PRESUPUESTO PBLICO

Instructora: Ayd Pezo Bolvar

UNIDAD DE APRENDIZAJE I
CONCEPTOS CLAVE

MARCO CONCEPTUAL Y
NORMATIVIDAD DEL SISTEMA DE
PRESUPUESTO

ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO

Definicin

Conjunto de normas, principios y procedimientos

utilizados por los sistemas que lo conforman y, a travs
de ellos, por las entidades y organismos participantes
en el proceso de planeamiento, captacin, asignacin,
utilizacin, custodia, registro, control y evaluacin de
los fondos pblicos.

Art. 3 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico

Ley N 28112.

ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO

SISTEMAS INTEGRANTES

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO

SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERIA

SISTEMA
NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO

SISTEMA
NACIONAL DE
CONTABILIDAD

Direccin
Nacional del
Presupuesto
Pblico

Direccin
Nacional del
Tesoro Pblico*

Direccin
Nacional de
Endeudamiento
Pblico*

Direccin
Nacional de
Contabilidad
Pblica

* Ley N 29814 -7 y 8 Disposicin Complementaria Final

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen
el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos
del Sector Pblico en sus fases de :

Se rige por los principios de equilibrio, universalidad, unidad,

especificidad, exclusividad y anualidad.

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Entidades del Gobierno General: Gobierno

Nacional, Regional y Local.
Empresas de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales.
Fondos sin personera jurdica que se
financian totalmente o parcialmente con
fondos pblicos.
Organismos carentes de personera jurdica
que tienen asignado un crdito presupuestario
en la Ley de Presupuesto.
El Fondo Nacional de Financiamiento de
FONAFE
la Actividad Empresarial del Estado -FONAFE
y sus empresas.

ALCANCE
Art. 2 Ley 28411

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

INTEGRANTES
DEL SISTEMA
DIRECCION NACIONAL
DE PRESUPUESTO
PUBLICO

OFICINAS DE
PRESUPUESTO
UNIDADES EJECUTORAS

GOBIERNO
NACIONAL

GOBIERNO
REGIONAL

GOBIERNO
LOCAL

Art. 12 Ley N 28112 Art. 3 Ley N 28411

EMPRESAS Y
ORGANISMOS
PUBLICOS

DIRECCIN NACIONAL DE PRESUPUESTO

PBLICO
La
Direccin
Nacional
de
Presupuesto Pblico es el rgano
rector del Sistema Nacional de
Presupuesto y dicta las normas y
establece
los
procedimientos
relacionados con su mbito, en el
marco de lo establecido en la Ley
Marco
de
la
Administracin
Financiera del Sector Pblico,
Directivas
Presupuestarias
y
disposiciones complementarias.
(Numeral 1. del Artculo 13. Ley 28112)

DIRECCIN NACIONAL DE PRESUPUESTO PBLICO

FUNCIONES
1.

Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestin

del proceso presupuestario

2.

Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto

3.

Emitir las directivas y normas presupuestarias pertinentes

4.

Regular la programacin del presupuesto

5.

Promover el perfeccionamiento permanente de la tcnica

presupuestaria

6.

Emitir opinin autorizada en materia presupuestal

OFICINAS DE PRESUPUESTO DE LAS ENTIDADES

PBLICAS

FUNCIONES
1.

Es la dependencia responsable de conducir el proceso

presupuestario de la entidad

2.

Se sujeta a las disposiciones que emita la DGPP -MEF

3.

Organiza, consolida, verifica y presenta la informacin

presupuestaria generada por la entidad

4.

Coordina y controla la informacin de ejecucin de

ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus
modificaciones, los que constituyen el marco lmite de
los crditos presupuestarios aprobados.

UNIDAD EJECUTORA
Dependencia orgnica que cuenta con un nivel de
desconcentracin administrativa que:
Determina y recauda ingresos.
Contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos
con arreglo a la legislacin aplicable.
Registra la informacin generada por las acciones y
operaciones realizadas.
Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas;
Recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de
endeudamiento; y/o
Se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.

MARCO NORMATIVO DEL PRESUPUESTO DEL

SECTOR PBLICO

Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993, Arts. 77, 78 79 y

80.

Ley N 27958 y D.S. N 066-2009-EF. Texto nico Ordenado de la Ley

de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.

Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Estado.

Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus

modificatorias.

Ley N 29812 Ley del Presupuesto del Sector Pblico 2012.

Ley N 29813 Ley del Equilibrio Financiero de Presupuesto 2012.

Ley N 29814, Ley de Endeudamiento del Sector Pblico 2012.

Ley N 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo, su

modificatoria Ley N 29298 y su Reglamento D.S.N142-2009-EF.

Directivas para la Programacin y Formulacin, Aprobacin, Ejecucin

y Evaluacin Presupuestaria.

