Plan de Negocio de Un Estudio

ESCUELA DE POSTGRADO NEUMANN BUSINESS
SCHOOL
P.A.E. CONTABILIDAD
TRABAJO FINAL
CONTROL DE GESTION
ALICORP S.A.A.
ALUMNOS: NELIDA LOURDES SERRANO

RIVERA
ADELA BEATRIZ SALAS
SERRANO
YANETH MERY INCACOA
EMELY LEIDY PACORI TIMPO
TACNA PERU
2015
RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo establece un Cuadro de Mando Integral, el cual nos servir de herramienta base
para mejorar la gestin de la entidad y el cumplimiento de sus objetivos empresariales.
Para ello, se establece en forma ordenada, un anlisis de la naturaleza de la empresa Alicorp S.A.A:
sus principales actividades, su posicionamiento en el sector y la evolucin de la misma en el tiempo.
Se estableci el planeamiento estratgico de la empresa, estableciendo la visin, misin, anlisis
FODA y la definicin de sus objetivos estratgicos. Luego de indicaron las unidades estratgicas, en
las cuales se sientan las bases del desarrollo empresarial requerido.
El planeamiento financiero indicado, comprende los estados financieros de la empresa, el cual se
tom como ao base el 2013, de los cuales se establecieron los ratios financieros que nos dieron una
idea de la situacin financiera de la empresa y de su rendimiento, lo que contribuy al
establecimiento de presupuestos, en los cuales se estima la produccin para el ao 2015, indicando
los elementos del costo de produccin como son: materia prima, mano de obra y costos indirectos
de fabricacin. Asimismo se proyectaron los costos de venta, indicando el inventario final de
productos terminados establecido, adems los presupuestos de gastos de administracin, de ventas y
de efectivo.
Posteriormente se elabor las medidas de desempeo, el cual ofrecen un mayor anlisis de las
unidades estratgicas, y se establecieron indicadores que evaluarn su desempeo. Las dimensiones
del CMI se establecieron como una medida necesaria para vincular las unidades estratgicas con las
perspectivas del CMI. Estas perspectivas tambin fueron analizadas y se present un mapa
estratgico que relaciona las distintas perspectivas.
Se seleccionaron los indicadores, y se estableci la metodologa de evaluacin, el cual permiti
vincular los objetivos estratgicos, las perspectivas y los indicadores. Con todo esto de estableci el
Cuadro de Mando Integral para la empresa Alicorp S.A.A.
PRESENTACION
La presente investigacin que presentaremos como trabajo final del Curso de Control de
Gestin, refleja la elaboracin de un planeamiento estratgico mediante el cual se analizan
todas las reas de la empresa, para finalmente establecer un Cuadro de Mando Integral que
nos permita conocer un grado de optimizacin de la gestin estratgica de la empresa
Alicorp S.A.A.
Para poder establecer el cuadro de mando integral sealado, y conociendo la naturaleza del
sector al cual pertenece, en primer lugar analizamos y precisamos su planeamiento
estratgico, el cual comprende los componentes bsicos de la administracin de la empresa.
Tambin fue preciso conocer la naturaleza de sus operaciones y su posicionamiento en el
mercado, el cual nos dio un panorama de sus principales actividades comerciales.
Posteriormente accedimos a la base de datos de su informacin financiera, para analizar los
principales componentes de su estructura financiera y establecer estados financieros
proyectados para los cuales fue necesario, primero, establecer presupuestos.
Culminando con la elaboracin de medidas e indicadores de desempeo que nos permitan
analizar las cuatro perspectivas que comprenden el Cuadro de Mando Integral en cual fue
determinado teniendo en cuenta los objetivos estratgicos, el mapa estratgico vinculando a
la evaluacin de los principales indicadores que componen el control de gestin de la
empresa, que le pueda ayudar a cumplir sus objetivos y metas, logrando as dar mayor valor
al accionista, mejorando as, el desempeo de esta empresa peruana.
CAPITULO I
1.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Alicorp S.A.A. se constituy por escritura pblica el 16 de julio de 1956, extendida ante el
notario pblico Dr. Julio C. Berninson e inicio sus actividades el 01 de agosto de 1956. La
sociedad est registrada en la Partida Electrnica N 70267718 del Registro de Personas
Jurdicas de los Registros Pblicos del Callao.
Empresa Peruana Productora Y Comercializadora Que Actualmente maneja 4 categoras de

negocio:
consumo masivo.
productos industriales.
nutricin animal.
Alicorp tiene presencia directa en ecuador, Colombia y Argentina e indirecta en ms de 20

pases entre los que Destacan: chile, EE.UU., Canad, y varios pases de
Centroamrica y el caribe.
CUADRO N 1
CONSUMO MASIVO
Cuadro N 2
Productos industriales
Cuadro N 3
Nutricin Animal
1.2 GIRO OPERATIVO
La sociedad tiene por objeto dedicarse a la industria, exportacin, importacin, distribucin

y comercializacin de productos de consumo masivo, principalmente alimenticios y de
limpieza, en sus ms variadas formas, en especial los que corresponde a la industria
oleaginosa, de jabones, detergentes, grasas industriales, caf, productos cosmticos, de
higiene y limpieza personal, y productos afines, y derivados de los citados.
Igualmente, a la industria y comercio de trigo y/o cualquier otro cereal, en sus ms variadas
formas de harinas, fideos, galletas y toda clase de productos y subproductos harineros; as
como la compra, venta, transformacin, distribucin, importacin y exportacin de materias
primas, frutos y productos, nacionales y extranjeros.
Constituye, asimismo parte del objeto social, la prestacin de toda clase de servicios y
asesoramiento industrial, comercial y administrativo en sus ms diversas reas; as como
las actividades de desmote y comercializacin de algodn, semillas oleaginosas y
subproductos derivados de los mismos.
Tambin dedicarse a la preparacin, elaboracin, distribucin, explotacin industrial y
comercial de alimentos concentrados para consumo humano y/o animal, as como pastas
alimenticias y alimentos balanceados para animales.
Igualmente es parte del objeto social construir depsitos aduaneros autorizados con el
objeto de almacenar mercancas de propiedad exclusiva de la empresa y/o de terceros.
Conforme a la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme (CIIU), a la empresa le
corresponde el CIIU 1549.
1.3 DESCRIPCION DEL SECTOR DONDE SE DESARROLLA LA EMPRESA

A) DESTINO DE SUS VENTAS
La compaa efecta ventas principalmente en el mercado nacional, as tambin
exporta sus productos a Ecuador, Chile, Panam, Honduras, Bolivia, Hait, Papa
Nueva Guinea, Nicaragua, Guatemala, Estados Unidos de Amrica, Colombia,
Costa Rica, Venezuela, Belice, Canad, Japn, Repblica Dominicana, Pases Bajos,
Alemania y Filipinas. Al respecto en los aos 2013 y 2012, las exportaciones
representaron el 10.4% y 11.0% de sus ventas netas, respectivamente.
Por otro lado, durante el ao 2013 el monto de sus Ventas internacionales
consolidadas se increment en S/. 938,007 miles de nuevos soles o 81.6% con
relacin al ao 2012, representando el 35.9% del total de ventas consolidadas. El
crecimiento en mencin se obtuvo principalmente en Argentina, Chile y Ecuador.
B) PARTICIPACION EN EL MERCADO
Al 31 de diciembre del 2013, la competencia que enfrento la sociedad y su

posicionamiento en la industria fue la siguiente:
TABLA N 1
PARTICIPACION DEL MERCADO
Participacin de mercado
ALicorp en las categoras
(%)
Detergentes
Jabn de lavar
Aceites Domsticos*
Fideos**
Galletas**
Harina domsticas
Margarinas domsticas
Mayonesa***
Ktchup***
Refrescos en polvo (valor)
Gelatina (valor)
Mazamorra (valor)
Total 2012
Total 2013
54.6
75.6
51.1
44.7
32.0
Nd
62.0
95.4
43.3
60.9
32.0
75.6
55.6
76.7
50.3
49.4
45.0
45.3
59.4
95.8
50.8
67.4
32.5
72.8
Fuente: Reportes expandidos por Alicorp en base a informacin del panel de hogares de
kantarnWorl Panel Lima + 13 ciudades, excepto galletas con reporte de embarques OND13.
*Aceites: no incluye maquilas de AASS, Incluye Ucisa en el 2013.
**Fideos y galletas: incluye teal en el 2013
***Mayonesa y ktchup: Incluye Incalsa en el 2013
CAPITULO II
2.1. PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
2.1.1. MISION
Somos una empresa dedicada a la comercializacin de productos de consumo
masivo, industriales y de nutricin animal elaborados con estndares de calidad
mundial y por profesionales altamente capacitados.
2.1.2VISION
Ser una empresa lder a nivel internacional en el negocio de productos de consumo
masivo.
2.1.3 ANALISIS FODA

