Empresas usan sistema 'Operacin carrusel' para evadir impuestos: SAT

El incentivo de las empresas que utilizan este tipo de evasin para lograr beneficios fiscales
indebidos es disminuir la base gravable del ISR o tener un IVA acreditable que puede ser, en su
caso, motivo de una devolucin de impuestos.
IUDAD DE MXICO.- Ms de 300 empresas en Mxico facturan millonarias operaciones
inexistentes, mediante un sofisticado esquema de evasin fiscal, conocido como Operacin
carrusel,revel
el
Servicio
de
Administracin
Tributaria
(SAT).
El administrador general de Auditora Fiscal Federal del SAT, Jos Genaro Ernesto Luna Vargas,
inform que al 31 de diciembre de 2013 se tenan identificadas a 316 empresas facturadoras de
operaciones simuladas y a unos 12 mil contribuyentes que utilizan este tipo de esquema.
Hemos descubierto que el monto de todas esas operaciones es de 105 mil millones de
pesos, aadi en entrevista, al precisar que esta cantidad es acumulada durante cinco aos, de
2008 a 2012
Explic que estos 12 mil contribuyentes utilizan este esquemas para disminuir la base
gravable del Impuesto sobre la Renta (ISR) y para acreditar el Impuesto al Valor Agregado (IVA)
de esas facturas lo que, en su caso, puede ser motivo de una devolucin, aadi.
Inform que el impacto fiscal de este esquema de evasin, utilizado por empresas formales en
muchos casos creadas con prestanombres, es de 30 mil millones de pesos por concepto de ISR y
alrededor de 16 mil millones de pesos por IVA, tambin de 2008 a 2012.
Estas cifras, agreg, ponen en contexto la magnitud de este problema de la compra-venta de
facturas y la proliferacin de las operaciones simuladas en perjuicio de erario, que ha venido
desarrollndose a lo largo del tiempo y hacindose cada vez ms sofisticado.
Para combatir este tipo de esquemas agresivos de evasin fiscal, expuso, la autoridad lleva a
cabo una fiscalizacin integral de las operaciones, lo que incluye la publicacin de un
listado de contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales que simulan operaciones
inexistentes.
Record que como parte de la reforma hacendaria, a partir de este ao se dot al SAT de la
facultad de publicar las llamadas listas negras de emisores de comprobantes fiscales cuando se
presume
que
las
facturas
amparan
operaciones
inexistentes.
El funcionario del SAT explic que el esquema llamado Operacin carrusel, consiste en que ms
de dos empresas constituidas formalmente se ponen de acuerdo para disear este esquema de
evasin,
a
travs
de
la
simulacin
de
operaciones
inexistentes.
Por un lado, una empresa emisora de comprobantes fiscales, factura una supuesta enajenacin de
mercancas, bienes o servicios y, por otro, la empresa beneficiaria del esquema, supuestamente
compra
el
servicio
o
recibe
los
bienes.
Si bien la factura cumple con todos los requisitos legales, detrs de ella hay una operacin
inexistente o simulada, pues la empresa que factur no cuenta con activos, personal,

infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar
los
bienes
que
amparan
tales
comprobantes.
Por ejemplo, una empresa compra seis millones de tabiques, pero cuando la autoridad va al
domicilio fiscal de la empresa que factur, lo que encuentra es una casa habitacin en ruinas, sin
bodegas
o
transporte
para
movilizar
la
supuesta
mercanca
que
vendi.
El SAT ha encontrado hasta 56 niveles detrs de una facturadora pues para dispersar la
operacin, se pone de acuerdo con otra empresa para simular una operacin y sta, a su vez,
transmite el pago de la contraprestacin a otra empresa, sta hace lo mismo con otra y, as, hasta
formar
una
enorme
telaraa
de
complicidades.
Le llamamos Operacin carrusel porque va de una empresa otra, hasta que al final la
ltima empresa regresa el recurso a la primera empresa o alguno de sus socios, aadi
Luna
Vargas.
Precis que detrs de toda esta red siempre hay una comisin que se paga entre estas empresas
que se ponen de acuerdo para llevar a cabo este esquema de defraudacin, la cual oscila entre 6.0
y
10
por
ciento.
Adems, en el diseo de este tipo de esquema estn involucrados despachos de contadores o
asesores fiscales, algunos de los cuales ya han sido exhibidos en las listas que publica el SAT en
su
pgina
electrnica
y
en
el
Diario
Oficial
de
la
Federacin
(DOF).
El incentivo de las empresas que utilizan este tipo de evasin para lograr beneficios fiscales
indebidos es disminuir la base gravable del ISR o tener un IVA acreditable que puede ser, en
su
caso,
motivo
de
una
devolucin
de
impuestos.
El SAT tambin ha detectado que este esquema es utilizado por empresas que internan mercanca
al pas de manera ilegal, y con estas operaciones de compra-venta de facturas, supuestamente
formalizan
o
comprueban
la
estancia
legal
de
la
mercanca.
Para perseguir el perjuicio fiscal y combatir este esquema, el SAT lleva a cabo una fiscalizacin
integral de las empresas beneficiadas y las que se prestan para realizarlo, a travs de identificar
las
operaciones
va
los
comprobantes
fiscales
y
los
flujos
de
dinero.
Entramos por la empresa que deduce las operaciones o que obtiene el beneficio, y con la cadena
de empresas mediante las cuales realizan todas estas operaciones, abund el Administrador
General
de
Auditora
Fiscal
Federal
del
SAT.
Cuando el SAT demuestra que en esta cadena hay una operacin simulada, resta los beneficios
indebidos y liquida un crdito fiscal, pero si encuentra un delito diferente al tema fiscal, por ejemplo,
de lavado de dinero, lo turna a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de la Secretara de
Hacienda,
con
la
cual
tiene
un
convenio
de
intercambio
de
informacin.
Seal que como parte de la revisin que hace el SAT de estas operaciones, tambin fiscaliza a
los socios que estn detrs de estas empresas, pues en muchos de estos casos, hay que decirlo,
son
empresas
creadas
con
prestanombres.

