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Taller Especialidad

N1

Taller de
Auditora
Tributaria
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Escuela de Administracin y Negocios DuocUC
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AUDITORIA PRESENCIAL
CURRICULUM: 1112306

Carrera xxxxxx

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Competencias

Desarrollar una auditora a los impuestos de los contribuyentes

Aspectos generales
En el presente taller los alumnos deben superar debilidades relacionadas con
la especialidad y actitudes que complementan el logro de las competencias
claves de su carrera.
El Plan de mejora tiene como propsito vincular las competencias aprendidas
con las que todava necesitan ser consolidadas.
La metodologa de trabajo se basa en talleres que simulan experiencias en el
mundo laboral con las cuales se optimiza el logro de sus competencias.
La forma de
presenciales,
especialidad
Adems, de
docente.

trabajo de este taller se basa en sesiones presenciales y no


en las cuales tendr el apoyo directo de un docente de
que monitorear, guiar y facilitar el avance del trabajo.
un permanente trabajo colaborativo entre compaeros y

De esta forma el taller tiene una presentacin, una serie de antecedentes e


instrucciones especficas que le permitir al alumno realizar su trabajo y, de
ese modo, desarrollar las competencias necesarias a mejorar.
El taller tendr una duracin de cinco semanas, para las cuales tendr cuatro
semanas para el desarrollo del trabajo y una semana para la presentacin
ante el docente gua.
Los talleres se trabajan en forma grupal, siendo los grupos de mnimo dos y
mximo cuatro personas, los cuales podrn formar libremente.
La evaluacin del taller se basa en indicadores de logro alcanzado por cada
alumno, la cual ser entregada a los estudiantes antes de que comiencen su
trabajo, con el fin de que tengan claros los aspectos que se van a evaluar.

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Se evaluar en el taller tanto la presentacin del informe escrito como la


presentacin oral.
La evaluacin final de los talleres se dividir de la siguiente manera:

Competencias de especialidad 80%:

30% equivale al informe grupal.

50% equivale a la presentacin y defensa oral individual.

Presentacin del taller 20%


Esto corresponde a la evaluacin de la presentacin tanto oral como escrita,
considerando aspectos formales como: estructura interna del informe,
coherencia y cohesin, ortografa, vocabulario, lenguaje tcnico, recursos
para verbales, entre otros.

10% Presentacin Escrita Grupal

10% Presentacin Oral Individual

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Presentacin
La empresa Exportadora y Distribuidora Los Laureles Ltda., Rut 96.571.920-2,
dedicada a la exportacin y distribucin de conservas, est constituida por cuatro
socios y cada uno posee el 25% del capital y participan en el mismo porcentaje, en
la reparticin de utilidades. Los socios son: El seor Gonzalo Urra Muoz, el Seor
Rene Vera Martnez, la Seora Graciela Valdebenito Prez y el Seor Alberto Moya
Fernndez.
La Sociedad inici sus actividades en enero de 2013 y la administracin los contrata
a Uds., para que le realicen una auditora al Formulario 29 del mes de Mayo 2015, ya
que el Servicio de Impuestos Internos envi una carta indicando que se encuentra
observado por inconsistencias.
Adems, les informan que la declaracin de impuestos correspondiente al ao
tributario 2015, fue impugnada por el Servicio de Impuestos Internos y les solicitan
realicen una revisin al clculo del formulario 22, para obtener la devolucin
requerida.

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Instrucciones Especficas
A) Para poder realizar la auditoria del Formulario 29 del mes de Mayo 2015, la
empresa, les entrega los siguientes antecedentes que se encuentran en
anexos adjuntos:
1) Libro de Compra y ventas del mes de Abril de 2015
2) Libro de Compra y ventas del mes de Mayo de 2015
3) Formulario 29 de meses de Mayo 2015

B) Para la revisin de la declaracin de impuesto del ao tributario 2015 la


empresa entrega la siguiente informacin:
En anexos, encontrarn la siguiente informacin presentada por la sociedad:
-

Balance General de la Empresa al 31 de Diciembre de 2014, con el


anlisis de cuentas utilizadas en la preparacin de la RLI, presentada
en el Formulario 22.

Determinacin de la Renta Lquida Imponible al 31 de Diciembre de


2014

Libro Fut al 31 de diciembre de 2014

Formulario 22 presentado al Servicio de Impuestos Internos.

