Auditoría A Las Contrataciones Sesion 2

PROGRAMA DE ESPECIALIZACIN SISTEMA LOGSTICO
GUBERNAMENTAL
AUDITORA A LOS PROCESOS DE CONTRATACIONES DEL ESTADO
Frank Alomias Mauricio Morales
I.C, MBA, MSC (c), PMI-PMP
2015
UNIDAD II
Etapas del Proceso de Auditora a las

Contrataciones del Estado
Capacidad 02:
Determina el alcance, finalidad, objetivos
y estructura de la GAACE y de la GAOPC
para la identificacin de las ventajas del
uso de las Guas de Auditora.
2
GUA DE AUDITORA
Enfoque de Procesos a la propuesta de las labores de
control a las contrataciones
La Gua de control se desarrolla bajo un Enfoque de

Procesos, habindose diagramado el flujo de las
actividades que se ejecutan en cada etapa del
proceso de Contrataciones del Estado. Asimismo, en los
diagramas del Anexo 4, se expresan de manera
genrica las principales interacciones de las etapas de
las contrataciones del Estado para una entidad en
general.
GUA DE AUDITORA DE CONTRATACIONES

Enfoque de Procesos a la propuesta de las labores de
control a las contrataciones
En el desarrollo del enfoque de procesos, se han adoptado a
efectos de su desarrollo, los criterios de efectividad, eficiencia y
economa definidos en la presente Gua, as como el criterio de
control de legalidad.
ETAPAS O SUBRPOCESOS
NECESIDAD DE
ADQUIRIR
ORGANIZACIN DE LAS
CONTRATACIONES
EVALUACIN Y
OTROGAMIENTO DE
LA BUENA PRO
SUSCRIPCIN DEL
CONTRATO
CONFORMIDAD DE
LA PRESTACIN
BASES Y
CONVOCATORIA
EJECUCIN DE LA
PRESTACIN

ENFOQUES POR PROCESOS
Debe indicarse que estas etapas se han dividido a su vez en sub etapas, y stas
finalmente en Actividades, asociando a cada una de stas, Procedimientos de Auditora.
Asimismo, a cada actividad se le ha asociado los documentos a revisar con su respectivo
anlisis de riesgos as como los efectos que pueden causar
5

Se parte del supuesto que se tiene que adquirir productos
o contratar servicios con la calidad esperada (eficiencia),
en la oportunidad debida (efectividad) y al precio ms
adecuado del mercado (economa).
Normalmente la auditora gubernamental est enfocada

en operaciones, las cuales son analizadas buscando
diferencias en relacin al procedimiento pre-establecido.
Estas operaciones pueden ser analizadas dentro del

enfoque de procesos.
Metodologa de la auditoria

En el Grfico se puede observar el

mtodo a desarrollar. As, cada
actividad de las Contrataciones del
Estado que all se describen, ser
evaluada de conformidad con los
criterios o afirmaciones de efectividad,
eficiencia, economa as como de
control de legalidad.
Los resultados de la evaluacin ser la

condicin
(hecho
observable).
Posteriormente, es comparada con los
criterios previamente definidos en las
buenas prcticas de gestin y en la
norma.
Cualquier
deficiencia
encontrada
podr ser determinada de acuerdo al
efecto causado. Posteriormente el
Auditor podr definir la causa que
origina la deficiencia, as se tendr
conformado el hallazgo.

AFIRMACIONES DE LOS EEFF Y ENFOQUE POR PROCESOS
EXISTENCIA U
OCURRENCIA
Existencia se refiere
a si los activos,
obligaciones
y
capital incluidas en
el
balance
general, de hecho
existieron en la
fecha del mismo.
Ocurrencia
se
refiere a si las
operaciones
registradas
incluidas en los
estados financieros
ocurrieron
de
hecho durante el
perodo contable.
INTEGRIDAD
Indica que se
incluyen todas
las operaciones
y cuentas que
deberan
presentarse en
los
estados
financieros.
VALORIZACIN
O ASIGNACIN
Se refiere si los
activos,
los
pasivos, capital
y cuentas de
ingresos y gastos
se han incluido
en los estados
financieros
en
los
montos
adecuados.
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
Se
relacionan
con el hecho
de si los activos
son
derechos
de la entidad y
si los pasivos son
obligaciones de
la entidad en
determinada
fecha
PRESENTACIN Y
DIVULGACIN
Indica
que
los
componentes de
los
estados
financieros estn
combinados
o
separados,
descritos
y
divulgados
de
forma adecuada.
Matrices de los criterios a la auditora de las adquisiciones y
Eficacia
Eficiencia
Los bienes, servicios o

