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1 Contedo

As instrues a seguir tm o objetivo de orientar o preenchimento da Declarao


do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte e dos Comprovantes de Rendimentos Pessoa
Fsica e Pessoa Jurdica. Para encontrar informaes relacionadas a determinado
assunto, clique nos textos sublinhados.

Informaes gerais para apresentao da Dirf

Viso geral do programa Dirf.


Como fazer para...

Informaes sobre a utilizao do programa.


Fichas da Dirf

Instrues de preenchimento dos campos da Dirf.


Uso do teclado

Apresenta instrues sobre o uso do teclado.


Tabelas de cdigo de receita

Permite o acesso s tabelas de cdigo de receita.


Tabelas relativas a rendimentos de beneficirio no exterior

Permite o acesso s tabelas de informaes de rendimentos, forma de


tributao e beneficirios dos rendimentos.
Tabela de cdigo dos pases

Permite o acesso s tabelas de cdigos dos pases.

2 Apresentao do programa
O PGD Dirf 2013 permite preencher, gravar e transmitir a Declarao do Imposto
sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) dos anos-calendrio 2012 e 2013 nos casos de
situao especial, para fins de apresentao Secretaria da Receita Federal do Brasil
(RFB).

Caractersticas
As informaes solicitadas so agrupadas em fichas e disponibilizadas conforme a
natureza do declarante.
A entrada de dados se realiza por meio de digitao ou importao de arquivo
texto.
O programa efetua clculos e transportes de valores para determinados campos da
declarao.
A funo Verificao de Pendncias auxilia o declarante na busca de incorrees
no preenchimento da Declarao. Essa funo sempre acionada automaticamente,
antes da gravao da Declarao para entrega RFB, ou a qualquer tempo, se solicitada
pelo declarante.
A declarao pode ser gravada no disco rgido do microcomputador ou no disco
removvel e a apresentao pela Internet pode ser efetuada a partir do programa.

3 Informaes gerais para apresentao da Dirf


3.1 Dicas
3.1.1 Anos-calendrio que podem ser entregues neste programa
O Programa Gerador da Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
PGD Dirf 2013 possibilita o preenchimento e a gravao das declaraes relativas aos
anos-calendrio 2012 e 2013. A declarao do ano-calendrio 2013 dever se referir
obrigatoriamente a extino/esplio/sada definitiva do pas.
Para declaraes de extino/esplio/sada definitiva do Pas referentes ao anocalendrio 2012, utilize o PGD Dirf 2012.

3.1.2 Quem est obrigado a apresentar a Dirf 2013


Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2013 as seguintes pessoas jurdicas e fsicas
que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais tenha incidido reteno do
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), ainda que em um nico ms do anocalendrio, por si ou como representante de terceiros:
I estabelecimentos matrizes de pessoas jurdicas de direito privado domiciliadas
no Brasil, inclusive as imunes ou isentas;
II pessoas jurdicas de direito pblico, inclusive os fundos pblicos de que trata o

art. 71 da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964;


III filiais, sucursais ou representaes de pessoas jurdicas com sede no exterior;
IV empresas individuais;
V caixas, associaes e organizaes sindicais de empregados e empregadores;
VI titulares de servios notariais e de registro
VII - condomnios edilcios;
VIII - pessoas fsicas;
IX - instituies administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de
investimentos;
X - rgos gestores de mo de obra do trabalho porturio;
XI - candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplentes; e
XII - comits financeiros dos partidos polticos.

3.1.3 Servios notariais e de registros


A Dirf dos servios notariais e de registros mantidos diretamente pelo Estado
dever ser entregue com o CNPJ da pessoa jurdica pagadora dos rendimentos, e nos
casos em que o exerccio da atividade notarial e de registro for delegada aos Notrios ou
Tabelies, bem como aos Oficiais de Registro ou Registrador a Dirf dever ser entregue
com o CPF dos titulares dos cartrios.

3.1.4 Pagamentos relacionados Copa das Confederaes FIFA 2013 e


Copa do Mundo Fifa 2014
Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2013 as seguintes pessoas jurdicas, ainda
que os rendimentos pagos no ano-calendrio no tenham sofrido reteno do imposto:
I as bases temporrias de negcios no Pas, instaladas:
a) pela Fdration Internationale de Football Association (Fifa);
b) pela Emissora Fonte da Fifa;
c) pelos Prestadores de Servios da Fifa;
II a subsidiria Fifa no Brasil;
III a Emissora Fonte domiciliada no Brasil; e
IV o Comit Organizador Local (LOC).

Ateno:

1)

Os rendimentos decorrentes do pagamento dos benefcios indiretos e reembolso


de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de
que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, devem ser informados no cdigo
de receita 0588 Rendimentos do Trabalho sem vnculo empregatcio.

Esto isentos do imposto sobre a renda os valores dos benefcios indiretos e o


reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou
do LOC que auxiliar na organizao e realizao dos Eventos, at o valor de 5 (cinco)
salrios mnimos por ms, sem prejuzo da aplicao da tabela de incidncia
mensal do imposto sobre a renda sobre o valor excedente.
O valor que exceder o limite de iseno de 5 (cinco) salrios mnimos por ms deve
ser informado como rendimento tributvel, no mesmo cdigo de receita: 0588
Rendimentos do Trabalho sem vnculo empregatcio.
No caso de recebimento de 2 (dois) ou mais pagamentos em um mesmo ms, a
parcela isenta deve ser considerada em relao soma desses pagamentos.
Os rendimentos que excederem o limite de iseno no podero ser aproveitados
para fruio da iseno em meses subsequentes.

2)

Os rendimentos isentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos


pela Fifa, pelas demais pessoas jurdicas citadas ou por Subsidiria Fifa no Brasil, para
pessoas fsicas, no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas
para trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao dos Eventos, que
ingressarem no Pas com visto temporrio, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de
dezembro de 2010, devem ser informados na Ficha Rendimentos pagos a
residentes ou domiciliados no exterior com o Tipo de Rendimento 240 Rendimentos de empregados ou contratados COPA.

3)

Os rendimentos isentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos


pela Fifa, pelas demais pessoas jurdicas citadas ou por Subsidiria Fifa no Brasil, para
pessoas fsicas, no residentes no Pas, aplicveis aos rbitros, jogadores de
futebol e outros membros das delegaes, exclusivamente no que concerne ao
pagamento de prmios relacionados aos Eventos, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de
dezembro de 2010, devem ser informados na Ficha Rendimentos pagos a
residentes ou domiciliados no exterior com o Tipo de Rendimento 250 - Prmios
de rbitros, jogadores de futebol e outros membros das delegaes COPA.

4)

Sem prejuzo dos acordos, tratados e convenes internacionais firmados pelo


Brasil ou da existncia de reciprocidade de tratamento, os demais rendimentos recebidos
de fonte no Brasil, inclusive o ganho de capital na alienao de bens e direitos situados no
Pas, pelas pessoas fsicas referidas acima so tributados de acordo com normas
especficas aplicveis aos no residentes no Brasil.

5)

Para que os rendimentos acima estejam habilitados e possam ser informados, ao


criar nova declarao, necessrio optar pela opo Efetuou pagamentos
relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014.

6)

Ao criar nova declarao, a opo Efetuou pagamentos relacionados Copa das


Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014 s pode ser selecionada pelas
entidades habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no
Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, nos
termos da Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012.

7)

Para os declarantes obrigados a entregar a Dirf 2013, citados neste item, no se


aplicam aos rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos os
limites de que trata o art. 12 da Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de

2012. Devem, portanto, informar todos os beneficirios dos rendimentos citados no artigo,
independentemente de limites mnimos.

3.1.5 Pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou


domiciliados no exterior
Devero apresentar a Dirf as pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas no Pas que
efetuarem pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou
domiciliados no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos
casos de iseno ou alquota zero, de valores de que trata o 2, do art. 2 da Instruo
Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012.

3.1.6 Rendimentos que devem constar da Dirf


As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf devem informar, alm dos beneficirios
cujos rendimentos sofreram reteno de IRRF, CSLL, PIS ou Cofins, os beneficirios
enquadrados nas seguintes condies, ainda que no tenham sofrido reteno do
imposto:
1 do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for igual
ou superior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais
e sessenta e cinco centavos), inclusive o dcimo terceiro salrio;
2 - do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, acima de R$
6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio;
3 - de previdncia privada e de planos de seguros de vida com clusula de
cobertura por sobrevivncia - Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), pagos
durante o ano-calendrio;
4 - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de
iseno e de alquota zero, de que trata o 2 do art. 2 da IN RFB n 1.297, de
2012, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 24.556,65 (vinte e
quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), bem
como do respectivo IRRF;
5 - remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de
gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de
turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais, bem como do
respectivo IRRF, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 24.556,65
(vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco
centavos), bem como do respectivo IRRF;
6 exclusivo de penso, igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil,
seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do
respectivo IRRF, pagos com iseno do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
(IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose),
tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna,
cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia
grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao
por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de
molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por

servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;


7 - exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a R$ 73.669,95
(setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos),
bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada
por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica
(mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia
maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia
grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave,
hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante),
contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida,
regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da
Unio, Estados, Distrito Federal ou municpios;
8 - de dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio
de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis,
quando o valor total anual pago for igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs
mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos) ;
9 a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos),
inclusive o dcimo terceiro salrio da parcela isenta;
10 o valor de diria e ajuda de custo;
11 - os valores do abono pecunirio;
12 das Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de
Plano de Demisso Voluntria (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos
seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e
nove reais e noventa e cinco centavos) ;
13 outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis, desde que o total
anual pago seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e
sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos);
14 os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicos-residentes,
nos termos da Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981;
15 os valores dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por
Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n
12.350, de 20 de dezembro de 2010, inclusive os rendimentos isentos;
16 independentemente de limites mnimos, devem ser informados todos os
rendimentos citados nos itens anteriores, quando pagos ou creditados pelas pelas
pessoas jurdicas elencadas no art. 3 da Instruo Normativa RFB n 1.297, de 17
de outubro de 2012, descritas no item 3.1.4.

3.1.7 Rendimentos dispensados de informao na Dirf


1 - juros pagos ou creditados individualizadamente a titular, scio ou acionistas, a ttulo
de remunerao do capital prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido
da pessoa jurdica, relativos ao cdigo 5706, cujo IRRF, no ano-calendrio, tenha sido
igual ou inferior a R$ 10,00 (dez reais);

2 prmio em dinheiro pago a beneficirio cujo valor seja inferior ao limite da tabela
progressiva mensal do IRPF;
3 - dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de
micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o
valor total anual pago for inferior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e
sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos);
4 - do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for inferior a
R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e
cinco centavos), inclusive o dcimo terceiro salrio;
5 - do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, inferior a R$
6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio;
6 - Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de
Demisso Voluntria (PDV), cujo total anual de rendimentos pagos seja inferior a R$
73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco
centavos);
7 - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno
e de alquota zero, de que trata o 2 do art. 2 da IN RFB n 1.297, de 2012, quando
inferior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e
sessenta e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF;
8 - remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de
gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de
turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais, bem como do respectivo
IRRF, cujo valor total anual tenha sido inferior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil,
quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos); bem como do
respectivo IRRF;
9 exclusivos de penso, inferiores a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e
sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF,
pagos com iseno do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o
beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa,
alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase,
paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados
avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou
sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional,
regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da
Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;
10 exclusivos de aposentadoria ou reforma, inferiores a R$ 73.669,95 (setenta e trs
mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do
respectivo IRRF, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada por acidente em
servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica (mucoviscidose),
tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira,
hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de
Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave,
estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por
radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por
laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou
municpios;

Ateno: os rendimentos pagos ou creditados pelos declarantes do art. 3 da IN RFB


1.297, de 2012, citados no item 3.1.4, no esto dispensados de informao na Dirf,
independentemente dos limites mnimos citados.

3.1.8 Rendimentos pagos em cumprimento de deciso judicial


No caso de pagamento de rendimentos em cumprimento de deciso da Justia
Federal, a Dirf da fonte pagadora dever informar, alm do IRRF, o valor da reteno da
contribuio para o Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS).

3.1.9 Rendimentos pagos cuja tributao est sob exigibilidade


suspensa
Os rendimentos pagos a pessoa fsica, cuja exigibilidade do Imposto sobre a
Renda est suspensa em virtude de liminar em mandado de segurana e liminar ou tutela
antecipada em outras espcies de ao judicial, devem ser informados na Ficha
Tributao com Exigibilidade Suspensa.

3.1.10 Plano privado de assistncia sade na modalidade coletivo


empresarial
Devero ser informados os totais anuais correspondentes participao financeira
do empregado no pagamento do plano privado de assistncia sade, na modalidade
coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora, discriminando as parcelas
correspondentes ao beneficirio titular e a de cada dependente.

4 Funes do sistema
A barra de menus do sistema composta pelas opes abaixo descritas:

4.1 Declarao
Contm todas as funes relacionadas com o preenchimento, verificao de
pendncias, impresso, inclusive do recibo de entrega e do Darf, gravao para entrega
RFB e transmisso pela Internet.

4.1.1 Nova declarao


Destina-se criao de novas Declaraes do Imposto sobre a Renda Retido na
fonte.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Nova... ou pressione o boto
localizado na barra de ferramentas.
2. Selecione o declarante: pessoa jurdica ou pessoa fsica e pressione o boto
OK.
3. Digite o nmero do CPF/CNPJ, Ano-calendrio, Nome/Nome empresarial e
selecione a Natureza do declarante.
3.1. Ao selecionar a natureza do declarante sero apresentadas opes
referentes ao perfil do declarante, selecione aquelas que se aplicam:

- Efetuou pagamentos a plano privado de assistncia sade - coletivo


empresarial.
- Administrador ou intermediador de fundo ou clube de investimentos.
- Instituio financeira que na condio de depositria de crdito efetuou
pagamentos
de
rendimentos
decorrentes
de
deciso
da
justia
do
trabalho/federal/estadual e do Distrito Federal.
- Efetuou pagamentos a residentes ou domiciliados no exterior.
- Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e
Copa do Mundo Fifa 2014.
- Scio ostensivo de sociedade em conta de participao.
3.2. Escolha o boto "Ok" para criar a nova Declarao.
3.3. Escolha o boto "Cancelar" para desistir da criao da nova
Declarao.
3.4 As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para
acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. CRLT + N , para criar uma nova Declarao.
2. ALT + C, para desistir da criao de nova Declarao.

4.1.2 Abrir declarao


Destina-se abertura de uma declarao, a partir da seleo na lista de
declaraes existentes.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Abrir Declarao ou pressione
o boto

localizado na barra de ferramentas.

2. Selecione a declarao a ser aberta clicando em qualquer posio da linha.


2.1. Escolha o boto "Ok" para abrir a declarao selecionada.
2.2. Escolha o boto "Cancelar" para desistir da abertura da declarao
selecionada.
2.3 As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para
acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. CRLT + A, para abrir a declarao.
2. ALT + C, para desistir da abertura da declarao.

4.1.3 Fechar declarao


Permite fechar a declarao que est sendo trabalhada.
Se preferir, clique no boto

localizado na barra de ferramentas.

1. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar


rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1.

CRLT + F, para fechar a declarao.

4.1.4 Excluir declarao


Possibilita a excluso de uma ou mais declaraes a partir de seleo na lista de
declaraes existentes.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Excluir.
2. Selecione a declarao a ser excluda, clicando em qualquer posio da linha.
Podem ser selecionadas vrias declaraes.
2.1. Escolha o boto "Ok" para excluir a(s) declarao(es) selecionada(s).
apresentada a janela de Confirmao.
2.1.1. Escolha o boto "Sim", para confirmar a excluso da
declarao selecionada.
2.1.2. Escolha o boto "No", para desistir da excluso da declarao
selecionada.
2.2 Escolha o boto "Cancelar", para desistir da excluso da(s)
declarao(es) selecionada(s).

3. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar


rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. ALT + C, para desistir da excluso da declarao.

4.2 Importar dados


Utilize esta funo para a importao de um arquivo texto (.txt) ou de declaraes
gravadas nos programas Dirf 2012 e Dirf 2013 (.dec). O arquivo texto usado na
importao de dados deve estar de acordo com o leiaute especificado pela RFB.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Importar dados ou pressione o
boto

na barra de ferramentas.

Boto Cancelar, a importao ser interrompida. Porm os registros que foram


importados antes da ao de cancelamento sero mantidos.
Importante:
Caso j exista, na base, declarao para o mesmo declarante e ano-calendrio, o
programa no atualizar os dados da ficha informaes.
Se existir na base, registro do mesmo Beneficirio que estiver sendo importado, o
assistente solicitar a escolha de uma das seguintes opes:

Manter o atual. Neste caso o registro que estava sendo importado ser
descartado, e o registro atual ser mantido.

Substituir pelo importado. O registro atual ser substitudo pelo registro que est
sendo importado.

Substituir pela soma dos dois. O registro atual ter seus valores somados aos
valores do registro que est sendo importado.

Este procedimento realizado para cada registro importado. Se desejar que a ao


escolhida (Manter o atual, Substituir pelo importado ou Substituir pela soma dos
dois) seja aplicada a todos os demais registros a serem importados, dever assinalar a
opo Aplicar a todos os registros que estiverem nesta situao.
O programa no executa este procedimento para os registros referentes Plano
privado de assistncia sade coletivo empresarial, Rendimentos recebidos
acumuladamente e Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior . Caso a
informao j exista na base de dados o registro ser rejeitado.
Observao 1: A importao feita registro a registro. Portanto, a existncia de registros
em desacordo com o leiaute definido no impede a importao dos demais registros.
Observao 2: A importao acrescenta registros. Portanto, identificando os erros
ocorridos, pode-se corrigi-los e ento importar novamente.
Observao 3: Ao final da importao se o usurio assinalar a opo: Mostrar
Erros/Avisos, antes de pressionar o boto Concluir, o programa mostrar os erros e
avisos encontrados durante a importao. Esses erros podero ser impressos.
Observao 4: A importao pode ser realizada em vrias etapas. Por exemplo, num
primeiro momento pode ser importado um arquivo contendo as informao de
beneficirios e seus rendimentos tributveis, para depois, realizar a importao das
informaes de rendimentos isentos destes mesmos beneficirios. Neste caso, quando da
importao do segundo arquivo, ser indicado que j existem beneficirios na base e o
declarante dever informar a opo "Substituir pela soma dos dois" para evitar a perda
dos valores anteriormente importados.

4.2.1 Importao de dados otimizao do processo


As recomendaes aqui apresentadas, visam reduzir o tempo consumido no
processo de importao de dados, principalmente no caso de declaraes com um
grande nmero de beneficirios.
Para otimizar o processo, tome as seguintes medidas:
1. Ao invs de criar uma nova declarao e depois utilizar o processo de
importao de dados, recomenda-se criar a declarao a partir do
processo de importao, e depois incluir as complementaes
necessrias.
2. No caso da importao de um arquivo texto, adotar as regras de
classificao conforme especificado no leiaute especificado pela RFB.
As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar
rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. CRLT + I, para abrir nova Declarao.

4.3 Imprimir
4.3.1 Declarao completa
Possibilita a impresso de uma ou mais declaraes a partir da seleo na lista de
Declaraes existentes.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Declarao completa, ou
pressione o boto

localizado na barra de ferramentas.

2. Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos


CPF/CNPJ das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de
CPF/CNPJ dos declarantes.
3. Selecione a Declarao a ser impressa clicando em qualquer posio da linha.
3.1. Ao acionar o boto Avanar o programa apresenta a visualizao da
impresso.
3.2. Escolha o boto "Cancelar", para desistir da impresso da(s)
Declarao(es) selecionada(s).
3.3. Na tela de visualizao pressione o boto da impressora, na barra de
ferramentas, para imprimir a declarao selecionada.

