Validaciones de Estados Financieros Bajo Niif

VALIDACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
ESF
Estado de Situacion Financiera
ER
Estado de Resultados
ECP
Estado de Cambios en el Patrimonio
EFE
Estado de Flujos de Efectivo
VALIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF (INDIVIDUALES)

Codig
o
Nombre
Activo
101
Activo Corriente
10102
Activo Financiero
1010205
Documentos y cuentas por

cobrar clientes no
relacionados
10103
10104
10105
102
Inventarios
Servicios y Otros Pagos

Anticipados
Activos por Impuestos

Corrientes
Activo no corriente
Description
Tipo de Valor
Es un bien tangible o intangible que posee

una empresa o persona natural. Por
extension, se denomina tambien activo al
conjunto de los activos de una empresa.
En si, es lo que una empresa posee.
Se entiende por activos corrientes
aquellos activos que son susceptibles de
convertirse en dinero en efectivo en un
periodo inferior a un ano.
Es cualquier activo que posea un derecho

contractual a recibir efectivo u otro activo
financiero de otra entidad;o a intercambiar
activos financieros o pasivos financieros
con otra entidad, en condiciones que sean
potencialmente favorables para la entidad;
o un instrumento de patrimonio neto de
otra entidad. Tales como: acciones y
bonos de otras entidades, depositos a
plazo, derechos de cobro - saldos
comerciales, otras cuentas por cobrar, etc.
Formula (Codigo cuenta)
Validaciones
101+102
1=2+3
10101 + 10102 + 10103 +

10104 + 10105 + 10106 +
10107 + 10108
1010201
1010203
1010205
1010207
1010209
+
+
+
+
1010202
1010204
1010206
1010208
+
+
+
+
101020501+101020502
Inventarios son activos: (a) poseidos para

ser vendidos en el curso normal de la
operacion; (b) en proceso de production
con vistas a esa venta; o (c) en forma de
materiales o suministros, para ser
consumidos en el proceso de produccion,
o en la prestacion de servicios. Los
inventarios se mediran al costo o al valor
neto realizable, el menor.
Se registraran los seguros, arriendos,
anticipos a proveedores u otro tipo de
pago realizado por anticipado, y que no
haya sido devengado al cierre del ejercicio
economico; as! como la porcion corriente
de los beneficios a empleados diferidos de
acuerdo a la disposition transitoria de la
NIC 19.
Se registrara los creditos tributarios por
Impuesto al valor agregado e impuesto a
la renta, as! como los anticipos entregados
por concepto de impuesto a la renta que
no han sido compensados a la fecha, y
anticipos pagados del ano que se declara.
Los activos no corrientes son los
1010301
1010303
1010305
1010307
1010309
1010311
1010313
+
+
+
+
+
1010302
1010304
1010306
1010308
1010310
+1010312
1010401 + 1010402 +
1010403 + 1010404
1010501 + 1010502 +
1010503
10201 + 10202 + 10203 +
+
+
+
+
+
+
9002
91
Ganancia por accion

diluida
Utilidad a Reinvertir
La entidad calculara los importes de las

ganancias por accion diluidas para el
resultado del periodo atribuible a los
tenedores de instrumentos ordinarios de
patrimonio de la controladora y, en su
caso, el resultado del periodo de las
actividades continuadas atribuible a dichos
tenedores de instrumentos de patrimonio.
Para calcular las ganancias por accion
diluidas, la entidad ajustara el resultado
del periodo atribuible a los tenedores de
instrumentos ordinarios de patrimonio de
la controladora, y el promedio ponderado
del numero de acciones en circulacion por
todos los efectos dilusivos inherentes a las
acciones ordinarias potenciales.
900201 + 900202
Estado de Flujos de Efectivo
95
Incremento neto
(disminucion) en el
efectivo y equivalentes
al efectivo, antes del
efecto de los cambios en
la tasa de cambio
9501 + 9502 + 9503
9501
Flujos de efectivo
procedentes de
(utilizados en)
actividades de operacion
950101+ 950102+
950103 + 950104 +
950105 + 950106 +
950107 + 950108
950101
950102
Clases de cobros por

Clases de pagos por

Flujos de efectivo
9502
procedentes de
(utilizados en)
actividades de inversion
9503
Flujos de efectivo
procedentes de
(utilizados en)
actividades de
financiacion
9504
Efectos de la variacion
en la tasa de cambio
sobre el efectivo y
equivalentes al efectivo
95010101+95010102+
95010103+95010104+
95010105
95010201+95010202+
95010203+95010204+
95010205
950201
950203
950205
950207
950209
950211
950213
950215
950217
950219
950221
+ 950202 +
950204 +
950206 +
950208
+950210+
950212
+950214+
+950216+
950218 +
950220 +
950301 + 950302
950303 + 950304
950305 + 950306
950307 + 950308
950309 + 950310
950401
Incremento
9505
(disminucion) neto de
efectivo y equivalentes
95 + 9504
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
+
al efectivo
9506
Efectivo y equivalentes al
efectivo al principio del
periodo
ESF (10101 de ano
9505 + 9506
60 + 73
9701+9702+9703+ 9704 +
ESF (30607)
9705 + 9706 + 9707 + 9708
+ 9709 + 9710+9711
9804 +9805 + 9806 + 9807

ESF (30501)
+9808+9809+9810
96 + 97 + 98
Estado
el Patrimonio
99 - de Cambios
Saldo alenfinal
del periodo
30502
- Superavit por valuacion
99
Saldo al final del periodo
de propiedades, planta y
equipo
ESF (30502)
9901+9902
ESF
(30503)
990101
+ 990102 + 990103
30503
Saldo reexpresado del

periodo inmediato anterior
de activos intangibles
99 9902
30504
Cambios
deldel
anoperiodo
en el
Saldo
al final
patrimonio
- Otros
superavit por
revaluacion
ESF (301)
ESF (30601)
ESF (302)
ESF (30602)
(303)
ESF (30603)
ESF (30401)

Saldo
al final del
periodo - Resultado
Ganancias
Reserva
facultativa y
del periodo
estatutaria
ESF (30701)
ESF (30402)
99 99 30702
30604

Saldo al final del periodo - Resultado Perdidas del
Reserva Capital
periodo
ESF (30702)
ESF (30604)
99 99 - 3
30404
Saldo al final del periodo reservas

SaldoOtras
al final
del periodo
- Total del patrimonio
Saldo al final del periodo -
ESF (30404)
ESF (3)
99 Reserva por donaciones

30605
VALIDACION DE CONCILIACIONES DE NEC A NIIF
ESF(30605)
99 Saldo al final del periodo Estado

Financiera
30606 de Situacion
Reserva
por valuacion
ESF (30606)
9507
Efectivo y equivalentes al
efectivo al final del periodo
inmediato anterior)
9507=ESF(10101)
Ganancia (perdida) antes

96
de 15% a trabajadores e
impuesto a la renta
99
9730607
98
99 30501
9820
9901
99 -
99 - 301
99 30601
99 - 302
99 30602
99 99
- 303
30603
99 30401
99 30701
99 30402
Ajuste
por del
partidas
Saldo
al final
periodo
distintas
al efectivo
- Superavit
por
revaluacion de
inversiones
Cambios en activos y
pasivos
Saldo al final
del periodo
Flujos
de efectivo
netos
de
activos
financieros
procedentes para
de (utilizados
disponibles
la venta
en) actividades de
operacion
Saldo al final del periodo Capital social

- Resultado ganancias
Saldo al
final del periodo acumuladas
Aportes de socios o
accionistas para futura
Saldo capitalizacion
al final del periodo
- Resultado perdidas
acumuladas
Saldo al final del periodo Prima emision
primaria
de
Saldo
al final del
periodo
acciones
- Resultado
acumulados
provenientes de la
adopcion por primera
Saldo al final del periodo vez de las NIIF
Reserva legal
ACTIVO
101
ACTIVO CORRIENTE
9801 + 9802 + 9803 +
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
990201 + 990202 + 990203

ESF (30504)
+ 990204 + 990205 +
990206 + 990207 + 990208
+ 990209 + 990210
9820 = 9501
EFECTIVO Y
10101
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
10102
ACTIVOS FINANCIEROS
1010206
DOCUMENTOS Y
CUENTAS POR COBRAR
ACTIVOS
FINANCIEROS
CLIENTES
A VALOR
RAZONABLE
RELACIONADOS
CON CAMBIOS EN
RESULTADOS
1010201
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio del periodo de
transicion = Saldo NECJnicio
del periodo + DEBEJnicio del
periodo - HABERJnicio del
periodo. Saldo NIIF Extra
periodo.
contable_Final del periodo de
transicion = Saldo NEC_final
del periodo + DEBE_final del
periodo - HABER_final del
periodo.
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
Saldo
NIIF Extradel periodo de
transicion = Saldo
contable_Inicio
delNECJnicio
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBEJnicio
del
transicion
NEC_inicio
periodo
- HABERJnicio
del del
del
periodo
+ DEBE_inicio
periodo.-Saldo
NIIF Extradel
periodo
HABER_inicio
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
transicion = Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
- HABER_final
deldel
del
periodo
+ DEBE_final
periodo.
periodo.
1010207
OTRAS CUENTAS POR
1010202
RELACIONADAS
ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA LA
VENTA
COBRAR
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
Saldo
transicion = Saldo
contable_Inicio
delNECJnicio
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBEJnicio
del
transicion
NEC_inicio
periodo
- HABERJnicio
del del
del
periodo
+ DEBE_inicio
periodo.-Saldo
NIIF Extradel
periodo
HABER_inicio
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
transicion = Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
- HABER_final
deldel
del
periodo
+ DEBE_final
periodo.
periodo.
1010208
OTRAS CUENTAS POR

