Carn
Apellidos y Nombres
9318573
199913535
200513548
200513908
200612558
200612901
200612916
200619962
200711951
200811962
200813305
200818051
200914265
Tema
Introduccin
Pg.
I
CAPITULO I
ALCANCE, OBJETIVO Y DEFINICIONES IMPORTANTES DE LA NORMA
INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD NICC 1
1.1
1.2
1.3
Alcance
Objetivo
Definiciones Importantes
1
1
2
CAPITULO II
REQUERIMIENTOS DE LAS NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL
DE CALIDAD NICC 1
2.1
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
5
5
6
2.2.4
2.2.5
2.2.6
2.2.7
2.2.8
2.2.9
2.2.1
0
Retencin de documentacin del trabajo
2.2.11 Monitoreo
8
9
10
12
13
13
14
17
17
2.2.1
2
2.2.1
3
Quejas y alegatos
20
Documentacin
20
CAPITULO III
GUA DE ANOTACIN Y OTRAS ANOTACIONES EXPLICATIVAS SOBRE
LA NICC 1
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
CAPITULO IV
CASO PRACTICO
EJEMPLO DE UNA HOJA DE EVALUACIN AL PERSONAL
21
21
22
22
22
24
Conclusiones
30
Recomendaciones
31
Bibliografa
32
INTRODUCCIN
Hace 1.000.000 de aos aproximadamente, el hombre empieza a diferenciarse del
resto de los animales a travs del control de su entorno y la fabricacin de
herramientas. Hace 10.000 aos, comienza a hacer herramientas complejas que
constan de varias partes. Hasta esta fecha, cada hombre se hace sus propias
herramientas. Con el pasar de los aos, las construcciones ya empleaban la
estandarizacin para el tallado exacto de las piedras. El seguir unos procesos de
tallado definidos haca innecesaria las inspecciones finales. La calidad daba sus
primeros pasos en la historia.
Tomando en cuenta los primeros objetivos buscados con la estandarizacin,
podemos ver que la calidad fue evolucionando en tres etapas: la conformidad
con especificaciones, pasando luego a la satisfaccin de las necesidades del
cliente, hasta llegar ms lejos, y ahora, la calidad es ms integral, pues se
conforma como la satisfaccin del cliente, los empleados, accionistas y
sociedad.
El Contador Pblico y Auditor, como profesional, busca prestar un servicio de
calidad integral; es por ello que en la NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL
DE CALIDAD 1 (ISQC 1), se nos plantean las polticas que ayudan a alcanzar los
objetivos de aquellas Firmas de Auditora, que se encuentran prestando sus
servicios en Guatemala. stas polticas, van abarcando distintos aspectos que
deben de cubrirse, para que se puedan ir mejorando e innovando, conforme se
van haciendo las evaluaciones y se va adquiriendo experiencia en el trabajo de
campo, que es la finalidad que todos buscamos.
.
CAPTULO I
ALCANCE, OBJETIVO Y DEFINICIONES IMPORTANTES DE LA NORMA
INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD NICC 1
1.1. Alcance
La Firma deber establecer un sistema del control de calidad diseado para
proporcionarle una seguridad razonable de que la Firma y su personal cumplen
con las normas profesionales y con los requisitos reguladores y legales, y que los
informes emitidos por la Firma o los socios del trabajo son apropiados en las
circunstancias.
Un sistema del control de calidad consiste en polticas diseadas para lograrlos
objetivos expuestos en el prrafo anterior. La naturaleza de las polticas y
procedimientos desarrollados por las Firmas depender los diversos factores,
como el tamao y las caractersticas operativas de la Firma, y si sta es parte de
una red.
1.2. Objetivo
El objetivo de la firma de auditora es el establecimiento y el mantenimiento de un
sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que:
Equipo de trabajo:
Todo el personal que desempee un trabajo, incluyendo cualesquier expertos
contratados por la firma con dicho trabajo.
