Contenido.
Resumen ejecutivo.
II
Plan de mercadotecnia
10
III
Plan de produccin
18
IV
Plan de organizacin
25
Plan de finanzas..
35
Asignatura: Agronegocios
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Direccin
general
Mercadotecnia
Contabilidad y
finanzas
Asignatura: Agronegocios
Produccin
Recursos
humanos
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181,038.98
31,600.00
Total activos
212,638.98
Pasivos
Corto plazo
Total pasivos
Capital social
Utilidades
retenidas
Capital total
Total pasivo ms
capital
40,762.43
40,762.43
93,672.54
82,186.01
175,858.55
216,620.98
Alimentos Enriquecidos
Estado de resultados del 01-01-XXX al 31-12-XXX
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Gastos administrativos y financieros
Pago de impuestos
Utilidad despus de impuestos
807,840.00
356,529.60
451,310.40
218,040.00
115,861.82
35,222.57
82,186.01
Dados los procedimientos y trmites que debern realizarse antes de que inicie la empresa, se
tiene contemplado que las operaciones inicien el 01-01-XXX, despus de 24 das de actividades
previas necesarias para dar inicio a la empresa.
Asignatura: Agronegocios
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En la tabla se muestra la evaluacin realizada, con los criterios seleccionados y la calificacin que
tuvo cada una de las ideas.
Tabla de evaluacin de lluvia de ideas.
Criterios
Barreras de
Disponibilidad de
Costo del
Total
Idea
entrada
materia prima
producto
Croquetas
3
3
3
9
Crepas
3
4
4
12
Tortilla de frijol
4
5
4
13
Regadera
4
4
3
11
Tortilla de sabor
2
3
4
9
Nota: Evaluar 1 5, donde implica que cumple ms satisfactoriamente con el criterio evaluado.
De esta nueva lista de ideas seleccionadas, se procedi a analizar cul de ellas era la ms
innovadora y lograr satisfacer una necesidad mayor. La idea seleccionada fue la tortilla de frijol.
Se pretende que este producto sea una tortilla hecha de una combinacin de harinas de maz y
frijol, en los porcentajes ideales que permitan mantener las caractersticas de la tortilla de maz.
Debido a que el maz es un cereal rico en almidn (y es ste el que le da a la masa sus
caractersticas propias) y el frijol es una leguminosa con poco porcentaje de almidn, se estima
que el producto llevar un 75% de harina de maz y un 25% de harina de frijol. Esta combinacin
de granos har que el producto final (tortilla de frijol) tenga el doble del valor protenico que las
tortillas tradicionales.
Justificacin de la empresa.
La empresa, con su tortilla de frijol, pretende dar al consumidor un mayor contenido nutricional en
el consumo de tortillas, ya que este producto tendr el doble del nivel protenico que las tortillas
de maz.
Asignatura: Agronegocios
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Alimentos enriquecidos.
Tortillas mejoradas.
Nixtams.
El nombre seleccionado para la empresa fue el de Alimentos Enriquecidos. Se escogi este nombre
porque se va a elaborar un producto ya existente pero con una innovacin en sabor e
ingredientes, as como una mejora nutritiva. Se relaciona fcilmente con el giro de la empresa.
Descripcin de la empresa.
Tipo de empresa.
Esta ser una empresa manufacturera ya que se dedica a la produccin. Transforma la materia
prima en un producto que el cliente va a consumir directamente. Es una empresa del ramo
alimenticio.
Ubicacin y tamao de la empresa.
La empresa va a ser una microempresa, ya que no va a tener ms de 10 empleados. Se va a
encontrar ubicada en la ciudad de ________________. En una colonia de fcil acceso para hacer
llegar las materias primas y la mano de obra, pero, sobre todo, que haga factible una buena
distribucin de producto para que este llegue rpido al cliente en caso de que sea l quien recoja
el producto (tortillera). La direccin exacta ser la siguiente: _________________________
Misin de la empresa.
La misin de Alimentos Enriquecidos es:
Mejorar los productos alimentos alimenticios (de consumo humano) ya existentes en el mercado,
dndole al consumidor un producto con mejores caractersticas nutricionales
La empresa iniciar con la produccin de una tortilla con sabor a frijol, lo cual, adems de darle un
nuevo sabor a la tradicional tortilla de maz, elevar el sabor nutricional de la misma, ya que
contendr las protenas derivadas del frijol.
Lo que la empresa es satisfacer a todos los estratos sociales, llegar a la gente sin lmite de edad,
que tenga deseos de probar algo diferente, algo que le proporcione una mejor alimentacin; esto
se lograr mediante la manufactura de una tortilla que contendr como valor agregado un
porcentaje mayor de protenas. Igualmente, darle la seguridad al cliente de lo que consume es
nutritivo y que parte de su dieta diaria, en este caso parte de las protenas necesarias, ya va
incluida en el producto.