COBRAR
Valor absoluto
DEBE y
HABER
ACTIVOS FINANCIEROS
1010203
MANTENIDOS HASTA EL
Valor absoluto
DEBE y
HABER
VENCIMIENTO
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
Saldo
transicion = Saldo
contable_Inicio
delNECJnicio
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBEJnicio
del
transicion
NEC_inicio
periodo
- HABERJnicio
del del
del
periodo
+ DEBE_inicio
periodo.-Saldo
NIIF Extradel
periodo
HABER_inicio
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
transicion = Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
- HABER_final
deldel
del
periodo
+ DEBE_final
periodo.
periodo.
1010209
1010204
(-) PROVISION CUENTAS

INCOBRABLES Y
DETERIORO
(-) PROVISION POR
DETERIORO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
Saldo
transicion = Saldo
contable_Inicio
delNECJnicio
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBEJnicio
del
transicion
NEC_inicio
periodo
- HABERJnicio
del del
del
periodo
+ DEBE_inicio
periodo.
NIIF Extradel
periodo -Saldo
HABER_inicio
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
transicion = Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
- HABER_final
deldel
del
periodo
+ DEBE_final
periodo.
periodo.
10103
1010205
1010301
INVENTARIOS
DOCUMENTOS Y
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
DE
CLIENTES NO
MATERIA PRIMA
RELACIONADOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE
y
Valor absoluto
HABERy
DEBE
HABER
Saldo NIIF Extra

periodo
- HABERJnicio
del
Saldo
NIIF
Extra
periodo. Saldo NIIF
Extra de
contable_Inicio
del periodo
contable_Final
del NEC_inicio
periodo de
transicion = Saldo
transicion
NEC_final
del
periodo=+Saldo
DEBE_inicio
del
del
periodo
+ DEBE_finaldel
del
periodo
- HABER_inicio
periodo -Saldo
HABER_final
del
periodo.
NIIF Extra
periodo.
INVENTARIOS DE
1010302
PRODUCTOS EN
PROCESO
1010308
OBRAS EN
CONSTRUCCION
1010303
1010309
1010304
1010310
1010305
1010311
INVENTARIOS DE
SUMINISTROS O
MATERIALES A SER
CONSUMIDOS EN EL
PROCESO DE
PRODUCCION
OBRAS
TERMINADAS
INVENTARIOS DE
SUMINISTROS O
MATERIALES A SER
CONSUMIDOS EN LA
PRESTACION DEL
SERVICIO
MATERIALES O BIENES
PARA LA
CONSTRUCCION
INVENTARIOS DE PROD.
TERM. Y MERCAD. EN
ALMACEN PRODUCIDO POR LA
COMPANIA
INVENTARIOS
REPUESTOS,
HERRAMIENTAS Y
ACCESORIOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1010306
INVENTARIOS DE PROD.
TERM. Y MERCAD. EN
ALMACEN - COMPRADO
ATERCEROS
1010312
OTROS INVENTARIOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
MERCADERIAS EN
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1010307
1010313
TRANSITO
(-) PROVISION POR

VALOR NETO DE
REALIZACION Y OTRAS
PERDIDAS EN
INVENTARIO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

transicion = Saldo NEC_inicio
del periodo + DEBE_inicio del
periodo - HABER_inicio del
transicion
Saldo NEC_final
Saldo
NIIF =Extra
del
periodo + DEBE_final
delde
contable_Inicio
del periodo
periodo - HABER_final
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
periodo.
Saldo
Saldo NIIF
ExtraNIIF Extra
contable_Final del
contable_Inicio
delperiodo
periodode
de
NEC_final
DEBE_final del
del periodo + DEBE_inicio
del
HABER_final del
periodo - HABER_inicio
del
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Inicio
delperiodo
periodode
de
contable_Final del
transicion =
= Saldo
Saldo NEC_final
NEC_inicio
transicion
del periodo
periodo +
+ DEBE_final
DEBE_iniciodel
del
del
periodo -- HABER_final
HABER_iniciodel
del
periodo
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Iniciodel
delperiodo
periodode
de
contable_Final
transicion
transicion =
= Saldo
Saldo NEC_inicio
NEC_final
del periodo
periodo +
+ DEBE_final
DEBE_iniciodel
del
del
HABER_iniciodel
del
periodo
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Inicio
delperiodo
periodode
de
contable_Final del
transicion =
= Saldo
Saldo NEC_final
NEC_inicio
transicion
del periodo
periodo +
+ DEBE_final
DEBE_iniciodel
del
del
periodo
del
periodo -- HABER_inicio
HABER_final del
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Iniciodel
delperiodo
periodode
de
contable_Final
NEC_inicio
del
DEBE_final del
HABER_iniciodel
del
Saldo NIIF Extra
periodo.
periodo.
10104
1010401
1010502
SERVICIOS Y OTROS
PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS
POR ANTICIPADO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
CREDITO TRIBUTARIO A
Valor absoluto
DEBE y
HABER
FAVOR DE LA EMPRESA
( I. R.)
1010402
1010503
ARRIENDOS PAGADOS
POR ANTICIPADO
ANTICIPO DE IMPUESTO
A LA RENTA
1010403
10106
Valor absoluto
DEBE y
HABER
ANTICIPOS A
PROVEEDORES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
ACTIVOS NO
CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA
VENTA Y OPERACIONES
DISCONTINUADAS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
OTROS ANTICIPOS
ENTREGADOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
CONSTRUCCIONES EN
ACTIVOS
POR
PROCESO
(NIC
11 Y
IMPUESTOS
SECC.23
PYMES)
CORRIENTES
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
1010501
CREDITO TRIBUTARIO A
FAVOR DE LA EMPRESA
(IVA)
Valor absoluto
DEBE y
HABER
10108
OTROS ACTIVOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1010404
10107
10105
CORRIENTES
102
ACTIVO NO CORRIENTE
Valor absoluto
DEBE y
HABER
10201
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

Saldo
NIIF Extra
periodo.
transicion
Saldo NECJnicio
Saldo NIIF =Extra
del
periodo
+
DEBEJnicio
contable_Inicio
del periododel
de
periodo
- HABERJnicio
del
transicion
= Saldo NECJnicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
+ DEBEJnicio
contable_Final
del periodo
periodo - HABERJnicio
del de
transicion
= Saldo
periodo. Saldo
NIIFNEC_final
Extra
del
contable_Final
del periododel
de
periodo
- HABER_final
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
Saldo
NIIF Extra
transicion
Saldo NECJnicio
Saldo NIIF =Extra
del periodo + DEBEJnicio
contable_Inicio
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NECJnicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del periodo
+ DEBEJnicio
contable_Final
del periodo
periodo
- HABERJnicio
del de
transicion
= Saldo
periodo. Saldo
NIIFNEC_final
Extra
del periodo + DEBE_final
contable_Final
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
Saldo
NIIF Extra
transicion
Saldo NECJnicio
Saldo
NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NECJnicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
+ DEBEJnicio
contable_Final
del periodo
del de
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_final
Extra
contable_Final
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
Saldo
NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
NIIF =Extra
transicion
Saldo NEC_final
contable_Inicio
del periodo
delde
transicion
= Saldo NECJnicio
periodo
- HABER_final
del
periodo.
periodo.
1020101
TERRENOS
1020107
NAVES, AERONAVES,
BARCAZAS Y
SIMILARES
1020102
EDIFICIOS
1020108
EQUIPO DE
COMPUTACION
1020103
CONTRUCCIONES EN
CURSO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020109
VEHICULOS, EQUIPOS
DE TRANSPORTE Y
EQUIPO CAMINERO
MOVIL
1020104
INSTALACIONES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020110
OTROS PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020105
MUEBLES Y ENSERES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020111
REPUESTOS Y
HERRAMIENTAS
1020106
MAQUINARIA Y EQUIPO
1020112
(-) DEPRECIACION
ACUMULADA
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

transicion
Saldo NEC_final
Saldo
NIIF =Extra
del
delde
contable_Inicio
del periodo
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
periodo.
Saldo
Saldo NIIF
ExtraNIIF Extra
contable_Final del
contable_Inicio
delperiodo
periodode
de
NEC_final
DEBE_final del
del
HABER_final del
del
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Inicio
delperiodo
periodode
de
contable_Final del
transicion =
= Saldo
Saldo NEC_final
NECJnicio
transicion
del periodo
periodo +
+ DEBE_final
DEBEJniciodel
del
del
HABERJniciodel
del
periodo
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Iniciodel
delperiodo
periodode
de
contable_Final
transicion
transicion =
= Saldo
Saldo NECJnicio
NEC_final
del periodo
periodo +
+ DEBE_final
DEBEJniciodel
del
del
HABERJniciodel
del
periodo
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Inicio
delperiodo
periodode
de
contable_Final del
transicion =
= Saldo
Saldo NEC_final
NECJnicio
transicion
del periodo
periodo +
+ DEBE_final
DEBEJniciodel
del
del
periodo
del
periodo -- HABERJnicio
HABER_final del
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Iniciodel
delperiodo
periodode
de
contable_Final
NECJnicio
del
DEBE_final del
HABERJniciodel
del
Saldo NIIF Extra
periodo.
periodo.
1020113
1020202
(-) DETERIORO
ACUMULADO DE
PROPIEDADES,
PLANTA
EDIFICIOS
Y EQUIPO
1020114
ACTIVOS DE
EXPLORACION Y
EXPLOTACION
Valor absoluto
DEBE y
HABER
(-) DEPRECIACION
ACUMULADA
ACTIVOS DEDE
PROPIEDADES
EXPLORACIONDE
Y
INVERSION
EXPLOTACION
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020203
1020114
01
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