4.3.2 Recibo de entrega


Possibilita a impresso de um ou mais Recibos de entrega.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo imprimir Recibo de entrega, ou
pressione o boto

localizado na barra de ferramentas.

2. O programa apresentar a relao dos recibos existentes, em ordem numrica


crescente de CPF/CNPJ dos declarantes.
3. Selecione o recibo a ser impresso clicando em qualquer posio da linha.
Podem ser selecionados vrios recibos
3.1. Escolha o boto "Cancelar", para desistir da impresso do Recibo de
entrega.
3.2. Escolha o boto "Ok", para imprimir Recibo de entrega.

4.3.3 Comprovante de rendimentos


Possibilita a impresso dos Comprovantes de Rendimentos.
Utilize esta funo para imprimir o Comprovante de rendimentos, ou pressione o
boto
localizado na barra de ferramentas.
A opo Imprimir Comprovantes de rendimentos s apresentada quando h
declarao aberta.

possvel tambm imprimir o Comprovante de Rendimentos especfico do


beneficirio apresentado na ficha Comprovante de rendimentos por meio do boto
.
Observao: A visualizao dos comprovantes de rendimentos, ser realizada em blocos
de 500 pginas por vez. Aps completar um bloco o boto
ser habilitado, permitindo
a apresentao de mais 500 pginas, se houver.

4.3.4 Lista de beneficirios


Possibilita a impresso de um relatrio com a lista de beneficirios.
Utilize esta funo para imprimir Lista de Beneficirios, ou pressione o boto
localizado na barra de ferramentas.
Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ
das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos
declarantes.
Observao: A visualizao dos relatrios, ser realizada em blocos de 500 pginas por
vez. Aps completar um bloco o boto
ser habilitado, permitindo a apresentao de
mais 500 pginas, se houver.

4.3.5 Totais por cdigo - Analtico


Possibilita a impresso do relatrio Totais por Cdigo analtico.
Utilize esta funo para imprimir Totais por cdigo Analtico, ou pressione o
boto
localizado na barra de ferramentas.
Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ
das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos
declarantes.
Observao: A visualizao dos relatrios, ser realizada em blocos de 500 pginas por
vez. Aps completar um bloco o boto
ser habilitado, permitindo a apresentao de
mais 500 pginas, se houver.

4.3.6 Totais por cdigo - Sinttico


Possibilita a impresso do relatrio Totais por Cdigo sinttico.
Utilize esta funo para imprimir Totais por cdigo Sinttico, ou pressione o
boto
localizado na barra de ferramentas.
Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ
das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos
declarantes.
Observao: A visualizao dos relatrios, ser realizada em blocos de 500 pginas por
vez. Aps completar um bloco o boto
ser habilitado, permitindo a apresentao de
mais 500 pginas, se houver.

4.3.7 Gerencial
Possibilita a impresso do Gerencial.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo imprimir Gerencial. ou pressione
o boto
localizado na barra de ferramentas.
O gerencial apresenta informaes sobre todas as declaraes constantes na base de
dados.

4.3.8 Resumo
Possibilita a impresso do Resumo da declarao.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo imprimir Resumo ou
pressione o boto
localizado na barra de ferramentas.
O resumo apresenta informaes sobre a declarao aberta.
Essas informaes refletem os dados preenchidos em todas as fichas.
As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar
rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. CRLT + M, para Imprimir.

4.4 Configurar impressora


Utilize a funo Configurar impressora para definir a impressora padro e ter
acesso s configuraes de impresso da impressora selecionada.
1. A partir do menu Declarao selecionar a funo Configurar Impresso.
Ser apresentada a tela Configurar Impresso.
2.Selecionar as configuraes desejadas.
3.Clicar o boto Ok para gravar as configuraes.
4.Clicar o boto Cancelar para desistir da configurao.

4.5 Verificar pendncias


Utilize esta funo para verificar a existncia de pendncias no preenchimento da
Declarao.
Esta funo s est disponvel havendo Declarao aberta.
O processo de Verificao de Pendncias tem incio logo aps a seleo desta
funo.

Ao final deste processo, exibida a janela de Verificao de Pendncias.


A partir do menu Declarao, escolha a funo Verificar Pendncias, ou
pressione o boto

localizado na barra de ferramentas.

apresentada a janela de Verificao de Pendncias.


Escolha o boto Relatrio para visualizar e imprimir as pendncias.
As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar
rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. CRLT + E, para verificar pendncia.

4.6 Gravar declarao para entrega RFB


Objetiva a gravao da declarao que deve ser entregue Secretaria da Receita
Federal do Brasil. A gravao pode ser feita no disco rgido do microcomputador ou no
disco removvel.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Gravar declarao para
entrega RFB, ou pressione o boto

localizado na barra de ferramentas.

Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ


das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos
declarantes.
Estas informaes esto associadas exclusivamente ao arquivo previamente
gravado na subpasta denominada "Dados" da pasta onde o programa gerador da Dirf
2013 estiver instalado.
As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar
rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. CRLT + G, para gravar a Declarao para entrega RFB

4.7 Transmitir declarao via internet


Destina-se entrega da Declarao via Internet.
1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Transmitir declarao via
internet, ou pressione o boto
localizado na barra de ferramentas.
Aps a transmisso acompanhe o resultado do processamento no stio da RFB na
Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar
rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. CRLT + T, para transmitir a Declarao.

4.8 Sair do programa


Permite ao declarante encerrar o programa.
Caso a opo Cpia de segurana automtica, do menu Ferramentas, esteja
marcada, ser gravada uma cpia de segurana da base de dados antes de encerrar o
aplicativo.

5 Ferramentas do sistema
Ferramentas complementares e auxiliares elaborao da Declarao.
Abaixo esto relacionadas todas as funes disponveis no menu Ferramentas:

5.1 Pesquisar beneficirios


O programa oferece uma ferramenta de pesquisa para busca em declaraes com
grande nmero de beneficirios.
Para executar a pesquisa, abra a declarao de seu interesse, clique no menu
Ferramentas e selecione a opo Pesquisar beneficirio ou clique no boto
da
barra de ferramentas. Aps a abertura da janela de pesquisa, o declarante poder
delimitar sua pesquisa ao definir os seguintes critrios: cdigo de receita, CPF/CNPJ e
Nome/Nome Empresarial. Estes critrios podem ser utilizados de maneira combinada ou
isoladamente. Caso nenhum argumento de pesquisa seja informado o programa retornar
todos os beneficirios constantes no banco de dados.
Os comandos da janela de pesquisa
ou Alt + E Aps definir os critrios de pesquisa, clique neste cone para
executar a pesquisa.
ou Alt+ L Antes de realizar uma outra pesquisa, utilize este cone para
limpar os campos da janela da pesquisa.
ou Alt + P Selecione, com um clique, um beneficirio na listagem resultado
da pesquisa e depois acione este cone para ser posicionado na ficha de informaes
desse beneficirio na declarao aberta.
Os critrios de pesquisa
a) Cdigo de receita
Case utilize somente este critrio, o resultado da pesquisa retornar uma listagem
com todos os beneficirios contidos na declarao que tiveram reteno para o cdigo
informado.
b) CPF/CNPJ

Logo abaixo do campo deste argumento, pode-se definir a forma como a pesquisa
deve ser executada. As opes so as seguintes:

Completo: Considera somente a insero de CPF/CNPJ completos como


critrio de pesquisa.

Parte inicial de CPF: Permite que se informe apenas a parte inicial.

Parte inicial de CNPJ: Permite que se informe apenas a parte inicial de


um CNPJ.

Somente PF: O resultado da pesquisa retornar apenas ocorrncias de


beneficirios pessoa fsica.

Somente PJ: O resultado da pesquisa retornar apenas ocorrncias de


beneficirios pessoa jurdica.

c) Nome / Nome Empresarial


Este critrio de pesquisa pode ser utilizado das seguintes maneiras:

Exatamente igual ao Nome/Nome empresarial: nesta opo, a pesquisa


retornar apenas beneficirios com Nome/Nome empresarial idnticos
ao informado como argumento de pesquisa.

Igual a parte inicial do Nome/Nome Empresarial: sero selecionados


todos os beneficirios que contenham no incio do nome o fragmento de
nome informado como argumento de pesquisa.

Primeira palavra igual ao incio do Nome/Nome empresarial: permite


efetuar a pesquisa que retorne os beneficirios que contenham no incio
do nome a primeira palavra informada como argumento de pesquisa e as
seguintes em qualquer parte do Nome/Nome Empresarial. A busca
realizada considerando a ordem das palavras informadas como
argumento de pesquisa.

Todas as palavras em qualquer parte do nome empresarial: Retorna


beneficirios que contenham as palavras informadas como argumento de
pesquisa em qualquer parte do Nome/Nome empresarial, na mesma
ordem informada. A execuo da pesquisa utilizando esta funcionalidade
pode demorar caso haja um nmero grande de beneficirios na
declarao.

Importante: o PGD armazena automaticamente os ltimos dez argumentos de pesquisa


efetuados, independentemente da declarao.
Ordenar a listagem resultado da pesquisa
Como resultado da execuo da pesquisa, ser apresentada uma listagem com
beneficirios. Para orden-la de acordo com Cdigo de receita, CPF/CNPJ ou por ordem
alfabtica do Nome/Nome Empresarial, clique no cabealho azul das colunas destes
critrios.
Ateno: Caso a pesquisa tenha retornado um grande nmero de ocorrncias, este
ordenamento pode consumir algum tempo.

5.2 Calculadora
Para utilizar esta opo, clique em: Ferramentas => Calculadora ou clique com o
mouse sobre o boto
na barra de ferramentas.
A calculadora pode ser utilizada tanto para transportar os resultados da calculadora
para a declarao como para transportar valores da declarao para a calculadora.
Para transportar da calculadora para a declarao, escolha um dos mtodos
abaixo:
a) clicando

no boto
o campo desejado;

da calculadora e, em seguida, clicando sobre

b) pressionando o boto do mouse sobre o visor de resultado da calculadora


e arrastando o cursor at o campo desejado.
Para transportar da declarao para a calculadora, mantenha a tecla Shift
pressionada enquanto clica sobre o valor desejado na declarao e o arrasta at o visor
da calculadora.
As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar
rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:

1.

CRLT + L, para abrir a calculadora.

5.3 Verificao de consistncia do banco de dados


Esta opo deve se utilizada nos casos em que o programa no consegue abrir a
base de dados por algum problema ocorrido anteriormente (queda de luz, trmino
anormal do aplicativo, etc.), ou se, devido continuidade de uso (incluses ou excluses,
etc) a base de dados assumir um volume de dados maior que o necessrio.
No primeiro caso, a rotina tentar recuperar a declarao selecionada na
base. Ocorrendo insucesso na operao, ser necessria a recuperao da
ltima cpia de segurana ou reimportar os dados.
No segundo caso, o programa realizar uma verificao de consistncia e
otimizao da base atravs de rotinas internas de desfragmentao e
reindexao dos dados.
Ateno: Esta opo poder demorar para ser concluda em funo do tamanho do
banco de dados, no podendo ser interrompida sob pena de perda permanente de dados.
Certifique-se que tenha uma cpia de segurana atualizada em local seguro.
1. A partir do menu Ferramentas, escolha a funo Verificao de consistncia
do banco de dados.
2. No assistente selecione a declarao que deseja verificar.
3. Escolha o boto Iniciar para executar a verificao de consistncia do banco
de dados da declarao.
4. Escolha o boto "Cancelar" para desistir da verificao do banco de dados.

Caso esta ferramenta seja utilizada e mesmo assim o problema persista, restaure
uma cpia de segurana desta declarao.
As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar
rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize:
1. ALT + I, para iniciar a verificao de consistncia.
2. ALT + C, para cancelar a verificao de consistncia.
3. ALT + P, durante a verificao de consistncia permite parar a execuo.

5.4 Gravar cpia de segurana


A cpia de segurana utilizada para recuperar as bases de dados das
declaraes em caso de perda ou problema de acesso aos dados, e consiste na
compactao e armazenamento de todas as informaes contidas no banco de dados da
declarao. O programa permite optar entre fazer a cpia de segurana de todas as
declaraes que esto na base, ou escolher especificamente uma declarao.
Cpias de segurana de bases de dados feitas em programas de anos anteriores
somente podem ser restauradas nos programas em que foram gravadas.
Caso deseje guardar dados de uma determinada declarao para utilizao em
anos posteriores, utilize a prpria declarao para entrega RFB, pois esta poder ser
importada futuramente.

1. A partir do menu Ferramentas, escolha Cpia de Segurana e depois a opo


Gravar...
2. Selecione o tipo de cpia de segurana que deseja gravar: a) cpia de
segurana do banco de dados ou b) cpia de segurana de uma declarao.
2.1. Caso tenha selecionado cpia de segurana do banco de dados ser criado
um arquivo com os dados de todas as declaraes existentes na base, inclusive
os dados referentes a comprovantes de rendimentos.
2.2 Caso tenha selecionado cpia de segurana de uma declarao especfica o
programa apresentar a relao dos CPF/CNPJ das declaraes existentes, em
ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos declarantes. Selecione a
declarao desejada clicando em qualquer posio da linha.
3. Selecione a unidade de gravao (disco rgido ou disco removvel) e a pasta
onde deseja gravar a cpia de segurana da declarao.
4. Escolha o boto "Cancelar" para desistir da gravao da cpia de segurana
selecionada.
5. Escolha o boto "Avanar" para gravar a cpia de segurana selecionada.
A cpia de segurana gravada no Programa Dirf somente poder ser restaurada no
mesmo.

5.5 Restaurar cpia de segurana


Utilize esta funo para restaurar cpia de segurana de Declarao.
1. A partir do menu Ferramentas, escolha Cpia de Segurana e depois a opo
Restaurar...
2. Selecione o tipo de cpia de segurana que deseja restaurar: a) restaurao de
cpia de segurana do banco de dados ou b) restaurao de cpia de segurana
de uma declarao.
3. No boto

, selecione a unidade de origem (disco rgido ou disco removvel) e

a pasta onde esto os dados a serem recuperados.


4. Escolha o boto Avanar para restaurar a cpia de segurana selecionada.
5. Escolha o boto "Cancelar" para desistir da recuperao da cpia de segurana
selecionada.

5.6 Cpia de segurana automtica


Utilize esta funo para gravar cpia de segurana automtica do banco de dados.
A partir do menu Ferramentas, escolha Cpia de Segurana Automtica.
Caso esta funo esteja habilitada o programa gravar automaticamente uma cpia
de segurana de todas as declaraes da base dados, antes de encerrar o aplicativo.

5.7 Mostrar apresentao da Dirf


A abertura do Programa Dirf poder ou no ser apresentada na sua inicializao.
Para apresent-la, selecione o menu Ferramentas e escolha a opo Mostrar
Apresentao Dirf.

5.8 Alterao de indicao de matriz do CNPJ


A alterao de indicao da matriz permitida pela legislao. Antes de utilizar
esta funcionalidade do programa, certifique-se de que a alterao tenha sido realizada
previamente no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica CNPJ, caso contrrio, a
declarao ser rejeitada no momento da transmisso.
1. A partir do menu Ferramentas, escolha a funo Alterar Indicao de Matriz

do CNPJ.
2. O assistente apresentar a relao dos CNPJ das declaraes existentes, em
ordem numrica crescente de CNPJ dos declarantes. Selecione a declarao
desejada clicando em qualquer posio da linha.
3. Informe o nmero de ordem e o dgito verificador da matriz;
4. Escolha o boto Avanar para a alterao..
5. Escolha o boto "Cancelar" para desistir da alterao.

6 Consultas na Internet
6.1 Consultar declaraes recepcionadas pela RFB
No

stio

da

Secretaria
da
Receita
Federal
do
Brasil
possvel consultar a situao do processamento
das declaraes 7 (sete) dias aps terem sido recepcionadas pela RFB.
<http://www.receita.fazenda.gov.br>

Importante: O extrato de processamento da Dirf no substitui o recibo de entrega da


declarao logo no tem valor legal como recibo de entrega.

6.2 Consultar Legislao


No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet
<http://www.receita.fazenda.gov.br> est disponvel uma coletnea da legislao
relacionada ao Imposto sobre a Renda retido na fonte.
O acesso tambm poder ser feito pelo PGD (barra de menu Consultas na
Internet).

6.3 Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte


No

stio

da

Secretaria

<http://www.receita.fazenda.gov.br>

da Receita Federal do Brasil na Internet


esto disponveis Manuais relacionados Dirf de

2001 a 2013.
O acesso tambm poder ser pelo PGD (barra de menu Consultas na Internet).

6.4 PGD de anos anteriores


No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet
<http://www.receita.fazenda.gov.br> esto disponveis os instaladores de programas dos
anos-calendrio de 2004 a 2012, que podero ser usados caso haja necessidade de
imprimir recibo de entrega, comprovante de rendimentos ou restaurar cpia de segurana

referentes a declaraes de anos anteriores.


O acesso tambm poder ser feito pelo PGD (barra de menu Consultas na
Internet).

6.5 Suporte Dirf


No

stio

da

Secretaria

da Receita Federal do Brasil na Internet


est disponvel formulrio para esclarecimento de
dvidas tcnicas relacionadas ao programa gerador de declarao PGD. Para acionlo, acesse o endereo:
<http://www.receita.fazenda.gov.br>

http://www.receita.fazenda.gov.br/dvssl/atbhe/falecon/comum/asp/formulario.asp?
topico=586

Para esclarecimento de dvida sobre legislao, procure a unidade local da RFB


mais prxima de seu domiclio fiscal.
O acesso tambm poder ser feito pelo PGD (barra de menu Consultas na
Internet).

6.6 Leiaute do arquivo da declarao


No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo
abaixo, est disponvel o leiaute do arquivo da declarao, que deve ser utilizado para a
gerao do arquivo texto para importao. O acesso pode ser feito pelo PGD, clicando em
Consultas na Internet Leiaute do arquivo da declarao.

Ato Declaratrio Executivo Cofis n 57, de 23 de novembro de 2012

<<http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/atos/cofis/201
2/AnexoUnico_ADECofis57.odt>>

6.7 Perguntas e Respostas


No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet
<http://www.receita.fazenda.gov.br> esto disponveis perguntas e respostas relacionadas
Dirf.
O acesso tambm poder ser feito utilizando a barra de menu Consultas na
internet do PGD.

6.8 Receitanet
No

stio

da

Secretaria

da Receita Federal do Brasil na Internet


esto disponveis informaes a respeito do
Receitanet e o respectivo instalador. Para acion-lo, acesse a Internet e selecione a
<http://www.receita.fazenda.gov.br>

opo Download de Programas Receitanet.


O acesso tambm poder ser feito pelo PGD (barra de menu Consultas na
Internet).

6.9 Certificao digital


No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet
<http://www.receita.fazenda.gov.br> esto disponveis informaes sobre Certificao
Digital. Para acion-lo, acesse a Internet e selecione a opo Onde Encontro
Certificado Digital - Orientaes.
O acesso tambm poder ser pelo PGD clicando no menu Consultas na Internet.

7 Declarao retificadora
A Dirf retificadora, que ser elaborada com observncia das normas estabelecidas,
devendo dela constar no somente as informaes retificadas, mas todas as informaes
anteriormente declaradas, inclusive as que no forem alteradas, assim como as
informaes a serem adicionadas, se for o caso.
Os cdigos e beneficirios a serem excludos no devero ser informados.
A Dirf retificadora substituir integralmente as informaes apresentadas na
declarao anterior.
Importante: Para a gravao das declaraes retificadoras ser necessria a informao
do nmero do Recibo de Entrega da ltima declarao entregue, desde que o declarante
no possua assinatura digital mediante o uso de certificado digital vlido.