Asignatura: Agronegocios
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Dios. Tener presente que todo lo que realicemos debe agradar a Nuestro Seor.
Respeto por el consumidor. Todas las acciones de la empresa estn encaminadas a la
satisfaccin total de nuestros clientes.
Trabajo en equipo. En la empresa se promueve el trabajo en comn y no la individualidad.
Trabajo digno. Nuestros empleados reciben un trato que enaltece la actividad que ellos
desarrollan.
Objetivos de la empresa.
Corto plazo.
Comprende un lapso de 6 meses y se pretende ganar mercado con la introduccin de un nuevo
producto mejorado. El propsito es que la gente incluya en su alimentacin una tortilla de mejor
calidad y valor nutritivo, para ello se aplicar una campaa de publicidad agresiva, dando
muestreas en los supermercados y tiendas de autoservicio.
Mediano plazo.
En el lapso de un ao se ampliara el mercado, abarcando reas tanto de las clases sociales como
de formas de vida o costumbres alimenticias, centrndonos en la zona citada anteriormente, pero
distribuyendo el producto en supermercados y tiendas de autoservicio.
Largo plazo.
Comprende un lapso de 2 aos, en el cual se debe establecer al menos 2 subsidiarias (tortilleras)
en diversos puntos del pas, para garantizar al cliente que el producto va a estar disponible ms
cerca de su casa o en su lugar de trnsito continuo en donde pueda adquirirlo fcilmente.
Ventajas competitivas.
El producto presenta ventajas competitivas que lo hace mejor que cualquiera otro que se presente
en el mercado tales como:
Sabor agradable.
Innovador (est hecha a base de harina de frijol)
100% natural, sin color o sabor artificial.
Producto de mayor calidad nutritiva.
Asignatura: Agronegocios
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Monto $
0.06
0.05
0.01
0.05
0.16
0.01
0.02
0.02
0.02
0.95
1.35
1.40
0.05
25.00
750.00
Como puede apreciarse, la utilidad mensual, en el ejemplo dado, asciende a una cantidad de $
750, si se dan los supuestos sealados.
Asignatura: Agronegocios
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La industria de la tortilla representa una enorme potencial, ya que este producto es importante en
la dieta de los consumidores nacionales.
Y atendiendo lo anteriormente expuesto se hace necesario establecer la diversificacin del
producto, fomentado la produccin de otro tipo de tortillas o productos de maz claramente
diferenciados de la tortilla tradicional.
La modernizacin de la industria de la masa y la tortilla debe concebirse como la estrategia para
garantizar la oferta con una relacin adecuada entre la calidad y precio que satisfaga los
requerimientos de los consumidores.
Productos y servicios de la empresa.
El producto que se ofertar al mercado ofrece un sabor distinto y un valor nutricional mayor. Esta
hecho a base de harina de maz, harina de frijol, agua y sal.
Harina de maz. Se pretende obtener esta materia prima ya nixtamalizada de entre los productos
existentes en el mercado.
Harina de frijol. Ya que no existe la industrializacin de harina de frijol, va a ser necesario que la
microempresa sea la encargada de procesarla, a fin de obtener las caractersticas deseadas de la
misma. sta se produce mediante la deshidratacin y molienda (muy final) de frijol previamente
cocido.
Agua y sal. Se adquirirn directamente de los proveedores.
Calificaciones para entrar al rea.
La carrera que estudiamos que es Ingeniera en Industrias de los Alimentos, nos motiv a
desarrollar un producto alimentario, ya que aparte de ser muy interesante, contamos con los
mejores profesores (asesores) e instalaciones para la realizacin del producto que pretendemos
elaborar y comercializar en el mercado. Por otro lado consideramos que podemos echar a andar
una microempresa procesadora de alimentos, pues no llama mucho la atencin todo lo referente
a este tema. Nos interesa de gran manera encontrar nuevas formas de enriquecer alimentos ya
existentes y la idea de innovar productos relacionados con la industria alimentaria.
Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Ubicacin
Ricas
Tortillas Ta Lula
Deliciosas
Sabrositas
Paquetes sin marca
Principal ventaja
Sabor, accesibilidad
Frescura, accesibilidad
Precio, accesibilidad
Precio
Recin hechas, precio
Porcentaje de
participacin en el
mercado.
5%
7%
5%
10%
78%
Estudio de mercado.
Objetivo del estudio de mercado.
El objetivo del estudio de mercado es principalmente conocer la opinin de la gente en cuanto a la
introduccin al mercado del producto y en cierta forma saber si estara dispuesta a adquirirlo o no.
Se considera de importancia que el cliente acepte el nuevo concepto de tortillas como parte de su
alimentacin diaria, de igual forma que se sienta satisfecho con su calidad y sabor; esto se
reflejar no slo con el consumo en su casa, sino tambin con la demanda en restaurantes y
establecimientos alimenticios. Para la empresa es de vital importancia que el cliente reconozca
que el producto est elaborado en un 100% de manera natural y que aporta, adems de un nuevo
y rico sabor, un valor protenico mayor (el cual es un aspecto tangible para el consumidor).