TABLA N2
ANALISIS FODA
2.1.4. OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Fortalecer y posicionar nuestras marcas dentro del sector lder del mercado nacional
e internacional.
Crear asociaciones con proveedores de insumos y materia prima, y nuestros clientes
distribuidores para potenciar el profesionalismo, la buena calidad y el servicio.
Desarrollar y capacitar al personal constantemente en las nuevas tecnologas de
produccin, control de calidad y medio ambiente.
Respetar el medio ambiente, a travs del uso de tecnologas de produccin
modernas que promuevan la proteccin y cuidado en todas las etapas del proceso
productivo.
Desarrollar nuevas alternativas de productos para el consumo masivo y/o industrial
de acuerdo a las nuevas preferencias del mercado.
2.1.5. MAPA DE UNIDADES ESTRATEGICAS

CUADRO N4
MAPA DE UNIDADES ESTRATEGICAS
RECURSO
S
HUMANO
S
FINANZAS
UNIDADES
ESTRATEGIC
AS
PUBLICID
AD Y
RR.PP.
PRODUCCI
N
VENTAS
Consumo
Masivo
Productos
Industriale
s
Nutricin
Animal
2.1.6 ANALISIS DE UNIDADES ESTRATEGICAS

Se ha determinado que las principales unidades estratgicas de la empresa Alicorp
son las siguientes:
TABLA N3
UNIDADES ESTRATEGICAS
UNIDADES ESTRATEGICAS
DESCRIPCION
RECURSOS HUMANOS
Personal de la empresa, contratados bajo

cualquier modalidad., cuya importancia
radica en la contribucin de su trabajo a la
consecucin de los objetivos empresariales.
FINANZAS
Area de la empresa que se encarga de

obtener financiamiento interno y externo.
PUBLICIDAD Y RR.PP.
Personal que se encarga de posicionar las

diversas marcas producidas por Alicorp,
mediante campaas de publicidad por radio,
televisin, internet, etc.
VENTAS
Encargados de la venta de todas las lineas

producidas, asegurando que los canales de
distribucin funcionen correctamente
PRODUCCIN
rea encargada de producir las distintas

lneas de productos divididas principalmente
en 3, tales como: consumo masivo,
productos industriales y productos de
nutricin animal
Consumo Masivo
Detergentes, jabones de lavar,

aceites
domsticos, fideos, galletas, margarinas
domsticas, alimento para perros, salsas,
refrescos en polvos y postres instantneos.
Productos para panificacin: margarinas
industriales y productos para pastelera, las
harinas industriales, mantecas industriales,
pre mezclas para panificacin.
Productos para food service: aceites y salsas
elaboradas para restaurantes y tiendas de
comida rpida.
Productos para la industria: harinas y
mantecas para la industria galletera,
derivados grasos y aceites industriales.
Alimentos balanceados para camarones y
peces.
Productos Industriales
Nutricin Animal
TABLA N4
Anlisis de Micro Indicadores Externos.
MACRO INDICADORES EXTERNOS ALICORP S.A.A.
FILTRO INTERNO
1.-
Precio
2.-
Nivel de actividad
MACRO INDICADORES EXTERNOS QUE AFECTAN LOS

FILTROS INTERNOS EN LOS FACTORES DE
POLITICO LEGAL
ECONOMICO
Incremento IGV
Tipo de cambio
Detracciones
Carga tributaria en el
pas.
Aranceles en pases
meta
Situacin ecomica de
pases meta
Incentivos a la exportacin de
productos de consumo masivo
Exigencia de requisitos y
condiciones de control sanitario
e industrial en pases meta
SOCIAL
ECOLOGICO
TECNOLOGICO
Grado de cuidado
del medio
ambiente
Nivel de cumplimiento de
convenios con pases meta en el
campo social y medio ambiental
3.-
Capacidad de pago
4.-
Indicadores de competitividad
4.1 Costos y gastos variables
Disponibilidad de
acceso a crdito
Gastos en ayuda y
promocin social
4.2 Costos y gastos fijos

4.3 Productividad
4.4 Caractersticas de calidad
4.5 Atributos claves del servicio
4.6 Tiempo de velocidad
Carga Laboral vigente

nacional
Incentivos al aseguramiento y
certificacin de la calidad y
dems requisitos
Tcnicas para reducir el

escaseo de materia
prima
Maquinarias de ltima
generacin
2.1.7 ANALISIS EXTERNO

TABLA N5
Anlisis de Macro Indicadores Externos.
FILTRO INTERNO
1.-
Precio
MICRO INDICADORES EXTERNOS ALICORP S.A.A.

MICRO INDICADORES EXTERNOS QUE AFECTAN LOS
FILTROS INTERNOS EN LOS FACTORES DE
CLIENTES
COMPETIDORES
PROVEEDORES
DIRECTOS
Grado de fragmentacin de los
Produccin de la
clientes
competencia nacional en
productos similares
Grado de relevancia del precio
Precio de la competencia
del producto para el cliente
COMPETIDORES
INDIRECTOS
Nivel de estandarizacin del

producto
2.-
Nivel de actividad
Demanda del sector
Demanda de productos
sustitutos
Demanda de productos
complementarios
(alimentos, etc)
Grado de concentracin del

sector
3.-
Capacidad de pago
4.-
Indicadores de
competitividad
4.1 Costos y gastos variables
Periodo de pago de los clientes

Grado de recuperacion de
morosidad
Costos de materia prima

Gastos en transporte
Costos de insumos
importados
4.2 Costos y gastos fijos

4.3 Productividad
4.4 Caracteristicas de calidad
Nivel de calidad de los

competidores
Nivel tecnologico de los

suministradores de materia
prima e insumos utilizados
para la produccin
Nivel de control de calidad
de suministradores
COMPETIDORES
POTENCIALES
MACRO INDICADORES
EXTERNOS
DIMENSIONES
FACTOR POLITICO LEGAL
FACTOR ECONOMICO
FACTOR SOCIAL
FACTOR ECOLOGICO
FACTOR TECNOLOGICO
MICRO INDICADORES
EXTERNOS
DIMENSIONES
CLIENTES
COMPETIDORES DIRECTOS
PROVEEDORES
COMPETIDORES
INDIRECTOS
DATOS
2.92
2.75
1.50
2.50
2.75
12.42
%
23.51%
22.14%
12.08%
20.13%
22.14%
100.00%
DATOS
2.60
1.80
%
29.55%
20.45%
2.40
27.27%
2.00
8.80
22.73%
100.00%
ANALISIS INTERNO (QQQ)

ANALISIS INTERNO QQQ
Quines son los clientes de Alicorp S.A.A.?

Compradores de productos de consumo masivo
Compradores de productos industriales
Compradores de productos de nutricin animal
Qu desean dichos clientes?
Productos con estandares de
(1)(2)(3) calidad
Precios bajos
(2)
(3)
Buen stock de productos

Buen trato
Entrega de requerimientos a
tiempo
Entrega en envases y
recipientes seguros
Productos altamente nutritivos
Con qu marcador medir lo que desean?

Grado de cumplimiento de estndares de calidad (%)
Comparacin con precios de la competencia (precio)
Grado de reabastecimiento de stock en la cadena de venta al
consumidor final (%)
Nivel de amabilidad (0-10)
Tiempo de entrega (Das)
Calidad de envases y recipientes (%)
Porcentaje de nutrientes en productos (%)
CON QUE MARCADOR MEDIR LO QUE DESEAN
(1)
(2)
(3)
QUE DESEAN LOS