periodo.
Saldo
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
contable_Final
contable_Iniciodel
delperiodo
periodode
de
NEC_final
DEBE_final del
del
HABER_final del
del
periodo.
Saldo NIIF Extra
transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo
NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
+ DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
periodo
- HABER_inicio
delde
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_final
Extra
contable_Final
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
1020204
1020114
02
DETERIORO
(-)(-)
AMORTIZACION
ACUMULADO
DE
ACUMULADA DE
PROPIEDADES
ACTIVOS DEDE
INVERSION Y
EXPLORACION
EXPLOTACION
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER

transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
+ DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
periodo
- HABER_inicio
delde
transicion
= Saldo
periodo. Saldo
NIIFNEC_final
Extra
contable_Final
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
Saldo
NIIF Extra
10203
1020114
03
1020301
10202
1020302
ACTIVOS
(-) DETERIORO
BIOLOGICOS
ACUMULADO DE
ACTIVOS DE
ANIMALES
VIVOSYEN
EXPLORACION
CRECIMIENTO
EXPLOTACION
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
PROPIEDADES DE
Valor absoluto
DEBE y
HABER
INVERSION
ANIMALES VIVOS EN
PRODUCCION
1020201
TERRENOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER

periodo.
Saldo
Saldo NIIF
ExtraNIIF Extra
contable_Final
contable_Iniciodel
delperiodo
periodode
de
transicion =
= Saldo
Saldo NEC_inicio
NEC_final
transicion
del
del periodo
periodo +
+ DEBE_final
DEBE_iniciodel
del
periodo -- HABER_inicio
HABER_final del
periodo
del
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo
NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
+ DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
periodo
- HABER_inicio
delde
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_final
Extra
contable_Final
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
1020303
PLANTAS EN
CRECIMIENTO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

periodo.
1020403
ACTIVOS DE
EXPLORACION Y
EXPLOTACION
1020304
1020404
PLANTAS EN
PRODUCCION
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
(-) AMORTIZACION
ACUMULADA DE
ACTIVOS INTANGIBLE
Valor absoluto
DEBE y
HABER
(-) DEPRECIACION
ACUMULADA DE
ACTIVOS BIOLOGICOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020405
(-) DETERIORO
ACUMULADO DE
ACTIVO INTANGIBLE
Valor absoluto
DEBE y
HABER
(-) DETERIORO
1020306
ACUMULADO DE
1020406
ACTIVOS BIOLOGICOS
OTROS
INTANGIBLES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020305
Valor absoluto
DEBE y
HABER
10204
ACTIVO INTANGIBLE
Valor absoluto
DEBE y
HABER
10205
ACTIVOS POR
PLUSVALIAS
IMPUESTOS
DIFERIDOS
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
1020401
10206
1020402
1020601
MARCAS, PATENTES,
ACTIVOS
FINANCIEROS
DERECHOS
DE LLAVE ,
NO CORRIENTES
CUOTAS
PATRIMONIALES Y
OTROSFINANCIEROS
SIMILARES
ACTIVOS
MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

Saldo
contable_Final
contable_Inicio
delNEC_final
periodo de
transicion
= Saldo
transicion
NEC_inicio
del
periodo=+Saldo
DEBE_final
del
del periodo
+ DEBE_inicio
periodo
- HABER_final
del del
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extradel periodo de
contable_Final
contable_Inicio
delNEC_final
periodo de
transicion = Saldo
transicion
NEC_inicio
del
periodo=+Saldo
DEBE_final
del
del
periodo
+ DEBE_inicio
periodo
- HABER_final
del del
periodo
periodo.- HABER_inicio del
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Final
contable_Inicio
delNEC_final
periodo de
transicion
= Saldo
transicion
NEC_inicio
del periodo=+Saldo
DEBE_final
del
del periodo
+ DEBE_inicio
periodo
- HABER_final
del del
periodo
periodo.- HABER_inicio del
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
NIIF
Extra
periodo
- HABER_final
del
periodo.
del periodo
+ DEBE_inicio del
Saldo
NIIF Extra
periodo
- HABER_inicio
del de
contable_Inicio
del periodo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_inicio
Extra
transicion
= Saldo
contable_Final
del periodo del
de
transicion
= Saldo NEC_final
del
del periodo
+ DEBE_final
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
periodo
- HABER_final
del de
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra
periodo
- HABER_final
del
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
periodo.
1020703
1020602
INVERSIONES
(-) PROVISION POR
NEGOCIOS CONJUNTOS
DETERIORO DE
ACTIVOS FINANCIEROS
MANTENIDOS HASTA EL
VENCIMIENTO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020704
OTRAS INVERSIONES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
1020603
DOCUMENTOS Y
CUENTAS POR COBRAR
Saldo NIIF Extra

Saldo
NIIF =Extra
transicion
Saldo NEC_inicio
contable_Inicio
del periododel
de
transicion
= Saldo NEC_inicio
del
del
periodo
+ DEBE_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
delde
contable_Final
del periodo
periodo. Saldo
NIIFNEC_final
Extra
transicion
= Saldo
contable_Final
del periododel
de
transicion
= Saldo NEC_final
periodo
- HABER_final
del
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo
NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
periodo
- HABER_inicio
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
+ DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
periodo
- HABER_inicio
delde
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_final
Extra
contable_Final
del periododel
de
periodo
- HABER_final
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
Saldo
NIIF Extra
1020705
1020604
10207
1020706

transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo
NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
+ DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
periodo
- HABER_inicio
delde
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_final
Extra
contable_Final
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
(-) PROVISION
(-) PROVISION
CUENTAS
VALUACION
DE
INCOBRABLES
INVERSIONESDE
ACTIVOS FINANCIEROS
NO CORRIENTES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
OTROS ACTIVOS NO
CORRIENTES
Valor absoluto
DEBE y
HABER

periodo.
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
Saldo
transicion
= Saldo
contable_Inicio
delNEC_inicio
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBE_inicio
del
transicion
NEC_inicio
periodo
- HABER_inicio
deldel
del periodo
+ DEBE_inicio
periodo.-Saldo
NIIF Extradel
periodo
HABER_inicio
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
transicion
= Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=+Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
- HABER_final
deldel
del periodo
+ DEBE_final
periodo.
OTROS ACTIVOS
NO
CORRIENTES
1020701
INVERSIONES
SUBSIDIARIAS
PASIVO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
periodo.
201
1020702
20101
PASIVO CORRIENTE
INVERSIONES
ASOCIADAS
PASIVOS FINANCIEROS
A VALOR RAZONABLE
CON CAMBIOS EN
RESULTADOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

periodo.
Saldo
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
contable_Final
contable_Iniciodel
delperiodo
periodode
de
transicion =
= Saldo
Saldo NEC_inicio
NEC_final
transicion
del
DEBE_final del
del periodo
periodo +
- DEBE_inicio
del
periodo +
- HABER_final
del
periodo
HABER_inicio
del
periodo.
del periodo - DEBE_final del
periodo + HABER_final del
periodo.
PASIVOS POR
CONTRATOS DE
ARRENDAMIENTO
FINANCIEROS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
PAGAR
Valor absoluto
DEBE y
HABER
2010501
LOCALES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
2010301
LOCALES
2010502
DEL EXTERIOR
2010302
DEL EXTERIOR
Valor absoluto
DEBE y
HABER
OBLIGACIONES CON
PORCION CORRIENTE
INSTITUCIONES
DE OBLIGACIONES
FINANCIERAS
EMITIDAS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
LOCALES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
20102
20103
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

del periodo - DEBEJnicio del
periodo + HABERJnicio del
periodo.
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
transicion
= Saldo
contable_Inicio
delNECJnicio
periodo de
del periodo=-Saldo
DEBEJnicio
del
transicion
NECJnicio
periodo
+ HABERJnicio
del periodo
- DEBEJniciodel
del
periodo.+Saldo
NIIF Extradel
periodo
HABERJnicio
contable_Final
del periodo
periodo. Saldo NIIF
Extra de
transicion
= Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=-Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
+ HABER_final
del periodo
- DEBE_finaldel
del
periodo.
periodo.
20106
20104
2010401
20107
OTRAS OBLIGACIONES
CORRIENTES
2010701
CON LA
ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
2010402
DEL EXTERIOR
Valor absoluto
DEBE y
HABER
2010702
20105
IMPUESTO A LA RENTA
PROVISIONES
POR PAGAR DEL
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
contable_Inicio
transicion
= Saldo
delNECJnicio
periodo de
transicion
del
periodo=-Saldo
DEBEJnicio
NECJnicio
del
del periodo
periodo
+ HABERJnicio
- DEBEJniciodel
del
periodo +Saldo
periodo.
HABERJnicio
NIIF Extradel
periodo. Saldo NIIF
contable_Final
del periodo
Extra de
contable_Final
transicion
= Saldo
del NEC_final
periodo de
transicion
del
periodo=-Saldo
DEBE_final
NEC_final
del
del periodo
periodo
+ HABER_final
- DEBE_finaldel
del
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo
+ HABERJnicio
del
Saldo
NIIF
Extra
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
contable_Inicio
del periodo
contable_Final
del NECJnicio
periodo de
transicion
= Saldo
transicion
NEC_final
del periodo=-Saldo
DEBEJnicio
del
del periodo
- DEBE_finaldel
del
periodo
+ HABERJnicio
periodo +Saldo
HABER_final
del
periodo.
NIIF Extra
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
contable_Inicio
Saldo
transicion = Saldo
contable_Inicio
delNECJnicio
periodo de
del periodo=-Saldo
DEBEJnicio
del
transicion
NECJnicio
periodo
+ HABERJnicio
del
periodo
- DEBEJniciodel
del
periodo.+Saldo
NIIF Extradel
periodo
HABERJnicio
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
transicion = Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=-Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
+ HABER_final
del
periodo
- DEBE_finaldel
del
periodo.
periodo.
EJERCICIO
Saldo NIIF Extra