Encuesta tipo.
HOLA! Somos estudiantes de la Carrera de Ingeniera en Alimentos y queremos que no haga el
favor de contestarnos la siguiente encuesta. Le pedimos que sus respuestas sean las ms sinceras
posibles, ya que estos datos son muy importantes para nuestro proyecto.
Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
Consumidor final.
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Minorista
Consumidor final
Costo/unidad de producto
$ 1.248 (750 gramos)
$ 1,40 (250 gramos)
$ 0.03 (2 gramos)
$ 0.10 (pieza)
$ 2.751
Asignatura: Agronegocios
Costo/ mes
$ 660
$ 100
$ 450
$ 1,210
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Diario
Mensual
Total mensual
$ 38/empleado
$ 67/administrador
$ 150
$ 167
$ 40
$ 1,150/empleado
$ 2,000/administrador
$ 4,500/mes
$ 5,000/mes
$ 1,210/mes
$ 3,450
$ 6,000
$ 4,500
$ 5,000
$ 1,210
$ 20,610
Costo unitario
5.551
En este caso el punto de equilibrio en unidades fsicas sera de: 5.105 kilogramos de tortilla de
frijol.
Ahora, necesitamos encontrar los ingresos necesarios para estar en equilibrio, para lo que
se emplea la siguiente frmula:
Asignatura: Agronegocios
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Proyecciones de ingresos
Precio
6.70
Cantidad mensual
corto plazo
$ 48,240
Cantidad mensual
mediano plazo
$ 96,480
Cantidad mensual
largo plazo
$ 144,000
$ 160: Impresin de 1,000 volantes cada mes a una tinta, tamao media carta en papel bond
blanco.
Publicacin en peridicos de circulacin local en dos anuncios medianos de aproximadamente
20 x 20 cm en las secciones de Consumidor y La buena mesa. La suscripcin mensual de
estos anuncios es de $ 2,840.
Por lo tanto el presupuesto de publicidad y de promocin ser de $ 3,000 mensuales.
Que el producto no sea aceptado por el consumidor. Si esto ocurre, la empresa quebrara y
este sera el fin. Este punto es el ms importante, por eso se necesita hacer mucha
propaganda y muy buena para que la gente acepte el producto y lo consuma.
Que la competencia robe la idea. Si, por ejemplo, una empresa ms grande como mucho ms
recursos saca un producto similar, y ayudada por la tecnologa, los canales de distribucin de
los que dispone y mejora el producto, tendra ms posibilidades de explotar este tipo de
mercado.
Que el gobierno fije el precio del producto por ser un producto de consumo bsico. Si esto
sucede no se tendra libertad de elegir el margen de utilidad que generara la empresa.
Que los ingresos sea menores que los egresos. Si esto sucede, significa que no se est
vendiendo lo suficiente o que el precio no es el indicado. Esto puede ocurrir en el principio,
siempre y cuando se haya previsto que en paso del tiempo habr una reposicin y se
obtendrn las prdidas iniciales.
Asignatura: Agronegocios
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Que la gente acepte el producto. Esto implicara atacar un mercado sin competencia, ya que
no hay un producto similar en el mercado.
Que se abra la posibilidad de crear nuevos productos con este tipo de harina para que crezca
la empresa y as comprar maquinaria nueva o mejorar los procesos de produccin con la
consecuente posibilidad de bajar los costos y disminuir los precios.
Que se tengan ingresos favorables (creciendo las ventas), lo cual tendra las mismas ventajas
que el punto anterior.
Que una empresa grande le guste el producto y quiera comprar la idea o quiera establecer una
alianza con la empresa, ofreciendo la inversin necesaria y la tecnologa para mejorar el
producto y aumentar la produccin.
Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Molino automtico
Cocina manual
Mquina automtica para hacer tortillas.
Herramientas a utilizar.
Descripcin
1
2
3
Molino
Cocina de gas
Maquina automtica
para hacer tortillas
Totales
Asignatura: Agronegocios
Cantidad
Precio
Costo total
Vida til
1
1
1
12,000
10,200
12,000
12,000
10,000
12,000
5 aos
5 aos
5 aos
32,000
32,000
Valor
residual
0
0
0
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Descripcin
Cantidad
Varios utensilios
Totales
Precio
Costo total
Vida til
7,800
7,800
Valor
residual
0
Descripcin
Cantidad
Precio
1
1
1
12,000
10,200
12,000
Costo
total
12,000
10,000
12,000
32,200
32,200
Molino
Cocina de gas
Mquina
automtica
Valor
Depreciacin Depreciacin
residual
mensual
Anual
0
200
2,400
0
170
2,040
0
200
2,400
0
570
6,840
Depreciacin de herramientas.
No.
