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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

TEMA UNO.
PRINCIPIOS GENERALES.
1.1 Concepto y nocin de seguridad.
Todas las actividades realizadas por el ser humano tienen un denominador
comn, la bsqueda de la seguridad ante nuestra existencia dbil y temporal.
Cuando se crea la figura del Estado, se busca muchos aos despus de su
fundacin que ese ente provea a la sociedad de seguridad, lo cual resulta
complicado porque la seguridad no es un hecho, es ms bien un sentimiento.
Considero que existen muchos tipos de aspectos de seguridad o partes de la
vida en comn de la sociedad a los que se puede atribuir esta caracterstica de
seguro, como pueden ser: seguridad econmica, es decir, la dotacin de los
medios de aprovechamiento de recursos materiales, humanos y naturales en
beneficio de la comunidad para el incremento de satisfactores. Seguridad
pblica, quede al ser humano y a la sociedad elemento de tranquilidad para la
realizacin de diversas actividades. Seguridad mdica, que tiene que ver con el
mantenimiento de la salud individual y colectiva, la prevencin de
enfermedades y la dotacin de medios de curacin para prolongar las
expectativas de vida de la sociedad. La seguridad jurdica que se deriva del
orden normativo y su correcta aplicacin, son garantas de seguridad para
pedir los abusos del poder de la autoridad as como los abusos del poder de los
particulares.
En lo particular para mi la seguridad es un concepto que en pocos mbitos
puede actualizarse cabalmente, porque implica la posibilidad de la restitucin
de las cosas al estado en que se encontraban, con anterioridad a que se
presente un acontecimiento que turbe la paz y el orden pblico o la
tranquilidad de la vida de las personas. Lo anterior en virtud de las definiciones
que se pueden encontrar sobre la palabra seguridad, incluso desde el punto de
vista gramatical.
La cualidad de seguro implica la palabra seguridad y se define como fianza u
obligacin de mantener indemne en favor de uno. Prevencin de accidentes de
trabajo y las enfermedades crnicas que pueden derivarse de la naturaleza o
las condiciones del mismo. Alberto Briceo Ruiz seala que el trmino
seguridad jurdicamente tiene dos connotaciones: por una parte, permite
eliminar la inseguridad proveniente de la adversidad y las contingencias que
estamos expuestos; ste es un aspecto negativo. En otro positivo, proporcionan
ser humano los elementos necesarios para la subsistencia, conforme sus
fuerzas y aptitudes, sin ms limitacin que el respeto recproco al derecho de
los dems.
1.2 Definicin de seguro.
Para definir la palabra seguro primero debemos de entender una nocin que
brinda dicha palabra y tiene que ver con la idea de proteccin. La proteccin a
su vez supone la existencia de un riesgo y la necesidad de atender una
contingencia que se puede presentar. Sin embargo gramaticalmente la palabra
seguro significa libre y exento de todo peligro o dao y tambin tiene que ver
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

con la idea exacta de previsin del azar mediante la subdivisin del riesgo.
Jurdicamente el seguro es un contrato que patentiza una institucin de
naturaleza econmica mediante el cual las adversidades personales o
patrimoniales se transfieren del particular a un grupo y esta transferencia tiene
como contraprestacin el pago de una cuota, llamada prima y a cambio de la
cual el organismo asegurador emite un contrato de cobertura que se denomina
pliza.
1.3 Seguridad social y seguro social.
la seguridad social es precisamente en un tipo de seguridad que ha ideado la
humanidad con la finalidad de tener una vida segura, libre de peligro o dao y
el seguro social es un instrumento o medio a travs del cual se logran los fines
de la seguridad social.

1.4. Orgenes de la Seguridad Social


La Seguridad Social, desde el punto de vista filosfico se define como aquella
que estructura las medidas de proteccin y las normas por las que unos seres
humanos asumen el compromiso de determinada conducta en aras de
garantizar a otros su seguridad futura. En cuanto a su fin, Radbruch dice que:
No es la idea de igualdad de las personas, sino la nivelacin de las
desigualdades existentes entre ellas.
Es pues, el crear, mantener y
acrecentar el valor intelectual, moral y fsico de las generaciones activas,
preparando el camino para las venideras y coadyuvando el sostn de las
generaciones eliminadas de la vida productiva. Este es el sentido teleolgico
de la seguridad social.
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Fue originalmente concebida dentro del mbito del Derecho Civil, que tutelaba
las relaciones obrero-patronales como problemas de derecho privado,
afortunadamente las cosas cambiaron y el Derecho del Trabajo de orden social
comenz a regular dichas relaciones.
El Derecho de la Seguridad Social est ubicado en la rama de los derechos
sociales porque est destinado a atender y regular la proteccin de la
economa y el aseguramiento de una vida decorosa para el hombre que
entrega su energa al trabajo. La igualdad deja de ser un punto de partida del
derecho y se convierte en su fin.
De lo anteriormente dicho se desprende la enorme importancia que el Derecho
de la Seguridad Social tiene, ms an en pases en va de desarrollo como el
nuestro, ya que es la nica garanta de sobrevivencia de la clase trabajadora
ms marginada que por alguna razn ha dejado de ser econmicamente
activa.
1.5. Definiciones de seguridad social y seguro social.

Seguridad Social.- Derecho pblico de observancia obligatoria y de aplicacin


universal, para el logro solidario de una economa autentica y racional de los
recursos y valores humanos, que aseguran a toda la poblacin una vida mejor,
con ingresos o medios econmicos suficientes para una subsistencia decorosa,
libre de la miseria, temor, enfermedad, ignorancia, desocupacin, con el fin de
que en todos los pases se establezca, mantenga y acrecienten el valor moral,
intelectual y filosfico de su poblacin activa, se prepare el camino para las
generaciones venideras y se sostengan a los incapacitados eliminados de la
vida productiva.
Conjunto de normas y principios cuya finalidad es garantizar el derecho
humano a la salud, medios de subsistencia, asistencia mdica, servicios
sociales, as como el otorgamiento de una pensin garantizada por el Estado.
Su fundamento legal se encuentra establecido en el artculo 123 fraccin XXIX
de nuestra Constitucin.
Finalidad de la Seguridad Social.- Su finalidad ser garantizar el derecho a
la salud, la asistencia mdica, la proteccin de los medios de subsistencia y los
servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, as como
el otorgamiento de una pensin que, en su caso y previo cumplimiento de los
requisitos legales, ser garantizada por el Estado.
En la prctica es muy comn hablar del concepto de Previsin Social es
definido como "Conjunto de iniciativas y normas del Estado, principalmente de
ndole jurdica, creadas y dirigidas para atemperar o disminuir la inseguridad,
as como los males que padecen los econmicamente dbiles, dentro o fuera
del trabajo". Como nota cabra mencionar que la asistencia social se asemeja a
la llamada beneficencia pblica, ya que no es obligatoria.

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

El Seguro Social, es pues, la parte de la Previsin Social obligatoria que, bajo


la administracin o vigilancia del Estado, tiende a prevenir o compensar a los
trabajadores por la prdida o disminucin de su capacidad de ganancia, como
resultado de la realizacin de los riesgos naturales y sociales a que estn
expuestos.
1.5.1. Definiciones legales.
La ley del seguro social en vigor define tanto la seguridad social como al
seguro social en sus primeros artculos de la siguiente manera:
Artculo 2. La seguridad social tiene por finalidad garantizar el
derecho a la salud, la asistencia mdica, la proteccin de los medios de
subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y
colectivo, as como el otorgamiento de una pensin que, en su caso y previo
cumplimiento de los requisitos legales, ser garantizada por el Estado.
Artculo 4. El Seguro Social es el instrumento bsico de la seguridad
social, establecido como un servicio pblico de carcter nacional en los
trminos de esta Ley, sin perjuicio de los sistemas instituidos por otros
ordenamientos.
1.6. Normatividad relativa a la seguridad social en Mxico.
Aunque el presente curso se centrar en el contenido de la ley del seguro
social, la normatividad aplicable en esta materia es muy amplia y nicamente
se sealan para efecto de tener nociones sobre su existencia, entre otras:
a).- La Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado.
b).- La Ley del Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas
Mexicanas.
c).- La Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores.
d).- Los acuerdos del Consejo Tcnico del Instituto Mexicano del Seguro Social.
e).- Ley para la Coordinacin de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

TEMA DOS.
PRINCIPIOS DEL SEGURO SOCIAL.
2.1. Elementos de los seguros sociales.
Bsicamente pueden existir varios tipos de seguros de carcter social y en
todos encontramos dos elementos a saber: a) los objetos que forman la
poblacin derechohabiente y; b) los organismos encargados de la
administracin y para ejemplo sealamos el siguiente cuadro, expuesto en el
libro de Alberto Briceo Ruz:

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

2.2. Personas que intervienen.


a). Podemos considerar a los derechohabientes que son las personas que
tienen a su favor a alguna prestacin por parte del seguro social. Los
derechohabientes tienen la obligacin de cotizar al seguro social y cuentan a
su favor con las aportaciones de los sujetos obligados. Adems la ley les
consigne una serie de prestaciones mdicas y de naturaleza econmica.
b). Existen sujetos obligados mediante las leyes de seguridad social, que en
este caso podran sealarse como ejemplo a los trabajadores y patrones, pues
en el caso de los ltimos deben de afiliar al rgimen obligatorio a sus
trabajadores y realizar la retencin y pago de cuotas correspondientes,
mientras que los obreros tienen tambin que realizar su aportacin a dicho
Instituto y por tal razn ante la ley en estudio tienen el carcter de
asegurado. La ley del seguro social en su artculo 5 A, establece lo que la
propia ley entiende por sujeto obligado a toda aquella persona fsica o moral
que se coloque en las hiptesis que prev en los artculos 12, 13, 229, 230, 241
y 250-A de la ley, cuando tengan la obligacin de retener las cuotas obrero
-patronales del Seguro Social o de realizar el pago de las mismas. Los artculos
mencionados anteriormente hacen referencia a se refieren a sujetos de
aseguramiento de los regmenes obligatorio y voluntario; a trabajadores de
industrias familiares, independientes y dems trabajadores no asalariados, as
como a ejidatarios y comuneros, sujetos respecto de los cuales el Instituto
Mexicano del Seguro Social podr convenir con las empresas o instituciones
con las cuales tengan relaciones derivadas de su actividad, que sean stas
quienes retengan y enteren las cuotas correspondientes a los sujetos
amparados por el seguro de salud para la familia, y a los sujetos de solidaridad
social.
c). Los pensionados. Son personas que generan el derecho a una pensin y
deben cumplir periodos de espera, edad o cierta condicin mdica que se
comprenden en la ley del seguro social para hacerse beneficiarios de una
pensin. Los fondos pensionarios se ubican en las cuentas individuales que
administran las personas morales denominadas administradoras de fondos
para el retiro y el pago se confa a una aseguradora privada seleccionada por el
pensionado sujeta a dos contratos mercantiles de renta vitalicia y de
sobrevivencia.
d). Solidariohabiente. La ley del seguro social de 1973 y 1977 incluyen esta
figura con prestaciones limitadas al aspecto mdico: atencin de consulta,
farmacia y hospitalaria, para atender a zonas social y econmicamente
marginadas que determine el Presidente de la Repblica. Las personas
beneficiadas por estos servicios contribuyen con aportaciones en efectivo o la
realizacin de trabajos personales en favor de las comunidades; no generan
derechos favor por lo que se trata ms bien de un servicio de beneficencia, que
corresponde a la Secretara de salud y que compite con el seguro popular.
e). Sujeto de aseguramiento. Todos aquellos comprendidos en los artculos 12,
13, 241 y 250 A de la ley del seguro social.
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Ley del Seguro Social.

f). Beneficiarios. El cnyuge del asegurado o pensionado y a falta de


ste, la concubina o el concubinario en su caso, as como los
ascendientes y descendientes del asegurado o pensionado.
2.3. Los regmenes del seguro social, de acuerdo a la ley.
El seguro social de acuerdo al artculo seis de la ley que lo rige comprende
bsicamente dos regmenes el obligatorio y el voluntario. Mediante estos
seguros buscan cubrir las contingencias y proporcionar servicios para cada
rgimen particular, mediante prestaciones en especie y en dinero, en las
formas y condiciones previstas por la ley del seguro social y sus reglamentos.

Regimen
obligatorio en
estricto sentido.

Obligatorio

Continuacion
voluntaria en R.
O.
Incorporacion
voluntaria en el
R.O.

Seguro Social

Seguro para la
Familia
Voluntario
Sdeguros
adicionales.

2.3.1. El rgimen obligatorio.


Es un rgimen al cual de acuerdo al artculo 12 de la ley del seguro social
deben inscribirse y efectuar el pago correspondiente por cuotas
obligatoriamente en el caso de los trabajadores, los socios de las sociedades
cooperativas y las personas que determine el ejecutivo Federal mediante un
decreto, (solidariohabiente). Es de rgimen obligatorio en estricto sentido
porque no se deja a la voluntad de las partes.
Ramas o tipos de seguros.
Segn el autor Ivn Ramrez Chavero, las ramas que comprende el seguro
social son los siguientes:

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

1. Riesgos de trabajo. Esta rama ampara los accidentes, enfermedades o


muerte que se presenta en el mbito laboral e incluyen las contingencias
en el trnsito que realiza el trabajador de su domicilio al lugar de trabajo
y viceversa.
2. Riesgos ajenos a la causa del aseguramiento. Son los accidentes,
enfermedades y muerte que se presentan fuera de la relacin laboral y
que reciben el nombre de no profesionales. Los sujetos amparados por
esta rama son los derechohabientes, los asegurados, los pensionados y
los familiares de los mismos.
3. Tercera rama. Es aquella relacionada con las contingencias derivadas de
la edad y el tiempo de aseguramiento que dan origen a una pensin. Por
ejemplo la pensin por cesanta en edad avanzada y la pensin por
vejez.
4. Habitacin. El asegurado tiene derecho a una vivienda digna y decorosa
para lo cual se ha creado el Infonavit y la finalidad de esta rama es dar
solucin a la problemtica social que ocasiona el crecimiento de las
ciudades y el dficit habitacional con lo que se puede evitar
asentamientos irregulares.
El rgimen obligatorio comprende de acuerdo al artculo 11, los seguros de: a)
riesgos de trabajo, b) enfermedades y maternidad, c) invalidez y vida, d) retiro,
cesanta en edad avanzada y vejez; y e) guarderas y prestaciones sociales.
La continuacin voluntaria en el rgimen obligatorio. La ley del seguro
social establece que esta modalidad permite otorgar prestaciones del rgimen
obligatorio a las personas que habiendo sido inscritas en este, son dadas de
baja y voluntariamente pretendan seguir gozando de los servicios que brinda el
seguro social.
Incorporacin voluntaria al rgimen obligatorio. Es la posibilidad de
extender el rgimen obligatorio del seguro social a diversos ncleos de
personas econmicamente dbiles y que en principio no se encuentran
subordinadas jurdicamente a un patrn. Suele comprenderse en este seguro a
las personas que laboran en industrias familiares, trabajadores independientes,
artesanos, pequeos propietarios, trabajadores domsticos, entre otros.
2.3.2. El rgimen voluntario. En el rgimen voluntario del Instituto permite
que se contraten seguros que no estn ubicados en el marco de la ley, sino en
la voluntad de las partes contratantes.
El seguro de salud para la familia.
Establecido en el artculo 240 de la ley del seguro social, seala que todas las
familias en Mxico tienen derecho seguro de salud para sus miembros y para
ese efecto, podrn celebrar con el Instituto del seguro social un convenio para
el otorgamiento de las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y
maternidad. Los sujetos amparados por este seguro son los sealados en el
artculo 84 de la ley del seguro social que establece las generalidades del
seguro de enfermedades y maternidad, siendo los siguientes: el asegurado en
los requisitos de la fraccin primera y la esposa o concubina del asegurado.
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Tambin la esposa o concubina del pensionado, los hijos menores de 16 aos


de los asegurados y pensionados. Los hijos del asegurado cuando stos no
puedan mantenerse por su propio trabajo debido a una enfermedad crnica o
discapacidad por deficiencias fsicas, mentales, intelectuales o sensoriales,
hasta en tanto no desaparezca la incapacidad que padecen o hasta la edad de
25 aos cuando realicen estudios en planteles del sistema educativo nacional.
Sern tambin objeto de aseguramiento los hijos mayores de 16 aos de los
pensionados por invalidez, cesanta en edad avanzada y vejez, cuando se
encuentren disfrutando de asignaciones familiares, as como los hijos de los
pensionados por incapacidad permanente en los casos establecidos en el
artculo 136 de la ley del seguro social gozarn de este seguro tambin el
padre y la madre del asegurado que vivan en el hogar de ste, el padre y la
madre del pensionado en los trminos del artculo 84 de la ley del seguro
social.
El seguro facultativo. ste es un seguro que da al asegurado en el rgimen
obligatorio la posibilidad de incorporar al sistema del seguro social a familiares
o personas que no tienen el carcter de beneficiarios, mediante convenios que
al respecto celebren. La ley del seguro social de 1997 sustituy la figura del
seguro facultativo por la del seguro de salud para la familia. Un uso tpico del
seguro facultativo es por ejemplo el de los hijos que al llegar a los 21 aos
dejan de ser beneficiarios de la ley, porque sta supone que adquieren una
autonoma econmica para su propia subsistencia; bajo este nuevo rgimen,
estas personas pueden continuar con servicios de seguridad social y ser
derechohabientes sin tener la calidad de beneficiarios que la ley establece.
Seguros adicionales. Se configuran en los casos en que el Instituto acept
otorgar prestaciones econmicas pactadas en contratos ley o contratos
colectivos que corresponden al patrn, siempre y cuando sean de la misma
naturaleza a los que debe otorgar por ley este organismo. Se trata de
ampliaciones a los mnimos legales, con el objeto de que las empresas pueden
aceptar condiciones superiores en los servicios y las prestaciones a las que
normalmente se otorgan a todos los asegurados. El fundamento legal de este
tipo de seguros es el artculo 246 de la ley del seguro social.
2.3.2. Las prestaciones del seguro social.
Son los beneficios a los cuales tiene derecho el asegurado, el pensionado o sus
familiares, cuando se presentan contingencias que alteren la salud y le impidan
trabajar; y tambin se pueden presentar con motivo de la edad de las
personas.
Existen solamente dos tipo de prestaciones que otorga el seguro social las
econmicas y en especie.
Prestaciones econmicas.
1) Subsidio. De la prestacin ms cercana y que se otorga cuando ocurre
alguna contingencia, enfermedad, accidente o maternidad. Est limitada
a los asegurados del rgimen obligatorio y slo por convenio se otorga a
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Derecho de la Seguridad Social

2)
3)

4)

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Ley del Seguro Social.

los del rgimen voluntario. Por ejemplo el subsidio que recibe un


trabajador cuando sufre un riesgo de trabajo o una enfermedad no
profesional que lo incapacita temporalmente para trabajar.
Ayudas. Son prestaciones ocasionales y que se limitan para casos
especiales como las que tienen que ver con gastos para matrimonio y
gastos funerarios.
Asignaciones. Son un porcentaje adicional que recibe el pensionado por
contar con dependientes econmicos como la esposa o los hijos.
Tambin existe un caso excepcional para la asignacin que comprende a
los ascendientes o a una persona ajena a la familia cuando por razones
mdicas se justifique el cuidado que debe tener (ayuda asistencial).
Pensiones son las de mayor importancia debido a que pueden ser las de
mayor duracin y se derivan de la edad y los aos de servicio o de
alguna contingencia que incapacite permanentemente al trabajador o
que produzca su muerte y se encuentra limitada a la cantidad
acumulada en la cuenta individual.
Indemnizacin. Es una prestacin que otorga el seguro social cuando
ste causa un dao o un perjuicio.
Finiquito. Prestacin econmica que se otorga en un solo pago, cuando
termina la pensin de viudez o de orfandad.
Retiros programados. Forma determinada por el sujeto con derecho a
una pensin o sin l, que le permite obtener el saldo acumulado de su
cuenta individual.

Prestaciones en especie.
Se encuentran orientadas a mantener la salud del asegurado o pensionado y la
de sus beneficiarios, mediante el equilibrio interno como base de su bienestar y
son:
1) la asistencia mdica, quirrgica, hospitalaria y farmacutica.
2) Los servicios de rehabilitacin y el otorgamiento de aparatos de
ortopedia y prtesis.
TEMA TRES.
EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL, SUS ALCANCES.
3.1. Fundamento constitucional y legal.
Desde la constitucin de 1917 se contempla la figura del seguro social y se
estableci en el artculo 123 primer prrafo, fraccin XXIX que se consideran de
utilidad social: el establecimiento de cajas de seguros populares, de invalidez,
de vida, de cesacin involuntaria de trabajo, de accidentes y otros con fines
anlogos, por lo cual, tanto el Gobierno Federal como el de cada Estado,
debern fomentar la organizacin de instituciones de esta ndole, para infundir
e inculcar la previsin popular.

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Ley del Seguro Social.

Sin embargo esta disposicin legal era de buena fe pero no tuvo eficacia, pues
careca del entorno econmico necesario para su aplicacin en las fechas en
que fue redactada.
Actualmente el texto constitucional establece respecto a este tema:
Articulo 123. Apartado A.
XXIX. Es de utilidad pblica la Ley del Seguro Social, y ella comprender
seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesacin involuntaria del trabajo, de
enfermedades y accidentes, de servicios de guardera y cualquier otro
encaminado a la proteccin y bienestar de los trabajadores, campesinos, no
asalariados y otros sectores sociales y sus familiares.

