MAI 2015

ENTREPRENDRE

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ENTREPRENEURS l N5

LES
MINI-GUIDES
BANCAIRES

Choisir
le rgime
de lautoentrepreneur

Ce mini-guide vous est offert par :

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Le prsent guide est exclusivement diffus des fins dinformation du public. Il ne
saurait en aucun cas constituer une quelconque interprtation de nature juridique
de la part des auteurs et/ou de lditeur. Tous droits rservs. La reproduction
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la Fdration Bancaire Franaise.
diteur : FBF - 18 rue La Fayette 75009 Paris - Association Loi 1901
Directeur de publication : Marie-Anne Barbat-Layani
Imprimeur : Concept graphique, ZI Delaunay Belleville 9 rue de la Poterie - 93207 Saint-Denis
Dpt lgal : Mai 2015

SOMMAIRE

Quest-ce que le rgime de lauto-entrepreneur ?

A qui sadresse-t-il ?

Quelles sont les conditions pour en bnficier ?

Comment my prendre ?

10

Quel est le montant des cotisations sociales

et comment les payer ?

14

Quelle est limposition pour un

auto-entrepreneur ?

16

Quelles sont les autres taxes ?

22

Quels sont les rgimes de sant

et de retraite ?

24

Que se passe-t-il si je dpasse les plafonds ?

26

Les points cls

29

INTRODUCTION

Le rgime de lauto-entrepreneur est destin

aux micro-entreprises. Par sa simplicit, il est
donc particulirement indiqu si vous souhaitez
exercer une activit artisanale, commerciale ou
librale limite en chiffre daffaires. Ce mini-guide
vous en prsente les caractristiques.

Le rgime de lauto-entrepreneur reprend la

forme juridique de lentreprise individuelle avec
des spcificits importantes :

Quest-ce que
le rgime
de lautoentrepreneur ?

z un plafond de chiffre daffaires respecter,

il est dfini selon les activits,

z des obligations allges en matire de comp-

tabilit (pas de bilan ni de compte de rsultat

mais un livre des recettes et un registre des
achats),
z une franchise de TVA (non facturable, non

rcuprable),
z un mode de dclaration et de calcul des coti-

sations sociales (micro-social) simplifi,

z un choix dans le mode dimposition.

Il sadresse tous (salaris, chmeurs, fonctionnaires, retraits, tudiants, etc.) ds lors que
lactivit professionnelle sexerce en nom
propre.

A qui
sadresse-t-il ?

Cependant, il est particulirement indiqu au

dmarrage dune activit ou lorsque celle-ci
est destine demeurer secondaire, en raison
de lallgement des dmarches et obligations et
des limites de chiffre daffaires dfinies.
Certaines activits (marchands de biens, officiers
ministriels par exemple) ne sont toutefois pas
compatibles avec ce rgime.

Le cumul dune activit dauto-entrepreneur avec un emploi ncessite de respecter

un devoir de loyaut (voire une ventuelle
clause dexclusivit) vis--vis de son employeur pour un salari du priv ou dobtenir
son autorisation pour un fonctionnaire.

Votre chiffre daffaires annuel ne doit pas

dpasser un certain plafond fix pour les annes
2015 et 2016 :

Quelles sont
les conditions
pour en
bnficier ?

z 82 200 euros pour les activits de vente de

marchandises ou dobjets (commerce de

dtail), la fourniture de denres consommer
sur place ou emporter (restauration rapide),
les fournitures de logement (htellerie,
chambre dhtes),
z 32 900 euros pour les activits de prestation

de services relevant du rgime des Bnfices

Industriels et Commerciaux BIC (artisanat,
transport) et les activits librales relevant du
rgime des Bnfices Non Commerciaux BNC
(mdecin libral, architecte libral).

Comment
my prendre ?

Vous devez effectuer une dclaration de dbut

dactivit sur www.lautoentrepreneur.fr (portail
officiel) ou par un formulaire envoyer au Centre
de Formalit des Entreprises (CFE) de votre
dpartement. Il se trouve dans les Chambres
des Mtiers et de lArtisanat et les Chambres de
Commerce et dIndustrie.
Selon lactivit envisage, vous devez vous
immatriculer :
z au rpertoire des mtiers pour une entreprise

artisanale,
z au Registre du Commerce et des Socits pour

une entreprise commerciale,

z au CFE de lURSSAF pour une activit librale.

10

11

En outre, vous devez dans tous les cas :

z ouvrir un compte bancaire ddi votre seule

activit professionnelle,
z tre inscrit au Registre National des Entre-

prises (RNE) tenu par lInsee et obtenir un

numro SIREN et un code APE,
et le cas chant :
z justifier dune qualification ou dune exp-

rience professionnelle (ex : artisan, mtier

rglement, etc.) ou effectuer un stage pralable linstallation (artisan),
z effectuer une demande dinscription auprs

de lordre, du syndicat professionnel ou de la

chambre dont votre profession dpend,
z souscrire une assurance professionnelle obli-

gatoire selon lactivit, (garantie dcennale

pour les professionnels du btiment) ou facultative (responsabilit civile).

12

noter

VOUS POUVEZ DCIDER

DE PROTGER VOTRE
PATRIMOINE PERSONNEL
EN AFFECTANT UN
PATRIMOINE LEXERCICE
DE VOTRE ACTIVIT
PROFESSIONNELLE
(STATUT DE LEIRL).

