Cursos Superior de Posgrado. Derecho Fiscal

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO
FACULTAD DE DERECHO
DIVISIN DE ESTUDIOS DE POSGRADO
PROGRAMA NICO DE LAS

ESPECIALIZACIONES EN DERECHO:
PROGRAMAS DE LAS ACTIVIDADES ACADMICAS DEL PLAN DE

ESTUDIOS DE LA ESPECIALIZACIN EN
DERECHO FISCAL
NDICE
TEORA DE LAS CONTRIBUCIONES
FEDERALISMO Y SISTEMA NACIONAL DE

COORDINACIN FISCAL
15
LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES I
27
LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES II
36
LAS RELACIONES INTERNACIONALES Y LAS

CONTRIBUCIONES
47
LAS CONTRIBUCIONES SOBRE LOS BIENES PATRIMONIALES 57
LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES III
66
LAS PERSONAS FSICAS Y LAS CONTRIBUCIONES
77
SISTEMA DE IMPARTICIN DE JUSTICIA FISCAL
87
ACTIVIDAD ACADMICA:
TEORA DE LAS CONTRIBUCIONES
MODALIDAD Y CARCTER:
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
CLAVE:
SEMESTRE:
PRIMERO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------OBJETIVO GENERAL DEL CURSO:

Al trmino de ste, el alumno:
Concluir acerca de como se aplican los principios de la teora de las contribuciones en
la regulacin jurdica, diseo e instrumentacin del Sistema Nacional Contribuyente,
as como para su coercibilidad y sancin.
UNIDAD I.
LAS FUNCIONES DEL ESTADO Y LA HACIENDA PBLICA.
OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Relacionar a la hacienda pblica con las funciones del
Estado contemporneo y su financiamiento.
1.1
1.2
1.3
1.4
Las funciones del Estado contemporneo.

En individuo y el financiamiento del Estado.
Fuentes, medios e instrumentos financieros.
Funciones, fines y efectos del financiamiento del Estado.
1.4.1 Los ingresos pblicos.
1.4.2 Los gastos pblicos.
TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.
UNIDAD II.
LA HACIENDA PBLICA Y LAS CONTRIBUCIONES.

Correlacionar, en el Sistema de Hacienda Pblica, las
contribuciones con los dems medios de financiamiento del
Estado, resaltando la importancia de los primeras por sobre
los segundos.
2.1
2.2
2.3
Las contribuciones en el sistema de la Hacienda Pblica.

Las correlaciones con los dems medios de financiamiento del Estado.
La importancia de las contribuciones ante los dems medios financieros.
UNIDAD III. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES. LA

POTESTAD EN LO CONTRIBUTIVO.
Plantear los principios, que sobre las contribuciones,
consagra la Constitucin y que fundamentan la potestad de
lo contributivo.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
La nocin constitucional de contribucin.

Los principios generales del ordenamiento jurdico y su correlato con los
principios de las contribuciones.
La potestad en las contribuciones.
Los contribuyentes y los particulares.
Los poderes pblicos.
UNIDAD IV. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES. EL

SISTEMA JURDICO DE LAS CONTRIBUCIONES.
Plantear los principios que, sobre las contribuciones,
consagra la Constitucin y que sustentan al sistema jurdico
contributivo.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
El sistema jurdico en materia de contribuciones.

Las partes componentes del sistema.
La formacin del sistema de contribuciones.
La materia de las contribuciones y su clasificacin.
La formacin de cada contribucin.
UNIDAD V.
OTROS
PRINCIPIOS
CONTRIBUCIONES.
CONSTITUCIONALES
DE
LAS

Explicar cmo se aplican los principios de legalidad,
proporcionalidad y equidad en materia de contribuciones.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
El principio de legalidad.
Los tratados y los convenios.
La interpretacin de la Constitucin y de la ley en materia de contribuciones.
El gasto pblico y otros fines de las contribuciones.
La proporcionalidad y la equidad.
El tiempo y las contribuciones.
El territorio y las contribuciones.
La seguridad jurdica en actos de aplicacin.
La imparticin de justicia fiscal.
UNIDAD VI. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES.

Caracterizar a cada uno de los elementos sustanciales de
las contribuciones.
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
Las especies de contribuciones.

Los titulares de la potestad en contribuciones.
Los contribuyentes, obligados principales.
El hecho gravable y el hecho generador.
La base gravable.
La tasa.
El pago.
Las otras formas de extincin.
UNIDAD VII. ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS

CONTRIBUCIONES.
Caracterizar a cada uno de los elementos instrumentales
para el cumplimiento de las contribuciones, manifestando
como repercuten en ello.
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
7.7
Revisin de los elementos instrumentales.

Las autoridades fiscales y su competencia.
La colaboracin administrativa.
Los contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento.
La autodeterminacin de contribuciones. La declaracin.
Los responsables, obligados secundarios.
Los terceros y los servidores pblicos. Sus obligaciones.
UNIDAD VIII. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES. LA RESPONSABILIDAD

RESARCITORIA.
Relacionar la responsabilidad resarcitoria con el
incumplimiento de las contribuciones, vinculndola con la
responsabilidad solidaria, la de los servidores pblicos y la
del Estado.
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
8.7
Incumplimiento.
Tipos de responsabilidad resarcitoria.
La actualizacin, los recargos y otras indemnizaciones.
La responsabilidad solidaria.
La ejecucin fiscal.
La responsabilidad de los servidores pblicos.
La responsabilidad del Estado.
UNIDAD IX. RESPONSABILIDAD PUNITIVA.

Establecer las sanciones que recaen a la responsabilidad
administrativa y penal en materia contributiva.
9.1
9.2
La responsabilidad administrativa.
9.1.1 Las infracciones administrativas.
9.1.2 Las sanciones administrativas.
La responsabilidad penal.
9.2.1 Los delitos fiscales.
9.2.2 Los requisitos de procedibilidad.
UNIDAD X.
FACULTADES DE LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS.
OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno

Clasificar las facultades que la ley otorga a las
autoridades administrativas, frente a las obligaciones de
pago e instrumentales y a las responsabilidades
administrativas y penales.
10.1
10.2
10.3
10.4
En relacin con la obligacin de pago.

En relacin con las obligaciones instrumentales.
En relacin con las responsabilidades administrativas.
En relacin con la responsabilidad penal.
B I B L I O G R A F A
ACOSTA ROMERO, Miguel.
Teora General del Derecho Administrativo,

3ra ed., Mxico, 1979.
ALTERINI, Atilio Anibal.
La Inseguridad Jurdica,
Buenos Aires, 1993.
AMATUCCI, Andrea.
Tratado de Derecho
Colombia, 2001.
ARRIOJA VIZCANO, Adolfo.
Derecho Fiscal, Themis, Mxico, 1982.
ASSAEL, Hctor.
Ensayos de Poltica Fiscal (Seleccin), Fondo

de Cultura Econmica, Mxico, 1973.
ASOREY, Rubn O y
NAVARRINE Susana Camila.
BERLIRI, Antonio.
BLUM, J. Walter y
KALVEN, Hamy Jr.
Abeledo-Perrot,
Tributario,
Temis,
Presunciones y Ficciones en el Derecho

Tributario,
Doctrina,
Legislacin
y
Jurisprudencia, Depalma, Buenos Aires, 1985.
Principios de Derecho Tributario, Tres Tomos,
trad. Carlos Palao Tabeada, Editorial de
Derecho Financiero, Madrid, 1973.
El impuesto progresivo: Un tema difcil. Trad.

Carlos Hernndez de la Torre, Instituto de
Estudios Fiscales, Madrid Espaa, 1972.
BLUMENSTEIN, Ernst.
Sistema de Dirtto Delle Imposte, Giuffre

Editore, Milano, 1954.
BUHLER, Tomar.
Principios
de
Derecho
Internacional
Tributario, trad. Fernando Cervera Torrejn,
Editorial de Derecho Financiero, Madrid, 1968.
BURGOA, Ignacio.
Las garantas individuales, 9 ed., Porra,

Mxico, 1975.
CALVO ORTEGA, Rafael.
Curso de Derecho Financiero, 4 ed. Civitas,

Madrid, 2000.
CARPIZO, Jorge.
La Constitucin Mexicana de 1917, UNAM,

Mxico, 1980.
CARRASCO IRIARTE, Hugo.
Derecho Fiscal Constitucional, 2 ed., Mxico:

Harla, 1993.
-------------------------.
Mandamientos constitucionales en materia

tributaria, Mxico: Themis, 1987.
CORTINA GUTIRREZ, Alfonso.
Ciencia Financiera y Derecho Tributario,

Coleccin de Estudios Jurdicos Vol I, Tribunal
Fiscal de la Federacin, Mxico, 1981.
Curso de Poltica de Finanzas Pblicas en
Mxico, Porra, Mxico, 1977.
COSCIANI, Csare.
Principios de Ciencia de la Hacienda, Trad.

Fernando Vicente Arche Domingo y Jaime
Garca Aoveros, Editorial de Derecho
Financiero, Madrid, 1967.
CRUZ MORALES, Carlos A.
Los artculos 14 y 16 Constitucionales, Porra,

Mxico, 1977.
CHAPOY BONIFAZ, Dolores Beatriz Y

GIL VALDIVIA, Gerardo.
DE LA MADRID HURTADO, Miguel.
DELGADILLO GUTIRREZ, Luis

Humberto y LUCERO ESPINOSA,
Manuel.
Introduccin al Derecho Mexicano. Derecho

fiscal, UNAM, Mxico, 1981.
Estudios de Derecho Constitucional, 2 Ed.
Porra, Mxico, 1980.
Compendio de Derecho Administrativo, 1er

curso, Porra, Mxico, 1997.
Principios de Derecho Tributario, Limusa, 3
ed., Mxico, 1996.
DIEZ MORENO, Fernando.
Estudios de derecho Tributario (La potestad

Reglamentaria y la ley General Tributaria),
Instituto de Estudios Fiscales, Madrid,
Espaa, 1979.
10
DUVERGER, Maurice.
Traves
Hacienda Pblica, Trad. Jos Luis Ruiz

Bosch, Barcelona, 1968.
EINAUDI, Luigi.
Principios de Hacienda Pblica, Trad. De la 2

Edicin Italiana por Jaime Algarra y Miguel
Paredes, Aguilar, Madrid, 1946.
FERREIRO LAPATZA, Jos Juan.
Curso de Derecho Financiero Espaol,

Madrid: Instituto de Estudios Fiscales, 1975.
FLORES ZAVALA, Ernesto.
Elementos de finanzas pblicas mexicanas,

29 ed., Mxico: Porra, 1991.
GARZA, Sergio Francisco de la.
Derecho financiero mexicano, 18 ed.,

revisada y actualizada, Mxico: Porra, 1994.
GARZA, Servando J.
Las garantas constitucionales en el derecho

tributario mexicano, Mxico: Harla, 1987.
GIANNINI, Achille Donato,
Instituciones de derecho tributario, traduccin

y estudio preliminar por Fernando Sainz de
Bujanda, Madrid: Ediciones de Derecho
Financiero, 1957.
JARACH, Dino.
Curso superior de derecho tributario, versin

taquigrfica, Buenos Aires: Liceo Profesional
Cima, 1957.
-------------------------.
El hecho imponible: Teora general del

derecho tributario sustantivo, 3 ed., Buenos
Aires: Abeledo-Perrot, 1982.
-------------------------.
Finanzas Pblicas y Derecho Tributario, 2

ed., Buenos Aires: Abeledo-Perrot, 1996.
KRUSE, Heinrich Wilhelm.
Derecho Tributario: Parte General, traduccin

de la obra oficial alemana por Perfecto Yebra
Martul-Ortega y Miguel Izquierdo MacasPicavea, 3 ed., completamente reelaborada,
Madrid: Edersa, 1978.
LABAND, Pal,
Derecho Presupuestario, estudio preliminar

por lvaro Rodrguez Bereijo; traduccin de
11
Jos Zamit, Madrid: Instituto de Estudios

