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DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE

COMERCIO

PLAN DE TRABAJO DE INVESTIGACIN PRESENTADO COMO REQUISITO


TESIS PREVIO A LA OBTENCION DEL TITULO DE CONTADOR AUDITOR
INGENIERO EN FINANZAS Y AUDITORIA

TEMA:

MODELO DE AUDITORA DE GESTIN APLICADO PARA MICROEMPRESAS


DEL SECTOR COMERCIAL DEDICADAS A LA COMERCIALIZACIN DE
PRODUCTOS DE LNEA BLANCA, UBICADAS EN EL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO, PROVINCIA DE PICHINCHA CON
INCIDENCIA EN EL AO 2014 DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO UTILIZANDO EL COSO ERM PARA LA EMPRESA MARKETING
WORLD WIDE ECUADOR S.A, UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA
DEL CANTON QUITO.

ELABORADO POR:
JESSICA ALEXANDRA UVIDIA JIMENEZXXXXXXXX

QUITO, ABRILMARZO 2015

Contenido
PLAN DE TESIS....................................................................................................................4
1

TEMA..........................................................................................................................4

PROBLEMA...............................................................................................................4
2.1

ANTECEDENTES...............................................................................................4

2.2

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.............................................................5

2.3

FORMULACIN Y SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA.........................6

2.3.1 FORMULACIN DEL PROBLEMA..................................................................6


2.3.2 SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA...........................................................6
3

OBJETIVOS................................................................................................................7
3.1

OBJETIVO GENERAL........................................................................................7

3.2

OBJETIVOS ESPECIFICOS...............................................................................7

IMPORTANCIA Y JUSTIFICACIN.........................................................................8
4.1

IMPORTANCIA...................................................................................................8

4.2

JUSTIFICACIN...............................................................................................9

MARCO REFERENCIAL.........................................................................................10
5.1

MARCO TEORICO...........................................................................................10

5.2

MARCO CONCEPTUAL..................................................................................11

METODOLOGA......................................................................................................24
6.1

TIPOS DE ESTUDIO.........................................................................................24

6.2

METODOS DE INVESTIGACIN...................................................................24

6.3

FUENTES DE RECOPILACIN DE LA INFORMACION...........................25

6.4

DIVULGACIN DE LA INFORMACION......................................................25

RECURSOS PARA LA ELEBORACIN DE TESIS.....26

7.1.

RECURSOS HUMANOS.....................................................................................26

7.2.

RECURSOS TCNICOS......................................................................................26

7.3.

RECURSOS MATERIALES.................................................................................26

7.4.

RECURSOS FINANCIEROS (PRESUPUESTO)................................................26

7.5.

CRONOGRAMA..................................................................................................27

7.5.1.

CRONOGRAMA PARA EL PLAN DE TESIS.............................................27

7.5.2.

CRONOGRAMA PARA LA ELABORACIN DE LA TESIS....................27

REFERENCIAS....................................................................................................28
8.1

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS...........................................................28

8.2.

WEBGRAFIA................................................................................................28
ESQUEMA DE LA PROPUESTA DE TESIS......................................................29

PLAN DE TESIS
Nota. Numere las hojas y verifique las faltas de ortografa.
1

TEMA: cambie el tema conforme la caratula


DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO UTILIZANDO EL COSO
ERM PARA LA EMPRESA MARKETING WORLD WIDE ECUADOR S.A,
UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA DEL CANTON QUITO.

PROBLEMA

2.1

ANTECEDENTES
La empresa Marketing World Wide Ecuador S.A se dedica a las actividades de
telemercadeo, televentas de productos naturales y de belleza.
Esta empresa desde hace once aos viene desarrollando sus labores mediante la
comercializacin de productos naturales y de belleza el cual consiste en que los
clientes mejoren su imagen.
El departamento de comercializacin se dedica a crear, comunicar y entregar valor a
los clientes, mediante procedimientos que beneficien a la organizacin y a todos los
interesados.
El departamento financiero se encarga de la administracin general de los recursos
econmicos de la entidad, el cual tiene que tomar decisiones para asignar los
recursos disponibles para cada departamento de la empresa.

Este departamento se encarga de coordinar y supervisar las acciones del rea de


contabilidad.
El departamento de call center se encarga al recibo de llamadas telefnicas por el
cual realizan la venta de los productos naturales-belleza.
Departamento de publicidad se dedica a dar a conocer los productos que estn a la
venta, dar informacin sobre cada uno mediante la televisin, trpticos, radio, entre
otros.
Departamento de bodega se encarga de realizar los despachos de acuerdo a los
pedidos que realiza el cliente.
En esta empresa no se lleva un control en cada uno de los departamentos por el cual
es indispensable llevar para saber cules son las irregularidades que ocurre en cada
uno de ellos, saber el riesgo que existe y de esta manera poder minimizar el riesgo al
que este expuesta. Nota: falta fundamentar mejor este problema, favor ampliar.
2.2

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA


La empresa no tiene un control el cual permita verificar las falencias que puede
estar ocurriendo en cada departamento y esto es debido a que la entidad no tiene
parmetros en los cuales se pueda guiar. La finalidad de un control interno es de
presentar un servicio de asistencia en el campo de la organizacin, determinado de
esta manera el estado patrimonial, financiero y de prevencin de errores y fraude.
Apoyado de este modo a los empleados de la empresa a buscar un mejor desempeo

en las actividades que se realizan para de este modo obtener un beneficio mutuo
como es el de alcanzar los objetivos organizacional
La empresa tiene un proceso de venta y entrega del producto lo cual es ineficaz ya
que el continuo reclamo de los clientes acerca de que el producto no sea entregado
en el tiempo y lugar indicado por el operador, que los seores del departamento de
entrega lo hacen de manera incorrecta. A su vez los seores del departamento de
bodega realizan mal los despachos de los pedidos

lo que le provoca es una

disminucin en los ingresos de la empresa ya que el cliente por el despacho del


producto decide no aceptarlo o lo rechaza. Para aquello una adecuada decisin para
mejorar el funcionamiento de los tres departamentos es un correcto sistema de
control interno, sobre todo en lo que concierne al proceso de venta, entrega y
despacho de los productos, diseados y orientado a disminuir riesgos ampliando la
perspectiva de la evaluacin para cubrir todos los riesgos significativos de la
organizacin, tanto internos como externos, con el fin de ser ms competitivos,
salvaguardar sus activos, garantizar la confiabilidad de la informacin y determinar
el cumplimiento de la leyes y regulaciones aplicables.

