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ACTIVO- PCG

Ao de la Diversificacin Productiva y
Fortalecimiento de la Educacin

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES


ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Tema:
ActivoPlan Contable
Gubernamental.
Docente: Angulo
Quiroz, Wualter.
Integrantes:
Angulo
Tipiana ,
Miriam.
Fuentes
Luque,
Zunilda.
Hernnde
z
Palacios,
Katia.
Rosas
Crdova,
Iris.
Villagara
y Quispe,
Luz
ICA- PER
2015
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DEDICATORIA
Este trabajo en primer lugar se lo queremos
dedicar a Dios, que durante todo este tiempo
nos estuvo acompaando, iluminando y guiando
para llegar a nuestras metas.
A nuestros padres que con su amor
incondicional nos apoyaron en todo momento,
en momentos de fortaleza y de debilidad,
siempre estuvieron para incentivarnos a seguir
adelante.
A nuestro profesor que con su dedicacin,
paciencia, esmero y profesionalismo nos dirige
durante todo este trayecto, con el objetivo de
ensearnos e instruirnos para nuestro futuro.

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ACTIVO- PLAN CONTABLE


GUBERNAMENTAL

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ACTIVO
Plan Contable Gubernamental
1.1 Definicin de Activo:
Los activos son los recursos controlados por la entidad como consecuencia de
hechos pasados y de los cuales se espera que fluirn a la entidad beneficios
econmicos futuros o un potencial de servicio.
Incluye las cuentas de la 1101 Caja y Bancos hasta la 1601 Traspasos
y Remesas. En las cuales se estn considerando los fondos en caja y
en instituciones financieras, los diversos tipos de cuentas por cobrar, los
prstamos, los fideicomisos, la estimacin para las cuentas de cobranza
dudosa. Del mismo modo, se reflejan los bienes y suministros de
funcionamiento, los bienes para la venta, bienes de asistencia social, las
materias primas, los productos en proceso, los productos terminados, los
bienes en trnsito y la desvalorizacin de los bienes corrientes.
1.2 Cuenta 1205:
Agrupa las subcuentas que representan por un lado, los anticipos a contratistas
y proveedores, a seguros, alquileres pagados por anticipado, entregas a rendir
cuentas, encargos generales y otros que devengarn en perodos que exceden
la fecha del cierre del ejercicio.
1.2.1 Reconocimiento y Medicin:
Estas transacciones se registran al valor nominal menos el
consumo de los beneficios econmicos incorporados, los que
deben realizarse en sus respectivas cuentas del gasto.
Las cuentas en moneda extranjera a la fecha de los estados
financieros se expresarn en moneda nacional al tipo de cambio
aplicable a las transacciones a dicha fecha, de acuerdo a lo
establecido por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradora Privada de Fondo de Pensiones.

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1.2.2 Dinmica:

ES DEBITADA POR:

ES ACREDITADA
POR:

El valor de los desembolsos


que
no
corresponde aplicar
como carga del Ejercicio.
El valor de los desembolsos
que corresponden a encargos
otorgados
a
terceros
para
adquisicin de bienes, prestacin
de
servicios,
ejecucin
de
estudios y obras.
El valor
de
los
encargos
generales entregados y de las
entregas a rendir cuenta.
Otros desembolsos sujetos a
liquidacin futura.
La
diferencia
de
cambio
favorable.

La alcuota aplicada como


cargas del ejercicio en
curso.
La
liquidacin
de
los
desembolsos efectuados por
los diferentes conceptos.
La diferencia de cambio
desfavorable.

1.3 Cuenta 1301:


Agrupa las subcuentas que representan bienes adquiridos para ser
destinados al uso y consumo de la entidad y/o transferencias a otras
entidades pblicas y no pblicas.
1.3.1 Reconocimiento y Medicin:
Los bienes y suministros se registrarn a su costo de adquisicin,
incluyendo todos los costos necesarios para que los mismos tengan
su condicin y ubicacin.
Para los efectos de la medicin al cierre del perodo que se
reporta, se tomar en cuenta el costo de adquisicin o valor neto
de realizacin, el menor.

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1.3.2 Dinmica

ES DEBITADA POR:

ES ACREDITADA POR:

El precio de los bienes adquiridos


por la entidad.
El valor de los bienes por
concepto de donaciones.
El valor de los bienes por
concepto de transferencias.
El
valor
de
los
bienes
reingresados o devueltos por las
dependencias.
El valor de los sobrantes.
La recuperacin de prdidas
por desvalorizacin reconocidas
anteriormente.

El
valor
de
los
bienes
entregados
a
las
dependencias.
El
valor
de
los
bienes
transferidos a entidades del
Sector Pblico.
El
valor
de
los
bienes
entregados
a
entidades
privadas.
El
valor
de
los
bienes
entregados
a
personas
naturales.
El valor de los bienes devueltos a
los proveedores.
El valor de los bienes faltantes.
El valor de las mermas.
La
provisin
para
desvalorizacin de bienes y
suministros de funcionamiento.