ejecucin de obras que
se
adquieran
o
contraten
deben
realizarse
en
el
momento
oportuno
para el logro de
objetivos
institucionales
Los bienes, servicios o

ejecucin de obras que
se
adquieran
o
contraten deben reunir
los
requisitos
de
calidad,
precio
y
debern efectuarse en
las mejores condiciones
en su uso final.
Economa
En toda adquisicin o
contratacin
se
aplicarn los criterios de
simplicidad, austeridad,
concentracin y ahorro
en el uso de los
recursos.
Legalidad
La Ley de Contrataciones
del Estado, su norma
reglamentaria y otras
normas que regula todos
los contratos mediante
los cuales el Estado
Peruano Requiere ser
provisto
de
bienes,
servicios
u
obras
necesarios
para
el
cumplimiento de sus
funciones.
Las
excepciones
estn
contempladas en la ley

MATRICES DE LOS CRITERIOS DE LAS CONTRATACIONES
1. ETAPAS O SUBPROCESOS
Una entidad segn sus Planes Estratgicos debe cumplir las

metas para las cuales ha sido creada, por lo que tiene una
necesidad de adquirir bienes, servicios u obras para cumplir su
mandato.
Una vez definido sus requerimientos busca organizar sus
contrataciones para ver si dentro de las funciones del rea
respectiva dentro de su entidad puede lograr su cometido o
tiene la necesidad de conformar Comits Especiales.
Estos Comits organizan las bases y la convocatoria despus de
obtener las especificaciones del bien o servicio o expedientes
tcnicos de sus futuras contrataciones.
11

1. ETAPAS O SUBPROCESOS
En la convocatoria logran atraer a la mayor cantidad de
ofertantes vlidos por lo que deben realizar una evaluacin de
los postores y otorgar la buena pro al que haya salido favorecido
despus de un proceso de seleccin.
Finalmente se suscribe el contrato que establecer el vnculo que
una al Contratista con la Entidad hasta que se haya culminado
la obra, bien o servicio.
Dentro de la ejecucin del contrato se deber administrar las
controversias y diferencias que surjan del proceso, hasta que
finalmente se liquidar la obra, bien o servicio con la
conformidad de la prestacin, acto que se cierra con la firma de
una acta de liquidacin y conformidad respectiva.
12

CUADRO 7 : CONTRATACIONES DEL ESTADO: SUB ETAPAS RELACIONADAS
2. SUB-ETAPAS
A cada etapa
se le ha
definido sus
Afirmaciones
de
efectividad,
eficiencia y
economa, as
como se les
ha subdividido
en subetapas.
Etapas de la contratacin
I) Necesidad de contratar
II) Organizacin de las contrataciones
III) Bases y Convocatoria

IV) Evaluacin de propuestas y
otorgamiento de la buena pro
V) Suscripcin del Contrato
VI) Ejecucin del Contrato
VII) Conformidad de la Prestacin
Sub-etapas genricas de la adquisicin y contratacin de

bienes, servicios y obras
*Definicin de objetivos
*Identificacin de necesidades
*Aprobacin y difusin del Plan de Contrataciones
*Disposicin de Recursos Presupuestales
*Asignacin de Responsabilidades
*Organizacin y coordinacin de los procesos de
seleccin
*Registro de los procesos de seleccin
*Elaboracin y Aprobacin de las Bases
*Difusin de la convocatoria
*Integracin de las Bases
*Evaluacin de Propuestas
*Adjudicacin de la Buena Pro
*Exoneracin de Procesos
*Verificacin previa del Adjudicatario
*Definicin de los Trminos del Contrato
*Verificacin de Garantas
*Firma del Contrato
*Observaciones al Contrato
*Entrega de Recursos
*Supervisin de la Ejecucin del Contrato
*Incumplimiento del Contrato
*Adicionales y ampliaciones del Contrato
*Administracin de las Controversias
*Recepcin del Bien, Servicio u Obra
*Liquidacin de la Prestacin
13