2.3.

FORMULACIN DEL PROBLEMA Y SISTEMATIZACION DEL


PROBLEMA

2.3.1 FORMULACION DEL PROBLEMA


El no poseer un sSistema de Ccontrol Iinterno efectivo y eficaz originar har que
la empresa no pueda verificar los procedimientos que se llevan a cabo en cada uno

de los departamentos y as no poder detectar a tiempo los posibles riesgos que se


presentan?

2.3.2 SISTEMATIZACIN DEL PROBLEMA

La empresa requiere de un responsable el cual genere informes para que se puedan


identificar a tiempo los errores y de esta manera poder controlar, monitorear los

riesgos y as poder tomar la decisin correcta?


La organizacin necesita de un control interno?
El contar con un manual de procedimientos nos ayudara de manera efectiva a
saber de dnde proceden las falencias y quienes son los responsables?

OBJETIVOS

3.1

OBJETIVO GENERAL cambiar en funcin al nuevo nombre del plan


Disear un sistema de Control Interno para prevenir riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que impidan el cumplimiento de las funciones y metas propuestas por
la entidad.

3.2

OBJETIVO ESPECIFICOS
Conocer el giro del negocio en el que se desenvuelve la empresa, as como
identificar la estructura organizacional de la misma.
Establecer un marco terico en el cual se dar a conocer los trminos que se usaran
para la elaboracin del proyecto.

Realizar una evaluacin de la situacin actual de la empresa para conocer los


riesgos que existen.
Plantear el direccionamiento estratgico de la empresa para saber si llegan a cumplir
con lo propuesto por los funcionarios de la misma.
Disear el sistema de control interno para mejorar la eficiencia de los
procedimientos y disminuir los riesgos que se presentan.
Establecer conclusiones respecto al trabajo elaborado y las recomendaciones
respectivas enfocadas a la mejora del sistema de control interno.
4. IMPORTANCIA Y JUSTIFICACIN
4.1

IMPORTANCIA
Se dice que el control interno es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad
de

accionar

proactivamente

los

efectos

de

suprimir

y/o

disminuir

significativamente la multitud de riesgos a las cuales se hayan afectadas los distintos


tipos de organizaciones, sean estos privados o pblicos, con o sin fines de lucro.
El Control Interno comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos y
medidas coordinadas que se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos,
verificar la exactitud y la confiabilidad de sus datos contables, promover la
eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las polticas prescritas.
(MANTILLA, 2005)
La empresa Markething World Wide Ecuador S.A es una empresa que se dedica a
las actividades de centro de llamada, telemercadeo, televentas de productos
naturales y de belleza.

El Control Interno es de gran importancia en la empresa ya que contribuye a la


seguridad de la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos,
contables y financieros que ayudan a que la empresa realice su objeto.
El control interno detecta las irregularidades, errores y propugna por la solucin
factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administracin del personal, los
mtodos y sistemas contables para que as el auditor pueda dar cuenta veraz de las
transacciones y manejos empresariales.
Permite mantener a la empresa en la direccin de sus objetivos y en la consecucin
de su misin, as como para minimizar las sorpresas en el camino.
Por lo tanto es necesario llevar un control interno en la empresa ya que de esta
manera podemos detectar a tiempo las deficiencias y as mejorarlas y/o poder
controlarlas, en todos los departamentos de la empresa.

4.2

JUSTIFICACIN
La evaluacin de control interno es de gran ayuda para la entidad ya que de esta
manera se puede obtener las debilidades, los riesgos a los que puede estar expuesta
y as poder controlar a tiempo.
El control interno es una herramienta de gran importancia para los funcionarios de
la entidad, con el fin de lograr una ejecucin ms gil, disminuir los riesgos, para de
esta manera alcanzar un nivel ptimo de eficacia, eficiencia y economa. Por tal
razn es necesario evaluar cada uno de los procesos de la empresa.

El control interno orientado a riesgos se lo realiza teniendo en cuenta el enfoque de


administracin de riesgos (COSO ERM).
COSO ERM es un proceso efectuado por el Directorio, Gerencia y otros miembros
del personal, aplicable a la definicin de estrategias en toda la organizacin,
diseado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la misma,
ejecutar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y ofrecer una seguridad razonable
sobre el logro de los objetivos de la entidad.
La Administracin del riesgo es un trmino aplicado a un mtodo lgico y
sistemtico que establece el contexto, identificacin, anlisis, tratamiento,
monitoreo y comunicacin sobre los riesgos asociados con una determinada
actividad, funcin o proceso, con el fin de capacitar a las organizaciones para
minimizar sus prdidas y maximizar sus oportunidades (ESTUPIAN, 2006)
Por tal razn es de gran necesidad aplicar COSO ERM ya que nos ayudara a
detectar los riesgos k se presentan y as poder corregirlos a tiempo.
5
MARCO REFERENCIAL
5.1
MARCO TERICO
Aqu debe sealar cul es el marco legal a seguir: ejemplo COSO ERM, libro de
Samuel Mantilla entre otros.
El Control Interno se descubri inicialmente en el sector privado, donde se
reconoci como esencial e imprescindible, en virtud del crecimiento de las
organizaciones, el volumen de las operaciones, los niveles de riesgo, la complejidad
de los sistemas de informacin y el aumento en los niveles de riesgos reales y
potenciales.