13

Vous dpendez obligatoirement du rgime microsocial simplifi.

Le montant des cotisations sociales est calcul
en fonction de votre chiffre daffaires selon un
barme li lactivit.

Quel est
le montant
des cotisations
sociales et
comment
les payer ?

14

Si vous bnficiez de lACCRE (Aide au Chmeur

Crant ou Reprenant dune Entreprise), les taux
de cotisations sociales sont rduits.
Le paiement des cotisations sociales seffectue
lors de chaque dclaration du chiffre daffaires.
A partir dun chiffre daffaires gal 50% du
plafond de lactivit, vous devez obligatoirement
effectuer votre dclaration et payer en ligne sur
www.lautoentrepreneur.fr.

ATTENTION
La dclaration du chiffre
daffaires est obligatoire
mme sil est gal
zro. A dfaut,
vous serez redevable
dune pnalit.
15

Quelle est
limposition
pour un autoentrepreneur ?

16

Vous avez le choix entre deux modes

dimposition :
z le rgime classique de la micro-entreprise
z le versement libratoire.

Vous devrez donc raliser des simulations afin de

dterminer quel mode est le plus intressant pour
vous en fonction du chiffre daffaires escompt et
de la situation fiscale de votre foyer.

17

 noter
z Dans le rgime classique, vous utilisez la d-

claration complmentaire des revenus de particuliers (2042 C) en y reportant votre chiffre

daffaires minor par un abattement forfaitaire
pour une imposition calcule selon les revenus
du foyer et le barme par tranches.
z Si vous choisissez loption du versement

libratoire, vous rglerez un impt forfaitaire

mensuel ou trimestriel calcul sur vos dclarations de chiffre daffaires de la priode selon un
barme li lactivit.

18

AFIN DE BNFICIER DE
LOPTION DU VERSEMENT
LIBRATOIRE, LE REVENU
FISCAL DE RFRENCE DE
VOTRE FOYER NE DOIT PAS
DPASSER 26 764 PAR
PART DE QUOTIENT
FAMILIAL (EN 2014).

19

Tableau rcapitulatif des prlvements

fiscaux (selon option choisie)
et sociaux
Impts (selon option choisie)

Plafond
de CA

Cotisations
sociales
(% sur CA)

Rgime classique
(Abattement sur CA)

Versement libratoire
(% sur CA)

Ventes de
marchandises,
denres et prestations
dhbergement

82 200

13,3 %

71 %

1%

Autres prestations
de services relevant
des BIC

32 900

22,9 %

50 %

1,7 %

Autres prestations de
services et activits
librales relevant des
BNC

32 900

22,9 %

34 %

2,2 %

20

21

Vous tes redevable de :

z la contribution la formation professionnelle

calcule sur le chiffre daffaires (0,10 0,30 %

selon votre activit),
z la taxe pour frais de chambre consulaire

Quelles sont
les autres taxes ?

calcule sur votre chiffre daffaires (0,007%

0,044% pour les chambres de commerce,
0,22% 0,48% pour les chambres des mtiers),
z la cotisation foncire des entreprises (CFE)

calcule sur la base de la valeur locative des

biens fonciers utiliss pour votre activit avec un
taux dtermin par votre commune.

Vous tes exonr de la CFE lanne de la

cration de votre entreprise mais devrez la
rgler ds lanne civile suivante.

22

23

Si vous exercez votre activit dauto-entrepreneur :

Quels sont
les rgimes
de sant et
de retraite ?

24

z titre principal, vous bnficiez du Rgime

Social des Indpendants (RSI) : prestations

maladie, hospitalisation et remboursement des
mdicaments,
z titre secondaire, vous bnficiez du rgime

salari.
Dans les deux cas, sous rserve datteindre des
montants de chiffre daffaires minimum, vous
validez des trimestres pour votre retraite.
Elle sera calcule par le RSI ou par la Caisse
Interprofessionnelle de Prvoyance et dAssurance
Vieillesse (CIPAV) pour les professions librales.

25

Si votre activit se dveloppe et que votre chiffre

daffaires dpasse les plafonds dfinis par activit
(voir page 9), vous quittez le rgime de lautoentrepreneur.

Que se passe-t-il
si je dpasse
les plafonds ?

Vous devez alors obligatoirement :

z facturer la TVA ds le premier jour du mois de

franchissement du seuil major,

z sortir du rgime micro-social simplifi ds

lanne suivante,
z changer de rgime fiscal en entrant dans le

rgime fiscal du rel simplifi (professions commerciales et artisanales) ou celui quivalent de

la dclaration contrle (pour les professions
librales) ds lanne suivante,
z tablir un bilan et un compte de rsultat ds

lanne de dpassement.

26

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LES POINTS CLS

savoir

HORS PREMIRE ANNE

DEXERCICE, UN DPASSEMENT EXCEPTIONNEL
DE VOTRE PLAFOND
DE CHIFFRE DAFFAIRES
EST TOLR JUSQU
90 300 OU 34 900
SELON LES CAS.

CHOISIR LE RGIME
DE LAUTO-ENTREPRENEUR
Vous devez exercer en entreprise individuelle.

Votre chiffre daffaires ne doit pas

dpasser un certain plafond.

Votre entreprise doit tre immatricule.

Vous bnficiez du rgime micro-social

et du choix du mode dimposition.

Votre couverture sociale peut dpendre selon

les cas du RSI ou du rgime des salaris.

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