Firma:
Monitoreo:
Proceso que comprende una consideracin y evaluacin continuas del sistema de
control de calidad de la Firma, incluyendo la inspeccin peridica de una seleccin
de trabajos terminados, diseado para permitir a la Firma obtener una seguridad
razonable de que su sistema de control de calidad opera efectivamente.
Firma de la red:
Una entidad bajo control, propiedad o administracin comn con la Firma o
cualquier entidad respecto de la cual un tercero informado, con conocimiento de
toda la informacin relevante podra concluir de manera razonable que es parte de
la Firma nacional o internacionalmente.
Socio:
Cualquier individuo con autoridad para vincular a la Firma respecto al desempeo
de un trabajo de servicios profesionales.
Personal:
Los socios y el personal asistente (staff).
Seguridad razonable:
En el contexto de esta NICC, un nivel de seguridad(certeza) alto, pero no absoluto.
Personal asistente (staff):
Profesionales, que no sean socios, incluyendo cualesquier expertos que contrate
la Firma.
Persona externa con calificacin adecuada:
Una persona fuera de la Firma con la capacidad y competencia para actuar como
socio del trabajo, por ejemplo, un socio de otra Firma o un empleado (con
experiencia apropiada) ya sea de un rgano contable profesional, cuyos miembros
puedan desempear auditoras y revisiones de informacin financiera histrica, u
CAPTULO II
REQUERIMIENTOS DE LAS NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE
CALIDAD NICC 1
relevantes.
Si la Firma tiene suficiente personal con las capacidades y competencia
necesarias.
Si hay expertos disponibles, si se necesitaran.
Si la Firma tiene capacidad de completar el trabajo dentro del plazo lmite
para presentar informes.
Reclutamiento.
Evaluacin del desempeo.
Capacidades.
Competencia.
Desarrollo de carrera.
Promocin.
Compensacin.
Estimacin de necesidades del personal.
Educacin profesional.
Experiencia de trabajo.
as como para facultar a la Firma o a los socios del trabajo para emitir informes
que sean apropiados en las circunstancias.
La Firma establece procedimientos para evaluar las capacidades y competencias
del personal asistente. Las capacidades y competencias consideradas al asignar
los equipos de trabajo, y al determinar el nivel de supervisin requerido, incluyen
las siguientes:
Cmo instruir a los equipos sobre el trabajo que realizarn, para obtener un
entendimiento de los objetivos del mismo.
Los procesos para cumplir con las normas de trabajo que sean aplicables.
Los mtodos de revisin del trabajo desempeado, los juicios importantes que
se hayan hecho y la forma de informe que se va a emitir.
La supervisin incluye:
a) Rastrear el avance del trabajo.
b) Considerar las capacidades y competencia de cada uno de los miembros del
equipo de trabajo, si tienen tiempo suficiente para llevar a cabo su tarea, si
entienden sus instrucciones y si la tarea se desempea de acuerdo con el
enfoque planeado del trabajo.
c) Tratar los asuntos importantes que surjan durante el trabajo, considerando su
importancia y modificando, de manera apropiada, el enfoque planeado.
Identificar los asuntos para la consulta o consideracin, por los miembros con ms
experiencia del equipo de trabajo, durante el trabajo.
2.2.7 Consultas
Establecer polticas y procedimientos para proporcionar seguridad razonable de
que:
a) Tiene lugar la consulta apropiada sobre asuntos difciles o contenciosos.
b) Hay suficientes recursos disponibles para facilitar que tenga lugar la consulta
apropiada.
c) Se documenta la naturaleza y alcance de dichas consultas.
d) Se documentan e implementan las conclusiones resultantes de las consultas.
Una Firma que necesite consultar externamente, por ejemplo, aquella sin recursos
internos apropiados, puede aprovechar la ventaja de los servicios de asesora que
proporcionan:
a) otras firmas;
b) organismos profesionales y reguladores, o
c) las organizaciones comerciales que proporcionan servicios de control de
calidad relevantes.
2.2.8 Diferencias de opinin
La Firma deber establecer polticas y procedimientos para tratar de resolver
diferencias de opinin dentro del equipo de trabajo, con los consultados y, cuando
sea aplicable, entre el socio del trabajo y el revisor del control de calidad del
trabajo.