Fiscales, 1979.
LPEZ JAIME, Nicols.
Bases de Poltica Fiscal y Derecho, Mxico:

Universidad de San Luis Potos, Biblioteca
Don Luis, 1989.
MARGAIN MANATOU, Emilio.
Introduccin al estudio del derecho tributario

mexicano, 13 ed., Mxico: Porra, 1997.
--------------------------.
La Constitucin y algunos aspectos del

derecho
tributario
mexicano,
Mxico:
Universidad de San Luis Potos, [s/f].
MARTN, Jos Mara y

RODRGUEZ USE, Guillermo F.
2
ed.,
Derecho
Tributario
General,
actualizada, Buenos Aires: Depalma, 1995.
MONCARZ, Ral.
Moneda y Banca: Teora monetaria, finanzas

e inflacin, Cincinnati, Ohio: South-Western,
1982.
MUSGRAVE, Richard Abel.
Teora de la Hacienda Pblica, traduccin de

Jos Mara Lozano Iraeste, Madrid: Aguilar,
1968.
MUSGRAVE, Richard Abel y

MUSGRAVE, Peggy B.
RODRGUEZ LOBATO, Ral.
Hacienda Pblica: Terica y aplicada,

traduccin de Juan Francisco Corona Ramn,
Juan Carlos Costas Terrones y Amelia Daz
lvarez, 5 ed., Madrid; Mxico: McGraw-Hill,
1989.
Derecho Fiscal, 2 ed., Mxico: Harla, 1986.
SAINZ DE BUJANDA, Fernando. Sistema de Derecho Financiero, Madrid: Universidad

Complutense, Facultad de Derecho, 1977.
VALDS VILLAREAL, Miguel.
Principios constitucionales que regulan las

contribuciones: Estudios de derecho pblico
contemporneo, Mxico: UNAM; FCE, 1971.
12
SUGERENCIAS DIDCTICAS
Exposicin del maestro
(X)
Exposicin audiovisual
(X)
Tcnicas de cuchicheo
(X)
Seminarios
(X)
Lecturas obligatorias
(X)
Trabajos de investigacin
(X)
Mesas redondas
(X)
Discusin de casos reales

en grupo
(X)
Proyeccin de lminas y
acetatos
(X)
Investigacin de campo
( )
Conferencia por profesores

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)
Solucin de casos prcticos

por los alumnos
(X)
OTRAS: A ELECCIN DEL

PROFESOR
(X)
El titular de la asignatura podr, de acuerdo con las sugerencias propuestas,

elegir aqullas que considere las ms adecuadas para cumplir con los objetivos de la
materia, a fin de hacer ms eficiente el proceso de enseanza-aprendizaje.
Asimismo el maestro, en ejercicio de su libertad de ctedra, estar facultado
para seleccionar, de los contenidos que integran el programa, aqullos que considere
ms relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por l, ya que
dependiendo de la extensin del programa habr temas que no pueda explicar durante
el semestre, pero stos podrn ser desarrollados por los alumnos mediante la va de
la investigacin o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine
para cubrir la totalidad de los contenidos del programa.
De igual forma es recomendable que el profesor considere, dentro del semestre,
la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que
conforman al programa, con el propsito de ahondar ms en los mismos y enriquecer
su curso.
13
SUGERENCIAS DE EVALUACIN
Exmenes parciales
(X)
Trabajos y tareas fuera

de clase
(X)
Exmenes finales
(X)
Participacin en clase
(X)
Asistencia a prcticas
( )
Asistencia a clases
(X)
Concurso entre los alumnos

sobre un(os) tema(s) a
desarrollar
(X)
Presentacin de una tesina
(X)

PROFESOR
(X)
De acuerdo con estas sugerencias de evaluacin el titular de la

asignatura determinar la calificacin conforme al siguiente parmetro, siempre que el
alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso.
PORCENTAJE
Exmenes parciales
Practicar dos exmenes como mnimo
durante el curso.
35%
Trabajos de investigacin, tareas,

participacin en clase, asistencia a conferencias
y dems aspectos susceptibles de ser evaluados.
15%
Elaboracin de una Tesina
50%
La tesina ser presentada por todos los

alumnos conforme a las caractersticas metodolgicas y
parmetros que seale el titular de la ctedra.
14
ACTIVIDAD ACADMICA:
FEDERALISMO Y SISTEMA
COORDINACIN FISCAL
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
NACIONAL
DE
CLAVE:
SEMESTRE:
PRIMERO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
OBJETIVO GENERAL DEL CURSO:

Concluir sobre la complejidad y eficiencia del Sistema Nacional de

Coordinacin Fiscal, en cuanto a su instrumentacin, funcionamiento y cumplimiento
dentro de la Federacin Mexicana, frente a los operados en otros pases como:
anglosajones, sudamericanos y europeos, destacando sus puntos de mayor debilidad.
15
UNIDAD I.
FEDERALISMO Y OTRAS FORMAS DE DESCENTRALIZACIN DEL

ESTADO.

Explicar al federalismo como forma poltica de
descentralizacin del Estado, destacando los principios que
lo sustentan.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Principio federal.
Distribucin de potestades y materias.
Nocin de descentralizacin poltica.
Otras formas de descentralizacin del Estado. (El Estado regional italiano y el
Estado comunitario espaol).
La descentralizacin poltica en el Estado unitario.
UNIDAD II.
FEDERALISMO FISCAL EN LA CONSTITUCIN Y EN EL DERECHO

COMPARADO.

Plantear las semejanzas y diferencias que el federalismo
fiscal mexicano de acuerdo a su marco constitucional,
proyecta al ser confrontado con otros sistemas del mundo
occidental.
2.1
2.2
2.3
Concepto y perspectivas.
Descentralizacin de las decisiones financieras. Soberana y autonoma
financieras.
La distribucin de competencias.
2.3.1 En las responsabilidades.
2.3.2 En los ingresos. Los distintos sistemas.
2.3.3 Transferencias presupuestales.
16
2.4
2.5
El federalismo fiscal comparado.

2.4.1 Anglosajn.
2.4.2 Sudamericano.
2.4.3 Germnico.
Sistema de la Constitucin Mexicana para la distribucin de competencias en los
ingresos.
2.5.1 Competencias exclusivas de la Federacin.
2.5.2 Materias fiscales prohibidas.
2.5.3 Competencias restringidas para los Estados.
2.5.4 Competencias concurrentes entre la Federacin y los Estados.
2.5.5 Distribucin de competencias en lo local.
UNIDAD III. FEDERALISMO

MEXICANO
COORDINACIN FISCAL.
SISTEMA
NACIONAL
DE

Argumentar sobre el funcionamiento, dentro del
federalismo mexicano del Sistema Nacional de
Coordinacin Fiscal, diferenciando el Sistema Fiscal
Federal de Contribuciones del Sistema Local.
3.1
3.2
3.3
Sistema mexicano en funcionamiento.

3.1.1 Estructura del Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal.
3.1.2 La redistribucin de materias resultante.
3.1.3 Las materias comprendidas en la coordinacin fiscal.
3.1.4 Las materias no comprendidas.
3.1.5 La distribucin de materias en el orden local, conforme al artculo 115
constitucional.
Sistema federal de contribuciones.
3.2.1 Examen de la Ley de Ingresos de la Federacin.
3.2.2 Anlisis sinttico por contribucin.
Sistema local de contribuciones.
3.3.1 Sistema Fiscal Estatal (Examen comparado).
3.3.2 Sistema Fiscal del Distrito Federal.
3.3.3 Sistema Fiscal Municipal (Examen comparado).
17
UNIDAD IV. TRANSFERENCIAS DE RECURSOS EN LA HACIENDA FEDERAL.

Explicar las teoras que sustentan la transferencia de
recursos en la hacienda federal y como stas se concretan,
tanto en la regulacin vigente sobre la materia como en la
prctica,
a
travs
de
las
transferencias
intergubernamentales.
4.1
4.2
Transferencias de recursos federales.

4.1.1 La teora de los ajustes. Ajustes verticales y horizontales.
4.1.2 Los sistemas norteamericano y alemn.
4.1.3 Las transferencias intergubernamentales.
Las transferencias en el presupuesto de la Federacin.
4.2.1 Regulacin vigente.
4.2.2 Las participaciones federales y su rgimen presupuestal.
4.2.3 El Programa Nacional de Solidaridad.
4.2.4 El programa del campo.
4.2.5 Otros conceptos de gasto federal con destino regional.
UNIDAD V.
ESTABLECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIN

FISCAL.

Describir el mecanismo de establecimiento del Sistema
Nacional de Coordinacin Fiscal, a partir del anlisis de la
Ley respectiva y los principios de coordinacin.
5.1
5.2
5.3
5.4
Antecedentes.
Ley de Coordinacin Fiscal y su aprobacin.
Principios de la coordinacin.
Constitucin y la Coordinacin Fiscal.
18
5.5
Mecanismo de establecimiento del sistema.

5.5.1 La propuesta del Congreso de la Unin.
5.5.2 La promulgacin de la Ley del Ejecutivo.
5.5.3 El Convenio de Adhesin y sus elementos.
5.5.4 La autoridad o aprobacin por la legislatura.
5.5.5 La publicacin de los convenios.
5.5.6 Los efectos de los convenios.
5.5.7 El caso del Distrito Federal.
UNIDAD VI. PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS FEDERALES.

Caracterizar las participaciones en los ingresos federales,
atendiendo tanto al fondo general como al de fomento
municipal y a las adicionales, as como a las reglas para su
determinacin y cobro.
6.1
6.2
6.3
Naturaleza de las participaciones federales.

Las caractersticas legales de las participaciones.
El Fondo General de Participaciones.
6.3.1 Base de clculo. Recaudacin Federal participable.
6.3.2 Forma de integracin.
6.3.3 La frmula del reparto.
6.4 El Fondo de Fomento Municipal.
6.4.1 Base de clculo.
6.4.2 Forma de integracin.
6.4.3 Su distribucin.
6.5 Las participaciones adicionales.
6.6 Las reservas.
6.7 Las garantas.
6.8 Reglas para su determinacin y cobro.
6.9 Cuenta comprobada de la recaudacin.
6.10 Sistema de compensaciones.
19
UNIDAD VII. COLABORACIN ADMINISTRATIVA.

Sealar los requisitos para la celebracin de contratos de
colaboracin administrativa, particularmente los atingentes
a las partes contratantes, as como los efectos jurdicos que
sobre ellas hacen recaer.
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
Requisitos para su celebracin.

Partes contratantes.
Autorizacin o aprobacin por la Legislatura.
Publicacin.
Efectos.
7.5.1 Transferencia de facultades.
7.5.2 El principio de legalidad y de autoridad competente.
7.5.3 La legislacin local y los convenios.
7.5.4 Las autoridades fiscales locales son autoridades fiscales federales.
UNIDAD VIII. ORGANISMOS DE LA COORDINACIN FISCAL.

Delimitar el objeto, papel y fin de los organismos que
conforman la coordinacin fiscal.
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
Reunin Nacional de Funcionarios Fiscales.

Comisin Permanente de Funcionarios Fiscales.
Instituto para el Desarrollo Tcnico de las Haciendas Pblicas.
Junta de Coordinacin Fiscal.
Integracin y facultades de los distintos rganos.
20
UNIDAD IX. SEPARACIN DEL SISTEMA.