PRESUPUESTO PBLICO
Concepto *
El presupuesto constituye el instrumento de
gestin del Estado para el logro de resultados
a favor de la poblacin, a travs de la
prestacin de servicios y logro de metas de
coberturas con eficacia y eficiencia por parte
de las Entidades.
Asimismo, es la expresin cuantificada,
conjunta y sistemtica de los gastos a atender
durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Pblico
y refleja los ingresos que financian dichos
gastos.
*Art. 8 Ley N 28411 - Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, modificada por la Ley N
29626

PRESUPUESTO PBLICO
Finalidad
Ser un instrumento de poltica econmica
que expresa las transacciones concretas
y resultados propuestos.
Instrumento

de

planificacin

porque

contiene metas a cumplir y determinados

medios para lograrlos.

Es un instrumento de administracin,
pues constituye una "gua de accin" que
posibilita

minimizar

improvisadas.

las

decisiones

PRESUPUESTO PBLICO
Importancia

Instrumento til para lograr una mejor

distribucin del ingreso.

Permite determinar los indicadores de

Eficacia y Eficiencia.

Gestin Gerencial por Resultados.

Medidos en unidades fsicas y financieras

Se asigna a una cadena presupuestaria.

Herramienta para acelerar el desarrollo

econmico.

PRESUPUESTO PBLICO
Contenido
El total de ingresos y gastos contemplados para el
correspondiente ao fiscal. La estructura del
presupuesto muestra todos los ingresos y los gastos
del Sector Pblico.

ingreso

Toda operacin que sirve como

mecanismo de financiamiento

gasto

Toda transaccin que implica un

uso de esos fondos

Las metas de resultados a alcanzar y las metas de

productos a lograrse por cada una de las Entidades con
los crditos presupuestarios que el respectivo presupuesto
les aprueba.

FONDOS PBLICOS
Finalidad y Estructura
Los fondos pblicos se orientan a la
atencin de los gastos que genere el
cumplimiento
de
sus
fines,
independientemente de la fuente de
financiamiento de donde provengan.
Estructura:
Clasificacin Econmica.
Fuente de Financiamiento

FONDOS PBLICOS

Clasificacin
Econmica

Genrica del Ingreso

Sub genrica del Ingreso

Especfica del Ingreso

FONDOS PBLICOS

Recursos Ordinarios
Recursos Directamente
Recaudados

Clasificacin
por Fuentes de
Financiamiento

Recursos por Operaciones

Oficiales de Crdito
Donaciones y
Transferencias
Recursos Determinados

GASTOS PBLICOS

Son el conjunto de erogaciones que por

concepto de gasto corriente, gasto de
capital y servicio de deuda, realizan las
Entidades con cargo a los crditos
presupuestarios aprobados por la Ley
Anual de Presupuesto, para ser
orientados a la atencin de la
prestacin de los servicios pblicos y
acciones
desarrolladas
por
las
Entidades de conformidad con sus
funciones y objetivos institucionales.

GASTOS PBLICOS
Estructura

INSTITUCIONAL

Entidades

FUNCIONAL
PROGRAMTICA

Funcin, divisin funcional y

grupo funcional

ECONMICA

Gasto corriente, Gasto de

Capital y Servicio de la Deuda

GEOGRFICA

mbito geogrfico donde est

prevista la ejecucin
presupuestal y la meta

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
Los clasificadores presupuestarios del Sector Pblico, son
instrumentos normativos que ordenan y agrupan los
recursos con que cuentan las entidades pblicas, en
categoras homogneas definidas en funcin de la
naturaleza y caractersticas de las transacciones que
realizan.
Dentro de la administracin financiera del Sector Pblico,
los clasificadores pblicos tienen como propsito la
homogenizacin y sistematizacin de la informacin con
fines estadsticos, estudio y anlisis de la materia fiscal,
estandarizacin con la clasificacin internacional, as
como facilitar la automatizacin de los estados
financieros. (D.S. N 068-2008-EF).

CLASIFICADOR DE INGRESOS

INGRESOS PRESUPUESTARIOS
Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1.1

Contribuciones Sociales

1.2

Venta de Bienes y Servicios y Derechos Aduaneros

1.3

Donaciones y Transferencias

1.4

Otros Ingresos

1.5

Venta de Activos No Financieros

1.6

Venta de Activos Financieros

1.7

Endeudamiento

1.8

Saldo de Balance

1.9

CLASIFICADOR DE GASTOS

GASTOS PRESUPUESTARIOS
Reserva de Contingencia

2.0

Personal y Obligaciones Sociales

2.1

Pensiones y Otras Prestaciones

Sociales

2.2

Bienes y Servicios

2.3

Donaciones y Transferencias

2.4

Otros Gastos

2.5

Adquisicin de Activos No Financieros

2.6

Adquisicin de Activos Financieros

2.7

Servicio de la deuda

2.8

PLANIFICACIN Y GESTIN
PRESUPUESTARIA

PLANEAMIENTO DEL SECTOR PBLICO

El Proceso Presupuestario debe orientarse por el logro de

resultados a favor de la poblacin, en una perspectiva
multianual, y segn las prioridades establecidas en los
Planes
Estratgicos
Nacionales,
Sectoriales,
Institucionales y en los Planes de Desarrollo Concertado .
Las Entidades, para la elaboracin de sus Planes
Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales,
deben tomar en cuenta su Plan Estratgico Institucional
(PEI) que debe ser concordante con el Plan Estratgico de
Desarrollo Nacional (PEDN), los Planes Estratgicos
Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de
Desarrollo Regional Concertados (PDRC), y los Planes de
Desarrollo Local Concertados (PDLC), segn sea el caso.
Ley N 28411. Artculo XIV: Principio de Programacin Multianual
Ley N 28411. Art. 71.1