El funcionamiento del control interno de las organizaciones se constituy en factor


prioritario dentro de las normas de auditora; con tal fin se han desarrollado
diferentes enfoques orientados a lograr mecanismos giles de evaluacin del control
interno, cuyos resultados, debidamente ponderados, sirvan de herramienta bsica
para que el auditor proyecte y determine el alcance, la naturaleza y extensin de los
procedimientos de auditora por aplicar.
En el sector pblico el control interno ha evolucionado en gran medida respaldado
por la legislacin interna de cada nacin.

Todos los integrantes de la organizacin, sea esta pblica o privada, son


responsables directos del sistema de control interno, esto es lo que garantiza la
EFICIENCIA TOTAL. (Gmez, Giovanny E.)
Se aplicara ERM ya que proporciona un marco para la gestin de riesgos, que
implica la identificacin de eventos o circunstancias particulares relevantes para los
objetivos de la organizacin (riesgos y oportunidades).
Se emplear la NIA 400 Control Interno en la cual nos da a conocer sobre la
evaluacin de riesgos y control interno ya que esta norma establece normas y
proporciona lineamientos para obtener una comprensin de los

sistemas de

contabilidad y de control interno.


Nos da a conocer trminos relativos al control interno el cual es de gran importancia
saber para poder desarrollar el proyecto a cabalidad.

Se tomara en cuenta las normas de calidad ya que estas son un parmetro


importante porque

nos da a conocer en que situaciones deben trabajar los

empleados de la empresa .
5.2
MARCO CONCEPTUAL aqu debe poner una breve introduccin previa a
poner el glosario
Actividad.- Conjunto de operaciones o tareas propias de una entidad.
Componentes de la administracin de riesgos COSO ERM

Ambiente Interno: Sirve de base de los otros componentes, ya que es


dentro del ambiente reinante que se evalan los riesgos y se definen las
actividades de control tendientes a neutralizarlos.
El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el
accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son
por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este ltimo
imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales, aqu
vamos a encontrar el organigrama estructura organigrama funcional es decir
todo lo que se refiere a la entidad.

Establecimiento de Objetivos: Los objetivos deben existir antes de que la


direccin pueda identificar potenciales eventos que afecten su consecucin.
Por lo tanto es necesario tomar en cuenta los siguientes tipos de objetivos.

Objetivos estratgicos:
Consisten en metas de alto nivel que se alinean y sustentan la misin/visin
y

reflejan las elecciones estratgicas de la Gerencia sobre cmo la

organizacin buscar crear valor para sus grupos de inters.

Objetivos relacionados:
Deben estar alineados con la estrategia seleccionada y con el apetito de
riesgo deseado.
Tolerancia al Riesgo: Es el nivel aceptable de desviacin en relacin con el
logro de los objetivos. Se alinea con el apetito de riesgo al establecer las
tolerancias al riesgo, la Gerencia considera la importancia relativa de los
objetivos relacionados.

Identificacin de riesgos: Se deben identificar eventos potenciales que


afectan la implementacin de la estrategia o el logro de los objetivos, con
impacto positivo, negativo o ambos distinguiendo riesgos y oportunidades.
Los eventos con un impacto negativo representan riesgos, los cuales
necesitan ser evaluados y administrados.
Los eventos con un impacto positivo representan oportunidades, las cuales
son recanalizadas por la Gerencia al proceso de establecimiento de estrategia
y objetivos

Evaluacin de Riegos: Los riesgos se analizan considerando su


probabilidad e impacto para de esta manera saber cmo deben ser
administrados.
La evaluacin de riesgos puede realizarse desde dos perspectivas:

Probabilidad de ocurrencia e impacto: Considera que la


evaluacin se debe realizar tanto para riesgos inherentes como
residuales.
La metodologa de evaluacin de riesgos comprende una
combinacin de tcnicas cualitativas y cuantitativas.

Respuesta al Riesgo: Una vez evaluado el riesgo, la Gerencia identifica y


evala posibles respuestas al riesgo en relacin al apetito de riesgo de la
entidad evaluando posibles respuestas.
En la evaluacin de las respuestas al riesgo, la Gerencia considera varios
aspectos.
Categoras de respuesta al riesgo:

Evitarlo: Se toman acciones de modo de discontinuar las actividades


que generan riesgo.

Reducirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto, la


probabilidad de ocurrencia del riesgo o ambos.

Compartirlo: Se toman acciones de modo de reducir el impacto o la


probabilidad de ocurrencia al transferir o compartir una porcin del
riesgo.

Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto y


probabilidad de ocurrencia del riesgo

Actividades de Control: Estn constituidas por los procedimientos


especficos establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de los
objetivos, orientados primordialmente hacia la prevencin y neutralizacin
de los riesgos.

Informacin y Comunicacin: Es imprescindible que se cuente con la


informacin peridica y oportuna que deben manejar para orientar sus
acciones en consonancia con los dems, hacia el mejor logro de los
objetivos. La informacin relevante debe ser captada, procesada y

transmitida de tal modo que llegue oportunamente a todos los sectores


permitiendo asumir las responsabilidades individuales.

Monitoreo: La totalidad de la administracin de riesgos corporativos es


monitoreada y se efectan las modificaciones necesarias. Este monitoreo se
lleva a cabo mediante actividades permanentes de la direccin, evaluaciones
independientes o ambas actuaciones a la vez.

