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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL


SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Participante: Jennyfer Ibaez
C.I: 23950878 seccin C
Facilitadora: Oneida Marcano

SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cul de ellos tiene una capacidad financiera
ms slida. Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen
nico.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil
bolvares (Bs 297.000,00) al ao y el otro por cursos extraordinarios que imparte le
proporciona veintin mil seiscientos noventa y seis bolvares (Bs 21.696,00) trimestrales.
Tiene un vehculo por el que paga un mil quinientos bolvares (Bs 1.500,00) mensuales. Y
los gastos de gasolina son de ciento cincuenta bolvares (Bs 150, 00) mensuales. La
cuota de la hipoteca de la casa es de

dos mil setecientos cincuenta bolvares (Bs

2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, telfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolvares (Bs 1.160,00) al
mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los das, total 24 das al mes,
todos los meses y el men le cuesta setenta y cinco bolvares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al ao
otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolvares (Bs 75.400,00). En recreacin invierte
dos mil seiscientos bolvares (Bs 2.600,00) al mes. l cree que por sus ingresos del ao
pasado tendr que pagar a Seniat cuatro mil quinientos bolvares (Bs 4.000,00). Tiene que
calcular el monto de las actividades financieras realizadas en la adquisicin de
certificados de ahorros.

Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Vehculo
Gasolina
Hipoteca casa
Gastos casa
Comida

297.000
86.784
18.000
1.800
33.000
13.920
21.600

Resto gastos
Total

106.600
-194.920=

+383.784
188.864

SENIAT

5.292,76

PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y HERENCIAS YACENTES


Registro de Informacin Fiscal
V-

Nmero de Informacin Fiscal


V-

A.- Datos del Contribuyente


01 Apellidos y Nombres:
Eduardo

15 Desde:
01/01/2013

06

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

27

05 Estado o
Ciudad / Lugar: Entidad Federal:

Actividad Economica:
EMPLEADO

08 Cod.
Geogrfico:

16 Hasta:
31/12/2013

04

Zona Postal:

09

Tlefonos:

15

Nro de Rif:

16

N.I.T:

14 Cdigo
C.I.I.U:

11 Rentas
Si se le concedio prorroga para declarar Exentas:
indique:
Si:
28 Nro de Resolucin:
29 Fecha:

No:

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal


01

Apellidos y Nombres:

V
E
Ciudad o Lugar

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:


Estado o Entidad Federal:

Telfonos

C.- Autoliquidacin de Impuesto


Conceptos
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida
1 fiscal (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro 62)
Fuente Teritorial: Sueldos, salarios y demas
2 remuneraciones similares y participaciones similares.
3 Fuente Teritorial: Desgravamenes

Gravable con Tarifa


Nro. 2
135
143
163

Gravable con Tarifa Nro. 2


5 136

82818.00

7
7 164

188864

Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o perdida


4 fiscal (Tarifa 1: 1+2-3) (Tarifa 3: 1-3)

175

-106.046

5 176

5 Fuente Teritorial: Prdidas aos anteriores

173

7 174

8
9

Fuente Teritorial: Enriquecimiento gravable o perdida


fiscal (4-5) (El resultado de la tarifa 3, TRaslade a la casilla
13,item 445, en caso de ser positivo)
Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O
PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N 7 Y N 5) (EL
MONTO DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA 15,
ITEMS 460, EN CASO DE SER POSITIVO )
RENTA NETA MUNDIAL GRAVABLE O PRDIDA FISCAL
(6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI ALGUNA
DE ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO LA
POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA #
1..................((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO)