Las
conclusiones
las
que
llegue
debern
documentarse
implementarse.
El uso de una contrasea entre miembros del equipo de trabajo para limitar el
acceso a la documentacin electrnica del trabajo a usuarios autorizados.
2.2.11 Monitoreo
Establecer polticas y procedimientos para proporcionar certeza razonable de que
las polticas y los procedimientos relativos al sistema del control de calidad, son
relevantes. Adecuados, operan de manera efectiva y son observados en la
prctica. Dichas polticas y procedimientos debern incluir una consideracin y
evaluacin continuas del sistema de control de calidad de la Firma, incluyendo una
inspeccin peridica de una seleccin de trabajos terminados.
El propsito de monitorear el cumplimiento de las polticas y los procedimientos de
de control es proporcionar una evaluacin de:
a) Adhesin a las normas profesionales y los requisitos reguladores y legales.
b) Si el sistema de control de calidad se ha planeado de manera apropiada e
implementado efectivamente.
c) Si las polticas y procedimientos de control de calidad de la Firma se han
aplicado de manera apropiada, de modo que los informes que se emitan por la
Firma o por los socios del trabajo sean apropiados en las circunstancias.
La Firma confa la responsabilidad del proceso de monitoreo a un socio o socios u
otras personas de la Firma con suficiente y apropiada experiencia y autoridad para
asumir dicha responsabilidad.
La Firma deber evaluar el efecto de las deficiencias anotadas como resultado del
proceso de monitoreo y deber determinar si son:
a) Casos que no necesariamente indican que el sistema de control de calidad de
la Firma es insuficiente para proporcionarle seguridad razonable de que
cumple con las normas profesionales y los requisitos reguladores y legales, y
que los informes emitidos por la Firma o los socios del trabajo son apropiados
en las circunstancias.
b) Deficiencias sistmicas importantes, repetitivas u otras, que requieran una
accin correctiva.
c) La Firma deber comunicar a los socios relevantes del trabajo, y a otro
personal apropiado, las deficiencias notadas como resultado del proceso de
monitoreo y las recomendaciones para una accin de remedio apropiada.
La evaluacin de la Firma para cada tipo de deficiencia deber dar como resultado
recomendaciones para uno o ms de los siguientes puntos:
a) Emprender la accin de remedio apropiada en relacin con un trabajo en
particular o un miembro del personal.
b) La comunicacin de los resultados a los responsables del entrenamiento y
desarrollo profesional.
c) Accin disciplinaria contra quienes dejen de cumplir con las polticas y
procedimientos de la Firma, especialmente quienes lo hagan de manera
repetitiva.
Cuando los resultados de los procedimientos de monitoreo indiquen que un
informe puede ser inapropiado, o que se omitieron los procedimientos durante el
desempeo del trabajo, la Firma deber determinar qu accin adicional es
apropiada para cumplir con las normas profesionales relevantes y los requisitos
reguladores y legales. Deber considerar tambin el consejo legal.
Firma
deber
establecer
polticas
procedimientos
que
requieran
CAPTULO III
GUA DE ANOTACIN Y OTRAS ANOTACIONES EXPLICATIVAS SOBRE LA
NICC 1
La NICC 1 incluye una gua para el adecuado cumplimiento de los requerimientos
establecidos, a continuacin se detallan los aspectos ms importantes de dicha
gua:
3.1 Elementos de un sistema de control de calidad
La comunicacin de las polticas y los procedimientos de control de calidad al
personal de la firma de auditora incluye una descripcin delas polticas y los
procedimientos de control de calidad, de los objetivos quese pretenden alcanzar,
Integridad
Objetividad
Competencia y diligencia profesionales
Confidencialidad
Comportamiento profesional.