Pero a pesar de que desde 1932 el Congreso de la unin expidi un decreto en


el que otorgaba facultades extraordinarias al ejecutivo Federal a fin de que en
un plazo de ocho meses se expidiera la ley del seguro social obligatorio, por
diversas razones no se pudo efectuar ni siquiera en esa fecha un proyecto de
ley para tal fin. No fue sino hasta 1942 que se envi al Congreso de la unin un
proyecto de ley que incluso se public hasta el 19 de enero de 1943 y que
estuvo vigente hasta 1973, desde luego en el transcurso de ese periodo se le
efectuaron mltiples reformas.
Posteriormente hubo el 20 de julio de 1993 otra reforma y sta incluye el
seguro de retiro as como tambin se exclua la administracin del fondo de
retiro de los organismos de gobierno del Instituto y de los bancos privados
puesto que con posterioridad a ello se creara la Comisin nacional del sistema
de ahorro para el retiro. Esto consolid la separacin entre el seguro de retiro y
los otros seguros que otorga el Instituto. stas reformas determinaron que los
bancos recibieran los pagos del seguro de retiro y del Infonavit sin intervencin
del IMSS; el patrn tuvo la facultad de elegir el banco conveniente para hacer
el pago del 2% sobre su nmina; los bancos dentro del cuarto da hbil
bancario siguiente al pago, transferan el monto al banco de Mxico, este abra
dos subcuentas, de vivienda y de retiro a nombre del Infonavit y del IMSS y
dispona el dinero disposicin del gobierno Federal en forma de crdito.
3.2. Tipos de seguro, de acuerdo a la ley del seguro social.
En este apartado se insiste en los dos regmenes importantes que contempla la
ley del seguro social el obligatorio y el voluntario y dentro de lo que
corresponde a este ltimo rgimen encontramos los seguros facultativos y
adicionales.
3.3. Sujetos del seguro.
De acuerdo con la ley los sujetos de aseguramiento en el rgimen obligatorio son los
siguientes:
Artculo 12. Son sujetos de aseguramiento del rgimen obligatorio:
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

I.

Las personas que de conformidad con los artculos 20 y 21 de la Ley Federal


del Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carcter fsico
o moral o unidades econmicas sin personalidad jurdica, un servicio
remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le d
origen y cualquiera que sea la personalidad jurdica o la naturaleza econmica
del patrn aun cuando ste, en virtud de alguna ley especial, est exento del
pago de contribuciones;
Fraccin reformada DOF 20-12-2001

II.

Los socios de sociedades cooperativas, y


Fraccin reformada DOF 20-12-2001

III.

Las personas que determine el Ejecutivo Federal a travs del Decreto


respectivo, bajo los trminos y condiciones que seala esta Ley y los
reglamentos correspondientes.
Fraccin reformada DOF 20-12-2001

Pero adems se pueden incluir voluntariamente al rgimen obligatorio los


siguientes sujetos:
Artculo 13. Voluntariamente podrn ser sujetos de aseguramiento al rgimen
obligatorio:
I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales,
comerciantes en pequeo, artesanos y dems trabajadores no asalariados;
II. Los trabajadores domsticos;
III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos propietarios;
IV. Los patrones personas fsicas con trabajadores asegurados a su servicio, y
V. Los trabajadores al servicio de las administraciones pblicas de la Federacin,
entidades federativas y municipios que estn excluidas o no comprendidas en otras leyes
o decretos como sujetos de seguridad social.
Los sujetos del rgimen voluntario son los siguientes:
1) el seguro de salud para la familia, a favor de todos sus integrantes y que
tienen derecho a un seguro de enfermedades y maternidad mediante
convenio (captulo primero del ttulo tercero de la ley).
2) La seguridad social en el campo, tanto campesinos como trabajadores
asalariados (artculos 234 a 237).
3) Los grupos de aseguramiento a que se refiere el artculo 13 de la ley: no
asalariados, patrones personas fsicas, trabajadores domsticos,, cuya
incorporacin se deja como facultad discrecional del Instituto.

3.4. Afiliacin.

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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Los patrones estn obligados a registrarse e inscribir a sus trabajadores en el


Instituto, comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de su salario y los
dems datos, dentro de un plazo no mayor a cinco das hbiles (artculo 15). La
relacin de trabajo subordinado bajo la dependencia de un patrn implica para
este, la obligacin de registrarse ante el Instituto dentro del trmino
establecido.

Se ha establecido entonces, que siempre que se actualice la existencia de una


relacin laboral, el patrn tendr la obligacin de dar de alta ante el Instituto a
sus trabajadores. Sin embargo existen casos de excepcin para los cuales
aunque se pudiera pensar en la existencia de una relacin de trabajo, no se
actualiza la figura de la afiliacin obligatoria, los siguientes.
Los accionistas o socios.
Desde el 2 de julio de 1956 mediante acuerdos del H. Consejo tcnico del
Instituto, se ha establecido que los accionistas, socios y miembros del Consejo
de administracin de una sociedad mercantil no son sujetos de inscripcin
obligatoria al seguro social, siempre y cuando renan los requisitos:
1) que no perciban un salario sino nicamente utilidades o emolumentos.
2) Que no desempeen un puesto administrativo remunerado.
Esto segn el acuerdo del Consejo tcnico nmero 38678 y que se justifica en el caso del
segundo requisito con la jurisprudencia que a continuacin se transcribir, ya que de
existir el pago de un salario, se presume la existencia de relacin de trabajo:
Sptima poca
Registro: 239105
Instancia: Segunda Sala
Jurisprudencias
Fuente: Semanario Judicial de la Federacin
Volumen 18, Tercera Parte
Materia(s): Administrativa, Laboral
Pgina: 167
Genealoga:
Apndice 1917-1985, Tercera Parte, Segunda Sala, tesis 248, pgina 431.
GERENTE GENERAL DE SOCIEDAD ANONIMA. DEBE AFILIARSE AL SEGURO
SOCIAL.
De conformidad con lo dispuesto por los artculos 4o. de la Ley del Seguro Social, 3o. y 17
de la Ley Federal del Trabajo, vigente hasta el 1o. de mayo de 1970, 87, 142, 143, 145 y
146 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, en cuanto en ellos se determina, por
una parte, que el rgimen del seguro obligatorio comprende a las personas que se
encuentran vinculadas a otras por un contrato de trabajo; que trabajador es toda persona
que presta a otra un servicio en virtud de un contrato de trabajo; que contrato individual de
trabajo es aquel por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra, bajo su
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

direccin y dependencia, un servicio personal mediante una retribucin convenida; y por


otra, que las sociedades mercantiles tienen personalidad jurdica distinta de la de los
socios, cuyos rganos de administracin residen, tratndose de sociedades annimas, en
la asamblea general de accionistas y en el consejo de administracin, o en su caso, en el
administrador general; que los gerentes tendrn las facultades que expresamente se les
confieran; que no necesitarn de autorizacin especial del administrador o consejo de
administracin para los actos que ejecuten, y que gozarn, dentro de la rbita de las
atribuciones que se les hayan asignado, de las ms amplias facultades de representacin
y ejecucin, se infiere que en principio, como regla general, el gerente general de
sociedad annima debe afiliarse al seguro social, puesto que tiene calidad de trabajador,
toda vez que presta un servicio personal subordinado, ya que por un lado acta conforme
a facultades que se le han conferido, y por otro, aun cuando goza de las ms amplias
facultades de representacin y de ejecucin, lo hace dentro de la rbita de atribuciones
que se le hayan asignado, as como que no necesita autorizacin especial para los actos
que ejecute. Esto significa que el gerente acta como ejecutor, dentro de la rbita de
atribuciones asignadas y con las facultades conferidas; es decir, se encuentra
subordinado en el ejercicio de su cargo. Los gerentes no integran la voluntad de la
sociedad, sino son quienes la representan y ejecutan sus determinaciones, en tanto que
actan bajo la decisin (direccin), y segn las facultades que expresamente se les
confieren (dependencia), de la asamblea general de accionistas, el consejo de
administracin o el administrador general.
Maestros instructores.
Para la afiliacin de todo tipo de personas que desempeen alguna labor que
pudiera considerarse como una relacin de trabajo, se reitera la obligacin
existente del patrn en efectuar el alta correspondiente. Sin embargo en el
caso de los maestros instructores de instituciones educativas, an y cuando
prestan un servicio personal subordinado, a cambio de un salario, que en
ocasiones se disfraza de relacin con carcter civil en virtud de un contrato de
prestacin de servicios profesionales y recibos de pago de honorarios, se
debiera de otorgar la inscripcin al Instituto. Sin embargo han existido muchos
lineamientos por parte del Consejo tcnico del Instituto Mexicano del seguro
social por las que dependiendo del nmero de horas y de la actividad
econmica del docente, se actualiza o no inscripcin obligatoria en el rgimen
forzoso del seguro social, a ltimas fechas se ha emitido un acuerdo, el nmero
ACDO.SA1.HCT.300708/181.P.DIR del 30 de julio de 2008, instrumento que
a la fecha est vigente e indica que cualquier profesor de asignatura,
independientemente de que sea contratado por jornadas completas, media
jornada o por hora o clase, en principio es sujeto de aseguramiento del ROSS,
segn el numeral 12, fraccin I de la LSS.
Para que el docente no sea considerado sujeto de aseguramiento debe
acreditarse ante el IMSS que:
a) Se cuenta con un contrato de prestacin de servicios profesionales
celebrado con la institucin educativa en trminos de la legislacin
civil, y que en ste no existe alguna clusula en donde se le impida al
ltimo impartir ctedra en otras instituciones, y
14

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

b) El profesor:
1. En forma expresa y por separado le traslada a la institucin

educativa el IVA causado por los servicios prestados, excepto de


que dicha remuneracin se hubiera asimilado a salarios, en los
trminos previstos por la ley del IVA.
2. No

tiene como actividad preponderante la docencia en la


institucin de que se trate. Se entiende que una persona tiene
como actividad preponderante la docencia en una escuela,
cuando las remuneraciones obtenidas en sta durante un ejercicio
fiscal, represente ms del 50% del total de los ingresos que recibe
por su actividad profesional en el mismo periodo lectivo

3. No se encuentra en la nmina y ni recibe de la institucin

educativa, prestaciones similares a las del personal subordinado,


como aguinaldo, horas extras, vacaciones y participacin en las
utilidades de dicha institucin, y
4. No realiza en la institucin actividades distintas a las de la

imparticin de ctedra
Como puede observarse en esencia la finalidad de estos criterios es exceptuar
a las escuelas de la obligacin de afiliar al IMSS a sus profesores, siempre y
cuando stos no tengan como nica fuente de supervivencia la
contraprestacin que les otorgan aquellas.
Los prestadores de servicios profesionales.
Esta es una figura regulada por los cdigos civiles, por lo que la relacin de
trabajo. Sin embargo si se admite la existencia de una prestacin de un servicio
en forma personal se actualizara en consecuencia el vnculo obrero patronal
por la presuncin que se deriva del artculo 21 de la ley Federal del trabajo.
Resultando muy importante el elemento de subordinacin para que se
considere que existe una relacin laboral. Si no se destruye la presuncin de la
existencia laboral, se proceder a la determinacin de cuotas obrero-patronales
con la correspondiente carga de accesorios fiscales, como la actualizacin, los
recargos moratorios y multas conforme al catlogo de conducta de infraccin
contenidas en la ley del seguro social.
Los comisionistas mercantiles.
Este tipo de prestadores de servicios no resulta afiliable al Instituto, cuando
colocan de manera aislada bienes o servicios o no realizan estas operaciones
de manera personal. Los individuos que se dedican a las ventas o colocacin
de artculos de todo gnero, son trabajadores cuando tienen relaciones con las
empresas en forma permanente y ejecutan personalmente su trabajo. Estos
ltimos pueden ser considerados agentes de comercio en los trminos del

15

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

artculo 285 de la ley Federal del trabajo y en consecuencia les es aplicable la


obligacin de afiliar los del Instituto.
3.5. La afiliacin anticipada
Las leyes del trabajo y de seguridad social consideran la existencia de
responsabilidad patronal en el caso de los riesgos de trabajo, desde que el
operario sale de su domicilio a la fuente de trabajo o viceversa. Y para evitar
contingencias del Consejo tcnico del seguro social mediante el acuerdo del 23
de octubre de 1974 dispuso la autorizacin a los patrones para presentar los
avisos de alta el ingreso de sus trabajadores el da hbil inmediato anterior a la
fecha en que el trabajador iniciara la prestacin de sus servicios. Ese acuerdo
del Consejo tcnico quedo sin efectos en virtud de que el artculo 45 del
reglamento de la ley del seguro social en materia de afiliacin, clasificacin de
empresas, recaudacin y fiscalizacin as impone dicha obligacin.
3.6. La inscripcin de trabajadores.
Antes de analizar los requisitos del aviso de inscripcin, debe considerarse que
la parte patronal previamente debe satisfacer lo siguiente:
1. El patrn debe primero registrarse al iniciar una relacin laboral, de
acuerdo con los artculos 15, fraccin I de la ley de la materia, y de los
artculos 12,13 y 14 del reglamento del seguro social en materia de
afiliacin.
2. Para la inscripcin deber usarse los formularios autorizados publicados en
el Diario Oficial de la Federacin.
3. Podrn utilizarse adems de los formularios, medios magnticos, digitales,
electrnicos, pticos, magnetopticos o de cualquier otra naturaleza de
acuerdo con el artculo 39-A de la Ley del Seguro Social.
4. Los patrones dedicados a la actividad de la construccin deben presentar
notificacin por cada una de las obras o fase de la obra que realicen.
Con lo anterior procedemos al anlisis de los requisitos bsicos del aviso de
inscripcin.
3.6.1 Anlisis de los elementos importantes del aviso
3.6.1.1. Fecha de inicio de la prestacin de los servicios.
Este requisito es bsico, pues a partir de esa fecha, el IMSS se obliga a prestar
los servicios institucionales, es decir la prestacin de servicios en especie,
como puede ser la asistencia mdica, hospitalaria y farmacutica, as como el
pago de subsidios en dinero por incapacidad tratndose de enfermedades o
accidentes de trabajo.
Tambin a partir de esta fecha se inicia la obligacin por parte del patrn de
pagar las cuotas obrero-patronales, mismas que debe enterar a ms tardar el
da 17 del mes siguiente, pues por disposicin expresa contenida en el artculo
39 de la Ley del Seguro Social, el pago es por mensualidad vencida.

16

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

A partir de la fecha de inicio, el trabajador empieza su cuadro de semanas


cotizadas ante el IMSS, lo cual aparece en los dgitos 3 y 4 de su nmero de
afiliacin, pues ah se contempla el ao en que por primera vez fue registrado
como asegurado. Las semanas que en su caso se le reconozcan se obtendrn
dividiendo entre 7 los das de cotizacin acumulados; hecha esta divisin, si
existiera un sobrante de das mayor a 3, este se considerar como una
semana completa, lo cual no ocurre si el exceso es de 3 das exactos o menor.
3.6.1.2 Nombre correcto del asegurado.
Cuando un trabajador reingresa con otro patrn, conviene que aparezca el
nombre en la misma forma en que se inscribi por primera vez, pues la
abreviatura el nombre o en el caso de las mujeres que registran con un apellido
de casadas, provoca que el sistema de cmputo capture como si fuese una
persona diferente; esto se traduce en un nmero de afiliacin diferente y a la
hora de hacer efectivos ciertos derechos en nmero de semanas cotizadas no
le alcanza y resulta con desventaja econmica.
Descuidar lo anterior puede significar la realizacin de procedimientos
aclaratorios engorrosos para acreditar la identidad de la persona, y desde
luego tambin genera el retraso en el disfrute de las prestaciones.
3.6.1.3. Domicilio de la prestacin de los servicios
Este requisito tiene como objetivo fundamental que vaya adminiculado este
documento con el contrato de trabajo, pues el domicilio de la prestacin de los
servicios es para relacionar cualquier contingencia laboral que surja en el
trayecto de la casa del trabajador a la fuente de trabajo, o viceversa.
Al respecto debe acreditarse la relacin de causa - efecto para poder
determinar la proteccin del trabajador, pues al no existir esa causa directa
varan las prestaciones en dinero y en especie en cuanto a monto y duracin
de las mismas.
3.6.1.4. Puesto contratado.
Es importante este requisito, pues la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos
ha determinado un nmero de 88 puestos de carcter profesional; por lo tanto
a cualquiera que coincida con alguno de ellos, el sistema de cmputo no le
admitir la afiliacin cuando aparezcan con un salario inferior; esto puede
tener un costo de oportunidad grave al permitir el servicio de trabajadores sin
estar previamente afiliados.
Por otra parte, tambin cobra importancia este requisito, pues de acuerdo con
las funciones que le corresponden a cada puesto, puede determinarse la
existencia de enfermedades o accidentes de trabajo para el supuesto caso de
que llegue a determinarse una presuncin de que la vctima del accidente
pudo haberse provocado la lesin; es decir, que no exista una relacin de
causa - efecto entre lo que le ocurre en el siniestro y la funciones especficas
que debe realizar.
17

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

3.6.1.5. Horario de labores.


Este requisito conlleva lo expuesto con anterioridad en cuanto a que queda
protegido por los accidentes o enfermedades del trabajo dentro del horario
establecido en el contrato individual o colectivo de trabajo, as como en el
tiempo estimado desde que sale de su domicilio hasta que regresa al mismo.
Cuando cualquier contingencia ocurre fuera de la jornada contratada, pudiera
presentarse el caso de que al trabajador se le proteja por encontrarse en una
comisin especial o en jornada extraordinaria.
3.6.1.6. Salario base de cotizacin.
Para efectos del pago de las aportaciones y cotizaciones del seguro social se
utiliza lo que se denomina el salario base de cotizacin, que es una especie
salario integrado en los trminos del artculo 27 de la ley del seguro social y
que establece: El salario base de cotizacin se integra con los pagos hechos
en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentacin,
habitacin, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra
cantidad o prestacin que se entregue al trabajador por su trabajo.
Elementos que no integran el salario base de cotizacin.
A. Los instrumentos de trabajo tales como herramientas, ropa y otros similares;
B. El ahorro, cuando se integre por un depsito de cantidad semanaria,
quincenal o mensual igual del trabajador y de la empresa; si se constituye en
forma diversa o puede el trabajador retirarlo ms de dos veces al ao,
integrar salario; tampoco se tomarn en cuenta las cantidades otorgadas por
el patrn para fines sociales de carcter sindical;
C. Las aportaciones adicionales que el patrn convenga otorgar a favor de sus
trabajadores por concepto de cuotas del seguro de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez;
D. Las cuotas que le corresponde cubrir al patrn al IMSS, las aportaciones al
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, y las
participaciones en las utilidades de la empresa;
E. La alimentacin y la habitacin cuando se entreguen en forma onerosa a los
trabajadores; se entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el
trabajador pague por cada una de ellas, como mnimo, el veinte por ciento del
salario mnimo general diario que rija en el Distrito Federal;
F. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no
rebase el cuarenta por ciento del salario mnimo general diario vigente en el
Distrito Federal;
G. Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada
uno de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de
cotizacin;
H. Las cantidades aportadas para fines sociales, considerndose como tales las
entregadas para constituir fondos de algn plan de pensiones establecido por
el patrn o derivado de contratacin colectiva. Los planes de pensiones sern
18

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

slo los que renan los requisitos que establezca la Comisin Nacional del
Sistema de Ahorro para el Retiro, y
I. El tiempo extraordinario dentro de los mrgenes sealados en la LFT, es
decir, que no exceda de 9 horas por semana y que realmente se espordico, ya
que de ser constante, si es sujeto de integracin.
En el caso de las prestaciones marcadas como E, F, G e I, slo
integrar lo que exceda del tope sealado.
Hemos establecido que son todas las fracciones que marca el artculo 27 de la
ley del seguro social y que a manera de esquema grfico son los siguientes:
QUE SI INTEGRAN:
1) Cuota Diaria

QUE NO INTEGRAN:
a) Instrumentos de trabajo

2) Alimentacin gratuita (8.33% por


cada alimento)

b) El ahorro cuando se integre por un


depsito semanario, quincenal o mensual
igual, tanto por parte del trabajador como de
la empresa
c) Aportaciones al Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda

3) Sobresueldo

4) Gratificaciones de todo tipo

d) Cantidades otorgadas por el patrn para


fines sindicales

5) Vacaciones y prima vacacional

e) Aportaciones adicionales del patrn para


cuotas de retiro, cesanta y vejez del
trabajador

6) Tiempo extraordinario cuando no


cumpla los dos requisitos del artculo
66 de la Ley Federal del Trabajo

f) Participacin en las utilidades de la


empresa

7) Comisiones sobre ventas

g) Premios por asistencia o puntualidad, que


no rebasen el 10% del salario base de
cotizacin

8) Aguinaldo anual

h)La habitacin y alimentacin cuando no se


proporcione gratuitamente al trabajador (en
forma onerosa: que represente mnimo el
20% del salario mnimo general del DF)

9) Habitacin gratuita

i) Las despensas, en especie o dinero, que no


rebasen el 40% del salario mnimo general
del DF

19

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

10) Ayuda de renta

j) Cuotas del IMSS a cargo del trabajador


cuyo pago absorbe el patrn

11) Percepcin por jornada


discontinua

k) Ayuda de gastos de funeral pactados como


prestacin contractual (para familiares
directos)

12) Otras compensaciones peridicas

l) Gastos de consumo de gasolina pagados al


trabajador por el vehculo que ocupe para
sus labores

13) Prestaciones en especie

m) Gastos de previsin social pagados al


trabajador (tales como gastos mdicos,
dentales, hospitalarios, compras de lentes,
etc.)
n) Gastos de transporte del empleado, tanto
para sus labores como al centro de trabajo,
ya en vehculo propio o dela empresa

14) Pago por antigedad

15) Nivelacin de plaza superior

) Gastos de viaje o viticos

16) Prima dominical

o) Horas extras, conforme al artculo 66 de la


Ley Federal del Trabajo

17) El ahorro, cuando se constituye


en forma diversa del inciso b), o
cuando el trabajador pueda retirarlo
ms de dos veces por ao
18) Premios por eficiente produccin

p) Vacaciones laboradas y pagadas al


trabajador (indemnizacin a sus derechos
laborales de descanso)
q) Aportaciones del patrn para fines
sociales, para constituir fondos de algn plan
de pensiones derivado de contratacin
colectiva o creado por el patrn, que renan
los requisitos de la CONSAR