182

106.046

8 183

401

9 406

431

106.046

185

6362.76

6362.76

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE


FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR
10(ART. 2 LEY ISLR)
441
9
TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ( DESPUES DE ACREDITAMIENTO DE
11IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10) (9-10) 442
IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 ) (ITEM
1211 = 0,00)
IMPUESTOS
Impuesto Base Impuesto Acreditable
PROPORCIONALES
Base Imponible
Territorial (A)
Pagado Ext. (B)
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIEN
TO GRAVABLE (VIENE CASILLA
445 - 5 446
4
13N6, ITEMS 183)
FUENTE
TERRITORIAL: GANANCI
AS FORTUITAS EN
455
5 456
4
14ESPECIES
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIEN
TO GRAVABLE VIENE CASILLA N7 ITEM
460 - 0 461 9 462
15406
8
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDEND
465
5 466
4 467
16OS MINEROS
3
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDEND
470
0 471
9 472
17OS PETROLEROS
8
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: OTR
475
5 476
4 477
18OS DIVIDENDOS
3
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: GANANCI
475
5 476
4 477
19AS FORTUITAS
3
20 TOTAL IMPUESTO PROPORCIONAL ( 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 )
21 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO ANTES DE LAS REBAJAS ( 11 + 20 )
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
22 REBAJA PERSONAL (10 U.T.) (SOLO RESIDENTE)
202
1.070
8
CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X 10
0
23U.T. (SOLO RESIDENTE)
201
0
9
24 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS ANTERIORES 863
7
NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES
25INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs.
864
6
26 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 )
27 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( SI 21 ES MAYOR QUE 26 ) . ( 21 - 26 )

183

448

295

463

468

473

478

478
478
389

6362.76

2
2
1

866
220

1.070
5.292,76

4
0

28 IMPUESTO DEL EJERCICIO, IGUAL A CERO ( SI 21 ES MENOR QUE 26 ) (ITEM 27 = 0,00 )

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO


29 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO
30 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES
ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA )
31PLANILLA N
32 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA
33 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32)

221
230

231
233

9
0
9
7

34 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 )


35 CREDITO DEL EJERCICIO ( SI 27 ES MENOR QUE 33 ) . ( 33 - 27 )
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
244
8
36 GANANCIAS FORTUITAS
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO
37( MONTO IGUAL O MENOR A 34 )
243
7
TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
38EMPRESARIALES ( SI 34 ES MAYOR O IGUAL QUE 37 ) . ( 34 - 37 )
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL EJERCICIO
39SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) . ( 36 - 37 )
243
7
COMPENSACIONES
TOTAL IMPUESTO PAGADO EN
EJERCICIOS ANTERIORES NO
COMPENSADOS NI
REINTEGRADOS / NO
0
9
40REINTEGRADOS / NO CEDIDOS 241
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR
41( MONTO IGUAL O MENOR 38 )
249
1
42 TOTAL IMPUESTO A PAGAR, ( SI 38 ES MAYOR O IGUAL QUE 41 ) ( 38 - 41 )
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO MAS
43EL GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 )

291

290
297

5.292,76
-

0
3

244

90

5.292,76

87

Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
APELLIDOS Y NOMBRES:

N.I.T.

PLAN UNICO DE CUENTAS


CDIGO NRO.
MONTO EN BS.
3
301030108
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES
5.292,76
9
PERIODO DE PAGO
FORMA DE PAGO
CERTIFICADO DE
REINTEGRO
DESDE:
HASTA:
EFECTIVO:
BONOS:
TRIBUTARIO (CERT):
01/01/2013
31/12/2013
5.292,76
Bs.
Bs.
CIUDAD LUGAR:
FIRMA DEL PAGADOR:

II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaids mil
bolvares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al ao da clases de apoyo y cobra al mes
dos mil ciento sesenta y dos bolvares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta

un mil

cuatrocientos bolvares (Bs 1.400,00) al mes y los gastos de la casa le suponen


ochocientos noventa bolvares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza
andando o en autobs lo que le cuesta ciento cuarenta bolvares (Bs 140,00) al mes; y
sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta
bolvares (Bs 2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Baha de Cata que le
costar un mil trescientos bolvares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costar
seiscientos bolvares (Bs 4.600,00). Por sus ingresos del ao pasado tendr que pagar al
Seniat dos mil setecientos

bolvares (Bs 4.811,82). Le falta verificar las inversiones

realizadas en el ao en Bonos de la deuda pblica.

Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Hipoteca
Gastos casa
Transporte
Gastos varios
Viajes
Total
SENIAT

+
132000
19458

151.458

16800
10680
1680
29400
5900
64.460 = 86.998
No aplica

DECLARACION DIFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA


PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y HERENCIAS YACENTES
Registro de Informacin
Fiscal
V-

Nmero de Informacin Fiscal


V-

A.- Datos del Contribuyente


01 Apellidos y Nombres:
Lucia

15 Desde:
01/01/2013

06

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

27

05 Estado o
Ciudad / Lugar: Entidad Federal:

Actividad Economica:
EMPLEADO

08 Cod.
Geogrfico:

14 Cdigo
C.I.I.U:

04

Zona Postal:

16 Hasta:
31/12/2013

09

Tlefonos:

11 Rentas
Exentas:
Si se le concedio prorroga para declarar Si:
indique:
28 Nro de Resolucin:
No:
29 Fecha:

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal


01

Apellidos y Nombres:

15

Nro de Rif:

16

N.I.T:

V
E
Ciudad o Lugar

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:


Estado o Entidad Federal:

Telfonos

C.- Autoliquidacin de Impuesto

3 Fuente Teritorial: Desgravamenes

Gravable con Tarifa


Nro. 2
13
5
5
14 86998
3
7
16
3
82818.00
7

Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o


4 perdida fiscal (Tarifa 1: 1+2-3) (Tarifa 3: 1-3)

17
5

Conceptos
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida
1 fiscal (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro 62)
Fuente Teritorial: Sueldos, salarios y demas
2 remuneraciones similares y participaciones similares.

5 Fuente Teritorial: Prdidas aos anteriores


Fuente Teritorial: Enriquecimiento gravable o
perdida fiscal (4-5) (El resultado de la tarifa 3, TRaslade a
6 la casilla 13,item 445, en caso de ser positivo)
Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE
O PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N 7 Y N 5) (EL
MONTO DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA
7 15, ITEMS 460, EN CASO DE SER POSITIVO )
RENTA NETA MUNDIAL GRAVABLE O PRDIDA
FISCAL (6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI
ALGUNA DE ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO
8 LA POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA #
9 1..................((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO)

Gravable con Tarifa Nro. 2


13
6
4

16
4

-4.180

17
5 6

17
3

17
7 4

18
2

4.180

18
8 3

40
1

40
9 6

250.80

43
1
18
5

4.180

250.80

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE


FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
1 IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR 44
0 (ART. 2 LEY ISLR)
1
9
TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ( DESPUES DE ACREDITAMIENTO DE
IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10)
44
11(9-10)
2
1 IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 )
2 (ITEM 11 = 0,00)
Impuesto Acreditable
IMPUESTOS
Base Imponible Impuesto Base
Pagado Ext. (B)

183

PROPORCIONALES
Territorial (A)
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIE
44
1 NTO GRAVABLE (VIENE CASILLA 44
44
5
- 5 6
4
3 N6, ITEMS 183)
8
FUENTE
TERRITORIAL: GANANCI
45
45
1 AS FORTUITAS EN
29
5
5 6
4
4 ESPECIES
5
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIE
46
46
1 NTO GRAVABLE VIENE CASILLA N7
46
46
0 -0 1 9 2
5 ITEM 406
8 3
FUENTE
46
1 EXTRATERRITORIAL: DIVIDEN 46
46
46
5
5 6
4 7
6 DOS MINEROS
3 8
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: DIVIDEN 47
47
47
0
0 1
9 2
7 DOS PETROLEROS
8 3
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: OT 47
47
47
5
5 6
4 7
8 ROS DIVIDENDOS
3 8
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: GANAN 47
47
47
5
5 6
4 7
9 CIAS FORTUITAS
3 8
2
47
0 TOTAL IMPUESTO PROPORCIONAL ( 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 )
8
2
38
1 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO ANTES DE LAS REBAJAS ( 11 + 20 )
9
250.80
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
2
20
2 REBAJA PERSONAL (10 U.T.) (SOLO RESIDENTE)
2
1.070
8
2 CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X
20
0
3 10 U.T. (SOLO RESIDENTE)
1
0
9
2 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS
86
4 ANTERIORES
3
7
2 NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES
86
5 INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs.
4
6
2
86
6 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 )
6
1.070
2
22
7 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( SI 21 ES MAYOR QUE 26 ) . ( 21 - 26 ) 0
0
2
8 IMPUESTO DEL EJERCICIO, IGUAL A CERO ( SI 21 ES MENOR QUE 26 ) (ITEM 27 = 0,00 )

2
2
1

4
0

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL


EJERCICIO
2
9 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO
3
0 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES
3 ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA
1 ) PLANILLA N
3
2 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA
3
3 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32)