Calidad de los servicios.- Hay una necesidad de asegurar que todos los servicios
obtenidos del contador profesional sean llevados, al cabo dentro del ms alto nivel
de ejecucin.
Carcter Confidencial.- Un contador profesional deber respetar el carcter
confidencial de la informacin que se obtenga durante el desarrollo de servicios
profesionales y no deber revelar tal informacin sin la propia o especfica
autorizacin a menos de que haya una obligacin legal, derecho u obligacin
profesional para revelarla.
Competencia y cuidado profesional.- Un contador profesional debe ejecutar sus
servicios con el cuidado debido, competencia y diligencia y tiene la obligacin
continua de mantener sus conocimientos y habilidades al nivel requerido para
asegurar que el cliente o empleador reciben las ventajas de un servicio profesional
basado en el desarrollo actualizado en prctica, legalidades y tcnica.
Comportamiento Profesional.- Un contador profesional deber actuar de modo tal
que sea acorde con la buena reputacin de la profesin y evitar cualquier conducta
que pueda traer desacredito a la misma. La obligacin de evitar cualquier conducta

que pudiera traer descrdito a la profesin requiere que los organismos miembros de
IFAC consideren, al establecer los requisitos ticos, las responsabilidades de un
contador profesional para con los clientes, terceras personas, otros miembros de la
profesin contable, personal, patrones y pblico en general.
Confianza.- Los usuarios de los servicios de los contadores profesionales deben
tener la confianza en que existe una estructura de tica profesional que gobierna la
provisin de dichos servicios.
Control Interno.- El Control Interno se define como cualquier accin tomada por
la Gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las
metas se han cumplido. La Gerencia establece el Control Interno a travs de la
planeacin, organizacin, direccin y ejecucin de tareas y acciones que den
seguridad razonable de que los objetivos y metas sern logrados. (CEPEDA, 2006)
Control Interno Administrativo: se realiza con normas y procedimientos relativos
a la eficacia operativa y a la adhesin a las polticas prescritas por administracin
incluyen indirectamente a los registros contables.
Control Interno Contable: Es el plan de organizacin, los procedimientos y los
registros que permiten: la custodia y salvaguarda de los recursos; y, la verificacin
de la exactitud, veracidad y confiabilidad de los registros contables y de los estados
e informes financieros
Control Interno Previo: Es el que se aplica antes de que las operaciones se lleven a
cabo o de que los actos administrativos queden en firme, para tutelar su correccin y
pertinencia.

Control Interno Concurrente: El control concurrente est inmerso en el proceso


de las operaciones, se aplica simultneamente a la ejecucin de las operaciones; el
desempeo de los funcionarios se debe concentrar en la obtencin de los mejores
resultados con los menores esfuerzos y recursos, y es ineludible la responsabilidad
de verificar la correccin de las operaciones.
Control Interno Posterior: Este control se lleva a cabo mediante la auditora
interna, actividad profesional sujeta a normas de aceptacin general que mide la
efectividad de los dems controles internos y contribuye al desarrollo de la gestin
empresarial al emitir sus recomendaciones que deben ser de cumplimiento
obligatorio.
El examen posterior de las operaciones financieras o administrativas de una empresa
se realizar a travs de la auditora (interna o externa).
Control.- Actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas,
polticas, normas y procedimientos, a fin de detectar desviaciones e identificar
posibles acciones correctivas.
Credibilidad.- En toda la sociedad existe una necesidad de credibilidad en la
informacin y en los sistemas de informacin.
Economa.- condiciones conforme a los cuales se adquieren bienes y servicios en
cantidad y calidad apropiadas, en el tiempo oportuno y al menor costo.
Eficacia.- Grado en que los programas estn consiguiendo los objetivos propuestos.
Eficiencia.- Medida de aprovechamiento de los recursos de una organizacin para
cumplir sus objetivos.

Efectividad.- Capacidad o facultad para lograr un objetivo o fin deseado.


ERP (Enterprise Resource Planning).- Son sistemas de informacin gerenciales
que integran y manejan muchos de los negocios asociados con las operaciones de
produccin y de los aspectos de distribucin de una compaa en la produccin de
bienes o servicios.
Estrategia.- Conjunto de acciones planificadas encaminadas a la consecucin de
una meta u objetivo.
Estructura.- Distribucin y orden de las partes importantes que componen un todo

Estructura Organizacional: Es la suma total de los modos en que sta


divide su trabajo en distintas tareas y los mecanismos a travs de los cuales
consigue la coordinacin entre ellas. Se trata de un modelo relativamente

estable de la organizacin que no puede identificarse totalmente con ella.


Estructura Funcional: La divisin del trabajo en una organizacin se
agrupa por las principales actividades o funciones que deben realizarse
dentro de la organizacin de ventas, marketing, recursos humanos, y as

sucesivamente.
Estructura Posicional: Distribucin y orden de los empleados en cada
puesto de trabajo.

tica.- Conjunto de normas morales que regulan cualquier relacin o conducta


humana.
Gestin.- Es la aceptacin y ejecucin de responsabilidades sobre un proceso.
Igualdad: Actividades orientadas al inters general.

Indicadores de Gestin.- Referencia numrica generada a partir de variables, que


muestra aspectos del desempeo de una unidad auditada, til para indicar posibles
desviaciones con respecto a las cuales la administracin deber tomar acciones.
Integridad.- Un contador profesional deber ser franco, honesto e ntegro en el
desempeo de los servicios profesionales.
Manual de funciones.- Material que contiene las funciones y responsabilidades de
cada componente, rea o departamento.
Manual de Procedimientos.- Es el documento que contiene la descripcin de
actividades que deben seguirse en la realizacin de las funciones de una unidad
administrativa, o de dos o ms de ellas.
Manual de Procesos.- Documento que contiene, en forma ordenada y sistemtica,
instrucciones, responsabilidades e informacin sobre polticas, funciones, sistemas y
reglamentos de las distintas operaciones o actividades en una empresa.

