Resolucion Ejercicio Auditoria Estado de Resultados El Manantial 2

EL MANANTIAL S. A.
CEDULA SUMARIA
ESTADO DE RESULTADOS
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.
No.
Cuentas
Ventas Brutas
Q4,110,000.00
Q0.00
Q0.00
Q8,928.57
Ventas Netas
Q4,110,000.00
Q0.00
Costo de Ventas
Q1,962,437.50
Q15,178.57
Margen Bruto
Q2,147,562.50
Devoluciones y Rebajas sobre ventas
Productos Financieros
Gastos de Operacin
Q15,000.00
Gastos de Distribiucin
Q458,750.00
Gastos de Administracin
Q181,552.23
Total Gastos de Operacin
Q640,302.23
Ganancia en Operacin
-
Saldo segn Ajustes y Reclasificacion

Contabilidad
Debe
Gastos Financieros
Ganancia Antes del Impuesto
ISR
Reserva Legal
Ganancias Depues del Impuesto
Q1,522,260.27
Q195,312.50
Q1,326,947.77
Q411,353.81
Q45,779.70
Q869,814.26
Q15,000.00
es y Reclasificaciones Saldo segn

Referencia
Auditoria
Haber
Q28,571.43
Q4,138,571.43
Q0.00
-Q8,928.57
Q0.00
Q4,129,642.86
Q15,000.00
Q1,962,616.07
M-1
M-1
M-2
Q2,167,026.79
Q1,833.33
Q1,833.33
M-3
Q458,750.00
M-4
M-5
Q181,552.23
Q640,302.23
Q1,522,260.27
Q195,312.50
M-6
Q1,326,947.77
Q411,353.81
Q45,779.70
Q869,814.26
M-7
M-8
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
VENTAS NETAS Y DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
No.
Cuentas
Ventas Brutas
Saldo segn
Contabilidad
Q4,110,000.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas

Ventas Netas
Q4,110,000.00
CONCLUSIONES
LAS FACTURAS NO SON REGISTRADAS EN EL MOMENTO ADECUADO LO CUAL PROVOCA QUE
SEAN LOS CORRECTOS
VER: AR-1 Y 2
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
A/R-1
Q28,571.43
Q8,928.57 A/R-2
Q8,928.57
Q28,571.43
Saldo segn
Auditoria
Q4,138,571.43
Q8,928.57
Q4,129,642.86
ECUADO LO CUAL PROVOCA QUE LOS SALDOS DE VENTAS NO
Referencia
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA DE CALCULOS
VENTAS NETAS Y DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
Devoluciones y Rebajas sobre ventas

Devoluciones y Rebajas sobre ventas sin iva
10000/1.12
Ajuste Iva Por pagar
Fecha
Factura
10/28/2010
10/31/2010
12/31/2010
Ajuste Ventas
Venta
6040 Q7,142.86
6810 Q13,392.86
7014 Q8,035.71
Q28,571.43
M-1
Q10,000.00
Q8,928.57
Q1,071.43
IVA
Q857.14
Q1,607.14
Q964.29
Q3,428.57
M-1
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
COSTO DE VENTAS
No.
Cuentas
Saldo segn
Contabilidad
Debe
Inventario Inicial
Q1,185,510.00
Q0.00
Compras
Q2,345,020.14
Q0.00
Gastos sobre compras
Q92,154.20
Q0.00
Fletes sobre compras
Q0.00
Q15,178.57
Mercaderia Disponible
Q3,622,684.34
Q0.00
Inventario Final
Q1,660,246.84
Q0.00
Costo de Ventas
Q1,962,437.50
Q15,178.57
es y Reclasificaciones
Haber
Saldo segn
Auditoria
Referencia
Q0.00
Q1,185,510.00
Q15,000.00
Q2,330,020.14
Q0.00
Q92,154.20
Q0.00
Q15,178.57 A/R-3
Q0.00
Q3,622,684.34
Q0.00
Q1,660,246.84
Q15,000.00
Q1,962,616.07
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
PRODUCTOS FINANCIEROS
No.
Cuentas
Saldo segn
Contabilidad
Debe
Descuentos sobre compras
Q15,000.00
Q15,000.00
Intereses Producto
sumas
Q15,000.00
Q15,000.00
Haber
Saldo segn
Auditoria
Q0.00
Q0.00
Q1,833.33
Q1,833.33
Q1,833.33
Q1,833.33
Referencia
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
CALCULO DE INTERESE PRODUCTO
Inversin
Intereses 11%
Q.22,000.00 /12
Impuesto sobre Productos Financieros
Q.1833.33 * 10%
Q200,000.00
Q22,000.00
Q1,833.33
Q183.33
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
GASTOS DE DISTRIBUCION
No.
Cuentas
Combustible Vendedores
Comisiones Vendedores
Prestacin Laboral Ventas
Reparacin Vehiculos Ventas
Sueldos Vendedores
Gasto de Viaje Vendedores
Cuota Patronal Ventas
Cuota Laboral Ventas
Bonificacion Incentivo Ventas
Alquileres Ventas
Publicidad
Depreciacion Vehiculos de reparto
Seguros Vencidos Distribucion
Debe
Saldo segn
Contabilidad
Q128,125.00
Q78,125.00
Q88,750.00
Q59,375.00
Q57,500.00
Q46,875.00
16000
Q7,142.86
Q29,917.81
1,166.67
s y Reclasificaciones
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Referencia
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
CALCULOS DE SEGUROS
Valor de la Poliza
Valor Mensual
8 Meses Anticipado
Ajuste 4 Meses vencidos
14000
Q 1,166.67
Q 9,333.33
Q 4,666.67
Seguros Vencidos Distribucion
Q 1,166.67 M-4
Seguros Vencidos Administracion
Q 3,500.00 M-5
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
CALCULOS DE SEGUROS
Cuota Patronal Ventas