19) Premios por puntualidad o


asistencia en lo que exceda los lmites
del inciso g)
20) Propinas pactadas
contractualmente, pagadas por el
patrn e incluidas en porcentaje fijo
en la nota de consumo o servicio
21) Sobresueldo por suplir puesto de
mayor nivel o salario
22) Premios por juntas
20

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

23) Cualquier otro pago o


compensacin espordico, incluido o
no en el contrato laboral
24) Vales de despensa, en lo que
excedan los lmites del inciso b)
25) Otras percepciones adicionales
26) Premios por higiene
27) Domingos y das festivos
laborados
29) Participacin de Utilidades de la
empresa cuando sean en forma
anticipada y no corresponda a la PTU
del ejercicio fiscal (integra diferencia)
30) Becas educacionales fijas y
constantes
El SBC tiene como lmite superior el equivalente a 25 das de SMGVDF y como
lmite inferior un salario mnimo general del rea geogrfica respectiva (art. 28,
lss).
Aspectos especiales en los casos de exclusin para la integracin
salarial en la base de cotizacin.
Del fondo de ahorro.
En los casos previstos por el artculo 27, respecto a las exclusiones al salario
base de cotizacin, hemos de sealar el caso del ahorro pues si bien ha
quedado claro que cuando se integra por un depsito de cantidad semanaria,
quincenal o mensual igual el del trabajador y de la empresa y; que no se pueda
retirar dicho fondo ms de dos veces al ao, no integrar el salario. Pero qu
sucede cuando la aportacin patronal no cumple con los dos requisitos
mencionados anteriormente? Se integrar al salario, pero especialmente
cuando la cuota de ahorro aportada por el trabajador es menor, el Consejo
tcnico del Instituto ha determinado que lo que va a integrar, es el excedente
entre la aportacin del trabajador y la del patrn, es decir por ejemplo si el
operario aporta la cantidad de $50. 00 y el patrono la cantidad de $130. 00
consecuentemente la parte que se integra al salario base de cotizacin ser la
cantidad excedente de $80.00. Tambin hemos de aclarar que de conformidad
con la ley del impuesto sobre la renta para qu se pueda deducir las
aportaciones al fondo de ahorro encontramos un lmite del 13% del salario. Es
decir que se requiere para deducir en renta, que las aportaciones efectuadas
entre patrn y trabajador no excedan del 13% del salario, sin que en ningn
21

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

caso dicha aportacin exceda el monto equivalente al 1.3 veces el salario


mnimo general del rea geogrfica que corresponda (fraccin XI, artculo 27
de la ley del impuesto sobre la renta).
De las aportaciones adicionales por cuotas del seguro de retiro,
cesanta en edad avanzada y vejez, as como las aportaciones al
Infonavit.
Propiamente estas aportaciones no son ninguna cantidad que pueda
considerarse como una retribucin al trabajador por su labor, por lo que no
tienen en consecuencia la caracterstica de ser salario, porque el operario no
cuenta con un derecho de libre disposicin de tales recursos dada su
naturaleza.
Premio de asistencia y puntualidad.
Es de sealarse igualmente que si bien se establece que este tipo de bonos no
integra salario base de cotizacin, siempre que no se rebase el 10% de dicho
salario, el Consejo tcnico del Instituto ha sealado que en el eventual caso
que se entregara al trabajador una cantidad superior, por cada concepto, se
integrar solamente al salario base de cotizacin las sumas excedentes de
dicho tope.
Las despensas.
Mediante acuerdo del Consejo tcnico as como los criterios emitidos por el
tribunal fiscal de la Federacin del 30 de abril de 1996 y la cual sigue vigente a
la fecha, se han establecido que mientras la despensa en especie o dinero no
sea entregada al trabajador rebasando el 40% del salario mnimo, dicha
prestacin se excluir de la integracin del salario base de cotizacin y cuando
la despensa entregada supere dicho lmite el porcentaje superior excedente,
integrar el salario base de cotizacin.
Bono de alimentos.
Establecido que la habitacin que se entregue en forma onerosa los
trabajadores excluir el salario base de cotizacin y que para tal efecto el
trabajador debe pagar como mnimo el 20% de un salario mnimo. Pero
tambin es indispensable establecer que de conformidad con el artculo 32 de
la ley del seguro social, cuando la alimentacin no cubra los tres alimentos,
sino uno o dos de estos, el aumento en su integracin salarial para la base de
cotizacin ser de 8.33 por ciento por cada uno de ellos.
3.6.1.6. Salario con jornada reducida.
La ley dentro del captulo segundo denominado de las bases de cotizacin y de
las cuotas, concretamente en el artculo 29 fraccin III dispone que cuando el
asegurado labora jornadas reducidas y su salario se determina por unidad de
tiempo, en ningn caso se recibir cuotas con base en un salario inferior al
salario mnimo.
3.7. Los sujetos del seguro (personas).

22

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Ya se ha sealado que existen sujetos obligados a ser inscritos en el seguro


social y entre ellos los derechohabientes, quedando sealados de manera
esquemtica de la siguiente forma:

Asegurados. Slo sujetos comprendidos en las hiptesis de los artculos 12:13


de la ley es decir los trabajadores, los miembros de las sociedades
cooperativas y las personas determinadas por el ejecutivo Federal a travs de
un decreto. Tambin debe considerarse, que bajo este aspecto se incluyen
tambin a las personas que voluntariamente puedan ser sujetos de
aseguramiento en el rgimen obligatorio, como por ejemplo los siguientes:
1. No asalariados. Personas que desempean una actividad que por
cuenta propia les permite obtener ingresos. En este rubro tambin se
incluyen a los integrantes de las industrias familiares, profesionales,
actores, artesanos, vendedores ambulantes, comerciantes en pequeo,
taxistas, aseadores de calzado, billeteros, voceadores entre otros.
2. Ejidatarios, colonos comuneros y pequeos propietarios. Esto se
encuentran incluidos en el captulo de seguridad social para el campo en
los artculos 234 a 239.
3. Patrones. Los patrones personas fsicas son sujetos de incorporacin
con las modalidades establecidas para los grupos de los campesinos.
4. Trabajadores domsticos. La incorporacin queda sujeta a la
determinacin de los patrones, sin que las personas que laboran puedan
incorporarse y obligar al patrn. Cuando su inscritos el seguro social les
da un trato y prestaciones en las mismas condiciones que los no
asalariados.
Beneficiarios. Usualmente se entiende por stos las personas que dependen
del trabajador y que forman parte integrante de su familia.
1. Cnyuge. A la cnyuges no se le condiciona para el otorgamiento de las
prestaciones, salvo: a) que entre la fecha del matrimonio y la del
fallecimiento no hubieren transcurrido ms de seis meses, b) cuando su
cnyuge fuese mayor de 55 aos en el momento del matrimonio y no
hubiera transcurrido ms de un ao de la fecha de la muerte; o c)
23

Derecho de la Seguridad Social

2.
3.
4.

5.

Ley del Seguro Social.

cuando al contraer matrimonio el cnyuge fuese pensionado por


invalidez, vejez y cesanta, a menos que hubiere transcurrido un ao
despus del matrimonio.
La concubina. Tiene limitaciones como haber vivido cinco aos en
relacin marital o haber procreado hijos.
El cnyuge y el concubino. Tienen que depender econmicamente de
la mujer trabajadora.
Los hijos. Tienen derecho en todos los casos, hasta que cumplan 16
aos; despus de esta edad, slo: a) los que estudien algn plantel del
sistema educativo nacional y hasta los 25 aos, y b) por todo el tiempo
necesario en caso de incapacidad del hurfano y siempre que hayan
dependido econmicamente del trabajador asegurado fallecido.
Ascendientes. Tienen derecho por excepcin, cuando no existan
personas para gozar de pensin de viudez u orfandad, siempre que
hayan dependido econmicamente del trabajador asegurado fallecido.

3.8 Naturaleza de la cuota.


La naturaleza jurdica de la cuota, de conformidad con el artculo 2 del cdigo
fiscal de la Federacin en su fraccin II, se considera una contribucin; pero
tambin las aportaciones de seguridad social son consideradas propiedad del
trabajador asegurado, tan es as que la ley prev la participacin de empresas
privadas que administran dichos fondos.
Sealndose adems que los recursos que el Instituto obtiene se integran con
las cuotas a cargo de los patrones, trabajadores y sujetos obligados, as como
la contribucin que el Estado aporta. Sin embargo, las cuotas se integran por
cada seguro y se contabilizan en forma separada y su nico destino es cubrir
las prestaciones establecidas en cada seguro, sin que puedan tomarse recursos
de uno para cubrir las prestaciones de otro, por lo que la naturaleza de estas
cuotas es mixta.
3.9. Las cuotas y su pago.
Las cuotas, actualizaciones y los recargos tienen un carcter fiscal de acuerdo
al artculo 287 de la ley del seguro social. Slo para efectos de cobro de los
conceptos limitadamente contemplados, el Instituto mexicano del seguro social
tiene el carcter de organismo fiscal autnomo y tiene cierto carcter
preferente.
El pago de las cuotas ser por mensualidades vencidas, a ms tardar los das
17 de cada mes; los capitales constitutivos tienen carcter de definitivo en el
momento de notificarse y debern pagarse al Instituto dentro de los 15 das
hbiles siguientes.
La falta de pago oportuno de crditos, por pago de cuotas o capitales
constitutivos, implica cubrir a partir de la fecha en que estos sean exigibles, la
actualizacin y los recargos correspondientes en trminos del cdigo fiscal de
la Federacin. Ante el supuesto de falta de pago o de pago incorrecto, el
Instituto podr determinar y fincar cuotas en cantidad lquida; adems podr
24

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

conceder prrroga solicitada tanto por cuotas por actualizacin y capitales


constitutivos y recargos.
4.0. La sustitucin patronal.
Se ha establecido desde la legislacin del trabajo, que cuando exista cambio de
patrn en una fuente de trabajo, los derechos de los trabajadores no sufrirn
ningn cambio, de conformidad con el artculo 41 de la ley Federal del trabajo.
Dicho precepto establece un periodo de responsabilidad solidaria entre el
nuevo y viejo patrn. La legislacin de seguridad social tambin contempla una
disposicin parecida en su artculo 290 respecto al cobro y pago de los crditos
fiscales que deriven de las obligaciones de seguridad social considerando un
perodo tambin de seis meses de responsabilidad solidaria.
La ley del seguro social establece los requisitos para que propiamente se
pueda hablar de sustitucin del patrn, a saber:
1. Cuando entr el patrn sustituido y el sustituto exista transmisin, por
cualquier ttulo, de los bienes esenciales afectos a la explotacin, con
nimo de continuarla.
2. En los casos en que los socios o accionistas del patrn sustituido sean,
mayoritariamente, los mismos del patrn sustituto y se trate del mismo
giro mercantil.
SUBTEMA UNO.
LOS RIESGOS DE TRABAJO.
Para efectos de conocer el origen de la obligacin indemnizatoria que generan
los riesgos de trabajo, sealaremos que la fraccin XIV del apartado A del
artculo 123 constitucional, impone la obligacin del patrn o empresario de
indemnizar al trabajador ante los infortunios de los riesgos de trabajo,
sealando que los empresarios sern responsables de los accidentes de trabajo
y de las enfermedades profesionales de los trabajadores, sufridas con motivo
buen ejercicio de la profesin o trabajo que ejecuten; por lo tanto los patrones
debern pagar la indemnizacin correspondiente, segn que haya trado como
consecuencia la muerte o simplemente incapacidad temporal o permanente
para trabajar, de acuerdo con las leyes correspondientes. Inclusive la
constitucin va ms all sealando que esta responsabilidad subsistir an en
el caso de que el patrono contrate trabajo a travs de un intermediario.

Accidentes
En ejercicio o con motivo del trabajo
RIESGOS DE TRABAJO

Enfermedades

25

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

La ley del seguro social y la ley Federal del trabajo definen los riesgos de
trabajo de la misma manera sealando que se debe entender por estos los
accidentes y las enfermedades a que estn expuestos los trabajadores, en
ejercicio con motivo del trabajo. De manera grfica tenemos que:

Omisin del patrn de inscribir al trabajador en el seguro social.


Cuando el patrn no cuenta con la proteccin del seguro social, deber
entonces responder frente al trabajador por los riesgos de trabajo y para
determinar las indemnizaciones por dicha causa, de acuerdo con el artculo 484
de la ley Federal del trabajo, se tomar como base el salario que perciba el
trabajador al momento de ocurrir el riesgo y los aumentos posteriores que
correspondan al empleo que desempeaba, hasta que se determine el grado
de la incapacidad, el de la fecha en que se produzca la muerte o el que perciba
al momento de su separacin de la empresa. Sin embargo si el salario que
perciba el trabajador excede del doble del salario mnimo del rea geogrfica
en donde se prestaba el trabajo, se considerar esa cantidad como salario
mximo para efectos indemnizatorios por riesgos de trabajo.
Si el riesgo de trabajo produce una incapacidad permanente total, la
indemnizacin consistir en una indemnizacin equivalente al importe de 1095
das de salario (artculo 495 LFT).
Cuando el riesgo traiga como consecuencia la muerte del trabajador la
indemnizacin comprender dos meses de salario por concepto de gastos
funerarios y el pago de la cantidad de 5000 das de salario.
Como se puede observar, la negligencia de parte del patrn que no afilia ante
el Instituto a sus trabajadores vctimas de un riesgo de trabajo acarrea como
consecuencia el pago de indemnizaciones millonarias que pueden ocasionar el
cierre de la fuente de trabajo.

Responsabilidades del patrn cuando ocurre un riesgo de trabajo a un


empleado afiliado al Instituto.
El beneficio de tener inscrito a un trabajador ante el Instituto, se traduce en
que dicho organismo se subroga en las obligaciones indemnizatorias del patrn
en los trminos que la ley del seguro establece y que se analizarn a
continuacin. (Artculo 53 de la ley del seguro social).
Las generalidades de los riesgos de trabajo.
26

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Dijimos anteriormente que los riesgos de trabajo eran accidentes y


enfermedades a que estaban expuestos los trabajadores con motivo buen
ejercicio del trabajo, considerando entonces lo expuesto, se debe precisar qu
elementos constituyen esta definicin y que se entiende por cada uno de ellos.
Los elementos que podemos apreciar del concepto establecido por la ley del
seguro social y la ley Federal del trabajo son tres:
1. personal: el trabajador, es decir aquella persona sujeta a una relacin de
trabajo.
2. Contingencia: el accidente o la enfermedad que sufre el trabajador.
3. Nexo causal: que la contingencia sea en ejercicio con motivo del trabajo.
En cuanto al elemento de nexo causal sealamos que debe derivarse del
servicio prestado por el trabajador hacia el patrn y que este vnculo puede
darse de dos maneras: 1. En ejercicio del trabajo, es decir, cuando por la
realizacin directa de las labores ordenadas por el patrn, el trabajador sobre
el riesgo; o 2. Con motivo del trabajo, esto es que el riesgo ocurre, no estando
realizando el trabajo para el que fue contratado, pero s una actividad
ntimamente relacionada o necesaria para su realizacin o bien estando bajo
las rdenes del patrn oro en sus instalaciones.
Causas excluyen de responsabilidad patronal. Se encuentran previstas en
la ley Federal del trabajo y la ley del seguro social en los artculos 488 y 46,
respectivamente, preceptos a los cuales conviene indicar que son de igual
redaccin:
Artculo 488 LFT.- El patrn queda exceptuado de las
obligaciones que determina el artculo anterior, en los casos y
con las modalidades siguientes:
I. Si el accidente ocurre encontrndose el trabajador en
estado de embriaguez;
II. Si el accidente ocurre encontrndose el trabajador
bajo la accin de algn narctico o droga enervante,
salvo que exista prescripcin mdica y que el trabajador
hubiese puesto el hecho en conocimiento del patrn y le
hubiese presentado la prescripcin suscrita por el mdico;
III. Si el trabajador se ocasiona intencionalmente una lesin
por s solo o de acuerdo con otra persona; y
IV. Si la incapacidad es el resultado de alguna ria o intento
de suicidio.
El patrn queda en todo caso obligado a prestar los
primeros auxilios y a cuidar del traslado del trabajador a
su domicilio o a un centro mdico.
Sin embargo tambin hay que sealar que existen causas por las que no puede
el patrn liberarse de la responsabilidad, buscando trasladar la culpa al
trabajador cuando suceda:

27

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Artculo 489.- No libera al patrn de responsabilidad:


I. Que el trabajador explcita o implcitamente hubiese asumido
los riesgos de trabajo;
II. Que el accidente ocurra por torpeza o negligencia del
trabajador; y
III. Que el accidente sea causado por imprudencia o negligencia
de algn compaero de trabajo o de una tercera persona.
Accidente y enfermedad de trabajo.
La ley Federal del trabajo y la ley del seguro social, definen idnticamente
ambos conceptos, pero para este estudio nicamente transcribiremos lo que
refiere esta ltima legislacin en sus artculos 42 y 43.
Accidente de trabajo.
Artculo 42. Se considera accidente de trabajo toda lesin orgnica o
perturbacin funcional, inmediata o posterior; o la muerte, producida
repentinamente en ejercicio, o con motivo del trabajo, cualquiera que sea el
lugar y el tiempo en que dicho trabajo se preste.
Tambin se considerar accidente de trabajo el que se produzca al
trasladarse el trabajador, directamente de su domicilio al lugar del trabajo, o
de ste a aqul.

Enfermedad de trabajo.
Artculo 43. Enfermedad de trabajo es todo estado patolgico
derivado de la accin continuada de una causa que tenga su origen o
motivo en el trabajo, o en el medio en que el trabajador se vea obligado a
prestar sus servicios. En todo caso, sern enfermedades de trabajo las
consignadas en la Ley Federal del Trabajo.

La diferencia anterior deriva de que se trata de dos tipos de dao, ya que


mientras el primero (accidente) es instantneo, por ser consecuencia de los
accidentes de trabajo, el segundo (enfermedad) es progresivo y obedece a la
repeticin de una causa por largo tiempo, como obligada consecuencia de la
naturaleza del trabajo. La naturaleza de una enfermedad de trabajo
corresponde demostrarla al obrero que la padece, y sobre el particular es
criterio reiterado que la prueba pericial medica es la idnea para tal efecto,
pero no basta que un mdico diagnostique una determinada enfermedad para
que se considere de origen profesional, ya que debe justificarse, adems, su
causalidad con el medio ambiente en que se presta el servicio, salvo que se
trate de las enfermedades de trabajo consignadas en la tabla del artculo 513
de la ley laboral, que conforme al artculo 476 de la misma ley se presumen
como tales. Contrario a lo anterior, en tratndose de accidentes de trabajo los
elementos constitutivos de la accin son totalmente diversos, y consisten en:
a) que el trabajador sufra una lesin; b) que le origine en forma directa una
perturbacin permanente o temporal, o incluso la muerte; c) que dicha lesin
28

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

se ocasione durante, en ejercicio o con motivo de su trabajo, o; d) que el


accidente se produzca al trasladarse el trabajador directamente de su domicilio
al centro de trabajo o de ste a aqul 1.
La calificacin del riesgo.
Corresponde al Instituto mexicano del seguro social valorar como si profesional
un determinado riesgo y cuando el trabajador asegurado no est conforme con
la calificacin definitiva, podr interponer el recurso de inconformidad. Entre
tanto se tramita dicho recurso no el juicio respectivo, el Instituto otorgar al
trabajador asegurado o sus beneficiarios legales las prestaciones a que
tuvieren derecho en los seguros de enfermedades y maternidad o invalidez y
vida, siempre y cuando satisfagan los requisitos que la ley seala. (Artculo 44
LSS).
Tambin es de sealarse que la existencia de estados anteriores tales como
discapacidad fsica, mental o sensorial intoxicaciones o enfermedades crnicas,
no es causa para disminuir el grado de incapacidad temporal o permanente, ni
las prestaciones que correspondan al trabajador.
Consecuencias de los casos de excepcin al riesgo de trabajo.
Sealamos anteriormente que no todos los accidentes o enfermedades del
trabajo terminan configurando un riesgo profesional y por lo tanto el patrn y el
Ibex no se encuentran obligados a cubrirlos, de conformidad con los artculos
488 de la ley Federal del trabajo y el 46 de la ley del seguro social. Sin
embargo al actualizarse dichos supuestos se generan las siguientes
consecuencias:
1. Para el patrn: el accidente no se contabiliza para efectos del clculo de
la prima de riesgo de la empresa o patrn y por tanto no afecta las
cuotas que deben cubrir al Instituto por concepto de seguro de riesgos
de trabajo.
2. Para el trabajador:
el trabajador asegurado tendr derecho a las prestaciones
consignadas en el seguro de enfermedades y maternidad o bien a la
pensin de invalidez seala en la ley si rene los requisitos
consignados en las disposiciones relativas, y
si riesgo de como consecuencia la muerte del asegurado, los
beneficiarios legales de ste tendrn derecho a las prestaciones en
dinero que otorga el seguro por riesgos de trabajo. Por lo que se
refiere a las prestaciones en especie de enfermedades y maternidad,
se le otorgarn conforme a la ley.