periodo.
2010703
20110
2010704
20111
CON EL IESS
ANTICIPOS DE
CLIENTES
POR BENEFICIOS DE
LEY APASIVOS
EMPLEADOS
DIRECTAMENTE
ASOCIADOS CON LOS
ACTIVOS NO
CORRIENTES Y
OPERACIONES
DISCONTINUADAS
PARTICIPACION
2010705
20112
TRABAJADORES POR
PORCION CORRIENTE
PAGAR DEL EJERCICIO
DE PROVISIONES POR
BENEFICIOS A
EMPLEADOS
2011201
JUBILACION PATRONAL
2010706
DIVIDENDOS POR
PAGAR
2011202
20108
20109
202
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
CUENTAS POR PAGAR
Valor absoluto
DEBE y
HABER
DIVERSAS/RELACIONA
CORRIENTES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
OTROS PASIVOS
FINANCIEROS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
PASIVO NO CORRIENTE
Valor absoluto
DEBE y
HABER
OTROS PASIVOS
PASIVOS POR
20201
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
OTROS BENEFICIOS A
LARGO PLAZO PARA
LOS EMPLEADOS
D AS
20113
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
CONTRATOS DE
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

del periodo - DEBE_inicio del
periodo + HABER_inicio del
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Inicio
delperiodo
periodode
de
contable_Final del
transicion
=
Saldo
NECJnicio
del
del
del periodo
periodo -- DEBEJnicio
DEBE_final del
periodo
del
periodo +
+ HABERJnicio
HABER_final del
periodo.
Saldo
NIIF Extra
del
periodo
- DEBE_final del
contable_Inicio
del periodo
periodo + HABER_final
del de
periodo.
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
periodo.
Saldo
contable_Inicio
delperiodo
periodode
de
contable_Final del
transicion
transicion =
= Saldo
Saldo NECJnicio
NEC_final
del periodo
periodo -- DEBE_final
DEBEJniciodel
del
del
periodo +
+ HABER_final
HABERJniciodel
del
periodo
periodo.
Saldo
NIIF Extra
del periodo
- DEBE_final del
contable_Inicio
del periodo
del de
transicion
=
Saldo
NEC_inicio
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
NIIF Extra
del
periodo
- DEBEJnicio del
contable_Inicio
del periodo
periodo
+ HABERJnicio
del de
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_inicio
Extra
del periodo - DEBE_inicio
contable_Final
del periododel
de
periodo + HABER_inicio
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
- DEBE_final
contable_Final
del periodo
periodo
+ HABER_final
del de
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo
NIIF Extra
del
periodo
- DEBEJnicio del
contable_Inicio
del periodo
periodo
+ HABERJnicio
del de
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_inicio
Extra
del
periodo - DEBE_inicio
contable_Final
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
- DEBE_final
contable_Final
del periodo
periodo
+ HABER_final
del de
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
del periodo
- DEBEJnicio del
Saldo
NIIF Extra
periodo + HABERJnicio
del de
contable_Inicio
del periodo
periodo. Saldo
NIIFNEC_inicio
Extra
transicion
= Saldo
contable_Final
del periododel
de
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo
+ HABER_inicio
del
del periodo
- DEBE_final
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del de
contable_Final
del periodo
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra

periodo +
HABERJnicio del periodo.

Saldo NIIF Extra
periodo.
CUENTAS Y
20202
DOCUMENTOS POR
PAGAR
2020401
2020201
2020202
2020402
20203
20205
2020301
LOCALES
LOCALES
DEL EXTERIOR
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
Valor absoluto
DEBEabsoluto
y
Valor
HABERy
DEBE
HABER
OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
OBLIGACIONES
EMITIDAS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
LOCALES
Saldo NIIF Extra

periodo
+ HABERJnicio
del
Saldo NIIF
Extra
periodo. Saldo NIIF
Extra de
contable_Inicio
del periodo
contable_Final
del NECJnicio
periodo de
transicion
= Saldo
transicion
NEC_final
del periodo=-Saldo
DEBEJnicio
del
del periodo
- DEBE_finaldel
del
periodo
+ HABERJnicio
periodo
HABER_final
del
periodo.+Saldo
NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
Saldo NIIF Extra
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
contable_Inicio
Saldo
transicion
= Saldo
contable_Inicio
delNECJnicio
periodo de
del periodo=-Saldo
DEBEJnicio
del
transicion
NECJnicio
periodo
+ HABERJnicio
del periodo
- DEBEJniciodel
del
periodo.
NIIF Extradel
periodo +Saldo
HABERJnicio
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
transicion
= Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=-Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
+ HABER_final
del periodo
- DEBE_finaldel
del
periodo.
periodo.
20206
2020302
20204
20207
2020701
ANTICIPOS DE
CLIENTES
DEL EXTERIOR
CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS/RELACIONA
D AS
PROVISIONES POR
BENEFICIOS A
EMPLEADOS
JUBILACION PATRONAL
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
Saldo
transicion
= Saldo
contable_Inicio
delNECJnicio
periodo de
del periodo=-Saldo
DEBEJnicio
del
transicion
NECJnicio
periodo
+ HABERJnicio
del periodo
- DEBEJniciodel
del
periodo.+Saldo
NIIF Extradel
periodo
HABERJnicio
contable_Final
del periodo
periodo.
Saldo NIIF
Extra de
transicion
= Saldo
contable_Final
del NEC_final
periodo de
del periodo=-Saldo
DEBE_final
del
transicion
NEC_final
periodo
+ HABER_final
del periodo
- DEBE_finaldel
del
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra

periodo.
2020702
30101
20208
OTROS BENEFICIOS NO
CORRIENTES PARA LOS
EMPLEADOS
CAPITAL SUSCRITO o
ASIGNADO
OTRAS
PROVISIONES
20209
PASIVO DIFERIDO
30102
(-) CAPITAL SUSCRITO

NO PAGADO, ACCIONES
EN TESORERIA
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
2020901
INGRESOS DIFERIDOS
302
APORTES DE SOCIOS O
ACCIONISTAS PARA
FUTURA
CAPITALIZACION
Valor absoluto
DEBE y
HABER
PASIVOS POR
IMPUESTOS DIFERIDOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
PRIMA POR EMISION

PRIMARIA DE
ACCIONES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
OTROS PASIVOS NO
CORRIENTES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
RESERVAS
PATRIMONIO NETO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
RESERVA LEGAL
CAPITAL
Valor absoluto
DEBE y
HABER
2020902
303
20210
304
3
30401
301
Saldo NIIF Extra

periodo.
Saldo NIIF Extra

transicion
Saldo
NIIF =Extra
Saldo NECJnicio
del periodo - DEBEJnicio
contable_Inicio
del periodo
delde
periodo + HABERJnicio
transicion
= Saldo NEC_inicio
del
periodo.
del
periodo
Saldo
- DEBE_inicio
NIIF Extra del
contable_Final
periodo
+ HABER_inicio
del periodo
delde
transicion
periodo.
Saldo
= Saldo
NIIFNEC_final
Extra
del periodo - DEBE_final
contable_Final
del periodo
delde
transicion
= Saldo NEC_final
del
periodo.
del
periodo - DEBE_final del
periodo.
Saldo NIIF Extra

contable_Inicio
contable_Inicio
transicion
= Saldo
delNEC_inicio
periodo de
transicion
del
periodo=-Saldo
DEBE_inicio
NECJnicio
del
del periodo
periodo
+ HABER_inicio
- DEBEJniciodel
del
periodo +Saldo
periodo.
HABERJnicio
NIIF Extradel
periodo. Saldo NIIF
contable_Final
del periodo
Extra de
contable_Final
transicion
= Saldo
del NEC_final
periodo de
transicion
del
periodo=-Saldo
DEBE_final
NEC_final
del
del periodo
periodo
+ HABER_final
- DEBE_finaldel
del
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
contable_Inicio
contable_Inicio
transicion
= Saldo
delNEC_inicio
periodo de
transicion
del
periodo=-Saldo
DEBE_inicio
NECJnicio
del
del periodo
periodo
+ HABER_inicio
- DEBEJniciodel
del
periodo +Saldo
periodo.
HABERJnicio
NIIF Extradel
periodo. Saldo NIIF
contable_Final
del periodo
Extra de
contable_Final
transicion
= Saldo
del NEC_final
periodo de
transicion
del
periodo=-Saldo
DEBE_final
NEC_final
del
del periodo
periodo
+ HABER_final
- DEBE_finaldel
del
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
contable_Inicio
contable_Inicio
transicion
= Saldo
delNEC_inicio
periodo de
transicion
del
periodo=-Saldo
DEBE_inicio
NECJnicio
del
del periodo
periodo
+ HABER_inicio
- DEBEJniciodel
del
periodo +Saldo
periodo.
HABERJnicio
NIIF Extradel
periodo. Saldo NIIF
contable_Final
del periodo
Extra de
contable_Final
transicion
= Saldo
del NEC_final
periodo de
transicion
del
periodo=-Saldo
DEBE_final
NEC_final
del
del periodo
periodo
+ HABER_final
- DEBE_finaldel
del
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra

periodo.
RESERVAS
30402
30601
305
30602
30501
30603
30502
30604
30503
FACULTATIVA Y
GANANCIAS
ESTATUTARIA
ACUMULADAS
OTROS RESULTADOS
INTEGRALES
(-) PERDIDAS
SUPERAVIT DE
ACUMULADAS
ACTIVOS FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA LA
VENTA
RESULTADOS
SUPERAVIT POR
ACUMULADOS
REVALUACION DE
PROVENIENTES DE LA
PROPIEDADES, PLANTA
ADOPCION POR
Y EQUIPO
PRIMERA VEZ DE LAS
NIIF
RESERVA DE
CAPITAL
SUPERAVIT POR
REVALUACION DE
ACTIVOS INTANGIBLES
30605
30504
306
30606
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Celdas
columna
SALDOS
NEC(inicio
y
Valor
absoluto
DEBE
fin de periodo)
y
HABER
bloqueda no
permite
registro de
datos.
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Celdas
columna
SALDOS
NEC(inicio y
Celdas
fin de periodo)
columna
bloqueda no
SALDOS
permite
NEC(inicio y
registro de
fin de periodo)
datos.
bloqueda no
Valor absoluto
permite
DEBE y
registro de
HABER
datos.
Valor
absoluto
Celdas
DEBE
y
columna
HABER
SALDOS
NEC(inicio
y
Valor
absoluto
DEBE
fin de periodo)
y
HABER
bloqueda no
permite
registro de
datos.
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

periodo.
Saldo
Saldo
NIIF
ExtraNIIF Extra
contable_Final
contable_Iniciodel
delperiodo
periodode
de
transicion =
= Saldo
Saldo NEC_inicio
NEC_final
transicion
del periodo
periodo -- DEBE_inicio
DEBE_final del
del
del
periodo
periodo +
+ HABER_final
HABER_iniciodel
del
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
periodo
+ HABER_inicio
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
- DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
periodo
+ HABER_inicio
delde
transicion
= Saldo
periodo. Saldo
NIIFNEC_final
Extra
delde
contable_Final
del periodo
periodo
+ HABER_final
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
periodo
+ HABER_inicio
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
- DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
periodo
+ HABER_inicio
delde
transicion
= Saldo
periodo. Saldo
NIIFNEC_final
Extra
delde
contable_Final
del periodo
periodo
+ HABER_final
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
periodo.
Saldo NIIF Extra
transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo
NIIF =Extra
contable_Inicio
del periododel
de
periodo
+ HABER_inicio
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
- DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
delde
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_final
Extra
delde
contable_Final
del periodo
periodo
+ HABER_final
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
Celdas
columna
SALDOS
NEC(inicio
y
Valor
absoluto
DEBE
fin de periodo)
y
HABER
bloqueda no
permite
registro de
datos.
Valor absoluto
DEBE y
HABER

periodo.
Saldo NIIF Extra
transicion
Saldo NEC_inicio
Saldo
NIIF =Extra
del
contable_Inicio
del periododel
de
periodo
+ HABER_inicio
del
transicion
= Saldo NEC_inicio
periodo.
Saldo
NIIF Extra del
del
periodo
- DEBE_inicio
contable_Final
del periodo
delde
transicion
= Saldo
periodo.
Saldo
NIIFNEC_final
Extra
del
periodo - DEBE_final
delde
contable_Final
del periodo
periodo
+ HABER_final
del
transicion
= Saldo NEC_final
periodo.
RESULTADOS
ACUMULADOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER

periodo.
RESERVA POR
VALUACION
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

periodo.
RESERVA POR
DONACIONES
OTROS SUPERAVIT POR
REVALUACION
30607
4109
SUPERAVIT POR
REVALUACION DE
INVERSIONES
OTROS
INGRESOS DE
ACTIVIDADES
ORDINARIAS
4110
307
4111
4112
30701
4113
(-) DESCUENTO EN
VENTAS
RESULTADOS DEL
51
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
VENTAS
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
GANANCIA NETA DEL

(-) BONIFICACION EN
PERIODO
PRODUCTO
Valor absoluto
DEBEabsoluto
Valor
y
HABERy
DEBE
HABER
(-) OTRAS REBAJAS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
EJERCICIO
(-) DEVOLUCIONES EN
COMERCIALES
30702
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
PERIODO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
COSTO DE VENTAS Y
PRODUCCION
Valor absoluto
DEBE y
HABER
(-) PERDIDA NETA DEL
Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra
contable_final del periodo de
transicion= Saldo NEC - DEBE
+HABER
Saldo
NIIF Extra
periodo.
+HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo
NIIF
Extra
periodo
+ HABER_final
del
contable_final
del periodo de
periodo.
transicion=
Saldo
Si cod. 30701
= 0; NEC - DEBE
+HABER
30701=30702
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
+HABER
periodo.
Si cod. 30702 = 0;
30702=30701
Estado de Resultado Integral

5101
51010
141
51010
4101
2
51010
4102
3
51010
4103
4
51010
4104
5
51010
4105
6
MATERIALES
INGRESOS
UTILIZADOS O
PRODUCTOS VENDIDOS
INGRESOS DE
(+) INVENTARIO INICIAL
ACTIVIDADES
DE BIENES NO
ORDINARIAS
PRODUCIDOS POR LA
COMPANIA
VENTA
DE BIENES
(+)
COMPRAS
NETAS
LOCALES DE BIENES
NO PRODUCIDOS POR
LA COMPANIA
PRESTACION DE
(+) IMPORTACIONES DE
SERVICIOS
BIENES NO
PRODUCIDOS POR LA
COMPANIA
CONTRATOS DE
(-) INVENTARIO FINAL
CONSTRUCCION
DE BIENES NO
PRODUCIDOS POR LA
COMPANIA
SUBVENCIONES DEL
GOBIERNO
DE MATERIA PRIMA
REGALIAS
(+) COMPRAS
NETAS
LOCALES DE MATERIA
PRIMA
Valor absoluto
absoluto
Valor
DEBE y
y
DEBE
HABER
HABER
Valor
Valor absoluto
absoluto
DEBE y
y
DEBE
HABER
HABER
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
51010
4106
7
INTERESES
(+) IMPORTACIONES
DE
MATERIA PRIMA
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
51010
4107
8
DIVIDENDOS
(-) INVENTARIO
FINAL
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
51010
4108
9
GANANCIA POR
MEDICION A VALOR
RAZONABLE DE
DE PRODUCTOS EN
ACTIVOS BIOLOGICOS
PROCESO
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
51011
0

DE PRODUCTOS EN
PROCESO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
51011
1
DE MATERIA PRIMA
PRODUCTOS
TERMINADOS
Saldo NIIF Extra

transicion= Saldo NEC +
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
- HABER
51011
2
5102
4301

