Cuestionarios
Cdulas
Investigacin documental
Consiste en la localizacin seleccin y estudio de la documentacin que puede
aportar elementos de juicio a la auditora. Las fuentes documentales bsicas a las
que se puede acudir son:
Normativa
Acta constitutiva
Reglamento interno
Reglamentacin especfica
Tratados y convenios
Decretos y acuerdos
Oficios circulares
Administrativa Organigramas
Manuales administrativos
Sistemas de informacin
Estadsticas de trabajo
Plantilla de personal
Sociogramas
Estudios de mejoramiento
Estudios financieros
Programas de financiamiento
Evaluacin financiera
3. Observacin directa
En el acercamiento y revisin del rea fsica donde se desarrolla el trabajo de la
organizacin.-para conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional
temperante.
Es recomendable que el auditor responsable presida la observacin directa y
comente y discuta su percepcin con su equipo de
Trabajo; de esta manera se asegurar de que exista un consenso en torno a las
condiciones de funcionamiento del rea y podr definir los criterios a los que
deber sujetarse en todo momento la auditora.
Acceso a redes de informacin
El acceso a redes, permiten detectar informacin operativa o normativa de clientes,
socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo, entre otras, va
Intranet, Internet o Extranet, adems de mantener una situacin interactiva con el
entorno.
Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente
para obtener informacin. Este medio es posiblemente el ms empleado, y uno de
los que puede brindar informacin ms completa y precisa, puesto que el
Cdulas
Se utilizan para captar la informacin requerida de acuerdo con el propsito de la
auditora. Estn conformadas por formularios cuyo diseo incorpora casillas
bloques y columnas que facilitan la agrupacin y divisin de su contenido para su
revisin y anlisis amn de que abren la posibilidad de ampliar el rango de
respuesta.
Cuando el universo de estudio es de gran magnitud, las pruebas para respaldar las
conclusiones pueden resultar muy costosas en relacin con el beneficio que se
espera de la auditora, por lo tanto se puede emplear el muestreo sin necesidad de
investigar a todas las reas de la organizacin.
Existen tablas de muestreo que de acuerdo con las especificaciones y el volumen
de la informacin, establecen cul es la mnima cantidad de informacin
representativa del todo - muestra- que es necesario recabar para dar validez a los
resultados que se obtengan a partir de sta. No obstante, si en el curso de la
revisin se advierten situaciones de las que se pueda inferir la existencia, de
irregularidades, las pruebas debern ampliarse hasta conseguir evidencia
suficiente.
Papeles de trabajo
Para ordenar agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor debe hacerlo en
lo que se denomina papeles de trabajo; son los registros en donde describe las
tcnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin
obtenida y las conclusiones alcanzadas.
Estos papeles proporcionan el soporte principal que, en su momento, el auditor
habr de incorporar en su informe ya que incluyen observaciones hechos y
argumentos para respaldarlo; adems, apoyan la ejecucin y supervisin del
Identificacin de la auditora
El proyecto de auditora