Sueldos Q.16000.00 *12.67%
Cuota Patronal Administracin
Sueldos Q.20,000.00 * 12.67%
Cuota Laboral Ventas
Sueldos Q.16000.00 *4.83%
Cuota Laboral Administracion
Sueldos Q.20,000.00 * 4.83%
Bonificacion Ventas
Q.250.00 * 3 empleados
Bonificacion Administracion
Q.250.00 * 3 empleados
Q2,027.20
Q2,534.00
Q772.80
Q966.00
Q750.00
Q750.00
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
DEPRECIACIONES VEHICULOS
Vehiculos
Porcentaje
Valor de la Depreciacion Anual
365 das del ao
02 de enero al 31 de diciembre
Q150,000.00
20%
Q30,000.00
Q82.19
Q29,917.81
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
GASTOS DE ADMINISTRACION
No.
Cuentas
Amortizacin Gtos de Org.
Cuentas Incobrables
Deprec. Mob y Equipo de Oficina
Papeleria Administracin
Prestacin Laboral Admon.
Servicio Telefonico Admon.
Sueldos de Admon.
Cuota patronal Admon
Cuota Laboral Admon
Bonificacion Incentivo Admon
Alquileres Admon
Gastos Generales
Seguros Vencisos Administracion
Saldo segn
Contabilidad
Q4,687.50
Q9,364.73
Q109,375.00
Q4,687.50
Q1,562.50
Q4,375.00
Q47,500.00
Ajustes y
Reclasificaciones
Debe
Haber
20000
Q160.71
Q 3,500.00
Saldo segn
Auditoria
Referencia
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
ALQUILERES
VENTAS
Valor Mensual
2 meses
IVA Q.16,000.00 /1.12 *12%
Total Aqluileres Ventas
8000
16000
1714.28571
14285.7143
ADMINISTRACION
Valor Mensual
meses
IVA Q.20,000.00 /1.12 *12%
Total Aqluileres Admon
10000
20000
2142.85714
17857.1429
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
GASTOS DE ADMINISTRACION
No.
Cuentas
Intereses Prestamo Fiduciario
Intereses Prestamo Hipotecario
Intereses Emisin de Bonos
Intereses productos Financieros
Descuentos Sobre Venta
Saldo segn
Contabilidad
Ajustes y
Reclasificaciones
Debe
Q39,062.50
Q125,000.00
Q31,250.00
Q183.33
Q14,285.71
Ajustes y
Reclasificaciones
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Referencia
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
ISR POR PAGAR
No.
Cuentas
ISR POR PAGAR
Saldo segn
Contabilidad
Q411,353.81
Debe
Haber
Saldo segn
Auditoria
Referencia
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
CALCULO ISR POR PAGAR
SALDO ISR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Utilidad del Ejercicio
Intereses Producto
Sub-Total
Impuesto sobre prodcutos financieros
Renta Imponible
31% sobre renta imponible
Ajuste a Impuesto Sobre la Renta
Q411,353.81
EL MANANTIAL S. A.
CEDULA ANALITICA
Reserva Legal
No.
Cuentas
Reserva Legal
Saldo segn
Contabilidad
Q45,779.70
Debe
Haber
Saldo segn
Auditoria
Referencia
C
CEDULA ANALITICA
CALCULO RESERVA LEGAL
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Ganancia del ejercicio
ISR
Sub-Total
5% Sobre Q.
Ajuste
Q45,779.70
EL MANANTIAL S. A.
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
AR-1
12/31/2014
CAJA Y BANCOS
Q 32,000.00
A: VENTAS
DEBITO FISCAL
AR-2
AR-3
AR-4
AR-5
SE DETERMINO QUE LAS FACTURAS 6040, 6810 Y

