a SOL y digitado su RUC, usuario y contrasea, el contribuyente observar el men y se dirigir a Declaracin y pago presionando en el siguiente link:
Paso 2: Tal como lo seala el ttulo de la pantalla, a travs de esta opcin, solo se obtendr informacin de las declaraciones presentadas para ello, mas no de los pagos; as se consignar el
rango de periodos que se desean consultar, que no podr ser mayor a seis (6) meses.
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En la parte superior se observa que el rango consultado consta de 14 tems, es decir, hay una
segunda pgina que podr ser consultada presionando el nmero 2 o siguiente para ver los dems
elementos.
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Paso 1: A efectos de que el contribuyente obtenga informacin tanto de las declaraciones presentadas a travs del PDT como de los pagos
realizados a travs de pago fcil, deber ingresar a la opcin que se muestra a continuacin:
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Paso3: Como se observa, este reporte muestra informacin de las declaraciones y los pagos, incluso se observan las columnas cdigo
de tributo y descripcin de los tributos pagados. No obstante, en los casos en que no figura dicha informacin, se observa la opcin
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Esta opcin se consultar si en el detalle anterior no puede visualizarse los conceptos pagados.
Paso 2 : En la ventana que se observa deber consignarse el nmero del PDT y el nmero de
orden de este y luego presionar Buscar.
Paso 3: Se visualizar la pantalla con los datos del tributo pagado y los importes por cada tributo.
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Paso 4: Esta verificacin tambin podr efectuarse cuando se trate de boletas de pago. Por ejemplo, en el reporte obtenido anteriormente se observa la boleta de pago 1660 del periodo 07/2008
que corresponde a pago de valores a travs de Sunat virtual y no muestra el tributo, por lo que se
realizar la verificacin del pago. Se ingresan los datos y se inicia la bsqueda.
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Como se sabe, el sistema de detracciones consiste en que el usuario del bien o del servicio
deposite un porcentaje del importe de la operacin venta de bienes o prestacin de servicios
en una cuenta que para tales efectos deber
obtener el proveedor en el Banco de la Nacin.
No obstante, en los casos establecidos por la
norma, el proveedor podr efectuar el depsito.
Paso 2: Se observar una ventana con las opciones para realizar el pago masivo, utilizando
un archivo de texto y el pago individual, que se
proceder a realizar. En tipo de operacin y tipo
de bien o servicio se elegir una opcin de las
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Paso 5: El contribuyente puede realizar el pago con cargo en cuenta eligiendo el banco donde se
tiene la cuenta afiliada o utilizar su tarjeta de crdito afiliada a Verified by visa. En este caso se dar
clic sobre el icono del banco donde se encuentra la cuenta afiliada.
Paso 6: Se obtendr la constancia de depsito que podr ser impresa, guardada o enviada al
correo electrnico que se consigne.
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