PDF

INFORME DE AUDITORA
CAJA SANTANDEREANA DE SUBSIDIO FAMILIARCAJASAN

VIGENCIA 2012
CGR-CDSS - No 046
Julio 2013
Av. Esperanza No. 62-49 Edificio Gran Estacin II Bogot, D. C. Colombia www.contraloria.gov.co
INFORME DE AUDITORA
VIGENCIA 2012
Contralora General de la Repblica
Sandra Morelli Rico
Vicecontralor
Carlos Felipe Crdoba Larrarte
Contralor Delegado Sector Social
Carlos Eduardo Umaa Lizarazo
Director de Vigilancia Fiscal
Alba Luca Londoo Surez
Supervisor
Natalia Caro Moreno
Presidente Colegiatura- Contralor Provincial Delia Matilde Monroy De Robles

Gerencia Departamental Colegiada de
Santander
Supervisor Nivel Desconcentrado
Ral Pacfico Domnguez Cuevas
Responsable de Auditora
Cruz Mabel Valencia Espinosa
Equipo de auditor
Marlene Carvajal Castro

Lina Mara Salguedo Prez
Apoyo:
Abogada
Claudia Patricia Rojas Betancourt
Ingeniero Civil
Carlos Fernando Cogollo Aponte
Ingeniero de Sistemas
Jos Hernando Velsquez Pedraza
INFORME DE AUDITORA
VIGENCIA 2012
Tabla de Contenido
Pg.
1. HECHOS RELEVANTES .................................................................................... 5
2. CONCEPTO INTEGRAL ................................................................................... 10
2.1. EVALUACIN DE GESTIN Y RESULTADOS.................................................... 10
2.1.1. Gestin ........................................................................................................... 10
2.1.1.1. Asignacin y distribucin del recurso parafiscal ........................................ 10
2.1.1.2. Cuota monetaria ........................................................................................... 10
2.1.1.3. Gastos de Administracin ............................................................................. 10
2.1.1.4. Obras y programas sociales ......................................................................... 11
2.1.1.5. Excedentes y remanentes .......................................................................... 11
2.1.1.6. Gestin contractual ....................................................................................... 11
2.1.2. Resultados ..................................................................................................... 12
2.1.2.1 FONIEZ...................................................................................................... 12
2.1.2.2 FONEDE ...................................................................................................... 12
2.1.2.3 FOVIS........................................................................................................... 12
2.1.2.4 FOSYGA ...................................................................................................... 12
2.1.2.5 Promocin y Prevencin ............................................................................. 13
2.1.3 Legalidad......................................................................................................... 13
2.1.3.1
Cumplimiento normativo general Sistema Subsidio Familiar ................ 13
2.1.3.2
Cumplimiento normativo en relacin con la poltica pblica ................ 13
2.1.4. Financiero ...................................................................................................... 13
2.1.5. Mecanismos de Control Interno ................................................................... 14
2.1.6. Denuncias ..................................................................................................... 14
2.2. RELACIN DE HALLAZGOS. ............................................................................... 14
2.3. PLAN DE MEJORAMIENTO .................................................................................. 14
3. RESULTADOS DE LA AUDITORA ............................................................... 16

3.1. DESCRIPCIN Y ANLISIS DE LA POLTICA PBLICA DE PRIMERA
INFANCIA..................................................................................................................... 16
3.2. EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS ........................................... 17
3.2.1.
Gestin .................................................................................................. 18
3.2.1.1.
Asignacin y Distribucin de los Aportes Parafiscales ............................ 18
3.2.1.2.
Cuota Monetaria ..................................................................................... 21
3.2.1.3.
Gastos de Administracin ....................................................................... 21
3.2.1.4.
Obras y Programas Sociales ................................................................... 22
3.2.1.5.
Excedentes y Remanentes ..................................................................... 26
3.2.1.6.
Gestin Contractual ................................................................................ 27
3
3.2.2.
3.2.2.1.
3.2.2.2.
3.2.2.3.
3.2.2.4.
3.2.3.
3.2.4.
3.2.5.
3.2.6.
3.3.
Resultados............................................................................................. 29
Fondo para la Atencin Integral a la Niez FONIEZ ........................... 29
Fondo para Fomento Empleo y Proteccin Desempleo FONEDE ......... 34
Fondo para Vivienda de Inters Social FOVIS ..................................... 36
Fondo para Solidaridad y Garanta en Salud FOSYGA ........................ 36
Legalidad ............................................................................................... 37
Financiero .............................................................................................. 37
Mecanismos Control Interno ................................................................ 53
Denuncias .............................................................................................. 53
BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR ............................................... 55
4. ANEXOS ......................................................................................................... 57
Anexo 1 Cuadro Hallazgos ........................................................................................... 57
Anexo 2 Registro Fotogrfico CDI Luz del Cielo ........................................................... 62
1. HECHOS RELEVANTES
La Caja de Compensacin de Subsidio Familiar de Santander -CAJASAN fue
creada por Resolucin No. 3128 del 18/11/1957, proferida por el Ministerio de
Justicia. Es persona jurdica de derecho privado sin nimo de lucro, organizada
como corporacin en la forma prevista en el Cdigo Civil, cumple funciones de
seguridad social y se halla sometida al control y vigilancia del estado (Art. 39 Ley
21 de 1982). Est encargada de la prestacin de los servicios asociados al
Subsidio Familiar.
CAJASAN cuenta con una planta de personal de 818 incluido temporales, de los
cuales 39 profesionales, 1 ordenador de gasto y 99 temporales.
Durante el ao 2012 cont con 6.738 empresas afiliadas, con 115.770
trabajadores afiliados dependientes de los cuales 39.061 fueron beneficiarios del
subsidio y 76.079 de servicios.
Las personas a cargo de los trabajadores que efectivamente recibieron cuota
monetaria por $24.762 fueron 72.026, que equivalen a $20.460,16 millones de
pesos.
Con base en los ingresos reportados a 31 de diciembre de 2011, CAJASAN se
ubic como la segunda Caja de Compensacin del Departamento de Santander,
como se evidencia en la siguiente tabla:
Tabla 1 Ingresos Comparativos Cajas de Santander
Caja de Compensacin
Ingresos Aportes 4% Distribucin
(millones de pesos)
Porcentual
COMFENALCO SANTANDER
82.616,57
48%
CAJASAN
65.069,23
38%
CAFABA
25.127,10
15%
Total Aportes Santander
172.812,90
100%
Fuente: Resolucin 0020 de 2012 de la Superintendencia de Subsidio Familiar-
Durante la vigencia 2012, los ingresos operacionales de CAJASAN

correspondieron a $137.551,23 millones, de los cuales $65.069,23 millones (47%)
equivalieron a recursos pblicos originados en los aportes parafiscales del 4% de
las empresas, as:
Grfica 1 Ingresos Cajasan Vigencia 2012

INGRESOS OPERACIONALES
CAJASAN - 2012
PROPIOS
53%
PBLICOS
47%
Fuente: Balance de Prueba CAJASAN
Se resalta que en el ao 2012 la distribucin de recursos parafiscales tuvo un

cambio significativo por cuenta de la nueva clasificacin en el cuociente particular
establecido por la Superintendencia de Subsidio Familiar, que ubic a esta Caja
de Compensacin en el rango mayor a 100%, lo que significa que cada una de las
transferencias a los diferentes fondos se realiz en un porcentaje mayor en
relacin al ao 2011 y por lo tanto, la distribucin para cuota monetaria tuvo que
ser cubierta, no solo con la distribucin para este rubro, sino con $1.689,14
millones de pesos de los excedentes del 55% de 2011 y vigencias anteriores.
84111Doctor
CESAR AUGUSTO GUEVARA BELTRAN
Director General
Caja Santandereana de Subsidio Familiar - CAJASAN.
Bucaramanga
La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, artculos 2,4 y 28 de la
Ley 42 de 1993 y artculo 39 de la ley 21 de 1982, practic Auditora a la Caja
Santandereana de Subsidio Familiar - CAJASAN Nit. 890.200.106-1, a travs de la
evaluacin de los principios de la gestin fiscal: economa, eficiencia y eficacia,
con que administr los recursos parafiscales puestos a su disposicin y los
resultados de su gestin en la administracin, asignacin, distribucin y ejecucin
de recursos parafiscales de conformidad con la Ley 21 de 1982 modificada por la
Ley 789 de 2002 y en la operacin de programas sociales y poltica pblica de
atencin integral a la primera infancia.
La auditora incluy la comprobacin de que las operaciones financieras,
administrativas y econmicas asociadas al recurso de fuente parafiscal, a cargo de
la Caja Santandereana de Subsidio Familiar CAJASAN, se realizaron conforme
a las normas legales, estatutarias y de procedimientos emanados de la
Superintendencia del Subsidio Familiar. As mismo, evalu los mecanismos de
Control Interno acorde con la circular N 23 del 30 de noviembre de 2010, por la
cual establece el sistema de Control interno, gestin de riesgo y comit
independiente de auditora en las Cajas de Compensacin Familiar.
Es responsabilidad de la administracin de la Caja de Compensacin Familiar, el
contenido de la informacin suministrada por la corporacin y analizada por la
Contralora General de la Repblica. Igualmente, es responsable por la
preparacin y correcta presentacin de los estados financieros, de conformidad
con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad generalmente aceptados y los prescritos por Superintendencia del
Subsidio Familiar a travs de la resolucin N 537 de 2009, por la cual se unifica
el plan nico de cuentas para el sistema del Subsidio Familiar.
El representante legal de la Caja de Compensacin Familiar- CAJASAN, rindi el
informe anual consolidado por la vigencia fiscal del ao 2012, dentro de los plazos
previstos en la resolucin orgnica No 6289 de 8 de marzo de 2011.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con Normas de Auditora

Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales
de Auditora (NIAs) y con polticas y procedimientos prescritos por la Contralora
General de la Repblica. Tales normas requieren que se planifique y efecte la
auditora para emitir un concepto sobre la gestin y resultados de la Caja frente al
manejo de los recursos parafiscales y de otras fuentes pblicas, relacionadas con
los lineamientos estratgicos del Fondo para la Atencin Integral a la Niez y
Jornada Escolar Complementaria (FONIEZ) y respecto a la operacin de
programas sociales de atencin a la primera infancia y nutricin. La auditora
incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las
revelaciones en los estados financieros, los documentos que soportan la gestin y
los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, as
como la adecuada implementacin y funcionamiento de mecanismos de control
interno.
Los procedimientos de auditora seleccionados dependen del criterio profesional
del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de errores significativos en los
estados financieros y de la gestin y resultados de la Corporacin.
Alcance
Durante la vigencia 2012, los ingresos operacionales de CAJASAN
correspondieron a $137.551,23 millones, de los cuales $65.069,23 millones (47%)
equivalen a recursos pblicos originados en los aportes parafiscales del 4% de las
empresas.
Dado lo anterior, durante el proceso auditor se revis la distribucin de los
recursos del 4% confirmando que se haya realizado conforme a las asignaciones
de ley. Se analiz que el valor de la reserva legal correspondiera a lo establecido
por la normatividad y se evaluaron los controles para cumplir con el lmite de
Gastos de Administracin.
Igualmente, se estudi el monto de cada fondo, verificando que las fuentes de
recursos, aplicacin de los mismos y saldos finales correspondieran a lo ordenado
por la ley. Se examin de manera general el manejo en cuentas bancarias
independientes y se analiz selectivamente las inversiones financieras realizadas
durante el ao 2012, evaluando que los rendimientos financieros hayan sido
incorporados como un mayor valor de cada fondo.
Respecto de FONIEZ, se examinaron 10 contratos de un total de 28, que
representan el 35% del total de los contratos celebrados para el desarrollo de los
programas de Atencin Integral a la Niez AIN y Jornada Escolar
8
Complementaria JEC. La muestra seleccionada sum $4.502,30 millones que

representa un 81% del valor total contratado.
As mismo, con aplicacin de Tcnicas de Auditora Asistidas por Computador
TAAC, se revis mediante prueba selectiva que los beneficiarios de cuota
monetaria reunieran los requisitos para recibir este subsidio.
Se verific el cumplimiento del cronograma de postulaciones y asignaciones para
la vigencia 2012 del Fondo de Vivienda de Inters Social -FOVIS.
En relacin con el Fondo para el Fomento del Empleo y proteccin del Desempleo
-FONEDE, se analiz la cobertura del programa de capacitacin para insercin
laboral, el programa de microcrdito y el convenio del Fondo de Capital de Riesgo
al que ingres la Caja desde el ao 2010.
Del Fondo de Solidaridad y Garanta - FOSYGA, se verific el cumplimiento con el
cronograma de liquidacin de la EPS-S y la destinacin de los recursos
apropiados para Promocin y Prevencin P y P.
Adicionalmente, se analizaron las coberturas y presupuestos de los Programas
Sociales de Educacin Formal; Educacin para el Trabajo y Desarrollo Humano
ETDH y Cultura; Recreacin y Deportes; Turismo y Hotelera; y Subsidio en
Especie.
Respecto de convenios y contratos suscritos por CAJASAN con entidades
pblicas que administraron recursos del orden nacional, se examinaron 8
contratos con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF que representan
el 23% de un total de 35 contratos celebrados. La muestra seleccionada suma un
total de $6.757,89 millones que representa un 60% del valor total contratado.
As mismo, se determin la magnitud de la inversin en activos fijos con recursos
del 4% de parafiscalidad y se verific el presupuesto y nivel de ejecucin de los
recursos de Excedentes del 55%.
En el desarrollo de la auditora se presentaron limitaciones derivadas de la
aplicacin de resolucin N 537 de 2009, por la cual se unifica el Plan nico de
Cuentas para el sistema del Subsidio Familiar, y limitaciones derivadas de la
composicin de los estados financieros, que afectaron el alcance de la auditora.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditora y las respuestas de la administracin fueron analizadas.
2. CONCEPTO INTEGRAL
2.1. EVALUACIN DE GESTIN Y RESULTADOS
La evaluacin de la gestin y resultados se fundamenta en los sistemas de
control de: Gestin, Resultados, Legalidad, Financiero y Mecanismos de Control
Interno; los cuales contemplan las variables que son verificadas y calificadas por el
equipo auditor.
La Contralora General de la Repblica con base en los resultados de la auditora
realizada, sustentada en los anlisis, evaluaciones y aplicando los principios,
fundamentos, instrumentos, metodologa y criterios dentro del alcance
mencionados y que dieron los resultados y hallazgos referidos, concepta que la
Caja Santandereana de Subsidio Familiar - CAJASAN durante la vigencia 2012,
cumpli con los principios de economa, eficiencia, eficacia y equidad evaluados,
frente al manejo de los recursos parafiscales y de otras fuentes pblicas
relacionadas principalmente con los lineamientos estratgicos del Fondo para la
Atencin Integral a la Niez y Jornada Escolar Complementaria (Foniez), y
respecto a la operacin de programas sociales de atencin integral a la primera
infancia y nutricin. Por lo tanto se concepta que la gestin realizada fue
FAVORABLE, con una puntaje de 90,75.
2.1.1. Gestin
Examinado el Componente de Control de Gestin, presenta una calificacin
consolidada de 97,0 puntos y un ponderado de 19,40 puntos.
2.1.1.1. Asignacin y distribucin del recurso parafiscal
Como resultado de la Auditora adelantada ante CAJASAN vigencia 2012, se
concepta que la gestin en la administracin de los recursos respecto de la
asignacin y distribucin cumple con los principios de eficiencia y eficacia.
2.1.1.2. Cuota monetaria
Verificada la Base de Datos de Subsidio Familiar del mes de diciembre de 2012,
mediante Tcnicas de auditora Asistida por Computador TAAC, se encontr que
los beneficiarios de Cuota Monetaria cumplieron con los requisitos establecidos en
la normatividad.
2.1.1.3. Gastos de Administracin
Durante la vigencia 2012, los Gastos de Administracin en CAJASAN de que trata
el artculo 18 de la Ley 789 de 2002, se encuentran dentro del lmite del 8% de los
ingresos establecido por la ley.
10
2.1.1.4. Obras y programas sociales