msdetallada;
se han realizado las consultas adecuadas-y las conclusiones resultantes se
trabajo realizado;
el trabajo realizado
sustenta
las
conclusiones
alcanzadas
est
CAPITULO IV
CASO PRCTICO
Evaluacin de personal
Nombre del Evaluado
DEL
01/01/2014
AL
31/12/2014
Complejo
x
Promedio
Limitado
Areas de responsabilidad:
INSTRUCCIONES
El propsito de esta evaluacin es comunicar claramente al Evaluado, qu tanto ha cumplido con las
expectativas esperadas para una persona de su nivel. Esta evaluacin debe ser soportada con comentarios en los
espacios correspondientes. Los comentarios deben ser especficos (incluyendo ejemplos) y explicativos. Si la
evaluacin y recomendaciones no pueden ser adecuadamente cubiertos en el espacio destinado, se debe preparar
un memorndum anexo y aadirlo a esta forma. Esta forma debe ser firmada por el Socio o Gerente de la
Divisin antes de discutirla con la persona evaluada.
Bases para la evaluacin:
Excede lo esperado:
El Evaluado claramente ha sobrepasado las expectativas para su nivel de experiencia. Las razones para soportar
esta calificacin, deben documentarse en la seccin de comentarios. Este rango corresponde a la calificacin 5.
Cumple con lo esperado:
Esta evaluacin es el punto inicial de referencia para cualquier Evaluado. Indica que el Evaluado cumple las
expectativas de desarrollo para su nivel de experiencia. Cumplir con lo esperado implica un trabajo de alta
calidad, ya que un trabajo de alta calidad es nuestra expectativa como Firma. Esta calificacin indica que el
evaluado tiene el potencial necesario para ser promovido a la(s) siguiente(s) categora(s). Este rango
corresponde a las calificaciones 3 4, dependiendo del cumplimiento de la persona con las expectativas.
No cumple con lo esperado:
El evaluado no est cumpliendo con las expectativas para una persona de su nivel. La(s) razn(es) para soportar
esta calificacin deben documentarse claramente en la seccin de comentarios para que el evaluado pueda
resolver el (los) problema(s). Este rango corresponde a las calificaciones 1 2, dependiendo del grado en que la
persona no cumple con las expectativas.
No aplica:
El Evaluador que realiza la evaluacin, no cuenta con las bases suficientes para evaluar el punto. En este punto
no se considera ninguna calificacin.
A. COMPRENSIN DEL NEGOCIO DEL CLIENTE:
Calificaciones: 5: Excede lo esperado, 4 y 3: Cumple con lo esperado, 2 y 1: No cumple lo esperado.
Evaluacin Promedio:
1.
4.5
n/a
2.
4
Evaluacin:
Busca entender los problemas y necesidades del cliente y la forma de resolverlos
3.
4
Evaluacin:
n/a
Cuestiona adecuadamente la informacin que recibe del cliente y los resultado de su trabajo
n/a
5
Evaluacin:
n/a
4.
Entiende las funciones bsicas del negocio, los procedimientos y controles establecidos por el
cliente
5
Evaluacin:
n/a
n/a
6.
5
Evaluacin:
n/a
Obtiene cooperacin y mantiene buenas relaciones con todos los niveles del personal del cliente
7.
5
Evaluacin:
Demuestra profesionalismo, integridad y confidencialidad en su trato con el cliente
Evaluacin:
n/a
n/a
C. TRABAJO EN EQUIPO
Calificaciones: 5: Excede lo esperado, 4 y 3: Cumple con lo esperado, 2 y 1: No cumple lo esperado.
Evaluacin Promedio:
8.
4.5
n/a
9.
3
Evaluacin:
Trata de exceder las expectativas de su jefe superior y las del cliente con su trabajo
10.
Evaluacin:
Acepta nuevas tareas y busca ayuda y ayudar a los dems
n/a
n/a
5
Evaluacin:
n/a
11.
Completa totalmente las reas que le son asignadas con una supervisin acorde a su nivel de
experiencia
Evaluacin:
Sabe trabajar bajo presin
n/a
12.
Evaluacin:
Est dispuesto a trabajar ms tiempo cuando es necesario
n/a
13.
Evaluacin:
n/a
4.571428571
n/a
14.
n/a
15.
Evaluacin:
Entiende y aplica habilidades en micro y otras tcnicas de productividad
n/a
16.