QUIENES SON LOS CLIENTES?
CLIENTES?
INDICADOR
Compradores de productos de
consumo masivo
calidad
Grado de cumplimiento de estandares de calidad
Precios bajos
Comparacin con precios de la competencia
Grado de reabastecimiento de stock en la cadena de
al consumidor final
Buen trato
Nivel de amabilidad
Compradores de productos
industriales
calidad
Precios bajos
al consumidor final
Entrega de requerimientos a
tiempo
Tiempo de entrega
Entrega en envases y
recipientes seguros
Calidad de envases y recipientes
Compradores de productos de
nutricin animal
calidad
Precios bajos
al consumidor final
Productos altamente
nutritivos
Porcentaje de nutrientes en productos
PLANEAMIENTO FINANCIERO
ESTADOS FINANCIEROS DEL AO ANTERIOR (AO BASE)
ALICORP S.A.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(en miles de nuevos soles)
31/12/2013
S/.000
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo
Otros activos financieros
Cuentas por cobrar comerciales (neto)
Otras cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a partes relacionadas
Anticipos a proveedores
Inventarios (neto)
Impuestos a las ganancias
Otros activos no financieros
31/12/2012
S/.000
40,822
428
555,904
39,766
72,028
27,886
427,363
426
531,910
43,955
42,553
28,230
33,159
9,767
1,297,739
34,262
1,647,163
Activos clasificados como mantenidos para la

venta
Total Activos Corrientes
9,019
9,473
1,306,758
1,656,636
Activos No Corrientes
Participaciones
en asociaciones y
subsidiarias (neto)
Propiedades,
planta y equipo (neto)
Otros activos intangibles (neto)
Plusvala (neto)
73,479
1,435,956
1,169,742
89,006
246,651
2,282
735,767
956,395
80,640
246,651
Total Activos No Corrientes
3,014,834
2,021,735
TOTAL ACTIVO
4,321,592
3,678,371
ALICORP S.A.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
Pasivos y Patrimonio
31/12/2013
S/.000
31/12/2012
S/.000
Pasivos Corrientes
Obligaciones financieras
Otros pasivos financieros
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar a partes relacionadas
Beneficios a los empleados
Provisiones
Impuesto a las ganancias
65,000
11,422
542,235
50,702
21,052
62,720
6,045
356,422
31,137
444,546
22,293
2,274
76,420
6,045
3,987
Total Pasivos Corrientes
759,176
943,124
Pasivos No Corrientes
Pasivo por impuesto a las ganancias diferidos
1,243,313
57,351
18,625
5,831
79,056
633,840
Total Pasivos No Corrientes
1,404,176
712,700
Total Pasivos
2,163,352
1,655,824
Patrimonio
Capital social emitido
Acciones de inversin
Reserva legal
Resultados acumulados
Otras reservas de patrimonio
Total Patrimonio
847,192
7,388
160,903
1,031,365
111,392
2,158,240
847,192
7,388
129,342
944,151
94,474
2,022,547
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
4,321,592
3,678,371
5,679
73,181
ALICORP S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2013 y 2012
(en miles de nueves soles)
31/12/2013
S/.000
Ingresos netos de actividades ordinarias
A terceros
A partes relacionadas
Total ingresos netos de actividades ordinarias
Costo de ventas
Ganancia bruta
3,497,664
341,062
3,838,726
31/12/2012
S/.000
3,345,928
335,415
3,681,343
(2,831,172) (2,737,443)
1,007,554
943,900
Gastos de ventas y distribucin

Gastos generales y administrativos
Otros ingresos, neto
Ganancia operativa
(436,935)
(171,017)
22,175
421,777
(367,903)
(177,004)
17,752
416,745
Ingresos financieros
Gastos financieros
Diferencias de cambio, neto
Prdida neta por instrumentos financieros derivados
8,376
(62,949)
(117,217)
(12,954)
6,348
(21,915)
20,371
(14,194)
Ganancia antes de impuesto a las ganancias
237,033
407,355
Gasto por impuesto a las ganancias

Ganancia neta de operaciones continuas
(79,128)
157,905
(132,062)
275,293
63,419
40,320
221,324
315,613
0.259
0.369
0.185
0.322
0.074
0.047
Ganancia procedente de operaciones

discontinuadas neta de impuestos a las
ganancias
Ganancia neta del ao
Ganancia bsica y diluida por accin comn y de
inversin por operaciones continuas (SI.)
inversin por operaciones discontinuadas (S/.)
PRESUPUESTO MAESTRO
De acuerdo a una evaluacin del desempeo de la empresa Alicorp S.A.A. en los
ltimos dos aos, se ha estimado los siguientes presupuestos para el ao 2014:
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2014
Se ha elaborado un presupuesto de ventas para las ventas de las tres principales
unidades estratgicas de la empresa, as tenemos:
1. NEGOCIO DE CONSUMO MASIVO
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
DETERGENTES
Cantidades a vender
x precio unitario de venta
= Ingresos por ventas brutas
x % Descuento
Valor de los descuentos
= Ingresos netos
800000000
3
2,400,000,000.00
2%
48,000,000.00
2,352,000,000.00
JABON DE LAVAR
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
21250000
5
106,250,000.00
2%
2,125,000.00
104,125,000.00
ACEITES DOMESTICOS
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
11125000
7.5
83,437,500.00
2%
1,668,750.00
81,768,750.00
FIDEOS
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
990000
2
1,980,000.00
2%
39,600.00
1,940,400.00
GALLETAS
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
31420000
2.5
78,550,000.00
2%
1,571,000.00
76,979,000.00
HARINAS DOMESTICAS
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
10850000
5
54,250,000.00
2%
1,085,000.00
53,165,000.00
MARGARINAS DOMESTICAS
H.
I.
J.
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
2000000
3.5
7,000,000.00
2%
140,000.00
6,860,000.00
SALSAS
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
20000000
3.5
70,000,000.00
2%
1,400,000.00
68,600,000.00
REFRESCOS INSTANTANEOS
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
11080000
1
11,080,000.00
2%
221,600.00
10,858,400.00
POSTRES INSTANTANEOS
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
7100000
10
71,000,000.00
2%
1,420,000.00
69,580,000.00
INGRESOS NETOS PARA EL 2014
2,772,711,550.00
2. NEGOCIO DE PRODUCTOS INDUSTRIALES

A.
B.
C.
HARINAS INDUSTRIALES
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
52800000
5
264,000,000.00
2%
5,280,000.00
258,720,000.00
MANTECAS INDUSTRIALES
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
41950000
10
419,500,000.00
2%
8,390,000.00
411,110,000.00
PREMEZCLAS INDUSTRIALES
Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
51450000
8
411,600,000.00
2%
8,232,000.00
403,368,000.00
1,073,198,000.00
3. NEGOCIO DE NUTRICION ANIMAL

A.
B.
ALIMENTO PARA PECES

Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
9380000
10
93,800,000.00
2%
1,876,000.00
91,924,000.00
ALIMENTO PARA CAMARONES

Cantidades a vender
x % Descuento
= Ingresos netos
9420000
10
94,200,000.00
2%
1,884,000.00
92,316,000.00
184,240,000.00
RESUMEN
INGRESOS NETOS CONSUMO MASIVO
INGRESOS NETOS PRODUCTOS INDUSTRIALES
INGRESOS NETOS NUTRICION ANIMAL
2,772,711,550.00
1,073,198,000.00
184,240,000.00
TOTAL INGRESOS NETOS PARA EL 2014
4,030,149,550.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2014

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2014

A.
DETERGENTES
Unidades a vender
Inventario Final deseado
= Necesidades de produccin
- Inventario Inicial
= Presupuesto de Produccin
B.
46,916,099
846,916,099
71,916,099
775,000,000
JABON DE LAVAR
Unidades a vender
C.
800,000,000
21,250,000
5,850,000
27,100,000
5,900,000
21,200,000
ACEITES DOMESTICOS
Unidades a vender
11,125,000
1,250,000
12,375,000
1,250,000
11,125,000
D.
FIDEOS
Unidades a vender
990,000
185,000
E.
190,000
985,000
GALLETAS
Unidades a vender
F.


I.
35,210,000
3,710,000
31,500,000
10,850,000
1,710,000
12,560,000
1,740,000
10,820,000
2,000,000
98,000
2,098,000
100,000
1,998,000
SALSAS
Unidades a vender
20,000,000
10,125,000
30,125,000
10,150,000
19,975,000
Unidades a vender
J.
3,790,000
Unidades a vender
H.
31,420,000
HARINAS DOMESTICAS
Unidades a vender
G.
1,175,000
11,080,000
3,325,000
14,405,000
3,350,000
11,055,000
Unidades a vender
7,100,000
1,425,000
8,525,000
1,450,000
7,075,000

A.
B.
C.
Unidades a vender
52,800,000
24,925,000
77,725,000
24,950,000
52,775,000
Unidades a vender
41,950,000
19,125,000
61,075,000
19,250,000
41,825,000
Cantidades a vender
51,450,000
10,025,000
61,475,000
10,140,000
51,335,000

A.
ALIMENTO PARA PECES

Cantidades a vender
B.
9,380,000
3,180,000
12,560,000
3,190,000
9,370,000

Cantidades a vender
9,420,000
3,169,049
12,589,049
3,209,049
9,380,000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA EL AO