22
1
23
0
23
1
23
3

3 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 )

9
0
9
7
29
1

29

4
3
5 CREDITO DEL EJERCICIO ( SI 27 ES MENOR QUE 33 ) . ( 33 - 27 )
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
24
3
4
8
6 GANANCIAS FORTUITAS
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
3 EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO
24
7 ( MONTO IGUAL O MENOR A 34 )
3
7
3 TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
8 EMPRESARIALES ( SI 34 ES MAYOR O IGUAL QUE 37 ) . ( 34 - 37 )
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL
3 EJERCICIO SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) .
24
9 ( 36 - 37 )
3
7
COMPENSACIONES
TOTAL IMPUESTO PAGADO EN
EJERCICIOS ANTERIORES NO
COMPENSADOS NI
REINTEGRADOS / NO
24 0
4 REINTEGRADOS / NO
1
9
0 CEDIDOS
4 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR
24
1 ( MONTO IGUAL O MENOR 38 )
9
1
4 TOTAL IMPUESTO A PAGAR, ( SI 38 ES MAYOR O IGUAL QUE 41 ) ( 38 - 41
2)
4 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO
3 MAS EL GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 )

0
29
7

24
4

90

87

Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
APELLIDOS Y NOMBRES:

N.I.T.

Lucia
PLAN UNICO DE CUENTAS
CDIGO NRO.
MONTO EN BS.
3
301030108
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES
0
9
PERIODO DE PAGO
FORMA DE PAGO
CERTIFICADO DE
REINTEGRO
DESDE:
HASTA:
EFECTIVO:
BONOS:
TRIBUTARIO (CERT):
01/01/2013
31/12/2013
0
Bs.
Bs.

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar
administrativo en un banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria.
Susana gana doscientos veintin mil bolvares (Bs 221.000,00) al ao y Carlos el ao
pasado gan doscientos diecinueve mil quinientos bolvares (Bs 219.500,00). Susana
suele ir en autobs y esto le cuesta doscientos cuarenta bolvares (Bs 240,00) al mes
mientras Carlos se gasta doscientos bolvares (Bs 200,00) en gasolina. El prstamo por el
vehculo le cuesta

tres mil trescientos sesenta bolvares (Bs 3.360,00) al mes. El

apartamento que se han comprado les cuesta

cuatro mil ochocientos bolvares (Bs

4.800,00) de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas,
agua, telfono y condominio) les suponen un mil doscientos diez bolvares (Bs 1.210,00)
mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las noches esto hace que al
mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolvares (Bs 4.400,00). Otros gastos para
ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolvares
(Bs 4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco
bolvares (Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolvares (Bs 28.000,00) por
un viaje que harn en vacaciones. Y el ao pasado pagaron a Seniat veintinueve mil
quinientos diez bolvares (Bs 29.510,00). Realizaron algunos ahorros y los depositaron en
la Banca.
TABLA DE BALANCE CONJUNTAMENTE

Concepto
+
219.500
Trabajo Carlos
221.000
Trabajo Susana
5.280
Transporte + gasolina
40.320
Crdito vehculo
57.600
Hipoteca apartamento
14.520
Gastos apartamento
52.800
Fiestas noche
55.200
Gastos varios
5.010
Seguro mdico
28.000
Viaje
440.500 258.730= 181.770
Total
SENIAT
DECLARACION DIFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA
PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y HERENCIAS YACENTES
Registro de Informacin Fiscal
V-

Nmero de Informacin Fiscal


V-

A.- Datos del Contribuyente


01

Apellidos y Nombres:

06

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

27

05 Estado o
Ciudad / Lugar: Entidad Federal:

Actividad Economica:
EMPLEADO

15 Desde:
01/01/2013

08 Cod.
Geogrfico:

14 Cdigo
C.I.I.U:

Si se le concedio prorroga para declarar

11 Rentas

04

Zona Postal:

16 Hasta:
31/12/2013

09

Tlefonos:

indique:
28 Nro de Resolucin:
29 Fecha:

Exentas:
Si:

No:

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal


01

Apellidos y Nombres:

15

Nro de Rif:

16

N.I.T:

V
E
Ciudad o Lugar

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:


Estado o Entidad Federal:

