Actualidad y Aplicacin Prctica

Actualidad y Aplicacin Prctica

Aplicacin de las tablas de valores referenciales

para determinar el valor referencial para la
detraccin al transporte de bienes (Parte final)
Ficha Tcnica
Autor : C.P.C. Josu Alfredo Bernal Rojas
Ttulo : Aplicacin de las tablas de valores referenciales
para determinar el valor referencial para la
detraccin al transporte de bienes (Parte final)

corrosivos, miscelneos y residuos

peligrosos.
c) Cargas lquidas en cisterna.
d) Cargas a granel en tolvas con mecanismos de descarga propio.
e) Furgones refrigerados.

Fuente : Actualidad Empresarial N 308 - Primera

Quincena de Agosto 2014

4. Determinacin del valor referencial del servicio de transporte de bienes por va terrestre
Para obtener el valor referencial del
servicio de transporte de bienes durante
operativos en puerto y en el mbito local,
debe multiplicarse el valor por tonelada
(tm) indicado en las tablas del Anexo I
que corresponda a la zona desde, hacia
o dentro de la que se realice el transporte
por la carga efectiva que transporta el
vehculo. Tratndose de transporte de
contenedores, el valor referencial de cada
viaje se encuentra indicado en el Anexo I.
El valor referencial del servicio de transporte de bienes por carretera se obtiene
de multiplicar el valor por tonelada (tm),
indicado en las tablas del Anexo II que
corresponda a la ruta en que se realiza
el transporte por la carga efectiva que
transporta el vehculo.
En ningn caso dicho valor podr ser
inferior al que corresponda al 70 % de
la capacidad de carga til nominal del
vehculo conforme al Anexo III.
Base legal:
Art. 3 D.S. N 010-2006-MTC (25.03.06) modificado por D.S. N 033-2006-MTC (30.06.14)

5. Aplicacin del factor de retorno al vaco

El valor del servicio de transporte de bienes por carretera que se obtenga mediante la aplicacin de la frmula indicada
en el punto precedente y siempre que la
ruta exceda los 200 kilmetros virtuales,
ser multiplicada por el factor de retorno
al vaco equivalente a 1,4, tratndose de
los siguientes supuestos:
a) Contenedores llenos en un sentido y
vacos en el otro sentido.
b) Cargas peligrosas, tales como explosivos y sus accesorios; gases inflamables, no inflamables, txicos y no
txicos; lquidos inflamables; slidos
inflamables; oxidantes y perxidos
orgnicos; txicos agudos (venenosos)
y agentes infecciosos; radioactivos,

I-8

Instituto Pacfico

Base legal:
Art. 4 D.S. N 010-2006-MTC (25.03.06) modificado por D.S. N 033-2006-MTC (30.06.14)

6. Determinacin del valor referencial del transporte de bienes por carretera en rutas con
lugares de origen y/o destino
distintos a Lima y Callao
Tratndose del transporte de bienes por
carretera que se realice por rutas cuyo origen y/o destino no comprenda la ciudad
de Lima y Callao, el valor referencial por
tonelada del servicio se determinar de
la siguiente manera, segn corresponda:
a) Si el recorrido de la ruta se realiza
por lugares comprendidos dentro
del mismo cuadro de valores referenciales del Anexo II, el valor por
tonelada del viaje realizado en dicha
ruta ser igual a la diferencia entre el
valor por tonelada que corresponda
al punto de origen y/o destino ms
distante menos el costo por tonelada
del punto de origen y/o destino ms
cercano, en ambos casos con relacin
a la ciudad de Lima y Callao; frmula
que se precisa con el siguiente grfico:
+ ---------------------- + ---------------------- +
A

A: Lima-Callao
B: Ciudad ms cercana a Lima-Callao
C: Ciudad ms alejada de Lima-Callao
El valor por tonelada del viaje realizado
en la ruta BC se calcula usando la siguiente
frmula:
Valor BC = Valor AC - Valor AB

Donde:
- Valor de AC: Valor por tonelada del
viaje realizado por la ruta que une
Lima-Callao y la ciudad C
- Valor de AB: Valor por tonelada del
viaje realizado por la ruta que une la
ciudad Lima-Callao a la ciudad B.