2014

A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
DETERGENTES
x Valor por unidad
= Valor Presupuestado de materia prima
900,000,000
125,000,000
775,000,000
1.70
1,317,500,000.00
JABON DE LAVAR
x Valor por unidad
22,100,000
900,000
21,200,000
2.40
50,880,000.00
ACEITES DOMESTICOS
x Valor por unidad
11,375,000
250,000
11,125,000
3.50
38,937,500.00
FIDEOS
x Valor por unidad
1,075,000
90,000
985,000
1.00
985,000.00
GALLETAS
x Valor por unidad
32,210,000
710,000
31,500,000
1.77
55,691,200.00
HARINAS DOMESTICAS
x Valor por unidad
11,560,000
740,000
10,820,000
1.20
12,984,000.00
x Valor por unidad
2,098,000
100,000
1,998,000
1.70
3,396,600.00
SALSAS
x Valor por unidad
20,125,000
150,000
19,975,000
0.90
17,977,500.00
11,405,000
350,000
11,055,000
J.
x Valor por unidad

0.18
1,989,900.00
x Valor por unidad
7,525,000
450,000
7,075,000
6.00
42,450,000.00

A.
B.
C.
x Valor por unidad
53,725,000
950,000
52,775,000
4.00
211,100,000.00
x Valor por unidad
44,075,000
2,250,000
41,825,000
2.50
104,562,500.00
x Valor por unidad
55,475,000
4,140,000
51,335,000
4.10
210,473,500.00

A.
B.
ALIMENTO PARA PECES

x Valor por unidad
9,560,000
190,000
9,370,000
5.49
51,441,300.00

x Valor por unidad
9,570,000
190,000
9,380,000
5.50
51,590,000.00
RESUMEN PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 2014

COMPRA MATERIA PRIMA CONSUMO MASIVO
COMPRA MATERIA PRIMA PRODUCTOS INDUSTRIALES
COMPRA MATERIA PRIMA NUTRICION ANIMAL
1,542,791,700.00
526,136,000.00
103,031,300.00
TOTAL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 2014
2,171,959,000.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
DETERGENTES
x Tiempo de mano de obra en hrs
= Total presupuestado en hrs mano de obra
x Valor por hora
= Valor total presupuestado mano de obra
775,000,000
0.15
116,250,000.00
0.12
13,950,000.00
JABON DE LAVAR
x Valor por hora
21,200,000
0.20
4,240,000.00
0.13
551,200.00
ACEITES DOMESTICOS
x Valor por hora
11,125,000
0.25
2,781,250.00
0.14
389,375.00
FIDEOS
x Valor por hora
985,000
0.20
197,000.00
0.15
29,550.00
GALLETAS
x Valor por hora
31,500,000
0.15
4,725,000.00
0.2
945,000.00
HARINAS DOMESTICAS
x Valor por hora
10,820,000
0.11
1,190,200
0.1
119,020.00
x Valor por hora
1,998,000
0.20
399,600.00
0.35
139,860.00
SALSAS
x Valor por hora
19,975,000
0.30
5,992,500.00
0.25
1,379,105
x Valor por hora
11,055,000
0.25
2,763,750.00
0.25

J.
x Valor por hora
690,937.50
11,055,000
0.20
2,211,000.00
0.4
884,400.00

A.
B.
C.
x Valor por hora
52,775,000
0.25
13,193,750.00
0.15
1,979,062.50
x Valor por hora
41,825,000
0.30
12,547,500.00
0.15
1,882,125.00
x Valor por hora
51,335,000
0.20
10,267,000.00
0.1
1,026,700.00

A.
B.
ALIMENTO PARA PECES

x Valor por hora
9,370,000
0.20
1,874,000.00
0.05
93,700.00

x Valor por hora
9,380,000
0.20
1,876,000.00
0.05
93,800.00
RESUMEN PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 2014

COMPRA MANO DE OBRA CONSUMO MASIVO
COMPRA MANO DE OBRA PRODUCTOS INDUSTRIALES
COMPRA MANO DE OBRA NUTRICION ANIMAL
19,078,447.50
4,887,887.50
187,500.00
TOTAL PRESUPUESTO MANO DE OBRA 2014
24,153,835.00
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION PARA EL AO 2014
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN PARA EL

AO 2014

DETALLE DE CIF
IMPORTE
Depreciacin de equipos
133,559,503.88
Seguros contratados
Mantenimient
o
Energia y
agua
106,847,603.10
Otros CIF
160,271,404.65
106,847,603.10
26,711,900.78
534,238,015.50
DISTRIBUCION DE CIF
DETERGENTES
JABON DE LAVAR
ACEITES DOMESTICOS
FIDEOS
IMPORTE
UNIDADES
C.UNIT
464,824,433.37
775,000,000
0.5998
12,715,197.40
21,200,000
0.5998
590,776.86
11,125,000
0.0531
6,489,548.86
985,000
6.5884
18,892,864.07
31,500,000
0.5998
HARINAS DOMESTICAS
6,672,479.77
10,820,000
0.6167
4,243,397.25
1,998,000
2.1238
GALLETAS
SALSAS
11,980,474.91
19,975,000
0.5998
1,198,347.38
11,055,000
0.1084
6,630,495.63
7,075,000
0.9372
534,238,015.50

DETALLE DE CIF
IMPORTE
38,159,858.25
Seguros contratados
Mantenimient
o
Energia y
agua
30,527,886.60
Otros CIF
45,791,829.90
30,527,886.60
7,631,971.65
152,639,433.00
DISTRIBUCION DE CIF
IMPORTE
UNIDADES
C.UNIT
68,687,744.85
52,775,000
1.3015
38,159,858.25
41,825,000
0.9124
45,791,829.90
51,335,000
0.8920
152,639,433.00
145,935,000
3.1059

DETALLE DE CIF
IMPORTE
19,079,929.13
Seguros contratados
Mantenimient
o
15,263,943.30
15,263,943.30
Energia y
agua
3,815,985.83
Otros CIF
22,895,914.95
76,319,716.50
DISTRIBUCION DE CIF
IMPORTE
UNIDADES
C.UNIT
ALIMENTO PARA PECES
34,343,872.43
9,370,000
3.6653
41,975,844.07
9,380,000
4.4750
76,319,716.50
RESUME
N
CIF CONSUMO MASIVO
CIF PRODUCTOS INDUSTRIALES
CIF NUTRICION ANIMAL
534,238,015.5
0
152,639,433.0
0
76,319,716.50
763,197,165.0
0
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
ELEMENTOS
DETERGENTES
JABON DE LAVAR
ACEITES DOMESTICOS
FIDEOS
GALLETAS
HARINAS DOMESTICAS
SALSAS
INV. FINAL
P. TERMINADOS
46,916,099
5,850,000
1,250,000
185,000
3,790,000
1,710,000
98,000
10,125,000
3,325,000
1,425,000
C.U.
C.U.
M.PRIMA M.OBRA
1.7000
0.0180
2.4000
0.0260
3.5000
0.0350
1.0000
0.0300
1.7700
0.0300
1.2000
0.0110
1.7000
0.0700
0.9000
0.0690
0.1800
0.0625
6.0000
0.0800
C.U.
C.U.
CIF
TOTAL
0.5998 2.3178
0.5998 3.0258
0.0531 3.5881
6.5884 7.6184
0.5998 2.3998
0.6167 1.8277
2.1238 3.8938
0.5998 1.5688
0.1084 0.3509
0.9372 7.0172
COSTO
P. TERMINADO
108,742,135.00
17,700,930.00
4,485,125.00
1,409,404.00
9,095,242.00
3,125,367.00
381,592.40
15,884,100.00
1,166,742.50
9,999,510.00
171,990,147.90
INV. FINAL
P. TERMINADOS
24,925,000
19,125,000
12,171,334
C.U.
C.U.
C.U.
C.U.
M.PRIMA M.OBRA
CIF
TOTAL
4.0000
0.0375 1.3015 5.3390
2.5000
0.0450 0.9124 3.4574
4.1000
0.0200 0.8920 5.0120
COSTO
P. TERMINADO
133,075,086.18
66,122,193.48
61,002,964.18
260,200,243.84
INV. FINAL
P. TERMINADOS
3,180,000
3,169,049
C.U.
C.U.
C.U.
C.U.
M.PRIMA M.OBRA
CIF
TOTAL
5.4900
0.0100 3.6653 9.1653
5.5000
0.0100 4.4750 9.9850
COSTO
P. TERMINADO
29,145,654.00
31,642,954.27
60,788,608.27

ELEMENTOS

ELEMENTOS
ALIMENTO PARA PECES
TOTAL COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
492,979,000.00
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

Se ha estimado para el ao 2014 el siguiente presupuesto de costo de ventas,
teniendo en cuenta el inventario inicial segn el ao base (2013) adems de
considerar el costo de produccin y el inventario final (deseado) estimado.
PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
DESCRIPCIN
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS
PRESUPUESTO
REFERENCIA
BG 2013
PP M. PRIMA
PP M. OBRA
PP. CIF
PP. P. TERM.
VALOR S/.
515,979,000.00
2,171,959,000.00
24,153,835.00
763,197,165.00
-492,979,000.00
2,982,310,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACION
Detalle
Sueldos y salarios
Gastos en comunicacin
Servicios Pblicos
Depreciacin
Otros
TOTAL G.A. proyectados
Importe
43,111,000.00
1,325,000.00
623,000.00
88,451,000.00
43,817,000.00
177,327,000.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