Telfonos

C.- Autoliquidacin de Impuesto


Conceptos
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida fiscal
1 (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro 62)
Fuente Teritorial: Sueldos, salarios y demas
2 remuneraciones similares y participaciones similares.
3 Fuente Teritorial: Desgravamenes

Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o perdida


4 fiscal (Tarifa 1: 1+2-3) (Tarifa 3: 1-3)
5 Fuente Teritorial: Prdidas aos anteriores
Fuente Teritorial: Enriquecimiento gravable o perdida
fiscal (4-5) (El resultado de la tarifa 3, TRaslade a la casilla
6 13,item 445, en caso de ser positivo)
Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O
PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N 7 Y N 5) (EL MONTO
DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA 15, ITEMS
7 460, EN CASO DE SER POSITIVO )
RENTA NETA MUNDIAL GRAVABLE O PRDIDA FISCAL
(6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI ALGUNA DE
8 ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO LA POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA # 1..................
9 ((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO)

Gravable con Tarifa Nro. Gravable con Tarifa


2
Nro. 2
135

5 136

82818.00

7
7 164

175

-98.952

5 176

173

7 174

182

98.952

8 183

401

9 406

431

98.952

185

5937.12

5937.12

143
163

181770

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE


FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR
10 (ART. 2 LEY ISLR)
441
9
TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ( DESPUES DE ACREDITAMIENTO DE
11 IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10) (9-10)
442
IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 ) (ITEM 11 =
12 0,00)
IMPUESTOS
Impuesto Base
PROPORCIONALES
Base Imponible
Territorial (A)
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIENT
O GRAVABLE (VIENE CASILLA N6,
445
5 446
4
13 ITEMS 183)
14 FUENTE
455
5 456
4

Impuesto Acreditable
Pagado Ext. (B)

183

448
295

2
5

TERRITORIAL: GANANCIA
S FORTUITAS EN ESPECIES
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIENT
15 O GRAVABLE VIENE CASILLA N7 ITEM 406 460 - 0 461 9 462
8 463
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDENDO
465
5 466
4 467
16 S MINEROS
3 468
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: DIVIDENDO
470
0 471
9 472
17 S PETROLEROS
8 473
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: OTRO
475
5 476
4 477
18 S DIVIDENDOS
3 478
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: GANANCIA
475
5 476
4 477
19 S FORTUITAS
3 478
20 TOTAL IMPUESTO PROPORCIONAL ( 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 )
478
21 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO ANTES DE LAS REBAJAS ( 11 + 20 )
389
5937.12
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
22 REBAJA PERSONAL (10 U.T.) (SOLO RESIDENTE)
202
1.070
8
CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X 10
0
23 U.T. (SOLO RESIDENTE)
201
0
9
24 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS ANTERIORES
863
7
NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES
25 O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs.
864
6
26 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 )
866
1.070
27 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( SI 21 ES MAYOR QUE 26 ) . ( 21 - 26 )
220
4.867,12
28 IMPUESTO DEL EJERCICIO, IGUAL A CERO ( SI 21 ES MENOR QUE 26 ) (ITEM 27 = 0,00 )

2
2
1

4
0

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO


29 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO
30 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES
ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA )
31 PLANILLA N
32 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA
33 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32)

221
230

9
0

231
233

34 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 )


35 CREDITO DEL EJERCICIO ( SI 27 ES MENOR QUE 33 ) . ( 33 - 27 )
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
244
8
36 GANANCIAS FORTUITAS
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO ( MONTO
37 IGUAL O MENOR A 34 )
243
TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
38 EMPRESARIALES ( SI 34 ES MAYOR O IGUAL QUE 37 ) . ( 34 - 37 )
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL EJERCICIO
39 SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) . ( 36 - 37 )
243
COMPENSACIONES
TOTAL IMPUESTO PAGADO EN
EJERCICIOS ANTERIORES NO
COMPENSADOS NI
REINTEGRADOS / NO
0
241
9
40 REINTEGRADOS / NO CEDIDOS
41 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR
249

9
7
291

290
297

4.867,12
-

0
3

244

( MONTO IGUAL O MENOR 38 )


42 TOTAL IMPUESTO A PAGAR, ( SI 38 ES MAYOR O IGUAL QUE 41 ) ( 38 - 41 )
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO MAS EL
43 GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 )

90

4.867,12

87

Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
APELLIDOS Y NOMBRES:

N.I.T.