PROCESO PRESUPUESTARIOPRESUPUESTARIO- ARTICULACIN DE OBJETIVOS

DIMENSION SECTORIAL
OBJETIVOS
ESTATEGICOS
SECTORIALES

MEDIANO Y
LARGO
PLAZO

PLAN ESTRATEGICO SECTORIAL

MULTIANUAL (PESEM)

Lineamientos Nacionales
de Poltica Sectorial

DIMENSION TERRITORIAL
OBJETIVOS
ESTATEGICOS
REGIONALES
Y LOCALES

PLANES DE DESARROLLO
CONCERTADOS REGIONAL
Y LOCAL

Lineamientos de Poltica
Regional y Local

DIMENSION INSTITUCIONAL
OBJETIVOS
ESTATEGICOS
REGIONALES Y
LOCALES

PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL (PEI) O

PLAN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL (PDI)

DIMENSION FUNCIONAL PROGRAMATICA

OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ANUALES

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
CORTO
PLAZO

DIMENSION OPERATIVA INSTITUCIONAL

PLAN OPERATIVO
INSTITUCIONAL

TAREAS
CRONOGRAMAS

ARTICULACIN DE PLANES Y PRESUPUESTOS PROCESO PARTICIPATIVO REGIONAL Y LOCAL

FUENTE : DNPP - MEF

PRESUPUESTO PARTICIPATIVO

Es un instrumento de poltica y a la vez

de gestin, a travs del cual las
autoridades regionales y locales, as
como las organizaciones de la
poblacin debidamente representadas,
definen en conjunto, cmo y a qu se
van a orientar los recursos, teniendo en
cuenta la visin y los objetivos del Plan
de Desarrollo Concertado.

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Es una herramienta para mejorar
la gestin presupuestaria con el
objetivo que favorezca e impulse
el desarrollo progresivo de una
gestin orientada a resultados en
toda la administracin pblica.
Su propsito es fortalecer la
eficacia y equidad del gasto
pblico, para contribuir a la
mejora del desempeo del Estado
respecto del bienestar de la
poblacin, en particular, de los
pobres y excluidos.

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

El Presupuesto por Resultados (PpR) es una
estrategia de gestin pblica que vincula la
asignacin de recursos a productos y resultados
medibles a favor de la poblacin, que requiere de
la existencia de una definicin de los resultados a
alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos
resultados por sobre otros objetivos secundarios
o procedimientos internos, la determinacin de
responsables, los procedimientos de generacin
de informacin de los resultados, productos y de
las herramientas de gestin institucional, as
como la rendicin de cuentas.
Art. 79.1 Ley N 28411, modificado por la nica Disposicin
Complementaria Modificatoria de la Ley N 29812 Ley Anual del
Presupuesto 2012.

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

El Presupuesto por Resultados (PpR) se

implementa progresivamente a travs de
los programas presupuestales, las
acciones de seguimiento del desempeo
sobre la base de indicadores, las
evaluaciones y los incentivos a la
gestin, entre otros instrumentos que
determine el Ministerio de Economa y
Finanzas, a travs de la Direccin
General de Presupuesto Pblico, en
colaboracin con las dems entidades
del Estado.
Art. 79.2 Ley N 28411, modificado por la nica
Disposicin Complementaria Modificatoria de la Ley N
29812 Ley Anual del Presupuesto 2012.

INDICADORES DE DESEMPEO
Son instrumentos que proporcionan informacin cuantitativa sobre
el desenvolvimiento y logros asociados al gasto pblico.
Establecen una relacin entre dos mas variables, la cuales
comparadas con perodos anteriores, productos similares o metas
establecidas permiten realizar estimaciones sobre los avances y
logros.
Las entidades formulan indicadores de desempeo relevantes,
que midan los resultados y productos orientados al logro de sus
objetivos.
Clasificacin
segn nivel
Resultado Final

Descripcin

Nombre del Indicador

Reducir la desnutricin crnica Prevalecencia de la desnutride nios menores de 5 aos

cin crnica en nios
menores de 5 aos

PROGRAMAS PRESUPUESTALES - 2012

Programa articulado nutricional

Salud materno neonatal
TBC-VIH/
Enfermedades metaxnicas y zoonosis
Enfermedades no transmisibles
Prevencin y control del cncer
Gestin integral de residuos slidos
Mejora de la sanidad animal
Mejora y mantenimiento de la sanidad vegetal
Aprovechamiento de los recursos hdricos para uso agrario
Logros de aprendizaje de los estudiantes de primaria de educacin
bsica regular
Acceso y uso de la electrificacin rural
Acceso y uso adecuado de los servicios pblicos de
telecomunicaciones e informacin asociados
Reduccin del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de
transporte terrestre.
Formacin universitaria de pregrado

PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL

MINSA, MIMDES Y REGIONES

REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y ATENCION DE EMERGENCIAS POR

DESASTRES

MINSA, MVCS, INDECI, AGRICULTURA

OPTIMIZACION DE LOS PROCESOS PENALES

MINJUS, PODER JUDICIAL,

MINISTERIO PBLICO Y PNP

REDUCCION DE LA VICTIMIZACION EN ZONAS URBANAS DEL PAIS EN EL

MARCO DE LA SEGURIDAD CIUDADANA

MININTER

LOGROS DE APRENDIZAJE DE LOS ESTUDIANTES (Inicial, Primaria y

Secundaria)

MINEDU

ACCESO Y USO DE LA ELECTRIFICACION RURAL

MINEM Y REGIONES

REDUCCION DEL COSTO, TIEMPO E INSEGURIDAD VIAL EN EL SISTEMA DE

MTC, SUTRAN Y REGIONES
TRANSPORTE TERRESTRE
PROGRAMA NACIONAL DE APOYO DIRECTO A LOS MAS POBRES

PCM

CONSERVACION DE LA DIVERSIDAD BIOLOGICA Y APROVECHAMIENTO

SOSTENIBLE DE LOS RECURSOS NATURALES EN AREA NATURAL
PROTEGIDA

SERNANP

ACTIVIDAD FISICA Y DEPORTIVA DE LA POBLACION PERUANA

IPD

MEJORA DE LA INOCUIDAD AGROALIMENTARIA

SENASA

ACCESO DE LA POBLACION A LA IDENTIDAD

RENIEC

INTERGUBERNAMENTAL

INSTITUCIONAL

PLIEGOS

SECTORIAL

PROGRAMA PRESUPUESTAL

MULTISECTORIAL

PARTICIPACIN EN EL PRESUPUESTO POR

RESULTADOS

PROGRAMACIN, FORMULACIN Y
APROBACIN PRESUPUESTARIA

GESTIN PRESUPESTARIA

Capacidad de las entidades

pblicas para lograr sus Objetivos
Institucionales,
mediante
el
cumplimiento de las Metas
Presupuestarias establecidas para
un
determinado
ao
fiscal,
aplicando
los
criterios
de
eficiencia, eficacia y desempeo.

PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIN

FORMULACIN

APROBACIN

EJECUCIN

EVALUACIN

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA

La fase de programacin presupuestarial se sujeta a las

proyecciones macroeconmicas contenidas en la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal y empieza en el Ministerio
de Economa y Finanzas con la propuesta que la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico plantea anualmente al Consejo
de Ministros para su aprobacin.
En esa propuesta se reflejan los lmites de los crditos
presupuestarios que corresponder a cada entidad pblica que se
financie total o parcialmente con fondos del tesoro pblico. Dichos
lmites son programados en funcin a lo establecido en el marco
macroeconmico multianual y de los topes de gasto no financiero
del Sector Pblico.

RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL

La
Ley
de
Responsabilidad
y
Transparencia Fiscal N 27958, tiene por
objeto establecer los lineamientos para una
mejor gestin de las finanzas pblicas, con
prudencia y transparencia fiscal, as como
tambin crear el Fondo de Estabilizacin
Fiscal.

Art. 1 Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia

Fiscal modificada por la Ley N 27958.
Art. 1 Decreto Supremo N 066-2009-EF TUO de la LPRF.

MARCO MACROECONOMICO MULTIANUAL

El MEF elaborar y publicar cada ao el Marco Macroeconmico
Multianual (Marco Multianual), que comprende:
1. Declaracin de Principios de Poltica Fiscal
2. Las metas de la poltica fiscal a ser alcanzadas en los prximos tres
(3) aos.
3. Las previsiones para los prximos tres (3) aos, correspondientes a
las variables:
a) PBI nominal, crecimiento real del PBI, inflacin promedio y
acumulada anual, tipo de cambio, exportaciones e
importaciones de bienes.
b) Las proyecciones de ingresos y gastos fiscales del Gob.Central
c) Las proyecciones de ingresos y gastos de los GR. y GL.
d) Relacin de los principales proyectos de inversin pblica, con
sus respectivos montos.
e) El nivel de endeudamiento pblico.
f) Los indicadores que evalen la sostenibilidad de la poltica
fiscal en el mediano y largo plazo.

PROGRAMACIN Y FORMULACIN PRESUPUESTARIA

Es un proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de

decisiones sobre las prioridades y objetivos de la entidad
para el siguiente ao fiscal, sobre la base de los
Programas Presupuestales, las Acciones Centrales y las
APNOP, el cual involucra a todas las dependencias de la
entidad.

Directiva N 004-2012-EF/50.01 Art. 3.

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA

Fte: DIRECTIVA N 002-2012-EF/50.01 (Vigente para 2013).