Describir las formas tanto voluntaria como forzosa de
separacin del Sistema de Coordinacin Fiscal, atendiendo
a las causas que la conllevan.
9.1
9.2
Separacin voluntaria.
9.1.1 Denuncia y convenio. Efectos.
Separacin forzosa.
9.2.1 Por violacin constitucional.
9.2.2 Por violacin a las reglas del Sistema.
9.2.3 El procedimiento de comprobacin.
9.2.4 El dictamen la resolucin provisional.
9.2.5 La declaratoria de desincorporacin.
UNIDAD X.
CONTROVERSIA CONSTITUCIONAL.

Caracterizar al juicio constitucional contra la declaratoria
de desincorporacin, desde su inicio hasta la obtencin de
la sentencia, resaltando al rgano jurisdiccional competente
y el juicio de reclamacin del incumplimiento de
participaciones por la Federacin.
10.1 El artculo 105 constitucional y su reglamentacin en la materia.

10.2 Caractersticas del Juicio Constitucional contra la declaratoria de
desincorporacin.
10.3 El rgano jurisdiccional competente.
10.4 La suspensin, la instruccin y la sentencia.
10.5 El juicio para reclamar el cumplimiento de participaciones incumplidas por la
Federacin.
21
UNIDAD XI. RECURSO DE INCONFORMIDAD.

Plantear cundo procede la interposicin del recurso de
inconformidad y la forma como se sustancia.
11.1 Razones para su establecimiento.

11.2 Naturaleza, procedibilidad, plazo de interpretacin, competencia y legitimacin
procesal activa.
11.3 Reglas de sustanciacin y resolucin.
11.4 Cuestiones constitucionales que plantea.
22
ALBI IBEZ, Emilio, et. al.
Aspectos regionales de la Poltica Fiscal,

introduccin de Richard A. Musgrave, Madrid,
Instituto de Estudios Fiscales, 1984. 2
volmenes.
ANASTOPOULOS, Jean.
Les aspects financiers du federalisme, Pichon

ewt Durand-Auzias, 1979.
CARSTENS, Catherine Mansell.
Las nuevas finanzas en Mxico, prlogo de

Timothy Heyman, Mxico: Milenio (coedicin:
Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas
e Instituto Tecnolgico Autnomo de Mxico),
1992.
FLIX, Luis de y otros.
La distribucin de los impuestos en una

Hacienda Federal, Madrid, Instituto de
Estudios Fiscales, 1978.
GARCA DE ENTERRA, Eduardo y

otros.
MARTNEZ ALMAZN, Ral.
MUSGRAVE, Richard Abel y

MUSGRAVE, Peggy B.
La
distribucin de las
competencias
econmicas entre el poder central y las
autonomas territoriales en el Derecho
Comparado y en la Constitucin Espaola,
Madrid, Instituto de Estudios Econmicos,
1980.
Las Finanzas del Sistema Federal Mexicano,
Mxico, Instituto Nacional de Administracin
Pblica, 1988.

lvarez, 5 ed., Mxico, McGraw-Hill, 1989.
23
OATES, Wallace E.
Federalismo Fiscal, traduccin de Pablo Prez

Jimnez, Madrid, Instituto de Estudios de
Administracin Local, 1977.
-------------------------.
Financiacin de las autonomas, Madrid, H.

Blume Ediciones, 1979.
RETCHKIMAN, Benjamn y
GIL VALDIVIA, Gerardo.
VADES VILLARREAL, Miguel.
El federalismo y la coordinacin fiscal, Mxico,

UNAM, Instituto de Investigaciones Jurdicas,
1981.
La coordinacin fiscal mexicana, Mxico,
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico,
1981.
24
(X)
(X)
(X)
Seminarios
(X)
(X)
(X)
Mesas redondas
(X)

en grupo
(X)
acetatos
(X)
( )

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)

por los alumnos
(X)

PROFESOR
(X)

su curso.
25
Exmenes parciales
(X)

de clase
(X)
Exmenes finales
(X)
(X)
( )
Asistencia a clases
(X)

desarrollar
(X)
(X)

PROFESOR
(X)

PORCENTAJE
Exmenes parciales
35%

durante el curso.

15%
50%

26
ACTIVIDAD ACADMICA:
LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES I
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
CLAVE:
SEMESTRE:
PRIMERO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48

Valorar a la empresa como organizacin jurdica, financiero-contable de relaciones

econmicas y obligaciones contributivas y fiscales.
27
UNIDAD I.
CONCEPTO CONTEMPORNEO DE EMPRESA.

Describir a la empresa como unidad de relaciones
econmicas y como ente contributivo y de otras
obligaciones fiscales.
1.1
1.2
1.3
1.4
Empresa como unidad productiva y comercializadora de satisfactores

econmicos.
Empresa y sus relaciones con la economa individual, de las familias y de la
Nacin.
La capacidad econmica, contributiva y administrativa de la empresa y sus
relaciones con las contribuciones.
Revisin introductoria de las principales contribuciones a cargo de la empresa,
as como sus otras obligaciones fiscales.
UNIDAD II.
ORGANIZACIN JURDICA DE LA EMPRESA, SU RESIDENCIA Y

DOMICILIO.

Plantear a la empresa como organizacin jurdica, tanto
desde la esfera pblica como desde la privada, atendiendo
a sus obligaciones mercantiles y fiscales de constitucin.
2.1
2.2
2.3
Concepto jurdico de empresa y de actividad empresarial para efectos fiscales.

Elementos jurdicos de la empresa.
2.2.1 Nacionalidad.
2.2.2 Nombre.
2.2.3 Capital.
2.2.4 Residencia y domicilio.
Formas de organizacin jurdica de las empresas, tanto particulares como
pblicas.
28
2.4
2.5
Obligaciones de la empresa conforme a la legislacin mercantil.

2.4.1 Constitucin de la empresa.
2.4.2 Estatutos sociales.
2.4.3 Libros de actas de los rganos de la empresa.
2.4.4 Revisin segn ordenamientos por sector de actividad empresarial:
industrial, comercial, agropecuario y de servicios financieros.
Obligaciones fiscales de la empresa con motivo de su constitucin y
organizacin.
UNIDAD III. EMPRESA Y CATEGORA DE SUS OBLIGACIONES.

Plantear a la empresa como contribuyente, atendiendo a
las diversas categoras de obligaciones que debe cumplir.
3.1
3.2
3.3
3.4
Empresa como contribuyente.

Traslacin obligatoria de contribuciones.
Empresa como retenedor o recaudador de contribuciones.
Empresa como tercero ante el fisco u otros obligados.
29
UNIDAD IV. ORGANIZACIN FINANCIERA DE LA EMPRESA.

Delimitar los elementos que integran la organizacin
financiera de la empresa, as como su regulacin para
efectos fiscales.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
Capital de la empresa.
4.1.1 Aportaciones.
4.1.2 Reinversiones.
Crditos de la empresa.
Deudas de la empresa.
Compras y reinversiones.
Gastos y pagos de la empresa.
Revisin introductoria de los congresos anteriores y su regulacin para efectos
fiscales.
UNIDAD V.
ORGANIZACIN CONTABLE DE LA EMPRESA. PRINCIPIOS DE

CONTABILIDAD.

Vincular a la contabilidad con la comprobacin de los
hechos relevantes de las contribuciones.
5.1
5.2
5.3
Principios de contabilidad.
Fines de la contabilidad.
Vnculo de la contabilidad con la comprobacin de los hechos relevantes de las
contribuciones.
30
UNIDAD VI. ORGANIZACIN CONTABLE DE LA EMPRESA.

DOCUMENTOS CONTABLES.
REGISTROS Y

Delimitar los elementos que integran la organizacin
contable de la empresa, as como su regulacin para
efectos fiscales.
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
Estado de posicin financiera.

Estado de resultados.
Libros y registros contables.
Facturas, recibos y plizas.
Preparacin, formulacin, lectura e interpretacin del balance de la empresa.
Revisin introductoria de los conceptos anteriores y su regulacin para efectos
fiscales.
UNIDAD VII. RESULTADOS CONTABLES Y FINANCIEROS DE LA EMPRESA.

Plantear la importancia y utilidad de los resultados
contables y financieros de la empresa.
7.1
7.2
Utilidad y resultados financieros y contables de la empresa.

Estados financieros de la empresa. Balance.
UNIDAD VIII. AUDITORAS A LA EMPRESA.

Relacionar a la auditora con la empresa, la autoridad y
los efectos fiscales.
8.1
8.2
8.3
Principios y normas de auditora.

Auditora interna.
Auditora externa.
31
8.4
Dictamen contable sobre estados financieros de las empresas.
8.5
8.6
Auditoras de la autoridad fiscal.

Relaciones probatorias de las distintas auditoras a la empresa y sus efectos
fiscales.
UNIDAD IX. ACTUACIN Y RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS, RGANOS Y

REPRESENTANTES DE LA EMPRESA.
Plantear la responsabilidad en la que pueden incurrir por
su actuacin los socios y representantes de la empresa,
particularmente el contador y el abogado de sta.
9.1
9.2
9.3
9.4
Responsabilidad del socio.

Asamblea de socios, el consejo de administracin y el administrador nico.
Administrador, gerente general y otros representantes.
Responsabilidad del contador y del abogado de la empresa.
32
BLANCO CAMPAA, Jess.

CALVO NICOLAU, Enrique y
VARGAS AGUILAR, Enrique.
(Compiladores)
Rgimen jurdico de la contabilidad de los

empresarios, Espaa, Autor-Editor, 1983.
Impuesto sobre la renta correlacionado 1990,

14 ed., Mxico, Themis, 1990.
FERNNDEZ PEA, Enrique.
Cdigos de las leyes contables, Espaa,

Semsa, 1983. Tomo I.
GARZA, Sergio Francisco de la.
Derecho Financiero Mexicano,

Mxico, Porra, 1990.
GERTZ MANERO, Federico.
Derecho contable mexicano, 3 ed., corregida

y aumentada, prlogo de Miguel Acosta
Romero, Mxico, Porra, 1996.
GOODE, Richard B.
El impuesto sobre la renta, traduccin de

Manuel Echeverra Bongoa, Vicente Gonzlez
Arrojas y Enrique Serra Revoltos, Madrid,
Instituto de Estudios Fiscales; Ministerio de
Hacienda, 1973.
MARTN-RETORTILLO BAQUER,
Sebastin.

PREZ DE LA CRUZ BLANCO,
Antonio.
SAINZ DE BUJANDA, Fernando.
16
ed.,
Crdito, banca y cajas de ahorro: Aspectos

jurdico-administrativos, Madrid, Tecnos, 1975.
Sistemas fiscales, Madrid, Aguilar, 1973.
Reduccin de capital en sociedades annimas

y de responsabilidad ilimitada, Madrid,
Tecnos, 1973.
Hacienda y Derecho: Introduccin al derecho
financiero de nuestro tiempo. Estudios de
administracin, Madrid, Instituto de Estudios
Polticos, 1955.
33
(X)
(X)
(X)
Seminarios
(X)
(X)
(X)
Mesas redondas
(X)

en grupo
(X)
acetatos
(X)
( )

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)

por los alumnos
(X)

PROFESOR
(X)

su curso.
34
Exmenes parciales
(X)

de clase
(X)
Exmenes finales
(X)
(X)
( )
Asistencia a clases
(X)

desarrollar
(X)
(X)

PROFESOR
(X)

PORCENTAJE
Exmenes parciales
35%

durante el curso.
15%
50%

35
ACTIVIDAD ACADMICA:
LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES II
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
CLAVE:
SEMESTRE:
SEGUNDO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48

Concluir acerca del objeto, importancia y trascendencia de la empresa como
contribuyente, a partir de las diversas contribuciones que gravan sus actividades,
haciendo hincapi en las repercusiones que ello tiene en la produccin y distribucin
de satisfactores, tanto para el fisco, como para la propia empresa y los particulares.
36
UNIDAD I.
SISTEMA DE CONTRIBUCIONES Y LA EMPRESA.