3. ACTIVIDADES
A cada sub-etapa se le ha subdividido a su vez en actividades. A
cada actividad se le ha aplicado un criterio de efectividad, eficiencia,
economa y control de legalidad. De la misma manera se ha
relacionado a cada actividad con sus documentos a revisar, Ver
Cuadros : Contrataciones del Estado: Procedimientos de la labores de
control a aplicar.
4. PROCEDIMIENTOS
A cada actividad a modo de objetivo se le ha relacionado un
Procedimiento de las labores de control esto se puede observar en los
Cuadros Contrataciones del Estado: Procedimientos de las labores de
control.
5. RIESGOS Y EFECTOS
De la misma manera a cada procedimiento que esta asociado a una
Actividad de la Entidad se le puede asociar un riesgo y un efecto
dentro del proceso de contratacin. En este caso se ha determinado
la ocurrencia ms probable y los efectos que pueden ocurrir.
14

CRITERIOS DE AUDITORA PARA CADA ETAPA DEL PROCESO
ETAPAS
SUB ETAPAS
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA
ECONOMA
1.1.-Definicin de
objetivos
Las necesidades
identificadas estn
concordadas al plan
1.2.-Identificacin de
operativo, los
Se identifican
necesidades
objetivos de la
oportunamente las
1.- Necesidad
entidad y cuentan
necesidades de
de contratar
con la cobertura
bienes, servicios u
para adquirir 1.3.-Aprobacin y
presupuestal
obras necesarios
un bien,
difusin del plan de para el logro de los suficiente que
servicio u
permiten contratar la
contrataciones
objetivos de la
obra
adquisicin de
entidad, en los
bienes, servicios y
plazos establecidos
obras en cantidad,
1.4.-Disposicin de
calidad y
recursos
oportunidad
presupuestales
convenientes.
Los beneficios
recibidos por la
contratacin de
los bienes,
servicios u obras
satisfacen las
necesidades y
objetivos de la
entidad, a los
mejores precios
del mercado
Fuente: Contralora General de la Repblica

Elaboracin: Departamento de Contrataciones -CGR
15

ETAPAS
SUB ETAPAS
2.1.-Asignacin de
responsabilidades
2.2.-Organizacin y
coordinacin de
los procesos de
seleccin
2.- Organizacin
de las
contrataciones
2.3.-Registro de
procesos de
seleccin
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA
Se designan las
dependencias
responsables de
planificar los
procesos de
contrataciones y los
comits especiales
con el personal
adecuado y en el
tiempo debido para
conducir
oportunamente los
procesos de
contrataciones,
cumpliendo el
cronograma
detallado del PAC
Los comits
especiales
conducen los
procesos de
contrataciones en
cantidades,
modalidades,
plazos y
presupuestos
apropiados,
cumpliendo con el
PAC
ECONOMA
El equipo
responsable de la
conduccin de
los procesos
optimiza los
recursos:
humanos,
presupuestales y
tecnolgicos en
las contrataciones
de bienes,
servicios u obras.

16

ETAPAS
SUB ETAPAS
3.1.-Elaboracin y
aprobacin de las
bases
3.2.-Difusin de la
convocatoria
3.- Bases y
convocatoria
3.3.-Integracin de las
bases
EFECTIVIDAD
Se realiza la convocatoria
con bases adecuadas en
el tiempo debido y se
difunde
convenientemente,
obteniendo la mayor
participacin de postores
idneos
EFICIENCIA
ECONOMA
Las bases y la
convocatoria permiten
Se definen: las
obtener para la entidad
caractersticas,
los mejores precios,
especificaciones
garantas y condiciones
tcnicas y calidades de compra, y su
que guarden relacin correcta elaboracin y
con el uso y
ejecucin evitan
necesidades del rea desabastecimientos,
usuaria y los valores exoneraciones e
referenciales mas
incurrir en gastos como
convenientes para la ampliaciones,
entidad, y se
adicionales de obra,
difunden a los
pagos de moras, etc.
postores por medios
de comunicacin
masivos

