FACULTAD : DE CIENCI

CONTABILIDAD INTERM
DOCENTE
TEMA :
CASO PRACTICO DE CIA THIAGO
ARQUEO DE CAJA

Integrantes:
-

DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

AD INTERMEDIA

CIA THIAGO S.A.C

AJA
OPERACIONES

SALDO DEL
EFECTIVO FINAL

LIBRO DIARIO

CUENTA T

SUMA DEL
ACTIV
DIPONIBLE

ARQUEO DE
CAJA

SALDO DEL
EFECTIVO FINAL

CUENTA T

ARQUEO DE
CAJA

DEL
IV
IBLE

UEO DE
AJA

UEO DE
AJA

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
ASIGNATURA CONTABILIDAD INTERMEDIA
PROFESOR: MG. JOSE HENRY ALZAMORA CARRION
ACTIVOS DISPONIBLES: ARQUEO DE CAJA

La Compaa Comercial THIAGO S. A.C. presenta el siguiente saldo de sus cuentas del Activo
disponibles al 31 de diciembre del 2013, el cual se pide efectuar el arqueo de caja y los asientos
contables que corresponda, segn su anlisis.
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
10.1 Caja
10.2 Fondo Fijo
10.4 Cuenta Corriente Soles

A. Composicin del saldo de caja segn arqueo:

Dinero en efectivo
Cheque de un cliente
Cheque del gerente canjeado por efectivo
Factura cancelada de un Proveedor
Recibo de un prstamo a un director
Depsito en cuenta bancos soles
Dinero en Dlares $1,000
B. Composicin del Fondo Fijo segn Arqueo:
Dinero en Efectivo
tiles de Oficina segn boletas
Vales por movilidad Local del personal
Vales por prstamos al personal
Recibo de honorarios del contador
Recibo de honorarios del abogado
Dlares $200
Recibos de Luz
C. Composicin del Saldo de Bancos:
Saldo segn conciliacin
Papeleta de Transferencia bancaria otro Bco
Certificado bancario de $2,000

10,000
8,000
30,000

S/. 4,500
1,000
500
400
600
2,000
2,500

2,500
1,000
600
700
1,000
1,000
550
450

25,000
5,000
5,000

El T.C. al 31-12-13 S/.2.70. El Certificado bancario es del 1/12/1013 a 90 das con un inters del
3% trimestral.

VILLARREAL
CONTABLES
ERMEDIA
ORA CARRION
O DE CAJA

o de sus cuentas del Activo

el arqueo de caja y los asientos

S/.

48,000

3 a 90 das con un inters del

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:

MENSUAL

RUC:

20104525123

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO

DEL ASIENTO

O CDIGO NICO

FECHA

DE LA

OPERACIN

GLOSA O

DESCRIPCIN DE

LA OPERACIN

DE LA OPERACIN

THIAGO S.A.C
REFERENCIA DE LA OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO

(TABLA 8)

PARA CONTABILIZAR EL CHEQUE DE LA CU ENTA

PERSONAL DEL GEREN TE PRESEN TADO EN EL
ARQUEO DE CAJA

NMERO

CORRELATIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

NMERO DEL

DOCUMENTO

CDIGO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

SUSTENTATORIO

14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL (SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES)

500

144 GERENTES
1441 PRESTAMO
10

500

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO

101 CAJA

PAR A C ON TABILIZAR EL PAGO A LA FACTUR A

DEL PR OVED OR EN EFECTIVO SEG N ARQUEO
DE CAJA

42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

400

421 FACTURAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

10

400

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO

101 CAJA

PARA CONTABILIZAR EL REC IB O DE UN

PR ESTAMO AL D IR ECTOR PR ESENTE EN EL
ARQUEO DE CAJA

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL (SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES)