b) Si el recorrido de la ruta se realiza

por lugares comprendidos en distintos cuadros de valores referenciales
del Anexo II, el valor por tonelada
de la ruta ser igual a la sumatoria
de los valores parciales por tonelada
que se obtenga de cada cuadro. La
descripcin del recorrido de la ruta
ser proporcionada por el transportista.
Base legal:
Art. 5 D.S. N 010-2006-MTC (25.03.06) modificado por D.S. N 033-2006-MTC (30.06.14)

7. Transporte de bienes en el
mbito local y durante operativos en puertos no considerados en las tablas del Anexo I y
transporte de bienes de varios
generadores en un mismo
vehculo
Tratndose del transporte de bienes durante operativos en puerto y en el mbito
local no considerados en las tablas del
Anexo I, as como del transporte de bienes de varios generadores en un mismo
vehculo, la detraccin se aplica sobre el
importe de la operacin.
Base legal:
Art. 6 D.S. N 010-2006-MTC (25.03.06) modificado por D.S. N 033-2006-MTC (30.06.14)

8. Transporte de bienes desde o

hacia lugares no considerados
en la tabla del Anexo II
Tratndose de lugares de origen y/o
destino no considerados en el Anexo
II, no ser exigible la determinacin del
valor referencial, aplicndose el porcentaje del Sistema de Pago de Obligaciones
Tributarias con el Gobierno Central que
establezca la Sunat sobre el importe de
la operacin.
Base legal:
Art. 7 D.S. N 010-2006-MTC (25.03.06) modificado por D.S. N 033-2006-MTC (30.06.14)

9. Transporte de bienes desde o

hacia diversos lugares de origen y/o destino considerados
en las tablas
Tratndose del servicio de transporte
de bienes que se realiza desde o hacia
diversos lugares de origen y/o destino
considerados en las tablas, el valor por
tonelada ser el que corresponda a la ruta
N 308

Primera Quincena - Agosto 2014

rea Tributaria
comprendida entre el primer lugar de origen y el ltimo lugar
de destino considerados en las tablas del Anexo II.
Base legal:
Art. 8 D.S. N 010-2006-MTC (25.03.06) modificado por D.S. N 033-2006MTC (30.06.14)

10. Aplicaciones prcticas

del puerto del Callao a su almacn ubicado en el distrito de

Miraflores, se traslada en cisterna 10 toneladas de combustible
importado lquido.
El monto de la operacin es de S/.354.00, incluido el IGV, por
el cual se emite factura.
Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

Caso N 1
La empresa Los Andes SAC contrata los servicios de la empresa
de transportes La Flecha SRL para el traslado de su mercadera

Solucin
Para saber si el servicio est sujeto a detraccin. debemos
determinar el valor referencial, y si dicho valor fuera mayor
a S/.400.00 se aplicar la detraccin, de lo contrario no hay
detraccin.
Determinamos el valor referencial:

mbito local
Origen - Destino o viceversa

Valor referencial
Contenedores
llenos

Del Puerto del Callao a:

Contenedores
vacos

Carga general
y lquidos en
cisternas

NS/.x viaje

Graneles en tolvas
Alimentos,
fertilizantes y
otros

Minerales

NS/. x ton.

0 - 7 Km

Distrito del Callao, La Punta, Bellavista, La Perla y Carmen

de la Legua.

S/.432.29

S/.128,251

S/.9,69

S/.6,21

S/.8,28

7 - 15 Km

Distrito del Callao (al Norte de San Agustn), San Miguel,

Brea y Cercado de Lima

S/.480.33

S/.171,07

S/.12.92

S/.8,28

S/.12,92

S/.579,47

S/.15,39

S/.12,92

S/.15,39

ZONA I

ZONA II

Ventanilla, Puente Piedra, Comas, San Martn de Porres, Los

Olivos, Independencia, Rmac, El Agustino, Santa Anita, La
Victoria, Pueblo Libre, Jess Mara, San Luis, Lince, Magdalena
del Mar, San Isidro, San Borja, Miraflores, Surquillo, Barranco,
Santiago de Surco, Ate, Vitarte, San Juan de Lurigancho.

15 - 30 Km

ZONA III

Chorrillos, Lurn, Villa El Salvador, Pachacmac, Villa Mara

del Triunfo, San Juan de Miraflores, Chaclacayo, Carabayllo,
La Molina, Ancn y Santa Rosa.