Matriz FODA.- Anlisis de una empresa tanto de factores internos reflejados en


Debilidades y Fortalezas y factores externos reflejados en amenazas y
oportunidades.
Meta.- El propsito que una entidad disea.
Mtodo.- Modo ordenado y sistemtico de proceder para llegar a un resultado o fin
determinado.
Misin.- Propsito o razn de ser de una entidad.
Moralidad: Acatar los principios ticos y morales que rigen a la sociedad.
Norma.- Regla que debe ser respetada y que permite ajustar ciertas conductas o
actividades.

Objetividad.- Un contador profesional deber ser justo y no dejar que un prejuicio


o falta de imparcialidad, conflicto de inters, o la influencia de otros anulen su
objetividad.
Objetivo.- Es el planteo de una meta o un propsito a alcanzar, y que, de acuerdo al
mbito donde sea utilizado, o ms bien formulado, tiene cierto nivel de complejidad.
Objetivo SMART.- A la hora de establecer objetivos eficaces por parte de los
miembros de su equipo, debe asegurarse una serie de reglas bsicas, sencillas pero
cruciales si pretende que las personas se impliquen y comprometan en su
consecucin.

Specific (Especfico):
Es esencial detallar y concretar al mximo, de forma que puede ser til
plantearse sub-objetivos que concreten y refuercen el objetivo principal.
Measurable (Medible): Un objetivo que no puede medirse no sirve ya que
no contribuye de una forma cuantificable a alcanzar nuestras metas y, lo que

es peor, no podemos confirmar si se ha logrado o no.


Achievable (Alcanzable): Plantearse objetivos inalcanzables no contribuye
a nuestra planificacin, ms bien contribuye al escepticismo, ya que la

funcin de un objetivo es la de posibilitar una meta, no la de obstruirla.


Realistas: Ser irrealista a la hora de plantear un objetivo nos desmotivar e
impedir que continuemos peleando por nuestras metas. Un objetivo debe
motivar, debe empujarnos hacia su logro, debe retarnos en los momentos
difciles y debe obligarnos a pelear hasta la extenuacin por conseguirlo,
plantear un objetivo irreal no lo consigue.

Tiempo: Trabajar contra plazos es la nica forma de romper la inmovilidad


de un objetivo eterno. Si un objetivo no tiene plazos marcados entonces es
un objetivo abierto y un objetivo abierto es un objetivo eterno.

Perfil.- Al conjunto de rasgos peculiares que un puesto de trabajo engloba a nivel de


educacin, nivel de formacin, experiencia y habilidades intelectuales y/o fsicas,
para una persona.
Plan: Programa en el que se detalla el modo y conjunto de medios necesarios para
llevar a cabo esa idea.
Plan estratgico.- Documento en el que la Alta Gerencia detalla las estrategias de la
compaa a un corto, mediano y largo plazo.
Plan operacional.- Documento en el cual los responsables de la entidad establecen
los objetivos que anhelan cumplir y estipulan los pasos a seguir.
Poltica.- La poltica es una actividad orientada en forma ideolgica a la toma de
decisiones de un grupo para alcanzar ciertos objetivos.
Procedimiento.- Seguir ciertos pasos predefinidos para desarrollar una labor de
manera eficaz.
Proceso.- Secuencia de pasos dispuesta con algn tipo de lgica que se enfoca en
lograr algn resultado especfico.
Profesionalismo.- Hay una necesidad de individuos que pueden ser claramente
identificados como personas profesionistas en el campo de la contadura, por
clientes, empleados y otros interesados.
Programa.- Serie ordenada de actividades necesarias para llevar a cabo un
proyecto.

Proyecto.- Conjunto de las actividades que desarrolla una persona o una entidad
para alcanzar un determinado objetivo.
Prueba de controles.- Procedimiento de auditora diseado para evaluar la eficacia
operativa de los controles en la prevencin o en la deteccin y correccin de
incorrecciones materiales en las afirmaciones. (NIA 330.4(b))
Reglamento.- Conjunto ordenado de reglas o preceptos dictados por la autoridad
competente para la ejecucin de una ley, para el funcionamiento de una corporacin,
de un servicio o de cualquier actividad.
Riesgo De Control.- El riesgo de que los controles internos no detecten los errores
e irregularidades significativos que puedan ocurrir en las actividades diarias.
Riesgo Inherente.- Es la posibilidad que existe de que la informacin financiera,
Administrativa u operativa pueda estar distorsionada en forma importante por la
naturaleza misma de la actividad realizada.
Riesgo de Deteccin: Es la posibilidad que existe de que la informacin financiera,
administrativa u operativa pueda estar distorsionada en forma importante, a pesar de
los controles existentes, debido a que stos no han podido prevenir, detectar y
corregir las deficiencias existentes.
Sistema.- Conjunto de procesos que relacionadas entre s ordenadamente
contribuyen a determinado objeto.
Sistema automatizado.- Esta es la nica manera que tenemos de comprender a los
sistemas automticos actuales; la automatizacin surge con el objetivo de utilizar la
capacidad de las mquinas para llevar a cabo determinadas tareas que anteriormente
eran realizadas por los seres humanos.

Subproceso.- Es un conjunto de actividades que tienen una secuencia lgica que


cumple propsitos claros. Un Subproceso es un proceso en s mismo, cuya
funcionalidad es parte de un proceso ms grande.
Valoracin de costos ambientales: Reduccin al mnimo del impacto ambiental
negativo para la toma de decisiones.
Visin.- Una imagen o una idea de la que una entidad desea ser en el futuro.

