CARREIRA JURDICA 2014

Direito Previdencirio
Andr Studart

BIBLIOGRAFIA
LEITO, Andr Studart; MEIRINHO, Augusto
Grieco
SantAnna.
Manual
de
Direito
Previdencirio. So Paulo: Saraiva, 2014.
AMADO, Frederico. Direito e Processo
Previdencirio
Sistematizado.
Salvador:
Podivm, 2014.
Informativos de Jurisprudncia do STF e STJ.
Smulas da TNU.
Questes de concursos anteriores.

sociedade, destinadas a assegurar os direitos

relativos sade, previdncia e assistncia
social.

Seletividade
e
distributividade
prestao dos benefcios e servios

Irredutibilidade do valor dos benefcios

DIVERSIDADE DA BASE DE
FINANCIAMENTO

CF/88: Art. 195. A seguridade social ser

financiada por toda a sociedade, de forma
direta e indireta, nos termos da lei,
mediante recursos provenientes dos
oramentos da Unio, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios, e das
seguintes contribuies sociais:
I - do empregador, da empresa e da
entidade a ela equiparada na forma da lei,
incidentes sobre:
a) a folha de salrios e demais rendimentos
do trabalho pagos ou creditados, a
qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe
preste servio, mesmo sem vnculo
empregatcio;
b) a receita ou o faturamento;
c) o lucro;

na

CONTEDO PROGRAMTICO DE DIREITO

PREVIDENCIRIO:
Direito Previdencirio:
1 Seguridade social na CF/88
2. Previdncia social.
3. Relao jurdica previdenciria. Teoria Geral.
Segurados e dependentes.
4. Manuteno e perda da qualidade de
segurado..
5. Carncia.
6. Benefcios previdencirios.
7. Acumulao de benefcios.
8. Decadncia e prescrio (no benefcio).
9. Salrio-de-contribuio e outros temas de
custeio.
10. Previdncia Privada.

CONCEITO DE SEGURIDADE SOCIAL

CF/88: Art. 194. A seguridade social
compreende um conjunto integrado de aes
de iniciativa dos Poderes Pblicos e da

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II - do trabalhador e dos demais segurados

da previdncia social (...);
III - sobre a receita de concursos de
prognsticos.
IV - do importador de bens ou servios do
exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

SOLIDARIEDADE
FINANCIAMENTO

EQUIDADE NA FORMA DE PARTICIPAO

DO CUSTEIO
CF/88: Art. 195. (...) 9 As contribuies
sociais previstas no inciso I do caput deste
artigo podero ter alquotas ou bases de
clculo diferenciadas, em razo da atividade
econmica, da utilizao intensiva de mo-deobra, do porte da empresa ou da condio
estrutural do mercado de trabalho.

Carter democrtico e descentralizado da

administrao,
mediante
gesto
quadripartite,
com
participao
dos
trabalhadores, dos empregadores, dos
aposentados e do Governo nos rgos
colegiados

ESPCIES

DE

CF/88: Art. 195. A seguridade social ser

financiada por toda a sociedade, de forma
DIRETA e INDIRETA, nos termos da lei,
mediante
recursos
provenientes
dos
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios, e das seguintes
contribuies sociais:
FINANCIAMENTO
(CONTRIBUIES)

DIRETO

I - do empregador, da empresa e da
entidade a ela equiparada na forma da lei,
incidentes sobre:
a) a folha de salrios e demais rendimentos do
trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo,
pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo
sem vnculo empregatcio;
b) a receita ou o faturamento;
c) o lucro;
II - do trabalhador e dos demais segurados da
previdncia social (...);
III - sobre a receita de concursos de
prognsticos.
IV - do importador de bens ou servios do
exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.
CONTRIBUIO RESIDUAL
CF/88: Art. 195. 4 - A lei poder instituir
outras fontes destinadas a garantir a
manuteno ou expanso da seguridade
social, obedecido o disposto no art. 154, I.
Contribuio social. Constitucionalidade do
artigo 1, I, da Lei Complementar n 84/96. - O
Plenrio desta Corte, ao julgar o RE 228.321,
deu,
por
maioria
de
votos,
pela