La Caja ofrece programas de educacin formal para la ejecucin de los recursos
del 4% para las categoras A, B, C y D. Durante el ao 2012 la Unidad Estratgica
de Negocio UEN Educacin para el Trabajo y Desarrollo Humano ETDH- de
CAJASAN ofreci programas tcnico-laborales. Tanto en ETDH como en Cultura,
la Caja aument la cobertura en el 2012 respecto del ao anterior.
Durante la vigencia auditada, CAJASAN ofreci servicios de Recreacin y
Deportes con el objetivo principal de permitir a sus afiliados, particulares y
poblacin vulnerable una adecuada utilizacin del tiempo libre e implementacin
de programas deportivos. En este tema se gener hallazgo de auditora referente
a la no ejecucin de un convenio para el fomento, promocin y fortalecimiento de
los programas de recreacin y utilizacin del tiempo libre para los afiliados y
beneficiarios de la Caja.
2.1.1.5. Excedentes y remanentes
Los Excedentes del 55% disponibles para ejecutar en programas sociales
sumaron $5.320,58 millones, de los cuales fueron utilizados $3.354,35 millones, es
decir el 63%.
Teniendo en cuenta que $6.908,49 millones fue la totalidad del Resultado del
Ejercicio de la Caja, el 97% de estos correspondieron a los remanentes del 4% de
los aportes parafiscales que ascendieron a $6.693,56 millones.
2.1.1.6. Gestin contractual
Durante la vigencia 2012, CAJASAN celebr contratos y convenios con entidades
del orden nacional, especialmente con el Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar ICBF, en donde la CGR constat que la Caja dio cumplimiento a las
obligaciones contractuales.
Dentro de la contratacin, se destaca la obra del Centro de Desarrollo Infantil
CDI denominado Luz del Cielo, en donde el ICBF, el municipio de Bucaramanga
y CAJASAN suscribieron Convenio de Cooperacin, del cual se gener funcin de
advertencia por parte de la Contralora General de la Repblica.
As mismo, en los contratos de FONIEZ se evidenci que los documentos que
soportan las labores de interventora y supervisin que debe realizar la entidad, no
se encuentran organizados dentro del expediente contractual, toda vez que estn
dispersos en las diferentes reas de la entidad.
11
2.1.2. Resultados
Examinado el Componente de Control de Resultados, presenta una calificacin
consolidada de 95,0 puntos y un ponderado de 28,50 puntos.
2.1.2.1 FONIEZ
Durante el 2012, CAJASAN ejecut los recursos de FONIEZ a travs de
programas para la Atencin Integral a la Niez AIN y Jornada Escolar
Complementaria JEC, y se concepta que la gestin en la administracin de
estos recursos cumple con los principios de economa, eficiencia y eficacia.
2.1.2.2 FONEDE
Durante el 2012, con los recursos de FONEDE se asignaron 1.623 subsidios para
desempleados con vinculacin a Cajas, 1.289 subsidios para desempleados sin
vinculacin a cajas, 33 microcrditos y se beneficiaron 1.171 personas del
programa de Capacitacin para la Insercin Laboral.
Como resultado de la evaluacin, se concepta que la gestin en la administracin
de estos recursos cumple con los principios de economa, eficiencia y eficacia.
Es de resaltar que CAJASAN participa en el Fondo de Capital de Riesgo FCR
Progresa Capital, en el cual hasta la fecha (8/03/2013) las empresas que han
sido beneficiadas con estos recursos no corresponden al Departamento de
Santander, tal como fue concebido el proyecto en su objetivo general, situacin
que gener hallazgo de auditora.
2.1.2.3 FOVIS
Las fuentes y distribucin de recursos del FOVIS correspondi a lo ordenado por
la Ley 789 de 2002, Ley 49 de 1990, as como la Resolucin 021 de 2012 y
Circular 023 de 2003 de la SSF.
Como resultado de la Auditora adelantada ante CAJASAN vigencia 2012, se
concepta que la gestin en la administracin de estos recursos cumple con los
principios de economa, eficiencia y eficacia.
2.1.2.4 FOSYGA
Durante la vigencia 2012, CAJASAN como Entidad Promotora de Salud del
Rgimen Subsidiado EPS-S, inici proceso de liquidacin, con cierre de
operaciones el 29 de febrero de 2012, fecha a partir de la cual realiz el giro
12
directo de los recursos al FOSYGA, y se concepta que la gestin en la

administracin de estos recursos cumple con los principios de economa,
eficiencia y eficacia.
2.1.2.5 Promocin y Prevencin
Los recursos de Promocin y Prevencin PyP apropiados durante el 2012 no
fueron ejecutados por la Caja, siendo girados directamente al FOSYGA durante el
2013, en cumplimiento de la normatividad vigente.
2.1.3 Legalidad
La Calificacin del componente de Legalidad consolidada es de 97,0 puntos y un
ponderado de 9,7 puntos.
2.1.3.1
Cumplimiento normativo general Sistema Subsidio Familiar
La gestin de la Caja en el cumplimiento de los derechos y garantas formulados

en la constitucin de 1991 y extensivos por la Ley 21 de 1982 y la Ley 789 de
2002, se realiz a travs de actividades relacionadas con servicios sociales, los
cuales principalmente se traducen en programas de salud, empleo, vivienda,
nutricin, recreacin y educacin integral, ejecutados acorde con la Poltica
Pblica plasmada en el Plan Nacional de Desarrollo del Gobierno Nacional.
2.1.3.2
Cumplimiento normativo en relacin con la poltica pblica
La gestin de la Caja en el cumplimiento de su misin se encuentra acorde con los

objetivos establecidos en el Plan de Desarrollo, atendiendo la poltica integral de
Desarrollo y Proteccin Social.
2.1.4. Financiero
Se evalu la gestin financiera de CAJASAN vigencia 2012, correspondiente a los
recursos parafiscales del 4%, principalmente en lo relacionado con los Fondos
FONEDE, FOVIS, FONIEZ y FOSYGA, encontrando que la Caja dio
cumplimiento al Plan nico de Cuentas establecido por la Superintendencia de
Subsidio Familiar.
No obstante, el Plan nico de Cuentas emanado de la Superintendencia mediante
la Resolucin 0537 de 2009, no permite emitir concepto contable de la gestin y
resultado de las Cajas de Compensacin Familiar frente al manejo de los recursos
parafiscales y de otras fuentes pblicas.
13
As mismo, se evidenciaron falencias en la revelacin de las cifras

correspondientes a Microcrdito y Fondo de Capital de Riesgo del FONEDE, as
como en la clasificacin contable de los recursos del FOSYGA, hechos que fueron
corregidos por CAJASAN durante el proceso auditor y en consecuencia se gener
beneficio de auditora por $1.179,36 millones.
2.1.5. Mecanismos de Control Interno
La evaluacin de los mecanismos de Control Interno para la asignacin,
distribucin y ejecucin de los recursos parafiscales que administra CAJASAN,
reflejan una calificacin de 94,48 puntos y una ponderacin de 9,45 puntos.
2.1.6. Denuncias
Durante el proceso auditor fue allegado derecho de peticin No. 2013-5103080684-OS y Denuncia Ciudadana No. 2012-46606-80684-D, los cuales fueron
oportunamente tramitados para la respuesta al ciudadano.
Producto de la ltima denuncia, la CGR evidenci que en el Instituto Colombiano
de Bienestar Familiar-ICBF- exista un saldo de $19,13 millones correspondiente a
dinero que por aporte le fue girado la Asociacin de Padres de Familia del Hogar
Infantil Domingo Savio, concerniente a la prestacin de los servicios del Jardn
Infantil del ao 2011, el cual no fue aplicado al objeto contractual. Este valor fue
reintegrado al ICBF como consecuencia del proceso auditor, lo cual gener
beneficio de auditora.
2.2. RELACIN DE HALLAZGOS.
En desarrollo de la presente auditora, se establecieron ocho (8) hallazgos
administrativos, sin connotacin fiscal ni penal y uno (1) con posible incidencia
disciplinaria. Dos sern trasladados a la Superintendencia de Subsidio Familiar
SSF para lo de su competencia.
Igualmente, cuatro (4) hallazgos fueron corregidos por la entidad durante la
auditora, de los cuales tres (3) generaron Beneficio de Auditora por $1.179,36
millones y una (1) funcin de advertencia relacionada con el Instituto Colombiano
de Bienestar Familiar ICBF.
2.3. PLAN DE MEJORAMIENTO
La administracin debe presentar el plan de mejoramiento con acciones y metas
que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y
14
que se describen en el informe. Lo anterior, ser reportado a travs del Sistema de

Rendicin de Cuentas e Informes (SIRECI), as como avances del mismo, de
acuerdo a lo establecido en la resolucin 6445 de enero 6 de 2012, emitida por la
Contralora General de la Repblica.
Para efectos de autorizar el registro y transmisin de la informacin
correspondiente a la modalidad Plan de Mejoramiento a travs de SIRECI
conforme las Resoluciones Orgnicas No. 6289 de 2011 y No. 6445 de 2012, el
Representante Legal de la Entidad debe remitir al correo electrnico
soporte_sireci@contraloria.gov.co, el documento a travs del cual se evidencie
la fecha de recibo por parte de su Entidad del presente Informe Final de Auditora
de ser viable el mismo da de su recepcin.
Bogot D.C, Julio 2013.
CARLOS EDUARDO UMAA LIZARAZO

Contralor Delegado para el Sector Social
Directora de Vigilancia Fiscal: Alba Lucia Londoo Suarez
Supervisor: Natalia Caro Moreno
15
3. RESULTADOS DE LA AUDITORA
3.1.
DESCRIPCIN Y ANLISIS DE LA POLTICA PBLICA DE PRIMERA

INFANCIA
Los programas de Jornadas escolares Complementarias y Atencin Integral a la

Niez se desarrollan en cumplimiento de la Ley 789 de 2002, la cual ordena a las
Cajas de compensacin la creacin del Fondo denominado FONIEZ, definiendo
porcentajes de apropiacin de recursos y usos de los dineros. Dichos dineros
provienen exclusivamente del aporte de 4% que realizan las empresas afiliadas.
El programa de Atencin Integral a la Niez (AIN) atiende nios de 0 a 6 aos, no
afiliados y que pertenezcan a los sectores ms vulnerables de la poblacin,
cumpliendo los siguientes objetivos especficos:
Educacin: Fortalecer el desarrollo de competencias de nios y nias

atendidos, a travs del uso de metodologas adecuadas para la primera
infancia, que favorezcan una educacin inicial de calidad. Adicionalmente
desarrollar programas de formacin de agentes educativos responsables
de la primera infancia, que potencialicen el desarrollo infantil de los nios y
nias.
Salud y Nutricin: atender las necesidades bsicas de nios y nias de

manera complementaria a los aportes de la familia. Contempla el apoyo
nutricional, las acciones en promocin y prevencin en salud y acceso al
esquema bsico de vacunacin.
Recreacin: buscar oportunidades de participacin de los nios y nias

para articular y desarrollar los lenguajes expresivos en acciones de
carcter ldico, deportivo y cultural para el logro del desarrollo integral.
Proteccin: Garantizar el cuidado de los nios y nias, su proteccin

integral y apoyar la garanta y restitucin de sus derechos.
Prevencin: Desarrollo de acciones para evitar los riesgos y efectos

negativos de vulnerabilidad emocional, social y econmica imponen sobre
el pleno desarrollo de los nios y nias.
Los nios son atendidos en jardines propios de la Caja, en Centros de Desarrollo

Integral CDI administrados por la Caja en programas materno-infantiles
desarrollados en diferentes espacios.
16
El programa de Jornada Escolar Complementaria (JEC) atiende nios y

adolescentes de 7 a 14 aos, hacia instituciones educativas pblicas de estratos 1
y 2 en cuyo PEI (Proyecto Educativo Institucional) se manifieste la necesidad de
stos espacios para mejorar las condiciones de sus estudiantes, con los objetivos
especficos de:
Disminuir los riesgos asociados a la vulnerabilidad de la poblacin infantil y

juvenil, alejando a los estudiantes del ocio improductivo, mediante la
promocin de espacios que estimulen el adecuado uso del tiempo libre.
Incentivar en los Nios, Nias y Adolescentes prcticas culturales que se

orienten al respeto por los derechos humanos, la valoracin de las
diferencias y el ejercicio de la democracia. Se atiende a cada nio mnimo 5
horas semanales, durante el ao lectivo, es decir, de Febrero a Noviembre,
debe articularse con el proyecto educativo institucional (PEI) de cada
institucin beneficiaria. CAJASAN ofrece como valores agregados el seguro
escolar por cada nio beneficiario, talleres a padres y madres, encuentros
de comunidad educativa y acompaamiento de psicologa.
En el ao 2012 CAJASAN desarroll el programa de Jornada Escolar

Complementaria en los municipios de: Puerto Wilches, Sabana de Torres, San
Vicente de Chucuri, Rio Negro, El Playn, San Gil, Barbosa, Socorro, Lebrija,
Betulia, Los Santos, Puente Nacional, Curit, Mlaga, California, Charta, Matanza,
Surat, Tona y Vetas.
El programa de atencin integral a la niez se desarroll en Bucaramanga,
Floridablanca, Girn, Barrancabermeja y San Vicente de Chucuri.
3.2.
EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS
La evaluacin de la gestin y resultados se fundament en los sistemas de

control de: Gestin, Legalidad, Financiero y Control Interno; los cuales contemplan
las variables que son verificadas y calificadas por el equipo auditor, y arroj una
calificacin de 90,75 puntos, que significa que la gestin fue Favorable, as:
17
Figura 1 Matriz de Calificacin de la Gestin
Fuente: Papeles de Trabajo Equipo Auditor CGR
3.2.1. Gestin
Se asignaron 97 puntos teniendo en cuenta:
3.2.1.1.
Asignacin y Distribucin de los Aportes Parafiscales
El monto anual recaudado por valor de $65.069,23 millones correspondiente a los

recursos parafiscales del 4%, se encontr debidamente contabilizado con base en
el Plan nico de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar en Colombia, cuya
distribucin se realiz de acuerdo con la normatividad vigente, apropiando
18
recursos para FONEDE, FONIEZ, FOSYGA, FOVIS, Cuota Monetaria y dems

programas de acuerdo con los porcentajes de ley, as:
Tabla 2 Distribucin Aportes CAJASAN vigencia 2012
(cifras en millones de pesos)
CONCEPTO S/N Res. 021/2012 y dems normas
Valor
Aportes del 4% (1)
$65.069,23
Gastos de administracin. 8%
$5.205,82
FONEDE Res 3%
$1.952,08
FONEDE Administracin 2%
$1.301,38
Ley 100 (FOSYGA) 10%
$6.506,92
FOVIS 6%
$3.904,52
FONIEZ 9%
$5.856,23
Apropiacin Supersubsidio 1%
$650,69
1
Reserva Legal( )
$Promocin y Prevencin de Salud 6,25%
$4.066,83
TOTAL APROPIACIONES (2)
$29.444,47
BASE SUBSIDIO FAMILIAR (3) = (1 - 2)
$35.624,76
55% SUBSIDIO (3 x 55%)
$19.593,62
2
Cuota monetaria ( )
$18.770,88
Fonede Mayores
$822,74
BASE LEY 115 (4) = (2 - 3)
$16.031,14
Subsidio en especie (5)
$1.728,00
Subsidio Servicios Sociales (6) = (7+8+9+10+11+12)
$7.609,58
Educacin (7)
Recreacin (8)
Hotelera y turismo (9)
Educacin para el trabajo y Desarrollo Humano (10)
Cultura (11)
Salud Ley 21/82 (12)
Gastos Financieros Servicios Sociales (11)
Remanente (4-5-6-11)
%
8%
3%
2%
10%
6%
9%
1%
0%
6,25%
55%
95,8%
4,2%
11%
47%
$2.205,45
$3.030,10
$511,71
$687,93
$485,19
$313,91
$375,29
14%
19%
3%
4%
3%
2%
2%
$6.693.56
Fuente: Papeles de trabajo basados en Informes Financieros de CAJASAN
Teniendo en cuenta que $6.908,49 millones fueron la totalidad del Resultado del
Ejercicio de la Caja, el 97% de estos correspondieron a los remanentes del 4% de
los aportes parafiscales que ascendieron a $6.693,56 millones.
Valga decir adems, que de acuerdo con las Resoluciones de la Superintendencia
de Subsidio Familiar - SSF, el Cuociente Particular de CAJASAN pas de ser
menor del 100% en el 2011 a ser mayor del 100% en el 2012.
A 31 de diciembre de 2012, CAJASAN registr una Reserva Legal de $1.683,82 millones, que fue la misma a 31 de
diciembre de 2011, toda vez que la Caja no aument su valor ya que esta cifra se encuentra dentro de los lmites
establecidos por la Ley 21 de 1982.
2
Durante el 2012 se pag por concepto de Cuota Monetaria $20.460,16 millones, y como se observa en el cuadro, los
recursos distribuidos en el 2012 para este pago no fueron suficientes, razn por la cual CAJASAN dispuso de $1.689,14
millones de excedentes del 55% del ao 2011, con el fin de cubrir el saldo restante.
19
Hallazgo No. 1 Financiera PUC