DE PRODUCTOS
TERMINADOS
(+) MANO DE OBRA
DIVIDENDOS
DIRECTA
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBEabsoluto
y
Valor
HABER
DEBE y
HABER
51020
1
4302
51020
2
4303
5103
4304
51030
1
51030
4305
2
SUELDOS Y
BENEFICIOS SOCIALES
INTERESES
FINANCIEROS
GASTO PLANES DE
BENEFICIOS A
EMPLEADOS
GANANCIA
EN
INVERSIONES EN
(+) ASOCIADAS
MANO DE OBRA
/
INDIRECTA
SUBSIDIARIAS
Y OTRAS
VALUACION DE
INSTRUMENTOS
SUELDOS Y
FINANCIEROS A VALOR
BENEFICIOS SOCIALES
RAZONABLE CON
CAMBIO EN
RESULTADOS
GASTO
PLANES DE
OTRAS
RENTAS
BENEFICIOS
A
EMPLEADOS
(+) OTROS COSTOS
5104
52
51040
1
INDIRECTOS DE
FABRICACION
GASTOS
DEPRECIACION
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
Valor absoluto
DEBE
y
DEBE y
HABER
HABER
5201
51040
2
DETERIORO
O
GASTOS
DE VENTA
PERDIDAS DE ACTIVOS
52010
1
51040
3
SUELDOS, SALARIOS Y
DETERIORO
DEMAS DE
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
52010
2
51040
4
APORTES A LA
EFECTO
VALOR
NETO
SEGURIDAD
SOCIAL
DE
REALIZACION
DE
(incluido
fondo de
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
52010
3
51040
5
BENEFICIOS
GASTO SOCIALES
POR
E INDEMNIZACIONES
GARANTIAS
EN VENTA
DE PRODUCTOS O
SERVICIOS
GASTO PLANES DE
BENEFICIOS A Y
MANTENIMIENTO
EMPLEADOS
REPARACIONES
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
52010
5
51040
7
HONORARIOS,
SUMINISTROS
COMISIONES
Y DIETAS
MATERIALES
A PERSONASY
REPUESTOS
NATURALES
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
52010
6
51040
8
REMUNERACIONES A
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
52010
7
HONORARIOS A
52010
4
51040
6
BIOLOGICOS
PROPIEDAD,
PLANTA Y
REMUNERACIONES
EQUIPO
INVENTARIOS
reserva)
OTROSOTROS
COSTOS DE
TRABAJADORES
PRODUCCION
AUTONOMOS
EXTRANJEROS POR
SERVICIOS
GANANCIA
BRUTA
OCASIONALES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
42
52010
8
MANTENIMIENTO Y
43
52010
9
OTROS
INGRESOS
ARRENDAMIENTO
OPERATIVO
Valor absoluto
DEBEabsoluto
y
Valor
HABERy
DEBE
HABER
52011
0
COMISIONES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
REPARACIONES
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
+HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
+HABER
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
+HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF
NIIF Extra
Extra
Saldo
contable_final
contable_final del
del periodo
periodo de
de
transicion=
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
DEBE -- HABER
HABER
DEBE
Saldo
Saldo NIIF
NIIF Extra
Extra
contable_final del
contable_final
del periodo
periodo de
de
transicion=
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
DEBE -- HABER
HABER
DEBE
Saldo
Saldo NIIF
NIIF Extra
Extra
contable_final del
contable_final
del periodo
periodo de
de
transicion=
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
DEBE
DEBE -- HABER
HABER
Saldo
Saldo NIIF
NIIF Extra
Extra
contable_final del
contable_final
del periodo
periodo de
de
transicion=
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
DEBE
DEBE -- HABER
HABER
Saldo
Saldo NIIF
NIIF Extra
Extra
contable_final
contable_final del
del periodo
periodo de
de
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
transicion=
DEBE
DEBE -- HABER
HABER
Saldo
Saldo NIIF
NIIF Extra
Extra
contable_final
contable_final del
del periodo
periodo de
de
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
transicion=
DEBE
DEBE -- HABER
HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
PROMOCION Y
PUBLICIDAD
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
520112
COMBUSTIBLES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
52012
4
520113
GASTOS POR
CANTIDADES
LUBRICANTES
ANORMALES DE
UTILIZACION EN EL
PROCESO DE
SEGUROS Y
PRODUCCION:
REASEGUROS (primas y
MANO
DE OBRA
cesiones)
520111
520114
52012
40
1
520115
52012
40
2
520116
52012
40
3
520117
52012
5
520118
52012
6
520119
52012
7
52012
1
TRANSPORTE
MATERIALES
GASTOS DE GESTION
(agasajos a accionistas,
trabajadores
y clientes)
COSTOS
DE
PRODUCCION
GASTOS DE VIAJE
GASTO POR
REESTRUCTURACION
AGUA, ENERGIA, LUZ, Y
TELECOMUNICACIONES
VALOR NETO DE
REALIZACION DE
NOTARIOS Y
INVENTARIOS
REGISTRADORES DE
LA PROPIEDAD O
GASTO
IMPUESTO A LA
MERCANTILES
RENTA (ACTIVOS Y
PASIVOS DIFERIDOS)
DEPRECIACIONES:
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
52012
8
52012
10
1
PROPIEDADES, PLANTA
52012
5202
10
2
PROPIEDADES
GASTOS DE
ADMINISTRATIVOS
INVERSION
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
52020
52012
1
2
SUELDOS, SALARIOS Y
AMORTIZACIONES:
DEMAS
REMUNERACIONES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
52012
52020
20
21
52012
52020
20
32
52012
352020
4
52012
30
1
52020
5
52012
30
6
52020
6
52020
7
52020
8
OTROS GASTOS
Valor absoluto
Valor absoluto
DEBE
y
DEBE
HABERy
HABER
Y EQUIPO
APORTES
A LA
INTANGIBLES
SEGURIDAD SOCIAL
(incluido fondo de
reserva)
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
BENEFICIOS
SOCIALES
OTROS ACTIVOS
E INDEMNIZACIONES
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
GASTO DETERIORO:
GASTO PLANES DE
Valor absoluto
DEBE
y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
BENEFICIOS A
EMPLEADOS
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
HONORARIOS,
COMISIONES Y DIETAS
A PERSONAS
NATURALES
OTROS
ACTIVOS
REMUNERACIONES A
OTROS
TRABAJADORES
AUTONOMOS
HONORARIOS A
EXTRANJEROS POR
SERVICIOS
OCASIONALES
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo
NIIF Extra
transicion=
Saldo NEC +
contable_final
DEBE
- HABERdel periodo de
Saldo
Extra
DEBE NIIF
- HABER
DEBE - HABER
Saldo
Saldo NIIF
NIIF Extra
Extra
contable_final del
contable_final
del periodo
periodo de
de
transicion=
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
DEBE
DEBE -- HABER
HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo
Extra
DEBE NIIF
- HABER
contable_final
del periodo de
Saldo NIIF Extra
transicion=
Saldo
+ de
contable_final del NEC
periodo
DEBE
- HABER
transicion=
Saldo NEC +
Saldo NIIF
Extra
DEBE
- HABER
contable_final
del periodo de
Saldo NIIF Extra
transicion= Saldo
+ de
contable_final
del NEC
periodo
DEBE
- HABER
transicion=
Saldo NEC +
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
DEBE - HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
52020
9
ARRENDAMIENTO
OPERATIVO
52021
0
5202230
2
COMISIONES
INVENTARIOS
52021
2
5202230
3
COMBUSTIBLES
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
52021
3
5202230
4
LUBRICANTES
INTANGIBLES
52021
4
5202230
5
52021
5
5202230
6
52021
6
520224
52021
7
5202240
1
52021
8
SEGUROS Y
REASEGUROS (primas y
CUENTAS
POR COBRAR
cesiones)
TRANSPORTE
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE GESTION
(agasajos a accionistas,
GASTOSyPOR
trabajadores
clientes)
CANTIDADES
ANORMALES DE
UTILIZACION
EN EL
GASTOS DE VIAJE
PROCESO DE
PRODUCCION:
MANO DE OBRA
AGUA, ENERGIA, LUZ, Y
TELECOMUNICACIONES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor
absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
Valor absoluto
DEBE
y
DEBE y
HABER
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
transicion=
Saldo NEC +
Saldo
NIIF Extra
DEBE
- HABERdel periodo de
contable_final
Saldo NIIF Extra
transicion=
Saldo NEC +
contable_final
DEBE - HABERdel periodo de
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo
NIIF Extra
transicion=
Saldo NEC +
contable_final
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo
NIIF Extra
transicion=
Saldo NEC +
contable_final
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
transicion=
Saldo NEC +
contable_final
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
transicion=
Saldo NEC +
contable_final
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
DEBE - HABER
Saldo
Saldo NIIF
NIIF Extra
Extra
contable_final del
del periodo
periodo de
de
contable_final
transicion=
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
DEBE -- HABER
HABER
DEBE
5202240
2
52021
9
NOTARIOS Y
MATERIALES
REGISTRADORES DE
LA PROPIEDAD O
MERCANTILES
Valor absoluto
Valor absoluto
DEBE
y
DEBE y
HABER
HABER
5202240
3
52022
0
COSTOS DE
IMPUESTOS,
PRODUCCION Y
CONTRIBUCIONES
OTROS
Valor absoluto
Valor absoluto
DEBE
y
DEBE y
HABER
HABER
Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra
contable_final del
del periodo
periodo de
de
contable_final
520225
52022
1
GASTO POR
DEPRECIACIONES:
REESTRUCTURACION
Valor
Valor absoluto
absoluto
DEBE
DEBE y
y
HABER
HABER
52022
520226
10
1
PROPIEDADES,
VALOR NETOPLANTA
DE
Y EQUIPO DE
REALIZACION
Valor absoluto
absoluto
Valor
DEBE
DEBE y
y
HABER
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE NIIF
- HABER
Saldo
Extra
INVENTARIOS
52022
520227
10
2
52022
520228
2
PROPIEDADES
GASTO
IMPUESTODE
A LA
INVERSION
RENTA
(ACTIVOS Y
PASIVOS DIFERIDOS)
AMORTIZACIONES:
OTROS GASTOS
52022
20
1
INTANGIBLES
5203
GASTOS FINANCIEROS
52022
20
2
520301
OTROS ACTIVOS
52022
3
520302
52022
30
1
520303
520304
INTERESES
GASTO DETERIORO:
COMISIONES
PROPIEDADES, PLANTA
Y EQUIPO
GASTOS DE
FINANCIAMIENTO DE
ACTIVOS
DIFERENCIA EN
CAMBIO
Valor absoluto
absoluto
Valor
DEBE
DEBE y
y
HABER
HABER
Valor absoluto
DEBEabsoluto
y
Valor
HABERy
DEBE
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
transicion=
transicion= Saldo
Saldo NEC
NEC +
+
DEBE
DEBE -- HABER
HABER
contable_final
del periodo de
Saldo NIIF Extra
transicion= Saldo
+ de
contable_final
del NEC
periodo
DEBE
- HABER
transicion=
Saldo NEC +
DEBE
- HABER
Saldo NIIF
Extra
contable_final
del periodo de
Saldo NIIF Extra
transicion= Saldo
+ de
contable_final
del NEC
periodo
DEBE - HABER
transicion=
Saldo NEC +
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
transicion=
Saldo NEC +
contable_final
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo
Extra
DEBE NIIF
- HABER
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
- HABER
52030
5
74
OTROS GASTOS
FINANCIEROS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
PARTICIPACION
TRABAJADORES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
5204
OTROS GASTOS
75
GANANCIA (PERDIDA)
PERDIDA
EN
ANTES
DE IMPUESTOS
INVERSIONES
EN
DE
OPERACIONES
ASOCIADAS /
DISCONTINUADAS
SUBSIDIARIAS
Y OTRAS
IMPUESTO A LA
RENTA
52040
1
76
52040
2
77
79
60
OTROS
GANANCIA (PERDIDA)
DE OPERACIONES
DISCONTINUADAS
GANANCIA (PERDIDA)
ANTES DE
PARTICIPACION
GANANCIA (PERDIDA)
TRABAJADORES E
NETA DEL PERIODO
IMPUESTO A LA RENTA
DE OPERACIONES
CONTINUADAS
OTRO RESULTADO
61
81
62
8101
63
8102
64
8103
65
8104
66
8105
67
8106
71
8107
72
8108
73
82
INTEGRAL
PARTICIPACION
TRABAJADORES
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE
- HABER
Saldo NIIF
Extra
Saldo NIIF Extra
contable_final
del periodo de
contable_final
del NEC
periodo
transicion=
Saldo
+ de
transicion=
Saldo NEC +
DEBE - HABER
DEBE - HABER
Si cod. 79 < 0 ; 79 = 30702 Si

cod. 79 > 0 ; 79 = 30701
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
COMPONENTES DEL
OTRO RESULTADO
GANANCIA
(PERDIDA)
ANTESINTEGRAL
DE IMPUESTOS
Valor absoluto
DEBE y
HABER
DIFERENCIA DE
IMPUESTO A LA RENTA
CAMBIO POR
CAUSADO
CONVERSION
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
GANANCIA (PERDIDA)
VALUACION DE
DE OPERACIONES
ACTIVOS FINANCIEROS
CONTINUADAS ANTES
DISPONIBLES PARA LA
DEL IMPUESTO
VENTA
DIFERIDO
GANANCIAS POR
REVALUACION DE
(-) GASTO POR
PROPIEDADES, PLANTA
IMPUESTO DIFERIDO
Y EQUIPO
Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
DEBE - HABER
Valor absoluto
DEBE
y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
GANANCIAS
(PERDIDAS)
(+) INGRESO POR
ACTUARIALES POR
IMPUESTO DIFERIDO
PLANES DE
BENEFICIOS
DEFINIDOS
REVERSION
DEL
GANANCIA (PERDIDA)
DETERIORO (PERDIDA
DE OPERACIONES
POR DETERIORO) DE
CONTINUADAS
UN ACTIVO
REVALUADO DE
PARTICIPACION
Valor absoluto
DEBE y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
+HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
OTRO RESULTADO
INGRESOS
INTEGRALPOR
DE
OPERACIONES
ASOCIADAS
DISCONTINUADAS
IMPUESTO
SOBRE LAS
GANANCIAS RELATIVO
GASTOS
POR
A OTRO
RESULTADO
OPERACIONES
INTEGRAL
DISCONTINUADAS
OTROS
(DETALLAR EN
NOTAS)
GANANCIA
(PERDIDA)
ANTES DE
PARTICIPACION
TRABAJADORES E
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO
INTEGRAL
DE OPERACIONES
TOTAL DEL ANO
DISCONTINUADAS
TOTAL AJUSTES POR