600

143 DIRECTORES
1431 PRESTAMOS
10

600

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO

101 CAJA

PARA CONTAB ILIZA R UN DEPOSITO A CUE NTA

B ANCOS SOLES

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO

2000

104 CTAS CTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

10

2000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO

101 CAJA

PARA CONTAB ILIZA R EL QR QU EO DE SOBR ANTE

D E C AJA , POR JUSTIFICAR

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1500

101 CAJA
75

1500

OTROS INGRESOS DE GESTION

759 OTROS INGRESOS DE GESTION

PARA CONTAB ILIZA R EL GASTO D E LOS U TILES

D E OFIC IN A ENC ON TR ADOS EN EL FON DO FIJO

65
OTROS GASTOS DE GESTION

1000

659 OTROS GASTOS DE GESTION

10

1000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

102 FONDO FIJO

POR EL DESTINO DE LOS GASTOS

AD MIN ISTRATIVOS

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

1000

942 GASTOS DE UTILES DE ESCRITORIO

79

1000

CARGAS IMPUTABLES DE CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CTS DE COSTOS Y GASTOS

PARA CONTAB ILIZA R LOS GASTOS D E

MOVILIDAD EN CONTRADOS EN EL FON DO FIJO

63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

600

631 GASTOS POR MOVILIDAD

10

600

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

102 FONDO FIJO

POR EL DESTINO DE LOS GASTOS D E MOVILIDA D

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

600

943 GASTOS GENERALES

79

600

CARGAS IMPUTABLES DE CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CTS DE COSTOS Y GASTOS

10

PARA CONTAB ILIZA R EL VALE POR PRESTAMO

D EL PERSONAL E NCONTRAD O EN EL ARQUEO
D E FONDO FIJO POR 7 00 SOLES

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL (SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES)

700
141 PERSONAL
10

700

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

102 FONDO FIJO

11

PARA CONTAB ILIZA R EL RECIBO POR

H ON ORA RIOS DE CONTADOR 100 0, AB OGAD O
1 000 .

63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

2000

632 ACESORIA Y CONSULTORIA

10

2000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

102 FONDO FIJO

12

POR EL DESTINO DE LOS RECIBOS DE

H ON ORA RIOS.

13

PARA CONTAB ILIZA R EL RECIBO DE LU Z

EN CONTARD O EN MI AR QU EO

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

2000

943 GASTOS GENERALES

79

2000

CARGAS IMPUTABLES DE CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CTS DE COSTOS Y GASTOS

63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

450

636 SERVICIOS BASICOS - ENERGIA ELECTRICA

10

450

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

102 FONDO FIJO

14

POR EL DESTINO DEL RECIBO DE LUZ

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

450

943 GASTOS GENERALES

79

450

CARGAS IMPUTABLES DE CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

791 CARGAS IMPUTABLES A CTS DE COSTOS Y GASTOS

15

PARA REGISTRA R EL FALTANTE DE FOND O FIJ O

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL (SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES)