El Plan nico de cuentas emanado de la Superintendencia a travs de la
resolucin 0537 de 2009, no permite emitir concepto contable acerca de la
gestin y resultado de las Cajas de Compensacin Familiar frente al manejo de los
recursos parafiscales y de otras fuentes pblicas, toda vez que el catalogo de
cuentas en comento genera las siguientes limitaciones con respecto a la
evaluacin de la gestin contable as:
1.
El PUC no permite el pleno reconocimiento de los hechos econmicos
reflejados en la contabilidad, puesto que no est diseado para registrar
separadamente los eventos o transacciones de la Corporacin frente a los eventos
y transacciones de los recursos parafiscales.
2.
El PUC no permite identificar, clasificar, registrar, interpretar y analizar y
evaluar la informacin originada del recurso parafiscal, en forma separada,
situacin que conlleva a que la informacin no sea comprensible (clara y fcil de
entender) y verificable, puesto que no se puede ver con claridad una a una las
transacciones realizadas con los recursos pblicos.
3. El PUC no contempla una cuenta contable, que permita diferenciar el subsidio
familiar por concepto de servicios recibido por los beneficiarios que tienen derecho
a este.
4.
El PUC no prev de una cuenta contable que permitan separar los costos
incurridos por la Caja en la atencin al beneficiario de subsidio familiar, toda vez
que el catalogo contempla solamente el costo total de los servicios prestados.
5.
El PUC ofrece dificultades para emitir concepto en relacin con Gastos de
Administracin Instalacin y Funcionamiento, toda vez que no se encuentra
delimitado el concepto asociados a gasto de administracin, a pesar de que la
Ley menciona que debern distribuirse estos gastos bajo un estudio tcnico con
un mtodo uniforme de clculo de gastos administrativos, precisando la forma de
distribucin de costos indirectos que se deben aplicar a los distintos servicios
aprobados.
Caja Santandereana de Subsidio Familiar CAJASAN, en virtud de no estar
delimitado el concepto de gasto de administracin, realiza la distribucin de este
mediante el concepto de gastos de servicios compartidos a los cuales les asigna
una parte del gasto incurrido por la Caja a los gastos de administracin del 8%
mediante un porcentaje o tasa a cada Unidad de Servicios, Lo que en la prctica
dificulta el reconocimiento de la erogacin de origen con fuente parafiscal.
20
6. Del PUC, se deriva limitacin para realizar un pronunciamiento respecto a los

Gastos de Administracin Instalacin y Funcionamiento de los Fondos de Ley
por cuanto es utilizado el mismo criterio de gastos de servicios compartidos.
7.
El PUC, con la estructura del catalogo de cuentas que contiene, dificulta
adelantar un control eficaz y medicin especfica sobre el saldo de Obras y
Programas Sociales de conformidad con lo preceptuado en el artculo 43 de la Ley
21 de 1982.
Lo anterior se da por deficiencias regulatorias dentro de su Plan nico de
Cuentas, lo que trae como consecuencias limitaciones para el ejercicio del control
fiscal a las respectivas cuentas de ingresos y gastos en que incurre la Caja,
ocasionando que no exista separacin entre los recursos pblicos y privados, no
diferencindose plenamente los flujos de efectivo generados en el desarrollo de
sus actividades privadas. Hallazgo Administrativo que ser trasladado a la
Superintendencia de Subsidio Familiar SSF para lo de su competencia.
3.2.1.2.
Cuota Monetaria
Verificada la Base de Datos de Subsidio Familiar del mes de diciembre de 2012,

mediante Tcnicas de auditora Asistida por Computador TAAC, se encontr que
los beneficiarios de Cuota Monetaria cumplieron con los requisitos establecidos en
la normatividad.
3.2.1.3.
Gastos de Administracin
Durante la vigencia 2012, los Gastos de Administracin en CAJASAN de acuerdo

con el artculo 18 de la Ley 789 de 2002, ascendieron a $5.205,81 millones, los
cuales se encuentran dentro del lmite del 8% de los ingresos establecido por la
ley y dentro de los que se incluyen los correspondientes a las reas de Direccin
General, Asamblea General, Consejo Directivo, Revisora Fiscal, Auditora Interna,
Planeacin y Proyectos, Convencin Colectiva, Calidad y Gestin de Procesos,
Gestin al Cliente, Alianzas Estratgicas, Gestin de Proyectos de Tecnologa,
Contratos de Aprendizaje, Presupuesto, Cartera y Comunicacin Organizacional.
Para ello, la Caja maneja centros de costos para controlar que los gastos no
superen el lmite permitido, as:
Tabla 3 Gastos del 8% Vigencia 2012 de la ley 789/2002
CENTRO DE COSTOS
SALDO FINAL
DIRECCION GENERAL
$4.836.098.328,98
GASTOS APRENDIZAJE
$78.563.649,62
PPTO. Y CARTERA
$129.471.835,99
COMUNICACIN ORG.
$161.681.617,14
TOTAL
$5.205.815.431,73
Fuente: Papeles de trabajo basados en aplicativo SSF de CAJASAN
21
En la misma vigencia, CAJASAN clasific como gastos indirectos de

administracin los correspondientes a las unidades de Gestin Humana, Jurdica,
Sistemas, Servicios Generales, Contabilidad, Tesorera, Operacin de Marketing,
Centros Integrales de Servicio Zonas Centro, Norte y Sur, que ascendieron a
$5.681,34 millones, dentro de los cuales $4.977,95 millones fueron cargados a los
servicios subsidiados, as:
Figura 2 Gastos Indirectos de Administracin Vigencia 2012
Fuente: Informe Gastos Indirectos suministrado por CAJASAN
Tabla 4 Distribucin Gastos de Administracin Indirectos vigencia 2012

GASTOS INDIRECTOS DE ADMINISTRACIN
DISTRIBUCIN SERVICIOS AUTOCOSTEABLES
UEN Mercadeo
UEN Salud IPS
UEN Crdito
UEN Salud EPS-S
UEN RSE y Cooperacin
UEN Vivienda
DISTRIBUCIN SERVICIOS SUBSIDIADOS
UEN Recreacin
UEN Educacin Formal y Bibliotecas
UEN Educacin para el Trabajo y Desarrollo
Humano
UEN Cultura
UEN Hotelera y Turismo
UEN Salud Ley 21
$5.681.343.416
$ 703.394.000
12%
$ 4.977.949.416
88%
$ 421.396
$ 182.000
$ 64.888
$ 14.366
$ 12.943
$ 7.800
$ 2.002.814.667
$ 1.617.581.428
$ 515.137.478
$ 392.698.999
$ 244.159.950
$ 205.557.271
40%
32%
10%
8%
5%
4%
Fuente: Papeles de trabajo basados en Informe Gastos Indirectos de CAJASAN
3.2.1.4.
Obras y Programas Sociales
3.2.1.4.1Educacin Formal
La Caja ofrece programas de educacin para la ejecucin de los recursos del 4%
para las categoras A, B, C y D en las modalidades de Preescolar (Prvulos,
Caminador, Pre-jardn, Jardn y Transicin), Bsica Primaria, Bsica Secundaria,
22
Educacin Adultos, Media Tcnica, Hogares Infantiles y Centros de Desarrollo

Infantil CDI en convenio con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
ICBF, a travs de instituciones propias de la Caja, en comodato o en arriendo, con
la siguiente cobertura:
Tabla 5 Cobertura y Subsidio Educacin Formal por Nivel Ofrecido
(Cifras en millones de pesos)
Total
Estud. % Estud.
Subsidio
Subsidio
Nivel ofrecido
estud.
AyB
AYB
Apropiado $ Aplicado $
1. Preescolar
1.310
326
25%
912,05
427,79
%
Ejec.
47%
2. Bsica Primaria
846
250
30%
699,43
329,04
47%
3. Bsica Secundaria
688
166
24%
464,42
215,97
47%
4. Media Tcnica
306
67
22%
187,45
87,44
47%
5. Adultos
322
90
28%
251,79
120,96
48%
3.472
899
26%
2.515,14
1.181,21
47%
Total general
Fuente: Papeles de trabajo basados en informe Educacin Formal CAJASAN
3.2.1.4.2 Educacin para el Trabajo, Desarrollo Humano ETDH y Cultura

Durante el ao 2012 la Unidad Estratgica de Negocio UEN Educacin para el
Trabajo y Desarrollo Humano ETDH- de CAJASAN ofreci programas tcnicolaborales tales como: Preescolar, cocina, diseo y patronaje de confecciones
industriales, esttica y belleza, mantenimiento de vehculos automotores, entre
otros; programas de formacin acadmica as: auxiliar en cocinero, en guarnicin,
en esttica capilar, en confeccin industrial para elaboracin de multiusos y
pijamas y en informtica y sistemas; y programa de educacin informal integrado
por cursos de corta duracin, cursos con ejes temticos del desarrollo humano y
desarrollo empresarial, como se observa en la siguiente grfica:
No. de personas
Grfica 2 Cobertura ETDH segn vigencia por tipo de programa

8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
0
Educacin
Informal
2011
Formacin
Tcnica
Laboral
326
Formacin
Acadmica
Total
General
2012
488
4.353
89
4.768
6.865
164
7.517
Fuente: Papeles de trabajo basados en Informe ETDH CAJASAN
23
En lo relacionado con Cultura, CAJASAN realiz proyectos de formacin para

nios consistentes en danza, teatro, narracin oral y artes plsticas, as como
actividades de bienestar cultural para las empresas afiliadas y para los colegios.
La cobertura se muestra en el siguiente grfico:
Numero de personas
Grfica 3 Cobertura en Cultura segn Vigencia
20.000
15.000
10.000
5.000
0
2011
Cultura
16.844
2012
19.606
Fuente: Papeles de trabajo basados en Informes ETDH CAJASAN
Tanto en ETDH como en Cultura, CAJASAN aument la cobertura en el 2012

respecto del ao anterior.
3.2.1.4.3 Recreacin y Deportes, Turismo y Hotelera
Durante la vigencia auditada, CAJASAN ofreci servicios de Recreacin y
Deportes con el objetivo principal de permitir a sus afiliados, particulares y
poblacin vulnerable una adecuada utilizacin del tiempo libre e implementacin
de programas deportivos, a travs de las escuelas, eventos y torneos deportivos;
as mismo brind alternativas recreativas que permitieron el desarrollo del ser
humano en su rea ldica mediante el aprovechamiento del tiempo libre.
La Caja cuenta con Infraestructura Propia en la Sede Recreacional Campoalegre y
la Sede Guarigua que ofrece como alternativa escenarios deportivos y recreativos,
tales como: Mini ftbol, Voleibol y Baloncesto; Zona de Camping; Piscina para
adultos y nios; Kioscos; Senderos Ecolgicos; Juegos Autctono; Zona Infantil.
Restaurante; Cafetera; Camping; y tiene Convenios con otras entidades para
prestar servicios recreativos en los municipios (Barrancabermeja, Barbosa, Vlez).
Para la vigencia 2012 CAJASAN Santander present las siguientes coberturas en
usos de los servicios de recreacin y deportes y hotelera y turismo por cada una
de sus categoras:
24
Tabla 6 Usos Programas Recreacin, Deporte, Hotelera y Turismo por Categora Segn Sede
Descripcin
CAT. A
CAT. B
CAT. C
CAT. D
Total
Afluencia Programas Deportivos
42.749
8.535
1.320
16.563
69.167
66.101
CAMPOALEGRE
41.758
8.011
333
15.999
3.066
GUARIGUA
991
524
987
564
Afluencia Programas Recreativos
316.768
51.493
13.268
102.717
CAMPOALEGRE
GUARIGUA
Afluencia Programas Vacacionales
296.208
20.560
957
49.642
1.851
514
10.488
2.780
913
101.702
1.015
1.264
CAMPOALEGRE
GUARIGUA
Afluencia Sedes Recreacionales
54
903
192.606
21
493
36.327
75
838
32.797
125
1.139
45.727
CAMPOALEGRE
GUARIGUA
Total general
158.529
34.077
553.080
13.145
23.182
96.869
11.894
20.903
48.298
21.054
24.673
166.271
484.246
458.040
26.206
3.648
275
3.373
307.457
204.622
102.835
864.518
Fuente: Papeles de trabajo basados en Informes Recreacin y Deportes de CAJASAN
Para los Programas Deportivos, Recreativos e Ingreso a las Sedes

Recreacionales, la categora A representa la mayor proporcin de uso, seguida de
la categora D, es decir, los particulares. Mientras que en los programas
Vacacionales, el principal uso lo realizan los particulares.
Valga decir, que en general, la sede ms utilizada por los afiliados es
Campoalegre.
De la revisin al tema de Recreacin, se encontr:
Hallazgo No. 2 Convenio Recreacin
La Ley 21 de 1982, en su artculo 41, numeral 3, contempla entre otras
funciones para las Cajas de Compensacin Familiar, la de ejecutar mediante
vinculacin con organismos e instituciones pblicas o privadas que desarrollen
actividades de seguridad social, programas de servicios dentro del orden de
prioridades consagrados por la ley. Por sta razn, CAJASAN firma el 11 de
octubre de 2011 con la Fundacin Colombiana de tiempo libre FUNLIBRE, el
Convenio Marco de Cooperacin Institucional, sin estimacin econmica, con el
objeto de establecer y regular relaciones de carcter interinstitucional y se
comprometieron a aunar esfuerzos institucionales de capacidades,
conocimientos, recursos y experiencia, con el propsito fundamental de
fomentar, promocionar y fortalecer los campos mutuos de inters en los
terrenos de la recreacin y la utilizacin sana, recreativa y constructiva del
tiempo libre.
25
A pesar de no haber afectacin de un bien jurdico ni tener CAJASAN

obligaciones sustanciales dentro del convenio, se evidencia que no se ha dado
inicio a la ejecucin del mismo, a pesar que se firm desde el 11 de octubre de
2011, debido a la falta de coordinacin y comunicacin entre la Caja de
Compensacin y FUNLIBRE, y deficiencias en la interpretacin del convenio,
que CAJASAN asumi como una asesora, mas nunca lo tuvo presente como
un contrato con objeto y obligaciones, as como tampoco se ha dado
terminacin y/o liquidacin del convenio. Esta situacin ha conllevado a que no
se aproveche la experiencia y el conocimiento de FUNLIBRE para el fomento,
promocin y fortalecimiento de los programas de recreacin y utilizacin del
tiempo libre para los afiliados y beneficiarios de CAJASAN. Hallazgo
Administrativo.
3.2.1.4.4 Subsidio en Especie
Durante la vigencia 2012 se ofrecieron programas de Vacunas, Nutricin,
Odontologa, Descuentos en Supermercados Propios y de Convenios,
Capacitacin, Becas de Estudio, Becas CERES y Recreacin por un monto
ejecutado de $1.728 millones de pesos y una cobertura de 210.439 usos.
El procedimiento de reconocimiento de subsidio en especie no est soportado por
una herramienta de Tecnologa de informacin - TI, sino que se lleva a cabo
mediante el uso de hojas electrnicas y correo electrnico. No obstante, la
generacin de la informacin que realiza cada operador es validado por la UEN de
Subsidio en Especie, los cuales son los responsables de verificar las condiciones
de los beneficiarios del subsidio y reportarla viabilidad a cada uno de los
operadores.
De la verificacin realizada por la CGR se evidenci que durante la vigencia 2012,
el subsidio fue entregado a beneficiarios categora A y B, de acuerdo a lo
establecido en la normatividad vigente.
3.2.1.5.
Excedentes y Remanentes
a. Excedentes del 55%