1 Tesis: I.1o.T. J/50 Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta Novena poca


177814
17 de 68 Tribunales Colegiados de Circuito Tomo XXII, Julio de 2005 Pag.
1211 Jurisprudencia(Laboral)

29

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Es decir el trabajador no tendr derecho a recibir una pensin por incapacidad


continuara percibiendo el servicio mdico correspondiente tanto l como sus
beneficiarios.
Aviso de la existencia de un riesgo de trabajo.
De acuerdo con el artculo 51 de la ley del seguro social, el patrn debe dar
aviso al Instituto del accidente o enfermedad de trabajo, en caso de que se
omita tal aviso, el trabajador, los beneficiarios del trabajador incapacitado o
muerto, o las personas encargadas de representarlos, podrn denunciar
inmediatamente al instituto el accidente la enfermedad de trabajo que haya
sufrido. El aviso tambin podr hacerse del conocimiento de la autoridad de
trabajo correspondiente, la que a su vez, notificar al Instituto.
Recibido el aviso, corresponde al instituto realizar la calificacin del riesgo a
travs del personal mdico adscrito a los servicios institucionales de salud en
el trabajo, as como la emisin de dictmenes de incapacidad permanente o de
defuncin por riesgo de trabajo de los asegurados en el rgimen obligatorio
(artculo 25 del reglamento de prestaciones mdicas del Instituto) ya que, de
acuerdo al artculo 60 de la ley del seguro social slo el IMSS podr emitir
dichos certificados.
Conducta inadecuada del patrn, respecto a los avisos de los riesgos
de trabajo.
Es usual que los patrones oculten la realizacin de un accidente de trabajo
sufrido por sus empleados o que incluso se reporte indebidamente como
accidente en el trayecto el ocurrido en la fuente de trabajo. Por lo que si la
autoridad descubre tal anomala, habr lugar a sanciones en contra del patrn.
Tambin es comn que el patrn manifieste un salario inferior al real desde el
aviso de inscripcin, por lo que si la autoridad laboral se percata de tal
extremo, en consecuencia se deja en plena libertad al Instituto para que fin
que los capitales constitutivos correspondientes, ya que el Instituto por ley
pagar al asegurado el subsidio o la pensin por el riesgo, de acuerdo con el
salario real del trabajador. (Artculos 52 al 54 de la ley del seguro social).
Consecuencias de los riesgos de trabajo.
Las consecuencias de los riesgos de trabajo se encuentran establecidas en el
artculo 55 de la ley del seguro social y nicamente las define la ley Federal del
trabajo, sealndose que cualquiera que sea el riesgo, el asegurado tiene
siempre derecho a las prestaciones en especie que consisten en
asistencia mdica, quirrgica y farmacutica; servicio hospitalario; aparatos de
prtesis de ortopedia y rehabilitacin.
Finalmente las consecuencias de los riesgos de trabajo son las siguientes:

30

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

1. Temporal
2. Parcial

Incapacidad
.

Permanente

Riesgos de
trabajo

3. Total.
4. Muerte

1.- Incapacidad temporal.


Se entiende por este tipo de incapacidad la prdida de facultades o aptitudes
que imposibilita parcial o totalmente una persona para desempear su trabajo
por algn tiempo, (artculo 478 LFT).
La nota caracterstica de esta incapacidad es que el trabajador recuperar
completamente su capacidad para elaborar, que se haba visto interrumpida a
consecuencia del riesgo.
Qu deben hacer el trabajador y patrn cuando se presenta un
riesgo?
De conformidad con el artculo 22 del reglamento de prestaciones mdicas del
Instituto, cuando un trabajador sufra un probable riesgo de trabajo deber de
acudir de inmediato o ser trasladado a recibir atencin mdica en la unidad
correspondiente, o en su caso en la ms cercana al lugar donde sufri el riesgo
laboral. El mdico tratante deber sealar claramente en su nota mdica que la lesin del
asegurado ocurri presuntamente en ejercicio o con motivo del trabajo y derivar al trabajador para
su valoracin y calificacin al servicio de Salud en el Trabajo correspondiente.

Luego el patrn debe dar aviso al Instituto de dicho riesgo dentro de las 24
horas siguientes, mediante la forma ST-7 a fin de que el instituto pueda
calificar el probable riesgo. Cuando el accidente le ocurra al trabajador fuera de
su centro laboral, aqul, sus familiares o las personas encargadas de
representarlo debern informar al patrn y avisar inmediatamente al Instituto
del probable riesgo de trabajo que haya sufrido. Sin perjuicio de lo antes
sealado, el patrn est obligado a informar al Instituto al momento de tener
conocimiento del probable riesgo de trabajo ocurrido a su trabajador.
Si el patrn se niega a llenar el formato ya referido, el Instituto proceder a
ejercitar sus facultades de fiscalizacin en los trminos de la ley.
El personal mdico adscrito a los servicios institucionales de Salud en el Trabajo
realizar la calificacin de los riesgos de trabajo, as como la emisin de
dictmenes de Incapacidades o Defuncin por Riesgo de Trabajo de los
31

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

asegurados en el rgimen obligatorio. (Art. 25 RPMIMSS). Como se trata de una


incapacidad temporal, al quedar el trabajador habilitado o ser dado de alta
mdica, se le expedir un formato ST-2, que constitua el documento con el
cual el trabajador deber presentarse a laborar, pues en el mismo se indica la
fecha de reanudacin de sus actividades.
Prestaciones en dinero para la incapacidad temporal.
Un subsidio equivalente al 100% del salario en que estuviese cotizando el
asegurado al momento de ocurrir el riesgo, mientras dure la inhabilitacin. El
goce de este subsidio se otorgar al asegurado entretanto no se declare que se
encuentra capacitado para trabajar, o bien se declare la incapacidad
permanente parcial o total, lo cual deber realizarse dentro del trmino de 52
semanas que dure la atencin mdica como consecuencia del accidente.
(Artculo 58 fraccin I LSS).
Lmite de la incapacidad temporal.
El asegurado que sufra un riesgo de trabajo y las lesiones o padecimiento le
impidan laborar, podr permanecer incapacitado hasta por cincuenta y dos
semanas; dentro de este trmino se le dar de alta o, en caso de presentar
secuelas de lesiones orgnicas o perturbaciones funcionales derivadas de este
riesgo, stas se valuarn de conformidad con el artculo 514 de la Ley Federal
del Trabajo.
La valuacin de la incapacidad permanente ser realizada por los mdicos de
los servicios institucionales de Salud en el Trabajo, con base en la informacin
mdica del Instituto y lo establecido en la Ley Federal del Trabajo, la Ley y sus
Reglamentos.
Una vez valuada y declarada la incapacidad permanente se conceder al
trabajador asegurado, la indemnizacin global o pensin que le corresponda,
esta ltima ser con carcter provisional por un periodo de adaptacin de 2
aos; transcurrido el periodo de adaptacin se otorgar la pensin definitiva en
los trminos del artculo 58 fracciones II y III de la LSS.
2. Incapacidad permanente parcial.
Se entiende por esta incapacidad la disminucin de las facultades o aptitudes
una persona para trabajar, (artculo 479 LFT).
Prestaciones en dinero para la incapacidad permanente parcial.
La ley del seguro social en su artculo 58 fracciones II y III, contempla tres
hiptesis dependiendo del grado de incapacidad de que se trate:
a) Menor al 25% de incapacidad: No corresponde una pensin, en su lugar
tendr derecho a una indemnizacin que de cinco anualidades de la
pensin que le hubiere correspondido.
b) Entre el 25% y 50% de la incapacidad: El asegurado puede optar entre
una pension o una indemnizacin global de cinco anualidades.

32

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

c) Superior al 50% incapacidad: se otorgar una pensin. La que se fijar


con base en dos factores. Uno es determinar el monto que
correspondera si la incapacidad fuera permanente total, es decir el 70%
del salario que estuviere cotizando o el ultimo registrado. El otro es que
conforme a la valuacin de capacidad residual que determine el IMSS
siguiendo la tabla prevista en la LFT, ese porcentaje ser aplicado al
resultado de la operacin anterior, el de la pensin por incapacidad
permanente total.
En los casos de los incisos b) y c) anteriores, el asegurado contrata lo que se
llama seguro de sobrevivencia o en su caso el de renta vitalicia. En ambos
casos una Aseguradora externa cubre al trabajador una renta vitalicia, o en
caso de fallecimiento del asegurado otorgar una pensin y dems
prestaciones econmicas a sus beneficiarios.
Si al momento de producirse el riesgo de trabajo, el asegurado hubiere
cotizado cuando menos 150 semanas, el seguro de sobrevivencia tambin
cubrir el fallecimiento de ste por causas distintas a riesgos de trabajo o
enfermedades profesionales.
3. Incapacidad permanente total.
Es la prdida de facultades o aptitudes de una persona que la imposibilita para
desempear cualquier trabajo por el resto de su vida.
Prestaciones en dinero por la incapacidad permanente total.
Corresponde una pensin equivalente al 70% del salario base de cotizacin que
el asegurado tuviere registrado al momento de ocurrir el riesgo. Si se tratara
de enfermedades de trabajo la pensin se calcular con el promedio del salario
base de cotizacin de la 52 ltimas semanas por las que tuviere si el
aseguramiento fue por un tiempo menor ara determinar el monto de la
pensin. Para este caso el incapacitado deber contratar un seguro de
sobrevivencia para el caso de su fallecimiento que otorga sus beneficiarios las
pensiones correspondientes.
3.1. La renta vitalicia y seguro de sobrevivencia.
En caso de incapacidad permanente parcial superior al 50% y permanente
total, los asegurados debern contratar estos seguros a una institucin
aseguradora de carcter privado, para lo cual el instituto determina lo que se
llama monto constitutivo que es necesario para la contratacin.
Anteriormente con la ley del IMSS de 1973, era el propio instituto quien
otorgaba este tipo de prestaciones, pero con la reforma de 1993, se privatiz
este aseguramiento.
3.2. El aguinaldo de pensionados por IPT e IPP.
El Instituto otorgar a los pensionados por incapacidad permanente total y
parcial con un mnimo de ms del cincuenta por ciento de incapacidad, un

33

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

aguinaldo anual equivalente a quince das del importe de la pensin que


perciban. (Art. 58, fraccin IV LSS).
3.3. La provisionalidad de las pensiones permanentes (Art. 61 LSS.).
Al declararse la incapacidad permanente, sea parcial o total, se conceder al
trabajador asegurado la pensin que le corresponda, con carcter provisional,
por un perodo de adaptacin de dos aos.
Durante ese perodo de dos aos, en cualquier momento el Instituto podr
ordenar y, por su parte, el trabajador asegurado tendr derecho a solicitar la
revisin de la incapacidad con el fin de modificar la cuanta de la pensin.
Transcurrido el perodo de adaptacin, se otorgar la pensin definitiva, la cual
se calcular en los trminos del artculo 58 fracciones II y III de la Ley.
La recada derivada de un riesgo de trabajo (Art. 62 LSS).
Si el asegurado que sufri un riesgo de trabajo fue dado de alta y
posteriormente sufre una recada con motivo del mismo accidente o
enfermedad de trabajo, tendr derecho a gozar del subsidio por incapacidad
temporal, ya sea que est o no vigente su condicin de asegurado, siempre y
cuando sea el Instituto quien as lo determine.
La prdida de la Pensin por IPP o IPT.
Cuando el asegurado al que se le haya declarado una incapacidad permanente
total o parcial que le d derecho a la contratacin de la renta vitalicia y del
seguro de sobrevivencia, se rehabilite y tenga un trabajo remunerado en la
misma actividad en que se desempeaba, que le proporcione un ingreso
cuando menos equivalente al cincuenta por ciento de la remuneracin habitual
que hubiere percibido de continuar trabajando, dejar de tener derecho al pago
de la pensin por parte de la aseguradora. En este caso, la aseguradora deber
devolver al Instituto y a la administradora de fondos para el retiro el fondo de
reserva de las obligaciones futuras, pendientes de cubrir. La proporcin que
corresponder al Instituto y a la administradora de fondos para el retiro, del
fondo de reserva devuelto por la aseguradora, ser equivalente a la proporcin
que represent la suma asegurada y el saldo de la cuenta individual del
trabajador en la constitucin del monto constitutivo. La administradora de
fondos para el retiro abrir nuevamente la cuenta individual al trabajador con
los recursos que le fueran devueltos por la aseguradora.
4. Muerte del trabajador asegurado.
Cuando el riesgo de trabajo produce la muerte del trabajador afiliado al
instituto, el IMSS calculara el monto consultivo para determinar la suma
asegurada que debe pagarse a la institucin de seguros privada que cubrir la
pensin que se otorgara a los beneficiarios.
Prestaciones econmicas en caso de muerte del trabajador.

34

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Es muy importante sealar que las prestaciones econmicas por muerte del
trabajador constituyen las pensiones de viudez y de orfandad esencialmente; y
el apoyo para gastos funerarios. Sin embargo tambin hay que resaltar que en
su conjunto estas pensiones no pueden superar el mximo del 70% que
correspondera a una IPT del trabajador asegurado.
a) Se cubre 60 das de SMGVDF, para gastos funerarios.
b) Se otorga al cnyuge suprstite una pensin de viudez. Se le otorgar una
pensin equivalente al 40% de la que hubiese correspondido a aqul,
tratndose de incapacidad permanente total (70%). La misma pensin
corresponde al viudo o concubinario que hubiera dependido econmicamente
de la asegurada. El importe de esta prestacin no podr ser inferior a la
cuanta mnima que corresponda a la pensin de viudez del seguro de invalidez
y vida. A manera de ejemplo:
SBC
70% IPP (Art. 58 f. II).
SUBTOTAL
Pensin de viudez:
Total pensin recibida:

$200.00
70%
$140.00
40%
$56.00

De acuerdo al artculo 66 de la LSS, en el caso de viudos(as) o concubinos(as)


que tuvieren el beneficio de una pensin, la misma se les pagara hasta en
tanto no contraigan nupcias o entren en concubinato. Al contraer matrimonio,
cualquiera de los beneficiarios mencionados recibir una suma global
equivalente a tres anualidades de la pensin otorgada. En esta ltima
situacin, la aseguradora respectiva deber devolver al Instituto el fondo de
reserva de las obligaciones futuras pendientes de cubrir, previo descuento de
la suma global que se otorgue
c) Pensin de viudez en el concubinato.(Art. 65 LSS).
Slo a falta de esposa tendr derecho a recibir la pensin de viudez (40%), la
mujer con quien el asegurado vivi como si fuera su marido durante los cinco
aos que precedieron inmediatamente a su muerte o con la que tuvo hijos,
siempre que ambos hubieran permanecido libres de matrimonio durante el
concubinato. Si al morir el asegurado tena varias concubinas, ninguna de ellas
gozar de pensin.
d) Pensin orfandad. La regla general de esta pensin es que corresponde a
los hijos hurfanos de padre o madre un 20% por cada hijo, de la pensin que
correspondera al asegurado por una IPT (70%). Cuando la orfandad es de
padre y madre, se les otorga una pensin equivalente al 30% que
correspondera al IPT del asegurado. Existen tres supuestos para esta pensin:
I.

Hijos que tienen hasta 16 aos de edad. La pensin se extingue cuando


se cumple esa edad.

35

Derecho de la Seguridad Social


II.
III.

Ley del Seguro Social.

Hijos mayores de 16 y menores de 25 aos, siempre que estudien en un


plantel del Sistema Educativo Nacional. Se pierde la pensin cuando se
incorporan al R.O.S.S.
Hijos totalmente incapacitados. Se deja de percibir el beneficio cuando
el hurfano recupera su capacidad para el trabajo.

Si los hijos venan disfrutando de una pensin de orfandad del 20% por la falta
de uno de sus padres y posteriormente fallece el otro progenitor, la pensin
aumentara del 20 al 30 por ciento a partir del ltimo fallecimiento.
e) Pensin para ascendientes. (Art. 66, tercer prrafo LSS). A falta de viuda o
viudo, hurfanos, concubina o concubinario con derecho a pensin, a cada uno
de los ascendientes que dependan econmicamente del trabajador fallecido,
se le pensionar con una cantidad igual al veinte por ciento de la pensin que
hubiese correspondido al asegurado, en el caso de incapacidad permanente
total.
El aguinaldo en la pensin de viudez y orfandad.
Solamente la viuda cnyuge suprstite y los hurfanos de padre y madre,
sern acreedores a un aguinaldo de 15 das de pensin de orfandad, (Art. 64
ltimo prrafo LSS).
SUB TEMA DOS.
COSTO ECONMICO DEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO2.
El seguro de riesgos de trabajo se cubre ntegramente por las cuotas que el
patrn y dems sujetos obligados aportan, de conformidad con el artculo 71
de la ley del seguro social. Adems como en todo seguro el contratante dicha
proteccin debe erogar el pago de una prima que se calcula multiplicando la
siniestralidad de la empresa por un factor de prima y a ese producto se le
suma el 0.005. El resultado ser la prima a aplicar sobre los salarios base de
cotizacin de los trabajadores conforme a la siguiente frmula:
Prima = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M

Sin embargo antes de entrar al anlisis de la frmula matemtica travs de la


que se calcula la prima en este seguro de riesgos de trabajo, se recuerda que
una vez que los patrones y sujetos obligados se inscriben en el seguro social,
para que el instituto est en posibilidad de fijar la prima correspondiente, debe
de establecerse una prima media de riesgo de acuerdo a la clase de empresa
que corresponda conforme al reglamento de afiliacin y clasificacin de
2 De ahora en adelante cuando se haga referencia al REGLAMENTO DE LA LEY DEL
SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACIN, CLASIFICACIN DE EMPRESAS,
RECAUDACIN Y FISCALIZACIN, en lo sucesivo se le denominar como reglamento de
afiliacin.

36

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

empresas, pues con base en esos elementos se determina la prima


correspondiente, la que tambin puede generarse cuando el patrn cambie las
actividades de su empresa.

En consecuencia de acuerdo al reglamento de afiliacin de empresas, el


artculo 196 de dicho ordenamiento prev el catlogo de clasificacin de
empresas y al patrn corresponde llenar los formatos de clasificacin en los
que en esencia se expresar:

1. la descripcin de las actividades de la fuente de trabajo.


2. Los artculos, productos y bienes que explote.
3. Materias primas y materiales empleados.
4. Maquinaria, equipo y herramientas.
5. Personal por oficio y ocupacin.
6. Los procesos de trabajo.

Cabe aclarar que al inicio de operaciones en la fuente de trabajo o cambio de


sus actividades, el patrn debe auto clasificarse para el pago de la prima
media por el seguro de riesgos de trabajo ( Art. 18 del Reglamento de
Afiliacin). En el caso de los patrones que operan bajo el rgimen de
subcontratacin que tambin regula como solidariamente responsable la ley
del seguro social, se seala que el reglamento de afiliacin refiere que estas
empresas out sourcing (artculo 19 reglamento de afiliacin), sern clasificadas
de acuerdo a la actividad ms riesgosa que desarrollen sus trabajadores, de
conformidad a lo consignado en el Catlogo de Actividades establecido en el
reglamento de afiliacin.

En caso de que las empresas no cumplan con su obligacin de autoclasificarse,


el Instituto de oficio las clasificar con fundamento en el Catlogo de
Actividades, con base en la informacin que aqullas proporcionen o la que se
obtenga como resultado de la visita que realice para determinar la actividad a
la que se dedican.
La prima media que debern pagar los patrones que se inscriban por primera
vez ante el Instituto, o los que realicen nuevas actividades en la fuente de
trabajo, corresponde a la tabla fijada por el artculo 73 de la ley del seguro
social, que a continuacin se transcribe:
37

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Prima media
Clase I
Clase II
Clase III
Clase IV
Clase V

En por cientos
0.54355
1.13065
2.59840
4.65325
7.58875

El porcentaje sealado anteriormente no tendr el carcter de permanente,


pues dicha prima media pudiera disminuirse de manera gradual hasta un 0.50
por ciento como mnimo o incrementarse hasta un lmite del 15% de acuerdo
con la siniestralidad que se presenta ao con ao en la fuente de trabajo.
Las empresas tendrn la obligacin de revisar anualmente su siniestralidad,
conforme al perodo y dentro del plazo que seale el reglamento (1 de enero y
31 de diciembre de cada ao), para determinar si permanecen en la misma
prima, se disminuye o aumenta. Esta revisin anual la deben efectuar en el
mes de febrero de cada ao. Por otra parte, la prima que el patrn est
cubriendo, podr ser modificada nicamente en una proporcin no mayor al 1%
con respecto a la del ao inmediato anterior, sin embargo nunca podr ser
superior al 15% de los salarios base de cotizacin de los trabajadores.
Casos que no impactan en la modificacin de la prima de grado de
riesgo.
1. Los casos no terminado durante el periodo en revisin y se incluyen las
recadas y revisiones a las incapacidades permanentes parciales.
2. Los accidentes en trayecto.
La frmula para el clculo de la prima.
Prima = [(S/365)+V * (I + D)] * (F/N) + M

El artculo 32 fraccin V, del Reglamento de afiliacin seala que los patrones


debern presentar al IMSS durante el mes de febrero, los formatos impresos o
el dispositivo magntico, en donde se harn constar los casos de riesgo de
trabajo terminados durante el ao, precisando la identificacin de los
trabajadores, las consecuencias de cada riesgo y nmero de trabajadores
promedio expuestos al riesgo.
Los supuestos anteriores se consideran elementos variables los cuales en la ley
son conocidos con la simbologa siguiente:
S.................... Nmero de das subsidiados por Incapacidad Temporal
38

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

N................... Nmero de trabajadores promedio expuestos al riesgo. Se


obtiene
sumando los das cotizados durante el ao y se divide entre 365.
I .................... Suma de valuaciones por Incapacidad Permanente.
D .................. Nmero de defunciones.
Los elementos variables, para obtener el ndice de siniestralidad y por ende la
prima que debe cubrirse, debe combinarse con los elementos constantes, cuya
simbologa es la siguiente:
365 ............... Das naturales del ao.
V ................. 28. Duracin promedio de vida activa de un individuo que no ha
sido vctima de un accidente mortal o de Incapacidad Permanente.
F ................. 2.7. Factor de Prima.
M ................ 0.0050, prima mnima de riesgo.
Los elementos variables y constantes deben conjugarse dentro de la frmula
legal, cuidando las excepciones legales y el tope anual que marca el artculo 74
de la Ley, para que se obtenga el resultado consistente en la Nueva Prima, que
deber cubrirse a partir del 1 de marzo hasta el ltimo de febrero del
siguiente ao, conforme a lo dispuesto al ya mencionado artculo 32, fraccin
III, del multicitado reglamento.
El Nuevo Reglamento exime de presentar la declaracin cuando se determine
la prima con un resultado igual a la del ejercicio anterior, sin embargo,
difcilmente las empresas pueden quedar con la misma prima toda vez que si
se tienen accidentes es probable que la tendencia sea una modificacin de
incremento o en caso contrario que disminuya la citada prima.
La frmula que concretamente nos expresa el art. 72 de la Ley es la siguiente:
[(S/365) + V * (I+D)] * (F/N) + M
Ejemplo de la prima a pagar por una empresa clase v, con 7.58875%
de prima
S ........................484
I .........................8%
D ........................ 0
N ........................ 743
De acuerdo con lo anterior del despeje de la formula:
[(484/365) + 28 * (8%)] * (2.7/743) + .0050
[(1.326027) + (2.24)] * (0.003633) + 0.0050
(3.566027) * (0.003633) + 0.0050
0.012955 + 0.0050
0.017955 * 100
=1.79553%
RESULTANDO FINAL
39

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Prima anterior .................................. 7.58875%


Prima resultante .............................. 1.79553%
Prima a enterar ................................ 6.58875%
La prima a enterar resulta de acuerdo con lo dispuesto por el artculo 74 de la
Ley del Seguro Social la cual indica que la modificacin no pude darse en una
proporcin mayor o menor a un punto respecto de la prima del ao inmediato
anterior.
El instituto invariablemente conciliar la informacin proporcionada y, si no
resulta congruente con sus registros se har la rectificacin correspondiente la
cual surtir efectos a partir del 1 de marzo del mismo ao a que se refiere el
cmputo.
La rectificacin debe ser notificada al patrn en un plazo que no exceda al 31
de enero del ao siguiente.
Para los efectos anteriores, la declaracin deber llevar los datos del registro
pormenorizado de la siniestralidad laboral, pues el propio Reglamento dispone
que el patrn est obligado a recabar la documentacin del trabajador o sus
familiares y en un caso de los servicios mdicos del IMSS.
Periodo de cotizacin
El artculo 32, fraccin III, del Reglamento del Seguro Social en materia de
afiliacin y Clasificacin de Empresas dispone que la prima que se obtenga de
acuerdo con los datos que arroje la declaracin tendr vigencia desde el 1 de
marzo siguiente a la conclusin del periodo de medicin y hasta el ltimo da
de febrero del ao subsecuente.