PLAN UNICO DE CUENTAS


CDIGO NRO.
MONTO EN BS. 3
301030108
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES
4.867,12
9
PERIODO DE PAGO
FORMA DE PAGO
CERTIFICADO DE
REINTEGRO
DESDE:
HASTA:
EFECTIVO:
BONOS:
TRIBUTARIO (CERT):
01/01/2013
31/12/2013
4.867,12
Bs.
Bs.

LAS SIGUIENTES TABLAS SE REPRESENTA POR SEPARADO Y DIVIDIENSOSE LOS


GASTOS ENTRE ELLOS 2.

Concepto
Trabajo Carlos
gasolina
Crdito vehculo
Hipoteca apartamento
Gastos apartamento
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viaje
Total
SENIAT

Concepto
Trabajo Susana
Transporte
Hipoteca apartamento
Gastos apartamento
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viaje
Total
SENIAT

219500

219500

2400
40320
28800
7260
26400
27600
2550
14000
149330= 84170
No aplica

221000

221000

2880
28800
7260
26400
27600
2550
14000
109490= 111510

DECLARACION DIFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA


PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y HERENCIAS YACENTES
Registro de Informacin Fiscal
V-

Nmero de Informacin Fiscal


V-

A.- Datos del Contribuyente


01 Apellidos y Nombres:
Susana

15 Desde:
01/01/2013

06

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

27

05 Estado o
Ciudad / Lugar: Entidad Federal:

Actividad Economica:
EMPLEADO

08 Cod.
Geogrfico:

16 Hasta:
31/12/2013

04

Zona Postal:

09

Tlefonos:

15

Nro de Rif:

16

N.I.T:

14 Cdigo
C.I.I.U:

11 Rentas
Si se le concedio prorroga para declarar Exentas:
indique:
Si:
28 Nro de Resolucin:
29 Fecha:

No:

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal


01

Apellidos y Nombres:

V
E
Ciudad o Lugar

Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:


Estado o Entidad Federal:

Telfonos

C.- Autoliquidacin de Impuesto

3 Fuente Teritorial: Desgravamenes

Gravable con Tarifa Gravable con Tarifa Nro.


Nro. 2
2
13
13
5
5 6
4
14 111510
3
7
16
16
3
82818.00
7 4
6

Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o perdida


4 fiscal (Tarifa 1: 1+2-3) (Tarifa 3: 1-3)

17
5

-28.692

17
5 6

17
3

17
7 4

7
4

Conceptos
Fuente Teritorial: Enrriquecimiento neto o perdida fiscal
1 (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro 62)
Fuente Teritorial: Sueldos, salarios y demas
2 remuneraciones similares y participaciones similares.

5 Fuente Teritorial: Prdidas aos anteriores


Fuente Teritorial: Enriquecimiento gravable o perdida
fiscal (4-5) (El resultado de la tarifa 3, TRaslade a la casilla
6 13,item 445, en caso de ser positivo)
7 Fuente Teritorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O
PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N 7 Y N 5) (EL MONTO

18
2
40
1

28.692
-

18
8 3
9 40
6

DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA 15, ITEMS


460, EN CASO DE SER POSITIVO )
RENTA NETA MUNDIAL GRAVABLE O PRDIDA FISCAL
(6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES DE CERO. SI ALGUNA DE
8 ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO LA POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA # 1..................
9 ((CASILLA 8X TARIFA 1) - SUSTRAENDO)

