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En este libro se debe registrar mensualmente toda la informacin, proveniente del movimiento del efectivo y

del equivalente de efectivo.


En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrara
exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su informacin se encuentre contenida en el Libro
Mayor.
Este Libro se inicia con el llamado "asiento de apertura" o "asiento inicial" que se origina en el Balance
del inventario del Libro Inventarios y Balances, luego se seguir registrando todas las operaciones hasta la
finalizacin del periodo econmico; por todo lo que se registra en este Libro se dice que es un historial
cronolgico de todo lo que ha ocurrido en la actividad comercial de la empresa.
Est integrado por los siguientes formatos:

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS: DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".
Informacin mnima.

Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin.

Fecha de la operacin.

Descripcin de la operacin registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o


final, indicarlo en esta columna. En caso las operaciones se encuentren centralizadas en otro libro o
registro vinculado a asuntos tributarios ser necesario nicamente su referenciacin.

Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de
la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de libros o registros llevados en forma
manual.

Saldos y movimientos:
Saldo deudor, de ser el caso.
Saldo acreedor, de ser el caso.

Totales.

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS: DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA


CORRIENTE".
Informacin mnima.

Se deber incluir como datos de cabecera adicionales, la siguiente informacin:


Nombre de la entidad financiera.
Cdigo de la cuenta corriente.

Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin.

Fecha de la operacin.

Medio de pago utilizado (segn tabla 1 especificado en la SUNAT).

Descripcin de la operacin; opcionalmente se podr consignar en esta columna, en forma literal, el


medio de pago utilizado.

Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del girador o beneficiario. En esta columna se
indicarn los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones mltiples se podr consignar como
concepto el trmino "varios".

Nmero de la transaccin bancaria, nmero del documento sustentatorio o nmero de control interno
de la operacin.

Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen o destino de
la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de contabilidad manual.

Saldos y movimientos:
Saldo deudor, de ser el caso.
Saldo acreedor, de ser el caso.

Totales

CASO PRCTICO
Preparar el libro caja de la empresa DDD S.A. para el mes de Enero del 2015.

Saldo inicial al mes de enero S/.400.00

15/01 se paga recibo de luz por S/. 80.00

16/01 vendo mercaderas por S/. 300.00 al contado, mas IGV.

20/01 un cliente nos paga la factura N 001-000250 por S/. 250.00.

25/01 Aperturamos una cuenta corriente en el Banco Continental con S/. 600.00.

26/01 pagamos la factura N 002-560 del proveedor Carlos Rojas S.A. con cheque por la suma de S/.
200.00.

30/01 pagamos sueldo al trabajador Juan Castro por S/. 380.00 Con cheque.

DESARROLLO

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