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constitucionalidade da contribuio social, a

cargo das empresas e pessoas jurdicas,
inclusive cooperativas, incidente sobre a
remunerao ou retribuio pagas ou
creditadas
aos
segurados
empresrios,
trabalhadores autnomos, avulsos e demais
pessoas fsicas, objeto do artigo 1, I, da Lei
Complementar n 84/96, por entender que NO
se aplica s contribuies sociais novas a
segunda parte do inciso I do artigo 154 da
Carta Magna, ou seja, que elas no devam ter
fato gerador ou base de clculos prprios dos
impostos discriminados na Constituio. (...)
(RE 258470, Relator(a): Min. MOREIRA
ALVES,
Primeira
Turma,
julgado
em
21/03/2000, DJ 12-05-2000 PP-00032 EMENT
VOL-01990-05 PP-00963)

art. 40, cuja alquota no ser inferior da

contribuio dos servidores titulares de cargos
efetivos da Unio.

CONTRIBUIES PARA A SEGURIDADE

SOCIAL
X
CONTRIBUIES
PREVIDENCIRIAS

CF/88: Art. 165. 5 - A lei oramentria anual

compreender:
I - o oramento fiscal (...);
II - o oramento de investimento (...);
III - o oramento da seguridade social (...)

CF/88: Art. 167. So vedados: (...) XI - a

utilizao dos recursos provenientes das
contribuies sociais de que trata o art. 195, I,
a, e II, para a realizao de despesas distintas
do pagamento de benefcios do regime geral
de previdncia social de que trata o art. 201.
CONTRIBUIO RESIDUAL
CF/88: Art. 195. 4 - A lei poder instituir
outras fontes destinadas a garantir a
manuteno ou expanso da seguridade
social, obedecido o disposto no art. 154, I. COMPETNCIA
TRIBUTRIA
(CONTRIBUIES PARA A SEGURIDADE
SOCIAL)
Art. 149. Compete exclusivamente Unio
instituir contribuies sociais, de interveno no
domnio econmico e de interesse das
categorias profissionais ou econmicas, como
instrumento de sua atuao nas respectivas
reas, observado o disposto nos arts. 146, III, e
150, I e III, e sem prejuzo do previsto no art.
195, 6, relativamente s contribuies a que
alude o dispositivo.
1 Os Estados, o Distrito Federal e os
Municpios instituiro contribuio, cobrada de
seus servidores, para o custeio, em benefcio
destes, do regime previdencirio de que trata o

CAPACIDADE
TRIBUTRIA
ORAMENTO DIFERENCIADO

ATIVA

Lei n. 8.212/91: Art. 33. Secretaria da

Receita Federal do Brasil compete planejar,
executar,
acompanhar
e avaliar
as
atividades relativas tributao,

fiscalizao, arrecadao, cobrana e ao

recolhimento das contribuies sociais
previstas no pargrafo nico do art. 11
desta Lei, das contribuies incidentes a
ttulo de substituio e das devidas a outras
entidades e fundos.

STF: NO compromete a autonomia do

oramento da seguridade social (...) a
atribuio, Secretaria da Receita Federal
de administrao e fiscalizao da
contribuio em causa." (ADI 1.417, Rel.
Min. Octavio Gallotti, julgamento em 2-8-99,
DJ de 23-3-01)
ANTERIORIDADE NONAGESIMAL
CF/88: Art. 195. 6 - As contribuies sociais
de que trata este artigo s podero ser exigidas
aps decorridos NOVENTA DIAS da data da
publicao da lei que as houver institudo ou
modificado, NO se lhes aplicando o disposto
no art. 150, III, "b".

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STF: (...) 1. O Supremo Tribunal Federal

fixou entendimento no sentido de que a
alterao do prazo para recolhimento das
contribuies sociais, por no gerar criao
ou majorao de tributo, NO ofende o
Princpio da Anterioridade Tributria [artigo
195, 6, CB/88]. Agravo regimental a que
se nega provimento. (RE 295992 AgR,
Relator(a): Min. EROS GRAU, Segunda
Turma, julgado em 10/06/2008, DJe-117
DIVULG 26-06-2008 PUBLIC 27-06-2008
EMENT VOL-02325-05 PP-00893)

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Smula 669 do STF: NORMA LEGAL QUE

ALTERA O PRAZO DE RECOLHIMENTO
DA OBRIGAO TRIBUTRIA NO SE
SUJEITA
AO
PRINCPIO
DA
ANTERIORIDADE.