Durante la vigencia 2012, los Excedentes del 55% disponibles para ejecutar en
programas sociales sumaron $5.320,58 millones, de los cuales fueron utilizados
$3.354,35 millones, es decir el 63%. Los programas ejecutados fueron: Auxilios
Educativos para la Primera Infancia Categoras A y B; Club de la Vacacin
consistente en otorgar un auxilio de $250.000 por persona para alojamiento,
alimentacin y transporte en el Hotel Mundo Guarigua, propiedad de CAJASAN;
26
Auxilio para el Adulto Mayor; Club de la Diversin consistente en incentivar el uso

de las sedes recreacionales Campoalegre y Guarigua; pago de cuota monetaria
por $1.689,14 millones; Construccin y adecuacin de la Cancha de Grama
Sinttica; entre otros.
La no ejecucin de $1.966,24 millones de dichos Excedentes se debi
principalmente a: (1) Se presupuestaron $2.500 millones para cuota monetaria, de
los cuales no se ejecutaron $810 millones debido a que en el 2012 se pagaron
35.000 cuotas menos que en el 2011; (2) Se presupuest $1.578,37 millones para
el Diseo y Construccin de la Primera Fase de la Cancha Sinttica, de los cuales
$436,09 millones quedaron pendientes de ejecutar en el 2013 para la culminacin
del contrato; y (3) Algunos programas fueron replanteados para iniciar en el 2013.
b. Remanentes
Durante la vigencia 2012, CAJASAN adquiri activos fijos por $3.777,46 millones,
representados en la construccin de la fase I de un Complejo de Futbol con
Cancha en Grama Sinttica; adecuaciones de las sedes recreacionales, equipos,
muebles y enseres.
Los remanentes de la Caja, tanto pblicos como privados, pueden ser destinados
a proyectos de inversin o adquisicin de bienes inmuebles (segn lo dispuesto en
la Circular 023 de 2003 de la SSF). No obstante, cuando se adquiere un activo fijo
o se realiza una obra, no se especifica la proporcin pblica o privada de dichos
remanentes.
3.2.1.6.
Gestin Contractual
Durante la vigencia 2012, CAJASAN celebr contratos y convenios con entidades

del orden nacional, especialmente con el Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar ICBF, en donde la CGR constat que la Caja dio cumplimiento a las
obligaciones contractuales, atendiendo a nios y nias del Departamento de
Santander, en especial a aquellos considerados dentro de poblacin vulnerable,
en donde particip no solo como operador sino tambin como constructor de
importantes obras, ubicadas en zonas deprimidas del rea metropolitana de
Bucaramanga.
Funcin de Advertencia
En la contratacin, se destaca la obra del Centro de Desarrollo Infantil CDI
denominado Luz del Cielo, en donde el ICBF, el municipio de Bucaramanga y
CAJASAN suscribieron Convenio de Cooperacin, el 27 de diciembre de 2007, por
$2.100,00 millones, con una vigencia de 20 aos para su funcionamiento, cuyo
27
objeto consiste en Aunar esfuerzos dirigidos al diseo, construccin, dotacin y

operacin de un jardn social y sus actividades complementarias, como estrategia
de cualificacin de la atencin de los nios y nias menores de 6 aos del
programa de hogares comunitarios a cargo del ICBF, en Bucaramanga.
Dentro de las obligaciones estipuladas en el convenio, el ICBF aport $2.100
millones para el diseo, construccin y dotacin del Jardn Social; el Municipio de
Bucaramanga aport el lote de terreno urbanizado y con disponibilidad de
servicios pblicos; y CAJASAN desarroll las obras de acuerdo a los plazos,
especificaciones y presupuesto acordado durante la fase de diseo con el ICBF.
Segn informe Tcnico de Visita de Obra de la CGR, la edificacin y los tems
fueron ejecutados a cabalidad por CAJASAN y la obra y su calidad es adecuada
para el trabajo con los nios. No obstante, se evidenci que actualmente, se est
presentando un proceso de reptacin (Movimiento lento de capas superiores de
laderas arcillosas) en el talud lateral occidental, que se ve reflejado en
agrietamientos y fisuras en elementos no estructurales (Vase Anexo 2), debido a
que no se han desarrollado obras de estabilizacin en el mencionado talud,
tratamiento a la va de acceso con un recubrimiento, ni obras de arte que permitan
recoger y canalizar las aguas lluvias que estn siendo transmitidas al subsuelo del
terreno de la construccin; y de no tomar las medidas necesarias, el terreno se
seguir saturando, afectando los taludes y acelerando el proceso de reptacin del
suelo.
Esta situacin ya haba sido detectada por la Coordinacin de Infraestructura del
ICBF, de acuerdo al Acta de Reunin o Comit No. 1 del 6 de marzo de 2013, en
la que se expresa () se concluye que la infraestructura a hoy no est en riesgo
eminente de colapso, sin embargo se manifiesta la necesidad de realizar
estabilizacin a dicho talud, pues si no se hace, el movimiento del mismo generar
un dao real a la estructura de proyecto con implicaciones graves a nivel de
estabilidad del mismo () Por otro lado se evidencia la necesidad de la
adecuacin de la va de ingreso al CDI que a la fecha est sin pavimentar y
adicionalmente est permitiendo el ingreso del agua lluvia que contribuye a la
inestabilidad del talud ().
De acuerdo con lo anterior, se observa que de continuar esta problemtica, podra
ocasionar un dao real a la estructura del proyecto con implicaciones graves a su
estabilidad, lo que pone en riesgo la seguridad de los menores y el personal
destacado en este CDI y por ende, podra generarse una eventual prdida de los
recursos pblicos invertidos en cuanta de $2.100 millones.
Es de anotar que conforme a los preceptos legales y a las clusulas del convenio,
el ICBF debe garantizar el cuidado, atencin integral de los nios y nias y
28
proteccin contra los peligros fsicos, as como el cabal logro de los objetivos
propuestos en el mismo; y el Municipio de Bucaramanga, debe garantizar la
utilizacin del inmueble para los fines del convenio, asegurando el cabal logro de
los objetivos propuestos.
Por tanto, la CGR gener funcin de advertencia dirigida al ICBF y la Alcalda
como partes del convenio que invirtieron recursos del Estado, y que deben tomar
las medidas pertinentes para solucionar la problemtica presentada.
3.2.2. Resultados
Se asignaron 95 puntos en consideracin a:
3.2.2.1.
Fondo para la Atencin Integral a la Niez FONIEZ
Durante el 2012, CAJASAN ejecut los recursos de FONIEZ a travs de

programas para la Atencin Integral a la Niez AIN y Jornada Escolar
Complementaria JEC, que se resumen as:
PROGRAMA
Renacer con amor
AIN Jardines Zona
Metropolitana
Guardera Posada del
Peregrino
Programa Materno Infantil San
Vicente de Chucur
Jardn Social Luz del Cielo
CAIF Jardn Social
Barrancabermeja
Jardn social Floridablanca
Jardn Mltiple Empresarial
Pequeos Genios
UT con Afecto: Fundacin
Tejedores de Afecto y Nuestra
Seora de La Esperanza
Tabla 7 Programas AIN

DESCRIPCIN
Atencin a 180 nios en condicin de discapacidad del rea
metropolitana de Bucaramanga.
Atencin a 162 nios y nias entre 18 meses y 5 aos de
edad, en condiciones vulnerables, en cuatro jardines del rea
metropolitana de propiedad de Cajasan.
Favorecer a 70 nios de bajos recursos brindndoles
educacin con calidad y alimentacin.
Desarrollo de habilidades motoras, cognitivas y socio-afectivas
en 227 nios y 20 madres gestantes y 5 lactantes en 12
veredas y 3 barrios del municipio de San Vicente de Chucuri.
Atencin a 300 nios y nias entre 18 meses y 5 aos de edad
del norte de Bucaramanga.
Atencin a 300 nios y nias de Barrancabermeja entre 18
meses y 5 aos de edad.
Atencin a 300 nios y nias de Floridablanca entre 18 meses
y 5 aos de edad.
Brindar a 72 nios complemento nutricional y servicios de
educacin, salud, recreacin, formacin y prevencin contra los
abusos de su entorno familiar.
Atencin a 86 nios en seguridad alimentaria, fomento del
Ingls y desarrollo de las inteligencias mltiples.
Fuente:Informe Unidad Estratgica de Negocio Responsabilidad Social CAJASAN
29
PROGRAMA
CAJAZON 2012
CAPAZAN 2012
Escuelas Expresivas y
Deportivas
ICPROC
Escuela de Formacin
Artstica y Cultural
Fruto Social de La
Palma
Escuelas Inclusivas
RECREAZON
CULTURAZON
Tabla 8 Programas JEC

DESCRIPCIN
Actividades ldicas, recreativas, artsticas, culturales, deportivas,
ecolgicas y tecnolgicas para 19.750 nios durante su tiempo libreen
rea Metropolitana de Bucaramanga, Puerto Wilches, Lebrija, Playn y
Rionegro.
Promover en 2.803 nios el liderazgo ecolgico en Barbosa, San Gil, El
Socorro y Mlaga.
Incrementar fortalecimiento fsico, habilidades, aptitudes artsticas y
valores para 700 nios y nias.
Desarrollar modalidad artstica-cultural, deportiva y Medio Ambiental
para 287 nios de San Vicente de Chucur.
Procesos artsticos y recreativos en disciplinas como danza y teatro para
800 nios de Puerto Wilches, Sabana de Torres y San Vicente de
Chucur.
Favorecer la inclusin escolar de 1.108 nios y jvenes con necesidades
educativas especiales al aula regular en Lebrija, Los Santos, Socorro,
San Gil, Barbosa, Mlaga, Curit, Sabana de Torres y Puente Nacional.
Promover actividades ldico-recreativas, artsticas, ambientales y
acompaamiento psico-afectivo para 5.786 nios de Bucaramanga,
Floridablanca y Betulia.
Desarrollar habilidades sociales y artsticas parar reducir la agresividad
en 2000 nios de Charta, Matanza, Surat, California y Vetas.
Fuente: Informe Unidad Estratgica de Negocio Responsabilidad Social CAJASAN
Dichas gestiones fueron verificadas por la Contralora General de la Repblica,

Gerencia Departamental de Santander, a travs de la revisin de los contratos
seleccionados, en los cuales mediante visitas de inspeccin fsica se pudo
constatar la ejecucin de los mismos y el impacto positivo tanto para los nios
beneficiarios como para las madres comunitarias que fueron contratadas
directamente por la Caja para la prestacin de los servicios. No obstante, se
encontr la siguiente situacin:
HALLAZGO No. 3 Soportes Supervisin Contratos FONIEZ
El Manual de interventora Versin 1 de CAJASAN establece como obligaciones
del interventor en el numeral 2.4.7. Dejar constancia escrita de todas sus
actuaciones, el 2.4.11. Hacer el seguimiento, supervisin, vigilancia y control del
objeto contractual; y el 2.4.21. Presentar de manera oportuna los informes de
interventora exigidos en dicho manual.
No obstante, se evidenci que las labores de interventora y supervisin que debe
realizar la entidad, no se encuentran organizadas dentro del expediente
contractual, as como tampoco las actas de ejecucin, los informes presentados
de la ejecucin al Consejo Directivo, los indicadores de gestin final por proyecto
30
y el informe final de cumplimiento, debido a que el manual de interventora no ha

sido interiorizado por los responsables de la ejecucin de los programas de
FONIEZ y a deficiencias en los mecanismos de control interno del rea jurdica,
lo que genera riesgos de control, al no permitir manejar integralmente y con
oportunidad la informacin sobre la ejecucin contractual. Hallazgo Administrativo.
Impacto Programas FONIEZ
Durante el 2012, CAJASAN midi su impacto, a travs de la Metodologa de
Movimientos de Lnea Base de los diferentes componentes y habilidades de los
nios, con el cotejo al inicio y finalizacin de cada programa, como se observa en
la siguiente Grfica:
Grfica 4 Habilidades Lnea Base por Programa durante el 2012
Fuente: Papeles de trabajo basados en Informe Programas de JEC y AIN 2012 - CAJASAN
Las habilidades Ecolgicas midieron la capacidad de los nios en reconocer las

conexiones entre el hombre y la naturaleza; las Pro-sociales evaluaron las
conductas positivas; las Psicomotrices evaluaron el control motriz; las Cognitivas
verificaron las operaciones del pensamiento; y las habilidades comunicativas
midieron el contacto positivo que establecen los estudiantes.
En los tres programas denominados por la Caja CAJAZN, CAPAZAN y
RECREAZON, se evidenci mejora respecto de las habilidades iniciales de los
nios.
El programa CULTURAZN, ejecutado entre agosto a noviembre de 2012, no fue
medido con aplicacin de esta metodologa de Lnea Base, sino mediante el
seguimiento de las actividades realizadas, clasificndolas de la siguiente manera:
31
Identidad Cultural: 95,4% de los nios desarrollaron investigacin sobre

culturas autctonas.
Valores Culturales: el 92,6% de los nios desarrollaron actividades sobre
identidad de cada municipio.
Habilidades Psicomotrices: El 95% de los nios lograron fortalecer las
capacidades reflejadas en el desarrollo de su motricidad gruesa.
Habilidades Cognitivas: El 93% de los nios lograron realizar un trabajo
intelectual satisfactorio.
Desarrollo integral: un 90% de los nios evidenciaron mejoramiento en su
comportamiento y actitudes de un buen ciudadano.
El programa de Escuelas Inclusivas, desarrollado para nios con barreras de

aprendizaje por su situacin de discapacidad, arroj el siguiente impacto:
Al inicio del ao los nios funcionales en el mbito del aula y ambiente

escolar correspondan al 29%, este porcentaje subi a 83% al final del ao.
Al inicio del ao los maestros que aceptan la situacin del nio intervenido
corresponda al 30%, al final del ao este porcentaje llego al 83%.
Al inicio del ao los padres tolerantes a la situacin del nio intervenido
corresponda al 30%, este porcentaje llego al 85% a fin de ao.
En los programas de Atencin Integral a la Niez, relativos a los Jardines Luz del
Cielo, Florida-Zapamanga, Centro de atencin integral y familiar- CAIF
Barrancabermeja y Hogar Mltiple Pequeos Genios, se realiz la evaluacin de
lnea base teniendo en cuenta el grado de escolaridad y enfocado bsicamente
hacia las habilidades comunicativas, sociales y psicomotoras.
Inclusin de Madres Comunitarias

Desde el ao 2009, CAJASAN adelant actividades relacionadas con el proceso
de sensibilizacin y capacitacin al equipo de Madres Comunitarias con el nimo
de dar a conocer los lineamientos y parmetros del cambio que implicaba el paso
de los hogares comunitarios administrados en sus propias instalaciones a
trasladarse a otra sede, trabajar en equipo, prdida de autonoma, cumplimientos
de normas como horarios, presentacin personal y manejo financiero mediante
apertura de cuenta bancaria.
Durante la vigencia 2012, CAJASAN contrat por vinculacin directa a 81 Madres
Comunitarias (Vase
32
Tabla 9 Madres Comunitarias contratadas por CAJASAN), otorgndoles beneficios

econmicos y asignacin de cargo acorde con los estudios adelantados y
certificados por cada una de ellas, lo que gener un impacto positivo para las
mismas, por cuanto esta organizacin ofrece las garantas laborales en cuanto a
pago, cancelacin de seguridad social y parafiscales, adems de fomentar
actitudes frente al desarrollo de valores organizacionales y contribuir al
mejoramiento de su calidad de vida.
Tabla 9 Madres Comunitarias contratadas por CAJASAN
para atencin de CDI y Hogares Infantiles
Sede
Cargo
Cantidad
CDI Luz del Cielo
Auxiliar Pedaggico
9
Docente
16
CDI Zapamanga
Auxiliar de Apoyo Logstico
4
Auxiliar Pedaggico
7
Docente
14
CDI Barrancabermeja
Auxiliar de Apoyo Logstico
7
Auxiliar Pedaggico
4
Docente
14
Hogar Empresarial Pequeos Genios Auxiliar Pedaggico
6
TOTAL
81
Fuente: Informe CAJASAN Gestiones Realizadas para Incorporar las Madres Comunitarias a los Programas
Sociales de la Niez.
A raz de la puesta en marcha de la estrategia nacional de Atencin Integral a la

Primera Infancia DE CERO A SIEMPRE, que implic pasar de la modalidad
Jardn Social al esquema de Centros de Desarrollo Infantil CDI, demand una
mayor exigencia en la atencin y cualificacin del servicio, toda vez que en este
nuevo escenario se debe procurar una atencin integral de calidad, a travs de la
prestacin de un servicio de educacin inicial, cuidado calificado, nutricin y en
donde se adelantan acciones y gestiones para garantizar los derechos de salud,
proteccin y la participacin de los nios y las nias. Para ello, la entidad, a travs
de los grupos remitidos por el ICBF, brind capacitacin a las madres
comunitarias.
Cobertura
Durante la vigencia 2012, CAJASAN realiz gestiones con el fin de dar ejecucin a
los recursos de FONIEZ, cre nuevos programas denominados CULTURAZN
Y RECREAZN y ampli cobertura en el programa CAPAZN Rural, lo que se ve
reflejado en la siguiente grfica:
33
Grfica 5 Cobertura FONIEZ

entre los aos 2010 a 2012
40.000
# nios atendidos
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
Nios atendidos
2010
2011
2012
8.993
17.213
35.061
Fuente: Papeles de trabajo basados en Informe Foniez CAJASAN
Como se observa, de 2011 a 2012 las cifras de nios atendidos fueron duplicadas,
pasando de 17.213 nios atendidos a 35.061.
3.2.2.2.
Fondo para Fomento Empleo y Proteccin Desempleo FONEDE
Durante el 2012, con los recursos de FONEDE se asignaron 1.623 subsidios para
desempleados con vinculacin a Cajas, 1.289 subsidios para desempleados sin
vinculacin a Cajas, 33 microcrditos y se beneficiaron 1.171 personas del
programa de Capacitacin para la Insercin Laboral.
Programa de Capacitacin para la Insercin Laboral
Durante el 2012, CAJASAN logr triplicar el nmero de personas que terminaron
los cursos en el programa de insercin laboral financiado con recursos del
FONEDE (vase Grfica 6 Capacitacin FONEDE por Ao), lo cual represent
que del 80% de las personas que ingresaron a los cursos, el 90% los terminaron.
Las razones por las cuales las personas beneficiarias de la capacitacin no
accedieron a esta o no culminaron los cursos fueron principalmente las siguientes:
1) Fuertes situaciones de crisis econmica que direcciona al beneficiario hacia la
bsqueda inmediata de ingresos "rebusque e informalidad"; disminuyendo la
posibilidad de dar tiempo a un proceso de capacitacin.
34
2) Diversas ocupaciones que limitan la mayor parte del tiempo de los beneficiarios
(trabajo independiente, cuidado de los hijos, tratamientos mdicos, entre otros).
3) Escaso o nulo inters de los beneficiarios para capacitarse.
4) Cultura y costumbre asistencialista.
Grfica 6 Capacitacin FONEDE por Ao
1.800
1.600
1.400
1.200
1.000
800
600
400
200
0
2011
2012
1.367
1.623
No. personas que ingresaron
442
1.304
No. de personas que terminaron
363
1.171
No. Personas beneficiarias

