LA AUDITORA OPERACIONAL
Definicin
Objetivos y alcance de la auditora operacional
Participacin del contador pblico y auditor
Aplicacin de la auditoria operacional
Caractersticas de la auditoria operacional
Limitaciones de la Auditoria Operacional
Estndares para la prctica de Auditoria Operacional
Metodologa de la Auditora Operacional
La auditora operacional como trabajo de A/I
La auditora operacional como parte de A/I 2
Por
auditora
operacional
debe
entenderse el examen crtico y
sistemtico de las operaciones de una
empresa, con el objeto de evaluar su
grado
de
eficiencia
y
eficacia,
presentando en un informe, las
observaciones,
conclusiones
y
recomendaciones para lograrlo.
4
A corto plazo
Continuacin de A/O:
Continuacin de A/O:
Alcance:
Continuacin:
15
APLICACIONES DE LA
AUDITORA OPERACIONAL
APLICACIONES DE LA
AUDITORA OPERACIONAL
1.
2.
3.
CARACTERSTICAS DE LA
AUDITORA OPERACIONAL
1.
2.
3.
4.
5.
Cont. Caractersticas.
6.
7.
8.
9.
10.
LIMITACIONES
Tiempo
Conocimiento
Costo.
20
LIMITACIONES. Tiempo.
21
LIMITACIONES. Conocimiento
22
LIMITACIONES. Costo.
24
3. METODOLOGA DE LA
AUDITORA OPERACIONAL.
Familiarizacin
Investigacin y anlisis
Diagnstico
Informe
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3.1 FAMILIARIZACIN
Estudio ambiental
Repercusiones financieras
Indicadores (rotaciones, razones financieras)
Reglamentos, etc.
27
Entrevistas
Evaluacin de la gestin administrativa.
Examen de la documentacin.
28
INVESTIGACIN Y ANLISIS.
Planeacin y programacin.
Conocimiento del control interno para
determinar reas crticas.
Elaboracin de papeles de trabajo.
Determinacin de hallazgos.
29
PLANEACIN DE LA AUDITORA
Consiste en:
31
32
REAS CRTICAS:
Determinacin
de
la
precisin,
confiabilidad y utilidad de la informacin
del rea para uso de la Gerencia.
Seleccin de operaciones que se
consideren ms importantes.
Formulacin
de
conclusiones
e
identificacin de las recomendaciones
para mejorar su efectividad.
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3.3 DIAGNSTICO
Fase creativa
Reverificacin de hallazgos
Elaboracin del informe
35
3.4 INFORME
37
ALCANCE
38
SITUACIONES
QUE
AFECTEN
DESFAVORABLEMENTE LA EFICIENCIA
OPERACIONAL:
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Se centra la atencin.
Se obliga a leerlo
Se logra un cambio de impresiones automtico
El auditor se percata de las reacciones
Invita a la inmediata solucin de los problemas
Puede llevarse el borrador escrito que luego se
puede modificar.
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Duplicacin de esfuerzos.
Uso inapropiado o indebido de efectivo
disponible.
Falta de aceptacin de responsabilidades
Controles ineficientes de
y actividades
los recursos disponibles.
Organigramas, procedimientos
engorrosas e inadecuadas.
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Falta
de
idoneidad
del
personal,
especialmente con referencias a las
debilidades o deficiencias encontradas.
Utilizacin ineficaz o antieconmica de
recursos.
Unidades de operacin o de servicios
innecesarios o ineficaces con relacin a su
costo de mantenimiento.
Demoras en los procesos de trabajo y formas
de combatirlos.
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