CONVERSION
Valor absoluto
DEBE
y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Saldo NIIF Extra

contable_final
del periodo de
Saldo NIIF Extra
transicion=
Saldo
+ de
contable_final del NEC
periodo
DEBE
- HABER
transicion=
Saldo NEC +
Saldo
Extra
DEBE NIIF
- HABER
Saldo NIIF Extra
DEBE - HABER
Saldo
Extra
DEBE NIIF
- HABER
DEBE - HABER
90
9001
90010
1
90010
2
9501010
3
9002
90020
1
9501010
90020
4
2
GANANCIA POR
ACCION (SOLO
EMPRESAS QUE
COTIZAN EN BOLSA):
Ganancia por accion
basica
Ganancia por accion
basica en operaciones
continuadas
Ganancia por accion
basica en operaciones
Cobros
procedentes de
discontinuadas
contratos mantenidos
con propositos
de
Ganancia
por accion
intermediacion
diluida o para
negociar
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Ganancia por accion

diluida en operaciones
continuadas
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Ganancia
por accionde
Cobros
procedentes
diluida en
operaciones
primas
y prestaciones,
discontinuadas
anualidades
y otros
Valor
Valor absoluto
absoluto
DEBE
DEBE y
y
HABER
HABER
beneficios de polizas
suscritas
91
UTILIDAD A REINVERTIR
(INFORMATIVO)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

9501010
Otros cobros por
5
INCREMENTO
NETO
actividades
de operacion
(DISMINUCION) EN EL
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
95
EFECTIVO, ANTES
DEL EFECTO DE LOS
CAMBIOS EN LA TASA
DE CAMBIO
950102
9501
9501020
1
FLUJOS
DEpagos
EFECTIVO
Clases de
por
PROCEDENTES
DE
actvidades
de operacion
(UTILIZADOS EN)
ACTIVIDADES DE
Pagos a proveedores
OPERACION
por el suministro de
bienesdey cobros
servicios
Clases
por
950101
actividades de
operacion
9501010
9501020
1
2
Cobros procedentes de
Pagos
procedentes
las ventas
de bienesde
y
contratos mantenidos
prestacion
de servicios
para intermediacion o
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
Valor
absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
Valor
DEBEabsoluto
y
DEBE
HABERy
HABER
para negociar
9501010
9501020
2
3
regalias, cuotas,
Pagos
a y por cuenta
comisiones
y otrosde
los empleados
ingresos
de actividades
ordinarias
Saldo NIIF Extra

DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Si Saldo NEC_final periodo >
DEBE - HABER
0; Saldo Nllf Extra
contable_final del periodo =
Saldo NEC - DEBE + HABER
Si Saldo NEC_final periodo <
Saldo
NIIF
Extra
0; Saldo
Nllf
Extra
contable_final del
del periodo
periodo =
de
contable_final
transicion=
+
Saldo
NEC +Saldo
DEBENEC
- HABER
DEBE - HABER
Saldo NIIF Extra
Si
Saldo NEC_final
periodode
>
contable_final
del periodo
0;
Saldo NllfSaldo
Extra NEC +
transicion=
contable_final
DEBE - HABERdel periodo =
0; Saldo Nllf Extra
Saldo NEC + DEBE - HABER
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
-

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
contable_final
del periodo
Si Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0;
Saldo
Nllf+ Extra
Saldo
NEC
- DEBE +periodo
HABER>
Si Saldo
NEC_final
Si
Saldo Nllf
NEC_final
0; Saldo
Extra periodo <
0; Saldo Nllf Extra
contable_final
del periodo =
contable_final
del periodo
=
Saldo NEC - DEBE
+ HABER
Saldo
NEC
+ DEBE periodo
- HABER<
Si Saldo
NEC_final
0; Saldo Nllf Extra
contable_final
del periodo
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo
Nllf+ Extra
Valor absoluto
Valor absoluto
DEBE y
DEBE y
HABER
HABER

Saldo
NEC
- DEBE +periodo
HABER>
Si
Saldo
NEC_final
Si
Saldo Nllf
NEC_final
0; Saldo
Extra periodo <
0;
Saldo Nllf Extra
contable_final
del periodo =
contable_final
del periodo
=
Saldo
NEC - DEBE
+ HABER
Saldo
NEC
+ DEBE periodo
- HABER<
Si Saldo
NEC_final
0; Saldo Nllf Extra
9501020
4
Pagos por primas y

prestaciones,
anualidades y otras
obligaciones derivadas
de las polizas suscritas
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
95010
20
5
95020
1
95010
3
95020
2
95010
4
95020
3
95010
5
95020
4
95010
6
95020
5
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Otros pagos por

Valor absoluto
DEBE y
HABER
Efectivo procedentes de
la venta de acciones en
subsidiarias u otros
negocios
Dividendos pagados
Efectivo utilizado para

adquirir acciones en
subsidiarias u otros
negocios para tener el
control
Dividendos recibidos
Efectivo utilizado en la
compra de
participaciones no
controladoras
Intereses pagados
Otros cobros por la

venta de acciones o
instrumentos de deuda
de otras entidades
Intereses recibidos
Otros pagos para
adquirir acciones o
instrumentos de deuda
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
de otras entidades
95010
7
95020
6
Impuestos a las
ganancias pagados
Otros cobros por la
venta de participaciones
en negocios conjuntos
95010
8
Otras entradas (salidas)
95020
7
Otros pagos para

adquirir participaciones
en negocios conjuntos
-
9502
95020
8
de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO
PROCEDENTES DE
(UTILIZADOS EN)
ACTIVIDADES DE
INVERSION
Importes procedentes
por la venta de
propiedades, planta y
equipo
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
-
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
contable_final
del periodo
0; Saldo
NIIf+ Extra
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
contable_final
del periodo
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0;
Saldo
NIIf+ Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
contable_final
del periodo
Si Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0;
Saldo
NIIf+ Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
contable_final
del periodo
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo
NIIf+ Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
contable_final
del periodo
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0;
Saldo
NIIf+ Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
contable_final
del periodo
Si Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0;
Saldo
NIIf+ Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
contable_final
del periodo
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo
NIIf+ Extra
Saldo
NEC - DEBE + HABER
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
95020
9
95021
7
95021
0
Adquisiciones de
propiedades, planta y
equipo
Pagos derivados de
contratos de futuro, a
termino, de opciones y
de permuta financiera
Importes procedentes de
ventas de activos
intangibles
95021
8
contratos de futuro, a
termino, de opciones y
de permuta financiera
95021
1
Compras de activos
95021
9
Dividendos recibidos
otros activos a largo
plazo
Intereses recibidos
95021
2
95022
0
95021
3
95022
1
95021
4
intangibles
Compras de otros
activos a largo plazo
Otras entradas (salidas)
95021
5
de efectivo
subvenciones del
gobierno
9503
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER

-Saldo NEC + DEBE - HABER
FLUJOS DE EFECTIVO
PROCEDENTES DE
(UTILIZADOS EN)
ACTIVIDADES DE
Anticipos de efectivo
FINANCIACION
efectuados a terceros
Valor absoluto
DEBE y
HABER
95030
1
Aporte en efectivo por
95021
6
Cobros procedentes del

reembolso de anticipos
y prestamos concedidos
a terceros
95030
2
Financiamiento por
aumento de capital
emision de titulos
valores