Descripcin
1
Varios
Totales
Cantidad
Varios
Precio
7,800
7,800
Costo
total
7,800
7,800
Valor
residual
0
0
Depreciacin Depreciacin
mensual
anual
130
1,560
130
1,560
Materia prima.
La materia prima necesaria para el procesamiento de la tortilla de frijol consta principalmente de
86 kilogramos diarios de frijol, a fin de obtener 75 kilos de harina de frijol diario, tambin se
necesitarn 225 kilos de harina de maz diarios, adems de aproximadamente 600 gramos diarios
de sal para el nivel inicial de produccin de 7,200 kilogramos/mes.
El proveedor va ser uno solo: Abarrotes Rosales, ya que tiene muy buenos precios, calidad en sus
productos y servicio y es capaz de surtir toda la materia prima que se necesita a domicilio sin costo
adicional alguno. Este distribuidor est ubicado en Avenida La Insurreccin No. 1520, San Nicols y
tiene los siguientes nmeros telefnicos 2671 4598
Compra de materia prima para la produccin mensual.
No.
Materia prima
1
Harina de maz
2
Frijoles
3
Sal
Totales
Unidad de
medida
Kilogramo
Kilogramo
Kilogramo
Asignatura: Agronegocios
Cantidad
Precio unitario
Costo mensual
5,400
1,800
14.4
$ 1.75
$ 5.73
$ 2.56
$ 9,450
$ 10,320
$ 37
$ 19,807
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Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Direccin
general
Mercadotecnia
Contabilidad y
finanzas
Produccin
Recursos
humanos
Asignatura: Agronegocios
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Los aspirantes llenarn una solicitud de empleo y con base en ella se seleccinar a los que
cubran las caractersticas deseadas.
Se les analizaran datos como: estado civil, nmeros de hijos residencia y otros datos que
permitan saber si esa persona no tendr inconvenientes para cumplir con su trabajo.
Se les har una entrevista para conocer sus habilidades y si tienen experiencias en los puestos
a los que aspiran.
Se les someter a pruebas psicomtricas y de cultura general.
El costo de la seleccin del persona ser el costo de los exmenes y las encuestas.
Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Cargo
No. de
Puestos
Salario
mensual
Vacaciones
Aguinaldo
Total
mensual
Administrativos
1,500
240
125
125
5,970
Empleados
1,200
192
100
100
4,776
2,700
432
225
225
10,746
Totales
Objetivo semana 1, 2, 3 y 4; mes 1 y semestre 1. Darle un buen trato al cliente, a fin de que tenga
deseos de volver y recomiende tanto nuestro producto como el servicio de nuestra empresa entre
sus vecinos y familiares.
Puesto: Administracin. Indicador: Contabilizar las entradas y salidas de manera eficiente.
Objetivo semana 1, 2, 3, 4; mes 1, y semestre 1. Recibiir los datos correctos de cuentas de
inversin, gastos corrientes, como ingresos a fin de determinar el nivel de rentabilidad de la
empresa.
Relaciones de trabajo.
Como ya se mencion anteriormente, la empresa tiene como poltica un trato clido y cordial
entre todos los empleados. Evitar discusiones o diferencias entre los mismos. Sancionar cualquier
tipo de comportamiento en contra de las normas de la empresa. Como ya se sabe, las socias
formaran parte del equipo de trabajo y tendrn un contacto directo con el personal, lo que dar
una visin ms clara de las necesidades de ellos, a la vez que beneficiar para tener una buena
relacin de trabajo.
Asignatura: Agronegocios
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Contrato por tiempo determinado. Es el ms comn, los utilizan las empresas para poner a
prueba a sus nuevos trabajadores, generalmente dura 28 das y, si la empresa est segura de
mantener en su nomina a ese trabajador, el contrato puede ser renovado.
Contrato por tiempo indeterminado. Este contrato le otorga a los trabajadores para hacerlos
de planta; segn las polticas de la empresa ser el tiempo de otorgamiento de la planta,
puede ir desde la contratacin inmediata hasta cuatro meses despus de estar contratado en
la empresa.
Contrato por servicios profesionales. Este contrato se le da a personas que trabajan por su
cuenta para diferentes empresas a la vez, como asesores financieros, abogados o contadores
pblicos. Se les paga por honorarios dependiendo de los acuerdos que se realicen entre la
empresa y el prestador de servicios.
Contrato eventual o de temporada. Este tipo de contrato lo dan las empresas que trabajan
slo en ciertas temporadas del ao; por ejemplo, empresas agrcolas o pesqueras que
necesitan personal temporal, pero que no pueden definir con exactitud cundo va a terminar
la temporada.
Contrato por obra terminada. Este tip de contrato se da a los trabajadores que la empresa
necesita slo para una obra determinada y su duracin es hasta que finaliza; por ejmplo,
cuando una empresa contrata a un grupo de albailes para hacer una ampliacin.
