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SAT denuncia sofisticado esquema de evasin

Se le denomina Operacin Carrusel, se trata de operaciones simuladas que alcanzan los 105,000
millones de pesos
Mxico (Notimex).- Ms de 300 empresas en Mxico facturan millonarias operaciones inexistentes,
mediante un sofisticado esquema de evasin fiscal, conocido como Operacin carrusel, revel el
Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
El administrador general de Auditora Fiscal Federal de esa dependencia, Jos Genaro Ernesto
Luna Vargas, inform que al 31 de diciembre de 2013 se tenan identificadas a 316 empresas
facturadoras de operaciones simuladas, y a unos 12,000 contribuyentes que utilizan este tipo de
esquema.
Hemos descubierto que el monto de todas esas operaciones es de 105 mil millones de pesos,
aadi al precisar que esta cantidad es acumulada durante cinco aos, de 2008 a 2012.
Explic que estos 12,000 contribuyentes utilizan esquemas para disminuir la base gravable del
Impuesto sobre la Renta (ISR), y para acreditar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), lo que en su
caso puede ser motivo de una devolucin.
Luna Vargas inform que el impacto fiscal de este esquema de evasin, utilizado por empresas
formales, en muchos casos creadas con prestanombres, es de 30,000 millones de pesos por
concepto de ISR, y alrededor de 16,000 millones de pesos por IVA, tambin de 2008 a 2012.
Estas cifras, agreg, ponen en contexto la magnitud del problema de la compraventa de facturas, y
la proliferacin de las operaciones simuladas en perjuicio del erario, un esquema que ha venido
desarrollndose a lo largo del tiempo y hacindose cada vez ms sofisticado.
Para combatir este tipo de prcticas de evasin fiscal, la autoridad lleva a cabo una fiscalizacin
integral de las operaciones, lo que incluye la publicacin de un listado de contribuyentes que
emiten comprobantes fiscales que simulan operaciones y que en realidad estas son inexistentes.
El funcionario del SAT explic que el esquema llamado Operacin carrusel consiste en que ms de
dos empresas -constituidas formalmente- se ponen de acuerdo para disear el mecanismo de
evasin, a travs de la simulacin de operaciones.
Por un lado, una empresa emisora de comprobantes fiscales factura una supuesta enajenacin de
mercancas, bienes o servicios, y por el otro, la empresa beneficiaria del esquema, supuestamente
compra el servicio o recibe los bienes.
Si bien la factura cumple con todos los requisitos legales, detrs de ella hay una operacin
inexistente o simulada, pues la empresa que factur no cuenta con activos, personal,
infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar
los bienes que amparan tales comprobantes.
Por ejemplo, una empresa compra seis millones de tabiques, pero cuando la autoridad va al
domicilio fiscal de la empresa que factur lo que encuentra es una casa habitacin en ruinas, sin
bodegas o transporte para movilizar la supuesta mercanca que vendi.
El SAT ha encontrado hasta 56 niveles detrs de una facturadora, pues para dispersar la operacin
se pone de acuerdo con otra empresa para simular la transaccin, y sta a su vez transmite el

pago de la contraprestacin a otra empresa, la cual hace lo mismo con otra, hasta formar una
enorme telaraa de complicidades.
Le llamamos Operacin carrusel porque va de una empresa a otra, hasta que al final la ltima
empresa regresa el recurso a la primera empresa o alguno de sus socios, aadi Luna Vargas.
Precis que detrs de toda esta red siempre hay una comisin que se paga entre estos negocios
que se ponen de acuerdo para llevar a cabo la defraudacin, la cual oscila entre el 6 y el 10%.
Adems, en el diseo de este tipo de mecanismos de evasin estn involucrados despachos de
contadores o asesores fiscales, algunos de los cuales ya han sido exhibidos en las listas que
publica el SAT en su pgina electrnica y en el Diario Oficial de la Federacin (DOF).
El incentivo de las empresas que llevan a cabo estas prcticas ilegales es disminuir la base
gravable del ISR o tener un IVA acreditable, que puede ser -en su caso- motivo de una devolucin
de impuestos.
El SAT tambin ha detectado que este esquema es utilizado por empresas que internan mercanca
al pas de manera ilegal, y que con estas operaciones formalizan o comprueban la supuesta
estancia legal de los productos.
Para combatir este esquema, el SAT lleva a cabo una fiscalizacin integral de las empresas
beneficiadas y las que se prestan para realizarlo, a travs de identificar las operaciones va los
comprobantes fiscales y los flujos de dinero.
Entramos por la empresa que deduce las operaciones o que obtiene el beneficio, y con la cadena
de empresas mediante las cuales realizan todas estas operaciones, abund el funcionario.
Cuando el SAT demuestra que en esta cadena hay una operacin simulada, resta los beneficios
indebidos y liquida un crdito fiscal, pero si encuentra un delito diferente, por ejemplo, de lavado de
dinero, lo turna a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de la Secretara de Hacienda.
Jos Genaro Ernesto Luna Vargas, seal que como parte de la revisin que hace el SAT de estas
operaciones, tambin fiscaliza a los socios que estn detrs de estas empresas, pues en muchos
de estos casos, hay que decirlo, son empresas creadas con prestanombres.
Refiri que, entre los elementos que pueden indicar que una empresa presuntamente est
involucrada en una operacin simulada, es que su domicilio fiscal es no localizado o que se ubica
en pequeos cuartos de dos por dos metros, en los que operan una gran cantidad de empresas.
Hemos encontrado hasta 350 empresas en un domicilio muy pequeo, pero que realmente son
oficiales virtuales; son empresas que manejan grandes cantidades de operaciones en domicilios
existentes, pero en zonas marginadas de las ciudades, detall.

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