Adems, les informa lo siguiente:


El seor Urra es el Jefe de Finanzas y la Seora Valdebenito la Jefa de
Recursos Humanos, cada uno de ellos tiene asignado un sueldo empresarial
equivalente a $2.100.000 brutos mensuales, por las funciones que realizan
en la empresa, estos sueldos fueron en acuerdo con los dems socios.
Los Socios de la empresa realizaron retiros, los cuales fueron en el mismo
porcentaje de participacin que tiene cada uno sobre las utilidades de la
empresa:
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Retiro N 1, pagado el 30 de marzo de 2014, por un monto total de


$ 30.864.220.-

Retiro N 2, pagado el 31 de octubre de 2014, por un monto total de


$ 49.382.752.-

La Sociedad recibi en el mes de diciembre de 2014 un dividendo de una


Sociedad Annima ascendente a $ 48.560.745.-, de acuerdo a los
informado por la sociedad corresponden a Utilidades del ao 2013 y tienen
un crdito del 20%
La cuota mensual por los Activos en Leasing, asciende a $ 850.000.-

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Criterios de Presentacin del Trabajo


FORMATO DE ENTREGA DEL INFORME:
-

Documento con una portada que incluya nombre de los integrantes,


nombre de los contribuyentes, nombre del taller, asignatura, seccin y
nombre del profesor(es) guas.
Tamao hoja carta, fuente Calibri tamao 11, interlineado 1,5.
Mrgenes: Superior e inferior: 3, Izquierdo 4 y derecho 2.
Pginas numeradas al lado inferior derecho.
Redactado en tercera persona.
El informe no debe presentar faltas de redaccin o de ortografas, debe
presentarse limpio y ordenado.
El informe debe considerar la siguiente estructura: Portada, ndice;
Introduccin, Anlisis de los casos planteados, hojas de trabajo,
Formularios y Declaraciones, Conclusiones, Bibliografa.

FORMATO DE ENTREGA DE LA PRESENTACIN ORAL:


-

Presentacin oral: Deber durar como mximo 20 minutos por


presentacin.
Todos los integrantes del grupo expondrn parte del trabajo.
Presentacin personal FORMAL.
Para la presentacin debe considerar los recursos tecnolgicos
disponibles en la sala o auditorio, considerar respaldo de la presentacin
en medio externo.
Los contenidos de la presentacin tambin deben estar reflejados en el
informe.
La presentacin oral debe ser clara, dinmica y utilizar lenguaje tcnico y
profesional.
No debe existir retraso al horario dispuesto para la presentacin.
Existir una rueda de preguntas para cada integrante del grupo.

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Pautas de Evaluacin
INDICADORES DE LOGRO DE LA COMPETENCIA:
1.- Registra los hechos grabados bsicos y especiales de ventas y servicios.
2.-Reconoce los documentos sustentatorios de los hechos econmicos que
constituyen evidencia tributaria en el impuesto al valor agregado.
3.- Confecciona los papeles de trabajo asociados a las ventas, y servicios
recibidos por la sociedad.
4.- Propone y realiza los ajustes a la presentacin y elaboracin de los libros
de compra y ventas para el clculo y pago del IVA con los rechazos o reparos
en venta.
5.- Reconoce la normativa tributaria que aplica en la determinacin del
impuesto a la renta de la sociedad.
6.- Reconoce los documentos sustentatorios de los hechos econmicos que
constituyen evidencia tributaria en la determinacin de la base del impuesto
a la renta de la sociedad.
7.- Confecciona los papeles de trabajo asociados a la determinacin de la
base imponible del impuesto a la renta de la sociedad.
8.- Apliqu el examen de Auditora a la base imponible del impuesto a la
renta determinada por la sociedad.
9.- Presenta la Rectificatoria de la determinacin de la base imponible,
indicando las contingencias tributarias que pudieran afectar a la empresa en
el pago del Impuesto a la Renta.
10.- Elabora el Informe de Auditora que afecta a la sociedad en la
determinacin de su Impuesto a la Renta e IVA.

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INDICADORES DE LOGRO DE LOS ASPECTOS FORMALES DE ENTREGA:


1. Presenta el informe con una estructura interna clara en donde cada
una de las secciones (introduccin, desarrollo y conclusiones) se
encuentran desarrolladas.
2. Presenta en el informe coherencia y cohesin que permite guiar la
lectura desde el inicio al cierre.
3. Presenta el informe sin vicios idiomticos ni errores de ortografa en
ninguno de sus apartados.
4. Expone el tema de su trabajo de manera clara y convincente utilizando
lenguaje tcnico y profesional.
5. Expone con dinamismo utilizando recursos para verbales (variables de
la emisin de la voz) y no verbales (kinsica y proxmica) que atraen
la atencin del pblico.
6. Utiliza en su exposicin recursos audiovisuales adecuados al tema
evitando exageraciones.

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