8 Extrato de processamento
Consulte o resultado do processamento da declarao aps sete dias da data da
entrega, acessando o stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil no endereo <http://
www.receita.fazenda.gov.br>, informando o cdigo do acesso (CPF/CNPJ e nmero do
recibo).
Importante: a opo de consulta ao resultado do processamento, na pgina da Secretaria
da Receita Federal do Brasil, encontra-se disponvel para os anos-calendrio de 1999 a
2012 e 2013 (situaes especiais de extino, encerramento de esplio e sada definitiva
do pas).

9 Dirf entregue fora do prazo de entrega


No caso de entrega da Dirf fora do prazo, ser emitida a Notificao de Multa por
Atraso e o correspondente Darf, sendo estes gravados juntamente com o recibo de
entrega da declarao.

10 Empresas obrigadas a transmitir a Dirf com certificado


digital
Para transmisso da Dirf das pessoas jurdicas, exceto para as optantes pelo
Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), obrigatria a
assinatura digital da declarao mediante utilizao de certificado digital vlido

11 Ambiente operacional e equipamento necessrio


O programa Dirf foi desenvolvido para operar em ambiente Windows.
Para utilizar o programa, o equipamento deve atender aos requisitos estabelecidos
para o sistema operacional utilizado.
Declaraes que possuam at 10.000 beneficirios devem utilizar equipamento
com pelo menos 1 Gbyte de memria RAM.
Declaraes que possuam entre 10.001 e 100.000 beneficirios devem utilizar
equipamento com pelo menos 2 Gbytes de memria RAM.
Declaraes que possuam mais de 100.000 beneficirios devem utilizar
equipamento com 3 Gbytes ou mais de memria RAM, processador com dois ou mais
ncleos e frequncia mnima de 2 GHz.
O Windows deve estar com as configuraes regionais do Brasil para que o
programa possa executar. Para alterar essas configuraes, aperte no boto Iniciar,
selecione Configuraes, depois Painel de Controle e execute Configuraes Regionais.
Selecione Portugus (brasileiro) e aperte no boto OK.
A configurao de datas deve estar no formato dd/MM/aaaa.
Recomenda-se ainda que o usurio evite utilizar fontes grandes (configurao de
vdeo), pois o uso desta configurao pode prejudicar a visualizao de algumas telas. A
resoluo mnima recomendada a de 1024 x 768.
O Ajuda da Dirf 2013 foi elaborado em formato PDF (Portable Document Format),
sendo necessria a instalao de um aplicativo adequado para sua visualizao.

12

Prazo de entrega

A Dirf 2013, relativa ao ano-calendrio de 2012, dever ser entregue at s


23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove
segundos), horrio de Braslia, de 28 de fevereiro de 2013.
No caso de extino decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total
ocorrida no ano-calendrio de 2013, a pessoa jurdica extinta dever apresentar a Dirf
relativa ao ano-calendrio de 2013 at o ltimo dia til do ms subsequente ao da
ocorrncia do evento, exceto quando o evento ocorrer no ms de janeiro, caso em que a
Dirf poder ser entregue at o ltimo dia til do ms de maro de 2013.
Na hiptese de sada definitiva do Brasil ou de encerramento de esplio ocorrido
no ano-calendrio de 2013, a Dirf de fonte pagadora pessoa fsica relativa a esse anocalendrio dever ser entregue:

I - no caso de sada definitiva, at:


a) a data da sada em carter permanente; ou
b) 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa fsica
declarante completar 12 (doze) meses consecutivos de ausncia,
no caso de sada em carter temporrio; e
II - no caso de encerramento de esplio, no mesmo prazo previsto no 1
para a entrega, da Dirf relativa ao ano-calendrio de 2013.

13 Multas relativas Dirf


O declarante sujeita-se s penalidades previstas na legislao vigente, conforme
disposto na Instruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002, nos casos de:
I - falta de apresentao da Dirf no prazo fixado, ou a sua apresentao aps o
prazo;
II - apresentao da Dirf com incorrees ou omisses.
O sujeito passivo que deixar de apresentar a Dirf, nos prazos fixados, ou que a
apresentar com incorrees ou omisses, ser intimado a apresentar declarao original,
no caso de no-apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo
estipulado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, e sujeitar-se- s seguintes
multas:
1- De 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante
dos tributos e contribuies informados na Dirf, ainda que integralmente pago, no
caso de falta de entrega destas Declaraes ou entrega aps o prazo, limitada a
20% (vinte por cento).
2 - De R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas
ou omitidas.
Para efeito de aplicao das multas ser considerado como termo inicial o dia
seguinte ao trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da declarao e como
termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de no-apresentao, da lavratura do
auto de infrao.
As multas sero reduzidas:
I - metade, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes
de qualquer procedimento de ofcio;
II - a 75% (setenta e cinco por cento), se houver a apresentao da
declarao no prazo fixado em intimao.
A multa mnima a ser aplicada ser de:
I - R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa fsica, pessoa jurdica
inativa e pessoa jurdica optante pelo regime de tributao previsto na Lei n
9.317 de dezembro de 96, revogada pela Lei Complementar n 123, de 14
de dezembro de 2006;
II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
Considerar-se- no entregue a declarao que no atender s especificaes
tcnicas estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Neste caso o sujeito
passivo ser intimado a apresentar nova declarao, no prazo de 10(dez) dias, contados
da cincia da intimao, e sujeitar-se- multa prevista por atraso na entrega da
declarao.

At o vencimento da notificao ser concedido reduo de 50% para pagamento


vista e 40% para os pedidos de parcelamento formalizados no mesmo prazo (art. 6 da
Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pela Lei n 11.941, de 27 de
maio de 2009).
Ateno! No caso de entrega da Dirf fora do prazo, ser emitida a notificao de multa
por atraso correspondente, sendo esta gravada juntamente com o recibo de entrega da
declarao.

14 Situaes especiais
Nas situaes especiais de extino pelo encerramento da liquidao, pela fuso,
pela incorporao, ou ciso total, ocorridas no ano-calendrio 2013, deve ser apresentada
Dirf referente ao anocalendrio 2013 at o ltimo dia til do ms subsequente
ocorrncia do evento, exceto quando o evento ocorrer no ms de janeiro, caso em que a
Dirf poder ser entregue at o ltimo dia til do ms de maro de 2013.
Nas situaes especiais de extino ocorridas nos anos-calendrio 2010 e
anteriores, o declarante dever utilizar o PGD Dirf 2010, para apresentar a Dirf referente
ao ano-calendrio em que ocorreu o evento.
Considera-se data da extino, a data:
1. de deliberao entre seus membros, nos casos de incorporao, fuso e
ciso total;
2. da sentena de encerramento, no caso de falncia;
3. da publicao, no Dirio Oficial da Unio, do ato de encerramento da
liquidao, no caso de liquidao extrajudicial promovida pelo Banco Central
em instituies financeiras;
4. de expirao do prazo estipulado no contrato, no caso de extino de
sociedades com data prevista no contrato social;
5. do registro de ato extintivo no rgo competente, nos demais casos;
6. do arquivamento da deciso de cancelamento de registro pela Junta
Comercial, com base no art. 60 da Lei n 8.934, de 18 de novembro de
1994.

14.1 Extino: Empresa A


A empresa CNPJ A apresentar declarao de extino informando os
rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data da extino.

14.2 Fuso: Empresa A + Empresa B = Empresa C


A empresa CNPJ A apresentar declarao de extino informando os
rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data do evento (prazo de
entrega da Dirf: ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento).

A empresa CNPJ B apresentar declarao de extino informando os


rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data do evento (prazo de
entrega da Dirf: ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento).
A empresa CNPJ C apresentar declarao normal, no prazo normal, informando
os rendimentos/deduo/imposto de todos os beneficirios da data do evento at o final
do ano-calendrio.

14.3 Incorporao: Empresa A + Empresa B = Empresa A


A empresa CNPJ B apresentar declarao de extino informando os
rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data do evento. (prazo de
entrega da Dirf: ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento).
A empresa CNPJ A apresentar declarao normal, no prazo normal, informando
os rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de A para o ano-calendrio, e dos
beneficirios de B a partir da data do evento at o final do ano-calendrio.

14.4 Ciso total: Empresa A = Empresa B + Empresa C


A empresa CNPJ A apresentar declarao de extino informando os
rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data do evento (prazo de
entrega da Dirf: ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento).
A empresa CNPJ B apresentar declarao normal, no prazo normal, informando
os rendimentos/deduo/imposto dos seus beneficirios da data do evento at o final do
ano-calendrio.
A empresa CNPJ C apresentar declarao normal, no prazo normal, informando
os rendimentos/deduo/imposto de todos seus beneficirios da data do evento at o final
do ano-calendrio.

14.5 Ciso parcial: Empresa A = Empresa A + Empresa B


A empresa CNPJ A apresentar declarao normal, no prazo normal, informando
os rendimentos/deduo/imposto de todos os beneficirios que permaneceram em A para
o ano-calendrio, e dos beneficirios que foram para B desde 1 de janeiro at a data do
evento.
A empresa CNPJ B apresentar declarao normal, no prazo normal, informando
os rendimentos/deduo/imposto dos seus beneficirios da data do evento at o final do
ano-calendrio.

15 Conceitos utilizados na Dirf


15.1 Arquivo
Arquivo gravado no disco rgido, disco removvel ou unidade de rede contendo as

informaes da declarao da empresa.

15.2 Empresa/titulares
de
(cartrios)/condomnio

servios

notariais

registrais

Contribuinte pessoa jurdica, titulares de servios notariais e registrais (cartrios) e


condomnios, identificados pelo nmero de inscrio.

15.3 Responsvel perante o CNPJ


Nmero do CPF da pessoa fsica, responsvel perante o Cadastro Nacional da
Pessoa Jurdica (CNPJ).

15.4 Declarante
Pessoa fsica ou jurdica obrigada a prestar as informaes.

15.5 Beneficirio
Pessoa Fsica (CPF) ou estabelecimento de pessoa jurdica (CNPJ) que auferiu
rendimentos no qual houve ou no reteno pela fonte pagadora.
Observao: A contabilizao na declarao
corresponder associao de beneficirio/cdigo.

da

quantidade

de

beneficirios

15.6 Ano-calendrio
Ano a que se referem as retenes ou pagamentos.

15.7 Declarao original


Corresponde primeira declarao apresentada.

15.8 Declarao retificadora


Retificadora toda declarao entregue aps a primeira declarao apresentada.
A declarao retificadora substituir integralmente a declarao anterior.

15.9 Fonte pagadora


Pessoa Fsica, estabelecimento matriz de Pessoa Jurdica ou estabelecimento
matriz considerada como fonte pagadora nica.

16 Certificado digital
Certificado digital normalmente usado para ligar uma entidade a uma chave
pblica. Para garantir digitalmente, no caso de uma Infraestrutura de Chaves Pblicas
(ICP), o certificado assinado pela Autoridade Certificadora que o emitiu e no caso de um
modelo de Teia de Confiana (Web of trust) como o PGP, o certificado assinado pela
prpria entidade e assinado por outros que dizem confiar naquela entidade. Em ambos os
casos as assinaturas contidas em um certificado so atestamentos feitos por uma
entidade que diz confiar nos dados contidos naquele certificado.

17 Valores das dedues por dependente


O valor das dedues por dependente, de acordo com o respectivo ano-calendrio,
equivale s seguintes quantias mensais:
Declarao
Ano-calendrio
Valor para Clculo Mensal

Dirf 2013

Dirf 2013 (Situao


Especial)

2012

2013

R$ 164,56

R$ 171,97

Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/tabdependentes.htm
(Lei n 9.250, de 26 de dezembro de 1995)

18 Elaborar arquivo texto


O arquivo texto gerado para importao no programa gerador Dirf deve seguir as regras
definidas no leiaute publicado pela RFB.
Leiaute do arquivo da declarao

19 Dano ou extravio do arquivo do recibo


Caso o arquivo contendo o recibo de entrega da declarao tenha sido extraviado
ou danificado, apresentam-se as seguintes possibilidades para obter uma segunda via do
recibo:
1.

Ainda possui o arquivo de declarao que foi transmitido RFB. Nesse caso,
retransmita essa mesma declarao pelo Receitanet.

2.

Ocorreu um dano na unidade de disco rgido afetando tanto o recibo quanto a


declarao transmitida: nesse caso, havendo uma cpia de segurana da
declarao entregue, restaure-a, grave-a para entrega RFB e transmita-a pelo

Receitanet.
Observao: No caso 2 a nova declarao gravada para entrega deve ser do mesmo tipo
(original ou retificadora) da anteriormente transmitida para serem tratadas pelo
processamento como declaraes idnticas.
Ateno:
-

Caso o valor da multa seja maior que R$ 999.999.999,99, o Darf dever ser
preenchido manualmente conforme especificao a seguir.

O Darf ser preenchido mecnica ou manualmente, obrigatoriamente em duas


vias, de acordo com as instrues abaixo:
Multa por atraso na declarao - Darf - Instrues de preenchimento
Campo

01
02

Descrio

Nome e telefone do contribuinte.


Perodo de apurao data do primeiro dia til seguinte ao vencimento do
prazo para entrega da declarao, conforme tabela abaixo:
Ano-calendrio

Prazo de entrega

Perodo de
Apurao

AAAA

DD/MM/AAAA

01/03/2013

Para situaes especiais, o vencimento do prazo o ltimo dia til do ms


seguinte ao evento e o perodo de apurao o primeiro dia til seguinte a este
prazo.
03

Nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) ou no Cadastro


Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ).

04

Cdigo da receita que est sendo paga (2170). Os cdigos de tributos


administrados pela RFB podem ser obtidos na Agenda Tributria, no endereo
http://www.receita.fazenda.gov.br.

05

Preencher conforme orientaes da RFB para receitas que exigem o


preenchimento deste campo.

06

Data de vencimento da receita no formato DD/MM/AAAA = Trigsimo dia aps


a cincia da notificao.

07

Valor da multa que est sendo paga.

08

No cabe o preenchimento no caso de multa lanada.

09

Valor dos juros de mora, ou encargos do DL - 1.025/69 (PFN), quando devidos.

10

Soma dos campos 07 a 09.

11

Autenticao do agente arrecadador.

20 Fichas da Dirf
Abaixo esto listadas as fichas da Dirf. Para obter informaes sobre seu
preenchimento e contedo dos campos, clique sobre o nome da ficha.
Observao: O uso do Comprovante de Rendimentos fornecido pelo programa
opcional.
Ficha informaes
Ficha beneficirio
Subficha Rendimentos Tributveis
Subficha Compensao de Imposto por Deciso Judicial
Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa
Subficha Rendimentos isentos e no tributveis
Subficha Penso, aposentadoria ou reforma por molstia grave ou acidente em servio
Ficha Rendimentos recebidos acumuladamente
Ficha Plano privado de assistncia sade Coletivo empresarial
Ficha Fundo ou Clube de Investimento
Subficha Rendimentos Tributveis de Fundo ou Clube de Investimentos
Subficha Compensao de Imposto por Deciso Judicial de Fundo ou Clube de Investimentos
Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa de Fundo ou Clube de Investimentos
Ficha Justia do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal
Subficha Rendimentos Tributveis da Justia do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal
Subficha Compensao de Imposto por Deciso Judicial do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito
Federal
Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal
Subficha Penso, aposentadoria ou reforma por molstia grave ou acidente em servio
Subficha Rendimentos recebidos acumuladamente
Ficha Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior
Ficha Comprovante de Rendimentos
Beneficirio Pessoa Fsica
Rendimentos Tributveis
Rendimentos Isentos
Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva
Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Informaes Complementares
Beneficirio Pessoa Jurdica
Lei n 10.833/2003, art. 30
Rendimento e imposto retido
Informaes Complementares - Retenes rgos Pblicos e Estatais
Informaes Complementares - Retenes rgos Pblicos Estaduais e Municipais
Informaes Complementares - Retenes IR de PJ para PJ

20.1 Ficha Informaes


Navegao pelo teclado

Identificao do Declarante
CNPJ e Nome empresarial
Para declarante Pessoa Jurdica, informe o nmero de inscrio no Cadastro
Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) e o nome empresarial.
Para declarante Pessoa Fsica, informe o nmero de inscrio no Cadastro
Nacional da Pessoa Fsica (CPF) e nome.
Natureza do declarante
Para declarante Pessoa Jurdica, dever ser informada a natureza do declarante:

Pessoa Jurdica de Direito Privado.

rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica federal: ao indicar que se


trata de instituio pblica federal, o programa disponibilizar os cdigos de que
tratam as IN RFB n 1.234, de 11 de janeiro de 2012, e suas alteraes.

rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica estadual, municipal ou


do Distrito Federal.

Empresa pblica ou sociedade de economia mista federal .

Empresa pblica ou sociedade de economia mista estadual, municipal ou do


Distrito Federal.

Entidade com alterao de natureza jurdica (Uso Restrito).

Ateno: A opo "Entidade com alterao de natureza jurdica (uso restrito)" deve ser
assinalada quando o declarante teve sua natureza jurdica alterada.
Para efeito de preenchimento da Dirf, esse fato implica disponibilizao de cdigos
de receita prprios de pessoa jurdica de direito privado juntamente com cdigos prprios
de rgos e empresas pblicas.
Assim, somente dever assinalar esta opo o declarante que mudou sua natureza
jurdica de:
a) rgo pblico para pessoa jurdica de direito privado; ou
b) pessoa jurdica de direito privado para rgo pblico.
Aplica-se ainda para mudana entre as esferas governamentais da Federao,
como por exemplo:
c) rgo pblico ou pessoa jurdica de direito privado estadual ou municipal que
passou a ser federal; ou
d) rgo pblico ou pessoa jurdica de direito privado federal que passou a ser
estadual ou municipal.
Importante: Essa opo no se aplica para a mudana de natureza jurdica que no
altere a situao entre as opes da natureza do declarante constantes na ficha
"Informaes" da Dirf.
Responsvel perante o CNPJ

Para declarante Pessoa Jurdica, dever ser informado o nmero de inscrio no


CPF do responsvel pelo CNPJ perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Declarao retificadora
Nesse quadro deve ser informada a condio de retificadora da declarao, se for
o caso.
Importante: Quando a declarao for gravada para entrega RFB, ser necessrio
informar o Nmero do Recibo da ltima declarao entregue para este declarante/anocalendrio, desde que o declarante no possua assinatura digital.
Declarao de Extino Pessoa Jurdica
Empresas enquadradas nas situaes especiais de extino pelo encerramento da
liquidao, pela incorporao, pela fuso e pela ciso total, devem responder "sim"
pergunta "Esta declarao de extino" e informar a data do evento.
Declarao de Situao Especial - Pessoa Fsica
Nas situaes especiais de encerramento de esplio ou sada definitiva do Pas, o
declarante deve responder "sim" pergunta "Esta declarao de situao especial?" e
selecionar o tipo de evento, de encerramento de esplio ou sada definitiva do Pas. Para
data do evento veja item seguinte.
Data do Evento
Para declarante Pessoa Jurdica, dever ser informada a data da deliberao do
evento ou a data em que se ultimou a sua liquidao.
Para declarante Pessoa Fsica, na hiptese de encerramento de esplio, dever
ser informada a data da homologao ou adjudicao da partilha. Na hiptese de sada
definitiva, a data em que o declarante deixou de ser considerado residente no Brasil.
Responsvel pelo Preenchimento da declarao
Dever ser informado o nmero de inscrio no CPF, Nome, DDD, telefone, ramal,
fax e correio eletrnico do responsvel pelo preenchimento da declarao.