40

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

TEMA CUATRO.
SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD.
Este seguro tiene como finalidad cubrir la contingencia que se presente con
motivo de enfermedades no profesionales, es decir aquellas que no se
presentan o tienen su origen en relacin directa e inmediata con el trabajo que
se presta, tambin se les llama enfermedad general.
De acuerdo con el artculo 84 de la ley del seguro social, quedan amparados
por este seguro las siguientes personas:

Es importante determinar la fecha de inicio de la enfermedad para que


comience el disfrute de las prestaciones a que da derecho este seguro y para
tal efecto el Instituto es quien debe certificar el padecimiento pues por ejemplo
en el caso de la maternidad al certificar el estado de embarazo se seala
tambin la probable fecha de parto y esto sirve de base para el cmputo de los
42 das pre y post natales para que la madre pueda disfrutar del subsidio
correspondiente.
En todos los casos para tener derecho a estas prestaciones del asegurado, el
pensionado y los beneficiarios debern sujetarse a las prescripciones y
tratamientos mdicos indicados por el Instituto.
Responsabilidad del patrn.
El patronas responsable de los daos y perjuicios que se causaren al
asegurado, a sus familiares derechohabientes o al Instituto, cuando por el
incumplimiento de la obligacin de inscribirle o avisar los salarios efectivos y
los cambios de stos, no puedan otorgarse las prestaciones en especie y en
dinero del seguro de enfermedades y maternidad, o bien cuando el subsidio a
que tuvieren derecho se viera disminuido en su cuanta. Cuando esto suceda el
Instituto se subrogar en los derechos de sus derechohabientes y conceder
las prestaciones mencionadas pero cobrar al patrn el importe de los
41

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

capitales constitutivos correspondientes. Si se cumple por parte del patrn en


dar aviso al Instituto de inscripcin o cambio de salarios, dentro de los plazos
que la ley marca, no procede la determinacin de capital constitutivo alguno.
ENFERMEDAD GENERAL.
De las prestaciones en especie.
De acuerdo con el artculo 91 de la ley del seguro social en caso de
enfermedad no profesional, el Instituto otorgar al asegurado la asistencia
mdico-quirrgica, farmacutica y hospitalaria que sea necesaria, desde el
comienzo de la enfermedad y durante el plazo de 52 semanas para el mismo
padecimiento. No se computar en el mencionado plazo, el tiempo que dure el
tratamiento curativo que le permita continuar en el trabajo y seguir cubriendo
las cuotas correspondientes.
Si al concluir el perodo de 52 semanas previsto, el asegurado continuar
enfermo, el Instituto prorrogar su tratamiento hasta por 52 semanas ms.
Prestaciones en dinero por enfermedad general.
En caso de enfermedad no profesional, el asegurado tendr derecho subsidio
en dinero que se otorgar cuando la enfermedad de incapacite para el trabajo.
Este subsidio se paga a partir del cuarto da del inicio de la incapacidad,
mientras dure est y esto por el trmino de 52 semanas. Si al concluir dicho
periodo el asegurado continuar e incapacitado, previo dictamen mdico se
prorrogar el pago de subsidio por 26 semanas ms.
Requisitos para este subsidio.
Que el asegurado tenga cubiertas por lo menos 4 cotizaciones semanales
inmediatamente anteriores a la enfermedad. En el caso de trabajadores
eventuales deben cubrir seis cotizaciones semanales en los ltimos cuatro
meses antes de la enfermedad.
Cuanta caso de prdida del subsidio.
El subsidio en dinero que se otorgue a los asegurados ser igual al 60% del
ltimo salario diario de cotizacin. El subsidio se pierde si el asegurado no se
sujeta a los lineamientos mdicos y hospitalarios que el Instituto seale.

EN EL CASO DE MATERNIDAD.
El Instituto otorga a la asegurada durante el embarazo, el alumbramiento y el
puerperio3 las siguientes prestaciones:
1. Asistencia obsttrica4.
2. Ayuda en especie por seis meses para lactancia.
3 RAE. Perodo que transcurre desde el parto hasta que la mujer vuelve al
estado ordinario anterior a la gestacin.
42

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

3. Una canastilla de artculos de maternidad al nacer el hijo.

Tambin debe sealarse que la asistencia obsttrica y la ayuda en especie por


seis meses para lactancia, tambin se extiende a las beneficiarias que se
sealan en las fracciones III y IV del artculo 84, es decir la esposa o concubina
del asegurado y las del pensionado.
Prestaciones en dinero para el embarazo.
La asegurada tendr derecho durante el embarazo y el puerperio a un subsidio
en dinero igual al 100% de su ltimo salario diario de cotizacin que se recibir
durante 42 das anteriores al parto y 42 das posteriores al mismo. Cuando la
fecha fijada por los mdicos del Instituto no concuerda exactamente con la
parto, debern cubrirse al asegurada los subsidios correspondientes por 42
das posteriores al mismo, sin importar que el periodo anterior al parto se haya
excedido. Los das en que se haya prolongado el periodo anterior al parto, se
pagarn como continuacin de incapacidades originadas por enfermedad.
Requisitos para tener derecho al subsidio por embarazo.
1. Haber cubierto por lo menos 30 cotizaciones semanales en los 12 meses
anteriores a la fecha en que debe comenzar el pago del subsidio.
2. Que se haya certificado por el Instituto el embarazo y la fecha probable
de parto.
3. Que no ejecute trabajo alguno mediante retribucin durante los periodos
que anteceden y preceden al parto.
Si la aseguradora estuviere percibiendo otro subsidio, se cancelar el que sea
de menor cantidad.
Obligaciones del patrn.
Cuando la asegurada se encuentre subsidiada, el patrn se encontrara eximido
de la obligacin del pago del salario ntegro, es decir del pago del salario a la
trabajadora en los trminos de la ley laboral. Por otra parte cuando la
asegurada no cumpla con el periodo de cotizacin que se exige para el subsidio
quedar a cargo del patrn el pago del salario ntegro.
Ayuda para gastos de funeral.
Cuando fallezca un pensionado asegurado a causa de una enfermedad general,
y que tenga reconocidas cuando menos 12 cotizaciones semanales en los
ltimos nueve meses antes de su fallecimiento, en Instituto otorgar a los
familiares del asegurado pensionado una ayuda para gastos de funeral
consistente en dos meses de salario mnimo general vigente en el D.F. a la
fecha del fallecimiento.
4 RAE. Perteneciente o relativo a la obstetricia. A su vez la obstetricia es la
parte de la medicina que trata de la gestacin, el parto y el puerperio.
43

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

De la conservacin de derechos.
De acuerdo al artculo 109 de la ley del seguro social, en relacin al seguro de
enfermedades y maternidad, el asegurado quede privado de trabajo
remunerado, pero que haya cubierto inmediatamente antes de tal privacin un
mnimo de ocho cotizaciones semanales ininterrumpidas, conservar durante
las semanas posteriores a la desocupacin, el derecho a recibir exclusivamente
asistencia mdica y de maternidad, quirrgica, farmacutica y hospitalaria que
sea necesario. De tal derecho disfrutarn sus beneficios.

En el caso de la huelga.
Los trabajadores que se encuentre en estado de huelga recibirn las
prestaciones mdicas durante todo el tiempo que dure el conflicto colectivo.
CUADRO DE PRESTACIONES DEL
SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD.

TEMA CINCO.
SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA.
a) Seguro de invalidez y su contingencia.
De acuerdo al texto de la Ley, este seguro protege la invalidez y la muerte del
asegurado o del pensionado por invalidez. Es decir, los medios de subsistencia
de los asegurados y sus familias, garantizando el derecho a la salud y a la
asistencia mdica, en caso de accidente o enfermedad que ocurra fuera del
entorno laboral y que tenga como consecuencia un estado de invalidez o,
incluso, la muerte. Este seguro se divide en dos ramos: Invalidez y Vida.
El ramo de Invalidez protege al asegurado de la contingencia de quedar
imposibilitado para procurarse, mediante un trabajo igual, una remuneracin
superior a 50 por ciento de su remuneracin habitual percibida durante el

44

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

ltimo ao de trabajo y que esa imposibilidad derive de una enfermedad o


accidente no profesionales5.
El ramo de Vida cubre la contingencia del fallecimiento del asegurado o del
pensionado de invalidez, otorgando a sus beneficiarios pensiones de viudez,
orfandad y ascendencia. Adicionalmente, cuentan con asistencia mdica a
cargo del Seguro de Enfermedades y Maternidad.
Se reitera que cuando un asegurado sufre un percance que no se comprenda
en los riesgos de trabajo, tendr derecho inicialmente a un subsidio del 60 por
ciento del ltimo salario base de cotizacin, a partir del cuarto da del inicio de
la incapacidad por enfermedad no profesional, mientras dure sta y hasta por
el trmino de 52 semanas, prorrogables, previo dictamen, hasta por 26
semanas ms. Pero cuando se cae en el estado de invalides, el asegurado tiene
derecho al otorgamiento de las pensiones temporales o definitivas.
b) Pensin temporal6.
Se tendr derecho a una pensin equivalente al 35 por ciento del promedio de
los salarios correspondientes a las ltimas 500 semanas de cotizacin, o a las
que tuviere siempre que sean suficientes para ejercer el derecho. Otorgada por
periodos renovables en los casos de existir posibilidad de recuperacin para el
trabajo, o cuando por la continuacin de una enfermedad no profesional se
termine el disfrute del subsidio y la enfermedad persista.
En general para gozar de las prestaciones que el seguro de invalidez otorga, se
requiere de un mnimo de 250 semanas cotizadas. En caso de invalidez
superior a 75 por ciento, se requiere de 150 semanas de cotizacin.
c) Pensin definitiva.
En 35 por ciento del promedio de los salarios correspondientes a las ltimas
500 semanas de cotizacin, o a las que tuviere siempre que sean suficientes
para ejercer el derecho. Otorgada cuando el estado de invalidez se dictamina
de naturaleza permanente o cuando derivado de la valoracin mdica inicial se
establezca como tal. De igual forma para gozar de esta prestacin se requiere
de un mnimo de 250 semanas cotizadas. En caso de invalidez superior a 75
por ciento, se requiere de 150 semanas de cotizacin.
d) Asignaciones familiares (reglas).
Si te encuentras en condicin de Incapacidad permanente total, Invalidez,
Cesanta en edad avanzada o vejez, la Asignacin Familiar es una ayuda
econmica para tus beneficiarios.

5 Art. 119 LSS.


6 Pensin temporal por invalidez. Artculos 120, fraccin I, 121, 122 y 141 LSS.
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Este dinero se suma a tu pensin por cada miembro de la familia que dependa
econmicamente de ti; y se ofrece de acuerdo a lo siguiente:
Beneficiarios

Porcent
aje

Esposo(a) o
concubina(rio)

15%

Hijos(as) o padres

10%

Si no tienes
beneficiarios

15%

Estas asignaciones familiares se entregarn de preferencia al propio pensionado, pero


la correspondiente a los hijos podr entregarse a la persona o institucin que los tenga
bajo su cargo directo, en el caso de no vivir con el pensionado.
Las asignaciones familiares cesarn con la muerte del familiar que la origin y, en el
caso de los hijos, terminarn con la muerte de stos o cuando cumplan los diecisis
aos, o bien los veinticinco aos, aplicndose en lo conducente lo dispuesto por el
artculo 134 de la Ley.
Las asignaciones familiares concedidas para los hijos del pensionado con motivo de no
poderse mantener por s mismos, debido a inhabilitacin para trabajar por enfermedad
crnica, fsica o psquica, podrn continuarse pagando hasta en tanto no desaparezca
la inhabilitacin.
El Instituto conceder, las asignaciones familiares a los hijos del pensionado, mayores
de diecisis aos, si cumplen con las condiciones mencionadas.

e) Ayuda asistencial.
Son prestaciones econmicas que se aaden a una pensin derivada de un
estado de invalidez o un estado de retiro, cuando no tiene ni hijos, ni esposa o
concubina, ni ascendientes. La ayuda asistencial se entregar al pensionado
por invalidez, a los viudos o viudas pensionados, cuando su estado fsico
requiera ineludiblemente, que lo asista otra persona de manera permanente o
continua. Con base en el dictamen mdico practicado por el Instituto, esta
podr incrementarse hasta el 20% de la pensin de invalidez o viudez de que
disfrute el pensionado.
SEGURO DE VIDA.
Se refiere a las pensiones que se otorgan a los beneficiarios del trabajador
asegurado que ha fallecido o del pensionado por invalidez como una proteccin

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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

para la familia, ante del deceso de quien ha sido el sostn econmico para el
cnyuge y los hijos. En este caso se otorgan pensin de viudez, de orfandad y
una para ascendientes. Cabe aclarar que tambin se da una ayuda asistencial
a la pensionada por viudez y siempre habr asistencia mdica.
Prestaciones en dinero.
Con base en la pensin de invalidez aquella que hubiera correspondido al
asegurado o pensionado.
a) Viudez; equivalente a 90 por ciento.
Casos de excepcin7 :
I. Cuando la muerte del asegurado acaeciera antes de cumplir seis meses de
matrimonio;
II. Cuando hubiese contrado matrimonio con el asegurado despus de haber
cumplido ste los cincuenta y cinco aos de edad, a menos que a la fecha de la
muerte haya transcurrido un ao desde la celebracin del enlace. P.e.
Matrimonio a los 57 y muerte a los 59 aos.
III. Cuando al contraer matrimonio el asegurado reciba una pensin de
invalidez, vejez o cesanta en edad avanzada, a menos de que a la fecha de la
muerte haya transcurrido un ao desde la celebracin del matrimonio.
El derecho al goce de la pensin de viudez comenzar desde el da del
fallecimiento del asegurado o pensionado por invalidez y cesar con la muerte
del beneficiario, o cuando la viuda, viudo, concubina o concubinario
contrajeran matrimonio o entraran en concubinato. El disfrute de esta pensin
no se suspender porque aqullos desempee un trabajo remunerado 8.
La viuda, viudo, concubina o concubinario pensionados que contraigan
matrimonio, recibirn una suma global equivalente a tres anualidades de la
cuanta de la pensin que disfrutaban.
b) Orfandad; equivalente a 20 por ciento. Hasta los 16 aos sin limitacin o
condicin alguna, a los mayores de 16 y hasta los 25 aos cuando se
encuentren estudiando en planteles del sistema educativo nacional.
El hurfano mayor de 16 aos que desempee un trabajo remunerado no tiene
derecho a percibir esta pensin; salvo que no pueda mantenerse por su propio
trabajo, debido a una enfermedad crnica, defecto fsico o psquico, en tanto
no desaparezca la incapacidad que padece.
c) Ascendencia; equivalente a 20 por ciento. Es otorgada a falta de viuda(o),
hurfanos, concubina o concubinario.
7 Art. 132 LSS.
8 Art. 133 LSS.
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

TEMA SEIS.
LOS SEGUROS DE RETIRO, DE CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y
VEJEZ
En nuestro pas, la figura del retiro por vejez, slo se regula por la ley del
seguro social [LSS] que contempla dos seguros especficos: 1.- El de
cesanta en edad avanzada, y 2.- El de vejez, en su ttulo II, del Rgimen
Obligatorio; captulo VI, del Seguro de Retiro, Cesanta en edad
avanzada y Vejez.
Es necesario tomar en cuenta que, el retiro por vejez, al no ser
contemplado por la LFT, estos seguros son una ampliacin a los
derechos del trabajador, sin ser una obligacin a cargo del patrn.
III.- Sistema pensionario mexicano
En el Estado mexicano tenemos un sistema de pensiones de
carcter contributivo, ya que slo aquellas personas que hayan cotizado
o aportado al sistema tienen derecho a una pensin. De igual forma, no
cuenta con un modelo nico, sino se compone por varios subsistemas,
como lo son: el de los trabajadores sujetos a una relacin laboral de
naturaleza particular, cubierta por el IMSS; el de los trabajadores al
servicio del estado a nivel federal, cubierta por el ISSSTE; el de los
trabajadores al servicio de las entidades federativas, para lo cual cada
una de ellas cuenta con un modelo propio Pensiones Civiles del Estado
para nuestra entidad; el de los miembros de las fuerzas armadas, a
travs del ISSFAM; el de los trabajadores de algunas paraestatales, como
PEMEX y CFE que cuentan con modelos propios.
Para efectos de este tema, nos limitaremos a analizar slo el modelo
establecido por la LSS, que se deja a cargo del IMSS.
Este modelo contempla dos diferentes seguros: El de vejez y el de
cesanta en edad avanzada, que si bien cuentan con una regulacin
separada, sus elementos y alcances son bsicamente iguales, con la
diferencia de los requisitos mnimos para tener derecho a la pensin.
La pensin de vejez tiene como punto de partida el que el trabajador
llegue a una edad determinada, mientras que el de cesanta en edad
avanzada tiene como requisito no slo el llegar a cierta edad menor a
la contemplada para el de vejez sino que adems, no se cuente con un
trabajo remunerado.
A.- Clasificacin
Tomando en consideracin los criterios antes descritos, tenemos que el
modelo adoptado por la LSS se clasifica:

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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

1.- En cuanto al alcance tiene carcter de contributivo, ya que slo


aquellas personas que hayan cotizado ante el seguro social por cierto
tiempo tendrn derecho a la pensin.
2.- En cuanto a la procedencia de los fondos, estos son de carcter
mixtos, ya que se financia tanto por fondos pblicos en la forma de
contribuciones complementarias y cuotas sociales como por fondos
privados, de naturaleza especfica mixta, ya que aportan al sistema
tanto el sector obrero como el patronal.
3.- En cuanto a su administracin, esta es tambin de naturaleza mixta,
ya que intervienen tanto entes privados como estatales. En cuanto al los
entes privados encontramos a las diversas AFORES operadas por
particulares, siendo que existen AFORES operadas por el Estado, en el
caso de la AFORE Siglo XXI, a cargo del IMSS, y PENSIONISSSTE
manejada por el ISSSTE.
4.- En cuanto a la depsito de los fondos, esto se hace en cuentas
individuales, de acuerdo con la propia LSS y la ley del sistema de ahorro
para el retiro.
5.- En cuanto a la forma de pago, se adopta un esquema individual, ya
que slo con los fondos existentes en su cuenta individual se pagar la
pensin del trabajador.
B.- Contingencia cubierta: conforme al artculo 152 de la LSS, los
riesgos cubiertos son el retiro, la cesanta en edad avanzada y la vejez
del asegurado debiendo aclarar que el retiro no es un riesgo o
contingencia, es la consecuencia de la cesanta en edad avanzada o de
la vejez; es decir una vez que se actualiza la cesanta en edad avanzada
o la vejez, el trabajador se retira de la vida econmicamente activa.
C.- Requisitos para el goce de las prestaciones
La LSS contempla, en sus artculos 154 y 162 los requisitos de edad y
semanas cotizadas que debe de cumplir el trabajador para tener el
derecho a las prestaciones, las cuales se resumen en el contenido del
siguiente cuadro:
Requisitos
Edad mnima
Semanas cotizada

Cesanta
60 aos
1250

Vejez
65 aos
1250

Adems, en el caso del seguro de cesanta en edad avanzada, se


requiere que el trabajador quede privado de trabajos remunerados,
49

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

debiendo acreditar dicha situacin, o bien con la simple baja del seguro
social, de acuerdo al artculo 156 de la LSS.
Ahora bien, la propia LSS, en sus artculos 154 y 162, establece que
cuando se cumplan los requisitos de la edad y en su caso la falta de
trabajo remunerado pero no se cumplen con las semanas cotizadas, se
darn 2 supuestos:
1.- Menos de 750 semanas: El trabajador tendr derecho a retirar, en
una sola exhibicin el saldo de su cuenta individual, o bien seguir
cotizando hasta cumplir con las semanas necesarias para la pensin.
2.- Ms de 750 semanas: El trabajador, adems del derecho descrito
anterior, tendr derecho a las prestaciones en especie del servicio
mdico conforme a los seguros de enfermedad y maternidad.
D.- Prestaciones de los seguros de cesanta y de vejez
Conforme a los artculo 155 y 161 de la LSS, aquellas personas que
cumplan con los requisitos para la actualizacin de este seguro, tendrn
derecho a las siguientes prestaciones:
1. En dinero: Una pensin;
2. En especie:
a.- Asistencia mdica, conforme al seguro de enfermedades
generales y maternidad
b. Asignaciones familiares, y
c. Ayuda asistencial.
1.- Prestaciones en dinero
Para ambos seguros, cumplidas los requisitos, se le otorgar al
asegurado una pensin.
Dicha pensin, puede adoptar 2 modalidades:
a. Renta vitalicia: Por medio de la cual se entregarn los fondos
disponibles en la cuenta de AFORE del trabajador a una compaa
privada de seguros, contratando con ellos un seguro de renta vitalicia y
los seguros de sobrevivencia conforme al rgimen del seguro de vida de
la propia LSS. Esta modalidad tiene la ventaja de que, de terminarse los
fondos de la AFORE y mantenerse con vida el asegurado, la aseguradora
privada, por ser un contrato de seguro, tiene la obligacin se continuar
con el pago de la renta vitalicia hasta su fallecimiento. Sin embargo, de
perecer el asegurado antes de que se terminen los fondos de la AFORE,
estos al pasar a manos de la aseguradora no se reembolsaran a sus
deudos ms que en la forma de los beneficios del seguro de
sobrevivencia, con los lmites y alcances ya analizados.