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
contable_final
del periodo
0; Saldo
Nllf+ Extra
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
contable_final
del periodo
0; Saldo
Nllf+ Extra
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
contable_final
del periodo
0; Saldo
Nllf+ Extra
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
contable_final
del periodo
0; Saldo
Nllf+ Extra
Saldo
NEC
DEBE - HABER
Si Saldo
NEC_final
Saldo
NEC
- DEBE +periodo
HABER>
0;
Extra periodo <
Si Saldo
Saldo Nllf
NEC_final
contable_final
del periodo =
0; Saldo Nllf Extra
Saldo NEC - DEBE
+ HABER
contable_final
del periodo
=
Si
Saldo
NEC_final
Saldo
NEC
+ DEBE periodo
- HABER<
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
contable_final
del periodo
Si Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
0;
Saldo
Nllf- DEBE
Extra + HABER
Si
Saldo NEC_final
periodo=<
contable_final
del periodo
0; Saldo
Nllf- DEBE
Extra + HABER
Saldo
NEC
contable_final
del periodo
Si Saldo NEC_final
periodo=<
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo
Nllf+ Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Saldo
NEC
+ DEBE periodo
- HABER>
Si Saldo
NEC_final
0; Saldo Nllf Extra
contable_final
del periodo
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
0; Saldo
Nllf- DEBE
Extra + HABER
Si Saldo NEC_final
periodo=<
contable_final
del periodo
0; Saldo
Nllf- DEBE
Extra + HABER
Saldo
NEC
contable_final
del periodo
Si
Saldo NEC_final
periodo=<
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0;
Saldo
Nllf+ Extra
Saldo
NEC
+ DEBE periodo
- HABER>
Si Saldo
NEC_final
0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
95030
3
Pagos por adquirir o

rescatar las acciones de
la entidad
95030
4
9504
95040
1
95030
5
9505
95030
6
9506
95030
7
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Financiacion por
prestamos a largo plazo
--
EFECTOS DE LA
VARIACION EN LA TASA
DE CAMBIO SOBRE EL
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
Efectos de la variacion
en la tasa de cambio
Pagos de prestamos
sobre el efectivo y
equivalentes al efectivo
INCREMENTO
Pagos de pasivos
por
(DISMINUCION)
NETO
arrendamientos
DE
EFECTIVO Y
financieros AL
EQUIVALENTES
EFECTIVO
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO AL PRINCIPIO
DEL PERIODO
subvenciones del
gobierno
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO AL FINAL
DEL PERIODO
Dividendos pagados
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBEabsoluto
y
Valor
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE
y
Valor absoluto
HABER
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra

0;
- Saldo NIIf Extra
-Saldo NEC - DEBE + HABER
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
contable_final
del periodo
0;
Saldo
NIIf- DEBE
Extra + HABER
Saldo
NEC
contable_final
del periodo
Si Saldo NEC_final
periodo=<
Saldo
NEC
0; Saldo
NIIf- DEBE
Extra + HABER
Si Saldo NEC_final
periodo=<
contable_final
del periodo
0;
Saldo
NIIf+ Extra
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo
Extra periodo >
Si
Saldo NIIf
NEC_final
contable_final
del periodo =
0; Saldo NIIf Extra
Saldo
NEC - DEBE
+ HABER
contable_final
del periodo
=
Si
Saldo
NEC_final
Saldo NEC - DEBE +periodo
HABER<
0;
Extra periodo <
Si Saldo
Saldo NIIf
NEC_final
contable_final
del periodo =
0;
Saldo NIIf Extra
Saldo
NEC + DEBE
- HABER
contable_final
del periodo
=
9507
95030
8
AJUS
TE
POR
CONVER
S
ION
95030
996
97
95031
0
Intereses recibidos
AJUSTE
POR PARTIDAS
Otras entradas
(salidas)
DISTINTAS
AL
de efectivo
Ajustes por gasto de
depreciacion y
amortizacion
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
GANANCIA (PERDIDA)
ANTES DE 15% A
TRABAJADORES E
IMPUESTO A LA RENTA
EFECTIVO:
9701
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
contable_final
del periodo
Si
Saldo NEC_final
periodo=>
Saldo
NEC
DEBE - HABER
0;
Saldo
NIIf+ Extra
0; Saldo NIIf Extra
9702
9703
9704
9705
Ajustes por gastos por

deterioro (reversiones
por deterioro)
reconocidas en los
resultados del periodo
Perdida (ganancia) de
moneda extranjera no
realizada
Perdidas en cambio de
moneda extranjera
Ajustes por gastos en

provisiones
Ajuste por
9706
participaciones no
controladoras
9707
Ajuste por pagos

basados en acciones
Ajustes por ganancias

9708
(perdidas) en valor
razonable
9709
Ajustes por gasto por

impuesto a la renta
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo Nllf Extra
0; Saldo Nllf Extra
Ajustes por gasto por

9710
participacion
trabajadores
9711
98
9801
9802
9803
9804
9805
Otros ajustes por

partidas distintas al
efectivo
CAMBIOS EN ACTIVOS
Y PASIVOS:
(Incremento)
disminucion en cuentas
por cobrar clientes
(Incremento)
disminucion en otras
cuentas por cobrar
(Incremento)
disminucion en
anticipos de
proveedores
(Incremento)
disminucion en
inventarios
(Incremento)
disminucion en otros
activos
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Incremento
9806
(disminucion) en
cuentas por pagar

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Columna
TOTAL
PATRIMONIO=
Saldo NEC
+ DEBE
- HABER
301+302+303+30401+30402+
30501+30503+30504+30601+
30602+30604+30605+30606+
0; Saldo NIIf Extra
30607+30701+30702
Columna
TOTAL PATRIMONIO
Si Saldo NEC_final
periodo <
=
0;30502+30603
Saldo NIIf Extra
Valor absoluto
DEBE y
HABER
comerciales
99010
1
Saldo Inicial del periodo
9807
99010
2
Incremento
(disminucion)
en por
otras
Detalle ajustes
cuentasdel
por
pagar de
NIIFJnicio
periodo
de transicion en NEC
transicion
9808
99010
3
9809
Incremento
(disminucion) en
beneficios empleados
Correcciones de Error
Incremento
(disminucion) en
anticipos de clientes
No permite
ingresar
valores en
columnas de
cuentas 30502
y30603.
Valor
absoluto
DEBE y
Solo permite
HABER
ingresar
valores en
columnas de
cuentas 30502
y 30603. Las
demas
columnas
estaran
Valor
absoluto
bloqueadas.
DEBE
y
HABER

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
Columna TOTAL PATRIMONIO=
30601+30602
Solo permite
ingresar
valores en
columnas de
cuentas 30601
y 30602. Las
demas
Valor
absoluto
columnas
DEBE y
estaran
HABER
bloqueadas.

0; Saldo NIIf Extra
0; Saldo NIIf Extra
contable_final
periodo al
=
Saldo final del del
patrimonio
Saldo del
NECperiodo
+ DEBEde- HABER
inicio
Saldo Inicial del periodo

de transicion en NIIF
transicion en NIIF= total de

codigo
990101
+ totalperiodo
del codigo
Si Saldo
NEC_final
>
990103
totalExtra
codigo 990102
0; Saldo+NIIf
9810
99010
1
99021
0
9820
Incremento
AL FINAL DEL PERIODO
(disminucion) en otros
DE TRANSICION
pasivos
Valor absoluto
DEBE y
HABER
No permite
ingresar
valores en
columnas de
cuentas 30502
y30603.
de transicion en NEC
Flujos de efectivo netos

Detalle ajustes por
procedentes de
NIIF_final del periodo de
(utilizados en)
transicion
AJUSTE POR
CONVERSION A NIIF

0; Saldo NIIf Extra
Columna
TOTALdel
PATRIMONIO=
contable_final
periodo =
301+302+303+30401+30402+
30501+30503+30504+30601+
30602+30604+30605+30606+
30607+30701+30702
0; Saldo NIIf Extra
Columna TOTAL PATRIMONIO
= 30701+30702
0; Saldo NIIf Extra
Soloabsoluto
permite
Valor
DEBE
y
ingresar
HABER
valores en
columnas de
cuentas 30701
y 30702. Las
demas
columnas
estaran
Valor
absoluto
DEBE
y
bloqueadas.
HABER
Saldo al finaldel periodo

de transicion en NIIF
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL INICIO DELPERIODO
DE TRANSICION
VALIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS BAJO NIIF
Patrimonio atribuible a los
30
301 + 302 + 303 + 304 +

305 + 306 + 307
Propietarios de la
Controladora
Patrimonio Neto
30 +31
Estado de Resultados
Saldo final del patrimonio al

final del periodo de transicion
en NIIF= total de codigo 990101
+ total del codigo 990210 +
valores registrados en columnas
30502 y 30603 del codigo
990102
7901
Propietarios de la
ESF (30701)
Si codigo 7901 > 0
Controladora
ESF (30702)
Si codigo 7901 < 0
Estado de Cambios en el Patrimonio
99 30701
99 -
Saldo al final del periodo Ganancia Neta del

Periodo
30702
Saldo al final del periodo Perdida Neta del Periodo
99 - 30
Saldo al final del periodo Total patrimonio neto

atribuible a los propietarios
controladora
ESF (30701)
ESF (30702)
ESF (30)
ESF (31)
ESF (3)
Saldo al final del periodo 99 - 31
Total participaciones no
controladora
99 - 3
Saldo al final del periodo Total patrimonio

Validaciones de Estados Financieros Bajo Niif

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VALIDACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

Estado de Situacion Financiera

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujos de Efectivo

VALIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF (INDIVIDUALES)

Documentos y cuentas por

Servicios y Otros Pagos

Activos por Impuestos

Es un bien tangible o intangible que posee

Es cualquier activo que posea un derecho

Formula (Codigo cuenta)

10101 + 10102 + 10103 +

Inventarios son activos: (a) poseidos para

10201 + 10202 + 10203 +

Ganancia por accion

La entidad calculara los importes de las

Estado de Flujos de Efectivo

9501 + 9502 + 9503

Clases de cobros por

Clases de pagos por

ESF (10101 de ano

9804 +9805 + 9806 + 9807

Saldo reexpresado del

Saldo al final del periodo

Saldo al final del periodo

Saldo al final del periodo reservas

99 Reserva por donaciones

99 Saldo al final del periodo Estado

Ganancia (perdida) antes

Saldo al final del periodo Capital social

9801 + 9802 + 9803 +

990201 + 990202 + 990203

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

OTRAS CUENTAS POR

Saldo NIIF Extra

OTRAS CUENTAS POR

Saldo NIIF Extra

(-) PROVISION CUENTAS

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

(-) PROVISION POR

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

contable_Inicio del periodo de

contable_Inicio del periodo de

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

contable_Inicio del periodo de

periodo - HABER_final del

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

CUENTAS POR PAGAR

Saldo NIIF Extra

Saldo NIIF Extra

HABERJnicio del periodo.