Aplicar los modelos de anlisis de los procesos de
produccin y distribucin de satisfactores, particularmente
el de insumo-producto, al anlisis de la economa de la
empresa y de las contribuciones que gravan sus
actividades, obteniendo su repercusin en la formacin de
los precios de los satisfactores.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Economa contempornea y la empresa.

Modelos de anlisis del proceso de produccin y distribucin de satisfactores.
Modelo de insumo-producto.
Aplicacin del modelo en el anlisis de la economa de la empresa y de las
contribuciones que gravan sus actividades.
Contribuciones y su efecto en la formacin de los precios de los satisfactores.
UNIDAD II.
CONTRIBUCIONES QUE GRAVAN A LAS EMPRESAS EN MXICO.

Determinar qu contribuciones tanto en el orden Federal
como Local, gravan a las empresas en el sistema fiscal
mexicano, conforme a la dinmica del proceso econmico
nacional.
2.1
2.2
2.3
2.4
Revisin enumerativa de dichas contribuciones.

En el orden de la Federacin.
En el orden local.
2.3.1 Estatales.
2.3.2 Municipales.
Agrupamiento y clasificacin conforme a la dinmica del proceso econmico.
37
UNIDAD III. CONTRIBUCIONES SOBRE LAS ACTIVIDADES PRIMARIAS.

Establecer la importancia y trascendencia de las
contribuciones por el aprovechamiento o explotacin de
recursos naturales a partir de su anlisis jurdico y del de
sus efectos en el proceso econmico.
3.1
3.2
3.3
Contribuciones por el aprovechamiento o explotacin de recursos naturales.

Anlisis jurdico de dichas contribuciones.
Anlisis de sus efectos en el proceso econmico.
UNIDAD IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

Argumentar sobre la importancia y trascendencia del
impuesto al valor agregado (IVA) sobre la produccin y
consumo para el fisco; as como para las empresas y los
particulares, a partir de los efectos que a estos dos ltimos
les genera.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
Concepto y clasificacin.
El IVA como impuesto general sobre la produccin y el consumo.
Imposicin indirecta y el IVA.
No-acumulacin, pagos fraccionados y neutralidad del IVA.
Modalidades, mtodos y tcnicas del IVA.
Antecedentes internos y externos del IVA.
Anlisis de sus elementos esenciales e instrumentales.
El IVA en funcionamiento.
4.8.1 En el mercado interior.
4.8.2 En las operaciones de comercio exterior.
38
4.9
Regmenes especiales.
4.9.1 Actividades agropecuarias.
4.9.2 Servicios financieros.
4.10 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los dems particulares.
UNIDAD V.
OTRAS
CONTRIBUCIONES
SOBRE
LA
PRODUCCIN,
COMERCIALIZACIN Y EL CONSUMO, Y SOBRE LOS INGRESOS O
VENTAS BRUTOS.

Establecer el objeto e importancia para el fisco de las
contribuciones que conforman el rubro de produccin,
comercializacin y consumo, atendiendo a su regulacin
jurdica y a los efectos que para las empresas y los
particulares generan.
5.1
5.2
5.3
Impuestos especiales sobre la produccin y el consumo.

5.1.1 El impuesto especial sobre produccin y servicios.
5.1.2 Impuesto sobre automviles nuevos.
Impuestos sobre los ingresos brutos.
5.2.1 Impuesto por la prestacin de servicios telefnicos.
5.2.2 Impuesto sobre servicios expresamente declarados de inters pblico por
ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del
dominio directo de la Nacin.
Los impuestos y gravmenes sobre el comercio exterior.
5.3.1 El impuesto general de importacin.
5.3.2 El impuesto general de exportacin.
5.3.3 Los derechos por servicios aduanales.
5.3.4 Otros gravmenes sobre el comercio exterior.
5.3.5 El funcionamiento de los citados impuestos y gravmenes en las
actividades de las empresas.
39
UNIDAD VI. CONTRIBUCIONES SOBRE LOS ACTIVOS Y LAS INVERSIONES.

Plantear los aspectos sustanciales de la regulacin
jurdica de las contribuciones sobre los activos y las
inversiones, considerando su importancia para el fisco y los
efectos para las empresas y los particulares.
6.1
6.2
Impuesto al activo.
6.1.1 Concepto y clasificacin.
6.1.2 Anlisis de sus elementos legales.
6.1.3 Impuesto en funcionamiento.
6.1.4 Exenciones y deducciones.
6.1.5 Antecedentes del impuesto.
6.1.6 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los dems
particulares.
Contribuciones sobre inversiones patrimoniales de la empresa.
UNIDAD VII. IMPUESTOS AL GASTO EN LA NMINA Y OBLIGACIONES COMO

RETENEDOR DEL IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS DEL TRABAJO.
OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno.
Establecer los supuestos en que operan los impuestos al
gasto en la nmina y las obligaciones que como retenedor
del impuesto sobre productos del trabajo tienen las
empresas.
7.1
7.2
Estudio de los efectos econmicos y sociales de los impuestos locales sobre la

nmina.
Impuesto sobre la renta por salarios y en general por la prestacin de un servicio
personal subordinado.
40
UNIDAD VIII. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.

Determinar las obligaciones obrero-patronales de
seguridad social que debe aportar la empresa a partir del
anlisis legal particularizado de cada una de ellas.
8.1
8.2
Las cuotas obrero-patronales del Seguro Social.

8.1.1 En el seguro de riesgos profesionales.
8.1.2 En el seguro de enfermedades generales y maternidad.
8.1.3 En el seguro de cesanta por edad avanzada, jubilacin, vejez y muerte.
8.1.4 En el seguro de guarderas.
En el Sistema de Ahorro para el Retiro.
8.2.1 Subcuenta de la vivienda.
8.2.2 Subcuenta del retiro.
8.2.3 Las Afores y las Siefores.
UNIDAD IX. IMPUESTOS SOBRE EL RESULTADO DE LA EMPRESA.

Plantear los casos en los que las personas morales y
fsicas, residentes en Mxico, estn obligadas al pago del
impuesto sobre la renta (ISR), en sus diversas
modalidades.
9.1
Impuesto sobre la renta de las personas morales y de las empresas individuales.

9.1.1 Concepto y clasificacin.
9.1.2 Anlisis de sus elementos legales.
9.1.3 Los ingresos gravables.
9.1.4 Los obligados principales, residentes en Mxico y los establecimientos
permanentes.
9.1.5 Los ingresos acumulables y las deducciones.
9.1.6 La utilidad, prdida y el resultado fiscal.
9.1.7 El rgimen de consolidacin.
9.1.8 El impuesto en funcionamiento.
9.1.9 Las personas morales no contribuyentes y sus obligaciones.
9.1.10 Antecedentes del impuesto.
41
9.2
9.3
9.4
9.1.11 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los dems
particulares.
Impuesto sobre la renta por los dividendos y en general por las ganancias
distribuidas por personas morales.
Impuesto a los rendimientos petroleros.
Los pequeos contribuyentes.
UNIDAD X.
IMPUESTO SOBRE LA CORRIENTE DE EFECTIVO DE LA EMPRESA.

Explicar el resultado fiscal de la empresa.
10.1
10.2
10.3
10.4
10.5
10.6
10.7
El rgimen simplificado a las actividades empresariales.

Concepto y clasificacin del impuesto.
Antecedentes tericos y legislativos.
Campo de aplicacin del impuesto.
Contribuyentes del impuesto.
Las entradas y las salidas. Saldo y capital inicial.
El resultado fiscal.
42
ALBINANA GARCA-QUINTANA,
Csar, et. al.
Introduccin del impuesto sobre valor aadido

en Espaa, prlogo de Jaime Garca
Anoveros y Jess de Ramn-Laca Cotorruelo,
Madrid, Instituto de Estudios Fiscales, 1982.
BELTRAME, Pierre.
Los Sistemas Fiscales, versin castellana de

J. Garca-Bosch, Barcelona, Oikos-Tau, 1977.
BRADFORD, B.
Estructura de una reforma tributaria bsica,

COSCIANI, Cesare.
El impuesto al valor agregado, Buenos Aires:

Depalma, 1969.
DEROQUIN, Philippe.
El impuesto sobre el valor aadido en la CEE,

prlogo de Georges Vedel, Madrid, Ediciones
de Derecho Financiero, 1981.
DUE, Jhon F.
Impuestos indirectos, traduccin de Francisco

Alvira Marn y Jos Ramn lvarez Rendules,
EGRET, Georges.
El IVA (Impuesto sobre el valor aadido),

versin
castellana
de
Josep
Rovira,
Barcelona, Oikos-Tau, 1979.
GARCA AOVEROS, Jaime y otros.
Introduccin del impuesto sobre valor aadido

en Espaa, Madrid, Instituto de Estudios
Fiscales, 1982.
GONZLEZ SNCHEZ, Manuel.
Los sujetos pasivos del impuesto sobre el

valor aadido (con especial referencia al
ordenamiento jurdico italiano), prlogo de
Rafael Calvo Ortega, Madrid, Instituto de
GOODE, Richard.

43

Hacienda, 1973.
LOMEL CARRASCO, Margarita.
Estudios Fiscales, Mxico, Tribunal Fiscal de

la Federacin, 1984.
LUQUI, Juan Carlos.
La obligacin
Depalma, 1989.
MORENO PADILLA, Javier.
Rgimen fiscal de la seguridad social, Mxico,

Themis, 1991.
MUSGRAVE, Richard A.
Sistemas Fiscales, Madrid, Aguilar, 1973.
MUSGRAVE, Richard y
MUSGRAVE, Peggy B.
tributaria,
Buenos
Aires,

lvarez, 5 ed., Mxico, McGraw-Hill, 1989.
RICOY SALDAA, Agustn.
El Sistema de Ahorro para el Retiro y las

aportaciones al rgimen del Seguro Social,
Mxico, Tax Editores, 1992.
SHOUP, Carl Summer.
Hacienda Pblica, traduccin de Emilio Albi

Ibez, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales,
1980.
SULLIVAN, Clara.
El impuesto sobre el valor aadido, Madrid,

Instituto de Estudios Fiscales, 1978.
ZURDO, Juan.
El impuesto sobre el valor aadido en la CEE,

Madrid, Instituto de Estudios Econmicos,
1981.
44
(X)
(X)
(X)
Seminarios
(X)
(X)
(X)
Mesas redondas
(X)

en grupo
(X)
acetatos
(X)
( )

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)

por los alumnos
(X)

PROFESOR
(X)

su curso.
45
Exmenes parciales
(X)

de clase
(X)
Exmenes finales
(X)
(X)
( )
Asistencia a clases
(X)

desarrollar
(X)
(X)

PROFESOR
(X)

PORCENTAJE
Exmenes parciales
35%

durante el curso.

15%
50%

46
ACTIVIDAD ACADMICA:
LAS RELACIONES INTERNACIONALES Y LAS

CONTRIBUCIONES
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
CLAVE:
SEMESTRE:
SEGUNDO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48

Valorar los principios generales y particulares que norman las relaciones
fiscales internacionales del pas y que dan forma al marco jurdico vigente en la
materia, a partir del anlisis particularizado y comparativo tanto de las reglas generales
de la Ley Nacional como de las especiales de los convenios en lo relativo, signados por
Mxico.
47
UNIDAD I.
PRINCIPIOS GENERALES QUE RIGEN LAS RELACIONES FISCALES

INTERNACIONALES.

Ponderar los principios generales de soberana nacional,
potestad fiscal, de legalidad y equidad que en el mbito
internacional rigen las relaciones fiscales internacionales a
partir de su anlisis particularizado.
1.1
1.2
1.3
Soberana nacional, la potestad fiscal y las relaciones internacionales.