FONEDE
Fuente:Papeles de trabajo basados en Informe Capacitacin FONEDE CAJASAN
Con la capacitacin impartida a los beneficiarios del Programa de Insercin

Laboral se coadyuv de alguna manera al crecimiento de la cobertura y el
aprovechamiento de los recursos destinados por el Estado para superar los
niveles de pobreza de la poblacin desempleada y su reintegro a la fuerza laboral
del Departamento.
Programa de Microcrdito Fondo de Capital de Riesgo
Desde el ao 2010 y dada la aprobacin de la Superintendencia de Subsidio
Familiar SSF,CAJASAN participa en el Fondo de Capital de Riesgo Progresa
Capital (Entidad Financiera que apalanca organizaciones emprendedoras para
aumentar su valor y obtener un beneficio), con un inversin proyectada de $1.330
millones, subsidiada con los recursos de Microcrdito-FONEDE de los aos 2007
y 2008.Se resalta que dicha inversin tiene un trmino de recuperacin de 7 aos
y a 31 de diciembre de 2012, los recursos invertidos como capital por la Caja,
sumaron $495,6 millones, los cuales a la misma fecha fueron valorizados por la
Fiduciaria Bancolombia, sociedad que acta en el rol de Administradora del
Fondo, en $468,98 millones.
Revisado y analizado lo anterior, se estableci lo siguiente:
Hallazgo No. 4 Fondo de Capital de Riesgo (D)
El Decreto 2340 de 2003, Artculo 9, seala que las inversiones realizadas por las
Cajas de Compensacin en fondos de capital de riesgo, con recursos del Fondo
35
para el Fomento del Empleo y Proteccin del Desempleado de las Cajas de

Compensacin Familiar, debern dar prioridad a la participacin en fondos cuya
poltica de inversiones est dirigida a empresas del sector de las Mipyme con
amplias perspectivas de generar empleo, con vocacin exportadora y con un alto
componente de innovacin tecnolgica.
El Proyecto de Inversin Fondo de Capital de Riesgo - FCR constituido por
CAJASAN, tiene como objetivo general "Participar mediante inversin en el Fondo
de Capital de Riesgo Progresa Capital como vehculo que permitir generar
apalancamiento de empresas con alto potencial de crecimiento en el
Departamento de Santander, utilizando los recursos del Fondo para la Promocin
al Empleo y la Proteccin al Desempleado FONEDE (...)" (subrayado fuera de
texto). Para ello, inici su participacin el 28 de septiembre de 2010, con tiempo
de recuperacin de la inversin de 7 aos, y dispuso $1.330 millones del
FONEDE, de los cuales tiene invertidos en el FCR $536,90 millones a 31 de
diciembre de 2012.
Si bien, CAJASAN es pionera dentro la regin en la inversin en Fondos de
Capital de Riesgo para apalancar la creacin de proyectos generadores de empleo
y desarrollo, se evidencia que hasta la fecha (8/03/2013) las empresas que han
sido beneficiadas con estos recursos no corresponden al Departamento de
Santander, tal como fue concebido el proyecto en su objetivo general, toda vez
que tres (3) de ellas tienen su domicilio principal en Medelln y dos (2) en Bogot.
Esta situacin denota que se carece de estrategias efectivas para que las
organizaciones de Santander accedan a este tipo de capital y que la elaboracin
del proyecto de FCR por parte de la Caja, no tuvo en cuenta las condiciones de las
empresas de la regin versus las condiciones exigidas por el FCR; lo que conlleva
a que estos recursos no se estn beneficiando las empresas Santandereanas.
Hallazgo Administrativo con presunta connotacin disciplinaria que ser trasladado
a la SSF con ocasin de la sentencia con radicado 25000-23-24-000-2005-0019901 del 29 de abril de 2010, Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso
Administrativo, Seccin Primera, Consejera ponente (E): Mara Claudia Rojas
Lasso.
3.2.2.3.
Fondo para Vivienda de Inters Social FOVIS
Durante la vigencia 2012, la Unidad Estratgica de Negocios Vivienda de

CAJASAN realiz 3 Convocatorias para el acceso al Subsidio Familiar de Vivienda
SFV, y como resultado de las mismas, se postularon 847 trabajadores y se
asignaron 670 subsidios por la suma de $7.520,11 millones, acatando las
disposiciones legales y normatividad vigente.
36
3.2.2.4.
Fondo para Solidaridad y Garanta en Salud FOSYGA
Durante la vigencia 2012, CAJASAN como Entidad Promotora de Salud del

Rgimen Subsidiado EPS-S, inici proceso de liquidacin, con cierre de
operaciones el 29 de febrero de 2012, fecha a partir de la cual realiz el giro
directo de los recursos al FOSYGA.
Los recursos de Promocin y Prevencin PyP apropiados durante el 2012 no
fueron ejecutados por la Caja, siendo girados directamente al FOSYGA durante el
2013, en cumplimiento del Decreto 2687 del 21 de diciembre de 2012,
reglamentario del artculo 46 de la Ley 1438 de 2011, que establece que los
recursos de Promocin y Prevencin que dispongan las Cajas de Compensacin
Familiar, cuando stas no operen en el rgimen subsidiado de salud, se girarn a
la Subcuenta de FOSYGA, a ms tardar el dcimo da hbil del mes de febrero de
2013.
3.2.3. Legalidad
Se asign 97 puntos teniendo en cuenta:
Se evidenci que los programas fueron ejecutados conforme a los contratos
suscritos y se consolid una herramienta de control para los programas FONIEZ,
en donde se desarrollaron formatos y registros de calidad uniformes para su
evaluacin. As mismo, se definieron indicadores que permitieron medir el impacto
de los beneficios cubiertos con los recursos de FONIEZ, generando con ello un
mecanismo de evaluacin consecuente con los objetivos misionales con miras a
asegurar el cumplimiento contractual.
Igualmente, durante el ao 2012, CAJASAN implement el manual de
interventora el cual incluye las pautas a tener en cuenta por parte de los
interventores sobre el desarrollo de su funcin y la imperiosa necesidad de dejar
evidencia escrita de sus actuaciones. De manera similar, la Unidad jurdica de la
Corporacin, en aras de procurar la uniformidad y celeridad en el proceso de
contratacin, tiene definidas listas de chequeo que contribuyen a la autogestin
por parte de los negocios sobre la documentacin requerida para la celebracin y
legalizacin del contrato.
3.2.4. Financiero
Se asignaron 79 puntos en consideracin a:
3.2.4.1.
Recaudo y Aportes
37
Cuentas Bancarias
En relacin con el manejo financiero de dichos recursos, la Caja de Compensacin
Familiar -CCF, es una entidad privada sin nimo de lucro, que administra los
recursos parafiscales del 4% que aportan las empresas, los cuales se consideran
de naturaleza pblica. Si bien, CAJASAN tiene cuentas bancarias exclusivas para
el recaudo de los aportes parafiscales, estos recursos son traslados, en el
momento de su recaudo, a una fiducia donde se administran tambin recursos
privados.
Por lo tanto, a excepcin de los recursos transferidos a FONEDE, FONIEZ,
FOSYGA y FOVIS, que s se administran en cuentas bancarias exclusivas para
cada fondo, los restantes recursos pblicos destinados a pagar la cuota monetaria
y atender programas sociales, no son manejados en cuentas bancarias
independientes de los recursos propios de la entidad.
Dado lo anterior, se carece de una medida de control financiero frente al manejo
de los citados recursos pblicos y por ejemplo, si estos generan algn tipo de
rendimiento financiero, no se podra determinar qu cuanta equivaldra a recurso
pblico. No obstante, no existe normativa o una disposicin por parte de la
Superintendencia del Subsidio Familiar - SSF respecto a la administracin de
dichos recursos en cuentas bancarias separadas.
Portafolio de Inversiones
Se evidenci que durante el ao 2012, CAJASAN cumpli con la directriz sealada
por la Superintendencia de Subsidio Familiar - SSF, mediante Circular 018 de
1997, en el sentido que no concentran ms del 20% del portafolio de inversin en
una misma entidad, como se aprecia en el siguiente grfico:
Grfica 7 Proporcin Portafolio inversiones (Promedio ao 2012)
38
FIDUCIARIA BOGOTA
(Sumar)
INTERBOLSA S.A.
VALORES
BANCOLOMBIA
HELM BANK
13%
14%
4%
4%
12%
4%
5%
7%
5%
7%
5%
6% 6% 7%
AV VILLAS
BANCO COLPATRIA
BANCO DE OCCIDENTE
BANCO DE BOGOTA
COOPCENTRAL
BANCO PICHINCHA
HSBC FIDUCIARIA
Fuente: Papeles de trabajo basado en Listado con portafolio de inversiones

mensuales suministrado por CAJASAN
En relacin con las inversiones con recursos de operacin caja, donde estn
mezclados tanto pblicos como propios de la corporacin y donde INTERBOLSA
actu como intermediario, se evidencia que CAJASAN realiz gestiones con el fin
de recuperar dichos recursos, a travs de diferentes comunicaciones escritas,
contratacin de un apoderado, recuperacin de algunos ttulos a travs del pago
parcial de los mismos por parte de INTERBOLSA, liberacin de garantas que
respaldan las operaciones incumplidas (CDT por $50 millones) y traslado total de
los bonos y acciones a una nueva comisionista de Valores.
A 21 de marzo de 2013, Depsito Centralizado de Valores de
Colombia DECEVAL, certific que CAJASAN es el titular de los derechos sobre
los bonos que estaban siendo manejados por INTERBOLSA S.A. y que pasaron a
Valores Bancolombia. Si bien se tomaran las proyecciones realizadas por Valores
Bancolombia a 1 de abril de 2013, habra una diferencia a favor de la corporacin
a dicha fecha por $10,99 millones, como se indica en la siguiente tabla:
Tabla 10 Inversiones en INTERBOLSA que pasaron a Valores-Bancolombia
TTULO
(cifras en Millones de $)
SIMULTNEA BONOS
MUNICIPIO CALI
SIMULTNEA BONOS
CONSTRUCLNICAS
4
CDT FINDETER S.A.
VALOR
COMPRA
PAGOS
PARCIAL
ES
VALOR
NETO
C=A-B
VALOR
NOMINAL
VALORACI
N A 1/ABR/13
DIF.
F=E-C
$ 1.501
-$ 341
$ 1.160
$ 1.090
$ 1.149
-$ 11
$ 1.664
-$ 404
$ 1.260
$ 1.182
$ 1.232
-$ 28
$0
$0
$0
$ 50
$ 50
$ 50
3
Saldo certificado por DECEVAL
4
Liberacin de garantas que respaldan las operaciones incumplidas
39
TTULO
(cifras en Millones de $)
TOTAL
VALOR
COMPRA
$ 3.165
PAGOS
PARCIAL
ES
VALOR
NETO
-$ 745
$ 2.420
VALOR
NOMINAL
$ 2.322
VALORACI
N A 1/ABR/13
DIF.
$ 2.431
$ 11
Fuente: Papeles de trabajo basados en Certificaciones DECEVAL y Valoracin Valores BANCOLOMBIA
Al respecto, CAJASAN manifiesta que:

"(...) para el caso de los bonos Cajasan, podr esperar al vencimiento
mximo que lo es, Junio de 2014 y Diciembre de 2014, garantizando en
todo caso una rentabilidad de los mismos y una liquidez por los pagos
previstos en la emisin tanto de capital como de intereses, sin embargo en
cualquier momento que el mercado lo permita y nos convenga se podr
hacer la venta de los bonos siempre y cuando se asegure la recuperacin
de la inversin.
Es importante mencionar que Cajasan siempre obr con apego a los
parmetros establecidos en el manual de inversiones financieras,
atendiendo a la obligacin legal frente a la inversin de los excedentes de
liquidez, los cuales por disposicin legal no pueden estar ociosos, y por el
contrario deben estar protegidos de la prdida del valor por el trnsito del
tiempo. As mismo, las inversiones nunca se hicieron directamente en el
mercado de valores por parte de Cajasan; por el contrario, prudentemente y
atendiendo a lo as establecido se utilizaron los servicios de un
intermediario profesional de las ms altas calificaciones como lo fue
Interbolsa S.A, el cual no ofreca duda alguna acerca de su estabilidad,
razn por la cual se considera que Cajasan fue vctima de una maniobra
engaosa, pues la referida firma no cumpli con sus deberes de asesora y
lealtad como ha quedado comprobado durante el proceso liquidatario".
3.2.4.2.
FONEDE, FONIEZ, FOSYGA, PYP, Y FOVIS
FONEDE
Las fuentes y distribucin de recursos del FONEDE corresponden a lo ordenado
por la Ley 789 de 2002, as como la Resolucin 021 de 2012 y Circular 023 de
2003 de la SSF, y en cumplimiento de las normas, la Caja realiz los registros
contables para la apropiacin, aplicacin y cierre de los recursos, as:
Tabla 11 Fuentes y Aplicaciones recursos FONEDE vigencia 2012
MICROC
SUB
SUB SIN CAPAC
ADMO
CON VIN
VN
N
Cifras en Millones de Pesos REDITO
Saldos iniciales a 1-ene-12
1.188,23
113,97
0,58
639,67
0,00
Traslado de saldos iniciales -1.188,23
-113,97
-0,58
-639,67
0,00
TOTAL
1.942,45
-1.942,45
40
Fuentes distribucin aportes

Otras fuentes (1)
Aplicaciones
Saldos finales a 31-dic-12
1.639,88
198,48
-613,89
1.224,47
1.405,61
73,54
-1.379,63
99,52
234,27
862,08
-1.095,71
0,63
1.171,34
39,08
-627,28
583,15
234,27
36,78
-271,05
0,00
4.685,37
1.209,97
-3.987,57
1.907,77
Fuente: Papeles de Trabajo basados en informes financieros de CAJASAN
Cabe anotar que la Ley 1438 de 2011, en su artculo 47 modific los artculos 10 y
11 de la Ley 789 de 2002, donde asign el 45% del FONEDE para subsidios de
Apoyo para Desempleados con Vinculacin anterior a Cajas de Compensacin
Familiar y el 10% para Capacitacin para el proceso de insercin laboral. No
obstante, CAJASAN continu con los porcentajes anteriores, toda vez que los
nuevos artculos no han sido objeto de reglamentacin por parte del Gobierno
Nacional.
Cuentas Bancarias e Inversiones financieras
Durante el 2012, los recursos de FONEDE se manejaron en cuentas bancarias
independientes de cualquier otro recurso, en donde los rendimientos financieros
generados por aquellas y por inversiones financieras fueron incorporados como un
mayor valor del fondo.
Microcrdito
Para la vigencia 2012 se apropi para Microcrdito un total de $1.639,88 millones
correspondiente al 35% del Fondo. Estos recursos fueron ejecutados en un 37%
por la Caja, toda vez que este programa no ha sido atractivo para las empresas
constituidas.
De acuerdo con la ley 789 de 2002, para ser beneficiario del crdito, las empresas
solicitantes debern cumplir condiciones tales como: Que la empresa no tenga
deudas pendientes frente a perodos anteriores por concepto de aportes
parafiscales, los trabajadores adicionales sean jefes cabeza de hogar que
hubieren estado vinculados a Cajas y no tener en forma simultnea el beneficio
previsto para el subsidio al empleo. Tales requisitos han ocasionado que muchas
empresas posibles beneficiarias del microcrdito no puedan acceder a este. Entre
las principales causas detectadas por CAJASAN para el bajo nivel de acceso por
parte de las empresas a este tipo de crdito, se encuentran: No contar con
Estados Financieros formales, no cumplir con el tiempo de 2 aos de constitucin
y operacin formal con registro de Cmara de Comercio y no tener personal
contratado en la formalidad.
No obstante lo anterior, CAJASAN realiz gestiones tendientes a promocionar el
uso del microcrdito, tales como:
41
Envo de cartas informativas de la lnea de Microcrdito a las empresas

afiliadas micro y pymes.
Publicacin de la lnea de Credi-fomento en la Revista Fcil-Vivir en las
ediciones 59, 60 y 61 del ao 2012.
Volantes insertos en el Peridico FENALCO de la lnea de Credi-fomento.
Envo masivo de publicidad por correos electrnico.
Publicacin permanente de la lnea de credifomento en la Pgina Web de
Cajasan, Facebook y twitter.
Las gestiones antes mencionadas mejoraron en parte el nivel de ejecucin de

microcrdito, con relacin a aos anteriores, como se aprecia en las siguientes
cifras:
Cifras en Millonesde $
Grfica 8 Comportamiento Microcrdito Aos 2009-2012