Detalle
Sueldos y salarios
Publicidad
Relaciones Pblicas
Otros
TOTAL G.V. proyectados
Importe
63,211,000.00
198,325,000.00
12,623,000.00
100,645,000.00
374,804,000.00
PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL AO 2014

INGRESOS OPERATIVOS
- EGRESOS OPERATIVOS
= EGO (EFECTIVO GENERADO OPERACIONALMENTE)
+/- ACTIVIDADES DE FINANCIACION
- ACTIVIDADES DE INVERSIN
- DIVIDENDOS
= AUMENTO O DISMINUCION DE CAJA
+ EFECTIVO INICIAL
4,127,109,000.00
3,003,121,000.00
1,123,988,000.00
176,260,000.00
845,000,000.00
50,000,000.00
52,728,000.00
97,534,500.00
-EFECTIVO MINIMO
= EFECTIVO DISPONIBLE
94,500,000.00
55,762,500.00
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADO

De acuerdo a la informacin de los resultados que constan en los estados financieros
del 2013 y 2012, y teniendo en cuenta el movimiento proyectado en el presupuesto
maestro es que hemos establecido los siguientes estados financieros proyectados,
indicando la variacin respecto del ao base (2013):
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO
ALICORP S.A.A.
PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales (neto)
Otras cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a partes relacionadas
Anticipos a proveedores
Inventarios (neto)
Impuestos a las ganancias
Otros activos no financieros
AO BASE
31/12/2012
31/12/2013
S/.000
S/.000
427,363
426
531,910
43,955
42,553
28,230
538,464
34,262
1,647,163
40,822
428
555,904
39,766
72,028
27,886
517,979
33,159
9,767
1,297,739
PROYECTAD
O
31/12/2014
VARIACIN
PROYECTA
S/.000
DOS
0.3660
55,762
-0.0257
417
0.2669
704,256
0.1069
44,016
0.0205
73,507
-0.0529
26,410
-0.0483
492,979
0.0221
33,892
1.2533
22,008
1,453,246
0.1198
Activos clasificados como mantenidos para la venta
9,473
9,019
Total Activos Corrientes

Activos No Corrientes
Participaciones en asociaciones y subsidiarias (neto)
Propiedades, planta y equipo (neto)
Otros activos intangibles (neto)
Plusvala (neto)
1,656,636
1,306,758
2,282
735,767
956,395
80,640
246,651
73,479
1,435,956
1,169,742
89,006
246,651
Total Activos No Corrientes
2,021,735
TOTAL ACTIVO
3,678,371
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a partes relacionadas
Provisiones
Impuesto a las ganancias
31/12/2012
S/.000
0.0737
0.1195
9,684
1,462,930
0
70,426
1,399,708
1,125,048
96,835
246,651
3,014,834
-0.0416
-0.0252
-0.0382
0.0880
0.0000
-0.0253
4,321,592
0.0185
4,401,598
31/12/2013
0.0088
S/.000
2,938,668
31/12/2014
S/.000
356,422
31,137
444,546
22,293
2,274
76,420
6,045
3,987
65,000
11,422
542,235
50,702
21,052
62,720
6,045
0.3543
0.9268
0.0147
-0.1319
0.0454
0.1579
0.0194
88,032
22,008
550,200
44,016
22,008
72,626
6,162
4,402
943,124
759,176
0.0662
809,454
633,840
5,679
73,181
1,243,313
57,351
18,625
5,831
79,056
1,122,848
53,259
18,487
6,162
83,190
Total Pasivos No Corrientes

Total Pasivos
Patrimonio
Capital social emitido
Acciones de inversin
Reserva legal
Resultados acumulados
Otras reservas de patrimonio
Total Patrimonio
712,700
1,655,824
1,404,176
2,163,352
-0.0969
-0.0713
-0.0074
0.0568
0.0523
-0.0856
-0.0323
847,192
7,388
129,342
944,151
94,474
2,022,547
847,192
7,388
160,903
1,031,365
111,392
2,158,240
0.1170
0.0724
0.0122
0.0456
0.0116
0.0695
946,344
7,923
162,859
1,078,392
112,681
2,308,198
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
3,678,371
4,321,592
0.0185
4,401,598
Total Pasivos Corrientes

Pasivos No Corrientes
Pasivo por impuesto a las ganancias diferidos
1,283,946
2,093,400
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

ALICORP S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2014
(en miles de nueves soles)
31/12/2012
31/12/2013
S/.000
S/.000
Ingresos netos de actividades ordinarias
VARIACION
PROYECTAD
OS
PROYECTA
DO
31/12/2014
S/.000
A terceros
3,345,928
3,497,664
0.0325
3,611,432
A partes relacionadas
Total ingresos netos de actividades ordinarias
335,415
3,681,343
341,062
3,838,726
0.2277
418,717
4,030,149
0.0499
-2,737,443
943,900
-2,831,172
1,007,554
-2.0534
Gastos de ventas y distribucin
-367,903
-436,935
-0.1422
-374,804
Gastos generales y administrativos
-177,004
-171,017
0.0369
-177,327
Otros ingresos, neto

Ganancia operativa
17,752
416,745
22,175
421,777
0.2722
28,211
523,919
Ingresos financieros
6,348
8,376
0.2029
10,075
-21,915
-62,949
0.0564
-66,497
20,371
-117,217
0.1002
-128,965
Prdida neta por instrumentos financieros derivados
-14,194
-12,954
-0.0667
-12,089
Ganancia antes de impuesto a las ganancias
407,355
237,033
0.3772
326,442
-132,062
275,293
-79,128
157,905
-0.0157
-77,883
248,559
40,320
63,419
0.1325
71,822
315,613
221,324
0.4476
320,382
Costo de ventas
Ganancia bruta
Gastos financieros
Diferencias de cambio, neto
Gasto por impuesto a las ganancias

Ganancia neta de operaciones continuas
Ganancia procedente de operaciones discontinuadas
neta de impuestos a las ganancias
Ganancia neta del ao
2,982,310
1,047,839
0.0400
0.2422
0.5741
INDICADORES FINANCIEROS
INDICADORES FINANCIEROS PARA LOS PERIODOS 2013 Y 2012
De la evaluacin de los estados financieros terminados al 31 de diciembre del 2013 y
2012, se han obtenido los siguientes indicadores financieros o razones financieras:
INDICADORES FINANCIEROS
31/12/2013 31/12/2012
ndices de liquidez
Prueba corriente
1.72
1.76
Prueba cida
1.01
1.15
Margen bruto
0.26
0.26
Margen operativo
0.11
0.11
Endeudamiento Patrimonial
1.00
0.82
Endeudamiento de largo plazo/ Activo fijo
1.20
0.75
ndices de gestin
ndices de solvencia
ndices de rentabilidad
Rentabilidad neta sobre patrimonio
0.10
0.16
Rentabilidad neta sobre ingresos
0.06
0.09
Rentabilidad sobre los activos totales (ROI)
0.05
0.07
ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS INDICADORES FINANCIEROS