La poltica fiscal sobre las relaciones econmicas internacionales.
1.2.1 Los nacionales y la capacidad econmica formada en el extranjero, as
como su contribucin pagada en el mismo.
1.2.2 Los extranjeros y la capacidad econmica formada en el pas, as como
la contribucin que debe pagar en el mismo.
Legalidad y equidad en las relaciones fiscales internacionales.
UNIDAD II.
PRINCIPIOS PARTICULARES QUE NORMAN LAS RELACIONES

FISCALES INTERNACIONALES.

Plantear los principios particulares que norman las
relaciones fiscales internacionales a partir del anlisis de
cada uno de ellos.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
Nacionalidad.
Residencia.
El establecimiento permanente.
El lugar de realizacin del hecho generador.
La fuente de riqueza.
48
UNIDAD III. MLTIPLE CONTRIBUCIN Y EQUIDAD FISCAL INTERNACIONAL.

Caracterizar la mltiple contribucin en el plano
internacional bajo el principio de equidad fiscal, a partir del
anlisis de las leyes fiscales en el espacio.
3.1
3.2
3.3
3.4
La aplicacin de las leyes fiscales en el espacio.

La mltiple contribucin en el plano internacional.
Los efectos econmicos y los precios de transferencia.
Los criterios de equidad fiscal internacional.
UNIDAD IV. MTODOS PARA EVITAR A LA MLTIPLE CONTRIBUCIN

INTERNACIONAL SOBRE EL INGRESO Y SOBRE EL PATRIMONIO,
AS COMO LA CUESTIN EN LOS IMPUESTOS SOBRE LAS
VENTAS.
Plantear los mtodos que en el orbe internacional se
siguen para evitar la mltiple contribucin sobre el ingreso,
el patrimonio y los impuestos sobre las ventas, atendiendo
a su procedimiento particular.
4.1
4.2
4.3
4.4
Los mtodos segn el carcter de las reglas aplicables.

4.1.1 Mtodo unilateral.
4.1.2 Mtodo bilateral.
Los mtodos para solucionar materialmente la cuestin.
4.2.1 Soluciones parciales y totales.
4.2.2 Principales mtodos.
Los mtodos usuales por tipo de impuesto.
4.3.1 En el impuesto sobre utilidades empresariales.
4.3.2 En el impuesto sobre dividendos e intereses.
4.3.3 En el impuesto sobre el patrimonio.
La cuestin en los impuestos sobre las ventas.
49
UNIDAD V.
REGLAS GENERALES DE LA LEY NACIONAL.

Argumentar sobre las reglas generales y principios
particulares que se siguen en el mbito nacional,
consagrados en las Leyes del Impuesto Sobre la Renta, al
Activo y al Valor Agregado.
5.1
5.2
Reglas generales de las leyes del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al
Activo en Mxico.
5.1.1 Principios particulares.
5.1.2 Rgimen particular.
Las reglas generales en la Ley de Impuesto al Valor Agregado.
UNIDAD VI. REGLAS

ESPECIALES
DE
INTERNACIONALES EN VIGOR.
LOS
CONVENIOS
FISCALES

Argumentar sobre las reglas especiales de los convenios
fiscales internacionales celebrados por Mxico, a partir de
su revisin y anlisis comparado de esas con los principios
particulares.
6.1
6.2
Revisin sucinta de los convenios fiscales internacionales celebrados por

Mxico.
Anlisis comparado de las reglas especiales de dichos convenios respecto de
los principios particulares.
6.2.1 Residencia y el establecimiento permanente.
6.2.2 Fuente de riqueza.
50
UNIDAD VII. EXAMEN ESPECIFICO POR TIPO DE INGRESO, CON ESPECIAL

REFERENCIA A LA RENTA DE LA EMPRESA Y DEL
ACCIONISTA.
Argumentar acerca del rgimen fiscal previsto en los
convenios en vigor sobre los diversos tipos de ingreso de la
empresa, resaltando el de la renta de sta y la renta del
accionista.
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
Anlisis comparado del rgimen particular previsto en los convenios en vigor.

En el impuesto sobre las utilidades y la corriente de efectivo.
En el impuesto al activo.
En el impuesto sobre los dividendos, intereses, regalas y ganancias de capital.
En el impuesto sobre productos del trabajo.
UNIDAD VIII. REGLAS

COLABORACIN
PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIN

ADMINISTRATIVA INTERNACIONAL.

Plantear las reglas y los procedimientos que se siguen
para el intercambio de informacin y colaboracin
administrativa internacional, a partir del anlisis de los
convenios internacionales sobre la materia signados por
Mxico, tanto para requerir la informacin como para
otorgarla.
8.1
8.2
8.3
Revisin sucinta de los convenios de intercambio de informacin fiscal

internacional celebrados por Mxico.
La aplicacin de los convenios a los residentes, respecto a la legislacin
internacional.
La aplicacin de los convenios a los residentes, respecto de reglas de los
propios convenios para evitar la doble tributacin.
51
8.4
8.5
Las hiptesis y los procedimientos a seguir cuando Mxico requiere la

colaboracin.
Las hiptesis y los procedimientos a seguir cuando a Mxico se le requiere la
colaboracin.
52
ARCO RUETE, Luis del.
Doble imposicin internacional y derecho

tributario espaol, Madrid, Ministerio de
Hacienda: 1977.
BORRAS, Alegra.
La doble imposicin: Problemas jurdicointernacionales, prlogo de Manuel Daz de

Velazco Vallejo, Madrid, Instituto de Estudios
Fiscales, 1974.
BUHLER, Ottmar.
Principios de derecho internacional tributario,

versin de F. Cervera Torrejn, Madrid,
Ediciones de Derecho Financiero, 1968.
CROMADES, Bernardo.
Derecho Bancario Internacional, Madrid, Ley,

1985.
Efectos de la nulidad declarada en las
sentencias del Tribunal Fiscal de la
Federacin, en: Revista del Tribunal Fiscal de
la Federacin, 45 aos, Mxico, 1982.
LOMELI CARRASCO, Margarita.
MARTN, Jos Mara y

-------------------------.
De lo contencioso administrativo o
ilegitimidad,
Mxico,
Imprenta
de
Universidad de San Luis Potos, 1980.
de
la
Derecho
Tributario
General,
2
ed.,
actualizada, Buenos Aires, Depalma, 1995.
Derecho Procesal Tributario, Buenos Aires,
Depalma, 1987.
ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y
DESARROLLO ECONMICOS.
Modelo de convenio de doble imposicin
sobre la renta y el patrimonio, Madrid, Instituto
de Estudios Fiscales, 1977.
-------------------------.
Precios de transferencia y empresas

multinacionales: Dos informes del Comit de
Asuntos Fiscales, versin espaola de Jos
53
Mara de la Villa Gil, Madrid, Instituto de

Planificacin Contable, 1986.
ORTEGA CALDERN, Jess.
REUTER, Paul.
El amparo en materia fiscal, en: Revista del

Tribunal Fiscal de la Federacin, 45 aos,
Mxico, 1982.
Introduccin al Derecho de los Tratados.

Mxico, Fondo de Cultura Econmica.
VALVERDE CUBILLO, Carlos, et. al.
Relaciones
fiscales
internacionales,
presentacin de Jos Mara de la Villa Gil,
YEBRA MARTUL-ORTEGA, Perfecto.
Justicia Fiscal y el Impuesto Sobre la Renta,

Santiago de Compostela, Universidad de
Santiago Compostela, 1973.
54
(X)
(X)
(X)
Seminarios
(X)
(X)
(X)
Mesas redondas
(X)

en grupo
(X)
acetatos
(X)
( )

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)

por los alumnos
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PROFESOR
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su curso.
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Exmenes parciales
(X)

de clase
(X)
Exmenes finales
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Asistencia a clases
(X)

desarrollar
(X)
(X)

PROFESOR
(X)

PORCENTAJE
Exmenes parciales
durante el curso.
35%

15%
50%

56
ACTIVIDAD ACADMICA:
LAS CONTRIBUCIONES SOBRE LOS BIENES

PATRIMONIALES
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
CLAVE:
SEMESTRE:
SEGUNDO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48

Fundamentar la procedencia de las contribuciones que sobre los bienes
patrimoniales actualmente recaba el fisco, tanto en el orden federal como en el local,
considerando aspectos relacionados tanto con su importancia para la hacienda como
en los efectos para los particulares.
57
UNIDAD I.
IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO EN LA DOCTRINA.

Clasificar los impuestos aplicables al patrimonio, a partir
de los criterios considerados por la doctrina, aplicables
actualmente.
1.1
1.2
1.3
Modalidades de su estructura.
Tipos de impuesto sobre el patrimonio.
1.3.1 Impuesto sobre el patrimonio neto.
1.3.2 Impuesto sobre el capital y el activo.
1.3.3 Impuesto sobre sucesiones, legados y donaciones.
1.3.4 Impuesto predial.
1.3.5 Impuesto sobre bienes patrimoniales especficos.
UNIDAD II.
IMPUESTO PREDIAL Y SUS ELEMENTOS ESENCIALES.

Delimitar el mbito del impuesto predial, destacando los
hechos gravables con el mismo y en consecuencia las
obligaciones principales.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
Anlisis de sus elementos legales. Especial referencia a la legislacin del Distrito
Federal y del Estado de Mxico.
Hechos gravables.
Obligaciones principales.
La base gravable. El valor catastral y la base renta.
La tasa del impuesto.
La poca de pago.
58
UNIDAD III. IMPUESTO PREDIAL Y SUS ELEMENTOS INSTRUMENTALES.

Plantear la forma como en Mxico se encuentra
instrumentado el impuesto predial, sealando la
importancia para el fisco y los efectos para los particulares.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
La determinacin del impuesto.

La declaracin del impuesto. Las boletas de pago.
Los responsables solidarios.
La comprobacin del valor y del pago del impuesto.
El impuesto en funcionamiento.
Importancia para el fisco y efectos para los particulares.
UNIDAD IV. CATASTRO Y FUNCIONES.

Precisar las funciones pblicas del catastro, destacando
su funcin fiscal.
4.1
4.2
4.3
4.4
Concepto.
La obligacin constitucional.
La funcin fiscal del catastro.
Otras funciones pblicas del catastro.
59
UNIDAD V.
IMPUESTO SOBRE ADQUISICIN DE INMUEBLES.

Establecer la importancia para el fisco y los efectos para
los particulares del Impuesto Sobre Adquisicin de
Inmuebles a partir del anlisis de sus elementos legales,
comparando la legislacin federal, la del Distrito Federal y
la del Estado de Mxico.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
5.10
5.11
5.12
5.13
5.14
Impuesto Federal y la coordinacin Fiscal.
Anlisis de sus elementos legales en forma comparada entre el impuesto federal
y los de la legislacin del Distrito Federal y del Estado de Mxico.
El hecho gravable.
Los obligados principales.
La base gravable.
La tasa del impuesto.
La poca del pago.
La determinacin del impuesto.
La declaracin del impuesto. Las boletas de pago.
Los responsables solidarios.
La comprobacin del valor y del pago del impuesto.
Importancia para el Fisco y efectos para los particulares.
UNIDAD VI. IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR ADQUISICIN DE BIENES.

Argumentar sobre la importancia del Impuesto Sobre la
Renta por adquisicin de bienes sobre el sistema
hacendario, considerando sus efectos para los particulares.
6.1
6.2
6.3
6.4
Anlisis de sus elementos legales. Esenciales e instrumentales.
Importancia para el Fisco y efectos para los particulares.