20.2 Ficha Beneficirio


Navegao pelo teclado

20.2.1 Subficha Rendimentos Tributveis


Rendimento Tributvel
Em relao ao beneficirio includo na Dirf, deve ser informada a totalidade dos
rendimentos pagos, inclusive aqueles que no tenham sofrido reteno.
Dever ser informada a soma dos valores pagos em cada ms,
independentemente de se tratar de pagamento integral em parcela nica, antecipaes ou
de saldo de rendimentos, e o respectivo imposto retido.
Ateno para os casos a seguir, quando devero ser informados como
rendimentos tributveis:

1. quarenta por cento do rendimento decorrente do transporte de carga e de


servios com trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e
assemelhados;
2. sessenta por cento do rendimento decorrente do transporte de
passageiros;
3. o valor pago a ttulo de aluguel, diminudo dos seguintes encargos, desde
que o nus tenha sido exclusivamente do locador, e o recolhimento tenha
sido efetuado pelo locatrio:
a) impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que produzir o
rendimento;
b) aluguel pago pela locao de imvel sublocado;
c) despesas pagas para cobrana ou recebimento do rendimento;
d) despesas de condomnio.
4. a parcela dos proventos de aposentadoria e penso, transferncia para a
reserva remunerada ou reforma, pagos a partir do ms em que o
contribuinte completar sessenta e cinco anos, excedente ao valor
correspondente soma dos limites mensais de iseno, que so de:
a) R$ 1.637,11 (mil, seiscentos e trinta e sete reais e onze centavos), por ms,
para o ano-calendrio de 2012;
b) R$ 1.710,78 (mil, setecentos e dez reais e setenta e oito centavos), por ms,
para o ano-calendrio de 2013.
5. a quarta parte dos rendimentos do trabalho assalariado percebidos, em
moeda estrangeira, por residente no Brasil, no caso de ausentes no exterior
a servio do Pas, em rgos da Administrao Pblica situados no exterior,
convertidos em reais pela taxa de compra do dlar dos Estados Unidos,
fixada, pelo Banco Central do Brasil, para o ltimo dia til da primeira
quinzena do ms anterior ao do pagamento do rendimento, divulgada pela
RFB;
6. dez por cento do rendimento pago a garimpeiros na venda, a empresas
legalmente habilitadas, de metais preciosos, pedras preciosas e
semipreciosas por eles extrados;
7. o valor de mercado do prmio em bem ou servio distribudo em
concursos ou sorteios acrescido do valor do imposto retido.
Frias e Participao nos Lucros
A remunerao correspondente a frias, deduzidas dos abonos legais, os quais
devero ser informados como rendimentos isentos, e a participao do empregado nos
lucros ou resultados devero ser somadas s informaes do ms em que foram
efetivamente pagas, procedendo-se da mesma forma em relao respectiva reteno
do imposto na fonte e s dedues.
Dcimo Terceiro
No tocante ao dcimo terceiro salrio, dever ser informado o valor total pago
durante o ano-calendrio, as dedues utilizadas para reduzir a base de clculo desta
gratificao, e o respectivo Imposto sobre a Renda retido na fonte. Em todos os casos, a
parcela referente ao dcimo terceiro dever ser informada na linha 13 Salrio.

Dedues
Correspondem aos valores relativos a dependentes, contribuies para a
Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios,
contribuies para as entidades de previdncia privada domiciliadas no Pas e para o
Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, cujo nus tenha sido do
beneficirio, destinadas a assegurar benefcios complementares assemelhados aos da
Previdncia Social, e a penso alimentcia paga, em face das normas do direito de
famlia, quando em cumprimento de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente,
inclusive a prestao de alimentos provisionais.
Deduo sobre rendimento pago a ausente no exterior a servio do pas
Na hiptese do item 5 do tpico Rendimento Tributvel, as dedues sero
convertidas em dlar dos Estados Unidos da Amrica, pelo seu valor fixado pela
autoridade do pas no qual as despesas foram realizadas, na data do pagamento e, em
seguida, em reais pela taxa de venda do dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixada,
pelo Banco Central do Brasil, para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior
ao do pagamento, divulgada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Imposto Retido/Contribuies
Informar o valor do imposto retido/contribuio para cada ms do ano-calendrio.
Compensao de Imposto Retido a maior
O declarante que tiver retido imposto a maior de seus beneficirios em
determinado ms e o tiver compensado nos meses subsequentes, de acordo com a
legislao em vigor, dever informar:
I. no ms da referida reteno, o prprio valor retido a maior;
II. nos meses da compensao, o valor da reteno mensal menos o valor
compensado.
Caso a compensao tenha sido efetuada por fora de deciso judicial, dever ser
informado nesta subficha Rendimentos Tributveis o valor da reteno mensal menos o
valor compensado. O valor compensado dever ser informado na subficha
Compensao de Imposto por Deciso Judicial.
O declarante que reteve imposto a maior e que tenha devolvido a parcela
excedente aos beneficirios dever informar, no ms em que ocorreu a reteno a maior,
o valor retido menos a diferena devolvida.

20.2.2 Subficha Compensao de Imposto por Deciso Judicial


Informe, ms a ms, o valor do imposto sobre a renda retido na fonte do anocalendrio ou de anos-calendrio anteriores, respectivamente, que por fora de deciso
judicial, tenha sido utilizado para compensar com imposto sobre a renda relativo ao
rendimento constante na subficha Rendimentos Tributveis.
Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora deciso judicial foi retido
no mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser
informado na coluna "Ano-calendrio".
No caso de compensao de imposto sobre a renda retido na fonte referente ao
mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser informado na coluna "Imposto
Retido", da subficha Rendimentos Tributveis, no ms em que houve a reteno a
maior, dever ser a diferena entre o imposto sobre a renda efetivamente retido e o valor

utilizado na compensao.
Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora deciso judicial foi retido
em anos-calendrio anteriores ao que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser
informado na coluna "Anos Anteriores".
Em ambos os casos o declarante dever informar, no ms em que foi feita a
compensao, na ficha Beneficirios, subficha Rendimentos Tributveis, os
rendimentos pagos, as respectivas dedues e como Imposto Retido a diferena entre o
IRRF calculado e o valor compensado mediante deciso judicial.
Essa subficha s ser disponibilizada para beneficirios pessoa fsica e nos
cdigos de receita 0561, 0588, 1895, 3208, 3223, 3277, 5204, 5928, 5936 e 9385.
Veja os exemplos abaixo:
Ateno: Nos casos em que a determinao judicial contemplar, alm da compensao
do imposto retido, a suspenso da exigibilidade do imposto sobre a renda na fonte,
consulte tambm as instrues de preenchimento da subficha Tributao com
Exigibilidade Suspensa.

20.2.2.1.1

Situao n 1: Compensao de imposto de anos-calendrio anteriores

1. O beneficirio recebeu rendimentos da seguinte forma neste ano-calendrio:


Ms
Janeiro
Fevereiro

Rendimentos
10.000,00
10.000,00

Total das Dedues

IRRF Calculado

0,00

1.000,00

0,00

1.000,00

Maro

10.000,00

0,00

1.000,00

Abril

10.000,00

0,00

1.000,00

Maio

10.000,00

0,00

1.000,00

Junho

10.000,00

0,00

1.000,00

Julho

10.000,00

0,00

1.000,00

Agosto

10.000,00

0,00

1.000,00

Setembro

10.000,00

0,00

1.000,00

Outubro

10.000,00

0,00

1.000,00

Novembro

10.000,00

0,00

1.000,00

Dezembro

10.000,00

0,00

1.000,00

2. Mediante determinao judicial o declarante dever compensar R$ 2.300,00


retidos em anos anteriores.
O declarante deve preencher as informaes da seguinte forma:
1 - Preenchimento da subficha Rendimentos Tributveis

O declarante dever informar, no ms da compensao, na coluna


Rendimento Tributvel, o rendimento pago, as respectivas dedues e na coluna
Imposto Retido a diferena entre o IRRF calculado e o valor compensado
mediante deciso judicial.

Observao: As colunas de dedues presentes nesta tela podem no estar disponveis


dependendo do cdigo de receita informado.
2 Preenchimento da subficha Compensao de Imposto por Deciso Judicial
O declarante dever informar, no ms da compensao, na coluna Anos
Anteriores o valor do IRRF compensado mediante deciso judicial.

20.2.2.1.2

Situao n 2: Compensao de imposto no mesmo ano-calendrio

1. O Beneficirio recebeu rendimentos da seguinte forma neste ano-calendrio:


Ms

Rendimentos

Total das Dedues

Janeiro

10.000,00

0,00

IRRF Calculado
2.000,00

Fevereiro

10.000,00

0,00

1.000,00

Maro

10.000,00

0,00

1.000,00

Abril

10.000,00

0,00

1.000,00

Maio

10.000,00

0,00

1.000,00

Junho

10.000,00

0,00

1.000,00

Julho

10.000,00

0,00

1.000,00

Agosto

10.000,00

0,00

1.000,00

Setembro

10.000,00

0,00

1.000,00

Outubro

10.000,00

0,00

1.000,00

Novembro

10.000,00

0,00

1.000,00

Dezembro

10.000,00

0,00

1.000,00

2. Mediante determinao judicial o declarante dever compensar R$ 1.000,00


retidos indevidamente no ms de janeiro.
O declarante deve preencher as informaes da seguinte forma:
1 Preenchimento da subficha Rendimentos Tributveis.
O declarante dever informar, no ms da compensao, na coluna
Rendimento Tributvel o rendimento pago, as respectivas dedues e na coluna
Imposto Retido a diferena entre o IRRF calculado e o valor compensado
mediante deciso judicial e, no ms em que houve a reteno a maior, a diferena
entre o imposto efetivamente retido e o valor compensando mediante deciso
judicial.

Observao: As colunas de dedues presentes nesta tela podem no estar disponveis


dependendo do cdigo de receita informado.
2 Preenchimento da subficha Compensao de Imposto por Deciso Judicial
O declarante dever informar, no ms da compensao, na coluna Anocalendrio o valor do IRRF compensado mediante deciso judicial.

20.2.3 Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa


Informe o CPF e o nome do beneficirio pessoa fsica. Selecione tambm o cdigo
de receita relativo ao imposto que deixou de ser retido e/ou recolhido nos casos de
depsito judicial do imposto ou por fora de concesso de liminar em mandado de
segurana, nos termos do art.151 da Lei n 5172, de 25 de outubro de1966 - Cdigo
Tributrio Nacional (CTN). Caso um mesmo beneficirio tenha rendimentos referentes
reteno em cdigos diferentes, dever ser preenchida uma ficha para cada cdigo.
Na coluna Rendimentos Tributveis devero ser informados mensalmente os
rendimentos pagos ou creditados cuja tributao encontra-se com a exigibilidade
suspensa.
As dedues
correspondentes.

admitidas

por

lei

devero

ser

informadas

nas

colunas

Na coluna IRRF dever ser informada a diferena de imposto que deixou de ser
retida em virtude de concesso de liminar em mandado de segurana. Essa coluna s
dever ser preenchida nos casos em que haja alterao no clculo do imposto, como por
exemplo: aplicao de tabela diferente daquela determinada pela RFB, ou utilizao de
dedues diferentes daquelas definidas pela RFB.
O imposto sobre a renda depositado judicialmente ser informado na coluna de
Depsito Judicial.
Essa subficha s ser disponibilizada para beneficirios pessoa fsica e nos
cdigos 0561, 0588, 1895, 3208, 3223, 3277, 5204, 5928, 5936 e 9385.
Outros pagamentos efetuados pelo declarante que no sejam de rendimentos
sujeitos incidncia da tabela, tais como rendimentos de aplicaes financeiras, devero
ser informados na subficha Rendimentos Tributveis.
Veja os exemplos abaixo:
20.2.3.1.1
Situao n 1 - Exigibilidade suspensa mediante concesso de liminar
do total do imposto sobre a renda na fonte
Ms

Rendimento Previdncia
Tributvel
Oficial

Previdncia
Privada e FAPI

Dependentes

Penso
Alimentcia

IRRF

Fev

2.000,00

80,00

50,00

150,69

100,00

0,00

Mar

2.000,00

80,00

50,00

150,69

100,00

0,00

Na subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa devero ser informados os


rendimentos que, mediante concesso de liminar em mandado de segurana, no
sofreram reteno do imposto.

Observao 1: A coluna IRRF no dever ser preenchida neste caso.


Observao 2: As colunas de dedues presentes nesta tela podem no estar
disponveis dependendo do cdigo de receita informado.
Nota: Os demais rendimentos tributveis devem ser informados normalmente em suas
respectivas fichas.

20.2.3.1.2
Situao n 2 - Exigibilidade suspensa mediante concesso de liminar
do total do imposto sobre a renda na fonte, com obrigatoriedade de depsito
judicial
Ms

Rendimento
Tributvel

Previdnci
Previdncia
Dependentes
Penso
a Oficial Privada e FAPI
Alimentcia

Depsito
Judicial

Fev

2.000,00

80,00

50,00

150,69

100,00

100,00

Mar

2.000,00

80,00

50,00

150,69

100,00

100,00

E devero ser informados na subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa


os rendimentos que tiveram o imposto sobre a renda depositado judicialmente.
Na coluna Depsito Judicial dever ser informado o montante do imposto
depositado judicialmente.

Observao 1: A coluna IRRF no dever ser preenchida neste caso.

Observao 2: As colunas de dedues presentes nesta tela podem no estar


disponveis dependendo do cdigo de receita informado.
Nota: Os demais rendimentos tributveis devem ser informados normalmente em suas
respectivas subfichas.

20.2.3.1.3
Situao n 3 - Exigibilidade suspensa mediante concesso de liminar
resultando imposto sobre a renda na fonte menor do que o determinado pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil
Pessoa fsica recebeu rendimentos tributveis, tais como do trabalho assalariado
(cdigo 0561). O juiz concedeu liminar em mandado de segurana determinando que
fosse aplicada no clculo de imposto sobre a renda na fonte uma tabela diferente daquela
especificada pela RFB e resultando em um imposto retido menor.
Ms

Rendimento
Tributvel

Previdnci
a Oficial

Fev

10.000,00

500,00

Mar

10.000,00

500,00

Previdncia
Privada e
FAPI

Dependente
s

Penso
Alimentci
a

Imposto
Retido

80,00

150,69

3.000,00

800,00

80,00

150,69

3.000,00

800,00

O declarante dever informar no quadro Beneficirios, subficha Rendimentos


Tributveis os rendimentos normais:

Dever ser informada na coluna IRRF da Subficha Tributao com Exigibilidade


Suspensa, a diferena do imposto que deixou de ser retida/recolhida por fora da liminar
em mandado de segurana.

Observaes:
1 A coluna IRRF dever ser preenchida com o valor referente diferena entre o
estabelecido pela Receita Federal do Brasil e o determinado judicialmente.
2 As colunas Rendimentos Tributveis, Dedues e Depsito Judicial no devero
ser preenchidas.
3 - As colunas de dedues presentes nestas telas podem no estar disponveis
dependendo do cdigo de receita informado.
Nota: Os demais rendimentos tributveis devem ser informados normalmente em suas
respectivas fichas.

20.2.4 Subficha Rendimentos isentos e no tributveis


Informe os rendimentos isentos e no-tributveis pagos ou creditados pelo
declarante, por si ou na qualidade de representante de terceiro relativos:
a) parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco)
anos, inclusive o dcimo terceiro salrio da parcela isenta;
b) ao valor de dirias e ajuda de custo;
c) aos valores dos rendimentos pagos e das dedues com previdncia
oficial e penso alimentcia, que devero ser informados separadamente,
conforme sejam, penso, aposentadoria ou reforma por molstia grave
ou acidente em servio;
d) aos valores de lucros e dividendos pagos ou creditados a partir de 1996,
quando o valor total anual pago for igual ou superior a R$ 73.669,95
(setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco
centavos);
e)

aos valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou scio de


micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e
aluguis, quando o valor total anual pago for igual ou superior a R$
73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e
noventa e cinco centavos);;

f)

aos valores das Indenizaes por Resciso de Contrato de Trabalho,


inclusive a ttulo de Plano de Demisso Voluntria (PDV), desde que o
total anual dos rendimentos pagos seja igual ou superior a R$ 73.669,95

(setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco


centavos);
g) aos valores do abono pecunirio;
h) aos valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicosresidentes, nos termos da Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981;
i) aos valores dos benefcios indiretos e o reembolso de despesas
recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC,
de que trata o art. 11 da Lei n 12.350, de 2010, at o valor de 5 (cinco)
salrios mnimos por ms;
j)

a outros rendimentos do trabalho, isentos ou no-tributveis, cujo total


anual pago seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil,
seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos).

Dever ser informada a soma dos valores pagos em cada ms,


independentemente de se tratar de pagamento integral em parcela nica, de antecipaes
ou de saldo de rendimentos.
A parcela isenta de aposentadoria e penso, transferncia para reserva
remunerada ou reforma para maiores de 65 (sessenta e cinco) anos, inclusive o dcimo
terceiro salrio da parcela isenta dever ser includa a partir do ms em que o beneficirio
tenha completado 65 (sessenta e cinco) anos.
Os valores dos benefcios indiretos e o reembolso de despesas recebidos por
Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, so isentos at o limite de 5
(cinco) salrios mnimos por ms (no cumulativo com meses seguintes). O valor
excedente no ms deve ser informado no cdigo 0588 como rendimento tributvel.

20.2.5 Subficha Penso, aposentadoria ou reforma por molstia grave


ou acidente em servio
Devero ser informados todos os beneficirios de rendimentos:
a) de penso, pagos com iseno do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
(IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose
ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase,
paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados
da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da
imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente
comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados,
Distrito Federal ou municpios;
b) de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada
por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica
(mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia
maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave,
estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao
ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial
emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;
Ademais dever ser observado o seguinte:

I - se a totalidade dos rendimentos pagos, no ano-calendrio a que se referir a Dirf


for exclusivamente de penso, aposentadoria ou reforma isentos por molstia grave,
devero ser obrigatoriamente informados os beneficirios cujo total anual dos
rendimentos for igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e
sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), inclusive o dcimo terceiro salrio;
II - se, no mesmo ano-calendrio, foram pagos ao portador de molstia grave, alm
dos rendimentos isentos, rendimentos que sofreram tributao do IRRF, seja em
decorrncia da data do laudo que comprova a molstia, seja em funo da natureza do
rendimento pago, o beneficirio deve ser informado na Dirf, com todos os rendimentos
pagos ou creditados pela fonte pagadora, independentemente do valor mnimo anual.

20.3 Rendimentos recebidos acumuladamente


Nessa ficha deve constar o rendimento pago de forma acumulada (art. 12-A da Lei
n 7.713, de 1988), relativo a anos-calendrio anteriores ao do pagamento,
decorrentes de:
a) aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma,
pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios; ou ainda
b) os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos das decises das
Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal;
Ateno
1) Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo distinto, efetue Retificao
de Darf Redarf. Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a
especificao da Tabela de cdigos de receita: 1889, 1895, 5928 e 5936.

2) Dever ser informado:


a) Em relao ao beneficirio: nmero de inscrio no CPF, nome e natureza do
rendimento recebido acumuladamente. O cdigo de receita (1889) e a descrio
(rendimentos recebidos acumuladamente) so preenchidos automaticamente.
b) Em relao ao processo: nmero do processo, CPF e nome do advogado ou
CNPJ e nome empresarial do escritrio de advocacia.
Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser informada a data
atribuda pelo laudo.
Na grade de preenchimento devem ser informados os valores de rendimento
tributvel correspondente ao ms de recebimento, rendimentos isentos (caso o
beneficirio seja portador de molstia grave comprovada por laudo mdico*), previdncia
oficial, penso alimentcia, imposto retido, despesas com ao judicial e a quantidade de
meses a que se refere a ao.
Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms,
para efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da
Instruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011.