50

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

b.- Retiros programados: En la cual los fondos de la cuenta de la AFORE


se mantienen en la institucin financiera en que se encuentran y
fraccionndose el monto total de los recursos de la cuenta individual,
para lo cual se tomar en cuenta la esperanza de vida de los
pensionados, as como los rendimientos previsibles de los saldos. Cuanta
con la caracterstica de que los fondos nunca pasan a manos de una
aseguradora privada, por lo que al fallecer el asegurado, el saldo se
entregar, conforme a las personas que se sealaran en la declaracin
de beneficiarios correspondiente. Sin embargo, cuenta con la desventaja
de que, de terminarse los fondos previamente a que la persona haya
fallecido, se dar por terminada la pensin.
2.- Monto de la pensin
a. En el caso de la renta vitalicia, la aseguradora calcula el monto de la
pensin tomando en consideracin los siguientes elementos: I). El monto
de la cuenta de la AFORE; II). Un estimado de los aos que deber de
pagarse dicha pensin, y III). Un clculo actuarial sobre el valor del
dinero durante la duracin posible de la pensin.
b.- Para el retiro programado se calcular cada ao una anualidad que
ser igual al resultado de dividir el saldo de su cuenta individual entre el
capital necesario para financiar una unidad de renta vitalicia para el
asegurado y sus beneficiarios, y, por lo menos, igual al valor
correspondiente a la pensin garantizada. La pensin mensual
corresponder a la doceava parte de dicha anualidad.
c.- Pensin mnima garantizada. En ambos casos, la pensin no podr
ser menor a al equivalente a un salario mnimo general para el Distrito
Federal, cantidad que se actualizar anualmente, en el mes de febrero,
conforme al ndice Nacional de Precios al Consumidor, para garantizar el
poder adquisitivo de dicha pensin. Si los fondos con los que se cuenta
en la cuenta de la AFORE no alcanzan para pagar una pensin de al
menos del mnimo garantizado, el Estado aportara lo suficiente para que
alcancen para tal cantidad.
3.- Prestaciones en especie
Por lo que toca a las prestaciones que otorga el seguro cesanta y vejez
al igual que en todos los seguros, en el caso de las prestaciones en
especie, conforme a los artculo 151 y 162 de la LSS, ambos en sus
fraccin II, el asegurado tendr derecho al servicio mdico en los
mismos trminos y con las mismas limitantes que se establecen para el
seguro de enfermedades y maternidad.
IV.- Financiamiento.
El financiamiento de estos seguros, se cubre con las siguientes cuotas,
de acuerdo al artculo 168 de la LSS:
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Sujeto
Patrn

Retiro
2%

Cesanta y Vejez
3.150%

Trabajador
Gobierno

No aplica
No aplica

1.125%
7.143% del total de
las cuotas
patronales

Siendo estos porcentajes calculados sobre el salario base de cotizacin


del trabajador.
Por otra parte, adems de los fondos anteriores, el gobierno federal,
conforme al artculo 168, fraccin IV de la LSS, aportara una cuota social
de forma diaria, dependiendo del salario base de cotizacin del
trabajador, tomando como parmetro el salario mnimo general vigente
para el Distrito Federal, conforme al siguiente cuadro:
SBC
Cuota
1 SMDF

$3.87077

+1 SMDF hasta 4
SMDF
+4 SMDF hasta 7
SMDF
+7 SMDF hasta 10
SMDF
+10 SMDF hasta 15
SMDF

$3.70949
$3.54820
$3.38692
$3.22564

Siendo estos valores actualizados trimestralmente de conformidad


con el ndice Nacional de Precios al Consumidor, en los meses de marzo,
junio, septiembre y diciembre de cada ao.
V.- Retiros a cargo de la cuenta individual.
A.- Pensin anticipada
Conforme al artculo 158 de la LSS,
el asegurado podr pensionarse antes de cumplir las
edades establecidas, siempre y cuando la pensin que se le
calcule en el sistema de renta vitalicia sea superior en ms
del treinta por ciento de la pensin garantizada, una vez
cubierta la prima del seguro de sobrevivencia para sus
beneficiarios>>.
El pensionado tendr derecho a recibir el excedente de los
recursos acumulados en su cuenta individual en una o varias
52

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

exhibiciones, solamente si la pensin que se le otorgue es superior


en ms del treinta por ciento de la pensin garantizada, una vez
cubierta la prima del seguro de sobrevivencia para sus
beneficiarios.
B.- Ayuda para gastos de matrimonio
De acuerdo con el artculo 165 de la LSS, el asegurado que se encuentre
trabajando, tiene derecho, por slo una ocasin, a sustraer de su cuenta
individual, expresamente de las cuotas sociales o si no tiene derecho a
ellas por tener un salario mayor a 15 salarios mnimos del Distrito
Federal de las aportaciones patronales y gubernamentales, una cantidad
equivalente a 30 salarios mnimos del Distrito Federal, por concepto de
ayuda para gastos de matrimonio, siempre que cumpla con los
siguientes requisitos:
1.- Que tenga acreditado un mnimo de ciento cincuenta semanas
de cotizacin en el seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez,
en la fecha de celebracin del matrimonio;
2.- Que compruebe con documentos fehacientes la muerte de la
persona que registr como cnyuge en el Instituto, o que, en su caso,
exhiba el acta de divorcio, y
3.- Que cualquiera de los cnyuges no haya sido registrado con
anterioridad en el Instituto con esa calidad.
C.- Ayuda de desempleo
En caso de que el trabajador se encuentre desempleado, con la baja
correspondiente ante el IMSS, tiene derecho a sustraer de su cuenta
individual fondos, conforme a las siguientes condiciones, de acuerdo con
el artculo 191, fraccin II de la LSS:
1.- Slo una vez cada 5 aos.
2.- A partir del 46 da de haber sido dado de baja del IMSS.
3.- A cargo de la subcuenta de Retiro Cesanta y Vejez.
4.- Se descuentan semanas de cotizacin equivalente al monto
retirado.
5.- El monto que se puede retirar depender de la antigedad de
la cuenta individual, conforme al siguiente cuadro:
Antigedad de la
cuenta
Al menos 3 aos
y 12 bimestres
de cotizaciones

Monto retirable

Forma de retiro

30 das del SBC, Una sola exhibicin


mximo 10 SMDF
elevado al mes

53

Derecho de la Seguridad Social

5 aos o ms

Ley del Seguro Social.

La cantidad menor
de:
- 90 das del salario
promedio de las
ltimas
250
semanas cotizadas,
o
- 11.5% del saldo de
la subcuenta de
retiro, cesanta y
vejez

En no ms de 6
mensualidades,
pudiendo
ser
la
primera equivalente
a 30 das del ltimo
SBC.

D.- Retiro de aportaciones voluntarias


Al ser un derecho del trabajador, conforme al artculo 192 de la LSS, el
hacer depsitos en su cuenta individual, en la forma de aportaciones
voluntarias, es claro que puede retirarlas cuando as lo considere
pertinente, para lo cual, la propia LSS contempla que ese retiro podr
hacerse: por lo menos una vez cada seis meses, en los trminos que
establezca la Ley para la Coordinacin de los Sistemas de Ahorro para el
Retiro.
VI.- Reingreso al rgimen obligatorio.
En nuestro modelo, no existe impedimento alguno para que el individuo
que se encuentra gozando de una pensin por cesanta en edad
avanzada o por vejez, se reincorpore a la vida econmicamente activa.
Si lo hace como trabajador, se deber dar su reingreso al rgimen
obligatorio, para lo cual se le abrir una nueva cuenta individual y el
trabajador slo cotizar en el seguro de cesanta por edad avanzada y
vejez, adems de que el patrn pagar las cuotas correspondientes a
riesgos de trabajo.
Es decir, no cotizar para los seguros de enfermedades generales y
maternidad, ni para el de invalidez y vida.
De lo que se cotice en el seguro de cesanta y vejez en esta nueva
cuenta, al final del ao calendario, se transmitirn dichos fondos a la
aseguradora que paga la renta vitalicia, o a la cuenta individual de la
que se paga el retiro programado, a efecto de que se incremente el
monto de la pensin correspondiente.
VII.- Muerte del pensionado.
Como se seal, la duracin de este seguro es en tanto sobreviva el
asegurado a la edad mnima establecida por la ley. En el caso de la
54

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

muerte del pensionado, se da por terminada la pensin y cobrar


vigencia el rgimen del seguro de sobrevivencia a favor de los
beneficiarios que tengan derecho a las prestaciones en dinero.

TEMA SIETE. LA CONSERVACIN Y RECONOCIMIENTO


DE DERECHOS EN EL RGIMEN OBLIGATORIO.

El Seguro Social pate del principio de que las semanas cotizadas no se


pierden a favor del asegurado ni se ven afectadas por los cambios de
empresa o patrn ni por intervalos entre una baja y una nueva
inscripcin.
Artculo 150 LSS. Los asegurados que dejen de pertenecer al rgimen obligatorio,
conservarn los derechos que tuvieran adquiridos a pensiones en el seguro de invalidez y vida por
un perodo igual a la cuarta parte del tiempo cubierto por sus cotizaciones semanales, contado a
partir de la fecha de su baja.
Este tiempo de conservacin de derechos no ser menor de doce meses.

Ademas cuando se presentan ingresos al rgimen obligatorio, se


reconoce el tiempo de semanas cotizadas de la siguiente forma:
Interrupcin.
No mas de 3 aos.
Entre 3 y 6 aos.
Despues de 6 aos.

Semanas reconocidas.
Todas las cotizaciones.
Todas las cotizaciones a partir de
que se cubran 26 semanas nuevas
de cotizacin.
Se reconoceran las semanas
cotizadas
una
vez
que
el
trabajador cumpla con 52 nuevas
semanas de aseguramiento.

Finalmente en el caso de los pensionados por invalidez que reingresen al


regimen obligatorio, cotizaran en todos los seguros con excepcion del
de invalidez y vida.
TEMA OCHO. EL SEGURO DE GUARDERIAS
Y LAS PRESTACIONES SOCIALES.9
El ramo de guarderas cubre el riesgo de no poder proporcionar cuidados
durante la jornada de trabajo a sus hijos en la primera infancia, de la
9 Artculos 208 a 217 de la LSS.
55

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

mujer trabajadora, del trabajador viudo o divorciado o de aqul al que


judicialmente se le hubiera confiado la custodia de sus hijos, mediante el
otorgamiento de las prestaciones establecidas en este captulo.

Este beneficio se podr extender a los asegurados que por resolucin


judicial ejerzan la patria potestad y la custodia de un menor, siempre y
cuando estn vigentes en sus derechos ante el Instituto y no puedan
proporcionar la atencin y cuidados al menor.

El servicio de guardera se proporcionar en el turno matutino y


vespertino pudiendo tener acceso a alguno de estos turnos, el hijo del
trabajador cuya jornada de labores sea nocturna.
Difciles objetivos del servicio de guarderas.
Este servicio lo debe prestar el instituto atendiendo a cuidar y fortalecer
la salud del nio y su buen desarrollo futuro, as como a la formacin de
sentimientos de adhesin familiar y social, a la adquisicin de
conocimientos que promuevan la comprensin, el empleo de la razn y
de la imaginacin y a constituir hbitos higinicos y de sana convivencia
y cooperacin en el esfuerzo comn con propsitos y metas comunes,
todo ello de manera sencilla y acorde a su edad y a la realidad social y
con absoluto respeto a los elementos formativos de estricta incumbencia
familiar.
Prestaciones del servicio de guardera.
Se incluye en ellos el servicio de aseo, alimentacin y cuidado de la
salud, asi como educacion y recreacion de los menores, beneficiarios de
este seguro.
Requisitos del servicio de guarderia.
1. Que quien conserve la patria potestad del menor, sea sujeto de
aseguramiento en el regimen obligatorio. En este caso el disfrute
del servicio sera inmediatamente a partir de que el trabajador sea
dado de alta en el Instituto. Al ser dado de baja se continua
disfrutando del servicio por cuatro semanas posteriores a dicha
baja
2. El menor beneficiario debe tener una edad que ronde entre las 43
dias y los 4 aos.
LAS PRESTACIONES SOCIALES Y DE SOLIDARIDAD SOCIAL.
56

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Se dividen dos tipos:


1. Prestaciones sociales institucionales y;
2. Prestaciones de solidaridad social.
Las sociales institucionales.
tienen como finalidad fomentar la salud, prevenir enfermedades y
accidentes y contribuir a la elevacin general de los niveles de vida de la
poblacin. P.e Prevenimss.
Las de solidaridad social.
Comprenden acciones de salud comunitaria, asistencia medica,
farmacutica e incluso hospitalaria, a la poblacin no derechohabiente
que en los ncleos de poblacin con marginacin rural, urbana o
suburbana, el Poder Ejecutivo Federal mediante decreto determine como
sujetos de solidaridad social.
Casos obligados de atencion a no derechohabientes del IMSS.
El Instituto deber atender a la poblacin no derechohabiente en los
casos siguientes:
I. En situaciones de emergencia nacional, regional o local o, en caso
de siniestros o desastres naturales;
II.

Tratndose de campaas de vacunacin, atencin o promocin a


la salud, y

III.

En apoyo a programas de combate a la marginacin y la


pobreza, cuando as lo requiera el Ejecutivo Federal.

Estas prestaciones de solidaridad social sern financiadas por la


Federacin y por los propios beneficiarios de estos servicios, quienes
contribuirn con aportaciones en efectivo o con la realizacin de trabajos
personales en beneficio de la comunidad en la que habiten.
TEMA NUEVE.
LA CONTINUACIN VOLUNTARIA EN EL RGIMEN OBLIGATORIO Y LA
INCORPORACIN VOLUNTARIA AL RGIMEN OBLIGATORIO.
El asegurado con un mnimo de 52 cotizaciones semanales acreditadas en el
rgimen obligatorio, en los ltimos cinco aos, al ser dado de baja, tiene el
derecho a continuar voluntariamente en el mismo, pudiendo continuar en los
seguros conjuntos de invalidez y vida as como el de retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez, debiendo quedar inscrito con el ltimo salario fue superior
que tena en el momento de la baja.
57

Derecho de la Seguridad Social


Seguro
Retiro, cesanta en edad
avanzada y vejez

Ley del Seguro Social.


Ramo

retiro
Cesanta
en
avanzada y vejez

Invalidez y vida

edad

Cuota por cubrir


El asegurado cubre la
totalidad de la cuota
El asegurado cubre las
cuotas obrero patronales
y el Estado su parte,
incluyendo
la
cuota
social.
El asegurado cubre la
cuota obrero patronal y el
Estado
la
que
le
corresponde.

Adicionalmente el asegurado debe cubrir las cuotas que corresponden al


patrn y al trabajador por las prestaciones en especie del seguro de
enfermedades y maternidad, la de los seguros de riesgos de trabajo, invalidez
y vida as como las de retiro mi cesanta en edad avanzada, en cuyo caso
deben aportar el 1.0 5% ms el 0.365 por ciento sobre el salario base de
cotizacin.

Prdida del derecho.


El derecho de continuacin voluntaria del rgimen obligatorio se pierde si no se
ejercita mediante solicitud por escrito dentro de un plazo de cinco aos a partir
de la fecha de baja.
Terminacin de la continuacin voluntaria en el rgimen obligatorio.
I. Declaracin expresa firmada por el asegurado;
II. Dejar de pagar las cuotas durante seis meses, y
III. Ser dado de alta nuevamente en el rgimen obligatorio.
Reingreso a la continuacin voluntaria.
El asegurado podr solicitar por escrito sobre eso al rgimen obligatorio del
seguro social a travs de la continuacin voluntaria, cuando hubiese causado
baja por la falta de pago de las cuotas de dos meses consecutivos. La solicitud
deber formularse dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de baja en la
continuacin voluntaria.

LA INCORPORACIN VOLUNTARIA AL RGIMEN OBLIGATORIO.


Voluntariamente se pueden incorporar al rgimen obligatorio ciertos sujetos,
sin embargo tal ingreso se realiza por convenio y puede efectuarse en forma
individual o de grupo, a solicitud por escrito de los interesados.

58

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

El aseguramiento comprende:

a) Para los trabajadores domsticos y los ejidatarios, comuneros,


colonos y pequeos propietarios se les proporciona las
prestaciones en especie del seguro de enfermedades y
maternidad y las que corresponden a los de seguros de invalidez y
vida, as como de retiro y vejez.
b) Para los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos propietarios
tambin se otorgan las prestaciones en especie de los seguros de
riesgo de trabajo y de enfermedades y maternidad y las
correspondientes de los seguros de invalidez y vida, as como de
retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.
c) Para los patrones personas fsicas que tengan trabajadores
asegurados a su servicio se otorgan las prestaciones de riesgos de
trabajo, las prestaciones en especie del seguro del seguro de
enfermedades y maternidad y las correspondientes del de
invalidez y vida as como retiro y vejez.
d) Para los trabajadores al servicio de la administracin pblica de la
Federacin, entidades federativas y municipios que estn
excluidas en otras leyes de seguridad social, se les otorgar las
prestaciones del seguro de riesgos de trabajo, las prestaciones en
especie seguro de enfermedades y maternidad y las
correspondientes de los seguros de invalidez y vida, as como
retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.
e) En caso de muerte del asegurado cobra vigencia el artculo 104
de la ley que establece que cuando un asegurado tenga
reconocidas cuando menos 12 cotizaciones semanales en los
nueve meses anteriores al fallecimiento, el Instituto pagar a sus
familiares ayuda para gastos funerarios correspondientes a dos
meses de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal.
Cuando se acepta la incorporacin voluntaria de un sujeto a este
rgimen, el asegurado debe cotizar por anualidades adelantadas, y
atendiendo a caractersticas de orden econmico el Instituto puede
autorizar una periodicidad diferente en el pago de las cuotas.
Las cuotas obrero patronales correspondientes a los sujetos que se
incorporen voluntariamente al rgimen obligatorio se cubrirn con base
en el salario mnimo del Distrito Federal vigente al momento de la
incorporacin o da la renovacin anual. Tambin para el pago de estas
cuotas se tomar en cuenta el salario real integrado de acuerdo al
artculo 27 de la ley del seguro social.
Los sujetos que pueden voluntariamente ser sujetos de aseguramiento
al rgimen obligatorio poder gestionar y obtener que un tercero, persona

59

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

fsica o moral, se obliguen del Instituto aportar la totalidad o parte de las


cuotas su cargo.
Terminacin
obligatorio.

de

la

incorporacin

voluntaria

al

rgimen

En el caso de los sujetos de los trabajadores de industrias familiares,


independientes y comerciantes o trabajadores no asalariados, los
ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos propietarios y los
trabajadores de las administraciones de gobierno, se termina por:
a) declaracin expresa firmada por el sujeto o grupo de asegurados.
b) No pagar la cuota.
Para los trabajadores domsticos, se termina cuando la relacin laboral
que dio origen a dicha inscripcin tambin se concluya y que se
comunique esta circunstancia el Instituto.
TEMA DIEZ.
LA SEGURIDAD SOCIAL EN EL CAMPO.
La ley establece que la seguridad social se extiende al campo mexicano.
Adems se seala que las mujeres y hombres del campo que tengan el
carcter de trabajadores independientes respecto de quienes no tienen
una relacin laboral, los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos
propietarios, podrn acceder a la seguridad social mediante la
incorporacin voluntaria del rgimen obligatorio mediante su convenio
respectivo, o bien mediante el seguro de salud para la familia que
establece la ley del seguro social.
Puede darse el caso que algunos productores del campo se encuentren
inscritos en la seguridad social por va de decreto presidencial y podrn
en consecuencia afiliarse al rgimen de seguridad social que les resulte
ms conveniente a sus condiciones productivas y de ingreso.
En los lugares en donde el Instituto no cuente con instalaciones para
prestar los servicios de salud que tiene encomendados, ste podr
celebrar convenios con patrones del campo, para que stos otorguen a
sus trabajadores las prestaciones en especie correspondientes al seguro
de enfermedades y maternidad, relativas a servicios mdicos y
hospitalarios, pudiendo convenirse una reversin de una parte de la
cuota obrero patronal en la proporciona la naturaleza y cuanta de los
servicios otorgados a travs de un esquema de reembolsos que
establezca al efecto el Consejo tcnico.
Igualmente ocurre en los lugares donde el Instituto no tenga
instalaciones para prestar los servicios de guardera que tiene
60

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

encomendado, tambin podr celebrar convenios con los patrones del


campo y organizacin de trabajadores eventuales del campo para la
subrogacin de los servicios del ramo de guarderas.
Obligaciones particulares de los patrones del campo.
1) Cuando se registren ante el Instituto, debern proporcionar el
periodo y tipo de cultivo, superficie o unidad de produccin,
estimacin de jornadas a utilizar en cada periodo y dems datos
que se le requieran. En el caso de los patrones con actividades
ganaderas, debern proporcionar informacin sobre el tipo de
ganado y nmero de cabezas que posean.
2) Comunicarn altas y bajas, reingreso de sus trabajadores y las
modificaciones de sus salarios y los dems datos dentro de un
plazo no mayor de siete das hbiles.
3) Expedirn y entregarn constancias de los das laborados y de
salarios totales devengados de acuerdo a lo que establezcan los
reglamentos.
El salario base de cotizacin.
Los patrones del campo podrn excluir del salario base de cotizacin los
pagos adicionales que realicen por concepto de productividad, hasta por
el 20% del salario base de cotizacin si el pago de dicho salario se
efecta por da trabajado, sin embargo debe este concepto estar
debidamente integrado en la contabilidad del patrn.
TEMA ONCE.
EL REGIMEN VOLUNTARIO.
Este rgimen comprende el seguro de salud para la familia y los seguros
adicionales que se pasan para entregar prestaciones superiores,
derivado de contratos colectivos o contratos ley.
El seguro de salud para la familia.
Todas las familias en Mxico tienen derecho a un seguro de salud para
sus miembros y para ese efecto, podrn celebrar con el Instituto un
convenio para otorgamiento de prestaciones en especie del seguro de
enfermedades y maternidad.
Sern sujetos de seguro de salud para la familia todos los que se prevn
artculo 84 de la ley del seguro social y debern pagar una cuota anual
que establece el Consejo tcnico.
El Estado mexicano tiene la obligacin de contribuir al pago de este
seguro por cada familia que se beneficie del mismo.

