AU-1

UNIVERSIDAD AUTNOMA DE YUCATN

FACULTAD DE CONTADURA Y ADMINISTRACIN
PROGRAMAS GENERALES DEL REA DE AUDITORIA
NIVEL DOS: BSICO PROFESIONALIZANTE
CLAVE
AU-1

ASIGNATURA
TEORA DE LA AUDITORIA

REQUISITOS
80% ASISTENCIA

HORA/SEMANA
4

CRDITOS
7

MARCO REFERENCIAL
FUNDAMENTACIN
En este primer curso de auditora se estudia la Teora de la Auditora de los Estados Financieros, la cual tienen sus bases en la necesidad
primordial de que el auditor emita una opinin profesional para dar confiabilidad a dichos estados financieros. Por lo tanto es primordial conocer el
objetivo de auditoria de los estados financieros, los objetivos de los procedimientos aplicables a cada rubro, las tcnicas de auditora, as como las
normas que rigen al auditor y al trabajo que realiza.
PRESENTACIN
La asignatura se imparte en el nivel 2 de la licenciatura de Contador Pblico, misma que es profesionalizante. Adicionalmente, para esta
asignatura se requieren los conocimientos adquiridos previamente en las reas de contabilidad, y administracin.
Para estudiar esta asignatura el estudiante deber haber alcanzado previamente el nivel del conocimiento de la estructura de las Normas de
Informacin Financiera; deber utilizar el proceso contable para el registro de las operaciones financieras de entidades industriales y comerciales y
podr elaborar el estado de situacin financiera y el estado de resultados.
Los conocimientos y habilidades adquiridas al finalizar la asignatura sern indispensables para que el estudiante identifique adecuadamente
las normas y procedimientos de auditora.
La temtica que abarca el curso incluye las siguientes unidades:
1. Funcin de la contabilidad en los negocios
2. Contabilidad como herramienta estratgica (usuarios y tipos de informacin)
3. Cdigo de tica profesional
4. Objetivo y finalidad de la auditoria de estados financieros
5. La auditora como actividad profesional
6. Normas y guas de auditora
7. El examen de la informacin financiera

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En los temas uno al cinco se estudiarn las bases fundamentales de la auditora de los estados financieros, partiendo del punto bsico que son
las Normas de Informacin Financiera y los estados financieros bsicos, as como los tipos de contabilidad y los tipos de auditora.
La asignatura es terica por lo que deben realizarse las siguientes actividades:
1. Anlisis en grupos de lectura
2. Anlisis y exposicin de casos prcticos por equipos
3. Conferencias
4. Exposiciones
5. Investigaciones en la Web

OBJETIVO GENERAL: Comprender las normas de auditora vigente, el cdigo de tica profesional y los procedimientos de auditora aplicables
al proceso del examen de los estados financieros.

HORAS
4

UNIDAD I
FUNCIN DE LA CONTABILIDAD EN LOS
NEGOCIOS
Objetivo Especfico
Conocer la naturaleza de los negocios, as
como identificar los distintos tipos de
negocios que existen as como de
organizaciones.

CONTENIDO TEMTICO
- La naturaleza de un negocio
- Tipos de negocios
- Tipos de organizaciones de negocios
- Grupos de inters en un negocio
- La funcin de la contabilidad en un
negocio

BIBLIOGRAFA
Libro 8

HORAS
4

UNIDAD II
CONTABILIDAD COMO HERRAMIENTA
ESTRATGICA (USUARIOS Y TIPOS DE
INFORMACIN)
Objetivo Especfico
Identificar y conocer los distintos tipos de
usuarios de la contabilidad, as como los
tipos de contabilidad y sus diferencias.

CONTENIDO TEMTICO
- Tipos de usuarios
- Tipos de contabilidad
- Diferencias entre contabilidad financiera,
contabilidad administrativa y contabilidad
fiscal.
- Lectura e interpretacin del Estado de
Situacin Financiera y del Estado de
Resultado Integral.

BIBLIOGRAFA
Libro 8

Interpretar el Estado de Situacin

Financiera y el Estado de Resultado Integral

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HORAS
2

UNIDAD III
CDIGO DE TICA PROFESIONAL
Objetivo Especfico
Conocer y aplicar los postulados y los
aspectos relativos al Cdigo de tica
Profesional como contador pblico en el
desempeo
como
profesional
independiente en su actuacin como auditor
externo.

CONTENIDO TEMTICO
- Concepto
- Disposiciones del Cdigo de tica
relacionadas con la auditora

BIBLIOGRAFA
Libro 3

HORAS
4

UNIDAD IV
OBJETIVO Y FINALIDAD DE LA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Objetivos especficos
Explicar el objetivo y la finalidad de la
auditora de estados financieros.

CONTENIDO TEMTICO
- Auditora de estados financieros
- Objetivo de la auditora de estados
financieros
- A quienes les interesa el informe de
auditora

BIBLIOGRAFA
Libro 4

Conocer la
auditora.

finalidad

del

informe

de

Valorar las responsabilidades que asume el

contador pblico en su desempeo como
auditor

HORAS
6

UNIDAD V
LA AUDITORIA COMO ACTIVIDAD
PROFESIONAL
Objetivo Especfico
Describir la clasificacin de los tipos de
auditora
Mencionar los elementos que integran el
informe de auditora a los estados
financieros.