METODOLOGA

6.1
TIPOS DE ESTUDIO
6.1.1 ESTUDIOS EXPLORATORIOS
Permite obtener respuestas a determinados interrogantes a travs de la aplicacin de
procedimientos y a la vez nos permite realizar una investigacin a la entidad para de
esta manera comprobar, verificar que la informacin proporcionada sea la correcta.
6.1.2 ESTUDIOS DESCRIPTIVOS
Este tipo de estudio es de gran importancia aplicar ya que nos permite analizar cmo
es y cmo se manifiesta un fenmeno y sus componentes y de esta manera llegamos
a

construir evidencia suficiente de los hechos encontrados y la informacin

proporcionada, resumindolos de manera que su interpretacin sea la ms adecuada.


Este estudio nos permite conocer las caractersticas generales y especficas del
objeto de investigacin, uniendo hechos, tiempos y espacios determinados.
6.1.3 ESTUDIOS EXPLICATIVOS

Por medio de este tipo de estudio se podr describir los hechos, as como los
problemas que se presente en el proceso, los cuales vendrn a ser evidencia de la
gestin realizada.
6.2

METODOS DE INVESTIGACIN
Los tipos de estudio que se realizarn para el control interno son los siguientes:
Mtodo Histrico- Lgico.- Este mtodo nos permitir analizar hechos pasados y
poderlos comparar con el presente.
Mtodo de Anlisis Documental.- Con este mtodo se llegar a descomponer un
documento para poder identificar y recuperar informacin til para determinar un
evento relacionado.
Mtodo Hipottico deductivo: Aplicaremos este mtodo ya que nos ayuda a
obtener informacin que constituye el origen y fuentes de la empresa.

6.3
FUENTES DE RECOPILACIN DE LA INFORMACION
Defina estos trminos
6.3.1

PRIMARIAS

6.3.1.1. Observacin de Campo.


6.3.1.2. Entrevistas.
6.3.2. SECUNDARIAS
6.3.2.1. Libros.
6.3.2.2. Estudios.
6.3.2.3. Normas Tcnicas.

6.3.2.4. Revistas Especializadas.


6.3.2.5. Otras Tesis.
6.3.2.6. Internet.

6.4

DIVULGACIN DE LA INFORMACIN
La divulgacin de informacin se realizar mediante una tesis, que contiene un
problema de investigacin, un marco terico, objetivos e hiptesis de trabajo.

Revista HOGAR. (http://www.revistahogar.com/dieta.php?id=1879


9. Esquema de la propuesta del plan de tesis.

TABLA DE CONTENIDOS
CAPTULO I
1.
ASPECTOS GENERALES
1.1 ANTECEDENTES
1.1.1. Base legal de la empresa
1.1.1 IDENTIFICACION DE LA EMPRESA
1.1.2 RESEA HISTORICA
1.1.3 TIPO DE ORGANIZACIN
1.1.4 PORTAFOLIO DE PRODUCTOS
1.1.5 ORGANIGRAMAS
1.1.5.1 Estructural
1.1.5.2 Funcional
1.1.5.3 Personal
CAPTULO II
2.
MARCO TERICO
2.1
TEORAS DE SOPORTE
2.1.1 Normas de Calidad
2.1.2 NIA 400: Evaluacin de Control Interno

2.1.3 COSO ERM


2.1.4.1 Concepto de Administracin de Riesgo
2.1.4.2 Conceptos introducidos y Componentes
2.1.4.3 Relacin con el Marco Integrado de Control Interno
2.1.4.4 Roles y responsabilidades
2.2

MARCO CONCEPTUAL

2.2.1 Actividad
2.2.2 Componentes de la administracin de riesgos COSO ERM
2.2.2.1 Ambiente Interno.
2.2.2.2 Establecimiento de Objetivos
2.2.2.3 Identificacin del Riesgo
2.2.2.4 Evaluacin del Riesgo
2.2.2.5 Respuesta al Riesgo
2.2.2.6 Actividades de Control
2.2.2.7 Informacin y Comunicacin
2.2.2.8 Monitoreo
2.2.3 Calidad de los servicios
2.2.4 Carcter confidencial
2.2.5 Competencia y cuidado profesional
2.2.6 Comportamiento profesional
2.2.7 Confianza
2.2.8 Control Interno
2.2.8.1 Control Interno Administrativo
2.2.8.2 Control Interno Contable
2.2.8.3 Control Interno Previo
2.2.8.4 Control Interno Concurrente
2.2.8.5 Control Interno Posterior
2.2.9 Control
2.2.10 Economa
2.2.11 Eficacia
2.2.13 Eficiencia
2.2.14 Efectividad
2.2.15 ERP (Enterprise Resource Planning)
2.2.16 Estrategia

2.2.17 Estructura
2.2.17.1Estructura Organizacional
2.2.17.2 Estructura Funcional
2.2.17.3 Estructura Posicional
2.2.18 tica
2.2.19 Gestin
2.2.20 Indicadores de Gestin
2.2.21 Manual de funciones
2.2.22 Manual de Procedimientos
2.2.23 Manual de Procesos
2.2.24 Matriz FODA
2.2.25 Meta
2.2.26 Mtodo
2.2.27 Misin
2.2.28 Mdulo
2.2.29 Norma
2.2.30 Objetivo.
2.2.31 Objetivo SMART
2.2.31.1 Specific (Especfico)
2.2.31.2 Measurable (Medible)
2.2.31.3 Achievable (Alcanzable)
2.2.31.4 Result-oriented (Orientado a resultados)
2.2.31.5 Time-limited (Fecha lmite de ejecucin)
2.2.32 Perfil
2.2.33 Plan
2.2.34 Plan estratgico
2.2.35 Plan operacional