Existen variaciones que la empresa puede hacer en algunos contratos, pero en s las diferencias
que existen entre ellos son de acuerdo a las responsabilidades que tiene la empresa hacia el
trabajador hacia la empresa.
Trmites sindicales. Un grupo sindical es un conjunto de trabajadores, ya sean de una misma
empresa o de varias empresas cuyo objetivo es defender los derechos del trabajador.
Generalmente, para que los trabajadores de de una empresa formen parte de un sindicato se
nombra entre ellos a alguein que ser el lder sindical de la empresa y entre todos pagan una
cuota al sindicato al que se quiere pertenecer.
Marco legal de la organizacin.
La constitucin de la empresa ser como una sociedad annima, ya que la misma est constituida
por cuatro socios los cuales aportarn una cantidad igual de capital para la apertura de la
industria, con una posterior reparticin en partes iguales de las utilidades generadas.
Pasos para constituir una empresa en Nicaragua.
a. Constituirse legalmente ante el registro pblico mercantil y de la propiedad mediante
escritura de constitucin.
Asignatura: Agronegocios
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Sociedades Mercantiles
Original y fotocopia certificada del Acta Constitutiva con sus Estatutos debidamente inscrita en
el Registro Pblico Mercantil.
Fotocopia de la cdula de identidad de los Socios nicaragenses y Fotocopia de Pasaporte de
los socios extranjeros, Direccin Completa: Ciudad, Municipio, Barrio, Telfono (mximo 20
socios).
Asignatura: Agronegocios
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Alcalda Municipal.
El procedimiento para matricular la empresa en la alcalda municipal es por medio de la
presentacin de la documentacin que a continuacin se detalla:
Asignatura: Agronegocios
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Para llevar a cabo el proceso de aseguramiento se debe de cumplir con los siguientes
documentos:
Acta de constitucin de la empresa
Fotocopia de Poder General de quien representa la empresa
Fotocopia de cdula de identidad
Inscripcin de los trabajadores que laboran para la empresa
Ministerio de salud
Requisitos y mecanismos para el otorgamiento del registro sanitario.
Requisitos para registro.
Los trmites de registro sanitario, inscripcin sanitaria, renovacin o reconocimiento del registro
ante la autoridad competente, podrn ser realizados por cualquier persona natural o jurdica. No
necesariamente debe ser un profesional de derecho.
a. Para la obtencin del Registro Sanitario se deber presentar ante la autoridad sanitaria del
Estado Parte lo siguiente:
Solicitud conteniendo la informacin indicada a continuacin:
Datos del titular
-Nombre del titular.
-Nmero del documento de identificacin.
-Nombre del representante legal.
-Nmero del documento de identificacin.
-Direccin exacta del solicitante.
Asignatura: Agronegocios
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b. Todos los productos que soliciten el Registro Sanitario debern cumplir con lo especificado en
la reglamentacin tcnica o las fichas tcnicas aprobadas por El Salvador, Guatemala,
Honduras y Nicaragua a excepcin de Costa Rica que no aplicar las fichas tcnicas.
c. Copia de la licencia sanitaria o permiso de funcionamiento vigente para la fbrica, para
productos de fabricacin nacional o de la bodega para productos de fabricacin en el
extranjero.
d. Certificado de libre venta de origen o de procedencia, segn la legislacin de cada pas, para
productos importados de terceros pases.
e. Etiqueta original para los productos importados y nacionales que ya estn en el mercado,
(proyecto o bosquejo de etiqueta para los productos de primer registro) en caso de que la
etiqueta se encuentre en un idioma diferente al espaol est deber presentar su traduccin.
Deber cumplir con la reglamentacin centroamericana (Nota 1).
f. Comprobante de pago.
g. Muestra del producto, cuando se realicen anlisis previos al Registro Sanitario segn la
establece la legislacin de cada pas.
h. Adicionalmente en El Salvador se solicitar informacin sobre el material (es) del que est
fabricado el envase(s).
Mecanismo para registro.
a. El interesado presenta ante la autoridad sanitaria los requisitos completos establecidos en el
numeral 5, del presente procedimiento.
b. La autoridad sanitaria verifica el cumplimiento de la documentacin presentada.
c. La autoridad sanitaria ingresa los expedientes con documentacin completa.
d. Cuando corresponda, sern remitidas las muestras al laboratorio para su respectivo anlisis,
segn lo establecido en el cuadro de determinaciones analticas (resolucin COMIECO 1212004).
Asignatura: Agronegocios
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Asignatura: Agronegocios
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Costos fijos
Sueldos a empleados
Salarios
Renta de local
Renta de equipo
Asignatura: Agronegocios
Kg por producto
$ 1.248
$ 1.40
$ 0.03
$ 0.1
$ 3.70 x m3
$ 0.06
$ 0.09
Por mes
3,450.00
$ 6,000
$ 4,500
$ 5,000
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Por mes
$ 500
Capital
La empresa ser una sociedad annima con aportes de sus socios. Los costos de inversin total en
el inicio de operaciones ser de $ 80,000. $ 40,000 ser un aporte de los socios en partes iguales y
se necesitara de un prstamo de $ 40,000 pagadero con cuotas mensuales a plazo de un ao con
una tasa de inters del 12%.