43
1
18
5

28.692

1721.52

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE


FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
1 IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR
44
0 (ART. 2 LEY ISLR)
1
9
TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ( DESPUES DE ACREDITAMIENTO DE
44
11IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES MAYOR O IGUAL A 10) (9-10)
2
1 IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 ) (ITEM 11
2 = 0,00)
IMPUESTOS
Impuesto Base Impuesto Acreditable
PROPORCIONALES
Base Imponible
Territorial (A)
Pagado Ext. (B)
FUENTE
TERRITORIAL: ENRIQUECIMIENT
1 O GRAVABLE (VIENE CASILLA N6,
445
5 446
3 ITEMS 183)
FUENTE
TERRITORIAL: GANANCI
45
45
1 AS FORTUITAS EN
5
5 6
4
4 ESPECIES
FUENTE
EXTRATERRITORIAL: ENRIQUECIMIE
46
46
1 NTO GRAVABLE VIENE CASILLA N7
46
0
- 0 1
9 2
5 ITEM 406
8
FUENTE
46
1 EXTRATERRITORIAL: DIVIDEN 46
46
5
5 6
4 7
6 DOS MINEROS
3
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: DIVIDEN 47
47
0
0 1
9 2
7 DOS PETROLEROS
8
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: OTR 47
47
5
5 6
4 7
8 OS DIVIDENDOS
3
FUENTE
47
1 EXTRATERRITORIAL: GANANC 47
47
5
5 6
4 7
9 IAS FORTUITAS
3
2
0 TOTAL IMPUESTO PROPORCIONAL ( 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 )
2
1 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO ANTES DE LAS REBAJAS ( 11 + 20 )
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
2
20
2 REBAJA PERSONAL (10 U.T.) (SOLO RESIDENTE)
2
1.070
8
2 CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X 10
20
0
3 U.T. (SOLO RESIDENTE)
1
0
9
2
86
4 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS ANTERIORES
3
7
2 NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES 86
5 O AGROINDUSTRIALES, ECT. Bs.
4
6
2
6 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 )
2
7 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( SI 21 ES MAYOR QUE 26 ) . ( 21 - 26 )

1721.52

183

44
8

29
5

46
3

46
8

47
3

47
8

47
8
47
8
38
9

86
6
22
0

2
2
1721.52

1.070

651,52

2
8 IMPUESTO DEL EJERCICIO, IGUAL A CERO ( SI 21 ES MENOR QUE 26 ) (ITEM 27 = 0,00 )

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO


2
9 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO
3
0 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES
3 ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA )
1 PLANILLA N
3
2 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA
3
3 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32)

22
1
23
0
23
1
23
3

9
0
9
7
29
1

3
29
4 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 )
0
3
29
5 CREDITO DEL EJERCICIO ( SI 27 ES MENOR QUE 33 ) . ( 33 - 27 )
7
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
24
3
4
8
6 GANANCIAS FORTUITAS
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
3 EMPRESARIALES APLICABLE EN EL EJERCICIO ( MONTO 24
7 IGUAL O MENOR A 34 )
3
7
3 TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS
24
8 EMPRESARIALES ( SI 34 ES MAYOR O IGUAL QUE 37 ) . ( 34 - 37 )
4
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS
3 EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL EJERCICIO
24
9 SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) . ( 36 - 37 )
3
7
COMPENSACIONES
TOTAL IMPUESTO PAGADO EN
EJERCICIOS ANTERIORES NO
COMPENSADOS NI REINTEGRADOS
24 0
4 / NO REINTEGRADOS / NO
1
9
0 CEDIDOS
4 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR ( MONTO 24
1 IGUAL O MENOR 38 )
9
1
4
2 TOTAL IMPUESTO A PAGAR, ( SI 38 ES MAYOR O IGUAL QUE 41 ) ( 38 - 41 )
90
4 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO MAS
3 EL GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 + 35 )
87

651,52

651,52
-

Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25
APELLIDOS Y NOMBRES:

N.I.T.

PLAN UNICO DE CUENTAS


CDIGO NRO.
MONTO EN BS.
301030108
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES
651,52
PERIODO DE PAGO
FORMA DE PAGO

3
9

DESDE:
01/01/2013

HASTA:
31/12/2013

EFECTIVO:
651,52

BONOS:
Bs.

CERTIFICADO DE
REINTEGRO
TRIBUTARIO (CERT):
Bs.