60
UNIDAD VII. IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR GANANCIAS DEL CAPITAL EN

ENAJENACIN DE BIENES.
Plantear las repercusiones del impuesto sobre la renta por
ganancias de capital en enajenacin de bienes, tanto para
el fisco como para los particulares.
7.1
7.2
7.3
7.4
Anlisis de sus elementos legales. Esenciales e instrumentales.
UNIDAD VIII. OTRAS CONTRIBUCIONES CON MOTIVO DEL REGISTRO DE LA

PROPIEDAD O POR LA PLUSVALA DE BIENES.
Distinguir
por
sus
caractersticas
las diversas
contribuciones que con motivo del registro de la propiedad
o por la plusvala de bienes el fisco recibe.
8.1
8.2
8.3
8.4
Impuesto de radicacin del Estado de Mxico.

Derechos de Registro Pblico de la Propiedad.
Derechos de cooperacin para obras pblicas.
Anlisis de sus elementos legales, esenciales e instrumentales, de la
contribucin en funcionamiento y de su importancia para el fisco.
61
UNIDAD IX. IMPUESTOS SOBRE EL USO O TENENCIA DE VEHCULOS.

Argumentar el funcionamiento tanto federal como local del
cobro del impuesto sobre uso o tenencia de vehculo, a
partir del anlisis de sus elementos legales, esenciales e
instrumentales.
9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
El impuesto federal y el impuesto local.
Anlisis de sus elementos legales, esenciales e instrumentales.
62
BAUELOS SNCHEZ, Froyln.
Derecho notarial, 4 ed., Mxico, Crdenas,

1990.
CARRAL Y DE TERESA, Luis.
Derecho Notarial y Derecho Registral, 12 ed.,

Mxico, Porra, 1993.

(Compiladores)
Impuesto Sobre la Renta Correlacionado

1990, 14 ed., Mxico, Themis, 1990.
CANAHUATE DISLA, Francisco.
Impuesto Sobre la Renta: Tcnica y prctica,

3 ed., corregida y aumentada, Santo
Domingo, Distribuidora de Libros, 1988.
GOODE, Richard.
Impuesto Sobre la Renta, traduccin de

Instituto de Estudios Fiscales, Ministerio de
Hacienda, 1973.
HERNNDEZ VALENZUELA,
Fernando.
LPEZ PADILLA, Agustn.
PREZ FERNNDEZ DEL

CASTILLO, Bernardo.
SULLIVAN, Clara K.
Ley de Hacienda del Departamento del

Distrito Federal, en: Revista del Tribunal
Fiscal de la Federacin, 50 aos, Mxico,
1986.
Algunos conceptos fundamentales que se
incluyen en la nueva Ley de Impuesto Sobre
la Renta, en: Revista del Tribunal Fiscal de la
Federacin, 45 aos, Mxico, 1982.
Derecho Notarial, 8 ed., Mxico, Porra,

1997.
El Impuesto Sobre el Valor Aadido, Madrid,
63
(X)
(X)
(X)
Seminarios
(X)
(X)
(X)
Mesas redondas
(X)

en grupo
(X)
acetatos
(X)
( )

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)

por los alumnos
(X)

PROFESOR
(X)

su curso.
64
Exmenes parciales
(X)

de clase
(X)
Exmenes finales
(X)
(X)
( )
Asistencia a clases
(X)

desarrollar
(X)
(X)

PROFESOR
(X)

PORCENTAJE
Exmenes parciales
35%

durante el curso.

15%
50%

65
ACTIVIDAD ACADMICA:
LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES III
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
CLAVE:
SEMESTRE:
TERCERO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48

Determinar las contribuciones que la empresa debe pagar, cundo y cmo
hacerlo a partir de la estructura de cada una, atendiendo a las causas que las generan:
aportaciones de capital, adquisicin de bienes y servicios, inversiones, activos,
enajenacin de bienes y prestacin de servicios pasivos.
66
UNIDAD I.
ACTOS FORMALES DE CONSTITUCIN DE LA EMPRESA.

Indicar los actos formales que en materia fiscal-contable
debe llevar una empresa para su constitucin.
1.1
1.2
1.3
Inscripcin de la empresa en el Registro Federal de Contribuyentes y en otros

padrones fiscales, as como de sus trabajadores.
Apertura de libros y registros de contabilidad.
Elaboracin de facturas y otros comprobantes y el cumplimiento de requisitos
fiscales.
UNIDAD II.
APORTACIONES DE CAPITAL PARA LA EMPRESA.

Establecer los tipos de aportaciones de capital con que
cuenta una empresa y los requisitos fiscales con que debe
cumplir.
2.1
2.2
Aportaciones de capital a la empresa.

Apertura de cuentas bancarias y financieras de la empresa y el cumplimiento de
requisitos fiscales.
67
UNIDAD III. ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS POR LA EMPRESA,

INCLUYENDO SU IMPORTACIN.
Plantear el tratamiento fiscal-contable que sobre la
adquisicin de bienes y servicios recibe la empresa, tanto
nacionales
como
de
importacin,
considerando:
deducibilidad, erogaciones, requisitos de ley para el pago
de prstamos y registros.
3.1
Concepto de adquisicin de bienes y servicios y las contribuciones federales que

causan o determinan sobre la base de dicho concepto.
3.2 Empresa como usuaria de servicios personales independientes, as como de
servicios mercantiles de otras empresas, las erogaciones por estos conceptos y
las consecuencias fiscales en retenciones, deduccin, traslado y acreditamiento
de impuestos.
3.3 Adquisiciones de mercancas, materias primas, productos semiterminados o
terminados y su efecto en el impuesto sobre la renta, valor agregado y especial
sobre produccin y servicios.
3.4 Adquisiciones de bienes de capital, maquinaria y equipo, y su efecto en los
impuestos federales.
3.5 Adquisiciones de bienes, derechos o de servicios provenientes del extranjero
(importacin temporal o definitiva), as como la prestacin de servicios en
territorio nacional (maquila) para su exportacin al extranjero, y su efecto en los
impuestos federales.
3.6 La deducibilidad de la erogacin para el Impuesto sobre la Renta y la aceptacin
del traslado del Impuesto al Valor Agregado, as como su acreditamiento.
3.7 Erogaciones efectuadas en la adquisicin de bienes o de servicios deben ser
estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.
3.8 Requisitos legales para demostrar el pago efectuado para la compra de bienes o
el aprovechamiento de un servicio.
3.9 efectos de adquisiciones no realizadas o indebidamente registradas.
3.10 La obtencin de prstamos para efectos del impuesto sobre la corriente de
efectivo.
3.11 El registro contable de las adquisiciones de bienes y servicios.
68
UNIDAD IV. INVERSIONES Y LOS ACTIVOS DE LAS EMPRESAS.

Ponderar los efectos en los impuestos, de las inversiones,
activos, crditos, deudas, pasivos y aportaciones de capital
de las empresas.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
El dinero, los ttulos de crdito, los recursos financieros y las inversiones de

empresas, as como sus efectos, particularmente, en los impuestos sobre la
renta y al valor agregado.
Los diferentes sistemas de depreciacin de las inversiones.
El concepto de activo y sus efectos en la causacin y determinacin de
contribuciones federales sobre las empresas.
La determinacin del valor de las inversiones y de los activos de las empresas,
as como su actualizacin.
La determinacin de los crditos y de las deudas del contribuyente y sus efectos
para las contribuciones federales a cargo de las empresas.
Los activos, los pasivos y las aportaciones de capital en el impuesto sobre la
corriente de efectivo.
La presuncin del valor de los activos.
UNIDAD V.
ENAJENACIONES DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

POR LA EMPRESA, INCLUYENDO SU EXPORTACIN.

Ponderar los efectos de la enajenacin de bienes y de la
prestacin de servicios, tanto al interior como por su
exportacin, en la causacin y determinacin de
contribuciones federales a cargo de las empresas.
5.1
5.2
Concepto de enajenacin de bienes, de enajenacin a plazo y de arrendamiento

financiero.
Concepto de prestacin de servicios.
69
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
Efectos de la enajenacin de bienes y de prestacin de servicios en la causacin

y en la determinacin de contribuciones federales a cargo de las empresas.
Las enajenaciones de bienes, derechos o de servicios originarios o provenientes
del territorio nacional y destinados al extranjero (exportacin temporal o
definitiva) y su efecto en los impuestos federales.
Lugar de la enajenacin y de la prestacin de servicios
Valor de la enajenacin y de la prestacin de servicios.
La presuncin de los ingresos por enajenaciones o del valor de los actos o
actividades gravados.
UNIDAD VI. RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD ECONMICA DE LA EMPRESA Y

LAS REGLAS PARA LA DETERMINACIN Y PAGO DE LAS
CONTRIBUCIONES.
Establecer los indicadores que determinan los resultados
de la actividad econmica de la empresa, as como las
reglas para la determinacin y pago de contribuciones.
6.1
6.2
La contribucin sobre los resultados del proceso econmico.

6.1.1 La determinacin de la utilidad o de la prdida fiscales.
6.1.2 El valor agregado por la empresa.
6.1.3 El valor de los activos que tenga en uso o aprovechamiento.
6.1.4 La disposicin de recursos econmicos de la empresa a fines distintos de
su objeto directo.
Obligaciones fiscales de las empresas para la determinacin y pago de
contribuciones en visin de conjunto de las principales que son a su cargo.
6.2.1 Reglas para determinacin y pago.
6.2.2 Ejercicios fiscales, los pagos provisionales y el pago definitivo.
6.2.3 Plazo para el pago de las contribuciones.
70
UNIDAD VII. DETERMINACIN DE LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA

EMPRESA, CONSIDERANDO LA ESTRUCTURA DE CADA UNA.
Resolver los casos que sobre determinacin de
contribuciones a cargo de la empresa se le planteen,
considerando la estructura de cada una.
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
La determinacin de las contribuciones a cargo de la empresa causadas por

ejercicios.
Anlisis de los formularios de declaracin.
Prctica de aplicacin en un caso hipottico.
La determinacin de aportaciones de seguridad social.
Otras contribuciones con forma de determinacin distinta.
UNIDAD VIII. PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA EMPRESA.

Precisar las pocas de pago de las distintas
contribuciones a cargo de la empresa, as como las formas
y medios para efectuarlos y los casos de devolucin o
compensacin de crditos fiscales.
8.1
8.2
8.3
Revisin de las pocas de pago de las distintas contribuciones a cargo de la

empresa o como retenedora o recaudadora.
Examen de las formas y medios de pago que pueden utilizarse.
Los casos de devolucin o compensacin de crditos fiscales a cargo de la
empresa o como retenedora o recaudadora.
71
UNIDAD IX. RESPONSABILIDAD FISCAL DE TERCEROS, RELACIONADOS CON

LA EMPRESA.
Establecer las causas, efectos y procedimiento de la
responsabilidad fiscal a que estn sujetos los socios,
empresas, agentes aduanales, notarios, corredores
pblicos y terceros que inciden en el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de la empresa.
9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
Los socios o accionistas.

Otras empresas o sociedades, incluyendo establecimientos permanentes de
residentes en extranjero.
Los agentes aduanales, notarios y corredores pblicos.
Otros supuestos de responsabilidad fiscal de terceros, relacionados con la
empresa.
Explicacin de las hiptesis y causas de la responsabilidad, lmites de sta y
procedimiento para hacerla efectiva.
72

(Compiladores)

CANAHUATE DISLA, Francisco.