INDICES DE LIQUIDEZ
PRUEBA CORRIENTE
Frmula: Activos corrientes / Pasivos corrientes
Analizando la informacin de su Estado de Situacin Financiera, vemos que para el
ao 2013, la empresa tiene como razn corriente 1.72, esto quiere decir que tiene
suficiente activo corriente para pagar sus pasivos corrientes, ya que por cada S/.1.00
de pasivo a corto plazo que vence durante el 2014, la empresa cuenta con S/. 1.72, es
decir puede cancelar sus deuda corriente y aun as le sobrara S/. 0.72. Esta cifra es
menor al ao anterior 2012.
PRUEBA ACIDA
Formula: Activos corrientes - inventarios - gastos pagados por anticipado - activos clasificados
como mantenidos para la venta / Pasivos corrientes
Segn lo hallado podemos ver que, sin recurrir a sus inventarios, ni los gastos
pagados por anticipado y los activos clasificados como mantenidos para la venta, en
el ao 2013 la empresa cuenta con S/. 1.01 para pagar cada S/. 1.00 de pasivo a
corto plazo, lo que muestra que la empresa apenas est en capacidad de pagar sus
deudas comprometidas que vencen durante el 2014; pero vemos tambin que esta
cifra es menor respecto del ao anterior 2012, lo que indica que la empresa ha
reducido su capacidad de generar activos con mayor grado de liquidez inmediata.
INDICES DE GESTION
MARGEN BRUTO
Frmula: Ganancia bruta / Ingresos de actividades ordinarias
Para el ao 2013 la empresa ha obtenido como indicador de margen bruto 0.26 cifra
que es igual al del ao anterior 2012, lo que indica que en promedio, la empresa, tiene
el mismo porcentaje de ganancia bruta antes de los gastos operativos y financieros.
MARGEN OPERATIVO
Frmula: Ganancia operativa / Ingresos de actividades ordinarias
La empresa Alicorp presenta el mismo porcentaje de margen operativo (0.11) para
el ao 2013 y 2012, ya que principalmente el margen bruto tambin ha sido similar,
y los gastos operativos en los que ha incurrido representan similar proporcin
respecto de los ingresos por ventas propias del giro del negocio.
INDICES DE SOLVENCIA
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
Frmula: Total pasivos / Total patrimonio
Alicorp S.A.A. tiene como razn endeudamiento patrimonial un indicador de 1.00
para el ltimo ao 2013, lo que no es aceptable, ya que lo que se recomienda es una
cifra por debajo de 1. Esto indica que esta empresa est endeudada, y est
financiada en similar proporcin por patrimonio propio y de terceros. Esta cifra es
superior a la del 2012, en cuyo ao la razn fue de 0.82, lo que indicaba que el
pasivo total era menor al patrimonio, y no representaba tanto riesgo de
sobreendeudamiento. Lo elevado de estas cifras se explica ya que la empresa tiene
elevadas cuentas por pagar comerciales y unas mayores aun obligaciones
financieras.
ENDEUDAMIENTO DE LARGO PLAZO / ACTIVO FIJO
Frmula: Total pasivos no corrientes / Propiedades, planta y equipo, neto
La empresa tiene un indicador de 1.20 para el 2013, lo que indica que los pasivos no
corrientes superan en 1.20 veces a las inversiones en propiedades planta y equipo,
ya que los primeros se han duplicado en este ltimo ao 2013 respecto del 2012, en
el cual la situacin era la opuesta (slo 0.75).
INDICES DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD NETA SOBRE PATRIMONIO
Frmula: Ganancia neta del ejercicio / Total patrimonio
La renta neta del patrimonio en el ao 2013 fue de 0.10 y la rentabilidad neta del ao
2012 fue de 0.16. Es decir la rentabilidad que genera el patrimonio de la empresa es
positiva aunque disminuyo alrededor de seis puntos porcentual, esto se explica
porque las utilidades netas disminuyeron debido a mayores gastos operativos y
financieros.
RENTABILIDAD NETA SOBRE LOS INGRESOS
Frmula: Ganancia neta del ejercicio / Ingresos de actividades ordinarias
Pese a que los ingresos netos actividades ordinarias (propios del giro de negocio) se
incrementaron en el ao 2013, la rentabilidad fue inferior al del ao 2012. Mayores
gastos operativos en que ha incurrido la empresa, sumado a los mayores gastos
financieros y a la suba del tipo de cambio que origin perdidas por diferencia de
cambio por las deudas en moneda extranjera, mermaron este indicador pasando de
0.09 en el 2012 a un 0.06 en el 2013.
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
CONSTRUCCION DE MEDIDAS DE DESEMPEO

Quines son los

clientes de recursos
humanos?
Gerentes y Subgerentes de Area
Qu desean los clientes de recursos humanos?

Buenas opiniones del desempeo de los lideres de area
captados por su personal encargado
Indicador
Test de evaluacin de
desempeo
Jefe de RR. HH.
Personas de confianza y credibilidad
Hacen bien el trabajo

encomendado
Personal capacitado
Grado de capacitacin del

personal
Personal proactivo
Solucion de problemas o
acontecimientos no
previstos
Clima laboral
Disponibilidad de mano de
obra
Bajo nivel de inasistencias del personal
Das de ausencia,
licencias, tardanzas.
Das
Capacitacin en nuevas tecnologas de produccin
Desarrollo de
competencias
Conocimientos y destrezas idoneos al puesto de trabajo

encargado
Nivel de competencias del

trabajador
Productividad
metas de las lneas de
produccin.
Personal mnimo estable con el que se asegure el

cumplimiento de las metas de produccin
Rotacin del personal
Area de Produccin
Relaciones sociales y clima de trabajo

Cumplimiento del plan de captacin
Unidad de
medida
0-10
%
%

Quines son los
clientes de finanzas?
Recursos Humanos
Qu desean los clientes de finanzas?

Pago oportuno de los sueldos y salarios del personal
Indicador
Das de retraso
Unidad de
medida
Das
Mejora de las condiciones laborales
Cobertura de beneficios
Cumplimiento de los beneficios laborales y de la legislacin

laboral
Creacin de mayor valor econmico posible
beneficios laborales y de
la legislacin laboral
vigente
Cumplimiento de pago de
incentivos por alta
productividad
EVA
S/.
Mayor retorno sobre la inversin

Costo de capital obtenido de las entidades financieras
ROI
TCEA
%
%
Liquidez
Efectivo y equivalentes de
efectivo
S/.
Control de presupuesto
Indice de cumplimiento de
presupuesto
Accionistas
Gastos financieros por la obtencin de prestamos
Gastos financieros
S/.
Proveedores
Pagos oportunos sobre compras al crdito
Rotacin de cuentas por
Incentivos a las areas mas productivas de la empresa

Gerente de Finanzas
pagar
Entidades
Financieras
Comportamiento de la deuda sobre compras al crdito
Comportamiento de la
deuda
Utilidad neta de la empresa para la renovacin de las lneas

de crdito
Pagos oportunos sobre las cuotas de prstamos obtenidos
de las entidades financieras
Utilidad Neta
S/.
Das

Quines son los
clientes de Ventas?
Clientes
Unidad de
medida
%
Qu desean los clientes de Ventas?

Mayor diversificacin de productos
Indicador
Indice de renovacin de la
cartera de productos
Entrega de requerimientos a tiempo
Tiempo de entrega
Das
Productos con estndares de calidad
Grado de cumplimiento de
estndares de calidad
Grado de
reabastecimiento de stock
en la cadena de venta al
consumidor final
Comparacin con los
precios de la competencia
Precios bajos
Precio de
venta
Entrega en envases y recipientes seguros
Calidad de envases y
embalajes
Productos altamente nutritivos
Porcentaje de nutrientes
por producto
Finanzas
Ventas
S/.
Produccin
Unidades a producir de acuerdo a la ventas
Cumplimiento de ventas
proyectadas en el
Presupuesto
Variacin del presupuesto
de produccin
Reclamos e inconvenientes de los productos vendidos, los

cuales hayan tenido que retornar a la empresa, que se
tengan que evaluar o corregir en la linea de produccin
Devoluciones sobre las

ventas
Mayores ventas de todas las lneas de produccin
Indice de incremento de
las ventas
% de
devoluciones
sobre las
ventas
%
Gerente de Ventas
Quines son los

clientes de Publicidad
y Relaciones
Pblicas?
Produccin
Ventas

Qu desean los clientes de Publicidad y Relaciones
Pblicas?
Mayores ventas de los nuevos productos
Indicador
Incremento de las ventas
de los nuevos productos
Unidad de
medida
%
Impacto de la imagen de la presentacin de los productos

terminados
Indice de evaluacin de la
imagen de la presentacin
de los productos vendidos
Escala de 010
Fortalecimiento de las ventas de los productos ya

posicionados en el mercado
ventas de productos
tradicionales
las ventas de nuevos
productos
Presupuesto de publicidad
Incremento de las ventas de la nueva cartera de productos
Jefe de RR.PP.
Maximizacin del presupuesto obtenido para las tareas de

publicidad en los distintos medios.
Clientes en general
Productos a gusto de los clientes consumidores finales
Nivel de aceptacin de los

productos
Escala de 010
Apoyo social de la empresa
Nivel de captacin de
labores de campaa social
Escala de 010
Cumplimiento de acuerdos medio-ambientales
Plan de Impacto Ambiental

Indecopi
Registro de nuevos productos
registro de marcas de
nuevos productos
Medios de difusin
por televisin, radio e
internet
Colaboracin para la elaboracin de mejores campaas

publicitarias
Nivel de coordinacin para

campaas publicitarias
Quines son los

clientes de
Produccin?
DIGESA
Clientes
Gerencia de
Produccin
Recursos Humanos

Unidad de
Indicador
medida
%
obtencin de registros
sanitarios
Qu desean los clientes de Produccin