Tabla de amortizacin de la deuda.
Mes
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Inters
Anualidad
Amortizacin
400.00
368.46
336.61
304.43
271.94
239.12
205.97
172.49
138.67
104.52
70.03
35.19
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.95
3,553.97
3,153.95
3,185.49
3,217.34
3,249.52
3,282.01
3,314.83
3,347.98
3,381.46
3,415.28
3,449.43
3,483.92
3,518.78
Saldo
40,000.00
36,846.05
33,660.56
30,443.22
27,193.70
23,911.69
20,596.85
17,248.87
13,867.41
10,452.13
7,002.70
3,518.78
0.00
Entradas.
Los nicos ingresos presupuestados a recibir sern de $ 43,200.00 en los primeros seis meses,
incrementndose en $ 86,400 mensuales del sptimo al doceavo mes del primer ao de
operaciones.
Salidas.
Los egresos que se contempla se basan en lo proyectado en el capitulo 2 y son los siguientes:
Costos de materia prima
Pago de recibo de electrecidad (mensual)
Pago de recibo de agua (mensual)
Compra de gas (mensual)
Renta de local
Sueldos
Salarios
Renta de equipo
Asignatura: Agronegocios
$ 19,807.20
$ 660.00
$ 100.00
$ 450.00
$ 4,500
$ 3,450.00
$ 6,000.00
$ 5,000.00
Pgina 36
$ 882.00
$ 700.00
$ 500
$ 42,049.20
Estados financieros
Los estados financieros son resmenes de las diferentes operaciones econmicas de la empresa,
en un perodo determinado o en una fecha especfica futura.
El objetivo de elaborar dichos estados es que el empresario visualice desde el principio hacia
dnde conduce todos los esfuerzos que realiza en el negocio, adems de elaborar informacin que
pueda servir para la toma de decisiones. Los estados financieros se proyectan a partir de otro
estado financiero, que es el flujo de efectivo.
El flujo de efectivo.
El estado de flujos de efectivo es un resumen de los flujos de efectivo durante el perodo en
cuestin. El estado proporciona un resumen de los flujos de efectivo operativos, de inversiones y
de financiamiento de la empresa y los ajusta de acuerdo con los cambios en su efectivo durante el
perodo.
Estado de resultados.
Es el instrumento que utiliza la administracin para reportar las operaciones que se realizan en la
empresa en un perodo determinado; de esta manera, la ganancia o prdida de la empresa, se
obtiene restando los gastos o prdidas a los ingresos. Este el principal medio para medir la
rentabilidad de una empresa.
Balance General.
Es el instrumento que presenta la situacin del negocio en un momento es particular. Muestra a
una fecha determinada, cuales son los activos, pasivos y capital contable con que cuenta la
empresa. Muestra su situacin financiera: es decir, qu tiene, qu debe y que pag. El formato es
igual para todas las empresas lo que cambia son las cuentas que maneja. El balance es
indispensable para ubicar la salud financiera de la empresa.
Asignatura: Agronegocios
Pgina 37
0.00
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
42,636.85
45,273.70
47,910.55
50,547.40
53,184.25
Entradas de operacin
Inversin inicial
80,000.00
Ventas de contado
48,240.00
48,240.00
48,240.00
48,240.00
48,240.00
48,240.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
128,240.00
90,876.85
93,513.70
96,150.55
98,787.40
101,424.25
40,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Otros ingresos
Flujo de efectivo de operacin
19,807.20
19,807.20
19,807.20
19,807.20
19,807.20
19,807.20
Renta de local
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
Renta de equipo
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
Servicios
1,210.00
1,210.00
1,210.00
1,210.00
1,210.00
1,210.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
3,450.00
3,450.00
3,450.00
3,450.00
3,450.00
3,450.00
700.00
700.00
700.00
700.00
700.00
700.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
Prestaciones sociales
882.00
882.00
882.00
882.00
882.00
882.00
Pago de intereses
400.00
368.46
336.61
304.43
271.94
239.12
Pago de principal
3,153.95
3,185.49
3,217.34
3,249.52
3,282.01
3,314.83
Total de salidas
85,603.15
45,603.15
45,603.15
45,603.15
45,603.15
45,603.15
42,636.85
45,273.70
47,910.55
50,547.40
53,184.25
55,821.10
Publicidad y promocin
Sueldos
Gasto de mantenimiento de maquinaria
Salarios
Asignatura: Agronegocios
Pgina 38
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
55,821.10
76,690.75
97,560.40
118,430.05
139,299.70
160,169.35
86,400.00
86,400.00
86,400.00
86,400.00
86,400.00
86,400.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
142,221.10