17

ETAPAS
SUB ETAPAS
EFICIENCIA
EFICIENCIA
ECONOMA
4.1.-Evaluacin
de
propuestas
4.- Evaluacin de
propuestas y
otorgamiento
de la buena
pro
Se realiza el
4.2.-Adjudicacin otorgamiento de la
de la buena buena pro DINI
pro
demoras y en la
oportunidad
debida,
asegurando el
cumplimiento de los
plazos establecidos.
4.3.-Exoneracin
de procesos
El otorgamiento
Se evalan las
de la buena pro,
propuestas y se
es el ms
otorga la buena pro conveniente a
al postor que
los intereses de la
asegura la mejor
entidad y
calidad-precio en su asegura la mejor
propuesta tcnico- relacin precioeconmica
beneficio para
las reas usuarias

18

ETAPAS
SUB ETAPAS
5.1.-Verificacin
previa del
adjudicatario
5.- Suscripcin
del contrato
5.2.-Definicin de
los trminos
del contrato
5.3.-Verificacin
de garantas
5.4.-Firma del
contrato

EFICIENCIA
EFICIENCIA
ECONOMA
Se firma el
contrato con el
postor ganador,
en el plazo
acordado,
verificndose el
cumplimiento de
las garantas y
otras condiciones
previstas en las
normas
Se firma el contrato
verificando que las
condiciones
contractuales
garanticen los
intereses del
estado y cualquier
eventualidad
futura no prevista
en los trminos
contractuales
El contrato
garantiza el
pago justo de
las
contraprestacio
nes
19

ETAPAS
SUB ETAPAS
EFICIENCIA
EFICIENCIA
ECONOMA
6.1.-Observaciones al
contrato
6.- Ejecucin
del contrato
El contrato se
6.2.-Entrega de recursos
realiza verificando
las modificaciones,
6.3.-Supervisin de la
entrega de
Se realiza el contrato
ejecucin del
recursos,
cumpliendo los plazos
contrato
incumplimientos,
y condiciones
ampliaciones y
pactadas,
adicionales,
6.4.-Incumplimiento del administrando
adems que los
contrato
convenientemente la
bienes, servicios y
relacin entre las
obras adquiridos o
6.5.-Adicionales y
partes
contratados
ampliaciones del
correspondan a las
contrato
condiciones de
calidad pactados
6.6.-Administracin de
las controversias
En la ejecucin
del contrato
existe
equivalencia
entre la
contraprestaci
n y el pago
20

ETAPAS
SUB ETAPAS
7.1.-Recepcin del
bien, servicio u
obra
7.- Liquidacin de
Contrato
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA
La entidad recibe
Se recibe y liquida y liquida el bien,
el bien, servicio u
servicio u obra,
obra a satisfaccin en los mejores
del rea usuaria y
trminos de
con la conformidad calidad y
tcnica, en la
cantidad,
7.2.-Liquidacin de
oportunidad
previstos en los
la prestacin
debida
trminos
contractuales
ECONOMA
Se recibe y
liquida la
prestacin en
los mejores
trminos de
precios y
garantas, a
satisfaccin de
la entidad
21
PROCEDIMIENTOS DE LABORES DE CONTROL

C 1 Cuadro N 1.1.1 Etapa N 1 - Revisin de la planificacin de las contrataciones
Etapa del proceso C&A
1
Sub-etapa
1.1
Actividad de la entidad
1.1.1
Afirmaciones y criterios de gestin
Necesidad de contratar
Definicin de objetivos
Planificacin de las contrataciones
Control de Legalidad
Decreto Legislativo N 1017 Ley de
Contrataciones del Estado.
Efectividad
Eficiencia
Economa
Decreto Supremo N 184-2008-EF
Reglamento de Ley de Contrataciones
del Estado
Se incorpora las tareas y
Artculos 6,
El plan operativo refleja la
trabajos para el cumplimiento Se realiza en el menor tiempo
Artculos 7 y 8 de la Ley.
7, 8 9 y 10
ejecucin del plan estratgico
de las metas y se cuenta con permitido y adecuado a las metas Ley 28411
del
y la materializacin a corto
la participacin de todas las
presupuestales de la Entidad
Reglament
plazo de las metas previstas
reas de la Entidad
o.
Desarrollo de los Procedimientos de Auditora
B S O
Objetivo
Revisar la planificacin contrataciones
P1
Verificar que la planificacin de las contrataciones se ajusten a los objetivos y
Procedimientos