Obtencin de registros sanitarios de los productos
terminados
Renovacin de permisos y licencias de los productos
Indice de renovacin de
permisos y licencias
Produccin de los pedidos solicitados a tiempo
Unidades requeridas y
producidas por mes
unidades/mes
Calidad de los productos terminados y vendidos
Grado de Control de
calidad de los productos
Entrega oportuna de las solicitudes de productos
Dias de transferencia de
almacn de productos
terminados a punto de
entrega
Dias
Maximizacin de produccin de la capacidad instalada
Grado de utilizacin de la
capacidad instalada
Disponibilidad de la planta
Das de no utilizacin de la
planta
Das
Alta rotacin de los productos terminados
Rotacin de los productos

terminados
Bajos niveles de queja de los productos terminados
Quejas por defectos de los

productos terminados
Numeros de
queja
Instalaciones que cumplan con las condiciones de

seguridad, higiene y proteccin a los trabajadores.
Plan de seguridad,
higienes y condiciones
ptimas del rea de
produccin
Nivel de entrenamiento de
nuevos trabajadores
Capacitacin sobre los procesos de produccin a personal

nuevo
CONSTRUCCION DE LAS DIMENSIONES DEL CMI

Para la construccin de las dimensiones del Cuadro de Mando Integral de la empresa
Alicorp S.A.A. se analiz la vinculacin de las unidades estratgicas con las
perspectivas del CMI. Luego de estableci la cadena de valor en donde se determinan
que unidades estratgicas son actividades primarias y cules son las actividades de
de apoyo.
MATRIZ DEL CMI Unidades Estratgicas
Recursos
Humanos
Finanzas
Ventas
x
x
Publicidad
Produccin
y RR.PP.
PERSPECTIVAS
Financiera
Cliente
Procesos Internos
Aprendizaje y Crecimiento
x
x
x
x
CADENA DE VALOR
Recursos Humanos
Finanzas
Ventas
Produccin
Publicidad y Relaciones Pblicas
MAPA ESTRATGICO
La elaboracin del mapa estratgico es un paso necesario para la elaboracin
posterior del CMI, ya que all podemos ver el grado de vinculacin de las perspectivas
del CMI.
INDICADORES
SELECCIN DE INDICADORES
INDICADORES
CALIFICACION DE
CRITERIOS
INDICADOR
TIPOLOGIA
SELECCIN
PTJ
Das de retraso
SI
NO
16
Cobertura de beneficios
18
Nivel de cumplimiento de beneficios laborales

y de la legislacin laboral vigente
13
Cumplimiento de pago de incentivos por alta

productividad
14
EVA
23
22
16
18
Indice de cumplimiento de presupuesto
18
Gastos financieros
17
16
Comportamiento de la deuda
19
Utilidad Neta
22
Indice de incremento de las ventas
19
Tiempo de entrega
22
Grado de reabastecimiento de stock en la

cadena de venta al consumidor final
21
16
19
Porcentaje de nutrientes por producto
12
Devoluciones sobre las ventas
16
16
15
Indice de incremento de ventas de productos

tradicionales
17
Indice de incremento de las ventas de nuevos

productos
18
Nivel de aceptacin de los productos
14
15
11
ROI
TCEA
FINANZAS
Efectivo y equivalentes de efectivo
Rotacin de cuentas por pagar
CLIENTE
Comparacin con los precios de la

competencia
Calidad de envases y embalajes
Incremento de las ventas de los nuevos

productos
Indice de evaluacin de la imagen de la
presentacin de los productos vendidos
Nivel de captacin de labores de campaa

social
Nivel de cumplimiento de Plan de Impacto
Ambiental
X
X
Dias de transferencia de almacn de

productos terminados a punto de entrega
13
Rotacin de los productos terminados
17
21
23
15
15
16
23
14
Das de no utilizacin de la planta
16
Grado de cumplimiento de estndares de

calidad
24
Cumplimiento de ventas proyectadas en el

Presupuesto
19
15
19
Nivel de cumplimiento de Presupuesto de

publicidad
15
Indice de cumplimiento de registro de marcas

de nuevos productos
12
18
Indice de renovacin de permisos y licencias
13
Unidades requeridas y producidas por mes
15
12
23
Cumplimiento de Plan de seguridad, higienes

y condiciones ptimas del rea de produccin
22
Grado de capacitacin del personal
21
Solucin de problemas o acontecimientos no

previstos
16
Desarrollo de competencias
18
24
14
Quejas por defectos de los productos

terminados
Test de evaluacin de desempeo
Hacen bien el trabajo encomendado
Disponibilidad de mano de obra

Das de ausencia, licencias, tardanzas.
Nivel de cumplimiento de metas de las lneas

de produccin.
Rotacin del personal
PROCESOS INTERNOS
Grado de utilizacin de la capacidad instalada
Variacin del presupuesto de produccin
Nivel de coordinacin para campaas

publicitarias
Indice de cumplimiento de obtencin de
registros sanitarios
Grado de Control de calidad de los productos
APRENDIZAJE Y
CRECIMIENTO
Clima laboral
Nivel de competencias del trabajador
Indice de renovacin de la cartera de

productos
X
X
Nivel de entrenamiento de nuevos

trabajadores
15
MATRIZ DE METODOLOGIA DE INDICADORES

PERSPECTIVA FINANCIERA
INDICADOR
CALCULO
FUENTE
MEDIDA RESPONS.
LIM. MIN.
LIM. MAX
EVA
Utilidad neta
despues de
impuestos +
intereses
Estado de
resultados
S/.
Contabilidad
con VB de
Gerencia
General
350,000,000.00
420,000,000.00
ROI
Utilidad Neta /
total de activos
Balance
General y
Estado de
Resultados
Gerencia
General
6.00%
9.10%
Utilidad Neta
Utilidad Neta
despues de
Impuestos y
participaciones
Estado de
resultados
S/.
Gerencia
General
280,000,000.00
330,000,000.00
INDICADOR
CALCULO
FUENTE
LIM. MIN.
LIM. MAX
Tiempo de entrega
Dias de entrega
de pedidos
Despacho de
Ventas
Dias
Gerente de
Ventas
1 dia
3 dias
Grado de reabastecimiento de
stock en la cadena de venta al
consumidor final
Dias que demora

el
reabastecimiento
de stock minimos
Despacho de
Ventas
Dias
Gerente de
Ventas
5 das
20 das
Quejas por defectos de los

productos terminados
Numero de
quejas recibidos
por productos
con defectos de
fbrica
Servicio al
Cliente
Nmero
de
quejas
Jefe de
Atencin al
cliente
1 queja * mes
5 quejas * mes
LIM. MIN.
LIM. MAX
80%
105%
PERSPECTIVA DEL CLIENTE

MEDIDA RESPONS.
PERSPECTIVA DEL PROCESO INTERNO

INDICADOR
CALCULO
FUENTE
MEDIDA RESPONS.
Test de evaluacin de desempeo
Indice de
cumplimiento de
metas de las
unidades
estratgicas
Informe
Mensual de
desempeo y
control de
actividades
%
Jefes de
mensual Area
Nivel de cumplimiento de metas de

las lneas de produccin.
produccin real /
produccin
planificada *
100%
Produccin
Jefe de
Control de
Calidad
95%
105%
Grado de cumplimiento de
estndares de calidad
% cumplimiento y
adopcion de
normas ISO 9001
Control de
Calidad
Jefe de
Control de
Calidad
95%
100%
PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

INDICADOR
CALCULO
FUENTE
MEDIDA RESPONS.
LIM. MIN.
LIM. MAX
Clima laboral
Nivel de
satisfaccin
Test de
evaluacin de
Clima Laboral
Gerentes
General
95%
99%
Cumplimiento de Plan de
seguridad, higienes y condiciones
ptimas del rea de produccin
Indice de
cumplimiento de
plan de
seguridad,
higiene y
condiciones
ptimas del rea
de produccin
Test de
control de
seguridad,
higiene y
condiciones
ptimas
Jefe de
Produccin
95%
100%
Grado de capacitacin del personal
Indice de
capacitacin del
personal
Informe de
RR.HH.
Jefe de
RR.HH.
95%
100%
Nivel de competencias del

trabajador
Grado de
certificacin y
experiencia de
jefes y cargos
directivos de la
empresa
Informe de
RR.HH.
Jefe de
RR.HH.
95%
100%
MATRIZ DE PLANTEMIENTO DE INDICADORES