163,090.75
183,960.40
204,830.05
225,699.70
246,569.35
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
39,614.40
39,614.40
39,614.40
39,614.40
39,614.40
39,614.40
Renta de local
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
Renta de equipo
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
Servicios
1,330.00
1,330.00
1,330.00
1,330.00
1,330.00
1,330.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
500.00
3,450.00
3,450.00
3,450.00
3,450.00
3,450.00
3,450.00
700.00
700.00
700.00
700.00
700.00
700.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
Prestaciones sociales
882.00
882.00
882.00
882.00
882.00
882.00
Pago de intereses
205.97
172.49
138.67
104.52
70.03
35.19
Pago de principal
3,347.98
3,381.46
3,415.28
3,449.43
3,483.92
3,518.78
Total de salidas
65,530.35
65,530.35
65,530.35
65,530.35
65,530.35
65,530.37
76,690.75
97,560.40
118,430.05
139,299.70
160,169.35
181,038.98
Entradas de operacin
Inversin inicial
Ventas de contado
Otros ingresos
Flujo de efectivo de operacin
Publicidad y promocin
Sueldos
Gasto de mantenimiento de maquinaria
Salarios
Asignatura: Agronegocios
Pgina 39
Mes 2
48,240.00
0.00
48,240.00
Mes 3
48,240.00
0.00
48,240.00
Mes 4
48,240.00
0.00
48,240.00
Mes 5
48,240.00
0.00
48,240.00
Mes 6
48,240.00
0.00
48,240.00
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
19,807.20
0.00
19,807.20
19,807.20
0.00
19,807.20
19,807.20
0.00
19,807.20
19,807.20
0.00
19,807.20
19,807.20
0.00
19,807.20
19,807.20
0.00
19,807.20
Inventario final
Materia prima
Producto terminado
Total inventario final
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
2,385.90
0.00
2,385.90
19,807.20
19,807.20
19,807.20
19,807.20
19,807.20
19,807.20
Utilidad bruta
28,432.80
28,432.80
28,432.80
28,432.80
28,432.80
28,432.80
6,000.00
1,210.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,210.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,210.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,210.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,210.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,210.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
18,110.00
18,110.00
18,110.00
18,110.00
18,110.00
18,110.00
3,450.00
882.00
500.00
400.00
3,153.95
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
368.46
3,185.49
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
336.61
3,217.34
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
304.43
3,249.52
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
271.94
3,282.01
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
239.12
3,314.83
8,385.95
9,724.05
2,917.22
9,724.05
2,917.22
9,724.05
2,917.22
9,724.05
2,917.22
9,724.05
2,917.22
9,724.05
2,917.22
Utilidad/Prdida Neta
6,806.84
6,806.84
6,806.84
6,806.84
6,806.84
6,806.84
Utilidad/Acumulada
6,806.84
13,613.67
20,420.51
27,227.34
34,034.18
40,841.01
Impuestos acumulados
2,917.22
5,834.43
8,751.65
11,668.86
14,586.08
17,503.29
Ventas de contado
Ventas de crdito
Ventas netas
Inventario inicial
Materia prima
Producto terminado
Total de inventario inicial
Compras y gastos de fabricacin
Compra de materia prima
Devolucin y descuento s/c
Total compra y gastos de fabricacin
Gastos de operacin
Salarios
Servicios
Gasto de mantenimiento de maquinaria
Depreciacin de activos
Renta de local
Renta de equipo
Total gastos de operacin
Asignatura: Agronegocios
Pgina 40
Mes 8
86,400.00
0.00
86,400.00
Mes 9
86,400.00
0.00
86,400.00
Mes 10
86,400.00
0.00
86,400.00
Mes 11
86,400.00
0.00
86,400.00
Mes 12
86,400.00
0.00
86,400.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
39,614.40
0.00
39,614.40
39,614.40
0.00
39,614.40
39,614.40
0.00
39,614.40
39,614.40
0.00
39,614.40
39,614.40
0.00
39,614.40
39,614.40
0.00
39,614.40
Inventario final
Materia prima
Producto terminado
Total inventario final
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
3,982.00
0.00
3,982.00
39,614.40
39,614.40
39,614.40
39,614.40
39,614.40
39,614.40
Utilidad bruta
46,785.60
46,785.60
46,785.60
46,785.60
46,785.60
46,785.60
6,000.00
1,330.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,330.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,330.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,330.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,330.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
6,000.00
1,330.00
700.00
700.00
4,500.00