prioridades del Plan Operativo y Plan Estratgico de la Entidad
Documentos a revisar
Plan estratgico, plan operativo institucional, plan anual de contrataciones PAC
R1
Los bienes, servicios u obras requeridos en el PAC no sean congruentes con el
Riesgos
logro de los objetivos de la entidad
E1
Se efecten contrataciones que no son necesarias para el logro de objetivos de
Efectos
corto y mediano plazo de la entidad.
Fuente: Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N 1017 y el Reglamento de la Ley aprobado por Decreto Supremo 184-2008-EF,
Directivas de la CGR: Normas de Control Interno (NCI), Ley de Gestin Presupuestaria, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento, Ley General de
Arbitraje y Controversias, Ley 27269 y su Reglamento: Ley de Firmas y Certificados Digitales
Elaboracin: Departamento de Contrataciones - CGR
Leyenda: ( * ) B = Bienes; S = Servicios; O = Obras
22

C 2 Cuadro N 1.2.1 Etapa N 1 - Verificacin de las asignaciones presupuestales para el PAC
1
Sub-etapa
1.2
1.2.1
Necesidad de las contrataciones

Disposicin de recursos presupuestales
Disposicin de partidas presupuestales
Decreto Legislativo N 1017 Ley de
Contrataciones del Estado.
Efectividad
Eficiencia
Economa
Decreto Supremo N 184-2008-EF
Reglamento de Ley de Contrataciones del
Estado
Artculos 6, 7,
La aprobacin del PAC se realiza
8 y 9 del
inmediatamente despus de la
Las partidas presupuestales
Los montos solicitados cubren los
Reglamento,
aprobacin del PIA. Se cuenta con
Artculo 8 de la Ley.
solicitadas cubren en calidad y
requerimientos del PAC, en precios,
Directiva de
un cronograma de contrataciones
Directiva de tesorera para el
cantidad los requerimientos del
condiciones y garantas, considerando
Tesorera
de bienes y servicios y de
ejercicio presupuestal
para el
PAC
las contingencias
contratacin de obras para
ejercicio
atenderlas oportunamente
presupuestal
Desarrollo de los procedimientos de la labor de control
B S O
Objetivos
Verificar la disponibilidad de las partidas presupuestales para la ejecucin del PAC
P1
Verificar en el documento de ejecucin presupuestal, que los gastos efectuados en bienes,
Procedimientos

servicios u obras correspondan a los previstos en el PAC
P2
Constatar que se cuente, en el presupuesto aprobado, con las previsiones de recursos para los

conceptos de bienes, servicios u obras considerados en el PAC
P3
Documentar el proceso presupuestal, la asignacin de partidas y la disponibilidad de recursos

para las contrataciones
PIA, PAC, Presupuesto asignado al PAC, documento de ejecucin presupuestal
Riesgos
R1
Retrasos en la atencin a requerimientos presupuestales
Efectos
E1
Incumplimiento de la ejecucin presupuestal
E2
Re procesos y sobre costos en la ejecucin presupuestal
Fuente: Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N 1017 y el Reglamento de la Ley aprobado por Decreto Supremo 184-2008-EF,
Directivas de la CGR : Normas de Control Interno (NCI), Ley de Gestin Presupuestaria, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento,
Ley General de Arbitraje y Controversias, Ley 27269 y su Reglamento: Ley de Firmas y Certificados Digitales
23

C 3 Cuadro N 1.3.1 Etapa N 1 - Comprobacin de los requerimientos de las reas usuarias
Sub-etapa
1
1.3
1.3.1
Efectividad
Eficiencia