*Beneficirio portador de molstia grave de rendimentos:


a) de penso, pagos com iseno do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
(IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose
ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase,
paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados
da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da
imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente
comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados,
Distrito Federal ou municpios;
b) de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada
por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica
(mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia
maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave,
estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao
ou sndrome da imunodeficincia adquirida regularmente comprovada por laudo pericial
emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;
3) Em relao a tais rendimentos (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), deve ser observado
o seguinte:
3.1. podero ser excludas: despesas, relativas ao montante dos rendimentos
tributveis, com ao judicial necessrias ao seu recebimento, inclusive de advogados, se
tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenizao;
3.1.2. podero ser deduzidas:
3.1.2.1. importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das
normas do Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo
homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura
pblica; e

3.1.2.2. contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito


Federal e dos municpios.
3.2 Aplicam-se as mesmas regras de iseno, como aquelas previstas nos incisos
XIV e XXI (molstia grave) e XV (maior de 65 anos) do art. 6 da Lei n 7.713, de 22 de
dezembro de 1988.
3.2.1. No casos previstos nos referidos incisos XIV e XXI do art. 6 da Lei n 7.713,
de 1988 (molstia grave), a iseno aplica-se apenas se a natureza dos rendimentos
recebidos referir-se a proventos de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em
servio e aos percebidos pelos portadores de molstia profissional ou das molstias
graves relacionadas em lei e tambm a valores recebidos a ttulo de penso quando o
beneficirio desse rendimento for portador das doenas relacionadas em lei, exceto as
decorrentes de molstia profissional.
3.2.2. Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de
1988 (maior de 65 anos), a iseno aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere
aos provenientes de aposentadoria e penso, observado o limite, no ms de pagamento
do rendimento, no sendo possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do limite mensal
pela quantidade de meses.
3.2.3. Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de
rendimentos do trabalho assalariado, os rendimentos so tributveis.
3.3. Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um
ms, para efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1,
da Instruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011.
3.4. quando relativos ao ano-calendrio do pagamento que no decorram do
previsto nos incisos I e II do art. 2 da IN RFB n 1.127, de 2011, sujeitam-se s regras do
art. 8 da IN RFB n 1127, de 2011, ou seja:
3.4.1. quando pagos em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante
precatrio ou requisio de pequeno valor, regra de que trata o art. 27 da Lei n 10.833,
de 29 de dezembro de 2003, o imposto sobre a renda ser retido na fonte pela instituio
financeira responsvel pelo pagamento e incidir alquota de 3% (trs por cento) sobre
o montante pago, sem quaisquer dedues, no momento do pagamento ao beneficirio
ou seu representante legal; e
3.4.2. nas demais hipteses de pagamento, ao disposto no art. 12 da Lei n 7.713,
de 1988 (aplica-se a regra geral de tributao com aplicao da tabela progressiva
mensal prevista no art. 1 da Lei n 11.482, de 31 de maio de 2007, com as dedues e
isenes cabveis).

20.4 Ficha plano privado de assistncia sade Coletivo empresarial


Nessa ficha dever ser informado:
a) Em relao operadora do plano privado de assistncia sade: nmero de
inscrio no CNPJ, o nmero de Registro na Agncia Nacional de Sade Suplementar

(ANS) e o nome empresarial;


b) Em relao ao beneficirio titular: nome e nmero de inscrio no CPF do
empregado e o total anual correspondente sua participao financeira no plano de
sade;
c) No caso de dependentes no plano: CPF ou data de nascimento, se menor,
nome, relao de dependncia e valor pago no ano para cada dependente.
Observao: Se a fonte pagadora custear o valor total do plano sem a participao do
empregado no haver valor a ser informado.

20.5 Ficha Fundo ou Clube de Investimento


Essa ficha dever ser preenchida com o CNPJ e o Nome Empresarial do fundo ou
do clube de investimento.
Com relao aos beneficirios do fundo ou do clube de investimento, dever ser
preenchido o Cdigo, CPF/CNPJ, Nome/Nome Empresarial dos beneficirios, rendimento
tributvel, dedues e imposto retido.
Poder ser informado mais de um fundo ou clube de investimento. Para isso basta
clicar em (+) no lado direito do campo Nome/Nome Empresarial.
Cada fundo ou clube de investimento dever discriminar os rendimentos tributveis
pagos e o imposto sobre a renda retido na fonte dos seus beneficirios.
As informaes constantes da ficha beneficirios Fundo ou Clube de Investimento
no devero ser repetidas na ficha beneficirios do administrador.
Subficha Rendimentos Tributveis de Fundo ou Clube de Investimentos
Subficha Compensao de Imposto por deciso judicial de Fundo ou Clube de Investimentos
Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa de Fundo ou Clube de Investimentos

CPF/CNPJ
Para beneficirio pessoa fsica informe o nmero de inscrio no CPF, para
beneficirio pessoa jurdica, informe o nmero de inscrio no CNPJ.
Nome/Nome Empresarial
Preencher o nome do beneficirio pessoa fsica, ou o nome empresarial do
beneficirio pessoa jurdica.
Cdigo de receita
Informar o cdigo de receita referente ao pagamento.
Este campo contm todos os cdigos de receita vlidos para o ano-calendrio a
que se refere a Dirf, com sua descrio e tipo de beneficirio (pessoa jurdica ou fsica).
Ateno: Alguns cdigos s admitem ser informados para determinado tipo de
beneficirio. Exemplo: o cdigo 0561 s admite beneficirio pessoa fsica, e o cdigo
3426 s admite beneficirio pessoa jurdica.

20.5.1 Subficha Rendimentos Tributveis de Fundo ou Clube de


Investimentos
Devero ser informados na ficha Fundo ou clube de investimento, os pagamentos
efetuados para os cdigos 0924, 3223, 5232, 5565, 5706, 6800 e 6813.
Ateno: Outros pagamentos efetuados pelo administrador ou intermediador em nome do
fundo ou clube de investimento (que no sejam de rendimentos de aplicaes
financeiras), tais como, aluguis, salrios, prestao de servios, devero estar somados
na ficha Beneficirios do declarante.
Neste quadro devem ser informados os rendimentos tributveis pagos ou
creditados pelo declarante, por si ou na qualidade de representante de terceiro, bem
assim as dedues utilizadas, se for o caso, e o respectivo Imposto sobre a Renda e/ou
Contribuies Retidos na Fonte.
Os valores relativos s dedues a serem informados nas fichas da Dirf devem ser
aqueles calculados sobre os rendimentos tributveis do respectivo ms. Como o imposto
sobre a renda retido apurado pelo regime de caixa, a informao das dedues deve
seguir o mesmo critrio.
Exemplo: Rendimento tributvel referente ao ms de fevereiro, pago ao beneficirio
em maro. Esse rendimento, as respectivas dedues e o imposto retido devem ser
informados na linha referente ao ms de maro.
Nesta tela h uma ferramenta chamada navegador que permite a consulta,
incluso e excluso de beneficirios.
Alm do navegador h outro instrumento de pesquisa, acionado pelo boto
,
permitindo a pesquisa avanada, que poder ser feita por Cdigo de receita, CPF, CNPJ
ou Nome/Nome Empresarial.
Observao 1: Devero ser preenchidas tantas fichas quantos forem os cdigos
informados para o beneficirio.
Observao 2: Para excluir valores digitados nas subfichas, deve-se utilizar umas das
opes abaixo:
1.

Tecla Backspace; ou

2. Duplo clique com o mouse sobre o valor a ser excludo e clicar na tecla DEL; ou
3. Digitar o valor 0 (zero) e teclar o ENTER.

20.5.2 Subficha Compensao de Imposto por Deciso Judicial de


Fundo ou Clube de Investimentos
Informe, ms a ms, o valor do imposto sobre a renda retido na fonte do anocalendrio ou de anos-calendrio anteriores, respectivamente, que por fora de deciso
judicial, tenha sido utilizado para compensar com imposto sobre a renda relativo ao
rendimento constante na subficha Rendimentos Tributveis.
Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora de deciso judicial foi
retido no mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve

ser informado na coluna "Ano-calendrio".


No caso de compensao de imposto sobre a renda retido na fonte referente ao
mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser informado na coluna "Imposto
Retido", da subficha Rendimentos Tributveis, no ms em que houve a reteno a
maior, dever ser a diferena entre o imposto sobre a renda efetivamente retido e o valor
utilizado na compensao.
Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora deciso judicial foi retido
em anos-calendrio anteriores ao que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser
informado na coluna Anos Anteriores.
Em ambos os casos o declarante dever informar, no ms em que foi feita a
compensao, no quadro Beneficirios, Rendimentos Tributveis, os rendimentos pagos e
como Imposto Retido a diferena entre o IRRF calculado e o valor compensado mediante
deciso judicial.
Essa subficha s ser disponibilizada para beneficirio pessoa fsica no cdigo de
receita 3223.
Ateno: Nos casos em que a determinao judicial contemplar, alm da compensao
do imposto retido, a suspenso da exigibilidade do imposto sobre a renda na fonte,
consulte tambm as instrues de preenchimento da subficha Tributao com
Exigibilidade Suspensa.
Veja os exemplos abaixo:
Situao n 1 - Exigibilidade suspensa do total do imposto sobre a renda na fonte
mediante concesso de liminar, sem depsito judicial.
Situao n 2 - Exigibilidade suspensa do total do imposto sobre a renda na fonte
mediante concesso de liminar, com obrigatoriedade de depsito judicial.
Situao n 3 - Exigibilidade suspensa mediante concesso de liminar resultando imposto
sobre a renda na fonte menor do que o determinado pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil.

20.5.3 Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa


Informe o CPF e nome do beneficirio pessoa fsica. Selecione tambm o cdigo
de receita relativo ao imposto que deixou de ser retido e/ou recolhido nos casos de
depsito judicial do imposto ou por fora de concesso de liminar em mandado de
segurana, nos termos do art.151 da Lei n 5172, de 25 de outubro de 1966 - Cdigo
Tributrio Nacional (CTN).
Na coluna Rendimentos Tributveis devero ser informados mensalmente os
rendimentos pagos ou creditados cuja tributao encontra-se com a exigibilidade
suspensa.
Na coluna IRRF dever ser informada a diferena de imposto que deixou de ser
retida em virtude de concesso de liminar em mandado de segurana. Essa coluna s
dever ser preenchida nos casos em que haja alterao no clculo do imposto, como por
exemplo: aplicao de tabela diferente daquela determinada pela RFB, ou utilizao de
dedues diferentes daquelas definidas pela RFB.
O imposto sobre a renda depositado judicialmente ser informado na coluna de
Depsito Judicial.

Essa subficha s ser disponibilizada para beneficirio pessoa fsica e no cdigo


3223.

20.6 Ficha Justia do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal


Essa ficha dever ser preenchida por Instituies Financeiras que, na condio de
depositrias de crdito, conforme arts. 27 e 28 da Lei n 10.833, de 2003, efetuaram
pagamentos de rendimentos decorrentes de deciso da Justia do Trabalho (cdigo
5936), Justia Federal (cdigo 5928) ou Justia Estadual ou do Distrito Federal (1895)
sujeitos reteno do imposto sobre a renda.
Devero ser informados, na seguinte sequncia: o nmero do processo, tipo do
processo (Justia do Trabalho, Federal ou Justia Estadual ou do Distrito Federal), dados
do Advogado/Escritrio de Advocacia (opcional) e os dados de todos os beneficirios dos
rendimentos obtidos dentro do curso dessas aes.
Para cada processo poder haver apenas um Advogado/Escritrio de Advocacia.
Para inserir mais um processo basta clicar em (+) ao lado direito do campo
Processo.
Ateno: Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte os
cdigos 1889, 1895, 5928 e 5936 da Tabela de Cdigos de Receitas, anexo I da Instruo
Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012 .
Caso o rendimento tenha sido recolhido em cdigo inapropriado, efetue Retificao
de Darf Redarf.
CDIGO

ESPECIFICAO
Rendimentos Acumulados - Art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988

1889

Rendimentos pagos de forma acumulada decorrentes de aposentadoria, penso,


transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da
Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho,
inclusive aqueles oriundos das decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do
Distrito Federal, relativos a anos-calendrio anteriores ao do pagamento.
Rendimentos Decorrentes de Decises da Justia Federal, exceto o disposto no art. 12-A
da Lei n 7.713, de 1988.

5928

5936

Rendimentos pagos em cumprimento de decises da Justia Federal, mediante precatrio


ou requisio de pequeno valor, que no sejam decorrentes de aposentadoria, de penso,
de transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da
Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios; e do trabalho, pagos de forma
acumulada (ver cdigo 1889).
Rendimentos decorrentes de Decises da Justia do Trabalho, exceto o disposto no art.
12-A da Lei n 7.713, de 1988.
Rendimentos pagos em cumprimento de deciso ou acordo homologado pela Justia do
Trabalho, inclusive atualizao monetria e juros, a pessoas fsicas ou jurdicas, quando:
a) no sejam pagos acumuladamente; ou
b) pagos acumuladamente, sejam relativos ao ano-calendrio do recebimento.
Pagamento de remunerao pela prestao de servios no curso do processo judicial

trabalhista.
Rendimentos decorrentes de Deciso da Justia dos Estados/Distrito Federal, exceto o
disposto no art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988.
1895

Rendimentos pagos ou creditados em cumprimento de deciso da Justia Estadual ou do


Distrito Federal, exceto, no caso de beneficirio pessoa fsica, os rendimentos recebidos
acumuladamente decorrentes de aposentadoria, de penso, de transferncia para a reserva
remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito
Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, relativos a anos-calendrio
anteriores ao do recebimento, no ano-calendrio de 2011 (ver cdigo 1889).

Nmero do Processo
Informar o nmero do processo com at 20 dgitos.
CPF/CNPJ
Dever ser informado o CPF do advogado ou CNPJ do Escritrio de Advocacia da
parte reclamante.
Advogado/Escritrio de Advocacia
Informar o nome do Advogado ou o Nome Empresarial do Escritrio de Advocacia.
Cdigo
Ser preenchido automaticamente o cdigo de receita 5936, 5928 ou 1895 de
acordo com a justia selecionada para o processo: Trabalho, Federal ou Estadual/Distrito
Federal.
CPF/CNPJ
Informar o CPF ou o CNPJ do beneficirio do rendimento pago pela Instituio
Financeira, depositria do crdito, decorrente de deciso da Justia do Trabalho ou da
Justia Federal.
Nome/Nome Empresarial
Preencher o nome/nome empresarial do beneficirio.
Rendimentos Tributveis
Informar, ms a ms, o rendimento tributvel e o imposto retido sobre o montante
pago, sem quaisquer dedues.

20.6.1 Subficha
Rendimentos
Tributveis
Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal

da

Justia

do

Devero ser informados os rendimentos tributveis referentes aos pagamentos


efetuados com os cdigos 5936, 5928 e 1895 sujeitos reteno do imposto sobre a
renda.
No caso de pagamentos de valores em cumprimento de deciso da Justia Federal
(cdigo 5928) dever ser informado, alm do IRRF o valor da reteno da contribuio
para o Plano de Seguridade Social (PSS), que dever ser calculado sobre o montante
pago, sem quaisquer dedues.

20.6.2 Subficha Compensao de Imposto por Deciso Judicial da


Justia do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal
Informe, ms a ms, o valor do imposto sobre a renda retido na fonte do anocalendrio ou de anos-calendrio anteriores, respectivamente, que por fora de deciso
judicial, tenha sido utilizado para compensar com imposto sobre a renda relativo ao
rendimento constante na subficha Rendimentos Tributveis.
Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora deciso judicial foi retido
no mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser
informado na coluna Ano-calendrio.
Para o cdigo 5936, as dedues admitidas por lei devero ser informadas nas
colunas correspondentes.
No caso de compensao de imposto sobre a renda retido na fonte referente ao
mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser informado na coluna Imposto
Retido, da subficha Rendimentos Tributveis, no ms em que houve a reteno a
maior, dever ser a diferena entre o imposto sobre a renda efetivamente retido e o valor
utilizado na compensao.
Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora de deciso judicial foi
retido em anos-calendrio anteriores ao que se refere a Dirf, o valor a ser compensado
deve ser informado na coluna Anos Anteriores.
Em ambos os casos o declarante dever informar, no ms em que foi feita a
compensao, no quadro Beneficirios, Rendimentos Tributveis, os rendimentos pagos,
as respectivas dedues e como Imposto Retido a diferena entre o IRRF calculado e o
valor compensado mediante deciso judicial.
Veja os exemplos abaixo:
Situao n 1
Situao n 2
Ateno: Nos casos em que a determinao judicial contemplar, alm da compensao
do imposto retido, a suspenso da exigibilidade do imposto sobre a renda na fonte,
consulte tambm as instrues de preenchimento da subficha Tributao com
Exigibilidade Suspensa.

20.6.3 Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa da Justia do


Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal
Informe o CPF e nome do beneficirio pessoa fsica. Selecione o cdigo de receita
relativo ao imposto que deixou de ser retido e/ou recolhido nos casos de depsito judicial
do imposto ou por fora de concesso de liminar em mandado de segurana, nos termos
do art.151 da Lei n 5172, de 25 de outubro de1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN).
Caso um mesmo beneficirio tenha rendimentos referentes reteno em cdigos
diferentes, dever ser preenchida uma ficha para cada cdigo.
Na coluna Rendimentos Tributveis devero ser informados mensalmente os
rendimentos pagos ou creditados cuja tributao encontra-se com a exigibilidade
suspensa.

Para o cdigo 5936, as dedues admitidas por lei devero ser informadas nas
colunas correspondentes.
Na coluna IRRF dever ser informada a diferena de imposto que deixou de ser
retida em virtude de concesso de liminar em mandado de segurana. Essa coluna s
dever ser preenchida nos casos em que haja alterao no clculo do imposto, como por
exemplo: aplicao de tabela diferente daquela determinada pela RFB, ou utilizao de
dedues diferentes daquelas definidas pela RFB.
O imposto sobre a renda depositado judicialmente ser informado na coluna de
Depsito Judicial.
Veja os exemplos abaixo:
Situao n 1 - Exigibilidade suspensa do total do imposto sobre a renda na fonte
mediante concesso de liminar, sem depsito judicial.
Situao n 2 - Exigibilidade suspensa do total do imposto sobre a renda na fonte
mediante concesso de liminar, com obrigatoriedade de depsito judicial.
Situao n 3 Exigibilidade suspensa mediante concesso de liminar resultando imposto
sobre a renda na fonte menor do que o determinado pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil.

20.6.4 Subficha Penso, aposentadoria ou reforma por molstia grave ou


acidente em servio
Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser selecionada a opo
correspondente na caixa de verificao e informada a data atribuda pelo laudo mdico.
A coluna Rend Isento Molstia Grave ser habilitada e os valores decorrentes da
ao podero ser preenchidos.
Devero ser informados os beneficirios de rendimentos:
a) de penso, pagos com iseno do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
(IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose
ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase,
paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados
da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da
imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente
comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados,
Distrito Federal ou municpios;
b) de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada
por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica
(mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia
maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave,
estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao
ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial
emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;

20.6.5 Subficha Rendimentos Recebidos Acumuladamente


Nessa ficha deve constar o rendimento pago de forma acumulada (art. 12-A da Lei
n 7.713, de 1988), relativo a anos-calendrio anteriores ao do pagamento,
decorrentes de:
a) aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma,
pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios; ou ainda
b) os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos das decises das
Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal;
Ateno
1) Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo distinto, efetue Retificao
de Darf Redarf. Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a
especificao da Tabela de cdigos de receita: 1889, 1895, 5928 e 5936.
2) Dever ser informado:
a) Em relao ao beneficirio: nmero de inscrio no CPF, nome e natureza do
rendimento recebido acumuladamente. O cdigo de receita (1889) e a descrio
(rendimentos recebidos acumuladamente) so preenchidos automaticamente.
b) Em relao ao processo: nmero do processo, CPF e nome do advogado ou
CNPJ e nome empresarial do escritrio de advocacia.
Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser informada a data
atribuda pelo laudo.
Na grade de preenchimento devem ser informados os valores de rendimento
tributvel correspondente ao ms de recebimento, rendimentos isentos (caso o
beneficirio seja portador de molstia grave comprovada por laudo mdico*), previdncia
oficial, penso alimentcia, imposto retido, despesas com ao judicial e a quantidade de
meses a que se refere a ao.