200

148 DIVERSOS
10

200

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

102 FONDO FIJO

16

PARA CONTAB ILIZA R LA TR ASFERENC IA

B ANCAR IA A CU ENTA RESPECTIVA 50 00 SOLES

10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

5000

103 EFECTIVO EN TRANSITO

10

5000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 CUENTA CORRIE

17

PARA CONTAB ILIZA R EL TR ASLADO D E

C ERTIFICADO DE DEPOSITO A LA CU ENTA
B ANCAR IA RESPECTIVA 50 00 SOLES

10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

5000

106 DEPOSITOS EN ISNTITUCIONES FINANCIERAS

10

5000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 CUENTAS CORRIENTES EN ISNTITUCIONES FINANCIERAS

18

PARA CONTAB ILIZA R EL SOB RAN TE

EN CONTRADO EN EL ARQUEO

10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

3000

104 CUENTAS CORRIENTES EN ISNTITUCIONES FINANCIERAS

75

3000

OTROS INGRESOS DE GESTION

759 OTROS INGRESOS DE GESTION

19

PARA CONTAB ILIZA R LA MON EDA EXTR ANJ ERA

EN C AJA

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

2500

101 CAJA
1012 MONEDA EXTRANJERA
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

2500

101 CAJA

20

PARA CONTAB ILIZA R LA GA NACIA POR

D IFEREN CIA DE CA MBIO

10

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

200

101 CAJA
1012 MONEJA EXTRANJERA
77

200

INGRESOS FINANCIEROS
776 DIFERENCIA DE CAMBIO

21

PARA CONTAB ILIZA R LA MONEDA EXTR ANJ ERA

EN CONTRADA EN MI FON DO FIJO

10

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

550

101 CAJA
1012 MONEDA EXTRANJERA
10

550

EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

102 FONDO FIJO

22

PARA CONTAB ILIZA R LA PERDIDA POR

D IFEREN CIA DE CA MBIO

67

GASTOS FINANCIEROS

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10

676 DIFERENCIA DE CAMBIO

10

101 CAJA
1012 MONEDA EXTRANJERA

23

POR EL DESTINO DE MIS GASTOS FINAN CIEROS

97

GASTOS FINANCIEROS

79

CARGAS IMPUTABLES A CTS DE COSTOS Y GASTOS

10

971 GASTOS FINANCIEROS

10

791 CARGAS IMPUTABLES A CTS DE COSTOS Y GASTOS

24

POR LA GANAN CIA D E INGRESOS FINA NCIEROC

POR DIFERNC IA DE CAMB IO

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

77

INGRESOS FINANCIEROS

400

106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

400

776 DIFERENCIA DE CAMBIO

25

PARA CONTAB ILIZA R LOS IN TER ES D EL

C ERTIFICADO BANC ARIO

26

PARA CONTAB ILIZA R LOS CAMBIO D EL INTERES

AL 31 DE DICIEMBR E

17

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -RELACIONADOS

150

173 INTERESES
49

150

PASIVOS DIFERIDOS
493 INTERES DIFERIDOS

17

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -RELACIONADOS

49

PASIVOS DIFERIDOS

12

173 INTERESES

12

493 INTERES DIFERIDOS

27

PARA CONTAB ILIZA R LOS IN TER ESES

PR OPORC IONALES A LOS INTERES
D EVENGADOS

49

PASIVOS DIFERIDOS

77

INGRESOS FINANCIEROS

54

493 INTERES DIFERIDOS

771 GANACIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADA

54

CIA COMERC
12
A
COD.

10.1

CUENTAS

SALDOS 31/12/13

Caja

S/.

10,000.00

Fondo fijo

S/.

8,000.00

Cuentas corrientes

S/.

30,000.00

10.2
10.4
10.12
10.3

Caja en moneda extranjera

Efectivo en trnsito

Depsitos en bancos
10.6
14.1
14.3
14.4
17.31

Cuentas por cobrar al personal

Cuentas por cobrar a directores
Cuentas por cobrar a funcionarios
Intereses por cobrar
TOTAL

S/.

48,000.00

CIA COMERCIAL THIAGO S.A.C.

12/31/2013
ACTIVOS
RECLASIFICACION/AJUSTES
DEBE
HABER
S/.

1,500.00

SALDO FINAL
31/12/13

S/.

6,000.00 S/.

5,500.00

S/.

5,500.00 S/.

2,500.00

S/.

5,000.00

S/.

10,000.00 S/.

25,000.00

S/.

3,250.00

S/.

10.00 S/.

3,240.00

S/.

5,000.00

S/.

S/.

5,000.00

S/.

5,400.00

S/.

S/.

5,400.00

S/.

900.00

S/.

900.00

S/.

600.00

S/.

600.00

S/.

500.00

S/.

500.00

S/.

162.00

S/.

162.00

S/.

22,312.00

S/.

21,510.00

S/.

48,802.00

OBSERVACIONES
Saldo segn arqueo es S/.8000 , saldo segn libro 6500,sobrante por justificar
1500. se transfiere un monto de $ 1000 (T.C al 1/12/13 es de 2.50. TC al
31/12/13 es de 2.70)a la divisionaria 1012 M.E
Saldo segn libro es de S/.3250 ,saldo segn arqueo 3050,faltante por justificar
200 monto que cargo a una cuenta x cobrar al personal encargado de caja. se
transfiere un monto de $200 (T.C al 1/12/13 es de S/.2.75.TC al 31/12/13 es de
2.70) a la divisonaria 1012M.E
El saldo segn libros es de S/. 22000 y el saldo segn arqueo es de S/.25000
,sobrante por justificar de S/.3000.
A esta cuenta se transfirio el dinero en Moneda extranjera (Dolares) que se tenia
en caja y fondo fijo para registrar un ingreso financiero por Diferencia de cambio
de S/.200 - una Perdida de S/ 10 .
Es el saldo obtenido por un dinero que aun no llega a su destino y que se espera
la conformidad de un banco receptor
Se tiene un certificado bancario del valor de $ 2000 con un T.C al 1/12/13 de
2.50 y al 31/12/13 de 2.70, dandonos una cantidad de S/ 5000 al inicio y 5400 al
final . El interes del certificado bancario es 3%trimestral devengandose al final
del periodo un mes y los demas meses se presentan como diferidos.