Evaluacin:
Cumple con los deadlines y mantiene informado a su jefe inmediato
n/a
17.
Evaluacin:
Prepara papeles claros, limpios, organizados y bien soportados
n/a
18.
Evaluacin:
Desarrolla recomendaciones para ayudar al cliente y mejorar la asignacin
n/a
19.
Evaluacin:
Reconoce problemas tcnicos y mantiene informado a su jefe inmediato
n/a
20.
n/a
Evaluacin:
E.
AUTODESARROLLO
Calificaciones: 5: Excede lo esperado, 4 y 3: Cumple con lo esperado, 2 y 1: No cumple lo esperado.
Evaluacin Promedio:
21.
4.857142857
n/a
n/a
n/a
n/a
22.
23.
24.
Evaluacin:
Busca y acepta crtica constructora y acta para mejorar
25.
5
Evaluacin:
n/a
Demuestra curiosidad necesaria para identificar oportunidades y hacer las preguntas adecuadas
Evaluacin:
Busca asignaciones y responsabilidades ms complejas
n/a
26.
Evaluacin:
Tiene una adecuada presentacin y compostura
n/a
27.
n/a
Evaluacin:
Comentarios
El colaborador demuestra gran capacidad analtica para la compresin de las operaciones del
cliente.
Comentarios generales sobre la actuacin:
El colaborador demuestra gran capacidad analtica para la compresin de las operaciones del
cliente.
Esta persona se encuentra preparada para asignaciones de mayor responsabilidad?
S X
No (Comentarios requeridos)
Firma
Fecha:
15/01/2015
Firma
Fecha:
16/01/2015
17/01/2015
DATOS PARA FUTURAS REFERENCIAS
5 Excelente
A. PUNTUALIDAD
4 Muy Bueno
3 Bueno
2 Regular
1 Malo
n/a
Evaluacin:
n/a
Evaluacin:
n/a
Evaluacin:
E. OTROS:________________________________________
n/a
Evaluacin:
n/a
Evaluacin:
B. RESPONSABILIDAD EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS LABORES
n/a
Fecha:
Fecha:
CONCLUSIONES
1. El control de calidad es una herramienta, en la cual las firmas de auditora se
apoyan para prestar con un mayor profesionalismo, sus servicios, logrando
as alcanzar la satisfaccin de sus clientes, tanto internos, como externos.
2. Por el control de calidad, las firmas de Auditora pueden realizar polticas de
servicios, para determinar la aceptacin de clientes o bien, de trabajos
especficos, al conocer la identidad y reputacin de los mismos, o bien,
conociendo la propia capacidad profesional y de recursos con la que la firma
cuenta, para la prestacin satisfactoria de los servicios.
3. La Norma Internacional de control de calidad 1 (ISQC 1), nos muestra las
reas de inters, en las cuales esta norma tiene aplicacin en la carrera de
Contador Pblico y Auditor, y tomndose como guas, sirven de para buscar
profesionalizar al personal con el que cuentan las firmas de Auditora, para
mantenerse actualizados.
RECOMENDACIONES
1. La importancia de que las nuevas generaciones de Contadores Pblicos y
Auditores conozcan la herramienta del control de calidad, nos servir para
poder desempear nuestra profesin, con una alta calidad, buscando la mejora
de los procesos de las empresas (clientes).
2. En el desempeo de la profesin, es importante conocer las polticas que se
han implementado en las distintas firmas de Auditora, en que prestemos
nuestros servicios, ya que esto nos ayudarn a apegarnos a los lineamientos
que stas tienen, y as poder realizar un trabajo, de acuerdo a lo que dichas
firmas ofrecen a sus clientes.
3. La Norma Internacional de control de calidad 1 (ISQC 1), en los distintos
aspectos que trata, busca que el Contador Pblico y Auditor, est
constantemente actualizado, algo que desde la preparacin de los futuros
profesionales, debe ser un anhelo constante para un mejor desempeo.
BIBLIOGRAFA
International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB). 2013. Normas
Internacionales de Auditora y Control de Calidad Volumen I.