61

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Este seguro puede incluso contratarse con trabajadores mexicanos que


se encuentran laborando en el extranjero a fin de que se proteja sus
familiares residentes en territorio nacional y a ellos mismos cuando se
ubiquen dentro de l.
Desde punto de vista de la contabilidad y administracin, el seguro de
salud para la familia se organizara en una seccin especial y diferente al
resto de los seguros obligatorios.
De los seguros adicionales. El Instituto podr contratar seguros
adicionales para satisfacer las prestaciones econmicas pactadas en los
contratos ley no en los contratos colectivos de trabajo que fueran
superiores a las de la misma naturaleza que establece el rgimen
obligatorio del seguro social.
Las condiciones superiores de las prestaciones pactadas sobre las cuales
pueden versar los convenios, son: aumentos de cuantas, disminucin de
la edad mnima para su disfrute, modificacin del salario promedio base
del clculo, etctera. stas prestaciones econmicas debern incidir en
lo que se refiere a los ramos de seguros de riesgos de trabajo y de
invalidez y vida, as como el de retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez.
Las bases de contratacin de los seguros adicionales se revisarn cada
vez que las prestaciones sean modificadas por los contratos de trabajo.
E igualmente los seguros adicionales se organizan en una seccin
especial, con contabilidad y administracin de fondos por separado de la
que corresponde a los seguros obligatorios.
Otros seguros.
El Instituto previo acuerdo de su Consejo tcnico, podr otorgar
cobertura de seguro de vida y otras exclusivamente a favor de personas,
grupos o ncleos de poblacin de menores ingresos que determine el
gobierno federal como sujetos de solidaridad social con las sumas
aseguradas las condiciones que este ltimo establezca. El Instituto
podr utilizar su estructura y servicios en apoyo de programas al
combate de marginacin y pobreza, a solicitud expresa del gobierno
federal quien oportunamente deber entregar al Instituto los recursos
financieros necesarios para solventar los servicios que le encomiende.
TEMA DOCE.
EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL, ORGANISMO
FISCAL AUTONOMO.
Sus atribuciones, rganos de gobierno y administracin.
62

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

El Instituto mexicano del seguro social es un organismo pblico


descentralizado con personalidad jurdica y patrimonio propios, de
integracin operativa tripartita en razn de que a la misma concurren los
sectores pblicos, social y privado y que tambin tiene el carcter de
organismo fiscal autnomo.
Esencialmente tiene las siguientes atribuciones y facultades:
1) Administra los seguros de los regmenes obligatorios y voluntarios
que establece la ley que lo crea.
2) Debe satisfacer las prestaciones que se encuentra obligado a
prestar.
3) Invierte sus fondos de acuerdo con la ley.
4) Puede adquirir bienes muebles e inmuebles para sus fines propios.
5) Debe establecer unidades mdicas, guarderas infantiles,
farmacias, velatorios, centros de capacitacin, deportivos,
culturales, vacacionales, de seguridad social para el bienestar
familiar de sus derechohabientes.
6) Organizar unidades administrativas.
7) Puede expedir lineamientos de observancia general para aplicar
efectos administrativos en el cumplimiento de la ley que lo crea.
8) Debe difundir conocimiento y prcticas de previsin y seguridad
social.
9) Registrar patrones y dems sujetos obligados, inscribir
trabajadores.
10)
Dar de baja del rgimen obligatorio a los patrones, sujetos
obligados y asegurados en cuanto no exista su relacin laboral o
no tengan la calidad de patrn.
11)
Recaudar y cobrar cuotas por lo seguros que administra.
12)
Determinar los crditos a favor del Instituto y la base para la
liquidacin de cuotas y recargos as como sus accesorios.
13)
Determinar la existencia, contenido y alcance de las
obligaciones incumplidas por parte de los patrones y dems
sujetos obligados.
14)
Ratificar o rectificar la clase y la prima de riesgo de las
empresas en el seguro de riesgos de trabajo.
15)
Determinar y hacer efectivo el monto de los capitales
constitutivos.
16)
Ordenar y practicar visitas domiciliarias para comprobar el
cumplimiento de las obligaciones de seguridad social.
17)
Realizar inversiones en sociedades y empresas que tengan
por objeto social complementario afn al propio Instituto. Entre
muchas otras.
El Instituto Mexicano del seguro social, sus dependencias y servicios no
sern sujetos de contribuciones federales, estatales y municipales. La
Federacin, los estados y el gobierno del Distrito Federal y los municipios
63

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

no podrn gravar con impuestos su capital, ingresos, rentas, contratos


actos jurdicos, ttulos documentos y operaciones o libros de
contabilidad, an en el caso de que las contribuciones, conforme a una
ley general o especial fueren a cargo del Instituto como organismo
pblico como patrn.
El Instituto se considera de acreditada solvencia y no estar obligado,
por lo tanto, a constituir depsitos o fianzas legales, ni an tratndose
del juicio de amparo. Los bienes del Instituto afectos a la prestacin
directa de sus servicios sern inembargables.
La estructura orgnica del Instituto.
Los rganos superiores del Instituto son los siguientes:
I.
la Asamblea General.
II.
El Consejo tcnico.
III.
La Comisin de vigilancia.
IV.
La direccin General.
La Asamblea General.
Se integra nicamente por 30 miembros que sern designados de la
siguiente manera: 10 corresponden al ejecutivo Federal, otros 10 a
organizaciones patronales y otros 10 a organizaciones de trabajadores, y
se dura en el encargo seis aos, siendo posible la reeleccin.
Dentro de las atribuciones importantes del Asamblea General es que
discute anualmente para su aprobacin o modificacin el estado de
ingresos y gastos, el balance contable y el informe financiero y actuarial
que debe presentar el director general as como el programa de
actividades y presupuesto de ingresos y egresos para el ao siguiente,
as como el informe de la Comisin de vigilancia.
El Consejo tcnico.
Es el rgano de gobierno, representante legal de administrador del
Instituto y est integrado hasta por 12 miembros, correspondiendo
designar cuatro de ellos a los representantes patronales en la Asamblea
General, cuatro a los representantes de los trabajadores y cuatro a los
representantes del Estado, con sus respectivos suplentes. Los consejeros
del Inc. duranguense encargo seis aos y opera la reeleccin.
El Consejo tcnico tiene en esencia las siguientes atribuciones.
1) Decide sobre las inversiones de reservas y recursos del Instituto.
2) Vigile promueve el equilibrio financiero en todos los ramos de
aseguramiento.
3) Resuelve sobre operaciones del Instituto, con excepcin de
aquellas que por su importancia americana acuerdo expreso del
Asamblea General.
64

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

4) Aprueba la estructura orgnica bsica del Instituto.


5) Convoca a la Asamblea General ya sea ordinaria o extraordinaria.
6) Discute y aprueba el proyecto de presupuesto de ingresos y
egresos que elabora el director general.
7) Conceder, rechazar y modificar las pensiones que conforme la ley
le corresponde otorgar al Instituto, pudiendo delegar estas
facultades a las dependencias competentes.
8) Nombrar y remover trabajadores de confianza que ocupen el nivel
jerrquico inmediato inferior al director General del Instituto.
9) Conocer y resolver de oficio o a peticin del director General los
asuntos que por su importancia, trascendencia caractersticas
especiales as lo amerite.
La Comisin de vigilancia.
La Asamblea General designar una comisin de vigilancia estar
compuesta por seis miembros. Para formar esta Comisin cada uno de
los sectores representativos constituyen la asamblea propondr dos
miembros propietarios y dos suplentes quienes durarn en su cargo seis
aos y podrn ser reelectos. La eleccin puede recaer en personas que
no forman parte de dichos sectores al menos uno de los miembros
designados por el ejecutivo Federal deber estar adscrito a la Secretara
de la funcin pblica.
La Comisin de vigilancia tiene sus atribuciones, bsicamente:
1) vigilar que las inversiones se hagan de acuerdo a la ley.
2) Practicar auditora a los balances contables y el informe financiero
y actuarial que elabora el director General.
3) Sugerir al Asamblea General, al Consejo tcnico o a la Comisin
nacional del sistema del ahorro para el retiro, en su caso las
medidas que juzgue conveniente para mejorar el funcionamiento
de los seguros que ampara la ley.
4) Presentar ante la asamblea general un dictamen sobre el informe
de actividades y los estados financieros presentados por el
Consejo tcnico.
5) En casos graves y bajo su responsabilidad citar a Asamblea
General extraordinaria.
La Direccin General.
El director general ser nombrado por el presiente la Repblica, debe ser
mexicano por nacimiento y no puede adquirir otra nacionalidad, tambin
debe estar en pleno goce y ejercicio de sus derechos civiles y polticos.
Sus atribuciones.
1) Preside las sesiones de asamblea y Consejo tcnico.
2) Ejecutar los acuerdos del Consejo.
65

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

3) Representar legalmente al Instituto, con todas las facultades que


corresponden a los mandatarios generales para pleitos y
cobranzas, actos de administracin y dominio y de las especiales
que requieran clusula especial conforme al cdigo civil Federal o
cualquier otra ley, as como ante todas las autoridades.
4) Presentar anualmente al Consejo el informe de actividades as
como el programa de labores y el presupuesto de ingresos y
egresos para el siguiente periodo.
5) Presentar anualmente al Consejo tcnico el balance contable y el
estado de ingresos y gastos.
6) Proponer al Consejo la destitucin de trabajadores de confianza
que ocupen un nivel jerrquico inmediato inferior a l. Entre otras.
TEMA TRECE.
LOS MEDIOS DE DEFENSA EN CONTRA DEL INSTITUTO
MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.
Los diferentes medios de defensa por parte del patrn conducen a
recursos administrativos y por parte del trabajador se inician con la
queja. Es importante recordar la naturaleza jurdica de la cuota, como ya
se dijo de acuerdo al artculo dos fraccin segunda del cdigo fiscal de la
Federacin se consideran una contribucin del tipo impositivo las
aportaciones de seguridad social, a cargo de personas que son
sustituidas por el Estado en obligaciones fijadas por las leyes de
seguridad social. Adicionalmente recordamos que el Instituto est
facultado para recaudar cuotas por virtud de los servicios que presta.
Cada seguro establecido por la ley del seguro social, toma en cuenta el
salario base de cotizacin para la determinacin de las cuotas y en
relacin a las deudas que por concepto de cuotas hubieren contrado en
favor de sus patrones o los capitales constitutivos, los trabajadores slo
sern responsables por la cantidad excedente de su sueldo en un mes,
de acuerdo con la fraccin XXIV del artculo 123 constitucional.
Actos administrativos que emite el Instituto Mexicano del
Seguro social.
A continuacin se detallan los actos administrativos llevados a cabo por
el Instituto Mexicano del seguro social, encontrando los siguientes:
Como rgano fiscalizador.
Las cdulas de liquidacin de cuotas obrero patronales, capitales
constitutivos, recargos y multas.
Resoluciones:
1. Resoluciones de rectificacin de clase y/o prima del seguro de
riesgos de trabajo.
66

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

2. Negativas de devolucin de cuotas obrero patronales


enteradas sin justificacin legal.
Acuerdos sobre la suficiencia de garantas otorgadas por los
patrones.
Bajas de oficio de trabajadores y patrones en el rgimen
obligatorio.

Como prestador de servicios de seguridad social:


Calificacin de enfermedades profesionales riesgos de trabajo.
Dictmenes de invalidez, incapacidad permanente parcial o total
y defuncin.
Resoluciones otorgamiento de pensiones por invalidez, riesgos
de trabajo, cesanta en edad avanzada o vejez.
stos son los actos administrativos que emita Mexicano del seguro social
y que en este tema se analizarn, entre otras cosas, sus requisitos
legales, las instancias ante quien se impugna dichos actos y los
procedimientos correspondientes.
Medios de impugnacin y autoridades.
La normatividad aplicable a la seguridad social contempla varios juicios
y recursos para impugnar los actos administrativos emitidos por el
seguro social, sealadas en el punto anterior y bsicamente
encontramos los siguientes:
1. Las aclaraciones administrativas, interpuestas ante el propio seguro
social.
2. El recurso de inconformidad, que se plantea ante el propio Instituto.
3. El juicio de nulidad que se plantea ante el tribunal de justicia fiscal y
administrativa.
4. En algunos casos el juicio especial de seguridad social, previsto por la
ley Federal del trabajo y del cual toc conocer a las juntas especiales
de la Federal de conciliacin y arbitraje.
5. Amparos indirectos de los que conoce el juez de distrito.
6. Amparos directos de los que conocen los tribunales colegiados de
circuito.
Los anteriores medios de impugnacin, sern analizados con una
perspectiva de utilidad para la parte patronal y solamente se comentara
la queja administrativa que les concede el instituto a los trabajadores.
LA QUEJA ADMINISTRATIVA.

67

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

Le corresponde nicamente a los trabajadores o a sus beneficiarios


cuando no estn de acuerdo con la prestacin negligente o ineficiente
de los servicios mdicos del IMSS, de conformidad con el instructivo de
la materia.
El fundamento legal de este pequeo procedimiento lo encontramos en

el artculo 296 de la LSS, sin embargo la regulacin detallada de esta


queja administrativa, como se apunt se advierte de un Instructivo, que
es resultado de las sesiones de trabajo y publicacin del H. Consejo
Tcnico Consultivo como se manifiesta en el Artculo Quinto Transitorio
que seala en su ltimo prrafo: Instructivo aprobado por el H. Consejo
Tcnico mediante acuerdos 224/2004 y 359/2004, dictados en las
sesiones del 19 de mayo y 14 de julio de 2004, respectivamente.

La queja administrativa bsicamente tiene esta tramitacin:


Qu se entiende por una queja administrativa?
Es toda insatisfaccin formulada en exposicin de hechos, por parte de
los usuarios, por actos u omisiones en la prestacin de los servicios
mdicos encomendados al Instituto, que originen reclamacin o protesta
por posibles violaciones a sus derechos, siempre que los mismos no
constituyan un acto definitivo, impugnable a travs del recurso de

68

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

inconformidad en los trminos de la Ley del Seguro Social y sus


reglamentos.
Ante quien se presenta la queja?
De acuerdo al artculo 2 del Instructivo, se presenta ante las rea o
reas de Atencin y Orientacin al Derechohabiente (AAOD). Estas reas
son las encargadas de realizar las investigaciones correspondientes y se
encarga de elaborar un proyecto de dictamen para resolver la queja.
Formalidades en la queja.
Debe presentarse por escrito y su redaccin es libre, sin embargo debe
contener cuando menos los siguientes requisitos.
a) Nombre del asegurado y, en su caso, del promovente.
b) Nombre del usuario receptor de los servicios mdicos institucionales.
c) En su caso, nmero de seguridad social del usuario receptor de los
servicios mdicos institucionales.
d) Domicilio particular del asegurado, del promovente o del usuario,
sealando cdigo postal, nmero telefnico y correo electrnico, en su
caso.
e) En su caso, clnica de adscripcin (Unidad de Medicina Familiar) del
receptor de los servicios mdicos institucionales.
f) Unidad y servicio en el que se proporcion u omiti la prestacin del
servicio mdico
institucional materia de la queja.
g) Descripcin clara y breve, en orden cronolgico, de cmo sucedieron
los acontecimientos, sealando las fechas, horas, lugares, personas y
servicios que dan lugar a la queja administrativa.
h) Personal institucional que proporcion u omiti la prestacin del
servicio materia de la queja, en su caso, los datos para su identificacin.
i) En su caso, nombre, denominacin o razn social, y domicilio del
patrn o sujeto obligado.
j) La peticin concreta.
k)Toda queja ser firmada por el promovente y, en caso de no saber
firmar o no poder hacerlo, lo har otra persona a su solicitud, poniendo
en todo caso el promovente o usuario su huella digital, hacindose
constar en la misma esta circunstancia.
Adicionalmente se debe acompaar a la queja administrativa los
siguientes documentos:
a) En su caso, los documentos originales o en copias, que sustenten la
queja o procedimientos supletorios que acrediten los hechos,
debidamente relacionados.

69

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

b) Identificacin oficial con fotografa y firma del promovente y, en su


caso, del usuario de los servicios mdicos institucionales, presentando el
original para efectos de cotejo.
El reintegro de gastos mdicos.
De acuerdo al artculo 17 del Instructivo, cuando las quejas
administrativas impliquen el reintegro de gastos mdicos por omisin o
deficiencia de los servicios que debe brindar el Instituto a sus
derechohabientes y dichas circunstancias queden debidamente
acreditadas en el expediente, se proceder a determinar la cantidad que
por este concepto le corresponda a quien acredite haber realizado la
erogacin; la que en ningn caso ser mayor de la que resulte de aplicar
los Costos unitarios para la determinacin de crditos fiscales derivados
de capitales constitutivos, inscripciones improcedentes y atencin a no
derechohabientes, emitidos por el Instituto, por lo que se refiere a los
costos unitarios para cada uno de los niveles de atencin mdica a no
derechohabientes.
La Comisin Bipartita del Consejo Tcnico, tendr la facultad de analizar
y, en su caso, autorizar por equidad y justicia, el reintegro de gastos
mdicos sin aplicar los costos unitarios.
La resolucin de las quejas.
Las quejas sern resueltas mediante acuerdos que emitan las
comisiones correspondientes del Consejo Tcnico, de los consejos
consultivos regionales y delegacionales, y de las juntas de Gobierno de
las Unidades Mdicas de Alta Especialidad, segn corresponda,
considerando criterios de justicia y equidad, as como principios de
legalidad y razonabilidad.

1.- ACLARACIONES ADMINISTRATIVAS.