$2.500
$2.000
$1.500
$1.000
$500
$0
2009
2010
2011
2012
Crditos Asignados
$70
$43
$185
$609
Apropiacin
$909
$1.058
$1.331
$1.640
Comportamiento
asignacin crditos
$979
$1.101
$1.517
$2.249
Fuente: Papeles de Trabajo basados en Informes Financieros FONEDE - CAJASAN
De la revisin contable de este fondo se generaron los siguientes hallazgos que

fueron corregidos durante el proceso auditor, as:
Hallazgo No. 5 Registro Contable Fondo de Capital de Riesgo
En el entendido que el Plan nico de Cuentas para el Sistema de Subsidio
Familiar en Colombia est estructurado atendiendo los principios y las normas de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia, el principio de Revelacin
Plena establece que el ente econmico debe informar en forma completa, aunque
resumida, todo aquello que sea necesario para comprender y evaluar
correctamente su situacin financiera, los cambios que sta hubiere
42
experimentado, los cambios en el patrimonio, el resultado de sus operaciones y su

capacidad para generar flujos futuros de efectivo, de acuerdo al Decreto 2649 de
1993.
No obstante, se evidenci que los recursos invertidos en el Fondo de Capital de
Riesgo- FCR, no son revelados plenamente dentro de la contabilidad, toda vez
que el registro del saldo por girar y recursos girados se realiza a travs de una
misma cuenta auxiliar del pasivo (28659502) cuyo efecto contable ser cero una
vez se inviertan la totalidad de recursos. Esta situacin se origina por deficiencias
del control interno contable en cuanto a la identificacin y revelacin de los hechos
econmicos, dado que se carece de un mecanismo de seguimiento que garantice
que dichos recursos retornen al FONEDE, y denota deficiencias de comunicacin
entre las reas de Planeacin, Contabilidad y Tesorera en el manejo de la
informacin acerca del FCR; lo cual ocasiona un riesgo de control sobre estos
recursos pblicos, mxime que se proyecta retornarn hasta el ao 2017.
CAJASAN seala que si bien sigue los procedimientos contables establecidos por
la Superintendencia de Subsidio Familiar - SSF, la cual valid el registro que la
Caja estaba utilizando para evidenciar los movimientos relacionados con el FCR,
considera importante atender la observacin planteada por la CGR, y por ello, con
el fin de cumplir con el Principio Contable de Revelacin Plena, realiz la
ampliacin en la Nota Nmero 28 FONEDE, de los Estados Financieros a 31 de
diciembre de 2012, incluyendo el tema especfico e informando el detalle ms
relevante del manejo del fondo, as:
FONDO CAPITAL DE RIESGO PROGRESA CAPITAL
En las vigencias 2007 y 2008 la Caja Santandereana de Subsidio Familiar CAJASAN, con
sujecin a lo establecido en el Artculo 13 de la Ley 789 de 2002, artculos 3, 8 y 9 del
Decreto 2340 de 2003 y Decreto 2175 de 2007, destin para crear el Fondo Capital de
Riesgo $1.330 millones de pesos de los recursos del Fondo para el Fomento del Empleo y
Proteccin al Desempleado FONEDE.
Mediante Acta N 288 del 12 de junio de 2010 el Consejo Directivo de la Corporacin
aprob la utilizacin de estos recursos para invertir en el Fondo de Capital Privado
Progresa Capital. El proyecto de inversin fue aprobado por la Superintendencia del
Subsidio Familiar mediante Oficio 5251 del 02 de Septiembre del 2010.
A la fecha de corte se ha utilizado del fondo un total $536.905, los cuales se componen de
gastos de homogenizacin por valor de $41.305 e inversiones por valor de $495.600,
quedando un saldo por invertir de $793.095.
Por lo anterior, CAJASAN estableci una accin de mejora, producto de la

observacin de auditora, revelando dentro de las Notas a los Estados Contables
el valor de $536,91 millones correspondientes a los recursos pblicos invertidos en
43
el Fondo de Capital de Riesgo a 31 de diciembre de 2012, razn por la cual se

constituye en un Beneficio del proceso auditor (vase numeral 3.3 Beneficios del
Proceso Auditor). Hallazgo corregido durante la auditora.
Hallazgo No. 6 Registro Contable Cartera Microcrdito
En el entendido que el Plan nico de Cuentas para el Sistema de Subsidio
Familiar en Colombia est estructurado atendiendo los principios y las normas de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia, el principio de Revelacin
Plena establece que el ente econmico debe informar en forma completa, aunque
resumida, todo aquello que sea necesario para comprender y evaluar
correctamente su situacin financiera, los cambios que sta hubiere
experimentado, los cambios en el patrimonio, el resultado de sus operaciones y su
capacidad para generar flujos futuros de efectivo, de acuerdo al Decreto 2649 de
1993.
No obstante, el saldo de Cartera de Microcrdito a 31 de diciembre de 2012
ascendi a $622,76 millones, cifra que no est siendo revelada dentro de la
contabilidad de la Caja de Compensacin, debido a deficiencias en los
mecanismos de control interno contables, en cuanto a la identificacin y revelacin
de los hechos econmicos, lo que genera que la contabilidad no est reflejando
derechos reales que tiene la entidad frente a terceros.
La entidad manifiesta que ejerce el control interno de la cartera a travs del
Operador Interno que es la Unidad de Crdito Social, quienes son los encargados
de la administracin, colocacin y recaudo de los dineros que dispone el fondo
para el Programa de Microcrdito y que contablemente este valor no se encuentra
incorporado dentro de las partidas del Balance General por la misma dinmica del
fondo.
No obstante, la Caja atendiendo la observacin, la cual considera muy importante
con el fin de cumplir con el principio contable de Revelacin Plena se realiz la
ampliacin en la Nota Nmero 28 FONEDE de los Estados Financieros a corte 31
de diciembre de 2012, as:
FONDO MICROCREDITO FONEDE
El fondo de Microcrdito Fonede, forma parte del manual de crdito de afiliados de la Caja
y el reglamento corresponde a los parmetros de Ley. En Diciembre 31 de 2012 los saldos
contables y de cartera vigente del fondo de Microcrdito muestran un saldo por cobrar de
$622.761, saldo disponible por $613.894 y recaudos del ao 2012 de $199.151.
Por lo anterior, CAJASAN estableci una accin de mejora, producto de la

observacin de auditora, revelando dentro de las Notas a los Estados Contables
44
el valor de $622,76 millones correspondientes a recursos pblicos de microcrdito

que son derechos reales que tiene la entidad frente a terceros. Por esta razn se
constituye en un Beneficio del proceso auditor (vase numeral 3.3 Beneficios del
Proceso Auditor). Hallazgo corregido durante la auditora.
Transferencias entre Cajas de Compensacin
Durante el ao 2012, CAJASAN realiz el registro de $772,18 millones
correspondientes a recursos trasladados de compensacin entre Cajas, los
cuales distribuy el 95% para Subsidio a Desempleados Sin Vinculacin Anterior y
el 5% a Gastos de Administracin, dando cumplimiento a los principios de
contabilidad y a lo establecido en las Resoluciones de la SSF 0142, 0412, 0643 y
0809 de 2012. Durante el ao 2013, registr recursos por $178,41 millones,
correspondientes a la Resolucin 0643 de 2012, los cuales haban quedado
pendientes de trasladar y consignar por parte de algunas cajas de compensacin.
FONIEZ
Las fuentes y distribucin de recursos de FONIEZ correspondieron con lo
ordenado por la Ley 789 de 2002, as como la Resolucin 021 de 2012 y Circular
023 de 2003 de la SSF, procediendo la Caja a realizar los registros contables para
la apropiacin, aplicacin y cierre de los recursos, as:
Tabla 12 Fuentes y Aplicaciones recursos FONIEZ vigencia 2012
(Cifras en Millones de Pesos)
SALDOS INICIALES 1-ENE-12
$3.094,62
FUENTES DISTRIBUCIN APORTES
$6.018,98
APLICACIONES
-$5.874,54
Gastos Administracin
-$300,95
AIN (1)
-$1.249,81
JEC (2)
-$4.323,78
SALDOS FINALES A 31-DIC-12
$3.239,05
Fuente: Papeles de Trabajo basados en Aplicativo Financiero CAJASAN
Para el ao 2012, la ejecucin de dicho fondo correspondi al 64% de los recursos

disponibles (saldos iniciales ms fuentes de recursos), lo cual se visualiza en el
comportamiento de los recursos de FONIEZ desde el ao 2010 a 2012, se
muestra en la siguiente grfica:
Grfica 9 Ejecucin Recursos FONIEZ entre los Aos 2010 a 2012
45
Cifras en Millones de $
$ 10.000
$ 9.000
$ 8.000
$ 7.000
$ 6.000
$ 5.000
$ 4.000
$ 3.000
$ 2.000
$ 1.000
$-
2010
2011
2012
Saldo final
$ 2.376
$ 3.095
$ 3.239
Ejecucin
$ 2.392
$ 3.015
$ 5.875
Recursos
disponibles
$ 4.768
$ 6.110
$ 9.114
Fuente: Papeles de Trabajo basados en

Balances Foniez CAJASAN
Si bien es cierto que los saldos entre 2011 y 2012 no tuvieron una variacin
significativa y se mantuvieron en cifras altas, tambin lo es que en ese lapso, la
disponibilidad de recursos se increment en un 49%, para lo cual durante el 2012
CAJASAN duplic la ejecucin respecto del ao anterior.
Tal aumento en la disponibilidad de recursos se explica en que de acuerdo con las
Resoluciones de la Superintendencia de Subsidio Familiar - SSF, el Cuociente
Particular de CAJASAN pas de ser menor del 100% en el 2011 a ser mayor del
100% en el 2012. Esto implic que la SSF ordenara que la apropiacin de
FONIEZ pasara del 6% de los aportes parafiscales en el 2011 al 9% para el
2012, por consiguiente las fuentes de recursos para este fondo pasaron de $3,734
millones a $6,019 millones, es decir, tuvieron un incremento del 61%.
Aunado a lo anterior, en el ao 2012 hubo cambio de mandatarios locales, lo que
dificult la formalizacin de los convenios por las demoras en su firma con las
diferentes Secretaras de Educacin certificadas del Departamento, lo que gener
brechas entre ejecucin y apropiacin de los recursos de Jornada Escolar
Complementaria - JEC.
Adicionalmente, la aplicacin de recursos de FONIEZ en algunos Centros de
Desarrollo Infantil operados por CAJASAN, se dio solo hasta mediados de 2012 o
inicios de 2013, fechas en las cuales fueron inaugurados, siendo una situacin
ajena a la Gerencia del fondo.
Adems, los valores percpita para el segundo semestre de 2012 de los CDI,
presentaron una disminucin debido al mayor valor aportado por el ICBF, quien
46
pas de pagar $83.868 a $245.062 por cada nio, lo que implic menos recursos
a ejecutar de FONIEZ. Esta situacin obedeci al cambio de marco legal
relacionado con el esquema para la entrada de las madres comunitarias a la
formalidad y a polticas establecidas por el ICBF para el ingreso de los CDI que
permite el desarrollo integral en la educacin y nutricin de los nios y nias
beneficiarios.
No obstante las situaciones planteadas en prrafos precedentes, CAJASAN
realiz gestiones con el fin de dar ejecucin a los recursos de FONIEZ: cre
nuevos programas denominados Culturazn y Recreazn y ampli cobertura en el
programa Capazn Rural. Dichas gestiones se vieron reflejadas en el notable
incremento de las coberturas (vase numeral 3.2.1.1
Grfica 5 Cobertura FONIEZ

entre los aos 2010 a 2012).
Durante el 2012, los recursos de FONIEZ se manejaron en cuentas bancarias
FOSYGA y Recursos para Promocin y Prevencin PyP
Las fuentes y distribucin de recursos del FOSYGA correspondieron con lo
ordenado por la Ley 789 de 2002, as como la Resolucin 021 de 2012 y Circular
023 de 2003 de la SSF, as:
Tabla 13 Fuentes y Aplicaciones recursos FOSYGA vigencia 2012
SALDO INICIAL 1-ENE-12
FUENTE RENDIMIENTOS FINANCIEROS
FUENTE APROPIACIN DE LEY (10%)
FUENTE APROPIACIN DICIEMBRE 2011
APLICACIN CONTRATOS RECURSOS PROPIOS
APLICACIN EXCEDENTES GIRADOS AL FOSYGA
APLICACIN GIROS DIRECTOS AL FOSYGA
APLICACIN RESTITUCIONES AUTORIZADAS 2012
$1.278,56
$15,79
$6.506,92
$209,46
-$443,60
-$1.488,02
-$5.327,45
-$47,94
$703,73

Fuente: Papeles de Trabajo basados en Informes Financieros de CAJASAN
47
De la revisin contable de este fondo se detect el siguiente hallazgo corregido

durante el proceso auditor:
Hallazgo No. 7 Contabilizacin Recursos FOSYGA
De acuerdo con la Resolucin de la Superintendencia de Subsidio Familiar No.
0537 de 2009, en la cuenta 2852 se registran las apropiaciones y compensaciones
contempladas en el artculo 217 de la Ley 100/93 y dems normas que se deriven
del sistema de seguridad social en salud. Para ello se reconocen, entre otras, las
siguientes transacciones: El valor del porcentaje apropiado mensualmente con
destino a este Fondo, los rendimientos generados de las inversiones de los
recursos y la utilizacin y/o destinacin de los recursos del fondo en la
administracin directa del Rgimen Subsidiado o por el traslado de los recursos al
FOSYGA en los trminos legales.
No obstante, durante la vigencia 2012, de los $6.506,92 millones apropiados para
el fondo referido, solo $2.903,40 millones fueron registrados contablemente en la
cuenta 2852 Fondo de Solidaridad y Garanta FOSYGA, a pesar que la totalidad
de los recursos correspondan a este fondo con destinacin especfica y la cifra
restante se contabiliz en la cuenta 2335 Costos y Gastos por Pagar;
adicionalmente quedaron contabilizados $209,46 millones correspondientes a la
apropiacin de diciembre de 2011. Estas situaciones debido a deficiencias en los
mecanismos de control interno relativos a Clasificacin contable y Sistemas de
informacin por la parametrizacin de los aplicativos financieros, lo cual genera
riesgos en el control de los recursos del FOSYGA y desgaste administrativo en la
consolidacin de cifras para toma de decisiones.
Por lo anterior, CAJASAN estableci una accin de mejora con la cual ajust el
registro del Fondo FOSYGA conforme a la dinmica establecida en el Plan nico
de Cuentas PUC. Hallazgo corregido durante la auditora.
Durante el 2012, los recursos del FOSYGA se manejaron en cuentas bancarias
independientes de cualquier otro recurso y no fueron invertidos en ttulos valores.
Los rendimientos financieros generados fueron incorporados como un mayor valor
del fondo.
Recursos de Promocin y Prevencin PyP
CAJASAN en cumplimiento del artculo 1 del Decreto 2687 del 2012, gir al
FOSYGA el 13 de febrero del 2013 el valor de $4.117.54 millones, que
48
corresponde a apropiacin de recursos por $4.066,83 millones y rendimientos

financieros por $50,71 millones.
FOVIS
Las fuentes y distribucin de recursos del FOVIS correspondieron con lo ordenado
por la Ley 789 de 2002, Ley 49 de 1990, as como la Resolucin 021 de 2012 y
Circular 023 de 2003 de la SSF. CAJASAN realiz los registros contables para la
apropiacin, aplicacin y cierre de los recursos, as:
Tabla 14 Fuentes y Aplicaciones recursos FOVIS vigencia 2012
SALDO INICIAL 1-ENE-12
-$123,79
FUENTES DISTRIBUCIN APORTES
$6.286,94
REINTEGROS POR PRDIDA DE VIGENCIA
$611,68
RENUNCIAS
$873,94
APLICACIONES
-$7.734,84
-$86,06
Fuente: Papeles de Trabajo basados en Aplicativo Financiero CAJASAN
Es procedente indicar que en el 2012 se ejecutaron la totalidad de los recursos

apropiados en el FOVIS, los cuales estn representados en aportes parafiscales
del 4%; adems de ello, recibi recursos del FONEDE en virtud a que no fueron
ejecutados en los programas de microcrdito, capacitacin y administracin; y
reintegros y renuncias por apropiacin de recursos del Subsidio Familiar de
Vivienda - SFV. Producto de estas asignaciones se otorgaron subsidios a 670
hogares por $7.520,11 millones, as:
Tabla 15 Ejecucin de Recursos FOVIS Ao 2012
Modalidad del Subsidio
Asignados
Valor Asignados
Adquisicin de Vivienda Nueva
614
$7.029,63
Construccin en Sitio Propio Urbano
32
$326,42
Construccin en Sitio Propio Rural
2
$20,40
Mejoramiento de Vivienda Urbano
21
$136,86
Mejoramiento de Vivienda Rural
1
$6,80
TOTAL ASIGNACIONES
670
$7.520,11
Fuente: Papeles de Trabajo basados en Informacin Estadstica Vivienda CAJASAN
Durante el ao 2012, se pagaron 222 SFV por $2.297,29

correspondientes a subsidios asignados desde el ao 2008, as:
millones,
Tabla 16 Pago de Subsidios durante el 2012