Por vales de prstamos al personal ,y por un faltante encontrado

en el arqueo de fondo fijo
por el recibo de un prestamo al director encontardo en el arqueo
de caja
Cheque del gerente canjeado por efectivo Opracion que se
registro en el arqueo de caja como un prestamo al gerente
Interes diferidos Que se obtendran por el certificado de deposito

SALDO DEL EFECTIVO FINAL

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo

### Caja
### Fondo Fijo
### Cuenta Corriente Soles

10.1 Caja
Dinero en efectivo
Cheque de un cliente
Dinero en Dlares $1,000

8,000
3,050
25,000

S/.

S/.
10.2 Fondo Fijo
Dinero en Efectivo
Dlares $200

S/.
S/.

10.4 Cuenta corriente bancos

Saldo segn conciliacin

4,500
1,000
2,500
8,000

2,500
550
3,050

S/. 25,000

###

ACTIVOS DISPONIBLES D

saldo segn libros

sobrante
saldo sgun arqueo

1011 caja
10000

10000
6500
1500
8000

H
500
400
600
2000
3500

D
a
a
b

1012 moneda extanja

2500
200
550

10.2 fondo fijo

8000

2500 a

saldo segn libro

sobrante
saldo segn arque

10.4 cta corriente

H
30000
5000
2000
5000
32000
10000
22000
3000
25000

saldo sn libros

8000
3250

sdo sgun arque

3050

PONIBLES DE THIAGHITO SAC

1012 moneda extanja H

10 b

10.2 fondo fijo

103 dinero en trans

5000

106 dpositos en I.F

5000
400

H
1000
600
700
2000
450
4750
200
550 b

faltante

ARQUEO DE CAJA
Cia Tiago SAC
12/31/2013
ACTIVO DISPONIBLE
CODIGO

CUENTA

SALDOS INICIALES
31/12/13

RESULTADOS/AJUSTES
DEBE

1011

caja

S/.

10,000.00 S/.

1,500.00

102

fondo fijo

S/.

104

cta, corrientes

S/.

1012

Moneda extranjera

S/.

S/.

3,250.00

103

efectivo en transito

S/.

S/.

5,000.00

106

deposito en instituciones
financieras

S/.

S/.

5,400.00

TOTAL

S/.

48,000.00 S/.

20,150.00

8,000.00

30,000.00 S/.

5,000.00

DE CAJA
go SAC
/2013

PONIBLE

OS/AJUSTES
SALDOS FINALES
HABER
S/.

6,000.00 S/.

5,500.00

S/.

5,500.00 S/.

2,500.00

S/.

10,000.00 S/.

25,000.00

S/.

10.00 S/.

3,240.00

S/.

S/.

5,000.00

S/.

S/.

5,400.00

21,510.00 S/.

46,640.00

S/.

OBSERVACION
Saldo segn arqueo es S/.8000 , saldo segn libro 6500,sobrante por
justificar 1500. se transfiere un monto de $ 1000 (T.C al 1/12/13 es
de 2.50. TC al 31/12/13 es de 2.70)a la divisionaria 1012 M.E

Saldo segn libro es de S/.3250 ,saldo segn arqueo 3050,faltante

por justificar 200 monto que cargo a una cuenta x cobrar al personal
encargado de caja. se transfiere un monto de $200 (T.C al 1/12/13 es
de S/.2.75.TC al 31/12/13 es de 2.70) a la divisonaria 1012M.E

El saldo segn libros es de S/. 22000 y el saldo segn arqueo es de

S/.25000 ,sobrante por justificar de S/.3000.

A esta cuenta se transfirio el dinero en Moneda extranjera (Dolares)

que se tenia en caja y fondo fijo para registrar un ingreso financiero
por Diferencia de cambio de S/.200 - una Perdida de S/ 10 .
Es el saldo obtenido por un dinero que aun no llega a su destino y que
se espera la conformidad de un banco receptor
Se tiene un certificado bancario del valor de $ 2000 con un T.C al
1/12/13 de 2.50 y al 31/12/13 de 2.70, dandonos una cantidad de S/
5000 al inicio y 5400 al final . El interes del certificado bancario es
3%trimestral devengandose al final del periodo un mes y los demas
meses se presentan como diferidos.