30 - 45 Km

Como el traslado es del Puerto del Callao a Miraflores nos ubicamos en la zona II del cuadro anterior y ubicamos el costo por
tonelada que se transporta que es de S/.15.39.
Luego hallamos el importe total: 10.00 t x S/.15.39 = S/.153.90
Como vemos el importe de la operacin ni el valor referencial
no superan los S/.400.00 por lo tanto no hay detraccin.

Caso N 2
La empresa Los Andes SAC contrata los servicios de la empresa
de transportes La Flecha SRL para el traslado de su mercadera

S/.700.71

S/.18.20

del puerto del Callao a su almacn ubicado en el distrito de

Chorrillos, se traslada en un contenedor en un solo viaje. El
monto de la operacin es de S/.590.00, incluido el IGV, por el
cual se emite factura.
Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.
Solucin
En vista de que el importe de la operacin supera S/.400.00,
el servicio est sujeto a detraccin. Luego determinamos el
valor referencial y aplicamos la detraccin sobre el monto
mayor.
Determinamos el valor referencial:

mbito local
Origen - Destino o viceversa

Del Puerto del Callao a:

Valor referencial
Contenedores
llenos

Contenedores
vacos

Carga general
y lquidos en
cisternas

NS/.x viaje
S/.432.29

S/.128.251

S/.9.69

S/.6.21

S/.8.28

7 - 15 Km

Distrito del Callao (al Norte de San Agustn), San Miguel,

Brea y Cercado de Lima.

S/.480.33

S/.171.07

S/.12.92

S/.8.28

S/.12.92

S/.579.47

S/.15.39

S/.12.92

S/.15.39

15 - 30 Km

N 308

NS/. x ton.

Distrito del Callao, La Punta, Bellavista, La Perla y Carmen

de la Legua.

ZONA II

30 - 45 Km

Minerales

0 - 7 Km
ZONA I

ZONA III

Graneles en tolvas
Alimentos,
fertilizantes y
otros

Ventanilla, Puente Piedra, Comas, San Martn de Porres, Los

Olivos, Independencia, Rmac, El Agustino, Santa Anita, La
Victoria, Pueblo Libre, Jess Mara, San Luis, Lince, Magdalena
del Mar, San Isidro, San Borja, Miraflores, Surquillo, Barranco,
Santiago de Surco, Ate, Vitarte, San Juan de Lurigancho.
Chorrillos, Lurn, Villa El Salvador, Pachacmac, Villa Mara
del Triunfo, San Juan de Miraflores, Chaclacayo, Carabayllo,
La Molina, Ancn y Santa Rosa.

Primera Quincena - Agosto 2014

S/.18.20

S/.700.71

Actualidad Empresarial

I-9

Actualidad y Aplicacin Prctica

Como podemos ver de acuerdo al cuadro anterior, el valor

referencial por al traslado hasta el distrito de Chorrillos es de
S/.700.71; por lo tanto, se debe aplicar la detraccin sobre dicho
importe al ser mayor al importe de la operacin.
Determinamos el importe de la detraccin:
S/.700.71 x 4% = S/.28.02

Sabemos que la carga efectiva no puede ser menor al 70 % de

la capacidad de carga til del vehculo:
22 t x 70 % = 15.40 t
Por lo tanto, para determinar el valor referencial se calcula tomando en cuenta 15.40 t y no 14 t de carga efectiva.
15.40 t x 102.27 = S/.1,574.96

El importe a depositar es S/.28.03

Determinamos el importe de la detraccin:

Comparamos el valor referencial: S/.1,574.96
Con el importe de la operacin: S/.1,700.00

Caso N 3

Se aplica la detraccin sobre el importe mayor: S/.1,700 x 4 %

= S/.68.00

La empresa Los Andes SAC contrata los servicios de la empresa

de transportes La Flecha SRL para el traslado de 14 toneladas
de mercadera de la ciudad de Lima a su almacn ubicado en
la ciudad de Caraz del departamento de Ancash, se traslada en
un vehculo de configuracin vehicular T2S2 en un solo viaje.
El monto de la operacin es de S/.1,700.00, incluido el IGV, por
el cual se emite factura.