Este medio de impugnacin se encuentra regulado en el artculo 39 D de
la LSS, generalmente se utiliza por los patrones, con antelacin a
cualquier medio de defensa formal, siempre que no se trate de una
controversia de fondo. Cabe reiterar que la aclaracin administrativa no
implica una controversia jurdica, es decir, no constituye un recurso, por
lo que slo podrn versar sobre errores aritmticos, mecanogrficos,
avisos afiliatorios presentados previamente por el patrn al Instituto y
certificados de incapacidad expedidos por ste.
Las cdulas de liquidacin que emite el IMSS tendrn el carcter de
actos definitivos al surtir efectos su notificacin; siendo impugnables
mediante los medios de defensa correspondientes. Sin embargo, el
70

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

patrn podr dentro de los cinco das hbiles siguientes a su notificacin


formular aclaraciones ante la Seccin de aclaraciones y ajustes de la
oficina de emisin y pago oportuno de la subdelegacin que corresponda
la oficina que corresponda a su registro patronal.
En este tenor, el IMSS resolver la aclaracin con base en la informacin
y documentos presentados por el propio patrn, dentro de los veinte
das hbiles siguientes a la presentacin del escrito respectivo.
Si como resultado de la verificacin de la informacin y documentos
presentados por el patrn, se resuelve la aclaracin procedente, el
Instituto cancelar el crdito fiscal emitido. En caso de que la aclaracin
se resuelva parcialmente procedente, el Instituto podr emitir un nuevo
crdito fiscal por las diferencias correspondientes.
Cuando se resuelva que la aclaracin es improcedente, quedar firme el
crdito respectivo. Sin embargo, el patrn podr impugnar dicho crdito
fiscal, pues el artculo 151 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en
materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin establece que la aclaracin, interrumpir el plazo para
interponer el recurso de inconformidad.
2.- RECURSO DE INCONFORMIDAD.
La LSS establece el recurso administrativo de inconformidad como el
medio que disponen los patrones y dems sujetos obligados para
impugnar las liquidaciones o actos definitivos emitidos por el IMSS y que
consideren lesivos a sus intereses.
En efecto, la inconformidad es el recurso por excelencia en materia de
seguro social, por medio del cual se somete el cuestionamiento de los
patrones a la determinacin de un rgano superior competente para
conocer de l, con la finalidad de que en su caso enmiende el error o
agravio que lo motiva, dejndose sin efectos el acto recurrido de ser
considerado procedente y fundado el recurso.
Cabe sealar que la LSS establece dos especies distintas del recurso de
inconformidad: uno de evidente naturaleza fiscal previsto en el artculo
294 cuya interposicin corre a cargo de los patrones o dems sujetos
obligados; y otro de ndole propiamente laboral establecido en el artculo
295 del referido ordenamiento legal que podrn interponer los
asegurados, derechohabientes, pensionados o sus beneficiarios para el
reconocimiento de las prestaciones que la LSS les otorga.
En el presente nicamente nos ocuparemos del recurso de
inconformidad de naturaleza fiscal, cuya tramitacin se ajusta a las
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

disposiciones de la LSS, Reglamento del Recurso de Inconformidad y en


lo no previsto por stas, se aplicarn supletoriamente las disposiciones
del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) y Cdigo Federal de
Procedimiento Civiles.
Plazo para Interponer el Recurso
El recurso deber interponerse dentro de los quince das hbiles
siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin de la liquidacin
o acto definitivo que se impugne, que es el da hbil siguiente a aqul en
que se haya hecho la notificacin.
La presentacin del escrito en que se promueva el recurso, se har
directamente ante el Consejo Consultivo Delegacional del IMSS que
corresponda a la autoridad que emiti la liquidacin o acto impugnado.
Requisitos que Debe Reunir el Escrito de Inconformidad
Por tratarse de un procedimiento de estricto derecho, los requisitos que
debe cumplir el recurso de inconformidad, no obstante de que no est
sujeto a formalidad especial alguna, son los siguientes:
a) Se expresar el nombre del recurrente y su domicilio para or y recibir
notificaciones dentro de la circunscripcin territorial de la Delegacin
respectiva, as como el nmero de registro patronal;
b) Se debe precisar el acto que se recurre, es decir, nmero y fecha de
la liquidacin, nmero de crdito, periodo e importe, fecha de su
notificacin y una resolucin sucinta de los hechos que origina la
impugnacin:
c) Determinar la autoridad que emiti el acto recurrido; d) Expresar los
motivos de inconformidad o agravios que le causa el acto impugnado; y
e) Relacionar las pruebas ofrecidas que acrediten los motivos de
impugnacin.
Asimismo, el recurrente deber acompaar a su escrito de
inconformidad el o los documentos que acrediten su personalidad,
cuando no promueva por su propio derecho y acte en nombre de otro o
de persona moral; El documento en conste el acto impugnado, a fin de
acreditar su existencia y trminos; la constancia de notificacin del acto
recurrido para acreditar la oportunidad de su interposicin; y las pruebas
que se ofrezcan.
Tramitacin
Presentado el recurso de inconformidad el Secretario del Consejo
Consultivo Delegacional del IMSS verificar que se cumplan los
requisitos antes mencionados. En caso de que no se cumpla con alguno
de stos, requerir al promovente para que dentro del plazo de cinco
72

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

das hbiles contados a partir de que surta efectos la notificacin del


requerimiento, proceda a aclarar, corregir o completar su recurso, con el
apercibimiento de que en caso de incumplimiento ser desechado el
recurso.
Desahogado el requerimiento se admitir a trmite el recurso,
requiriendo de oficio el Secretario del Consejo Consultivo los informes
conducentes a las dependencias del Instituto, las cuales debern
rendirlos en el trmino de diez das naturales.
Las pruebas ofrecidas debern desahogarse en un plazo de 15 das
hbiles contados a partir de su admisin, plazo que podr ser prorrogado
por otro igual y por una sola vez.
Concluido el trmino de desahogo de pruebas, el Secretario del Consejo
Consultivo Delegacional elaborar, dentro del trmino de treinta das, el
proyecto de resolucin que servir de base para la discusin y votacin
de la resolucin que servir de base para la discusin y votacin de la
resolucin, la que se pronunciar por unidad o mayora de votos del
Consejo Consultivo.
Resolucin
La resolucin que se dicte en el recurso de inconformidad no se sujetar
a regla general especial alguna, bastando para su legalidad que se
ocupe de todos los motivos de impugnacin aducidos por el recurrente y
decida lo conducente sobre las pretensiones de ste.
En esta tesitura, las resoluciones administrativas emitidas por los
Consejos Consultivos Delegacionales al resolver el recurso de
inconformidad, sern en el siguiente sentido:
a) Declararfundadoelrecurso,ordenandodejarsinefectoselactoreclamado.
b)
Declararinfundadalainconformidad,confirmandoenconsecuenciaelactorec
urrido.
c) Declarar parcialmente fundado dicho recurso, en cuyo caso deber
precisarse qu parte del acto se confirma o cul se deja sin efectos,
expresndose los lineamientos para su cumplimiento material por las
dependencias del IMSS.
d) Sobreseer el recurso, es decir, declarar terminado el asunto pero sin
entrar al estudio de fondo del negocio, al darse en la especie la hiptesis
legal de improcedencia o sobreseimiento del recurso administrativo,
previstas en los artculo 13 y 14 del Reglamento del Recurso de
Inconformidad.

73

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

3.- RECURSO DE REVOCACION.


El Reglamento del Recurso de Inconformidad, en su artculo 31 establece
el recurso de revocacin como medio ordinario para combatir actos
dictados durante el procedimiento del recurso de inconformidad;
sealndose que el recurso de revocacin es el medio de defensa
obligatorio de que disponen los recurrentes para impugnar las
resoluciones del Secretario del Consejo Consultivo Delegacional cuando
niegue la admisin del recurso de inconformidad o cuando no admita las
pruebas ofrecidas por el recurrente.
El recurso de revocacin se presentar ante el propio Consejo Consultivo
que conozca del recurso de inconformidad dentro de los tres das hbiles
siguientes al en que surta efectos el acuerdo recurrido y se decidir de
plano por el rgano colegiado referido.
Inconstitucionalidad.
El recurso de revocacin, como medio legal de defensa del recurrente en
el recurso de inconformidad, ha constituido motivo de polmica para los
estudiosos del Derecho, en virtud de que un reglamento no puede crear
recursos administrativos.
As las cosas, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la
Nacin al resolver el amparo directo en revisin nmero 716/93 con
fecha 30 de agosto de 1993 emiti ejecutoria en la que sostuvo que al
establecer el Reglamento del Recurso de Inconformidad el recurso de
revocacin introduce una instancia adicional no prevista en ningn
precepto de la LSS, por lo que va ms all de los establecido en la Ley,
en contravencin al artculo 89, fraccin I de la Constitucin Federal.
Tesis:2a./J. SemanarioJudicialdelaFederaciny Novena
2/96
suGaceta
poca

2006581de1

SegundaSala TomoIII,Enerode1996

Jurisprudencia(Laboral,
Constitucional)

Pag.66

SEGURO SOCIAL, REGLAMENTO DEL ARTICULO 274 DE LA LEY


DEL. SU ARTICULO 26 CONTRAVIENE EL ARTICULO 89, FRACCION
I DE LA CONSTITUCION FEDERAL.
El artculo 274 de la Ley del Seguro Social establece el recurso de
inconformidad que los patrones pueden interponer ante el Consejo
Tcnico, en contra de algn acto definitivo del Instituto Mexicano del
Seguro Social, en la forma y trminos que establezca el reglamento, sin
74

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

que en dicho precepto se encuentre prevista la existencia de algn otro


recurso administrativo. Ahora bien, el artculo 26 del Reglamento del
Artculo 274 de la Ley del Seguro Social, al establecer el recurso de
revocacin, introduce una instancia adicional no prevista en dicho
precepto de la Ley del Seguro Social, ni en ningn otro de sta, con lo
que va ms all de lo establecido por la ley, en contravencin al
artculo 89, fraccin I de la Constitucin Federal.

Precedente. Amparo directo en revisin 716/93. Servicios


Martimos Ves, S. de R. L. de C.V. 30 de agosto de 1993. Cinco
votos. Ponente: Jos Manuel Villagordoa Lozano. Secretario: Jos
Luis Mendoza Montiel.

En esta tesitura, consideramos que si las autoridades del IMSS obligan a


una patrn o sujeto obligado a agotar el recurso de revocacin, antes de
acudir a otro medio de defensa correspondiente, stos podrn
interponer un juicio de amparo, que desde nuestro punto de vista tendr
xito.
4.- JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO O JUICIO DE NULIDAD.
Debemos comenzar estableciendo que el juicio contencioso
administrativo puede promoverse directamente por el patrn o sujetos
obligados en contra de las liquidaciones de cuotas obrero patronales o
actos definitivos emitidos por el IMSS, sin la obligacin de agotar
previamente el recurso de inconformidad.
Lo anterior es as, ya que el artculo 294 en relacin con el artculo 295
ambos de la LSS, establecen que la interposicin del recurso de
inconformidad de naturaleza fiscal ser optativa para el interesado antes
de acudir al TFJFA. Luego entonces, el patrn o sujetos obligados
debern decidir si impugnan directamente ante el TFJFA las liquidaciones
de cuotas obrero patronales o actos definitivos emitido por el IMSS, o en
su caso, interponen el recurso de inconformidad.
Cabe sealar que tambin procede el juicio contencioso administrativo
en contra de las resoluciones definitivas emitidas por los Consejos
Consultivos Delegacionales del IMSS al resolver el recuro de
inconformidad promovido por los patrones o sujetos obligados.
En otras palabras, lo anterior significa que cuando el patrn promueve
en principio otro medio de impugnacin contra actos del IMSS, como
autoridad fiscal (escrito de desacuerdo, aclaracin administrativa,
75

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

recurso de revocacin ante el IMSS, recurso de inconformidad) y estos


son resueltos de forma desfavorable a sus intereses, contra esta
resolucin puede interponer el Juicio de Nulidad
Formalidades del Juicio
La demanda deber presentarse ante la Sala Regional del TFJFA, en cuya
circunscripcin radique la autoridad del IMSS que emiti la liquidacin o
resolvi el recurso de inconformidad, dentro de los 45 das hbiles
siguientes a aqul en que haya surtido efectos la notificacin del acto
cuya anulacin se pretende, debindose satisfacer los requisitos
establecidos en los artculos 208 y 209 del CFF, tales como: indicar el
nombre del demandante y su domicilio para recibir notificaciones en la
sede de la Sala Regional competente; la resolucin que se impugna; la
autoridad o autoridades demandadas los hechos que dieron origen a la
demanda; y las pruebas que se ofrezcan que tengan relacin con la
resolucin cuya anulacin se solicita.
As entonces, admitida la demanda a trmite se correr traslado de ella
a las autoridades demandadas emplazndolas para que la contesten en
el plazo de 45 das hbiles siguientes a aqul en que surta efectos el
emplazamiento.
Una vez ocurrido lo anterior, la Sala del TFJFA notificar a las partes que
cuentan con un trmino de cinco das para formular alegatos por escrito.
Al vencer dicho plazo, con alegatos o sin ellos, quedar cerrada la
instruccin, sin necesidad de declaratoria expresa del TFJFA y el
expediente estar listo para sentencia.
La sentencia se pronunciar por unanimidad o mayora de votos de los
Magistrados integrantes de la Sala del TFJFA, misma que se fundar en
derecho y resolver sobre la pretensin del actor que se deduzca de su
demanda, en relacin con la resolucin impugnada, teniendo la facultad
de invocar hechos notorios.
Las sentencias que emita el TFJFA podrn: reconocer la validez de la
resolucin impugnada; declarar la nulidad de la resolucin impugnada;
declarar la nulidad de la resolucin impugnada para determinados
efectos debiendo precisar con claridad la forma y trminos en que la
autoridad debe cumplirla, salvo que se trate de facultades
discrecionales; y declarar la existencia de un derecho subjetivo y
condenar al cumplimiento de una obligacin, as como declarar la
nulidad de la resolucin impugnada.

76

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

TEMA CATORCE.
LAS PARTICULARIDADES DEL JUICIO DE NULIDAD
O CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.
Ubicacin general.
En principio debemos sealar que mediante el juicio contencioso se
impugnan las resoluciones definitivas, actos administrativos y
procedimientos que establece la Ley Orgnica del Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa.
Para
efectos
de
la
materia,
tomaremos en cuenta lo previsto por el articulo 14 de la Ley Organica
del Tribunal Federal del Justicia Fiscal y Administrativa, en sus fracciones
I, III y XII. Que a la letra establecen:
ARTCULO 14.- El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa conocer de los juicios que se promuevan
contra las resoluciones definitivas, actos administrativos y
procedimientos que se indican a continuacin:
I.- Las dictadas por autoridades fiscales federales y
organismos fiscales autnomos, en que se determine la
existencia de una obligacin fiscal, se fije en cantidad
lquida o se den las bases para su liquidacin;

III.- Las que impongan multas por infraccin a las normas


administrativas federales;

77

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

XII.- Las que decidan los recursos administrativos en contra


de las resoluciones que se indican en las dems fracciones
de este artculo;

Por consecuencia debemos recordar los elementos del acto


administrativo para que este sea valido y para tal efecto debemos acudir
al contenido del articulo 3 de la Ley Federal del Procedimiento
Administrativo que establece:
Artculo 3.- Son elementos y requisitos del acto administrativo:
I. Ser expedido por rgano competente, a travs de servidor pblico, y
en caso de que dicho rgano fuere colegiado, rena las formalidades de
la ley o decreto para emitirlo;
II. Tener objeto que pueda ser materia del mismo; determinado o
determinable; preciso en cuanto a las circunstancias de tiempo y lugar, y
previsto por la ley;
III. Cumplir con la finalidad de inters pblico regulado por las normas
en que se concreta, sin que puedan perseguirse otros fines distintos;
IV. Hacer constar por escrito y con la firma autgrafa de la autoridad que
lo expida, salvo en aquellos casos en que la ley autorice otra forma de
expedicin;
V. Estar fundado y motivado;
VI.- (Se deroga)
VII. Ser expedido sujetndose a las disposiciones relativas al
procedimiento administrativo previstas en esta Ley;
VIII. Ser expedido sin que medie error sobre el objeto, causa o motivo, o
sobre el fin del acto;
IX. Ser expedido sin que medie dolo o violencia en su emisin;
X. Mencionar el rgano del cual emana;
XI.- (Se deroga)
XII. Ser expedido sin que medie error respecto a la referencia especfica
de identificacin del expediente, documentos o nombre completo de las
personas;
XIII. Ser expedido sealando lugar y fecha de emisin;
XIV. Tratndose de actos administrativos deban notificarse deber
hacerse mencin de la oficina en que se encuentra y puede ser
consultado el expediente respectivo;
XV. Tratndose de actos administrativos recurribles deber hacerse
mencin de los recursos que procedan, y
XVI. Ser expedido decidiendo expresamente todos los puntos
propuestos por las partes o establecidos por la ley.

78

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

La omisin o irregularidad de los elementos y requisitos exigidos por el


Artculo 3 antes mencionado, o por las leyes administrativas de las
materias de que se trate, producirn, segn sea el caso, nulidad o
anulabilidad del acto administrativo.
La omisin o irregularidad de cualquiera de los elementos o requisitos
establecidos en las fracciones I a X del artculo 3 de la LFPA, producir la
nulidad del acto administrativo, la cual ser declarada por el superior
jerrquico de la autoridad que lo haya emitido, salvo que el acto
impugnado provenga del titular de una dependencia, en cuyo caso la
nulidad ser declarada por el mismo.
El acto administrativo que se declare jurdicamente nulo ser invlido;
no se presumir legtimo ni ejecutable; ser subsanable, sin perjuicio de
que pueda expedirse un nuevo acto. Los particulares no tendrn
obligacin de cumplirlo y los servidores pblicos debern hacer constar
su oposicin a ejecutar el acto, fundando y motivando tal negativa. La
declaracin de nulidad producir efectos retroactivos.
Por otra parte cuando la omisin o irregularidad en los elementos y
requisitos sealados en las Fracciones XII a XVI del Artculo 3 de la LFPA,
producir la anulabilidad del acto administrativo.
El acto declarado anulable se considerar vlido; gozar de presuncin
de legitimidad y ejecutividad; y ser subsanable por los rganos
administrativos mediante el pleno cumplimiento de los requisitos
exigidos por el ordenamiento jurdico para la plena validez y eficacia del
acto. Tanto los servidores pblicos como los particulares tendrn
obligacin de cumplirlo.
El saneamiento del acto anulable producir efectos retroactivos y el acto
se considerar como si siempre hubiere sido vlido.
El procedimiento.
Cuando se desee solicitar la anulacin de un acto administrativo
definitivo proveniente de una autoridad federal se deber acudir al juicio
de anulacin. El promovente del juicio de anulacin puede ser un
particular a una autoridad.
El juicio que se promover ante el Tribunal Fiscal de la Federacin, slo
se puede hacer valer una accin, la cual consiste en la accin de
anulacin y por ello siempre nos referiremos al juicio de anulacin, el
cual en la prctica en forma indebida se conoce como juicio de nulidad
pero lo correcto debe ser juicio de anulacin.
El juicio

contencioso administrativo
79

puede por la

forma

de su

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

procedimiento ser tradicional y de forma electrnica, por el Sistema de


Justicia en Lnea. En cuanto a la via, puede ser ordinario y sumario.
Termino para presentar demanda.
Por regla general son 45 das siguientes a aquel en que surta efectos la
resolucin a impugnar, de acuerdo al articulo 13 de la LFPCA.
Requisitos de la Demanda del juicio de nulidad.
Dada la importancia y trascendencia de los requisitos legales que debe
cumplir la demanda de anulacin, la demanda debe indicar:
1. El nombre del demandante y su domicilio para recibir notificaciones
en cualquier parte del territorio nacional, as como su Direccin de
Correo Electrnico, cuando opte que el juicio se sustancie en lnea.
2. La resolucin que se impugna.
3. La autoridad o autoridades demandadas o el nombre y domicilio del
particular demandado cuando el juicio sea promovido por la autoridad
administrativa.
4.
Los hechos que den motivo a la demanda.
5.
Las pruebas que ofrezcan.
En caso de que se ofrezcan pruebas periciales o testimoniales se
precisarn los hechos sobre los que deban versar y sealar los nombres
y domicilios del perito o de los testigos.
6. Los conceptos de impugnacin.
7. El nombre y domicilio del tercero interesado, cuando lo haya.
8. Lo que se pida, sealando en caso de solicitar una sentencia de
condena o
actos cuyo cumplimiento se demanda.
Se debe poner especial atencin en los puntos 1, 2 y 6 pues el
incumplimiento de estos requisitos tiene graves consecuencias como lo
es el desecharla por improcedente. Si se omiten los puntos 3, 4, 5, 7 y 8
el Magistrado Instructor requerir al promovente para que los seale
dentro del trmino de cinco das, advirtindole que de no realizarlo en el
tiempo indicado se tendr por no presentada la demanda o por no
ofrecidas las pruebas, segn sea el caso.
Debe indicarse en la demanda el nombre completo del demandante y el
domicilio fiscal que se haya declarado en el Registro Federal de
Contribuyentes. La resolucin que se impugna se debe precisar por el
nmero de oficio (completo) la autoridad que la emite y la fecha de
emisin. Los conceptos de impugnacin son las razones y causas por los
cuales se considera que el acto administrativo que se impugna no sta
ajustado a derecho.
Para darle claridad a los conceptos de impugnacin, se debe indicar qu
80

Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

parte de la resolucin es la que se impugna y porqu causa. Si se


impugnan varios puntos o elementos de una resolucin, conviene
realizar varios conceptos de impugnacin independientes o separados
para no perder claridad.
Documentos que se deben acompaar a la Demanda
Tambin es muy importante presentar la demanda con todos y cada uno
de sus adjuntos as como las copias que marca la ley, pues son
presentar los documentos adjuntos necesarios puede tener
consecuencias gravsimas como es el tener por no presentada la
demanda o por no ofrecidas las pruebas.
El demandante deber adjuntar a su libelo inicial:
1. Una copia de la misma acta para cada una de las partes.
2. El documento que acredite su personalidad o en el que conste que le
fue reconocida por la autoridad demandada, o bien sealar los datos de
registro del documento con la que se acredite ante el Tribunal Fiscal de
la Federacin, cuando no gestione en nombre propio.
3. El documento en que conste la resolucin impugnada
4. En el supuesto de que se impugne una resolucin negativa ficta,
deber acompaar una copia en la que se obre el sello de recepcin de
la instancia no resuelta expresamente por la autoridad.
5. La Constancia de la notificacin del acto impugnado.
6. Cuando no se haya recibido constancia de notificacin o la misma
hubiere
sido practicada por correo, as se har constar en el escrito de demanda,
sealando la fecha en que dicha notificacin se practico.
7. El cuestionario que debe desahogar el perito, el cual deber ir firmado
por el demandante.
8. El interrogatorio para el desahogo de la prueba testimonial, el que
debe ir firmado por el demandante.
9. Las pruebas documentales que ofrezcan.
Los particulares demandantes debern sealar, sin acompaar, los
documentos que fueron considerados en el procedimiento administrativo
como conteniendo informacin confidencial o comercial reservada. La
Sala solicitar los documentos antes de cerrar la instruccin.
Cuando las pruebas documentales no obren en poder del demandante o
cuando no hubiera podido obtenerlas a pesar de tratarse de documentos
que legalmente se encuentren a su disposicin, ste deber sealar el
archivo o lugar en que se encuentra para que a su costa se mande
expedir copia de ellos o se requiera su remisin cuando sta sea
legalmente posible.
Para este efecto deber identificar con toda precisin los documentos y
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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

tratndose de los que pueda tener a su disposicin bastar con que


acompae copia de la solicitud debidamente presentada por lo menos
cinco das antes de la interposicin de la demanda.
Se entiende que el demandante tiene a su disposicin los documentos,
cuando legalmente puede obtener copia autorizada de los originales o
de las constancias. En ningn caso se requerir el envo de un
expediente administrativo.
Si no se adjuntan a la demanda los
documentos que se mencionaron, el magistrado instructor requerir el
promovente para que se presente dentro de un plazo de cinco das.
Cuando el promovente no se presente en dicho plazo y se trate de los
documentos a que se refieren los puntos 1 al 4, se tendr por no
presentada la demanda. Si se trata de las pruebas a que se refiere los
puntos 7, 8 y 9, las mismas se tendrn por no ofrecidas.

Finalidad del Juicio de Nulidad


La finalidad de este juicio es el de resolver, antes que los Tribunales
integrantes del Poder Judicial Federal, las resoluciones fiscales de su
competencia que causen agravios en materia fiscal a los contribuyentes.
Se trata de un juicio que es tramitado ante un Tribunal Administrativo
(Tribunal Fiscal de la Federacin), que procura que las resoluciones
fiscales que cometan violaciones a las disposiciones legales aplicables o
que infrinjan el principio de legalidad exigido en el artculo 116
constitucional, el cual menciona que sean declaradas nulas, sin
necesidad de que se pongan en funcionamiento el Poder Judicial Federal.

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Derecho de la Seguridad Social

Ley del Seguro Social.

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