7014 NO FUERON OPERADAS EN SU MOMENTO
12/31/2014
DEVOLUCIONES Y REB. SOBRE VENTAS
DEBITO FISCAL
A: CLIENTES
A: CAJA Y BANCOS
NOS HICIERON UNA DEVOLUCION DE MERCADERIA
LA CUAL FUE VENDIDA AL CREDITO, EL IVA SE
CANCELO EN EFECTIVO
12/31/2014
FLETES SOBRE COMPRAS
CREDITO FISCAL
A: CAJA Y BANCOS
SE DETERMINO QUE LAS FACTURAS 6040, 6810 Y
7014 NO FUERON OPERADAS EN SU MOMENTO
12/31/2014
CAJA Y BANCOS
IPF PAGADOS
A: INTERESES PRODUCTO
CONTABILIZACION DE INTERESES DEL MES DE
DICIEMBRE DE 2014
12/31/2014
PRODUCTOS FINANCIERO
A: DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
DICIEMBRE DE 2014
Q 32,000.00
Q
Q
8,928.57
1,071.43
Q 10,000.00
Q 15,000.00
Q 15,000.00
Q
Q
1,650.00
183.33
1,833.33
Q 15,000.00
Q 15,000.00
AR-6
12/31/2014
SEGUROS VENCIDOS DISTRIBUCION
SEGUROS VENCIDOS ADMINISTRACION
A: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
DICIEMBRE DE 2014
Q
Q
1,166.67
3,500.00

DICIEMBRE DE 2014
Q
AR-7
12/31/2014
SUELDOS SALA DE VENTAS
SUELDOS ADMINISTRACION
BONIFICACION INCENTIVO SALA DE VENTAS
BONIFICACION INCENTIVO ADMINISTRACION
CUOTAS PATROLAES POR PAGAR SALA DE VENTAS
CUOTAS PATROLAES POR PAGAR ADMINISTRACION
A: CAJA Y BANCOS
CUOTAS PATRONALES Y LABORALES IGSS POR PAG
REGISTRO DE LOS SUELDOS DEL MES DE DICIEMBRE
DE 2014
4,666.67
Q 16,000.00
Q 20,000.00
Q
750.00
Q
750.00
Q 2,027.20
Q 2,534.00
Q 42,061.20
Q 28,571.43
Q
3,428.57
Q 32,000.00
Q
Q
8,928.57
1,071.43
Q 10,000.00
Q 13,392.86
Q
1,607.14
Q 15,000.00
1,833.33
1,833.33
Q 15,000.00
Q 15,000.00
4,666.67
4,666.67
Q 35,761.20
Q
6,300.00
Q 42,061.20
1738.8

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Devoluciones y Rebajas sobre ventas

Total Gastos de Operacin

Saldo segn Ajustes y Reclasificacion

es y Reclasificaciones Saldo segn

Devoluciones y Rebajas sobre Ventas

ECUADO LO CUAL PROVOCA QUE LOS SALDOS DE VENTAS NO

Devoluciones y Rebajas sobre ventas

Gastos sobre compras

Fletes sobre compras

Descuentos sobre compras

Seguros Vencidos Distribucion

Seguros Vencidos Administracion

Cuota Patronal Ventas

SALDO ISR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

SE DETERMINO QUE LAS FACTURAS 6040, 6810 Y

CONTABILIZACION DE INTERESES DEL MES DE

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