CATEGORA PRESUPUESTARIA
Resultado Final
Cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas
inherentes a una poblacin identificada, en el entorno en el
que se desenvuelve o en las organizaciones que la sirven.
Corresponde a un objetivo de poltica nacional.
Resultado Especfico
Cambio que se busca alcanzar para solucionar un
problema identificado sobre una poblacin objetivo, y que a
su vez contribuye al logro de un resultado final. El resultado
especfico no constituye un fin en s mismo.

CATEGORA PRESUPUESTARIA

CATEGORA PRESUPUESTARIA
Programa Presupuestal (PP)
Es una unidad de programacin de las acciones de las
entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan
a proveer productos para lograr un Resultado Especfico en la
poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final
asociado a un objetivo de poltica pblica.
Consiste en la provisin de un conjunto de productos (bienes y
servicios que reciben sus beneficiarios), mediante el desarrollo
de actividades integradas y articuladas, que atacan las
principales causas de un problema especfico que afecta a una
poblacin objetivo.

CATEGORA PRESUPUESTARIA
Acciones Centrales
Categora que comprende a las actividades orientadas a la
gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la
entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al
logro de los resultados de los PP a los que se encuentre
articulada la entidad, as como, los de otras actividades de la
entidad que no conforman PP.
ANEXO 1 - ACTIVIDADES DE LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA DE ACCIONES
CENTRALES
AO CODIGO
ACTIVIDAD
AMBITO
2 012 5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
2 012 5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR
2 012 5000003 GESTION ADMINISTRATIVA
2 012 5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
2 012 5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS
2 012 5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA
2 012 5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
NACIONAL Y REGION

CATEGORA PRESUPUESTARIA
Asignaciones Presupuestarias que No resultan en Productos
(APNOP)
Categora que comprende a las actividades para la atencin de una
finalidad especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un
producto a una poblacin determinada, as como a aquellas
actividades que no tienen relacin con los PP considerados en la
programacin y formulacin presupuestaria del ao respectivo.

AO COD_
2012 5000378

ACTIVIDA DES
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE EN
ZONAS RURALES Y URBANO MARGINALES
2012 5000379 ABASTECIMIENTO DE AGUA SEGURA
2012 5001060 ACCION NACIONAL CONTRA LA VIOLENCIA FAMILIAR
Y SEXUAL
2 012 5000380 ACCIONES DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA
2 012 5000381 ACCIONES DE DIRECCION DE NORMAS DE SANEAMIENTO

AMBITO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
NACIONAL Y REGIONAL
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO

PROGRAMA PRESUPUESTAL - ELEMENTOS

Producto : Conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la
poblacin beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.
Los productos son la consecuencia de haber realizado, segn las
especificaciones tcnicas, las actividades correspondientes en la magnitud
y el tiempo previstos.
Acciones Comunes: Son los gastos administrativos de carcter exclusivo
del PP, que adems no pueden ser identificados en los productos del PP, ni
pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos.
Proyecto: Constituye una intervencin limitada en el tiempo, de la cual
resulta un producto final, que concurre a la expansin de la accin del
Gobierno.
Actividad: Es una accin sobre una lista especfica y completa de insumos
(bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras
actividades garantizan la provisin del producto.

COMISIN DE PROGRAMACIN Y FORMULACIN

PRESUPUESTARIA
Revisar los resultados logrados en
ejercicios anteriores y sus costos
Revisar y priorizar los objetivos de la
entidad y su consistencia con las polticas
sectoriales y nacionales
Priorizar programas presupuestales y
productos en funcin de resultados, costos
y prioridades de poltica sectorial y nacional

Responsabilidades

Optimizar las Acciones Centrales que

permitan un apoyo mas eficiente a los PP

Priorizar las APNOP para alcanzar los

objetivos de la entidad
Determinar las metas , demanda global de
gasto y definir la estructura programtica
Presentar al Titular un resumen ejecutivo
del proyecto de presupuesto institucional

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA

Revisar escala de prioridades

Determinar la demanda global de gasto a

partir de la cuantificacin de metas de
Programas Presupuestales, Acciones
Centrales y APNOP

OBJETIVOS
Estimar Fondos Pblicos para la
Asignacin Presupuestaria Pliego

Determinar el financiamiento de la
demanda global del gasto, en funcin a
la Asignacin Presupuestaria Total.

PROGRAMACIN PRESUPUESTO
Lineamientos

DEMANDA GLOBAL DE
GASTOS

ESTIMACIN DE LOS
INGRESOS

ASIGNACIN
PRESUPUESTARIA TOTAL

vPersonal activo, pensionista CAS y

cargas sociales.
vBienes, Servicios y Equipamiento.
vOtros Gastos Corrientes
vContrapartidas
vServicio de la Deuda
vSentencias Judiciales y Laudos Arbitrales
vOperacin y Mantenimiento de Infraestruc.
vInversiones

vMEF: RO, ROOC, RD (Canon, Sobrecanon

Regalas, Rentas de Aduana).
vEntidades: RDR, RD (Participaciones en
Fondos)
vMEF
vEntidades

FORMULACIN PRESUPUESTARIA

Determinar la Estructura Funcional y la

Estructura Programtica para las Acciones
Centrales y las APNOP. Para los Programas
Presupuestales segn su diseo.