*Beneficirio portador de molstia grave de rendimentos:


a) de penso, pagos com iseno do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte

(IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose


ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase,
paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados
da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da
imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente
comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados,
Distrito Federal ou municpios;
b) de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do IRRF, desde que motivada
por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica
(mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia
maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave,
estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao
ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial
emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;
3) Em relao a tais rendimentos (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), deve ser observado
o seguinte:
3.1. podero ser excludas: despesas, relativas ao montante dos rendimentos
tributveis, com ao judicial necessrias ao seu recebimento, inclusive de advogados, se
tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenizao;
3.1.2. podero ser deduzidas:
3.1.2.1. importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das
normas do Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo
homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura
pblica; e
3.1.2.2. contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito
Federal e dos municpios.
3.2 Aplicam-se as mesmas regras de iseno, como aquelas previstas nos incisos
XIV e XXI (molstia grave) e XV (maior de 65 anos) do art. 6 da Lei n 7.713, de 22 de
dezembro de 1988.
3.2.1. No casos previstos nos referidos incisos XIV e XXI do art. 6 da Lei n 7.713,
de 1988 (molstia grave), a iseno aplica-se apenas se a natureza dos rendimentos
recebidos referir-se a proventos de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em
servio e aos percebidos pelos portadores de molstia profissional ou das molstias
graves relacionadas em lei e tambm a valores recebidos a ttulo de penso quando o
beneficirio desse rendimento for portador das doenas relacionadas em lei, exceto as
decorrentes de molstia profissional.
3.2.2. Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de
1988 (maior de 65 anos), a iseno aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere
aos provenientes de aposentadoria e penso, observado o limite, no ms de pagamento

do rendimento, no sendo possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do limite mensal


pela quantidade de meses.
3.2.3. Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de
rendimentos do trabalho assalariado, os rendimentos so tributveis.
3.3. Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um
ms, para efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1,
da Instruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011.
3.4. quando relativos ao ano-calendrio do pagamento que no decorram do
previsto nos incisos I e II do art. 2 da IN RFB n 1.127, de 2011, sujeitam-se s regras do
art. 8 da IN RFB n 1127, de 2011, ou seja:
3.4.1. quando pagos em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante
precatrio ou requisio de pequeno valor, regra de que trata o art. 27 da Lei n 10.833,
de 29 de dezembro de 2003, o imposto sobre a renda ser retido na fonte pela instituio
financeira responsvel pelo pagamento e incidir alquota de 3% (trs por cento) sobre
o montante pago, sem quaisquer dedues, no momento do pagamento ao beneficirio
ou seu representante legal; e
3.4.2. nas demais hipteses de pagamento, ao disposto no art. 12 da Lei n 7.713,
de 1988 (aplica-se a regra geral de tributao com aplicao da tabela progressiva
mensal prevista no art. 1 da Lei n 11.482, de 31 de maio de 2007, com as dedues e
isenes cabveis).

20.7 Ficha Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no


exterior
Nessa ficha dever ser informado o seguinte:
Beneficirio
Selecionar o beneficirio do rendimento.
Pas de Residncia
Selecione o Pas de residncia fiscal do beneficirio do Rendimento.
Nmero de Identificao Fiscal (NIF)
o nmero fornecido pelo rgo de administrao tributria no exterior indicador
de pessoa fsica ou jurdica.
Motivo do no preenchimento
O preenchimento do NIF obrigatrio a partir do ano-calendrio 2011, salvo nas
condies especificadas abaixo:
a) Pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no exige NIF, ou seja,
o Pas no possui Nmero de Identificao Fiscal;
b) Demais casos em que, de acordo com as regras do rgo de administrao
tributria no exterior, o beneficirio do rendimento, remessa, pagamento, crdito etc. est

dispensado deste nmero; ou seja, embora o Pas possua o documento de identificao


fiscal, o beneficirio no obrigado a se cadastrar.
Relao fonte pagadora beneficirio
No caso de remessa para pessoa jurdica selecionar conforme tabela.
CPF/CNPJ
Indicar CPF ou CNPJ do beneficirio do rendimento.
Nome/Nome empresarial
Nome da pessoa fsica ou nome empresarial da pessoa beneficiria do rendimento
Endereo completo
Logradouro, Nmero, Complemento, Bairro/Distrito, Cdigo Postal, Cidade, Regio
Administrativa, Estado, Provncia, etc.
Nos campos relativos aos rendimentos:
a) data (pagamento, remessa, crdito, emprego ou entrega);
b) cdigo de receita - selecionar conforme tabela
c) tipo de rendimento - selecionar conforme tabela
d) forma de tributao - selecionar conforme Tabela
e) valor pago em R$ (rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados,
empregados ou entregues durante o ano-calendrio),
f) imposto retido (quando for o caso);
Observao 1: Informar nesta ficha somente os valores superiores ao limite estabelecido
no 6 do art. 12, da IN RFB n 1.297, de 2012.
Observao 2: Os declarantes elencados no art. 3 da IN RFB n 1.297, de 2012,
devem informar nesta ficha todos os valores pagos ou creditados independentemente do
limite estabelecido no 6 do art. 12.
Observao 3:
1) Para o ano-calendrio de 2012, as seguintes informaes sero prestadas sob o
cdigo 5286 (Aplicaes em Fundos ou Entidades de Investimento Coletivo;
Aplicaes em Carteiras de Valores Mobilirios; Aplicaes Financeiras nos
Mercados de Renda Fixa ou Renda Varivel):
a) Os investimentos, em conta prpria ou em conta coletiva, oriundos de
pas que no tribute a renda ou que a tribute alquota inferior a vinte por
cento;
b) Os rendimentos decorrentes de aplicaes financeiras de renda fixa,
ganhos lquidos auferidos em operaes realizadas em bolsas de valores,
de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem assim os obtidos em
aplicaes em fundos de renda fixa e de renda varivel e em clubes de
investimentos, por residentes ou domiciliados no exterior, quando no

observadas as normas e condies estabelecidas pelo Conselho


Monetrio Nacional (CMN).
2) A informao prestada conforme a observao acima independe do cdigo de
recolhimento, que deve ser o mesmo utilizado no caso da tributao pelo imposto
sobre a renda de residentes e domiciliados no Brasil em situao idntica.

20.8 Ficha Comprovante de Rendimentos


20.8.1 Beneficirio Pessoa Fsica
20.8.1.1.1

Comprovante de Rendimentos PF - Rendimentos Tributveis

Navegao pelo teclado

Para mais detalhes, consulte a Instruo Normativa RFB n 1.215, de


de 2011, Anexo II, quadro 3.
Linha 1: todos os rendimentos tributveis, exceto os de que trata o inciso V
do Quadro 7, na fonte e na Declarao de Ajuste Anual, inclusive:
a) o valor pago a ttulo de frias, correspondente ao salrio do perodo de
frias acrescido de 1/3 (um tero) do salrio (tero constitucional);
b) o valor da participao dos empregados nos lucros da empresa;
c) 40% (quarenta por cento) do rendimento decorrente do transporte de
carga e de servios com trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados;
d) 60% (sessenta por cento) do rendimento decorrente do transporte de
passageiros;
e) o valor pago a ttulo de aluguel, diminudo dos seguintes encargos pagos
pelo locatrio, desde que o nus tenha sido exclusivamente do locador:
1. impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que tenha
produzido o rendimento;
2. aluguel pago pela locao de imvel sublocado;
3. despesas pagas para cobrana ou recebimento do rendimento;
4. despesas de condomnio;
f) a parcela dos proventos de aposentadoria, penso, transferncia para a
reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do
Distrito Federal e dos municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno
ou por entidade de previdncia complementar, a partir do ms em que o contribuinte
completar 65 (sessenta e cinco) anos, excedente ao valor correspondente soma dos
limites mensais de iseno de at:
1. R$ 1.637,11 (um mil, seiscentos e trinta e sete reais e onze centavos),
para o ano-calendrio de 2012;
2. R$ 1.710,78 (um mil, setecentos e dez reais e setenta e oito centavos)
para o ano-calendrio de 2013;

3. R$ 1.787,77 (um mil, setecentos e oitenta e sete reais e setenta e sete


centavos), a partir do ano-calendrio de 2014;
g) 25% (vinte e cinco por cento) dos rendimentos do trabalho assalariado
recebidos, em moeda estrangeira, por servidores de autarquias ou reparties do governo
brasileiro situadas no exterior, no caso de residentes no Brasil, convertidos em reais
mediante a utilizao do valor do dlar dos Estados Unidos da Amrica fixado, para
compra, pelo Banco Central do Brasil e divulgado pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil, para o ltimo dia til da 1 (primeira) quinzena do ms anterior ao do pagamento do
rendimento;
h) os rendimentos pagos a scios ou titular de microempresa ou empresa de
pequeno porte optante pelo Simples Nacional, a ttulo de remunerao pela prestao de
servios, pr-labore e aluguis;
i) os rendimentos pagos a scios, acionistas ou titular de pessoa jurdica
tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado, a ttulo de lucros ou dividendos
excedentes ao valor apurado no ano-calendrio com base na escriturao, se
caracterizada a insuficincia de lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios
anteriores;
j) os rendimentos pagos a scios, acionistas ou titular de pessoa jurdica
tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado, a ttulo de remunerao pela
prestao de servios ou quaisquer outros pagamentos que no se refiram distribuio
de lucros, tais como pr-labore e aluguis, bem como os lucros ou dividendos que no
tenham sido apurados em balano;
k) o valor excedente a 5 (cinco) salrios mnimos por ms pago a ttulo de
benefcios indiretos e reembolsos de despesas recebido por voluntrio da Fdration
Internationale de Football Association (Fifa), da Subsidiria Fifa no Brasil ou do Comit
Organizador Brasileiro Ltda. (LOC);

20.8.1.1.2

Comprovante de Rendimentos PF - Rendimentos Isentos

Navegao pelo teclado

Para mais detalhes, consulte a Instruo Normativa RFB n 1.215, de


de 2011, Anexo II, quadro 4.
Quadro 4: Nesse quadro devem ser informados:
Linha 1: a soma dos valores relativos parcela isenta dos proventos de
aposentadoria, reserva remunerada, reforma e penso pagos pela Previdncia Social da
Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, por qualquer pessoa jurdica de
direito pblico interno ou por entidade de previdncia complementar, bem como a parcela
isenta referente ao dcimo terceiro salrio, no excedentes aos limites especificados na
alnea f da linha 1 do Quadro 3:
a) recebidos em cada ms do ano-calendrio, no caso de contribuinte que
tenha completado 65 (sessenta e cinco) anos de idade anteriormente ao ano-calendrio a
que se referirem os rendimentos;
b) recebidos em cada ms do ano-calendrio, a partir do ms do aniversrio,
no caso de contribuinte que tenha completado 65 (sessenta e cinco) anos de idade no

ano-calendrio a que se referirem os rendimentos;


Linha 2: o total das dirias destinadas ao pagamento de despesas de
alimentao e pousada, por servio eventual realizado em municpio diferente do da sede
de trabalho, inclusive no exterior, e ajudas de custo pagas em caso de remoo de um
municpio para outro, relativas s despesas de transporte, frete e locomoo do
beneficirio e de seus familiares;
Linha 3: os rendimentos provenientes de aposentadoria ou reforma motivada
por acidente em servio e os pagos aos aposentados, reformados e pensionistas
portadores de molstia profissional, tuberculose ativa, alienao mental, esclerose
mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante,
cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave,
hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante),
contaminao por radiao, sndrome da imunodeficincia adquirida (Aids) e fibrose
cstica (mucoviscidose), comprovada de acordo com a legislao vigente, ainda que a
doena tenha sido contrada aps a aposentadoria, reforma ou concesso da penso;
Linha 4: os rendimentos correspondentes a lucros e dividendos apurados a
partir de 1 de janeiro de 1996, distribudos, no ano-calendrio, a scios, acionistas ou
titular de pessoa jurdica tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado;
Linha 5: os valores pagos a titular ou scio de microempresa ou de empresa
de pequeno porte, optante pelo Simples Nacional, exceto pela prestao de servios, prlabore e aluguis;
Linha 6: os valores pagos a ttulo de indenizao por despedida ou resciso
de contrato de trabalho assalariado, inclusive a ttulo de incentivo adeso a Programa
de Desligamento Voluntrio (PDV), e por acidente de trabalho;
Linha 7: os demais rendimentos isentos, no compreendidos nas linhas 01 a
06, inclusive o valor, at 5 (cinco) salrios mnimos por ms, pago a ttulo de benefcios
indiretos e reembolsos de despesas recebido por voluntrio da FIFA, da Subsidiria FIFA
no Brasil ou do LOC que auxiliar na organizao e realizao dos Eventos, especificandoos;

20.8.1.1.3
Comprovante de Rendimentos PF - Rendimentos Sujeitos
Tributao Exclusiva (Rendimento Lquido)
Navegao pelo teclado

Para mais detalhes, consulte a Instruo Normativa RFB n 1.215, de


de 2011, Anexo II, quadro 5.
Quadro 5: Nesse quadro sero informados:
Linha 1:
a) o valor lquido relativo ao dcimo terceiro salrio, exceto os de que trata o
inciso V do Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as dedues de dependentes,
penso alimentcia e contribuio previdenciria oficial e complementar e para Fapi, se for
o caso, utilizadas para reduzir a base de clculo dessa gratificao, e o respectivo valor
do IRRF;
b) no caso dos proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e

penso pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno ou por entidade de
previdncia complementar, a contribuintes com 65 (sessenta e cinco) anos de idade ou
mais, o valor lquido relativo ao dcimo terceiro salrio, exceto os de que trata o inciso V
do Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as dedues relativas a dependentes,
penso alimentcia, contribuio previdenciria oficial e complementar, se for o caso,
utilizadas para reduzir a base de clculo dessa gratificao, a parcela isenta no
excedente aos limites especificados na alnea f da linha 1 do Quadro 3, referente ao
dcimo terceiro salrio, e o respectivo valor do IRRF;
Linha 2: o valor lquido dos demais rendimentos sujeitos tributao exclusiva, tais
como: prmios em dinheiro, bens e servios, obtidos em loterias, sorteios, concursos e
corridas de cavalo e juros pagos ou creditados a scios, acionistas ou titular de pessoa
jurdica, a ttulo de remunerao do capital prprio;

20.8.1.1.4
Comprovante de Rendimentos PF - Rendimentos Recebidos
Acumuladamente Art. 12-A da Lei n 7.713, de 1998 (sujeitos tributao
exclusiva)
Para mais detalhes, consulte a Instruo Normativa RFB n 1.215, de
de 2011, anexo II, quadro 6.
Quadro 6: Nesse quadro sero informados:
6.1. Para cada espcie de rendimento recebido acumuladamente (RRA), o
nmero do processo a que se refere, se for o caso, e a natureza do rendimento pago e,
na Quantidade de meses, o nmero de meses referentes ao RRA, com uma casa
decimal;
Linha 1: Os rendimentos tributveis recebidos acumuladamente, relativos a
anos-calendrio anteriores ao do recebimento, inclusive o dcimo terceiro salrio,
decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou
reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios, e os provenientes do trabalho, bem como aqueles oriundos de decises da
Justia do Trabalho, da Justia Federal, das justias estaduais e do Distrito Federal;
Linha 2: os valores das despesas com ao judicial pagas pelo contribuinte,
sem indenizao, inclusive os honorrios a advogados, relativas aos rendimentos
tributveis;
Linha 3: o total das contribuies para a Previdncia Oficial, relativas aos
rendimentos tributveis;
Linha 4: o total pago a ttulo de penso alimentcia em face das normas do
Direito de Famlia quando em cumprimento de deciso judicial, inclusive a prestao de
alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente ou de escritura pblica
relativa separao ou ao divrcio consensual;
Linha 5: o total do IRRF sobre os rendimentos informados na linha 1;
Linha 6: os rendimentos isentos recebidos acumuladamente provenientes de
aposentadoria ou reforma motivada por acidente em servio e os pagos aos aposentados,
reformados e pensionistas portadores de molstia profissional, tuberculose ativa,
alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia
irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose
anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de

Paget (ostete deformante), contaminao por radiao, sndrome da imunodeficincia


adquirida (Aids) e fibrose cstica (mucoviscidose), comprovada de acordo com a
legislao vigente, ainda que a doena tenha sido contrada aps a aposentadoria,
reforma ou concesso da penso;

20.8.1.1.5
Comprovante de Rendimentos PF - Informaes
Complementares
Para mais detalhes, consulte a Instruo Normativa RFB n 1.215, de 2011, Anexo
II, quadro 7.
Quadro 7: Nesse quadro devem ser informados, no caso de:
I - pagamentos a planos de sade, relativos s importncias descontadas
mensalmente do empregado para cobertura de despesas com plano de assistncia
sade, contratado pela fonte pagadora em benefcio de seus empregados, o nmero de
inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) e o nome empresarial da
operadora de plano de sade contratada e o total anual descontado, detalhando, no caso
de planos privados de assistncia sade, contratados sob a modalidade coletivo
empresarial, as parcelas correspondentes ao beneficirio titular e aos beneficirios
dependentes do plano;
II - despesas mdico-odonto-hospitalares, exceto planos de assistncia
sade relativos ao total anual dos valores descontados em folha de pagamento, para
ressarcimento fonte pagadora, de despesas efetuadas com mdicos, dentistas,
psiclogos, fisioterapeutas, fonoaudilogos, terapeutas ocupacionais e hospitais, bem
como as provenientes de exames laboratoriais, servios radiolgicos, aparelhos
ortopdicos e prteses ortopdicas e dentrias, realizadas alm da cobertura de planos
de assistncia sade:
a) as importncias descontadas mensalmente do empregado para cobertura
de despesas com hospitalizao, assistncia mdica e dentria, deduzidas, se for o caso,
as importncias ressarcidas pela fonte pagadora;
b) o valor correspondente diferena entre o que foi pago diretamente pelo
empregado e o reembolsado pelo empregador, caso este retenha o comprovante de
despesas mdicas;
c) o valor reembolsado a esse ttulo pelo empregado ao empregador, no
caso deste manter convnio e pagar diretamente ao prestador de servio;
III - contribuies para entidades de previdncia complementar domiciliadas
no Brasil e para Fapi, destinadas a custear benefcios complementares assemelhados aos
da Previdncia Social, cujo nus tenha sido do contribuinte (valor informado na linha 3 do
Quadro 3), o nome empresarial e o nmero de inscrio no CNPJ da entidade de
previdncia complementar ou Fapi para a qual contribuiu;
IV - desconto de penso alimentcia em face das normas do Direito de
Famlia quando em cumprimento de deciso judicial, inclusive a prestao de alimentos
provisionais, de acordo homologado judicialmente ou de escritura pblica relativa
separao ou ao divrcio consensual, inclusive se descontada do RRA informado na linha
4 do Quadro 6, o nome e o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF)
de todos os beneficirios dos rendimentos e o valor correspondente a cada um dos
beneficirios, ainda que o pagamento seja efetuado pelo total a s um dos beneficirios
ou ao responsvel, informando separadamente o valor referente ao dcimo terceiro

salrio;
V - a tributao estar com exigibilidade suspensa, em virtude de depsito
judicial do imposto ou que, mediante a concesso de medida liminar em mandado de
segurana ou a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies
de ao judicial, nos termos do art. 151 da Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966 Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no ter havido a reteno do IRRF:
a) os rendimentos tributveis separadamente por natureza, bem como o
respectivo valor do imposto retido e depositado judicialmente, se for o caso; e
b) na hiptese de rendimento assalariado, o valor lquido relativo ao dcimo
terceiro salrio, bem como o respectivo valor do imposto retido e depositado
judicialmente, se for o caso.
Antes das informaes a que se refere o item V, caso o imposto esteja com
exigibilidade suspensa ou no tenha havido sua reteno por determinao judicial, deve
constar a seguinte expresso:
Os rendimentos e os impostos depositados judicialmente, se for o caso, a
seguir discriminados, no foram adicionados s linhas 01 e 05 do Quadro 3 e linha 1 do
Quadro 5, em razo de o imposto estar com exigibilidade suspensa ou no ter havido a
sua reteno por determinao judicial.
Devem ser informados, ainda, o nmero do processo judicial, a vara, a seo
judiciria ou tribunal onde ele est em curso e a data da deciso judicial.