PRINCPIO
DA
PREEXISTNCIA
DE
CUSTEIO (REGRA DA CONTRAPARTIDA)
CF/88: Art. 195. (...) 5 - Nenhum benefcio
ou servio da seguridade social poder ser
criado, majorado ou estendido sem a
correspondente fonte de custeio total.

Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

CSLL. (...) (RE 408.167-AgR, da relatoria do
ministro Celso de Mello). 3. Agravo
regimental desprovido.
IMUNIDADE
DAS
ENTIDADES
BENEFICENTES DE ASSISTNCIA SOCIAL
CF/88: Art. 195. 7 - So ISENTAS (1) de
contribuio para a seguridade social as
entidades beneficentes de assistncia social
(3) que atendam s exigncias estabelecidas
em LEI (2) - RE 566622.
(4) Direito adquirido imunidade?

IMUNIDADES NA SEGURIDADE SOCIAL

IMUNIDADES SOBRE APOSENTADORIAS E
PENSES DO RGPS
CF/88: Art. 195. (...) II - do trabalhador e dos
demais segurados da previdncia social, NO
incidindo contribuio sobre aposentadoria e
penso concedidas pelo regime geral de
previdncia social de que trata o art. 201;
IMUNIDADE
SOBRE
AS
RECEITAS
DECORRENTES DE EXPORTAO
CF/88: Art. 149. 2 As contribuies sociais e
de interveno no domnio econmico de que
trata o caput deste artigo:
I - NO incidiro sobre as receitas decorrentes
de exportao;
STF: (...) 1. O Supremo Tribunal Federal, ao
apreciar os REs 474.132, da relatoria do
ministro Gilmar Mendes, e 564.413, da
relatoria do ministro Marco Aurlio, firmou o
entendimento de que a imunidade constante
do inciso I do 2 do art. 149 da
Constituio Federal de 1988 no abrange a

Lei n. 12.101/09: Art. 1o A certificao das

entidades beneficentes de assistncia social e
a iseno de contribuies para a seguridade
social sero concedidas s pessoas jurdicas
de direito privado, sem fins lucrativos,
reconhecidas como entidades beneficentes de
assistncia social com a finalidade de
prestao de servios nas reas de assistncia
social, sade ou educao, e que atendam ao
disposto nesta Lei.
STF: (...) 1. A jurisprudncia desta Corte
firme no sentido de que no existe direito
adquirido regime jurdico de imunidade
tributria. A Constituio Federal de 1988, no
seu art. 195, 7, conferiu imunidade s
entidades beneficentes de assistncia social,
desde que atendidos os requisitos definidos por
lei. No h imunidade tributria absoluta.
Precedentes. (...) Admitir que o cumprimento
das condies vigentes e vlidas em dado
perodo, por exemplo, antes do advento do
Decreto-Lei 1.572/77, valeria para todo e
qualquer perodo subsequente implicaria o
reconhecimento da existncia de direito

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adquirido a regime jurdico e o beneficiamento

de entidades apenas pela sua data de
constituio.
(...)
(RMS
27904
AgR,
Relator(a): Min. DIAS TOFFOLI, Primeira
Turma, julgado em 28/08/2012)
SMULA 352 DO STJ: A obteno ou a
renovao do Certificado de Entidade
Beneficente de Assistncia Social (Cebas) no
exime a entidade do cumprimento dos
requisitos legais supervenientes.
PESSOA JURDICA EM DBITO COM A
SEGURIDADE SOCIAL
CF/88: Art. 195. 3 - A pessoa jurdica em
dbito com o sistema da seguridade social,
como estabelecido em lei, NO poder
CONTRATAR com o Poder Pblico nem dele
RECEBER benefcios ou incentivos fiscais ou
creditcios.

REMISSO
E
ANISTIA
DAS
CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
Art. 195. 11. vedada a concesso de
remisso ou anistia das contribuies
sociais de que tratam os incisos I, a, e II
deste artigo, para dbitos em montante
superior ao fixado em lei complementar.
QUESTO ESAF 2009: Pode ser dada
remisso para as contribuies sociais
do empregado retidas pelas empresas
no pagamento dos salrios. (CERTO)

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