Impuesto Sobre la Renta, Tcnica y Prctica,
3 ed., corregida y aumentada, Santo
Domingo, Distribuidora de Libros, 1988.
DEROUIN, Philippe.
El impuesto sobre el valor aadido en la

CEE, prlogo de Georges Vedel, Madrid,
Ediciones Derecho Financiero, 1981.
EGRET, Georges.
El IVA (Impuesto Sobre el Valor Aadido),

versin
castellana
de
Josep
Rovira,
Barcelona, ikos-tau, 1979.
GARCA AOVEROS, Jaime y otros.
Introduccin del impuesto sobre

valor
aadido en Espaa, Madrid: Instituto de
GOODE, Richard B.

nstituto de Estudios Fiscales; Ministerio de
Hacienda, 1973.
HERNNDEZ VALENZUELA,
Fernando.
Ley de Hacienda del Departamento del

Distrito Federal, en: Revista del Tribunal
Fiscal de la Federacin, 50 aos, Mxico,
1986.
73
LPEZ PADILLA, Agustn.
Algunos conceptos fundamentales que se

incluyen en la nueva ley del impuesto sobre la
renta, en: Revista del Tribunal Fiscal de la
Federacin, Mxico, 45 aos, 1982.
MORENO PADILLA, Javier.
Rgimen fiscal de la seguridad social y SAR,

MUSGRAVE, Richard A.
Sistemas fiscales, Madrid, Aguilar, 1973.
MUSGRAVE, Richard y
MUSGRAVE, Peggy B.
OLLOQUI, Jos Juan de, et. al.;

GIL VALDIVIA, Gerardo (Coordinador)
Hacienda Pblica Terica y Aplicada,

lvarez, 5 ed., Madrid; Mxico, McGraw-Hill,
1989.
Rgimen Jurdico de la Banca de Desarrollo
en Mxico, Mxico, UNAM, Instituto de
Investigaciones Jurdicas, 1986.
ORTIZ SANTOS, Leopoldino.
Cuestiones fiscales del Distrito Federal, en:

Revista del Tribunal Fiscal de la Federacin,
45 aos, Mxico, 1982.
RICOY SALDAA, Agustn.
El Sistema de Ahorro para el Retiro y las

aportaciones al rgimen del Seguro Social,
Mxico, TAX Editores, 1992.
SHOUP, Carl S.
Hacienda Pblica, traduccin de Emilio Albi

Ibaez, Madrid, Instituto de Estudios Fiscales,
1980.
SULLIVAN, Clara.
El Impuesto Sobre el Valor Aadido, Mxico,

UGALDE P, Rodrigo.
Crdito Fiscal en el I.V.A., Santiago, EdiarCono Sur, 1989.
La Justicia Fiscal y el Impuesto Sobre la

Renta, Santiago de Compostela, Universidad
de Santiago Compostela, 1973.
74
(X)
(X)
(X)
Seminarios
(X)
(X)
(X)
Mesas redondas
(X)

en grupo
(X)
acetatos
(X)
( )

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)

por los alumnos
(X)

PROFESOR
(X)

su curso.
75
Exmenes parciales
(X)

de clase
(X)
Exmenes finales
(X)
(X)
( )
Asistencia a clases
(X)

desarrollar
(X)
(X)

PROFESOR
(X)

PORCENTAJE
Exmenes parciales
35%

durante el curso.

15%
50%

76
ACTIVIDAD ACADMICA:
LAS
PERSONAS
CONTRIBUCIONES
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
FSICAS
LAS
CLAVE:
SEMESTRE:
TERCERO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48

Ponderar las principales contribuciones que tiene a su cargo una persona
fsica, as como su manejo fiscal, dependiendo del monto de sus ingresos.
77
UNIDAD I.
IMPUESTO PERSONAL SOBRE LA RENTA, ESTRUCTURA Y FINES

COMO CORONA DEL SISTEMA FISCAL.

Fundamentar la estructura y fin hacendario del impuesto
personal sobre la renta como base del sistema fiscal
mexicano.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
Concepto de ingreso en la doctrina.

Clasificacin tradicional de los ingresos segn la fuente de donde provienen.
El ingreso como corriente de recursos financieros que entran al patrimonio del
obligado.
El ingreso empresarial y las distintas formas para gravarlo.
El ingreso de las personas fsicas.
Los tipos de ingresos gravados.
UNIDAD II.
INGRESOS
ACUMULABLES,
PRESUNTOS.
NO
ACUMULABLES
LOS

Establecer el rgimen fiscal a que estn sujetos los
ingresos acumulables, los no acumulables y los presuntos
en el sistema hacendario con respecto a las personas
fsicas.
2.1
2.2
2.3
2.4
Ingresos acumulables de la persona fsica.

Ingresos no acumulables en el sistema vigente.
Las razones del establecimiento de ingresos no acumulables y el rgimen fiscal
al que estn sujetos.
Los ingresos presuntos de la persona fsica y los principios de capacidad
econmica y contributiva.
78
UNIDAD III. INGRESOS EXENTOS.

Fundamentar la clasificacin de los ingresos exentos de
gravamen.
3.1
3.2
Revisin pormenorizada de los distintos ingresos exentos.
UNIDAD IV. INGRESOS POR PRODUCTOS DEL TRABAJO.

Sealar acerca del rgimen fiscal a que se encuentran
sujetos los ingresos por productos del trabajo.
4.1
4.2
Rgimen a los salarios y en general a la prestacin de un servicio personal

subordinado.
Rgimen a los ingresos por honorarios y en general por la prestacin de un
servicio personal independiente.
79
UNIDAD V.
INGRESOS POR PRODUCTOS O RENDIMIENTOS DEL CAPITAL.

Plantear el rgimen fiscal a que estn sujetos los diversos
tipos de ingresos por productos o rendimientos de capital, a
partir de su anlisis particular.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
Rgimen a los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso y goce
temporal de inmuebles.
Rgimen a los dividendos y en general por las ganancias distribuidas por
personas morales.
Rgimen a los ingresos por intereses bancarios y equiparables.
Rgimen a otros ingresos por productos del capital como intereses diferentes a
los anteriores, regalas y otros.
Regmenes a las regalas por derechos de autor.
UNIDAD VI. GANANCIAS DE CAPITAL, INGRESOS POR ADQUISICIN DE

BIENES, PREMIOS E INGRESOS RESIDUALES.
Delimitar sobre la base de su anlisis el tratamiento fiscal
que se da a las ganancias del capital y a, los ingresos por
adquisicin de bienes; los premios y los ingresos
residuales.
6.1
6.2
6.3
Rgimen a las ganancias del capital.

Rgimen a las adquisiciones de bienes y su correlacin con otros impuestos.
Rgimen a los ingresos por obtencin de premios.
80
UNIDAD VII. REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES Y LA ACUMULACIN.

Plantear los requisitos de las deducciones y las reglas de
acumulacin, as como otras tarifas y subsidios para la
determinacin del impuesto anual.
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
Requisitos de las deducciones.

Reglas de acumulacin y los ingresos excluidos de la base acumulada.
Aplicacin de la tarifa progresiva y el anlisis de su configuracin y de sus
resultados.
Aplicacin del subsidio y la explicacin de su papel.
Determinacin del impuesto anual, el acreditamiento de los pagos provisionales
y el pago en el plazo legal.
UNIDAD VIII. TARIFA DEL IMPUESTO PROVISIONAL Y LA DEL IMPUESTO

DEFINITIVO.
Determinar la tarifa del impuesto provisional y la del
impuesto definitivo con base en la clasificacin de las
tarifas progresivas y considerando la composicin y efectos
de la progresividad y el comportamiento de la tasa
marginal.
8.1
8.2
8.3
8.4
Ubicacin de la tarifa en la clasificacin de las tarifas progresivas.
Examen de la composicin y efectos de la progresividad.
Comportamiento de la tasa marginal.
81
UNIDAD IX. DETERMINACIN Y PAGO DEL IMPUESTO PROVISIONAL Y LOS

DEL IMPUESTO DEFINITIVO.
Plantear la forma de determinacin y pago del impuesto
provisional y del impuesto definitivo, conforme a la
categora de ingresos del contribuyente.
9.1
9.2
Determinacin y pago provisional.

9.1.1 Hiptesis segn la categora de ingresos del contribuyente.
9.1.2 Pagos provisionales a travs de retenciones.
Determinacin y pago definitivo.
82
BERRO, Federico.
Obligacin, Responsabilidad y Solidaridad en

el Derecho Tributario, Montevideo, Cultura
Universitaria, 1985.
CALVO NICOLAU, Enrique.

CAZORLA PRIETO, Luis M.
Recargos e Impuestos Sobre la Renta de las

Personas Fsicas, Madrid, Ley, 1986.
(Monografa).
CUEVA, Arturo de la.
Justicia, derecho y tributacin, Mxico, Porra,

1989.
GOODE, RICHARD.
Impuesto sobre la renta, traduccin de

Hacienda, 1973.
LUQUI, Juan C.
La obligacin
Depalma, 1989.
MARTN, Jos Mara y


-------------------------- y
MUSGRAVE, Peggy B.
tributaria,
Buenos
Aires:
Derecho tributario general, 2 ed., actualizada,

Buenos Aires, Depalma, 1995.
Sistemas fiscales, Mxico: Aguilar, 1973.

traduccin de Juan Francisco corona Ramn,
lvarez, 5 ed., Madrid; Mxico, McGraw-Hill,
1989.
83
PONT MESTRES, Magn y PONT

CLEMENTE, Joan-Francesc.
Anlisis y Aplicacin del Impuesto Sobre la

Renta de Personas Fsicas, 2 ed., revisada y
puesta al da, Madrid, Civitas, 1994.
84
(X)
(X)
(X)
Seminarios
(X)
(X)
(X)
Mesas redondas
(X)

en grupo
(X)
acetatos
(X)
( )

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)

por los alumnos
(X)

PROFESOR
(X)

su curso.
85
Exmenes parciales
(X)

de clase
(X)
Exmenes finales
(X)
(X)
( )
Asistencia a clases
(X)

desarrollar
(X)
(X)

PROFESOR
(X)

PORCENTAJE
Exmenes parciales
35%

durante el curso.

15%
50%

86
ACTIVIDAD ACADMICA:
SISTEMA DE IMPARTICIN DE JUSTICIA FISCAL
CURSO OBLIGATORIO
TIPO:
TERICO
CLAVE:
SEMESTRE:
TERCERO
CRDITOS:
HORAS POR SEMANA:
HORAS POR SEMESTRE:
48

Distinguir las vas procedimentales que en la esfera fiscal pueden promover los
particulares, diferencindolas de aqullas seguidas a instancia de autoridad, tanto en el
mbito federal como local, considerando tambin la descripcin comparativa de los
juicios contencioso administrativo federal, fiscal local y de amparo en la materia.
87
UNIDAD I.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES QUE RIGEN AL SISTEMA.