Coment que como prestanombres, se utilizan a personas dedicas a actividades diversas, como
vigilantes o incluso a amas de casa, quienes por desconocimiento o por algn salario, se ven
involucradas
en
este
esquema
de
simulacin.
No obstante, subray, el desconocimiento de la norma no los exime de colocarse en el supuesto
de defraudacin fiscal, delito para el cual el Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) establece
sanciones
de
prisin,
que
van
de
tres
meses
a
seis
aos.
Refiri entre los elementos que pueden indicar que una empresa presuntamente est involucrada
en una operacin simulada es que su domicilio fiscal es no localizado o que se ubican en
pequeos cuartitos de 2 x 2 metros, en los cuales operan una gran cantidad de empresas.
Hemos encontrado hasta 350 empresas en un domicilio muy pequeo, pero que realmente son
oficiales virtuales; son empresas que manejan grandes cantidades de operaciones en domicilios
existentes,
pero
en
zonas
marginadas
de
las
ciudades,
agreg.
Adems, la utilizacin de comprobantes fiscales digitales, obligatorio para todos los contribuyentes
a partir de este ao, facilita la identificacin oportuna de estas operaciones, pues permiten analizar
la informacin al segundo o tercer da y detectar cuando los montos involucrados se salen de
promedio.
Destac que hay una fuerza fiscalizadora nacional conjunta entre el SAT y las entidades
federativas para buscar estos esquemas agresivos, y esta informacin va nutriendo de informacin
al nuevo instrumento creado por el Congreso de la Unin, como parte de la reforma hacendaria
que
entr
en
vigor
este
ao.
Record que con la reforma hacendaria se adicion el artculo 69-B al Cdigo Fiscal de la
Federacin en el que se establece, como excepcin a la reserva fiscal, que el SAT publicar los
datos
de
las
empresas
que
se
presume
facturan
operaciones
inexistentes.
Con base en estas nuevas atribuciones y facultades, el SAT publica en su pgina en Internet y el
DOF las notificaciones a los contribuyentes que presuntamente simulan operaciones y emiten
facturas apcrifas, los cuales tienen un plazo de 15 das para aclarar su situacin y, en mximo
cinco
das,
el
SAT
valora
las
pruebas
y
emite
una
resolucin.
Puntualiz que posterior a esa fecha todava hay un plazo de 30 das para que el resuelva y
publique una relacin definitiva de quienes no hayan desvirtuado las observaciones, considerando
que
simularon
operaciones
y
emitieron
facturas
sin
efecto
fiscal.
Inform que la notificacin de la primera lista definitiva podra publicarse durante la segunda
semana de junio de este ao, y en la cual ya se podr encuadrar a los contribuyentes en el
supuesto del delito de defraudacin fiscal y presentar la querella correspondiente a travs de la
Procuradura
Fiscal
de
la
Federacin
(PFF).
Mencion que como parte de estas acciones, conforme el SAT va encontrando empresas
facturadoras de operaciones simuladas, les va cancelando los certificados
correspondientes para efectos de que stas ya no puedan emitir comprobantes fiscales.
Apunt que la publicacin de estas listas, mediante la cual se notifica a los contribuyentes que

presuntamente simulan operaciones y emiten facturas falsas, ya empieza a dar resultados

favorables, pues muchas de ellos ya se estn autocorrigiendo y han presentado declaraciones
complementarias.
Seal que durante los primeros cuatro meses del ao, las empresas que han obtenido beneficios
fiscales por la facturacin de operaciones inexistentes ya presentaron declaraciones
complementarias y disminuyeron sus deducciones en seis mil 700 millones de pesos.
Adems, derivado de las auditoras fiscales que el SAT a estas empresas por la utilizacin de este
agresivo esquema de evasin, entre otras acciones, se han logrado correcciones (pagos) por 17
mil
500
millones
de
pesos,
afirm
Luna
Vargas.
No obstante, acot, la publicacin de estas listas tambin motiv que 58 causantes interpusieran
quejas ante la Procuradura de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en contra de lo dispuesto
en el Artculo 69-B del CFF, argumentando que violaba sus derechos fundamentales de audiencia,
debido
proceso
y
a
la
proteccin
de
datos
personales.
Al respecto, el ombudsman del contribuyente valid la publicacin de la lista de contribuyentes que
presuntamente simulan operaciones y emiten facturas falsas, y desestim las quejas presentadas
por
las
que
alegaban
ese
tipo
de
violaciones.
Ello, mencion en su momento la Prodecon, porque el propio Artculo 69-B establece el
procedimiento para que los contribuyentes notificados aclaren su situacin ante la autoridad fiscal y
aporten
las
pruebas
que
considere
necesarias
para
ello.
Luna Vargas coment que tambin se interpusieron 222 juicios de amparo en contra de esta nueva
atribucin del SAT para publicar los datos de empresas que se presume realizan operaciones
simuladas, de los cuales hasta ahora 134 resultaron a favor de la autoridad fiscalizadora.