Calcula el enriquecimiento Neto y cmo deben declarar estas Personas sus


enriquecimientos generados en el ao fiscal 2013?
R= enriquecimiento neto: Segn el artculo 79 de la Ley del ISLR, deben declarar
el Impuesto sobre la Renta todas aquellas personas naturales con ingresos de
enriquecimiento neto superiores a las 1.000 unidades tributarias (107,00 Bs c/u).
Calculo del enriquecimiento neto
Enriquecimiento neto = Ingreso bruto - (costos y deducciones)
Eduardo: 383.784- 194.920= 188.864
Lucia: 151.458- 64.460= 86998
Carlos: 219.500 149.330= 84.170
Susana: 221.000- 109.490=111.510
Cmo declararlo? Siguiendo estos pasos:

Para la declaracin en lnea, los contribuyentes deben ingresar al portal


http://http://www.seniat.gob.ve/ y ubicarse en el recuadro donde se distingue dos
secciones (personas naturales y personas jurdicas), all, los que ya han realizado
su declaracin en perodos anteriores, ingresan su usuario y clave.
Si lo prefieren puede acudir a las sedes del Seniat, ubicadas en todos los estados
del pas. All los funcionarios le ayudarn con el trmite que no tarda ms de 20
minutos, para ello deben llevar la planilla ARC y el RIF. Si se les olvid la clave, los
funcionarios del Seniat, le ayudan a recuperarla.
A quienes al concluir la declaracin de rentas y el resultado le indique que tiene
que hacer algn pago, tienen la opcin de hacerlo va electrnica a travs de:
Banesco. BOD, Banco Industrial de Venezuela y el Banco Provincial. Tambin
puede dirigirse a las taquillas de los entidades receptoras del Islr que son: Banco
del Tesoro, Banco Industrial, Banco de Venezuela, Banco Bicentenario, BOD, Corp
Banca, Banco Exterior, Banco Provincial, Banco Mercantil, Banco Nacional de
Crdito y Banco de Guayana.
Eduardo planea un viaje a China que le costara setenta y cinco mil cien bolvares
(Bs 75.100,00). Cmo quedara su situacin financiera? Estara en supervit?

R= Eduardo puede realizar su viaje ya que su cuenta queda con un supervit de


183.571,24 Bs despus de haber cancelado al SENIAT 5292,76 Bs; por

consiguiente si compra un pasaje de 75.100,00 Bs se situacin financiera quedara


con un saldo a su favor de 108.471,24 Bs.

Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su
jubilacin. Quiere empezar por meter

un mil ciento cincuenta bolvares (Bs

1.150,00) al mes en el Banco para adquirir una pliza Dotal, que le garantice una
jubilacin digna. Crees que puede hacerlo y es buena idea?
R= Verificando los gastos de Lucia en el ao, ella se abstiene de declarar sus
ingresos, puesto que restando todos estos gastos a su salario anual que es de
151.458 BS su cuenta queda en 86.998 Bs esto es menos de 1.000 U.T que es lo
mnimo para pagar el ISLR, por lo tanto le sera favorable si ahorra esa cantidad
de dinero para su jubilacin puesto que para un ao seria 13.800 y restndolo a
sus ingresos este quedara en 73.198 bs.

Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. La gente
les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil bolvares (Bs 107.000,00) el
primer ao. Deben cambiar algo su presupuesto para el ao que viene? Cmo
les conviene declarar sus ingresos, conjunta o separadamente?
R= analizando la situacin de esta pareja se aprecia que tienen un buen ingreso
en conjunto que es de 440.500 Bs, y si declararan sus impuestos de esta manera
seria un total de 4.867,12 Bs, por ende si ellos planean tener un hijo la mejor
opcin es declarar sus ingresos por separados.
Cmo lo haran? De esta forma, se dividiran los gastos de la casa, los gastos
personales y que hacen en pareja como salidas de noche, compras de ropas y
viajes. En cuanto a los gastos del vehculo lo pagara el solo porque Susana
agarra transporte todos los das. Entonces el ingreso ms alto descontando los
gastos anual sera el de Susana con un total de 111.510 Bs y pagando al SENIAT
la cantidad de 651,25 Bs; ahorrndose 4.215,87 Bs, y deberan cambiar el habito
de salir de noche porque un hijo es una responsabilidad tanto fsica como
econmica.

Calcula

la

declaracin

con

este

Simulador

de

Hoja

de

impuesto

http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx La calculadora est elaborada basndose


en el uso del desgravamen nico y para personas naturales asalariadas. Imprime y
trae una copia para realizar el taller.
REFERENCIA
Melvin Nava (2012). Ingresos brutos vs Ingresos de enriquecimiento neto [blog en lnea]
disponible: http://www.venelogia.com/archivos/6316/ . Consulta: [marzo, 2014].