AO
No.
Valor SFV
ASIGNACIN SFV Beneficiarios
2008
2
$20,07
2009
36
$368,20
49
2010
2011
2012
Total general
74
100
10
222
$749,58
$1.040,13
$119,29
$2.297,29
Fuente: Papeles de Trabajo basados en Informacin Estadstica

Vivienda CAJASAN
Del total de subsidios asignados entre el 2009 al 2012, 2.034 por $21.504,42
millones, quedaron pendientes por pagar 1.444 por $15.624,70 millones, de los
cuales el 75% equivalen a los subsidios asignados entre 2011 y 2012, as:
Grfica 10 SFV asignados comparados contra SFV Pendientes por Pagar a 2012
1.400
1.200
1.000
800
600
400
Ao
200
0
2009
2010
2011
2012
Subsidios vigentes
114
242
431
657
Subsidios asignados
383
403
578
670
Fuente: Papeles de Trabajo basados en Informacin Estadstica Vivienda CAJASAN
De lo anterior se evidencia que de los subsidios asignados entre el 2009 y el 2012,

el 71% estn pendientes de ser pagados, cifra sta que resulta alta, pero que se
explica en las siguientes situaciones externas a la gestin de la Caja:
-
Segn las estadsticas de la Unidad Estratgica de Negocio - UEN Vivienda de

CAJASAN, alrededor del 80% de las asignaciones de Subsidio Familiar de
Vivienda - SFV, corresponden a afiliados cuyos ingresos familiares no superan
los 2 SMMLV, siendo ellos quienes mueven el aparato productivo colombiano,
y slo pueden aspirar a Viviendas de Inters Prioritario -VIP, cuya falta oferta
en Santander para afiliados a Cajas de Compensacin no les permiti aplicar
los subsidios. Si bien, el Gobierno Nacional desarrolla proyectos de esta
categora a travs de FONVIVIENDA, los mismos se enfocan prioritariamente a
la poblacin de escasos recursos NO afiliadas a Cajas de Compensacin.
50
El valor de la vivienda en el pas se ha incrementado de una manera

preocupante, y en particular en Bucaramanga creci un 24,09%5 durante el
2012, hecho que desestabiliza el valor comercial de los proyectos de vivienda.
No obstante la situacin anterior, durante el 2012 la UEN Vivienda de CAJASAN

realiz gestiones para ayudar a las familias a adquirir y llevar a feliz trmino el
SFV, entre las que se destacan:
-
Talleres informativos, programados de acuerdo con el Cronograma de

Vivienda.
Entrega de afiches en las empresas y plegables en los talleres con

informacin denominada la "Ruta de Vivienda", que contiene de forma
didctica en qu consiste el SFV, los cinco pasos para adquirir vivienda a
travs del mismo, los cronogramas para inscripcin y aprobacin de
asignacin, entre otros datos.
Elaboracin y entrega a los aspirantes del SFV de un aplicativo en hoja

electrnica, donde de acuerdo a variables tales como ingresos y gastos, las
familias pueden calcular la cuota mxima a pagar por un prstamo de
vivienda y el valor mximo al que pueden comprar.
Debido a que el 92% de los subsidios que se encuentran vigentes

pendientes de aplicarse estn en la modalidad de Adquisicin de Vivienda
Nueva, CAJASAN formul Proyecto de Vivienda denominado "Zafiro",
encaminado a este tipo de soluciones, que les permita a los beneficiarios
del subsidio hacer el sueo realidad de tener vivienda propia.

Durante el 2012, los recursos de FOVIS se manejaron en cuentas bancarias
3.2.4.3.
Cuota Monetaria
La base sobre la cual se calcul el 55% para Subsidio Monetario durante la

vigencia 2012, correspondi a $35.625,40 millones, de los cuales se determin un
monto de $19.593,97 millones para Subsidio Monetario.
5
Departamento Administrativo Nacional de Estadstica - DANE. Boletn de Prensa - INDICE DE PRECIOS DE VIVIENDA
NUEVA IV TRIMESTRE DE 2012. Bogot: 26 de marzo de 2013.
51
Dado que CAJASAN, para el 2012, fue catalogado por la SSF en Cuociente
superior al 100%, los valores para distribucin en los fondos de ley crecieron con
relacin al 2011, lo que implic que el valor para el Subsidio Monetario tuviera una
disminucin de $4.238,13 millones, pasando de $23.832,10 millones en el 2011 a
$19.593,97 millones en el 2012.
En razn a lo anterior, los recursos distribuidos en el 2012 para el pago de la
cuota monetaria no fueron suficientes, y CAJASAN dispuso de $1.689,14 millones
de excedentes del 55% del ao 2011, con el fin de cubrir el saldo restante, as:
Tabla 17 Cifras Cuota Monetaria Vigencia 2012
Concepto
Saldo para clculo de cuota monetaria (despus de distribucin de fondos
de ley)
Asignacin subsidio monetario en dinero 55%
Valor personas a cargo mayores de 18 aos para FONEDE
Cuota Monetaria Pagada
Pago subsidio en dinero de excedentes del 55%
Cifras en millones de
pesos
$35.625,40
$19.593,97
-$822,95
-$20.460,16
-$1.689,14
Fuente: Papeles de Trabajo basados en informes Subsidio Monetario CAJASAN
Por otra parte, para la vigencia 2012, la Caja registr Subsidios prescritos en la
cuenta 4212 - Subsidios No Cobrados- por $127,61 millones, los cuales siendo
recursos parafiscales del 4%, se registraron como Ingresos No Operacionales de
acuerdo al Plan nico de Cuentas del Subsidio Familiar, por cuanto lo derechos
prescriben de acuerdo a los trminos del Cdigo Sustantivo del Trabajo (3 aos).
3.2.4.4.
Programas Sociales
El subsidio requerido para el programa de Educacin Formal ascendi a $2.205,45

millones, y se ejecut en un 100% lo presupuestado.
En cuanto a la Educacin para el Trabajo y Desarrollo Humano ETDH, si bien
los ingresos totales se recaudaron en un 132% de lo presupuestado, los costos y
gastos correspondieron a un 121%, con lo cual el subsidio requerido para este
programa por $687,93 millones super en un 7% el valor presupuestado.
Por su parte, los ingresos totales del programa Cultura se recaudaron en un 123%
de lo presupuestado; mientras que los costos y gastos correspondieron a un
113%, lo que ocasion que el subsidio requerido para este programa por $485,19
millones superara en un 5% el valor presupuestado.
52
El total del subsidio en el programa de ETDH y Cultura fue de $1.104,35 millones.

El subsidio requerido para el programa de Recreacin y Deporte ascendi a
$3.030,1 millones, y se ejecut en un 100% lo presupuestado.
El subsidio requerido para el programa de Hotelera y Turismo ascendi a $511,71
millones, ejecutndose un 83% de lo presupuestado.
Los programas de subsidio en Especie tuvieron un nivel de ejecucin del 94% con
una cobertura de 210.439 usos, destacndose el subsidio de los supermercados,
como se aprecia en la siguiente grfica:
Cifras en Millones de $
Grfica 11 Nivel Ejecucin programas Subsidio en Especie

1.200,00
1.000,00
800,00
600,00
400,00
200,00
0,00
Super
Propios
Super
Nutricio
Conveni Vacunas
n
os
Odontol Capacita
oga
cin
Becas
Estudio
Becas
Ceres
Recreaci
n
Monto Presupuestado 2012

1.115,09
137,29
201,60
88,13
75,18
0,00
117,65
30,10
74,35
Monto Ejecutado 2012
182,05
141,91
58,00
41,43
30,40
85,89
58,52
29,51
1.100,30
Fuente: Papeles de Trabajo basados en Aplicativo e Informes Financieros CAJASAN
3.2.5. Mecanismos Control Interno

La evaluacin de los mecanismos de Control Interno para la asignacin,
distribucin y ejecucin de los recursos parafiscales que administra CAJASAN,
reflejan una calificacin de 1,11 puntos, que los cataloga como EFICIENTES, lo
cual implica que los controles mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
No obstante, se evidenciaron deficiencias en dichos mecanismos, relativas
a:Supervisin de los contratos de FONIEZ y convenio con FUNLIBRE;
verificacin de las condiciones de las empresas de Santander antes de conformar
e implementar Proyectos de Fondo Capital de Riesgo -FCR; identificacin y
revelacin contable de los hechos econmicos relativos a FCR y Microcrdito del
FONEDE; clasificacin contable de los recursos del FOSYGA y parametrizacin
53
de los aplicativos financieros; y comunicacin entre las reas de Planeacin,

Contabilidad y Tesorera en el manejo de la informacin acerca del FCR.
3.2.6. Denuncias
Durante el proceso auditor fue allegado derecho de peticin No. 2013-5103080684-OS y Denuncia Ciudadana No. 2012-46606-80684-D, relacionados con el
manejo de algunos hogares Infantiles por parte de CAJASAN, lo cual fue
oportunamente tramitado para la respuesta al ciudadano, as:
3.2.6.1.
Derecho de Peticin No. 2013-51030-80684-OS
Mediante derecho de peticin No. 2013-51030-80684-OS del 21 de enero de 2013

dirigida al ICBF, los peticionarios manifestaron no tener queja contra CAJASAN, y
se requera a la Contralora General de la Repblica CGR informar a la
comunidad si esta institucin adelantaba investigaciones contra la Caja por
denuncias, quejas y visitas efectuadas a algunos hogares infantiles. Al respecto,
se respondi que la CGR realizaba auditoria a la Caja Santandereana de Subsidio
Familiar CAJASAN, dentro de la cual incorpor denuncia ciudadana por presuntas
irregularidades con los hogares infantiles mencionados.
Por otra parte, se solicit la presencia de la Contralora en reunin a realizarse el
22 de enero de 2013. Al respecto se respondi que no est dentro del alcance
funcional de la CGR, intervenir como ()garante y veedor() en la solucin de
conflictos que se susciten entre una entidad prestadora de un servicio y los
representantes de la comunidad usuaria del mismo, y de acuerdo con el artculo
267 de la Constitucin Poltica de Colombia, la CGR no tendr funciones
administrativas distintas de las inherentes a su propia organizacin, y la misin es
ejercer vigilancia fiscal sobre las entidades pblicas o privadas que manejen
recursos del Estado.
Finalmente, el peticionario planteaba inquietud acerca de () lo cual gener la
orden por parte de la CONTRALORIA al I.C.B.F. que CAJASAN no poda seguir
operando dichos jardines infantiles (), a lo cual se le respondi que la CGR no
estaba autorizada para realizar recomendaciones a las entidades auditadas, razn
por la cual no imparti orden alguna al ICBF como se cit. Se aclar que en el
informe de auditora de la vigencia 2011, correspondiente a la Auditora ejecutada
en el ao 2012 por la CGR al ICBF, se evidenciaron hallazgos de competencia
de este ltimo y se remiti el enlace para acceder a dicho documento en la pgina
web de la CGR.
3.2.6.2.
Denuncia Ciudadana No. 2012-46606-80684-D

54
Se atendi la Denuncia Ciudadana No. 2012-46606-80684-D por presuntas

irregularidades en algunos hogares infantiles del ICBF y de CAJASAN, con
respuesta de Fondo del 12 de julio de 2013, y se concluy lo siguiente:
Se comprob el cumplimiento del objeto de los contratos financiados con recursos
ICBF y/o AIN FONIEZ de los Jardines que fueron visitados y revisados
documentalmente por la comisin de auditores. As mismo, se evidenci que
stos se encuentran en trmite de liquidacin por parte del ICBF, como lo estipula
la Clusula Vigsima Tercera. Liquidacin- de los Contratos de Aporte suscritos
durante la vigencia 2012.
Igualmente, no se encontraron evidencias que permitieran deducir que los
recursos pblicos destinados a la atencin de nios y nias en la modalidad
Hogares o Jardines Infantiles se hayan utilizado para otros fines por parte de
CAJASAN.
No obstante, de la denuncia ciudadana se evidenci el siguiente hallazgo con
relacin al ICBF, el cual fue corregido durante el proceso auditor, as:
Hallazgo No. 8 Cuenta Corriente en el Hogar Infantil Domingo Savio
El Articulo 26 de la Ley 80 de 1993, al desarrollar el principio de responsabilidad,
advierte que Los servidores pblicos estn obligados a buscar el cumplimiento de
los fines de la contratacin, a vigilar la correcta ejecucin del objeto contratado y a
proteger los derechos de la entidad, del contratista y de los terceros que puedan
verse afectados por la ejecucin del contrato. El numeral 2.2.32. de la Clusula
Segunda de los contratos de Aportes establece como obligacin del operador "Presentar al supervisor del contrato dentro de los diez (10) das hbiles siguientes
a la terminacin del mismo, informe final en el que se indique el cumplimiento del
objeto y de las obligaciones especficas, junto con el balance final de ejecucin de
los recursos; y por otra parte.
No obstante, se evidenci a travs del oficio 001545 del 8 de abril de 2013, enviado
por la Directora del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar-ICBF- que existe un
saldo de $19,13 millones correspondientes a los dineros que por aportes les fueron
girados al contratista, que para este caso es la Asociacin de Padres de Familia del
Hogar Infantil Domingo Savio, concerniente a la prestacin de los servicios del
Jardn Infantil del ao 2011, el cual no fue aplicado al objeto contractual y no ha
sido devuelto al ICBF. Lo anterior por cuanto el contrato 2011-68-26-2011-215, no
ha sido liquidado, debido a que no se han adjuntado por parte de los supervisores
de los contratos los siguientes documentos: Informe Final de Supervisin, Informe
de Ejecucin Presupuestal y Estado de Cuenta de Ejecucin Presupuestal, lo cual
genera que los saldos no aplicados al objeto contractual a la fecha (8 de Abril de
55
2013) estn en manos de particulares y no de la Entidad que tiene la

responsabilidad de su administracin y custodia. (Oficio 001545 del 8 de abril de
2013).
Por lo anterior, el ICBF
estableci una accin de mejora realizando la
consignacin al tesoral ICBF por $19,70 millones lo cual se constituye en un
Beneficio del proceso auditor (vase 3.3 Beneficios del Proceso Auditor) y elabor
el informe financiero final del referido contrato. Hallazgo corregido durante la
auditora.
3.3.
BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR
Durante la auditora se cuantificaron Beneficios del Proceso Auditor por $1.179,37

millones, correspondientes a las siguientes situaciones detectadas y corregidas,
as:
La Contralora General de la Repblica CGR notific a CAJASAN un

hallazgo administrativo, relativo a que los recursos invertidos en el Fondo
de Capital de Riesgo Progresa Capital no estaban siendo revelados
plenamente dentro de la Contabilidad a 31 de diciembre de 2012 (vase
Hallazgo No. 5 Registro Contable Fondo de Capital de Riesgo).
Por lo anterior, CAJASAN estableci una accin de mejora, revelando
dentro de las Notas a los Estados Contables el valor invertido de $536,91
millones, lo cual obedece al resultado la gestin fiscalizadora de la CGR.
En aplicacin de los procedimientos de auditora, se gener y comunic a