1.4 Cuenta 1503:


Agrupa las subcuentas que representan el valor de los bienes tales como
vehculos, equipos, muebles y enseres y otros de propiedad de la
entidad que, renen las siguientes caractersticas:
Vida til mayor de un ao.
No son objeto de operaciones de venta.
Estn sujetos a depreciaciones.
Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de su
adquisicin.
1.4.1 Reconocimiento y Medicin:
Los bienes que componen esta cuenta deben registrarse
inicialmente al costo de adquisicin, en el caso de bienes
aportados, donados, recibidos en pago de deuda, y otros
similares se registrarn al valor razonable determinado mediante
tasacin.
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El costo incluye el total del valor de compra ms todos los


gastos necesarios para tener el activo en el lugar y condiciones
que permitan su funcionamiento y uso en las condiciones
planeadas.
1.4.2 Dinmica:

ES DEBITADA POR:

El valor de adquisiciones
de
los
bienes
como
vehculos, maquinarias y
otros, para uso de la
entidad
El valor de alta de bienes y
sobrantes de inventario
El
valor
de
los
vehculos, maquinarias y
otros
ingresados
por
concepto
de
donaciones,
transferencias, entre otros.
Las mejoras capitalizables.

ES ACREDITADA POR:

El valor en libros de los vehculos,


maquinarias y otros retirados y/o
dados de baja.
El
valor
de
los
vehculos,
maquinarias y otros transferidos a
las entidades del Sector Pblico.
El
costo
de
los
vehculos,
maquinarias y otros devueltos a los
proveedores.
El valor en libros neto de
depreciacin
de
los vehculos,
maquinarias y otros, reclasificados
a la cuenta bienes para la venta.

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1.5 Ejercicios:
1 PAGO DE COMISION DE SERVICIOS VIATICOS
Clasificad 23 2 1
or
2
Devengad
o

Servicios y otros contratados por


Anticipado

1205

520.00

1205.050
1 Viaticos
2103

Girado

Cuentas por Pagar


2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
.

2103

Cuentas por Pagar

520.00

520.00

2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
1101

Caja y Bancos
1101.120 Recursos Directamente Recaudados 1 CUT
.

520.00

COMPRA DE
2 EQUIPOS
Clasificad 26 3 2
or
3
Devengad
o

Girado

1503

Vehiculos, Maquinarias y Otros


1503.020
3 Equipos Informaticos y perifericos

2103

Cuentas por Pagar


2103.020
1 Activos No Financieros por pagar
.

2103

Cuentas por Pagar


2103.020
1 Activos No Financieros por pagar

1101

Caja y Bancos
1101.120 Recursos Directamente Recaudados 1 CUT

1,350.00

1,350.00

1,350.00

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1,350.00

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3
COMPRA DE MATERIALES DE ELECTRICIDAD
Clasificad 23 1 5
or
4
Devengad
o

1301

Bienes y Suministros En
Funcionamiento

680.00

1301.050
401 Electricidad, Iluminacin y Eletronica

Girado

2103

Cuentas por Pagar


2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
.

2103

Cuentas por Pagar


2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar

1206

680.00

680.00

Recursos Tesoro Publico


1206.01 Tesoro Pblico
.

680.00

4 COMPRA DE MATERIALES DE ESCRITORIO


Clasificad 23 1 5
or
1
Devengad
o

1301

Bienes y Suministros En
Funcionamiento

550.00

1301.050
1 De Oficina

Girado

2103

Cuentas por Pagar


2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
.

2103

Cuentas por Pagar


2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
Recursos Tesoro Publico

1206

550.00

550.00

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550.00
1206.01 Tesoro Pblico
.

5
COMPRA
DE
ALIMENT
OS
Clasificad 23 1 1
or
1
Devengad
o

Girado

1301

Bienes y Suministros En
Funcionamiento
1301.010 Alimentos y bebidas para consumo
1 Humano

2103

Cuentas por Pagar


2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar
.

2103

Cuentas por Pagar


2103.010
1 Bienes y Servicios por pagar

1206

2,500.00

2,500.00

2,500.00

Recursos Tesoro Publico


1206.01 Tesoro Pblico
.

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2,500.00

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INDICE
EQUIPO Y TRABAJO EN EQUIPO
Dedicatoria..2
Portada.3

1.1. Marco Terico.....4


1.2.Tipos de equipo...4
1.2.1 Equipo funcional....4
1.2.2 Equipo de jerarqua...5
1.2.3 Equipo multidisciplinar..5
1.2.4 Equipo orgnico....5
1.3. Etapas para desarrollo de un quipo 6
1.3.1 Etapa de orientacin.6
1.3.2 Etapa de conflictos..............6
1.3.3 Etapa de establecimiento de normas7
1.3.4 Etapa de produccin....7
1.4 Toma de decisiones7
1.4.1 Ventajas..8
1.4.2 Desventajas.........................8
1.5 Circulo de calidad y grupo de mejora...8
1.5.1 Circulo de calidad....
..8
1.5.2
Grupo
de
mejora.8
1.5.2.1 Trabajo en un grupo de mejora...9
1.6 Lineamientos para aumentar la cohesin en el equipo.....9
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1.6.1 Factores que influyen en la cohesin..10

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