Identificacin de Necesidades
Requerimientos de las contrataciones de las reas usuarias
Economa
Decreto Legislativo N 1017 Ley de Contrataciones
del Estado.
Decreto Supremo N 184-2008-EF Reglamento de
Ley de Contrataciones del Estado
Cada rea sustenta el uso y

requerimiento, de sus contrataciones,
Los requerimientos se realizan con criterios de
en concordancia al cumplimiento de sus economa y vigencia tecnolgica para obtener Artculo 7 de la Ley
objetivos especficos, en cantidad y
los mayores beneficios
calidad adecuadas
Desarrollo de los Procedimientos de la labor de control
Objetivos
Comprobar los requerimientos de contrataciones de las reas usuarias
P1
Comprobar la existencia de los requerimientos formales de los bienes, servicios u obras de las reas
usuarias
P2
Verificar si el objeto del proceso de seleccin guarda relacin con las necesidades derivadas por el rea
usuaria. Seleccionar y entrevistar a los usuarios y analizar el uso, frecuencia y relacin del requerimiento con el cumplimiento
de objetivos y metas de su rea
Procedimientos
P3
Verificar la oportunidad de los requerimientos de las reas usuarias
P4
Contrastar que las prioridades consideradas en el PAC estn acordes con los requerimientos formulados
por las reas usuarias
P5
Comprobar que su requerimiento tiene vigencia tecnolgica o no tiene obsolescencia inmediata
POI, PAC, archivo de documentos emitidos y recibidos de las reas usuarias
R1
Dimensionamiento no adecuado de las caractersticas y/o especificaciones del bien, servicio u obra a
Riesgos
requerirse, con respecto a la necesidad real del rea usuaria.
R2
Existencia de variaciones significativas en nmero y plazos de la contratacin
R3
La contratacin no cumple el principio de vigencia tecnolgica
E1
Se efecten contrataciones con sobrestimacin o subestimacin en trminos de calidad, vigencia
Efectos
tecnolgica, nmero y precio
Se cuenta con la participacin oportuna
de todas las reas en sus
requerimientos, dentro del plazo
sealado por el Titular del Pliego
Artculo 10 del
Reglamento
B
Fuente: Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N 1017 y el Reglamento de la Ley aprobado por Decreto Supremo
184-2008-EF, Directivas de la CGR: Normas de Control Interno (NTC), Ley de Gestin Presupuestaria, Ley del Sistema Nacional de Inversin
Pblica y su Reglamento, Ley General de Arbitraje y Controversias, Ley 27269 y su Reglamento: Ley de Firmas y Certificados Digitales
24

C 4 Cuadro N 1.4.1 Etapa N 1 Verificacin de la elaboracin del plan anual de contrataciones
Sub-etapa
1
1.4
1.4.1

Plan anual de contrataciones PAC
Elaboracin del plan anual de contrataciones
Efectividad
Eficiencia
Economa
Decreto Legislativo N 1017 Ley de Contrataciones del
Estado.
Decreto Supremo N 184-2008-EF Reglamento de Ley de
Contrataciones del Estado
El PAC refleja los requerimientos de bienes y

servicios por adquirir u obras a contratar de
manera oportuna, para lograr los objetivos de
la Entidad, as como las modalidades y
aquellas comprendidas dentro del marco de
convenios internacionales
El PAC contiene las cantidades y calidades

mnimas necesarias de prestaciones de cada
una de las reas de la Entidad, que garanticen
el cumplimiento de sus metas
Los requerimientos estn aprobados en el PIA con

fuente de financiamiento definida. El PAC detalla
montos, precios y plazos para la contratacin del
bien, servicio u obras
Artculo 8 de la Ley