MATRIZ DE PLANTEAMIENTO DE INDICADORES
Perspectiva
Objetivo estratgico
FINANCIERA
Asegurar la
rentabilidad de la
empresa, mediante el
cumplimiento de la
rentabilidad deseada,
retorno de la
inversin y buenos
indicadores
financieros.
CLIENTE
Lograr la satisfaccin
del cliente mediante
el aseguramiento de
la calidad deseada,
stocks suficiente,
entrega de productos
a tiempo, entre otros.
Indicador
Meta
Iniciativa
EVA
420,000,000.00
Control de los gastos por

intereses
ROI
9.10%
Maximizar el rendimiento
de los activos
330,000,000.00
Asegurar el cumplimiento
de la rentabilidad
deseada
Utilidad Neta
Tiempo de entrega
1 dia
Grado de
reabastecimiento de
stock en la cadena de
venta al consumidor
final
5 das
Mejorar el tiempo de
entrega de los pedidos.
Controlar los stocks

minimos en la cadena de
venta
1 queja * mes
Mejorar el tiempo de
resolucin de reclamos y
derivar las quejas a las
areas respectivas.
100%
Evaluar mensualmente el
grado de cumplimiento de
las metas.
100%
Evaluar la productividad.
100%
Asegurar el cumplimiento
de los estandares de
calidad
Clima laboral
100%
Fortalecer el vinculo
laboral.
Cumplimiento de
Plan de seguridad,
higienes y
condiciones ptimas
del rea de
produccin
100%
Supervisin de
cumplimiento de normas
internas de proteccin en
el area de produccin.
Grado de
capacitacin del
personal
100%
Capacitar al personal en
nuevas tecnologas o
nuevos productos.
100%
Evaluar el nivel de
destrezas de los cargos
de direccin y de los
trabajadores de las
unidades estratgicas
Quejas por defectos

de los productos
terminados
PROCESOS
INTERNOS
APRENDIZAJE Y
CRECIMIENTO
Gestionar los
procesos operativos
para que se
conduzcan
adecuadamente de
acuerdo a las metas,
supervisando
peridicamente su
cumplimiento. Evaluar
el control de calidad
de los productos
terminados. Evaluar
el cumplimiento del
plan de produccin.
Fortalecer las
relaciones sociales
entre los
trabajadores.
Asegurar el
cumplimiento de las
normas de proteccin
al trabajador. Evaluar
el nivel de
competencias de los
trabajadores,
principalmente en las
reas crticas.
Test de evaluacin de
desempeo
Nivel de
cumplimiento de
metas de las lneas
de produccin.
Grado de
cumplimiento de
estndares de
calidad
Nivel de
competencias del
trabajador
CONSTRUCCION DEL CMI
CONCLUSIONES
Las estrategias de Alicorp S.A.A. estn vinculadas a la consecucin de los objetivos
empresariales, establecidos en el planeamiento estratgico.
En la perspectiva financiera apreciamos que la empresa ha establecido polticas para
optimizar los costos y gastos que deben reflejarse en una mayor productividad, lo que
conlleva a mayor capacidad de venta que se espera que tengan crecimiento
ascendente y se obtenga lo que finalmente quieren los accionistas: rentabilidad.
En la perspectiva del cliente, la empresa busca maximizar el grado de satisfaccin del
cliente, apelando a buenas prcticas de distribucin, servicio al cliente, stocks
adecuados, atencin a las quejas y acogimiento de las sugerencias.
En la perspectiva de procesos internos, Alicorp, evalua el desempeo y el nivel de
cumplimiento de metas de las distintas reas de la empresa, con polticas como alto
grado productividad, control de calidad, para asegurar la produccin deseada.
La perspectiva de aprendizaje y crecimiento para Alicorp, est vinculada a un buen
nivel de tecnologa en sus procesos productivos, lo que da soporte a la obtencin de
los inventarios requeridos, as como la debida capacitacin del personal y el nivel de
clima laboral que debe primar para generar bienestar del personal de la empresa y un
buen grado de interrelacin con los jefes de rea.
RECOMENDACIONES
La empresa debe ahondar en el control de los costos y gastos, ya que se ha visto que
la rentabilidad neta del ao 2013 fue inferior al 2012. Por lo que el aplicar los
indicadores de desempeo de la perspectiva financiera es una tarea crucial para la
obtencin de la rentabilidad deseada por los socios.
Debe profundizarse en la creacin de un adecuado clima laboral, que no es otra cosa
que el medio en el que se desarrolla el trabajo, ya que esto mejora el grado de
satisfaccin de los trabajadores, su identificacin con la empresa, lo que conlleva a
mayores tasas de productividad.
Deben fortalecerse las actividades de apoyo como marketing y relaciones los que son
tareas fundamentales para la captacin de nuevos clientes, el posicionamiento de las
marcas de la cartera de productos, y el grado de confianzas percibido por los clientes.
Adems los presupuestos para las tareas de apoyo a las campaas sociales son
importantes para mejorar la imagen de la empresa.
Las tareas de control y evaluacin del desempeo de los indicadores aplicables a cada
unidad estratgica son fundamentales para la consecucin de los objetivos
empresariales, por lo que esta tarea debe ser claramente definida, y regularmente
revisada para supervisar su cumplimiento.
BIBLIOGRAFIA
Francisco Amo Baraybar. (2010). Ediciones Gestin 2000, Barcelona.

Henry Mintzberg, James Brian. John Voyer. (1997). El Proceso Estratgico. PearsonPrentice Hall.
Martin G. Alvarez Torres. (2006). Manual de Planeacin Estratgica. Panorama
AMAT, O y SOLDEVILLA, P. (2002): "El cuadro de mando integral en el mundo
universitario: el caso de la Univesitat Pompeu Fabra", en La Contabilidad en el
Camino, X Encuentro de Profesores Universitarios de Contabilidad, Santiago de
Compostela, 30-31 de mayo y 1 de junio.
ASOCIACIN ESPAOLA DE CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
(AECA) (1998): Indicadores de gestin empresarial. Documento 17 de la Serie
Principios de Contabilidad de Gestin, AECA, Madrid.
Paginas Web.
www.conasev.gob.pe
http://www.alicorp.com.pe/alicorp/index.html
http://www.mercadeo.com/blog/2010/01/unidades-estrategicas-de-negocios-uen/
http://www.idepa.es/sites/web/idepaweb/Repositorios/galeria_descargas_idepa/mando
_integral.pdf
ANEXOS

Plan de Negocio de Un Estudio

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Plan de Negocio de Un Estudio

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ESCUELA DE POSTGRADO NEUMANN BUSINESS

ALUMNOS: NELIDA LOURDES SERRANO

Empresa Peruana Productora Y Comercializadora Que Actualmente maneja 4 categoras de

Alicorp tiene presencia directa en ecuador, Colombia y Argentina e indirecta en ms de 20

1.2 GIRO OPERATIVO

La sociedad tiene por objeto dedicarse a la industria, exportacin, importacin, distribucin

1.3 DESCRIPCION DEL SECTOR DONDE SE DESARROLLA LA EMPRESA

Al 31 de diciembre del 2013, la competencia que enfrento la sociedad y su

2.1.3 ANALISIS FODA

2.1.4. OBJETIVOS ESTRATEGICOS

2.1.5. MAPA DE UNIDADES ESTRATEGICAS

2.1.6 ANALISIS DE UNIDADES ESTRATEGICAS

Personal de la empresa, contratados bajo

Area de la empresa que se encarga de

Personal que se encarga de posicionar las

Encargados de la venta de todas las lineas

rea encargada de producir las distintas

Detergentes, jabones de lavar,

MACRO INDICADORES EXTERNOS QUE AFECTAN LOS

4.2 Costos y gastos fijos

Carga Laboral vigente

Tcnicas para reducir el

2.1.7 ANALISIS EXTERNO

MICRO INDICADORES EXTERNOS ALICORP S.A.A.

Nivel de estandarizacin del

Demanda del sector

Grado de concentracin del

Periodo de pago de los clientes

Costos de materia prima

4.2 Costos y gastos fijos

4.4 Caracteristicas de calidad

Nivel de calidad de los

Nivel tecnologico de los

ANALISIS INTERNO (QQQ)

Quines son los clientes de Alicorp S.A.A.?

Buen stock de productos

Con qu marcador medir lo que desean?

CON QUE MARCADOR MEDIR LO QUE DESEAN

QUE DESEAN LOS

Porcentaje de nutrientes en productos

Activos clasificados como mantenidos para la

Total Activos No Corrientes

Total Pasivos Corrientes

Total Pasivos No Corrientes

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Gastos de ventas y distribucin

Ganancia antes de impuesto a las ganancias

Gasto por impuesto a las ganancias

Ganancia procedente de operaciones

INGRESOS NETOS PARA EL 2014

2. NEGOCIO DE PRODUCTOS INDUSTRIALES

INGRESOS NETOS PARA EL 2014

3. NEGOCIO DE NUTRICION ANIMAL

ALIMENTO PARA PECES

ALIMENTO PARA CAMARONES

INGRESOS NETOS PARA EL 2014

TOTAL INGRESOS NETOS PARA EL 2014

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2014

1. NEGOCIO DE CONSUMO MASIVO

Inventario Final deseado

Inventario Final deseado

Inventario Final deseado

Inventario Final deseado