Comentar sobre los principios constitucionales que rigen
al sistema nacional de imparticin de justicia fiscal.
1.1
1.2
1.3
Principio de legalidad.
Garanta de audiencia.
Garanta de justicia.
UNIDAD II.
PROCEDIMIENTOS
PARTICULARES.
ADMINISTRATIVOS
A INSTANCIA DE LOS

Plantear los diversos procedimientos de administrativos
que a instancia de los particulares se pueden promover
ante las autoridades fiscales para la resolucin de los
casos correspondientes.
2.1
Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones

correspondientes.
2.1.1 Consulta.
2.1.2 Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera.
2.1.3 Solicitaciones de devolucin y de condonacin de multas.
2.1.4 Las instancias de declaracin.
2.1.5 La suspensin de procedimientos.
2.1.6 La de ofrecimiento y autorizacin de garantas y de solidaridad.
2.1.7 La negativa ficta.
88
UNIDAD III. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS SEGUIDOS A INSTANCIA DE

AUTORIDAD.
Acotar los diversos procedimientos
seguidos a instancia de autoridad.
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
administrativos
Procedimientos de aclaracin.
Procedimientos de verificacin.
3.2.1 En transporte y en trnsito.
3.2.2 De objetos.
3.2.3 De revisin fsica de mercancas de comercio exterior.
Procedimientos de valuacin de bienes.
Procedimientos en materia aduanera y de comercio exterior.
3.4.1 Reconocimiento aduanero.
3.4.2 Controversia arancelaria.
3.4.3 Investigacin de prcticas desleales de comercio internacional.
Procedimientos para apremiar la presentacin de declaraciones o avisos.
3.5.1 Cobro provisional.
3.5.2 Embargo precautorio.
3.5.3 Multa.
Procedimientos de comprobacin del cumplimiento en materia de contribuciones
federales.
3.6.1 Las visitas domiciliarias de inspeccin y las de auditora.
3.6.2 La revisin de dictamen de contados pblico autorizado.
3.6.3 La revisin de aclaraciones.
3.6.4 Los requerimientos de informacin o documentacin.
3.6.5 procedimientos especficos en materia de intercambio internacional de
informacin.
Procedimientos para determinar la contribucin.
3.7.1 La determinacin sobre base cierta.
3.7.2 La rectificacin de errores aritmticos.
3.7.3 La determinacin presuntiva.
Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y de imposicin de
sanciones.
3.8.1 Por multas.
3.8.2 Por decomiso o transmisin de la propiedad al Fisco Federal.
3.8.3 Por clausura definitiva o temporal de las actividades del particular.
Procedimiento administrativo de ejecucin.
89
UNIDAD IV. RECURSOS

ADMINISTRATIVOS
CONTRIBUCIONES.
EN
MATERIA
DE

Relacionar los recursos administrativos que en materia de
contribuciones prev el Cdigo Fiscal, la Ley del Seguro
Social y la Ley de Coordinacin Fiscal, en los casos en que
procede su interposicin.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
El recurso administrativo. Cuestiones fundamentales.

Los recursos administrativos previstos por el Cdigo Fiscal de la Federacin.
4.2.1 Reglas comunes.
4.2.2 El recurso de revocacin.
4.2.3 El recurso de oposicin al procedimiento de ejecucin.
4.2.4 La impugnacin de notificaciones ilegales.
Recurso de revocacin contra la determinacin de cuotas compensatorias a la
importacin de mercancas en condiciones de prcticas desleales de comercio
internacional.
Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social.
Recurso de inconformidad previsto por la Ley de Coordinacin Fiscal.
Estudio comparado esquemtico de lo anterior con los recursos establecidos por
la Ley de Hacienda de alguno de los Estados de la Repblica, de preferencia la
del Estado de Mxico.
UNIDAD V.
TRIBUNAL FISCAL DE LA FEDERACIN Y LOS TRIBUNALES

LOCALES.

Delimitar la competencia del Tribunal Fiscal de la
Federacin, diferencindola de la local para el ejercicio de
la imparticin de justicia en la materia, a travs de los
tribunales respectivos.
90
5.1
Estructura y organizacin de la imparticin de justicia fiscal en Mxico,

precisando el campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la
justicia local en relacin con los principios constitucionales.
5.2
Tribunal Fiscal de la Federacin.

5.2.1 La jurisdiccin, organizacin y competencia del Tribunal.
UNIDAD VI. JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL.

Plantear los supuestos en los que procede el juicio
contencioso administrativo en materia fiscal, describiendo
pormenorizadamente el desarrollo del mismo.
6.1
El juicio contencioso-administrativo establecido por el Cdigo Fiscal de la

Federacin.
6.1.1 Naturaleza del juicio.
6.1.2 Causales de anulacin o de confirmacin del acto.
6.1.3 Las partes.
6.1.4 La demanda, la contestacin y la ampliacin de la demanda.
6.1.5 El recurso de reclamacin.
6.1.6 La fijacin de la litis.
6.1.7 Las pruebas.
6.1.8 Los plazos y las notificaciones.
6.1.9 Los incidentes.
6.1.10 La procedencia y el sobreseimiento.
6.1.11 Los alegatos y el cierre de la instruccin.
6.1.12 La excitativa de justicia.
6.1.13 La sentencia y otras resoluciones judiciales que ponen fin al proceso.
6.1.14 El cumplimiento, la ejecucin y la queja. Efectos de la sentencia y su
cumplimiento. La queja por incumplimiento.
91
UNIDAD VII. JUICIO FISCAL EN LA LEGISLACIN LOCAL.

Plantear los supuestos en los que procede el juicio fiscal
local, sealando comparativamente sus diferencias de
fondo con el federal en cuanto a su desarrollo.
7.1
7.2
Estudio comparado esquemtico con la regulacin de la organizacin judicial en

materia fiscal de la legislacin del Distrito Federal, as como la del Estado de
Mxico.
Examen comparado del procedimiento en la jurisdiccin local de referencia.
UNIDAD VIII. JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL.

Fundamentar la procedencia del juicio de amparo, tanto
directo como indirecto en materia fiscal, as como el
ejercicio del derecho de impugnacin en cada va.
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
Juicio de amparo directo y el recurso de revisin fiscal.

8.1.1 Amparo directo o juicio sobre la legalidad de las sentencias de primera
instancia en materia fiscal.
8.1.2 Revisin fiscal y el derecho de impugnacin de las autoridades
federales.
Juicio de amparo indirecto.
8.2.1 La impugnacin de las leyes fiscales.
8.2.2 La impugnacin de resoluciones administrativas o jurisdiccionales.
La revisin en amparo fiscal. La adhesin al recurso.
Estudio comparado esquemtico del amparo en caso de impugnacin de actos
de autoridades locales en materia fiscal.
La jurisdiccin de los tribunales del Poder Judicial de la Federacin en materia
fiscal.
UNIDAD IX.
JURISPRUDENCIA EN MATERIA FISCAL.

92

Resaltar las particularidades de la jurisprudencia, que de
conformidad con la Ley de Amparo es obligatoria en
materia fiscal.
9.1
9.2
Las disposiciones constitucionales sobre la materia.

La jurisprudencia obligatoria de conformidad con la Ley de Amparo, as como
las particularidades en materia fiscal.
93
ARMIENTA HERNNDEZ, Gonzalo.
Tratado terico-prctico de los recursos

administrativos, 3 ed., introduccin de
Fernando Flores Garca; prlogo de Miguel
Acosta Romero, Mxico, Porra, 1996.
BURGOA ORIHUELA, Ignacio.

Mxico, 1982.
CARILLO FLORES, Antonio.
La defensa de los particulares ante la

administracin pblica, Mxico, Porra, 1970.
COLEGIO NACIONAL DE PROFESORES

E INVESTIGADORES DE DERECHO
FISCAL Y FINANZAS PBLICAS
CONSEJO NACIONAL DIRECTIVO.
Justicia administrativa, Mxico, Trillas, 1987.
CORTINA GUTIRREZ, Alfonso.
Perspectiva de la justicia administrativa en

Mxico, en: Revista del Tribunal Fiscal de la
Federacin, 45 aos, Mxico, 1982.
ESQUIVEL VZQUEZ, Gustavo A.
La prueba en el juicio fiscal federal, Mxico,

Porra;
El juicio de lesividad y Otros estudios, Mxico,
Porra.
GARCA-TREVIJANO GARNICA,
Ernesto.
El silencio administrativo en el derecho

espaol, Madrid, Espaa, Civitas, 1990.
GARCA DOMNGUEZ, Miguel ngel.
Teora de la Infraccin Fiscal: Derecho Fiscal

Penal, Mxico, Crdenas, 1982.
FENECH, Miguel.
Derecho procesal tributario, Barcelona, Bosch,

1949. 3 volmenes.
HEDUAN VIRUES, Dolores.
Cuarta Dcada del Tribunal Fiscal de la

Federacin, Mxico, Academia Mexicana de
Derecho Fiscal, 1971.
94
LOMELI CARRASCO, Margarita.
Efectos de la nulidad declarada en las

sentencias del Tribunal Fiscal de la
Federacin, en: Revista del Tribunal Fiscal de
la Federacin, 45 aos, Mxico, 1982.
De lo contencioso administrativo o
ilegitimidad,
Mxico,
Imprenta
de
Universidad de San Luis Potos, 1980.
MARTN, Jos Mara y

de
la
Derecho
Tributario
General,
2
ed.,
actualizada, Buenos Aires, Depalma, 1995.
-------------------------.
Derecho Procesal Tributario, Buenos Aires,

Depalma, 1987.
ORTEGA CALDERN, Jess.

Mxico, 1982.
Justicia Fiscal y el Impuesto Sobre la Renta,

Santiago de Compostela, Universidad de
Santiago Compostela, 1973.
95
(X)
(X)
(X)
Seminarios
(X)
(X)
(X)
Mesas redondas
(X)

en grupo
(X)
acetatos
(X)
( )

invitados
(X)
Philips 6-6
(X)
Lluvia de ideas
(X)
Tcnica de panel
(X)
Tcnica del debate
(X)

por los alumnos
(X)

PROFESOR
(X)

su curso.
96
Exmenes parciales
(X)

de clase
(X)
Exmenes finales
(X)
(X)
( )
Asistencia a clases
(X)

desarrollar
(X)
(X)

PROFESOR
(X)

PORCENTAJE
Exmenes parciales
35%

durante el curso.

15%
50%

97

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PROGRAMA NICO DE LAS

PROGRAMAS DE LAS ACTIVIDADES ACADMICAS DEL PLAN DE

TEORA DE LAS CONTRIBUCIONES

FEDERALISMO Y SISTEMA NACIONAL DE

LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES I

LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES II

LAS RELACIONES INTERNACIONALES Y LAS

LAS CONTRIBUCIONES SOBRE LOS BIENES PATRIMONIALES 57

LA EMPRESA Y LAS CONTRIBUCIONES III

LAS PERSONAS FSICAS Y LAS CONTRIBUCIONES

SISTEMA DE IMPARTICIN DE JUSTICIA FISCAL

TEORA DE LAS CONTRIBUCIONES

HORAS POR SEMANA:

HORAS POR SEMESTRE:

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------OBJETIVO GENERAL DEL CURSO:

LAS FUNCIONES DEL ESTADO Y LA HACIENDA PBLICA.

OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Las funciones del Estado contemporneo.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

LA HACIENDA PBLICA Y LAS CONTRIBUCIONES.

OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Las contribuciones en el sistema de la Hacienda Pblica.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

UNIDAD III. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES. LA

La nocin constitucional de contribucin.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

UNIDAD IV. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES. EL

El sistema jurdico en materia de contribuciones.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS.

OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

UNIDAD VI. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES.

Las especies de contribuciones.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

UNIDAD VII. ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS

Revisin de los elementos instrumentales.

TIEMPO ESTIMADO: 5 HORAS.

UNIDAD VIII. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES. LA RESPONSABILIDAD

UNIDAD IX. RESPONSABILIDAD PUNITIVA.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS.

FACULTADES DE LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS.

OBJETIVO PARTICULAR: Al concluir esta parte del curso, el alumno

En relacin con la obligacin de pago.

TIEMPO ESTIMADO: 4 HORAS.

ACOSTA ROMERO, Miguel.

Teora General del Derecho Administrativo,

ALTERINI, Atilio Anibal.

ARRIOJA VIZCANO, Adolfo.

Derecho Fiscal, Themis, Mxico, 1982.

Ensayos de Poltica Fiscal (Seleccin), Fondo

Presunciones y Ficciones en el Derecho

El impuesto progresivo: Un tema difcil. Trad.

Sistema de Dirtto Delle Imposte, Giuffre

Las garantas individuales, 9 ed., Porra,

CALVO ORTEGA, Rafael.

Curso de Derecho Financiero, 4 ed. Civitas,

La Constitucin Mexicana de 1917, UNAM,

CARRASCO IRIARTE, Hugo.

Derecho Fiscal Constitucional, 2 ed., Mxico:

Mandamientos constitucionales en materia

CORTINA GUTIRREZ, Alfonso.

Ciencia Financiera y Derecho Tributario,

Principios de Ciencia de la Hacienda, Trad.