5,000.00
18,230.00
18,230.00
18,230.00
18,230.00
18,230.00
18,230.00
3,450.00
882.00
500.00
205.97
3,347.98
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
172.49
3,381.46
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
138.67
3,415.28
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
104.52
3,449.43
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
70.03
3,483.92
8,385.95
3,450.00
882.00
500.00
35.19
3,518.78
8,385.97
9,844.05
2,953.22
9,844.05
2,953.22
9,844.05
2,953.22
9,844.05
2,953.22
9,844.05
2,953.22
9,844.03
2,953.21
Utilidad/Prdida Neta
6,890.84
6,890.84
6,890.84
6,890.84
6,890.84
6,890.82
Utilidad/Acumulada
47,731.85
54,622.68
61,513.52
68,404.35
75,295.19
82,186.01
Impuestos acumulados
20,456.51
23,409.72
26,362.94
29,316.15
32,269.37
35,222.57
Ventas de contado
Ventas de crdito
Ventas netas
Inventario inicial
Materia prima
Producto terminado
Total de inventario inicial
Compras y gastos de fabricacin
Compra de materia prima
Devolucin y descuento s/c
Total compra y gastos de fabricacin
Gastos de operacin
Salarios
Servicios
Gasto de mantenimiento de maquinaria
Depreciacin de activos
Renta de local
Renta de equipo
Total gastos de operacin
Asignatura: Agronegocios
Pgina 41
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
42,636.85
45,273.70
47,910.55
50,547.40
53,184.25
55,821.10
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
45,022.75
47,659.60
50,296.45
52,933.30
55,570.15
58,207.00
40,000.00
39,300.00
38,600.00
37,900.00
37,200.00
36,500.00
700.00
700.00
700.00
700.00
700.00
700.00
39,300.00
38,600.00
37,900.00
37,200.00
36,500.00
35,800.00
Total de activos
84,322.75
86,259.60
88,196.45
90,133.30
92,070.15
94,007.00
2,917.22
5,834.43
8,751.65
11,668.86
14,586.08
17,503.29
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
40,000.00
36,814.51
33,597.17
30,347.65
27,065.64
23,750.81
Total de pasivos
45,303.12
45,034.84
44,734.72
44,402.41
44,037.62
43,640.00
32,212.80
27,611.09
23,041.23
18,503.55
13,998.36
9,525.99
Activo
Circulante
Caja y bancos
Inventario de materia prima
Cuentas por cobrar
Total de activo circulante
Fijo
Maquinaria y equipo
Depreciacin de maquinaria y equipo
Pasivos
Corto plazo
Capital contable
Capital social
Utilidades retenidas
6,806.84
13,613.67
20,420.51
27,227.34
34,034.18
40,841.01
39,019.64
41,224.76
43,461.74
45,730.89
48,032.54
50,367.00
84,322.75
86,259.60
88,196.45
90,133.30
92,070.15
94,007.00
Asignatura: Agronegocios
Pgina 42
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Activo
Circulante
Caja y bancos
76,690.75
97,560.40
118,430.05
139,299.70
160,169.35
181,038.98
3,982.00
3,982.00
3,982.00
3,982.00
3,982.00
3,982.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
80,672.75
101,542.40
122,412.05
143,281.70
164,151.35
185,020.98
Maquinaria y equipo
Depreciacin de maquinaria y
equipo
35,800.00
35,100.00
34,400.00
33,700.00
33,000.00
32,300.00
700.00
700.00
700.00
700.00
700.00
700.00
35,100.00
34,400.00
33,700.00
33,000.00
32,300.00
31,600.00
115,772.75
135,942.40
156,112.05
176,281.70
196,451.35
216,620.98
20,456.51
23,409.72
26,362.94
29,316.15
32,269.37
35,222.57
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
2,385.90
20,402.83
17,021.37
13,606.09
10,156.66
6,672.74
3,153.96
Total de pasivos
43,245.24
42,816.99
42,354.93
41,858.71
41,328.01
40,762.43
24,795.67
38,502.73
52,243.61
66,018.64
79,828.16
93,672.54
Total de activos
Pasivos
Corto plazo
Impuestos por pagar
Cuentas por pagar
Capital contable
Capital social
Utilidades retenidas
47,731.85
54,622.68
61,513.52
68,404.35
75,295.19
82,186.01
72,527.52
93,125.41
113,757.13
134,422.99
155,123.35
175,858.55
115,772.75
135,942.40
156,112.05
176,281.70
196,451.35
216,620.98
Asignatura: Agronegocios
Pgina 43
Razones de endeudamiento.
Durante los primeros seis meses, las ventas sern constantes e iguales a 7,200 unidades,
posteriormente, irn creciendo mensualmente en 14,400 unidades del sptimo mes al
doceavo. Se ir incrementando tambin el inventario de seguridad a fin de mantener siempre
la poltica de inventarios anteriormente mencionada.
Al finalizar el primer ao se habr pagado el prstamo lo que permitir tener un mayor nivel
de ganancias netas.
A partir del sptimo mes, los servicios pblicos se incrementarn en un 10%, asumiendo que el
incremento en la produccin los afecte en esta proporcin.
Asignatura: Agronegocios
Pgina 44