Objetivo
Verificar la elaboracin del plan anual de contrataciones
Procedimientos
P1
Comprobar que el PAC incluya los procesos de contrataciones y contenga los bienes, servicios u obras requeridas por las reas usuarias
P2
Comprobar que las fechas consideradas para las contrataciones de los bienes, servicios u obras consideradas en el PAC correspondan a la
oportunidad requerida por las reas usuarias
P3
Constatar que el PAC contenga la informacin mnima indispensable de todas las contrataciones de la entidad, con independencia del
rgimen que las regule
P4
Validar la informacin sustentatoria y su justificacin, en los casos especiales: tems relacionados, estandarizacin, compras por etapas,
tramos, paquetes o lotes; comprobar la secuencia lgica de la etapa, o tramo, su continuidad y que no constituya un evento aislado o inconcluso
Riesgos
Efectos
P5
Verificar que las modalidades de seleccin, tipos de procesos de seleccin, sistemas de contrataciones y modalidades de ejecucin estn
debidamente sustentados
PAC; informe tcnico y anlisis costo-beneficio que sustente la estandarizacin, o la compra por etapas; documentos internos del rea
logstica
R1
de la entidad
PAC inadecuado a las necesidades y funciones de la entidad, los bienes, servicios u obras no guarden relacin con el cumplimiento de metas
R2
inminente
R3
E1
E2
E3
Inclusin indebida de casos especiales: fraccionamiento, contratacin de servicios personalsimos, declaracin de desabastecimiento
E4
Obsolescencia tecnolgica en un proceso de estandarizacin y no responda a criterios de costo/beneficio.
E5
E6
Afecte principios de transparencia que rigen a los procedimientos de contrataciones

El PAC no cumple su objetivo de instrumento de gestin
Artculos 6, 7, 8 y
9 del Reglamento.
Combinacin desfavorable en las modalidades de contrataciones

Ineficiente uso de recursos pblicos
Incremento del nmero de exoneraciones dirigidas a procesos de AMC
Distorsin en la modalidad de relacin de tems
25
C 5 Cuadro N 1.4.2 Etapa N 1 Verificacin de la aprobacin del plan anual de contrataciones

1
Sub-etapa
1.4
1.4.2
Efectividad
Eficiencia

Plan anual de contrataciones
Aprobacin y difusin del plan anual de contrataciones
Economa
Control de legalidad
D.L. 1017 Ley de Contrataciones del
Estado
DS 184-2008-EF Reglamento de Ley
de Contrataciones del Estado
Se logra que el PAC est

aprobado en el menor tiempo
posible, dentro de los 15 das
siguientes de la aprobacin del
Se obtiene la aprobacin del PAC, este es
PIA y publicado por la Entidad en de conocimiento pblico a travs del
El PAC aprobado muestra los bienes,
el SEACE en un plazo no mayor
SEACE. Adicionalmente, el PAC aprobado
Artculos 6,
servicios y obras dentro del marco
de 5 das hbiles de aprobado. El estar a disposicin de los interesados en el
7, 8 y 9 del
Artculo 8 de la Ley
presupuestal y considera los precios
Ministerio competente tiene
rgano encargado de las contrataciones de
Reglamento
y condiciones del mercado
acceso a los Planes Anuales
la entidad y en el portal institucional de
registrados en el SEACE para su sta, si lo tuviere.
anlisis y difusin entre las
microempresas y pequeas
empresas.
B S O
Objetivos
Verificacin de la aprobacin y difusin del plan anual de contrataciones
P1
Comprobar que el PAC y sus modificatorias se aprobaron oportunamente y por la autoridad
Procedimientos

competente
P2
Verificar la publicacin del PAC en el SEACE

SEACE, PAC y sus modificatorias aprobadas.
Riesgos
R1
Aprobacin inoportuna del PAC
R2
Difusin inoportuna del PAC
Efectos
E1
Nulidad del proceso
E2
Afectacin de los principios de libre competencia y transparencia en las contrataciones
pblicas
Fuente: Decreto Legislativo 1017 Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento aprobado por DS 184-2008-EF, Directivas de la CGR :
Normas de Control Interno (NCI),
Ley de Gestin Presupuestaria, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento, Ley General de Arbitraje y Controversias, Ley
27269 y su Reglamento: Ley de Firmas y Certificados Digitales
Elaboracin: Departamento de Contrataciones - CGR
Leyenda: ( * ) B = Bienes; S = Servicios; O = Obra
26
27
Gua de Auditora de Obras por Contrata

Programacin de la Contratacin y Disponibilidad Presupuestaria
28

Expediente Tcnico y organizacin de las contrataciones
29

Bases y convocatoria
30

Evaluacin de Propuestas y Buena Pro
31

Suscripcin del Contrato
32

Ejecucin del contrato
33

Conformidad de la Prestacin
34

Programacin de la Contratacin y Disponibilidad Presupuestaria
35

Auditoría A Las Contrataciones Sesion 2

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Auditoría A Las Contrataciones Sesion 2

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