20.8.2 Beneficirio Pessoa Jurdica


20.8.2.1.1

Comprovante de Rendimentos PJ - Lei n 10.833/2003, art. 30

Este quadro ser mostrado somente se o beneficirio possuir reteno de


contribuies nos termos da Lei n 10.833/2003, art. 30.
Neste caso, ser emitido um comprovante separadamente para estes rendimentos.
Observao: Utilize o campo Informaes Complementares - Contribuies da Lei n
10.833/2003, art. 30 para acrescentar dados que julgar pertinentes para este
comprovante.

20.8.2.1.2

Comprovante de Rendimentos PJ - Rendimento e imposto retido

Este quadro apresenta o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa


Jurdica (CNPJ) e o nome empresarial do beneficirio, o ms da ocorrncia do fato
gerador, o cdigo utilizado no Darf (com 4 dgitos), a descrio do rendimento, o valor do
rendimento e o imposto/contribuies retidos.

20.8.2.1.3
Comprovante de Rendimentos PJ Informaes
Complementares - Retenes rgos Pblicos e Estatais
Este quadro ser mostrado somente se o beneficirio possuir reteno de
contribuies nos termos da Lei n 9.430/96, Art 64.
Neste caso, ser emitido um comprovante separadamente para estes rendimentos.
Observao: Utilize o campo Informaes Complementares - Contribuies da Lei n
9.430/96, art. 64 para acrescentar dados que julgar pertinentes para este comprovante.

20.8.2.1.4
Comprovante de Rendimentos PJ Informaes
Complementares - Retenes rgos Pblicos Estaduais e Municipais
Este quadro ser mostrado somente se o beneficirio possuir reteno de
contribuies nos termos da Lei n 10.833/2003, art. 33.
Neste caso, ser emitido um comprovante separadamente para estes rendimentos.
Observao: Utilize o campo Informaes Complementares - Contribuies da Lei n
10.833/2003, art. 33 para acrescentar dados que julgar pertinentes para este
comprovante.

20.8.2.1.5
Comprovante de Rendimentos PJ - Informaes
Complementares - Retenes de IR de PJ para PJ
Utilize o campo de informaes complementares para acrescentar dados que julgar
pertinentes para o Comprovante de Rendimentos de IRPJ retidos por PJ.

21 Teclado
As teclas Ctrl e Alt, associadas a outras teclas, constituem um importante atalho
para quem deseja agilizar o preenchimento da declarao recorrendo ao teclado.
Sempre que uma letra estiver sublinhada no menu principal, a opo
correspondente poder ser acessada clicando-se a letra juntamente com a tecla Alt. Nos
demais itens do menu, o acesso ser feito clicando-se somente a letra sublinhada
correspondente.

Associaes da tecla CTRL


Nova

Ctrl + N

Verificar Pendncias

Ctrl + E

Abrir

Ctrl + A

Gravar Declarao para


entrega RFB

Ctrl + G

Fechar

Ctrl + F

Transmitir via Internet

Ctrl + T

Importar Dados

Ctrl + I

Calculadora

Ctrl + L

Imprimir

Ctrl + M

Pesquisar

Ctrl + S

Na janela pesquisar

No menu principal

Executar pesquisa

Ctrl + J

Posicionar no beneficirio

Ctrl + K

Apagar argumentos

Ctrl + H

Associaes da tecla ALT


Na Ficha Comprovante de Rendimentos

Declarao

Alt + D

Ferramentas

Alt + F

Beneficirio Pessoa Fsica


Rendimentos Tributveis

Alt + N

Rendimentos Isentos

Alt + S

Consultas na Internet

Alt + T

Tributao Exclusiva

Alt + E

Ajuda

Alt + A

Informaes

Alt + O

Fichas de
Preenchimento
Informaes

Alt + I

Beneficirio Pessoa Jurdica

Beneficirios

Alt + B

Natureza do Rendimento

Alt + N

Fundos ou Clubes de
Investimento

Alt + U

Informaes
Complementares

Alt + M

Comprovante

Alt + C

Justia do
Trabalho/Federal

Alt + J
Com o navegador

Na ficha Fundo ou Clube


de Investimentos

Primeiro beneficirio

Alt + Home

Rendimentos Tributveis

Alt + N

Beneficirio anterior

Alt +

Compensao de Imposto

Alt + P

Prximo beneficirio

Alt +

por Deciso Judicial


Tributao com
Exigibilidade Suspensa

Alt + E

Fechar o programa, ou a
calculadora, ou a
verificao de pendncias
ou um dos assistentes de
impresso e de gravao
da declarao.

Alt + F4

ltimo beneficirio

Alt + End

Inserir beneficirio

Alt + + ou
Alt + Insert

Excluir beneficirio

Alt + - ou
Alt + Delete

Desfazer

Alt +
Backspace

Listar tabelas

Alt +

Outras teclas de atalho


Sair dos assistentes ou de caixas de dilogo

Esc

Avanar pelas opes da tela

Tab

Recuar pelas opes da tela

Shift + Tab

21.1 Como utilizar o navegador


O navegador um instrumento usado para a consulta, incluso e excluso de
beneficirios. Ele composto por botes, cujas funes so apresentadas abaixo.
Ao

Por meio
do Boto

Por meio
das teclas

Ao

Alt +

Por meio
do Boto

Por meio
das teclas
Alt +

Posicionar
no primeiro
beneficirio

Home

Criar um
novo
beneficirio

Ins ou +

Posicionar
no
beneficirio
anterior

PageUp

Excluir um
beneficirio

Del ou -

Posicionar
no prximo
beneficirio

PageDown

Desfazer
preenchimen
to

Backspace

Posicionar
no ltimo
beneficirio

End

22 Tabelas de cdigo de receita


1) BENEFICIRIO PESSOA FSICA
CDIGO
0561

ESPECIFICAO
Trabalho Assalariado no Pas e Ausentes no Exterior a Servio do Pas
Pagamento de salrio, inclusive adiantamento de salrio a qualquer ttulo,
indenizao sujeita tributao, ordenado, vencimento, provento de aposentadoria,
reserva ou reforma, penso civil ou militar, soldo, pr-labore, retirada, vantagem,
subsdio, comisso, corretagem, benefcio (remunerao mensal ou prestao nica)
da previdncia social, privada, de Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) e de
Fundo de Aposentadoria Programada Individual (FAPI), remunerao de conselheiro
fiscal e de administrao, diretor e administrador de pessoa jurdica, de titular de
empresa individual, inclusive remunerao indireta, gratificao e participao dos
dirigentes no lucro e demais remuneraes decorrentes de vnculo empregatcio,
recebido por pessoa fsica residente no Brasil.
Participao dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa.
Rendimentos efetivamente pagos a scio ou titular de pessoa jurdica optante pelo
Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), a ttulo de prlabore, aluguel e servio prestado.
Pagamentos de rendimentos de trabalho assalariado, em moeda estrangeira, a
pessoas fsicas residentes no Brasil, ausentes no exterior a servio do Pas, por
autarquias ou reparties do Governo Brasileiro, situadas no exterior.

0588

Trabalho sem Vnculo Empregatcio


Importncias pagas por pessoa jurdica pessoa fsica, a ttulo de comisses,
corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e remuneraes por quaisquer
outros servios prestados, sem vnculo empregatcio, inclusive as relativas a
empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e
carretos em geral.

1889

Rendimentos Acumulados - Art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988


Rendimentos pagos de forma acumulada decorrentes de aposentadoria, penso,
transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social
da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do
trabalho, inclusive aqueles oriundos das decises das Justias do Trabalho, Federal,
Estaduais e do Distrito Federal, relativos a anos-calendrio anteriores ao do
pagamento.

3223

Resgate de Previdncia Privada e FAPI


Resgate de contribuies efetuadas a entidades de previdncia privada, de Plano
Gerador de Benefcio Livre (PGBL) e de Fundo de Aposentadoria Programada
Individual (FAPI), em decorrncia de desligamento dos respectivos planos, pagos a
pessoa fsica residente no Brasil.

3208

Alugueis e Royalties Pagos a Pessoa Fsica


Rendimentos mensais de alugueis ou royalties, pagos por pessoa jurdica a pessoa
fsica, tais como:
1) aforamento; locao ou sublocao; arrendamento ou subarrendamento; direito de
uso ou passagem de terrenos, de aproveitamento de guas, de explorao de
pelculas cinematogrficas, de outros bens mveis, de conjuntos industriais,
invenes; direitos autorais; direitos de colher ou extrair recursos vegetais, pesquisar
e extrair recursos minerais; juros de mora e quaisquer outras compensaes pelo
atraso no pagamento de royalties; o produto da alienao de marcas de indstria e
comrcio, patentes de inveno e processo ou frmulas de fabricao; importncias
pagas por terceiros por conta do locador do bem ou do cedente dos direitos (juros,
comisses etc.); importncias pagas ao locador ou cedente do direito, pelo contrato
celebrado (luvas, prmios etc.); benfeitorias e quaisquer melhoramentos realizados no
bem locado, despesas para conservao dos direitos cedidos (quando compensadas
pelo uso do bem ou direito);
2) valor locativo de prdio construdo quando cedido seu uso gratuitamente, exceto
para uso do cnjuge ou de parentes de primeiro grau, e demais espcies de
rendimentos percebidos pela ocupao, uso, fruio ou explorao de bens e direitos
pagos a pessoa fsica por pessoa jurdica;
Obs: Considera-se pagamento a entrega de recursos mediante depsito em
instituio financeira em favor do beneficirio ou efetuado atravs de imobiliria,
sendo irrelevante que esta deixe de prestar contas ao locador quando do
recebimento.
3) juros pagos a pessoa fsica, decorrentes da alienao a prazo de bens ou direitos.

6904

Indenizaes por Danos Morais


Importncias pagas a ttulo de indenizaes por danos morais, decorrentes de
sentena judicial.

6891

Cobertura por Sobrevivncia em Seguro de Vida (VGBL)


Importncias pagas a ttulo de cobertura por sobrevivncia em aplices de seguros de
vida (Vida Gerador de Benefcio Livre - VGBL) e de resgate de contribuies ao
VGBL.

8053

Aplicaes Financeiras de Renda Fixa, Exceto em Fundos de Investimento


Rendimentos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, decorrentes de
alienao, liquidao (total ou parcial), resgate; cesso ou repactuao do ttulo ou
aplicao;
Rendimentos auferidos pela entrega de recursos a pessoa jurdica, sob qualquer
forma e a qualquer ttulo, independentemente de ser ou no a fonte pagadora
instituio autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil;
Rendimentos predeterminados obtidos em operaes conjugadas, realizadas nos
mercados de opes de compra e de venda em bolsa de valores, de mercadorias e
de futuros; no mercado a termo nas bolsas de valores, de mercadorias e de futuros,
em operaes de venda coberta e sem ajustes dirios; e no mercado de balco.
Rendimentos obtidos nas operaes de transferncias de dvida realizadas com
instituio financeira e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central
do Brasil;
Rendimentos peridicos produzidos por ttulo ou aplicao, bem como qualquer
remunerao adicional aos rendimentos prefixados;
Rendimentos auferidos nas operaes de mtuo de recursos financeiros entre pessoa

fsica e pessoa jurdica;


Rendimentos auferidos em operaes com debntures, com depsitos voluntrios
para garantia de instncia e com depsitos judiciais ou administrativos, quando seu
levantamento se der em favor do depositante;
Rendimentos auferidos no reembolso ou na devoluo dos valores retidos referentes
a CPMF/IOF;
Ganhos obtidos nas operaes de mtuo e de compra vinculada revenda, no
mercado secundrio de ouro, ativo financeiro.
5565

Reteno do Imposto sobre a Renda na Fonte (IRRF) sobre pagamento de resgate ou


benefcios de carter previdencirio, cujos beneficirios optaram pelo regime de
tributao de que trata o art. 1 da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004.
Importncias pagas por entidades de previdncia complementar, sociedades
seguradoras e por FAPI a ttulo de resgate ou benefcios de valores acumulados,
cujos beneficirios fizeram opo pelo regime de tributao de que trata o art. 1 da
Lei n 11.053, de 2004.

2) BENEFICIRIO PESSOA JURDICA


CDIGO
1708

ESPECIFICAO
Remunerao de Servios Profissionais Prestados por Pessoa Jurdica
Importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas
civis ou mercantis pela prestao de servios caracterizadamente de natureza
profissional, referidos na lista anexa Instruo Normativa SRF n 023, de 21 de
janeiro de 1986, e a sociedades civis prestadoras de servios relativos ao exerccio
de profisso legalmente regulamentada conforme o disposto no art. 52 da Lei n
7.450, de 23 de dezembro de 1985.
Obs.: Esta tributao no se aplica a:
a) comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao pela representao
comercial ou pela mediao na realizao de negcios civis e comerciais; e
b) servios de propaganda e publicidade.
Importncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas, civis
ou mercantis, pela prestao de servios de limpeza e conservao de bens imveis,
exceto reformas e obras assemelhadas, segurana e vigilncia; locao de mo-deobra de empregados da locadora colocados a servio da locatria, em local por esta
determinado.

3280

Remunerao de Servios Pessoais Prestados por Associados de Cooperativas de


Trabalho
Importncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a cooperativas de trabalho,
associaes de profissionais ou assemelhadas, relativas a servios pessoais que
lhes forem prestados por associados destas ou colocados disposio.

3426

Aplicaes Financeiras de Renda Fixa, Exceto em Fundos de Investimento


Rendimentos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, decorrentes de
alienao, liquidao (total ou parcial), resgate, cesso ou repactuao do ttulo ou
da aplicao;
Rendimentos auferidos pela entrega de recursos a pessoa jurdica, sob qualquer
forma e a qualquer ttulo, independentemente de ser ou no a fonte pagadora
instituio autorizada a funcionar pelo Banco Central do

CDIGO

ESPECIFICAO
Brasil;
Rendimentos predeterminados obtidos em operaes conjugadas, realizadas nos
mercados de opes de compra e venda em bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros (box); no mercado a termo nas bolsas de valores, de mercadorias e de
futuros, em operaes de venda coberta e sem ajustes dirios; e no mercado de
balco;
Rendimentos obtidos nas operaes de transferncias de dvidas realizadas com
instituio financeira e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central
do Brasil;
Rendimentos peridicos produzidos por ttulo ou aplicao, bem como qualquer
remunerao adicional aos rendimentos prefixados;
Rendimentos auferidos nas operaes de mtuo de recursos financeiros entre
pessoa fsica e pessoa jurdica e entre pessoas jurdicas, inclusive controladoras,
controladas, coligadas e interligadas;
Rendimentos auferidos em operaes de adiantamento sobre contratos de cmbio de
exportao, no sacado (trava de cmbio), bem como: operaes com export notes,
com debntures, com depsitos voluntrios para garantia de instncia e com
depsitos judiciais ou administrativos, quando seu levantamento se der em favor do
depositante;
Rendimentos auferidos no reembolso ou na devoluo dos valores retidos referentes
a Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de
Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF) e ao Imposto sobre
Operaes de Crdito, Cmbio e Seguros, ou relativas a Ttulos ou Valores
Mobilirios (IOF);
Ganhos obtidos nas operaes de mtuo e compra vinculada revenda, no mercado
secundrio de ouro, ativo financeiro; e
Rendimentos auferidos em contas de depsitos de poupana e sobre os juros
produzidos por letras hipotecrias.

3746

Reteno de Cofins sobre Pagamentos Referentes Aquisio de Autopeas


Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas fabricantes dos produtos relacionados
no art. 1 da Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, a pessoas jurdicas fornecedoras
das autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei n 10.485, de 2002, exceto
pneumticos.
Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas fabricantes de peas, componentes ou
conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1 da Lei n 10.485, de 2002,
a pessoas jurdicas fornecedoras das autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei
n 10.485, de 2002, exceto pneumticos.
Obs.: Esta reteno:
a) no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa jurdica optante pelo
Simples Nacional e a comerciante atacadista ou varejista; e
b) alcana os pagamentos efetuados por servio de industrializao no caso de
industrializao por encomenda.

3770

Reteno de PIS/Pasep sobre Pagamentos Referentes Aquisio de Autopeas


Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas fabricantes dos produtos relacionados
no art. 1 da Lei n 10.485, de 2002, a pessoas jurdicas fornecedoras das autopeas
constantes dos Anexos I e II da Lei n 10.485, de 2002, exceto pneumticos.

CDIGO

ESPECIFICAO
Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas fabricantes de peas, componentes ou
conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1 da Lei n 10.485, de 2002,
a pessoas jurdicas fornecedoras das autopeas constantes dos Anexos I e II da Lei
n 10.485, de 2002, exceto pneumticos.
Obs.: Esta reteno:
a) no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa jurdica optante pelo
Simples Nacional e a comerciante atacadista ou varejista; e
b) alcana os pagamentos efetuados por servio de industrializao no caso de
industrializao por encomenda.

5944

Reteno de Imposto sobre a Renda sobre Pagamentos Efetuados por Pessoas


Jurdicas pela Prestao de Servios Relacionados com a Atividade de Factoring.
Importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas a ttulo de prestao de
servios a outras pessoas jurdicas que explorem as atividades de prestao de
servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos,
administrao de contas a pagar e a receber.

5952

Reteno de Cofins, CSLL e PIS/Pasep sobre Pagamentos Efetuados por Pessoas


Jurdicas de Direito Privado
Importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas de direito privado a outras
pessoas jurdicas de direito privado pela prestao de servios de limpeza,
conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e de locao
de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber,
bem como pela prestao de servios profissionais.

5960

Reteno de Cofins sobre Pagamentos Efetuados por Pessoas Jurdicas de Direito


Privado
Importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas de direito privado a outras
pessoas jurdicas de direito privado pela prestao de servios indicados no cdigo
5952, quando a beneficiria no recolher a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
(CSLL) e/ou a Contribuio para o PIS/Pasep por fora de deciso judicial ou por ser
isenta.

5979

Reteno de PIS/Pasep sobre Pagamentos efetuados por Pessoas Jurdicas de


Direito Privado
Importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas de direito privado a outras
pessoas jurdicas de direito privado pela prestao de servios indicados no cdigo
5952, quando a beneficiria no recolher a Contribuio para o Finaciamento da
Seguridade Social (Cofins) e/ou a CSLL por fora de deciso judicial ou por ser
isenta.

5987

Reteno de CSLL sobre Pagamentos Efetuados por Pessoas Jurdicas de Direito


Privado
Importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas de direito privado a outras
pessoas jurdicas de direito privado pela prestao de servios indicados no cdigo
5952, quando a beneficiria no recolher a Cofins e/ou o PIS/Pasep por fora de
deciso judicial ou por ser isenta.

4085

Reteno de CSLL, Cofins e PIS/Pasep sobre pagamentos efetuados por rgos,


autarquias e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios
Pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado por rgos, autarquias
e fundaes dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, pelo fornecimento de

CDIGO

ESPECIFICAO
bens ou pela prestao de servios em geral, nos termos do art. 33 da Lei n 10.833,
de 29 de dezembro de 2003.

4397

Reteno de CSLL sobre pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes


dos Estados, Distrito Federal e Municpios
Pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado por rgos, autarquias
e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios, pelo fornecimento de bens
ou pela prestao de servios em geral, nos termos do art. 33 da Lei n 10.833, de 29
de dezembro de 2003, quando a beneficiria no recolher Cofins e/ou PIS/Pasep por
fora de deciso judicial ou por ser isenta.