OBJETIVOS

Vincular los proyectos a las categoras

presupuestarias

Registrar la programacin fsica y financiera

de las actividades/acciones de
inversin y/u obras de las categoras
presupuestarias

FORMULACIN PRESUPUESTARIA

Priorizacin de los proyectos de inversin pblica

Proyectos en Ejecucin
Proyectos de inversin en Liquidacin.
Proyectos de inversin en Ejecucin Fsica.
Proyectos de inversin con Buena Pro.
Proyectos de inversin en proceso de licitacin o concurso.
Proyectos de inversin con expediente tcnico aprobado
Proyectos de inversin con expediente tcnico en elaboracin.
Proyectos de inversin con viabilidad

PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
MULTIANUAL
El presupuesto multianual es un instrumento del proceso
presupuestario que constituye un marco referencial, y contiene el
estimado de los recursos que las entidades proyecten programar
para el cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales por
un periodo ms all de un ao fiscal, enmarcado en el plan
estratgico del gobierno y el Marco Macroeconmico Multianual.
Es de aplicacin a las entidades del Gobierno Nacional y
Gobiernos Regionales, y en el caso de los Gobiernos Locales su
aplicacin ser slo para los productos de los Programas
Presupuestales articulados territorialmente, mientras que para las
dems categoras presupuestarias dicha aplicacin ser de
manera progresiva.
Directiva N 004-2012-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico 2013

APROBACION DEL PRESUPUESTO

MEF

CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO

MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY

EL MINISTRO
DE E yF SUSTENTA LA
PROPUESTA DE
INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM

5a

DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO AL
PODER EJECUTIVO

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE EL
PLENO

CONSEJO DE
MINISTROS - CM

2
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL
ANTE EL CONGRESO DE LA
REPUBLICA

COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA
REPUBLICA

DEBATE EN EL
PLENO
CONGRESO DE LA
REPUBLICA CR

EVALUACION Y ANALISIS
DETALLADO EN
SESIONES PUBLICAS

APROBACIN DEL PRESUPUESTO

P.I.A.

El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) se aprueba

a ms tardar el 31 de diciembre de cada ao fiscal
anterior a su vigencia.
Una vez aprobada y publicada la Ley de Presupuesto del
Sector Pblico, el MEF/DGPP remite a los pliegos el
reporte oficial que contiene el Presupuesto de Ingresos y
de Egresos.

EJECUCIN Y EVALUACIN
PRESUPUESTARIA

EJECUCIN PRESUPUESTARIA

PROGRAMACIN DE COMPROMISOS ANUAL

(PCA)
Es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto
plazo, por toda fuente de financiamiento, que permite la
constante compatibilizacin de la programacin del
presupuesto autorizado, con el marco macroeconmico
multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de
financiamiento del ao fiscal respectivo, en un marco de
disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal.
Distribucin de la PCA:
PCA:
La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda fuente de
financiamiento y genrica del gasto.
La DGPP distribuye la PCA a los Pliegos a travs del SIAF-SP.
El Pliego distribuye la PCA a todas sus Unidades Ejecutoras a
travs del SIAF-SP.

PROCESO DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA

Directiva para la Ejecucin Presupuestaria 005-2009-EF/76.01

CERTIFICACIN DE GASTO PARA

CONTRATACIONES
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de
Financiamiento para convocar procesos de seleccin de acuerdo al
artculo 12 del Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones
del Estado, se tomar en cuenta la certificacin del crdito
presupuestario correspondiente al ao fiscal en curso.
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el ao fiscal,
el documento de certificacin emitida por la Oficina de
Presupuesto, o la que haga sus veces, deber ser suscrito adems
por el Jefe de la Oficina General de Administracin o el que haga
sus veces, a fin que se garantice la programacin de los recursos
suficientes para atender el pago de las obligaciones en los aos
fiscales subsiguientes. Ambas oficinas coordinarn a efecto que se
prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del
documento suscrito.

LEY N 29914 - LEY QUE ESTABLECE MEDIDAS EN

MATERIA DE GASTO PBLICO (11.09.12)
Artculo 10. Medidas excepcionales para la convocatoria de procesos de seleccin
Faculta, de manera excepcional durante el presente ao fiscal, a realizar la convocatoria de los
procesos de seleccin de bienes, servicios y obras, cuya ejecucin debe iniciarse en el ao 2013 y
que cuente con financiamiento previsto en la programacin y formulacin del Presupuesto del ao
fiscal 2013:
a) La disponibilidad de recursos a que se hace referencia en el artculo 12 del Decreto Legislativo
1017 y la certificacin del crdito presupuestario, es otorgada mediante una constancia emitida
por la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces, que seale el monto de los
recursos programados para tal efecto en el ao fiscal 2013, las metas previstas y la fuente de
financiamiento con cargo a la cual se atender su financiamiento.
b) Los pliegos deben modificar en el marco de la normativa vigente el Plan Anual de Contrataciones
aprobado para el ao fiscal 2012, a efectos de que se incluyan los procesos de seleccin que
se efecten en el marco del presente artculo.
c) Las entidades suscriben los contratos producto de los procesos de seleccin a que se refiere la
presente norma, a partir del ao 2013.
d) Las obligaciones que se deriven de los contratos a celebrarse en el marco de lo dispuesto en la
presente norma, se ejecutan a partir del ao fiscal 2013 con cargo al presupuesto aprobado
para dicho ao fi cal, y conforme a las disposiciones de la materia.