CAJASAN un hallazgo administrativo, relativo a la no revelacin de $622,76
millones dentro de la contabilidad del saldo de cartera de Microcrdito
FONEDE a 31 de diciembre de 2012 (vase Hallazgo No. 6 Registro
Contable Cartera Microcrdito).
Por lo anterior, CAJASAN estableci una accin de mejora, revelando
dentro de las Notas a los Estados Contables el valor de $622,76 millones, lo
cual significa que el beneficio obtenido corresponde al resultado de la
intervencin de este grupo auditor en el cumplimiento de la gestin
fiscalizadora.
De acuerdo con los procedimientos de auditora aplicados, se gener y

comunic al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF- un hallazgo
relativo a Cuenta Corriente un Hogar Infantil (vase Hallazgo No. 8 Cuenta
Corriente en el Hogar Infantil Domingo Savio).
56
Con motivo de lo anterior, el ICBF logr que $19,70 millones se reintegraran

a las arcas de esa Entidad oficial, lo cual significa que el beneficio obtenido
corresponde al resultado de la intervencin de este grupo auditor en el
cumplimiento de la gestin fiscalizadora.
57
4. ANEXOS
Anexo 1 Cuadro Hallazgos
CODIFICACION DE HALLAZGOS
CONTRALORIA DELEGADA PARA EL SECTOR SOCIAL

DIRECCION DE VIGILANCIA FISCAL
Entidad Auditada: Caja Santandereana de Subsidio Familiar - CAJASAN
vigencia: 2012
No.
H1
Descripcin del Hallazgo

Hallazgo No. 1 Financiera - PUC
El Plan nico de cuentas emanado de
la Superintendencia a travs de la
resolucin 0537 de 2009, no permite
emitir concepto contable acerca de la
gestin y resultado de las Cajas de
Compensacin Familiar frente al
manejo de los recursos parafiscales y
de otras fuentes pblicas, toda vez
que el catalogo de cuentas en
comento genera las siguientes
limitaciones con respecto
a la
evaluacin de la gestin contable as:
Causa
Efecto
Lo anterior se da
por
deficiencias
regulatorias dentro
de su Plan nico
de Cuentas, lo
que trae como
consecuencias
limitaciones para
el ejercicio del
control fiscal a las
respectivas
cuentas
de
ingresos y gastos
en que incurre la
Caja
Ocasionando
que no exista
separacin
entre
los
recursos
pblicos
y
privados, no
diferencindos
e plenamente
los flujos de
efectivo
generados en
el desarrollo
de
sus
actividades
privadas
1.
El PUC no permite el pleno
reconocimiento de los hechos
econmicos
reflejados
en
la
contabilidad, puesto que no est
diseado
para
registrar
separadamente
los
eventos
o
transacciones de la Corporacin
frente a los eventos y transacciones
de los recursos parafiscales.
Cuanta
Millone
s ($)
Tipo de Hallazgo
A
X
(*)
2.
El PUC no permite identificar,
clasificar, registrar, interpretar y
analizar y evaluar la informacin
originada del recurso parafiscal, en
forma separada, situacin que
conlleva a que la informacin no sea
comprensible (clara y fcil de
entender) y verificable, puesto que no
se puede ver con claridad una a una
las transacciones realizadas con los
recursos pblicos.
3. El PUC no contempla una cuenta
contable, que permita diferenciar el
subsidio familiar por concepto de
servicios recibido por los beneficiarios
que tienen derecho a este.
58
No.
Causa
Efecto
Debido a la falta
de coordinacin y
comunicacin
entre la Caja de
Compensacin y
FUNLIBRE,
as
Esta situacin
ha conllevado
a que no se
aproveche la
experiencia y
el
Cuanta
Millone
s ($)
Tipo de Hallazgo
A
4. El PUC no prev de una cuenta

contable que permitan separar los
costos incurridos por la caja en la
atencin al beneficiario de subsidio
familiar, toda vez que el catalogo
contempla solamente el costo total de
los servicios prestados.
5.
El PUC ofrece dificultades para
emitir concepto en relacin con
Gastos de Administracin Instalacin
y Funcionamiento, toda vez que no
se encuentra delimitado el concepto
asociados a gasto de administracin,
a pesar de que la Ley menciona que
debern distribuirse estos gastos bajo
un estudio tcnico con un mtodo
uniforme de clculo de gastos
administrativos, precisando la forma
de distribucin de costos indirectos
que se deben aplicar a los distintos
servicios aprobados.
Caja Santandereana de Subsidio
Familiar CAJASAN, en virtud de no
estar delimitado el concepto de gasto
de
administracin,
realiza
la
distribucin de este mediante el
concepto de gastos de servicios
compartidos a los cuales les asigna
una parte del gasto incurrido por la
caja a los gastos de administracin
del 8% mediante un porcentaje o tasa
a cada Unidad de Servicios, Lo que
en
la
prctica
dificulta
el
reconocimiento de la erogacin de
origen con fuente parafiscal.
6.
Del PUC, se deriva limitacin
para realizar un pronunciamiento
respecto
a
los
Gastos
de
Administracin
Instalacin
y
Funcionamiento de los Fondos de
Ley por cuanto es utilizado el mismo
criterio de gastos de servicios
compartidos.
H2
7.
El PUC, con la estructura del
catalogo de cuentas que contiene,
dificulta adelantar un control eficaz y
medicin especfica sobre el saldo de
Obras y Programas Sociales de
conformidad con lo preceptuado en el
artculo 43 de la Ley 21 de 1982.
Hallazgo
No.
2
Convenio
Recreacin
No obstante, no haber afectacin de
un bien jurdico y no tener CAJASAN
obligaciones sustanciales dentro del
59
No.
H3
Causa
Efecto
convenio, se evidencia que no se ha

dado inicio a la ejecucin del mismo,
a pesar que se firm desde el 11 de
octubre de 2011.
como deficiencias
en
la
interpretacin del
convenio,
que
CAJASAN asumi
como
una
asesora,
mas
nunca lo tuvo
presente como un
contrato
con
objeto
y
obligaciones y no
se
ha
dado
terminacin
y/o
liquidacin
del
convenio.
Debido a que el
manual
de
interventora no ha
sido interiorizado
por
los
responsables de
la ejecucin de los
programas
de
FONIEZ y a
deficiencias en los
mecanismos
de
control interno del
rea jurdica
conocimiento
de FUNLIBRE
para
el
fomento,
promocin y
fortalecimiento
de
los
programas de
recreacin y
utilizacin del
tiempo
libre
para
los
afiliados
y
beneficiarios
de CAJASAN.
HALLAZGO
No.
3
Soportes
Supervisin Contratos FONIEZ
No obstante, se evidenci que las
labores de interventora y supervisin
que debe realizar la entidad, no se
encuentran organizadas dentro del
expediente contractual, as como
tampoco las actas de ejecucin, los
informes presentados de la ejecucin
al Consejo Directivo, los indicadores
de gestin final por proyecto y el
informe final de cumplimiento.
H4
Hallazgo No. 4 Fondo de Capital de

Riesgo
Si bien, CAJASAN es pionera dentro
la regin en la inversin en Fondos
de Capital de Riesgo para apalancar
la creacin de proyectos generadores
de empleo y desarrollo, se evidencia
que hasta la fecha (8/03/2013) las
empresas que han sido beneficiadas
con estos recursos no corresponden
al Departamento de Santander, tal
como fue concebido el proyecto en su
objetivo general, toda vez que tres (3)
de ellas tienen su domicilio principal
en Medelln y dos (2) en Bogot.
H5
Hallazgo No. 5 Registro Contable

Fondo de Capital de Riesgo
Se evidenci que los recursos
invertidos en el Fondo de Capital de
Riesgo- FCR, no son revelados
plenamente dentro de la contabilidad,
toda vez que el registro del saldo por
girar y recursos girados se realiza a
travs de una misma cuenta auxiliar
del pasivo (28659502) cuyo efecto
Esta
situacin
denota que se
carece
de
estrategias
efectivas para que
las organizaciones
de
Santander
accedan a este
tipo de capital y
que la elaboracin
del proyecto de
FCR por parte de
la Caja, no tuvo en
cuenta
las
condiciones de las
empresas de la
regin versus las
condiciones
exigidas por el
FCR
Esta situacin se
origina
por
deficiencias
del
control
interno
contable
en
cuanto
a
la
identificacin
y
revelacin de los
hechos
econmicos, dado
que se carece de
Cuanta
Millone
s ($)
Lo que genera
riesgos
de
control en la
ejecucin
contractual, al
no
permitir
manejar
integralmente
y
con
oportunidad la
informacin
del
cumplimiento
contractual
Lo
que
conlleva a que
estos recursos
pblicos,
generados por
los
empresarios
santanderean
os,
en
cumplimiento
de
sus
obligaciones
parafiscales,
no
sean
destinados
para
el
crecimiento de
la regin.
lo
cual
ocasiona un
riesgo
de
control sobre
estos recursos
pblicos,
mxime que
se
proyecta
retornarn
hasta el ao
2017.
Tipo de Hallazgo
A
536,91
X
(*)
60
X
(B)
No.
H6
Causa
Efecto
contable ser cero una vez se

inviertan la totalidad de recursos.
un mecanismo de
seguimiento que
garantice
que
dichos
recursos
retornen
al
FONEDE,
y
denota
deficiencias
de
comunicacin
entre las reas de
Planeacin,
Contabilidad
y
Tesorera en el
manejo
de
la
informacin
acerca del FCR
Debido
a
deficiencias en los
mecanismos
de
control
interno
contables,
en
cuanto
a
la
identificacin
y
revelacin de los
hechos
econmicos
Estas situaciones
debido
a
deficiencias en los
mecanismos
de
control
interno
relativos
a
Clasificacin
contable
y
Sistemas
de
informacin por la
parametrizacin
de los aplicativos
financieros.
Lo que genera
que
la
contabilidad
no
est
reflejando
derechos
reales
que
tiene
la
entidad frente
a terceros
Lo
cual
genera
riesgos en el
control de los
recursos del
FOSYGA
y
desgaste
administrativo
en
la
consolidacin
de cifras para
toma
de
decisiones.
Lo anterior por
cuanto el contrato
2011-68-26-2011215, no ha sido
liquidado, debido
a que no se han
adjuntado
por
parte
de
los
supervisores
de
los contratos los
siguientes
documentos:
Informe Final de
Supervisin,
Informe
de
Ejecucin
Presupuestal
y
Lo
cual
genera
que
los saldos no
aplicados
al
objeto
contractual a
la fecha (8 de
Abril de 2013)
estn
en
manos
de
particulares y
no
de
la
Entidad
que
tiene
la
responsabilida
d
de
su
administracin
Hallazgo No. 6 Registro Contable

Cartera Microcrdito
El saldo de Cartera de Microcrdito a
31 de diciembre de 2012 ascendi a
$622,76 millones, cifra que no est
siendo revelada dentro de la
contabilidad
de
la
Caja
de
Compensacin.
H7
H8
Hallazgo No. 7 Contabilizacin

Recursos FOSYGA
Durante la vigencia 2012, de los
$6.506,92 millones apropiados para
el fondo referido, solo $2.903,40
millones
fueron
registrados
contablemente en la cuenta 2852
Fondo de Solidaridad y Garanta
FOSYGA, a pesar que la totalidad de
los recursos correspondan a este
fondo con destinacin especfica y la
cifra restante se contabiliz en la
cuenta 2335 Costos y Gastos por
Pagar; adicionalmente quedaron
contabilizados
$209,46
millones
correspondientes a la apropiacin de
diciembre de 2011
Hallazgo No. 8 Cuenta Corriente en
el Hogar Infantil Domingo Savio
Se evidenci a travs del oficio
001545 del 8 de abril de 2013,
enviado por la Directora del Instituto
Colombiano de Bienestar FamiliarICBF- que existe un saldo de $19,13
millones correspondientes a los
dineros que por aportes les fueron
girados al contratista, que para este
caso es la Asociacin de Padres de
Familia del Hogar Infantil Domingo
Savio, concerniente a la prestacin
de los servicios del Jardn Infantil del
ao 2011, el cual no fue aplicado al
objeto contractual y no ha sido
Cuanta
Millone
s ($)
622,76
19,70
Tipo de Hallazgo
A
X
(B)
X
(B)
61
No.
Causa
Efecto
Cuanta
Millone
s ($)
Tipo de Hallazgo
A
devuelto al ICBF.
Estado de Cuenta y custodia.

de
Ejecucin
Presupuestal
A: Administrativo F: Fiscal D: Disciplinario P: Penal O: Otro Corregido durante el proceso auditor B: Con beneficio de
auditora
Nota: (*) Con traslado a la SSF para lo de su competencia.
62
Anexo 2 Registro Fotogrfico CDI Luz del Cielo
63
64

PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

INFORME DE AUDITORA

CAJA SANTANDEREANA DE SUBSIDIO FAMILIARCAJASAN

Sandra Morelli Rico

Carlos Felipe Crdoba Larrarte

Contralor Delegado Sector Social

Carlos Eduardo Umaa Lizarazo

Director de Vigilancia Fiscal

Alba Luca Londoo Surez

Natalia Caro Moreno

Presidente Colegiatura- Contralor Provincial Delia Matilde Monroy De Robles

Ral Pacfico Domnguez Cuevas

Cruz Mabel Valencia Espinosa

Marlene Carvajal Castro

Claudia Patricia Rojas Betancourt

Carlos Fernando Cogollo Aponte

Jos Hernando Velsquez Pedraza

3. RESULTADOS DE LA AUDITORA ............................................................... 16

Durante la vigencia 2012, los ingresos operacionales de CAJASAN

Grfica 1 Ingresos Cajasan Vigencia 2012

Fuente: Balance de Prueba CAJASAN

Se resalta que en el ao 2012 la distribucin de recursos parafiscales tuvo un

La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con Normas de Auditora

Complementaria JEC. La muestra seleccionada sum $4.502,30 millones que

2.1.1.4. Obras y programas sociales

directo de los recursos al FOSYGA, y se concepta que la gestin en la

Cumplimiento normativo general Sistema Subsidio Familiar

La gestin de la Caja en el cumplimiento de los derechos y garantas formulados

Cumplimiento normativo en relacin con la poltica pblica

La gestin de la Caja en el cumplimiento de su misin se encuentra acorde con los

As mismo, se evidenciaron falencias en la revelacin de las cifras

que se describen en el informe. Lo anterior, ser reportado a travs del Sistema de

CARLOS EDUARDO UMAA LIZARAZO

DESCRIPCIN Y ANLISIS DE LA POLTICA PBLICA DE PRIMERA

Los programas de Jornadas escolares Complementarias y Atencin Integral a la

Educacin: Fortalecer el desarrollo de competencias de nios y nias

Salud y Nutricin: atender las necesidades bsicas de nios y nias de

Recreacin: buscar oportunidades de participacin de los nios y nias

Proteccin: Garantizar el cuidado de los nios y nias, su proteccin

Prevencin: Desarrollo de acciones para evitar los riesgos y efectos

Los nios son atendidos en jardines propios de la Caja, en Centros de Desarrollo

El programa de Jornada Escolar Complementaria (JEC) atiende nios y

Disminuir los riesgos asociados a la vulnerabilidad de la poblacin infantil y

Incentivar en los Nios, Nias y Adolescentes prcticas culturales que se

En el ao 2012 CAJASAN desarroll el programa de Jornada Escolar

EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS

La evaluacin de la gestin y resultados se fundament en los sistemas de

Figura 1 Matriz de Calificacin de la Gestin

Fuente: Papeles de Trabajo Equipo Auditor CGR

Asignacin y Distribucin de los Aportes Parafiscales

El monto anual recaudado por valor de $65.069,23 millones correspondiente a los

recursos para FONEDE, FONIEZ, FOSYGA, FOVIS, Cuota Monetaria y dems

Fuente: Papeles de trabajo basados en Informes Financieros de CAJASAN

Hallazgo No. 1 Financiera PUC

6. Del PUC, se deriva limitacin para realizar un pronunciamiento respecto a los

Verificada la Base de Datos de Subsidio Familiar del mes de diciembre de 2012,

Durante la vigencia 2012, los Gastos de Administracin en CAJASAN de acuerdo

En la misma vigencia, CAJASAN clasific como gastos indirectos de

Fuente: Informe Gastos Indirectos suministrado por CAJASAN

Tabla 4 Distribucin Gastos de Administracin Indirectos vigencia 2012

Fuente: Papeles de trabajo basados en Informe Gastos Indirectos de CAJASAN

Obras y Programas Sociales

Educacin Adultos, Media Tcnica, Hogares Infantiles y Centros de Desarrollo