4407

Reteno de Cofins sobre pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes


dos Estados, Distrito Federal e Municpios
Pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado por rgos, autarquias
e fundaes dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, pelo fornecimento de
bens ou pela prestao de servios em geral, nos termos do art. 33 da Lei n 10.833,
de 2003, quando a beneficiria no recolher CSLL e/ou PIS/Pasep por fora de
deciso judicial ou por ser isenta.

4409

Reteno de PIS/Pasep sobre pagamentos efetuados por rgos, autarquias e


fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios
Pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado por rgos, autarquias
e fundaes dos estados, do Distrito Federal e dos Municpios, pelo fornecimento de
bens ou pela prestao de servios em geral, nos termos do art. 33 da Lei n 10.833,
de 2003, quando a beneficiria no recolher Cofins e/ou CSLL por fora de deciso
judicial ou por ser isenta.

8045

Servios de Propaganda Prestados por Pessoa Jurdica, Comisses e Corretagens Pagas a


Pessoa Jurdica
Importncias pagas, entregues ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas
jurdicas domiciliadas no Brasil pela prestao de servios de propaganda e
publicidade.
Importncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas
domiciliadas no Brasil a ttulo de comisses, corretagens, ou qualquer outra
remunerao pela representao comercial ou pela mediao na realizao de
negcios civis e comerciais.

3) BENEFICIRIO PESSOA FSICA OU JURDICA


CDIGO

ESPECIFICAO

0916

Prmios e Sorteios em Geral, Ttulos de Capitalizao, Prmios de Proprietrios e


Criadores de Cavalos de Corrida e Prmios em Bens e Servios.
Lucros decorrentes de prmios em dinheiro obtidos em loterias, inclusive as
instantneas e as de finalidade assistencial ou explorados pelo Estado, concursos
desportivos, compreendidos os de turfe, sorteios de qualquer espcie, bem como os
prmios em concursos de prognsticos desportivos, qualquer que seja o valor do
rateio atribudo a cada ganhador;
Benefcios lquidos resultantes da amortizao antecipada, mediante sorteio, dos
ttulos de capitalizao e os benefcios atribudos aos portadores de ttulos de
capitalizao nos lucros da empresa emitente;
Prmios pagos aos proprietrios e criadores de cavalo de corrida; e
Prmios distribudos sob a forma de bens e servios, mediante concursos e sorteios
de qualquer espcie, exceto a distribuio realizada por meio de vale-brinde.

CDIGO
8673

ESPECIFICAO
Prmios em Sorteio de Jogos de Bingo
Prmios obtidos sob a forma de bens e servios ou em dinheiro, em sorteios de jogos
de bingo permanente ou eventual.

0924

Fundo de Investimento Cultural e Artstico (Ficart) e Demais Rendimentos do Capital


Rendimentos e ganhos de capital distribudos pelo Fundo de Investimento Cultural e
Artstico (Ficart);
Rendimentos produzidos por operaes financeiras de renda fixa iniciadas e
encerradas no mesmo dia (day trade), tendo como beneficirio pessoa jurdica;
Juros no especificados, pagos a pessoa fsica; e
Demais rendimentos de capital auferidos por pessoa fsica ou jurdica.

3277

Rendimentos de Partes Beneficirias ou de Fundador


Interesses ou quaisquer outros rendimentos de partes beneficirias ou de fundador.

5204

Juros e Indenizaes por Lucros Cessantes


Juros e indenizaes por lucros cessantes, decorrentes de sentena judicial.

5232

Fundos de Investimento Imobilirio


Rendimentos e ganhos de capital distribudos pelos Fundos de Investimento
Imobilirio ou auferidos em decorrncia do resgate de quotas.

5273

Operaes de SWAP
Rendimentos auferidos em operaes de swap, inclusive nas operaes de cobertura
(hedge), realizadas por meio de swap.

5706

Juros sobre o Capital Prprio


Juros pagos ou creditados a titular, a scios ou a acionistas, a ttulo de remunerao
do capital prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa
jurdica e limitados variao, pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP).

5928

Rendimentos Decorrentes de Decises da Justia Federal, exceto o disposto no art.


12-A da Lei n 7.713, de 1988.
Rendimentos pagos em cumprimento de decises da Justia Federal, mediante
precatrio ou requisio de pequeno valor, que no sejam decorrentes de
aposentadoria, de penso, de transferncia para a reserva remunerada ou reforma,
pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos
municpios; e do trabalho, pagos de forma acumulada (ver cdigo 1889).

5936
Rendimentos decorrentes de Decises da Justia do Trabalho, exceto o disposto no
art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988.
Rendimentos pagos em cumprimento de deciso ou acordo homologado pela Justia
do Trabalho, inclusive atualizao monetria e juros, a pessoas fsicas ou jurdicas,
quando:
a) no sejam pagos acumuladamente; ou
b) pagos acumuladamente, sejam relativos ao ano-calendrio do recebimento.

CDIGO

ESPECIFICAO
Pagamento de remunerao pela prestao de servios no curso do processo judicial
trabalhista.

1895

Rendimentos decorrentes de Deciso da Justia dos Estados/Distrito Federal, exceto


o disposto no art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988.
Rendimentos pagos ou creditados em cumprimento de deciso da Justia Estadual
ou do Distrito Federal, exceto, no caso de beneficirio pessoa fsica, os rendimentos
recebidos acumuladamente decorrentes de aposentadoria, de penso, de
transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social
da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do
trabalho, relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, no ano-calendrio
de 2011 (ver cdigo 1889).

6800

Fundos de Investimento Financeiro, Fundos de Aplicao em Quotas de Fundos de


Investimento Financeiro.
Rendimentos produzidos por aplicaes em fundos de investimento financeiro e em
fundos de aplicao em quotas de fundos de investimento financeiro.

6813

Fundos de Aes e Fundo Mtuo de Investimento em Quotas de Fundos de Aes


Rendimentos produzidos por aplicaes em fundos de aes e em fundos de
investimento em quotas de fundos de aes.

8468

Operaes Day-Trade
Rendimentos auferidos em operaes day-trade realizadas em bolsas de valores, de
mercadorias, de futuros e assemelhadas.

9385

Multas e Vantagens
Importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdica,correspondentes a multas e a
qualquer outra vantagem, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso
de contrato, excetuadas as importncias pagas ou creditadas em conformidade com
a legislao trabalhista e aquelas destinadas a reparar danos patrimoniais.

5557

Reteno do Imposto sobre a Renda na Fonte nos termos dos 1 e 2, inciso II, do
art. 2 da Lei n 11.033, de 21 de dezembro de 2004.
Valores relativos a operaes realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de
futuros e assemelhadas, exceto day trade, no mercado de balco, com
intermediao, e nos mercados de liquidao futura fora de bolsa, nos termos dos
1 e 2, inciso II, do art. 2 da Lei n 11.033, de 2004.

4) BENEFICIRIO PESSOA FISICA OU JURDICA DE RENDIMENTOS DE RESIDENTES OU


DOMICILIADOS NO EXTERIOR
CDIGO
0422
0490

ESPECIFICAO
Royalties e Pagamentos de Assistncia Tcnica
Aplicaes em Fundos de Converso de Dbitos externos

0481

Juros e Comisses em Geral

9453

.Juros Sobre o Capital Prprio

9478

.Aluguel e Arrendamento

5286

Aplicaes Financeiras/Entidades de Investimento Coletivo

0473

Rendas e Proventos de Qualquer Natureza

9412
9466

Fretes Internacionais
Previdncia Privada e Fapi

9427

Remunerao de Direitos

5192

Obras Audiovisuais
Lucros e Dividendos Distribudos

5) BENEFICIRIO PESSOA JURDICA - Art. 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996


CDIGO
6147

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO


Alimentao;
Energia eltrica;
Servios prestados com o emprego de materiais;
Construo civil por empreitada com emprego de materiais;
Servios hospitalares;
Transporte de cargas, exceto os relacionados no cdigo 8767;
Mercadorias e bens em geral.

6175

Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros,


exceto as relacionadas no cdigo 8850.

6188

Servios prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de


desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e
investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos, de
valores mobilirios e de cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios,
empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros
privados e de capitalizao e entidades abertas de previdncia complementar.

6190

Servios de abastecimento de gua; telefone; correios e telgrafos; vigilncia;


limpeza; locao de mo de obra; intermediao de negcios; administrao,
locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza;
factoring; demais servios.
Gasolina, exceto gasolina de aviao, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e
querosene de aviao (QAV), adquiridos de distribuidores e comerciantes varejistas,
e lcool para fins carburantes, quando adquirido, exclusivamente, de comerciante
varejista.

8739

8767

Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais;


Estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao,
modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no
Registro Especial Brasileiro (REB), institudo pela Lei n 9.432, de 1997;
Aquisio de livros no mercado interno;
Medicamentos, produtos de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal a que se
refere o art. 1 da Lei n 10.147, de 21 de dezembro de 2000, adquiridos de
atacadistas e varejistas.
Pneus novos de borracha e cmaras-de-ar de borracha classificados nas posies
40.11 e 40.13 da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados
(Tipi), adquiridos de comerciantes atacadistas e varejistas.
Mquinas, veculos e tratores de que trata o caput do art. 20 da Instruo Normativa

CDIGO

NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO


SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004, e autopeas constantes nos Anexos I e II
da Lei n 10.485, de 2002, adquiridos de atacadistas ou varejistas;
gua, refrigerante e cerveja sem lcool, classificados nos cdigos 22.01 e 22.02 da Tipi,
adquiridos de atacadistas e varejistas.
Outros produtos ou servios beneficiados com iseno, no incidncia ou alquotas
zero da Cofins e da Contribuio para o PIS/Pasep.

8850

Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais.

8863

Servios prestados por associaes profissionais ou assemelhadas

9060

Gasolina, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao (QAV)


adquiridos de produtor ou importador;
Demais combustveis derivados de petrleo e gs natural, e demais produtos
derivados de petrleo, adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista;
lcool etlico hidratado para fins carburantes, adquirido diretamente do distribuidor.

Obs.: No caso de pessoa jurdica que goze de iseno do IRPJ ou de qualquer das contribuies
referidas na Instruo Normativa SRF n 480, de 2004, combinada com a Instruo Normativa SRF
n 539, de 25 de abril de 2005; ou que esteja amparada pela suspenso da exigibilidade do crdito
tributrio nas hipteses referidas nos incisos II, IV e V do art. 151 da Lei n 5.172, de 25 de outubro
de 1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN) ou por sentena judicial transitada em julgado,
determinando a suspenso do pagamento do IRPJ ou de qualquer das contribuies, o rgo ou a
entidade que efetuar o pagamento dever reter, separadamente, os valores do IRPJ e das
contribuies, e efetuar o recolhimento por meio de Documentos de Arrecadao de Receitas
Federais (Darf) distintos para cada um deles, utilizando os seguintes cdigos:
a) 6243 - no caso de Cofins;
b) 6228 - no caso de CSLL;
c) 6256 - no caso de IRPJ; e
d) 6230 - no caso de Contribuio para o PIS/Pasep

23 Tabelas relativas a rendimento de beneficirio no exterior


1) Informaes sobre os rendimentos
Cdigo

Especificao

100

Rendas de propriedade imobiliria

110

Rendas do transporte internacional

120

Lucros e dividendos distribudos

130

Juros

140

Royalties

150

Ganhos de Capital

160

Rendas do Trabalho sem Vnculo Empregatcio

170

Renda do Trabalho com vnculo Empregatcio

180

Remunerao de administradores

190

Rendas de artistas e de esportistas

200

Penses

210

Pagamentos governamentais

220

Rendas de professores e pesquisadores

230

Rendas de estudantes e aprendizes

240

Rendimentos de empregados ou contratados COPA

250

Prmios de rbitros, jogadores de futebol e outros membros das delegaes - COPA

300

Outras rendas

2) Informaes sobre a forma de tributao


11

Reteno do IRRF - alquota da tabela progressiva.

12

Reteno do IRRF - alquota diferenciada (pases tributao favorecida).

13

Reteno do IRRF - alquota limitada conforme clusula em convnio.

30

Reteno do IRRF - outras hipteses.

40

No-Reteno do IRRF - iseno estabelecida em convnio.

41

No-Reteno do IRRF - iseno prevista em lei interna

42

No-Reteno do IRRF - alquota Zero prevista em lei interna

43

No-Reteno do IRRF - pagamento antecipado do imposto

44

No-Reteno do IRRF - medida Judicial

50

No-Reteno do IRRF - outras hipteses

3) Informaes sobre os beneficirios dos rendimentos


Cdigo

Especificao

500

A fonte pagadora matriz da beneficiria no exterior.

510

A fonte pagadora filial, sucursal ou agncia de beneficiria no exterior

520

A fonte pagadora controlada ou coligada da beneficiria no exterior, na forma dos 1 e


2 do art. 243 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976.

530

A fonte pagadora controladora ou coligada da beneficiria no exterior, na forma dos 1


e 2 do art. 243 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976.

540

A fonte pagadora e a beneficiria no exterior esto sob controle societrio ou


administrativo comum ou quando pelo menos 10% do capital de cada uma, pertencer a
uma mesma pessoa fsica ou jurdica.

550

A fonte pagadora e a beneficiria no exterior tm participao societria no capital de uma


terceira pessoa jurdica, cuja soma as caracterize como controladoras ou coligadas na
forma dos 1 e 2 do art. 243 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976.

560

A fonte pagadora ou a beneficiria no exterior mantenha contrato de exclusividade como


agente, distribuidor ou concessionrio nas operaes com bens, servios e direitos.

570

A fonte pagadora e a beneficiria mantm acordo de atuao conjunta.

900

No h relao entre a fonte pagadora e a beneficiria no exterior.

24 Tabela de cdigo dos pases

CDIGO

PAS

13

Afeganisto

17

Albnia, Repblica da

23

Alemanha

31

Burkina Faso

37

Andorra

40

Angola

41

Anguilla

43

Antigua E Barbuda

47

Antilhas Holandesas

53

Arbia Saudita

59

Arglia

63

Argentina

64

Armnia, Repblica da

65

Aruba

69

Austrlia

72

ustria

73

Azerbaijo, Repblica do

77

Bahamas, Ilhas

80

Bahrein, Ilhas

81

Bangladesh

83

Barbados

85

Belarus, Repblica da

87

Blgica

88

Belize

90

Bermudas

93

Mianmar (Birmnia)

97

Bolvia

98

Bosnia-Herzegovina (Repblica da)

101

Botsuana

108

Brunei

111

Bulgria, Repblica da

115

Burundi

119

Buto

127

Cabo Verde, Repblica de

137

Cayman, Ilhas

141

Camboja

145

Camares

CDIGO

PAS

149

Canad

150

Jersey, Ilha do Canal

151

Canrias, Ilhas

153

Cazaquistao, Repblica do

154

Catar

158

Chile

160

China, Repblica Popular

161

Formosa (Taiwan)

163

Chipre

165

Cocos-Keeling, Ilhas

169

Colmbia

173

Comores, Ilhas

177

Congo

183

Cook, Ilhas

187

Coreia, Rep.Pop.Democrtica

190

Coreia, Repblica da

193

Costa do Marfim

195

Crocia, Repblica da

196

Costa Rica

198

Coveite

199

Cuba

229

Benin

232

Dinamarca

235

Dominica, Ilha

239

Equador

240

Egito

243

Eritreia

244

Emirados rabes Unidos

245

Espanha

246

Eslovnia, Repblica da

247

Eslovaca, Repblica

249

Estados Unidos

251

Estnia, Repblica da

253

Etipia

255

Falkland (Ilhas Malvinas)

259

Feroe, Ilhas

267

Filipinas

CDIGO

PAS

271

Finlndia

275

Frana

281

Gabo

285

Gambia

289

Gana

291

Gergia, Repblica da

293

Gibraltar

297

Granada

301

Grcia

305

Groenlndia

309

Guadalupe

313

Guam

317

Guatemala

325

Guiana Francesa

329

Guin

331

Guin-Equatorial

334

Guin-Bissau

337

Guiana

341

Haiti

345

Honduras

351

Hong Kong

355

Hungria, Repblica da

357

Iemen

359

Man, Ilha de

361

ndia

365

Indonsia

369

Iraque

372

Ir, Repblica Islmica do

375

Irlanda

379

Islndia

383

Israel

386

Itlia

391

Jamaica

396

Johnston, Ilhas

399

Japo

403

Jordnia

411

Kiribati

CDIGO

PAS

420

Laos, Rep.Pop.Democr.do

423

Lebuan, Ilhas

426

Lesoto

427

Letnia, Repblica da

431

Lbano

434

Libria

438

Lbia

440

Liechtenstein

442

Litunia, Repblica da

445

Luxemburgo

447

Macau

449

Macednia, Ant.Rep.Iugoslava

450

Madagascar

452

Madeira, Ilha da

455

Malsia

458

Malavi

461

Maldivas

464

Mali

467

Malta

472

Marianas do Norte

474

Marrocos

476

Marshall, Ilhas

477

Martinica

485

Maurcio

488

Mauritnia

490

Midway, Ilhas

493

Mxico

494

Moldavia, Repblica da

495

Mnaco

497

Monglia

498

Montenegro

499

Micronsia

501

Montserrat, Ilhas

505

Moambique

507

Nambia

508

Nauru

511

Christmas,Ilhas (Navidad)

CDIGO

PAS

517

Nepal

521

Nicargua

525

Niger

528

Nigria

531

Niue, Ilha

535

Norfolk, Ilha

538

Noruega

542

Nova Calednia

545

Papua Nova Guin

548

Nova Zelndia

551

Vanuatu

556

Om

566

Pacfico, Ilhas do (possesso dos EUA)

573

Pases Baixos (Holanda)

575

Palau

576

Paquisto

580

Panam

586

Paraguai

589

Peru

593

Pitcairn, Ilha De

599

Polinsia Francesa

603

Polnia, Repblica da

607

Portugal

611

Porto Rico

623

Qunia

625

Quirguiz, Repblica da

628

Reino Unido

640

Repblica Centro-Africana

647

Repblica Dominicana

660

Reunio, Ilha

665

Zimbabue

670

Romnia

675

Ruanda

676

Rssia, Federao da

677

Salomo, Ilhas

678

Saint Kitts e Nevis

685

Saara Ocidental

CDIGO

PAS

687

El Salvador

690

Samoa

691

Samoa Americana

695

So Cristovo e Neves, Ilhas

697

San Marino

700

So Pedro e Miquelon

705

So Vicente e Granadinas

710

Santa Helena

715

Santa Lcia

720

So Tom e Prncipe, Ilhas

728

Senegal

731

Seychelles

735

Serra Leoa

737

Servia

741

Cingapura

744

Sria, Repblica rabe da

748

Somlia

750

Sri Lanka

754

Suazilndia

756

frica do Sul

759

Sudo

764

Sucia

767

Sua

770

Suriname

772

Tadjiquisto, Repblica do

776

Tailndia

780

Tanzania, Rep. Unida da

782

Territrio Britnico no Oceano ndico

783

Djibuti

788

Chade

791

Tcheca, Repblica

795

Timor Leste

800

Togo

805

Toquelau, Ilhas

810

Tonga

815

Trinidad e Tobago

820

Tunsia

CDIGO

PAS

823

Turcas e Caicos, Ilhas

824

Turcomenisto, Repblica do

827

Turquia

828

Tuvalu

831

Ucrnia

833

Uganda

845

Uruguai

847

Uzbequisto, Repblica do

848

Vaticano, Est. da Cidade do

850

Venezuela

858

Vietn

863

Virgens, Ilhas (Britnicas)

866

Virgens, Ilhas (E.U.A.)

870

Fiji

873

Wake, Ilha

875

Wallis e Futuna, Ilhas

888

Congo, Repblica Democrtica do

890

Zmbia

998

Delegao Especial da Palestina