2.2.36 Poltica
2.2.37 Procedimiento
2.2.38 Proceso
2.2.39 Programa
2.2.40 Proyecto
2.1.41 Prueba de controles
2.2.42 Reglamento
2.2.43 Riesgo De Control
2.2.44 Riesgo Inherente
2.2.45 Riesgo de Deteccin
2.2.46 Sistema.
2.2.47 Sistema automatizado
2.2.48 Sistema de Informacin Gerencial
2.2.49 Subproceso
2.2.50 Tctica
2.2.51Visin
CAPTULO III ESTE ES EL CAPTULO II
3
ANLISIS SITUACIONAL
3.1
ANLISIS INTERNO
3.1.1 rea de produccin
3.1.1rea de recursos humanos
3.1.1.3 rea de finanzas
3.1.1 rea de comercializacin
3.2
ANLISIS EXTERNO
3.2.1 Influencias Macroeconmicas
3.2.1.1 Factor Poltico
3.2.1.2 Factor Econmico
3.2.1.3 Factor Tecnolgico
3.2.1.4 Factor Legal
3.2.1.5 Factor Social

3.2.2 FODA
3.2.3 Influencias Microeconmicas
3.2.3.1 Clientes
3.2.3.2 Proveedores
3.2.3.3 Competencia
3.2.3.4 Productos Sustitutos
CAPITULO IV ESTE ES EL CAPTULO III
4. DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
4.1 Misin
4.2 Visin
4.3 Objetivos Estratgicos
4.4 Polticas
4.5 Principios y Valores
CAPITULO V cambiar el nombre
DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO UTILIZANDO EL COSO
ERM PARA LA EMPRESA MARKETING WORLD WIDE ECUADOR S.A,
UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA DEL CANTON QUITO.

4.1 METODOLOGIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


4.1.1 Entrevistas
4.1.4 Cuestionarios
4.1.3 Narrativas
4.1.4 Matrices de Procesos
4.1.5 Diagramas de Flujo
5.2 EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICANDO
EL COSO ERM
5.2.1 Ambiente de Control
5.2.2 Establecimiento de Objetivos
5.2.3 Identificacin del Riesgo
5.2.4 Evaluacin del Riesgo
5.2.5 Respuesta al Riesgo
5.2.6 Actividades de Control
5.2.7 Informacin y Comunicacin
5.2.8 Monitoreo
5.3
MEDICION DEL RIESGO DEL CONTROL
5.2.1 Interno
5.2.2 Externo

5.4

RESULTADOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

5.5

DISEO DEL CONTROL INTERNO

CAPITULO VI
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
6.1.1. Conclusiones Generales
6.1.2. Conclusiones de la Aplicacin
6.2. RECOMENDACIONES
6.2.1. Recomendaciones Generales
6.2.2. Recomendaciones de la Aplicacin

RECURSOS PARA LA ELABORACIN DE TESIS

7.1

Recursos humanos

Estudiante

Profesores especializados

Personal de la empresa

7.2

Recursos tcnicos

7.3

COSO ERM
NIA 400: Evaluacin de Control Interno
Normas de Calidad
Recursos materiales

Computadora

Materiales de oficina en general

7.4

Recursos financieros

Detalle
10 Impresiones y empastados
Movilizacin y trasporte
Copias y otras impresiones
Compra de libros, revista, cdigos o leyes
SUMA

Valor Unitario
100,00
50,00
100,00
100,00

Valor Total
1.000,00
50,00
100,00
100,00
1.255,00

7.5. CRONOGRAMA
7.5.1 Cronograma de plan de tesis. Cronograma que no pase de cinco meses

7.5.2 Cronograma para elaboracin de tesis.

8. BIBLIOGRAFIA

8.1 Bibliografa
Abrosone, M. (Mayo de 2007). La administracion del riego empresarial.
Obtenido de http://ayhconsultores.com/img/COSO.pdf
CEPEDA, G. (2006).
CLOC. (s.f.). Obtenido de http://cloc-viacampesina.net/pt/temasprincipales/reforma-agraria/93-reforma-agraria-ecuador
GESTIOPOLIS. (s.f.). Obtenido de
http://www.gestiopolis.com/canales3/ger/impoerporg.htm
Gmez, Giovanny E. (s.f.). Control interno. Una responsabilidad de todos los
integrantes de la organizacin empresarial. Obtenido de gestiopolis:
http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no11/controlinter
no.htm
MANTILLA. (13 de Febrero de 2005). Obtenido de
http://corporativopad.com/index.php?

option=com_content&view=article&id=283:la-importancia-de-lossistemas-erp-para-la-empresa&catid=15:noticias&Itemid=26
Revista El AGRO. (s.f.). Obtenido de
http://www.revistaelagro.com/2012/02/29/sector-agropecuario-hacia-eldesarrollo-sostenible/
RODRIGO, E. (s.f.).
SYSPAD. (13 de Febrero de 2013). Obtenido de
http://corporativopad.com/index.php?
option=com_content&view=article&id=283:la-importancia-de-lossistemas-erp-para-la-empresa&catid=15:noticias&Itemid=26

8.2 linkografraWeb grafa


CONTRALORIA. https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
GESTIOPOLIS.http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/introcontroli
nterno.htm
Revista HOGAR. (http://www.revistahogar.com/dieta.php?id=1879
9. Esquema de la propuesta del plan de tesis.

TABLA DE CONTENIDOS

CAPTULO I
2.

