Decreto de Beneficios para el Rgimen de

Incorporacin Fiscal

Mayo 2014

I. Rgimen de Incorporacin a la Seguridad Social (RISS)

Con fecha 8 de abril del 2014, el Ejecutivo Federal emiti un decreto que entrar en vigor el 1 de julio del
2014, el cual tiene por objeto otorgar los siguientes beneficios:
Subsidio, hasta por 10 aos, para el pago de las cuotas obrero patronales al Seguro Social y las
aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, a las personas fsicas que
tributan en el rgimen de incorporacin fiscal (RIF) previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta, as
como a sus trabajadores.
Facilidades para el pago de las cuotas de Seguridad Social, modificando los plazos de pago de
mensual a bimestral en el rgimen obligatorio y de anual a bimestral en el aseguramiento voluntario
al rgimen obligatorio.

Sujetos del beneficio.

Como aseguramiento voluntario al rgimen obligatorio:
Trabajadores en industrias familiares y los independientes, ejidatarios, comuneros, colonos y
pequeos propietarios y patrones personas fsicas con trabajadores a su servicio, que tributen en el
RIF. (Art. 13 fracciones I, III y IV de la LSS)
Como aseguramiento obligatorio:
Trabajadores de los patrones personas fsicas que tributan en el RIF. (Art. 12, fraccin I de la LSS)

Requisitos para otorgar el subsidio

Que tributen en el RIF.
Que no hayan cotizado al IMSS o aportado al INFONAVIT, durante alguno de los 24 meses previos a la
fecha de solicitud de aplicacin del subsidio*.

* Salvo que se trate de REPECOS que hayan cumplido a ms tardar el 15 de febrero de 2014 con la presentacin de la Declaracin Informativa ante el
SAT que establece el Decreto.
** Este beneficio no tiene un impacto financiero para el IMSS, dado que las cuotas sern cubiertas de manera integral . En cuanto al alcance del nmero
de beneficiarios ste est dado por el universo de sujetos que tributan en el RIF y los trabajadores a ellos asociados, siempre y cuando cumplan con los
requisitos del Decreto.

I. Rgimen de Incorporacin a la Seguridad Social (RISS)

Subsidio

Consiste en un porcentaje de descuento sobre las cuotas de seguridad social y aportaciones al INFONAVIT,
hasta por 10 aos conforme a la siguiente tabla, en funcin del ao en el que el patrn se inscriba en el
RIF.
Ao 1
50%

Ao 2
50%

Ao 3
40%

Ao 4
40%

Ao 5
30%

Ao 6
30%

Ao 7
20%

Ao 8
20%

Ao 9
10%

Ao 10
10%

En funcin de los esquemas de aseguramiento, el subsidio se determina de la siguiente forma:

Aseguramiento voluntario al rgimen obligatorio.
El porcentaje de subsidio se determina tomando como base de clculo de las cuotas de
seguridad social, un salario mnimo del D.F. (adems para el PPF se incluye una prima de riesgo
de trabajo)
Rgimen obligatorio.
El porcentaje del subsidio se determinar en funcin del salario real de los trabajadores, hasta
un tope de 3 salarios mnimos para el D.F.

Causas de terminacin del beneficio

Cuando los sujetos del beneficio dejen de tributar en el RIF.

Cuando los patrones realicen un ajuste al salario de los trabajadores a la baja o incurra en alguna
simulacin u omisin que impacte el cumplimiento de las obligaciones.
Cuando el patrn deje de cubrir los pagos de las contribuciones dentro de los periodos establecidos o
dejen de cubrirlas.
Por el transcurso de los 10 aos de su incorporacin al RIF.

Consecuencias de la terminacin

Dejarn de ser sujetos del subsidio.

Debern cubrir las cuotas y aportaciones correspondientes de manera integral, dentro de los periodos de
pago que prev la LSS.
No podrn volver a ser sujetos del beneficio.
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BENEFICIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL

FINALIDAD DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Garantizar el derecho a la salud, asistencia mdica, la proteccin de los medios de subsistencia y los servicios sociales
necesarios para el bienestar individual y colectivo, as como el otorgamiento de una pensin que, en su caso y previo
cumplimiento de los requisitos legales, ser garantizada por el Estado.
Riesgos de Trabajo2
Enfermedades y Maternidad
BENEFICIARIO
1
DEL SUBSIDIO Prestaciones en Prestaciones en Prestaciones en Prestaciones en
Especie
Dinero
Especie
Dinero
Trabajadores
independientes
urbanos y del
campo3

Invalidez y Vida

Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez

Invalidez

Vida

Retiro

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

PATRONES
PERSONAS FISICAS
CON
TRABAJADORES A
SU SERVICIO3

SI

SI

SI

TRABAJADORES4

SI

SI

SI

SI

Cesanta

SI

Vejez

SI

Guarderas y Prestaciones
Sociales
Prestaciones
Guarderas
Sociales

SI

SI

Los sujetos que podrn tener acceso a las prestaciones de seguridad social son el asegurado y sus beneficiarios:
Esposa/esposo; concubina/concubinario; hijos menores de 16 aos; hijos de hasta 25 aos cuando son estudiantes; hijos que
no puedan mantenerse por su propio trabajo debido a una enfermedad crnica o discapacidad; el padre y la madre del
asegurado que sean sus dependientes econmicos.
2

En la modalidad de incorporacin voluntaria al rgimen obligatorio del seguro social, nicamente los patrones personas
fsicas con trabajadores a su servicio debern cubrir el seguro de riesgos de trabajo, lo que les da derecho a recibir las
prestaciones correspondientes.
3