200 Objetivos generales

del
auditor
independiente y la
conduccin de una
auditoria
de
acuerdo
con
Normas
Internacionales de
Auditoria

Libro 2

CONTENIDO TEMTICO
- Concepto de auditora
*Concepto genrico de auditora
*Clasificacin de la auditora
*Auditora interna
*Auditora administrativa
*Auditora operacional
*Auditora de estados financieros
*Auditora de rubros especficos
*Auditora integral
-Informe de auditora, opinin del auditor
*Objetivo
*Elementos que lo integran

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BIBLIOGRAFA
Libro 2
Libro 4
700

Formando
una
opinin
e
informando sobre
los EEFF

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*Diferentes tipo de opinin

*Informe de auditora
*Cartula
*Destinatario
*Redaccin
*Contenido
*Firma
*Fechas
*Estados financieros
*Notas a los estados financieros

HORAS
8

UNIDAD VI
NORMAS Y GUAS DE AUDITORIA
Objetivos Especficos
Explicar y clasificar las diferentes normas de
auditora
Explicar
la
organizacin
procedimientos de auditoria
*Objetivo
*Alcance
*Generalidades
*Control interno
*Estudio preliminar
*Pruebas de cumplimiento
*Pruebas sustantivas

de

los

Explicar y clasificar los diferentes

procedimientos y tcnicas de auditora

CONTENIDO TEMTICO
- Normas de auditora
*Concepto
*Origen
*Clasificacin
*Importancia del control interno
-Concepto de tcnicas de auditora
*Objetivo
*Clasificacin
*Estudio general
*Anlisis
*Inspeccin
*Confirmacin
*Investigacin
*Declaracin
*Certificacin
*Observacin
*Clculo
-Procedimientos de auditora
*Objetivo
*Clasificacin
*Procedimientos de aplicacin general
*Procedimientos aplicables en las
diversas etapas de la auditora
*Procedimientos particulares a cada una
de las etapas de la auditora

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BIBLIOGRAFA
Libro 2
Libro 4
210

Acuerdo de los
trminos de los
trabajos
de
auditoria
220 Control de calidad
para una auditoria
de EEFF
230 Documentacin de
auditoria

Libro 1
Libro 5

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HORAS
26

Primera Evaluacin Parcial

UNIDAD VII
EL EXAMEN DE LA INFORMACIN
FINANCIERA
Objetivo Especfico
Explicar y ejemplificar los objetivos y
procedimientos relativos a los diferentes
rubros de los estados financieros.

CONTENIDO TEMTICO
-Informacin financiera
*Objetivo
*Obtencin
de
la
balanza
de
comprobacin
-Planeacin de la auditora
-Cdulas de auditora
-Conceptos
-Tipos de archivo
-ndices
-Pruebas sustantivas
*Arqueos
*Confirmaciones
*Inventarios fsicos
*Examen de evidencia documental
*Examen de operaciones aritmticas
*Ajustes
*Reclasificaciones
*Estimaciones contables
-Examen por rubro de los estados
financieros y procedimientos especficos
*Efectivo e inversiones temporales
-Cuentas por cobrar
*Inventarios y costo de ventas
*Pagos anticipados
*Inmuebles, maquinaria y equipo
*Intangibles
*Pasivo
*Capital contable
*Ingresos
*Gastos de operacin
*Contingencias y compromisos
*Eventos subsecuentes
*Remuneraciones al personal

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BIBLIOGRAFA
Libro 4
300 Planeacin de una
auditoria de EEFF
240 Responsabilidades
del
auditor
en
relacin con el
fraude
en
una
auditoria de EEFF
315
Identificacin
y
evaluacin de los
riesgos de error
material mediante el
entendimiento de la
entidad y su entorno
320 Materialidad en la
planeacin
y
ejecucin de una
auditoria
330 Respuestas del
auditor a los riesgos
evaluados
402 Consideraciones de
auditora relativas a
una entidad que
utiliza
una
organizacin
de
servicios
450
Evaluacin
de
errores materiales
identificados
durante la auditoria
500
Evidencia
de
auditoria
501
Evidencia
de
auditora
Consideraciones
especificas
para

AU-1

partidas
seleccionadas
505
Confirmaciones
externas
520
Procedimientos
analticos
540
Auditoria
de
estimaciones
contables,
incluyendo
estimaciones
contables del valor
razonable
y
revelaciones
relacionadas
550 Partes relacionadas
560 Hechos posteriores
570 Negocio en marcha
580
Declaraciones
escritas

Libro 1
Libro 5
2

Segunda evaluacin parcial

Evaluacin Final

SUGERENCIAS DE EVALUACIN
2 parciales
60%
Trabajos, investigacin y participacin 10%
**Ordinario
30%
________________
TOTAL
100%
**El derecho a exentar la materia ser a criterio del maestro y se requerir de una calificacin no menor de 90 puntos, as como del 80% de
asistencia.

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BIBLIOGRAFA BSICA
1. Normas Internacionales de Auditora y
Control de Calidad

AUTOR
IMCP - IFAC

EDITORIAL
IMCP

2. Auditoria 1

Israel Osorio Snchez

Ecafsa

3. Cdigo de tica profesional. Agosto 2012

IMCP

IMCP

4. Normas de auditoria, para atestiguar,

revisin y otros servicios relacionados 2014

IMCP

IMCP

5. Guas de auditora, emitidas por la Comisin

de Normas de Auditoria y Aseguramiento 2013

IMCP

IMCP

BIBLIOGRAFA DE CONSULTA
6. Auditoria de los estados financieros

AUTOR
Hefles, Holgun, Galn

EDITORIAL
Grupo editorial Iberoamrica

7. Manual de Pronunciamientos Internacionales

IMCP - IFAC

IMCP

8. Contabilidad financiera

Gerardo Guajardo Cant

Mc Graw Hill

REFERENCIAS EN INTERNET
www.cinif.org.mx
www.imcp.org.mx

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