EJECUCIN DEL INGRESO

Etapas

ESTIMACIN

Clculo o proyeccin de los niveles de

ingresos que por todo concepto se espera
alcanzar.

Identificacin del concepto, monto,

DETERMINACIN oportunidad y la persona natural o jurdica
de quien se recibe el ingreso.

PERCEPCIN

Recaudacin, captacin u obtencin de los

fondos pblicos.

EJECUCIN DEL GASTO

Etapas

COMPROMISO

DEVENGADO

PAGO

Afectacin preventiva del presupuesto de

la entidad por actos o disposiciones
administrativas.
Ejecucin definitiva de la asignacin
presupuestaria por el reconocimiento de
una obligacin de pago.

Extincin de la obligacin mediante la

cancelacin de la misma.

SUSTENTACIN DEL COMPROMISO

Fuente: Directiva de Ejecucin Presupuestaria 2012

DOCUMENTACIN PARA LA FASE DEL DEVENGADO

Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y

emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago
aprobado por la SUNAT.
Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones
de menor cuanta o el Contrato, acompaado con la respectiva factura,
nicamente en los casos a que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del
artculo 9.(Directiva Tesorera).
Valorizacin de obra acompaada de la respectiva factura.
Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viticos,
Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensacin por
Tiempo de Servicios.
Relacin numerada de recibos por servicios pblicos como agua potable,
suministro de energa elctrica o telefona, sustentada con los
documentos originales.
Formulario de pago de tributos.
Relacin numerada de Servicios No Personales
Nota de Cargo bancaria.

DOCUMENTACIN PARA LA FASE DEL DEVENGADO

Resolucin de reconocimiento de derechos de carcter laboral,
tales como Sepelio y Luto, Gratificaciones, Reintegros o
Indemnizaciones.
Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate
de autorizaciones para el desempeo de comisiones de servicio.
Resolucin de Encargos a personal de la institucin, Fondo para
Pagos en Efectivo, Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el
documento que acredita la rendicin de cuentas.
Resolucin judicial consentida o ejecutoriada.
Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el
documento que sustenta nuevas remesas.
Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
Norma legal que apruebe la relacin de personas naturales
favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
Otros documentos que apruebe la DNTP.

EJECUCION PRESUPUESTARIA

GOBIERNO NACIONAL

Austeridad en el
Gasto Pblico
Racionalidad y
Disciplina
Presupuestaria

GOBIERNO REGIONAL
GOBIERNO LOCAL
ENTIDADES DE TRATAMIENTO
EMPRESARIAL
EMPRESAS - FONAFE

EJECUCIN PRESUPUESTARIA
Adquisiciones y Contrataciones GN, GR, GL, ETES.
OBRAS
Licitacin Pblica
Adjudicacin Directa
BIENES Y SUMINISTROS
Licitacin Pblica
Adjudicacin Directa

=,> S/. 1800,000.

< S/. 1800,000.

=,> S/. 400,000.

< S/. 400,000.

CONTRATACIN DE SERVICIOS
Concurso Pblica
=,>
Adjudicacin Directa
<

S/. 400,000.
S/. 400,000.

Supervisin y Control: Valor referencial S/. 4,300,000.

4,300,000.
Art. 13. Ley N 29812

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
vCrditos Suplementarios

MODIFICACIONES
EN EL NIVEL
INSTITUCIONAL

vTransferencias de Partidas

MODIFICACIONES
EN EL NIVEL
FUNCIONAL
PROGRAMTICO

vAnulaciones

Por Ley,
DU. DS.

En los Gobiernos Regionales y Locales, los

Crditos Suplementarios de los fondos que
administran se aprueban por Acuerdo del
Consejo Regional o Municipal.

Por Resolucin del Titular

vHabilitaciones
Se efectan dentro del Marco Presupuestal y
dentro de las limitaciones establecidas.

Los montos y las finalidades de los CP slo podrn ser modificados

durante el ejercicio presupuestario y conllevan al incremento o a la
disminucin de la cantidad de Metas presupuestarias aprobadas en el PIA
o a la creacin de nuevas Metas Presupuestarias.