ASPECTOS GENERALES

2.1

ANTECEDENTES

1.1.2. Base legal de la empresa


2.1.1

IDENTIFACACION DE LA EMPRESA

2.1.2

RESEA HISTORICA

2.1.3

TIPO DE ORGANIZACIN

2.1.4

PORTAFOLIO DE PRODUCTOS

2.1.5

ORGANIGRAMAS

2.1.5.1 Estructural
2.1.5.2 Funcional
2.1.5.3 Personal
1.3

INTRODUCCIN

1.3.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA


1.3.2 OBJETIVOS
1.4

METODOLOGA

CAPTULO II
2.

MARCO TERICO

2.1

TEORAS DE SOPORTE

2.1.1 Normas de Calidad


2.1.2 NIA 400: Evaluacin de Control Interno
2.1.3 COSO ERM
2.1.4.1 Concepto de Administracin de Riesgo
2.1.4.2 Conceptos introducidos y Componentes
2.1.4.3 Relacin con el Marco Integrado de Control Interno
2.1.4.5 Roles y responsabilidades
2.2

MARCO CONCEPTUAL

2.2.1 Actividad
2.2.9

Componentes de la administracin de riesgos COSO ERM

2.2.9.1 Ambiente Interno.


2.2.9.2 Establecimiento de Objetivos
2.2.9.3 Identificacin del Riesgo

2.2.9.4 Evaluacin del Riesgo


2.2.9.5 Respuesta al Riesgo
2.2.9.6 Actividades de Control
2.2.9.7 Informacin y Comunicacin
2.2.9.8 Monitoreo
2.2.10 Calidad de los servicios
2.2.11 Carcter confidencial
2.2.12 Competencia y cuidado profesional
2.2.13 Comportamiento profesional
2.2.14 Confianza
2.2.15 Control Interno
2.2.15.1

Control Interno Administrativo

2.2.15.2

Control Interno Contable

2.2.15.3

Control Interno Previo

2.2.15.4

Control Interno Concurrente

2.2.15.5

Control Interno Posterior

2.2.9 Control
2.2.10 Economa
2.2.11 Eficacia
2.2.13 Eficiencia
2.2.14 Efectividad
2.2.15 ERP (Enterprise Resource Planning)
2.2.17 Estrategia
2.2.17 Estructura
2.2.17.1Estructura Organizacional

2.2.17.2 Estructura Funcional


2.2.17.3 Estructura Posicional
2.2.18 tica
2.2.19 Gestin
2.2.20 Indicadores de Gestin
2.2.21 Manual de funciones
2.2.22 Manual de Procedimientos
2.2.23 Manual de Procesos
2.2.24 Matriz FODA
2.2.25 Meta
2.2.26 Mtodo
2.2.27 Misin
2.2.28 Mdulo
2.2.29 Norma
2.2.33 Objetivo.
2.2.34 Objetivo SMART
2.2.34.1

Specific (Especfico)

2.2.34.2

Measurable (Medible)

2.2.34.3

Achievable (Alcanzable)

2.2.34.4

Result-oriented (Orientado a resultados)

2.2.31.5 Time-limited (Fecha lmite de ejecucin)


2.2.35 Perfil

2.2.33 Plan
2.2.34 Plan estratgico

2.2.35 Plan operacional


2.2.36 Poltica
2.2.37 Procedimiento
2.2.38 Proceso
2.2.39 Programa
2.2.40 Proyecto
2.1.41 Prueba de controles
2.2.42 Reglamento
2.2.43 Riesgo De Control
2.2.44 Riesgo Inherente
2.2.45 Riesgo de Deteccin
2.2.46 Sistema.
2.2.47 Sistema automatizado
2.2.48 Sistema de Informacin Gerencial
2.2.49 Subproceso
2.2.50 Tctica
2.2.51Visin

CAPTULO III
3

ANLISIS SITUACIONAL

3.1

ANLISIS INTERNO
3.1.1 rea de produccin
3.1.1rea de recursos humanos
3.1.1.3 rea de finanzas
3.1.1 rea de comercializacin

3.2

ANLISIS EXTERNO

3.2.1 Influencias Macroeconmicas


3.2.1.1 Factor Poltico
3.2.1.2 Factor Econmico
3.2.1.3 Factor Tecnolgico
3.2.1.4 Factor Legal
3.2.1.5 Factor Social
3.2.2

FODA

3.2.3 Influencias Microeconmicas


3.2.3.1 Clientes
3.2.3.2 Proveedores
3.2.3.3 Competencia
3.2.3.4 Productos Sustitutos
CAPITULO IV
5. DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
4.1 Misin
4.2 Visin
4.3 Objetivos Estratgicos
4.4 Polticas
4.5 Principios y Valores
CAPITULO V

DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO UTILIZANDO EL COSO


ERM PARA LA EMPRESA MARKETING WORLD WIDE ECUADOR S.A,
UBICADO EN LA PROVINCIA DE PICHINCHA DEL CANTON QUITO.

5.1 METODOLOGIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


4.1.1 Entrevistas
4.1.4 Cuestionarios
4.1.3 Narrativas
4.1.4 Matrices de Procesos
4.1.5 Diagramas de Flujo
5.2 EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICANDO
EL COSO ERM
5.2.1 Ambiente de Control
5.2.2 Establecimiento de Objetivos
5.2.3 Identificacin del Riesgo
5.2.4 Evaluacin del Riesgo
5.2.5 Respuesta al Riesgo
5.2.6 Actividades de Control
5.2.7 Informacin y Comunicacin
5.2.8 Monitoreo
5.3

MEDICION DEL RIESGO DEL CONTROL


5.2.1 Interno
5.2.2 Externo

5.4

RESULTADOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

5.5

DISEO DEL CONTROL INTERNO

CAPITULO VI

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. CONCLUSIONES
6.1.1. Conclusiones Generales
6.1.2. Conclusiones de la Aplicacin
6.2. RECOMENDACIONES

6.2.1. Recomendaciones Generales


6.2.2. Recomendaciones de la Aplicacin