Son sujetos de aseguramiento voluntario al rgimen obligatorio del seguro social y sus cuotas se calculan tomando como
base de cotizacin un salario mnimo vigente del D.F..
4

Son sujetos de aseguramiento obligatorio al rgimen del seguro social, y sus cuotas se calculan tomando como base de
cotizacin el salario real.
4

RAMOS DE ASEGURAMIENTO DEL RGIMEN OBLIGATORIO

I. Seguro de Riesgos de Trabajo
Cubre los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, otorgando al trabajador asistencia mdica, quirrgica y
farmacutica, servicio de hospitalizacin, aparatos de prtesis y ortopedia, y rehabilitacin; as como el pago de incapacidades
(incapacidad temporal, incapacidad permanente parcial, incapacidad permanente total y la muerte).
En caso de fallecimiento del trabajador se otorga una ayuda para gastos de funeral1, adems de las pensiones de viudez,
orfandad o ascendientes que correspondan.

II. Seguro de Enfermedades y Maternidad

Otorga al trabajador, al pensionado y sus beneficiarios, asistencia mdica, quirrgica y farmacutica, servicio de
hospitalizacin, por enfermedades no profesionales, as como el pago de incapacidades al trabajador por dichas
enfermedades.
Tratndose de maternidad, se otorga asistencia obsttrica para la asegurada, la cnyuge o la concubina, ayuda en especie por
6 meses para lactancia; as como el pago de incapacidades para la asegurada.
A travs de este seguro tambin se otorga una ayuda para gastos de funeral para el asegurado/a o pensionado/a.

III. Seguro de Invalidez y Vida

Los riesgos protegidos por este seguro son la invalidez y la muerte. Otorga las prestaciones cuando el trabajador sufre un
accidente o enfermedad no profesional que le impide trabajar de manera ordinaria y obtener ms de un 50% del salario que
perciba durante su ltimo ao laboral, o en caso de muerte del trabajador.

IV. Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez

Otorga una pensin para los trabajadores que hayan cumplido los periodos de cotizacin y la edad que exige la Ley del Seguro
Social (cesanta: 60 aos; vejez: ms de 65 aos con 1250 semanas de cotizacin nueva LSS o 500 semanas de cotizacin
LSS 1973. Si el asegurado no cuenta con las suficientes semanas de cotizacin puede retirar el saldo de su cuenta individual
en una sola exhibicin o seguir cotizando hasta que cubra las semanas necesarias para obtener la pensin.
Para el caso de retiro, el asegurado podr pensionarse antes de cumplir las edades establecidas, siempre que la
pensin calculada en el Sistema de Rentas Vitalicias sea superior en ms de 30% a la pensin garantizada.
El asegurado tiene el derecho de elegir la Administradora de Fondos para el Retiro de su eleccin y puede con cargo a los
recursos de su cuenta y de sus semanas de cotizacin, obtener ayuda para gastos de matrimonio11 o desempleo12.
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RAMOS DE ASEGURAMIENTO DEL RGIMEN OBLIGATORIO

V. Seguro de Guarderas y Prestaciones Sociales
Guarderas
Se proporcionan los cuidado de salud, educacin y recreacin, incluyendo el aseo y la alimentacin de los hijos de la mujer
trabajadora y del trabajador viudo o divorciado que conserve la custodia de los hijos.
Prestaciones sociales
Se proporcionan mediante programas de promocin de salud, cultura y deporte; educacin higinica, sanitaria, prevencin de
accidentes y enfermedades; impulso y desarrollo de actividades culturales; cursos de adiestramiento tcnico y capacitacin
para el trabajo; centros vacacionales; establecimiento y administracin de velatorios.

PROCESO DEL USUARIO PARA ACCEDER AL BENEFICIO

Incorporacin voluntaria al rgimen obligatorio
El sujeto deber acudir a las subdelegaciones del IMSS para solicitar su incorporacin y aplicacin del subsidio, para lo cual
deber proporcionar los datos personales, sus antecedentes mdicos y los de su grupo familiar.
El IMSS verificar el cumplimiento de las condiciones a travs de un aplicativo que va web service recaba la informacin
necesaria con el SAT, el INFONAVIT y los dems sistemas internos del IMSS.
Se le entregar un comprobante de su solicitud y se entregar una lnea de captura para que efecte el pago anticipado del
primer bimestre en las entidades receptoras certificadas, en ventanilla o portal electrnico. Contra el pago proceder la
incorporacin a los beneficios en el esquema de proteccin que corresponda. Para el pago de los bimestres subsecuentes, el
solicitante obtendr su lnea de captura correspondiente mediante el portal del Sistema de Pago Referenciado (SIPARE).

Registro e inscripcin al Rgimen Obligatorio

El patrn que cuente con FIEL podr solicitar su Registro Patronal va internet y efectuar por esta va las altas de sus
trabajadores. Los patrones que no tengan FIEL debern acudir a las subdelegaciones a efectuar su registro patronal y altas de
sus trabajadores. El Instituto validar la procedencia de otorgamiento del subsidio y en su caso determinar los trabajadores a
los cuales puede aplicarles el beneficio. Si los trabajadores no son sujetos del beneficio, se cobrar al patrn el 100% de las
cuotas. El patrn podr descargar su emisin va electrnica y presentar sus movimientos por los portales del IMSS.
Los pagos debern efectuarlos por bimestre vencido, dentro de los 17 das posteriores al mismo.
Por el momento, no resulta factible que el trmite de solicitud y aplicacin del subsidio se lleve a cabo a travs de otras
entidades o dependencias de la Administracin Pblica Federal.