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS A NIVEL

INSTITUCIONAL ENTRE ENTIDADES
No pueden ser objeto de anulaciones presupuestarias los crditos
presupuestarios
asignados para el financiamiento de los
Programas Presupuestales Estratgicos, excepto los que
alcanzaron sus metas fsicas y los saldos sern destinados a otras
prioridades en programas presupuestales estratgicos.
Las modificaciones en el nivel institucional dentro del marco del
Presupuesto por Resultados se aprueban mediante Decreto
Supremo refrendado por el Ministro de Economa Y Finanzas y el
ministro del sector correspondiente.
En el caso del Seguro Integral de Salud, los recursos destinados a
la ejecucin del primer y segundo nivel de atencin no podrn ser
objeto de anulaciones a favor de prestaciones de mayor
complejidad.

MODIFICACIONES EN EL NIVEL FUNCIONAL

PROGRAMTICO
Limitaciones::
Limitaciones
Anulaciones de Grupos Genricos de Gastos:
Se cumpli con el fin previsto y quedaron saldos.
Se suprime la finalidad.
Existe un cambio de prioridad de los objetivos.
Las proyecciones muestran saldos disponibles al cumplirse o
suprimido total o parcialmente las metas presupuestarias.
Habilitaciones de Grupos Genricos de Gastos
Si las proyecciones muestran dficit de las metas o si se
incrementan o crean nuevas metas presupuestarias.

MODIFICACIONES EN EL NIVEL FUNCIONAL

PROGRAMTICO

Limitaciones::
Limitaciones
No pueden ser objeto de anulaciones, los crditos
presupuestarios que respaldan la atencin de gastos
derivados de obligaciones contractuales, contratos de
concesin y asociaciones pblico privadas, salvo por
incumplimiento de contrato, rescisin o resolucin del mismo.
Excepciones a las limitaciones
Modificaciones que resulten de la creacin, desactivacin,
fusin o reestructuracin de Entidades, o cuando se realice el
traspaso de Actividades o Proyectos de un Pliego a otro.

CONTROL DEL PRESUPUESTO

La DNPP realiza el control presupuestal de la ejecucin de
egresos respecto a los crditos presupuestarios autorizados.
El Congreso de la Repblica fiscaliza la Ejecucin
Presupuestaria.
Control de Legalidad:
Legalidad:
La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control
Institucional de las Entidades, supervisan la legalidad de la
ejecucin del presupuesto pblico comprendiendo la correcta
gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado, segn lo
establecido en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la CGR.
Los titulares de las entidades pblicas, el Jefe de la Oficina de
Presupuesto y el Jefe de la Oficina de Administracin, o los que
hagan sus veces en el Pliego, son responsables de la aplicacin de
la Ley de Presupuesto.

EVALUACIN PRESUPUESTARIA

La Evaluacin Presupuestaria es el conjunto de procesos de

anlisis para determinar sobre una base continua en el tiempo, los
avances fsicos y financieros obtenidos a un momento dado y su
comparacin con el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el
Presupuesto Institucional Modificado (PIM), as como su incidencia
en el logro de los objetivos institucionales.
Es fuente de informacin para la fase de Programacin
Presupuestaria.
En el MEF
MEF:: Evaluacin en trminos financieros, en perodos
trimestrales, a cargo de la DNPP.
En las Entidades
Entidades:: Se realiza en perodos semestrales.

EVALUACIN PRESUPUESTARIA
Finalidad
a)

Determinar, a travs de las actividades y/o proyectos del pliego

presupuestario, la importancia que tiene la ejecucin de las metas
presupuestarias en el cumplimiento de los objetivos institucionales y en
consecuencia en el logro de la misin de la Entidad.

b)

Determinar sobre la base del anlisis y medicin de la ejecucin de

ingresos, gastos y metas, as como de las modificaciones presupuestarias
a nivel de actividad y proyecto, los resultados de la gestin presupuestaria.

c) Formular sugerencias para la adopcin de medidas correctivas a fin de

mejorar la gestin presupuestaria institucional en los sucesivos procesos
presupuestarios.
d) Evaluar si la eficacia en el logro de las metas impacta en los resultados de
los principales indicadores programados para el ao.

EVALUACIN PRESUPUESTARIA

El seguimiento y evaluacin del gasto

pblico, complementario a la evaluacin
presupuestal, en el nivel institucional del
pliego presupuestario se realiza sobre la
base de los Indicadores de Desempeo.
Tales
indicadores
deben
brindar
informacin relevante y peridica sobre
los avances de la Entidad en la cantidad,
calidad y cobertura de la provisin de
bienes y servicios pblicos.

PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Es el anlisis sistemtico y objetivo de
un proyecto, programa o poltica en
curso o concluido, en razn a su diseo,
ejecucin, eficiencia, eficacia e impacto
y resultados en la poblacin, sin
perjuicio de las normas y procesos
establecidos por el Sistema Nacional de
Inversin Pblica (SNIP) relativos a los
proyectos de inversin.
Los resultados de las evaluaciones
vinculan a las entidades cuyas acciones
han sido objeto de las mismas, las
cuales debern asumir compromisos
formales
de
mejora
sobre
su
desempeo.
Las evaluaciones son realizadas por
personas naturales o jurdicas.

Evaluacin

MUCHAS
GRACIAS!!!