El importe a depositar es S/.68.00.

Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

La empresa Los Andes SAC contrata los servicios de la empresa

de transportes La Flecha SRL para el traslado de 14 toneladas de
mercadera de la ciudad de Huacho a su almacn ubicado en la
ciudad de Pacasmayo del departamento de Trujillo, se traslada
en un vehculo de configuracin vehicular C4 en un solo viaje.
El monto de la operacin es de S/.1,200.00, incluido el IGV, por
el cual se emite factura.

Solucin
Determinamos el valor referencial
Primero hallamos el costo por tonelada que se traslada a la ciudad
de Caraz, que de acuerdo con el siguiente cuadro es de S/.102.27.
Anexo II
Valores referenciales por kilmetro virtual para el transporte de bienes por carretera en funcin de las distancias virtuales desde Lima
hacia los principales destinos nacionales
Ruta: Lima - Pativilca - Conococha - Huaraz Cabana
Origen - Destino o
DV Parcial
DV Acum.
viceversa
S/. x tm
De Lima a:
(Km)
(Km)
Conococha
351.83
351.83
65.88
Catac
119.00
470.83
79.28
Recuay
18.76
489.59
81.40
Huaraz
39.76
529.35
87.42
Carhuaz
44.80
574.15
94.81
Yungay
29.30
603.45
99.65
Caraz
15.84
619.29
102.27
Huallanca
80.22
699.51
115.52
Yungaypamapa
17.64
717.15
118.43
Corongo
225.27
942.42
155.63
Cabana
249.60
1,192.02
196.85

Luego determinamos la capacidad de carga til del vehculo

segn la configuracin vehicular T2S2 que es de 22 toneladas
de acuerdo con el siguiente cuadro.
Anexo III
Tabla de determinacin de carga til en funcin de las configuraciones
vehiculares contempladas en el reglamento nacional de vehculos
Configuracin vehicular
C2
C3
T2S1, C2RB1
C4
8x4
T2S2, T3S1, C2RB2, C3RB1
C4RB1
T2Se2, C2R2, T3S2S1S2, T3Se2S1Se2
T3S2, C3RB2, 8x4RB1, T3S2S2, T3Se2Se2
T2S3, 8x4R2, 8x4R4
C4R3, 8x4R3, C4RB3
T3Se2, T3S3, T2Se3, T3Se3, C2R3, C3R2, C3R3, C3R4,
C4R2, C4RB2, 8x4RB2

I-10

Instituto Pacfico

Carga til (tm)

10.00
15.00
17.00
18.00
20.00
22.00
25.00
26.00
27.00
28.00
29.00
30.00

Caso N 4

Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

Solucin
Determinamos el valor referencial
Primero hallamos el costo por tonelada de acuerdo con el
anexo II
Anexo II
Valores referenciales por kilmetro virtual para el transporte de bienes por carretera en funcin de las distancias virtuales desde Lima
hacia los principales destinos nacionales
Origen - Destino o
viceversa
De Lima a:
valo de Chancay

Ruta: Lima Aguas Verdes

DV Parcial

DV Acum.

S/. x TM

(Km)
82.64

(Km)
82.64

9.00

91.64

36.57

Huacho

56.35

147.99

42.92

Supe Pueblo

38.25

186.24

47.23

Supe Puerto

2.70

188.94

47.53

Huaral

35.56

Barranca

5.35

194.29

48.13

Pativilca

7.20

201.49

48.95

Dvo. Paramonga

3.05

204.54

49.29

Paramonga

6.70

211.24

50.04

2.10

206.64

49.53

Huarmey

Dvo. Huaraz R14

84.70

291.34

59.07

Casma

80.85

372.19

68.17

Chimbote

56.15

428.34

74.50

Pte. Santa

13.50

441.84

76.02

Vir

69.05

510.89

84.37

Dvo. Pto. Salaverry

37.35

548.24

90.53

9.00

557.24

92.02
97.42

Trujillo
Chicama

32.70

589.94

Chocope

10.45

600.39

99.15

Paijn

11.00

611.39

100.96

San Pedro de Lloc

42.55

653.94

107.99

9.65

663.59

109.58

Pacasmayo

N 308

Primera Quincena - Agosto 2014

rea Tributaria
En este caso, para obtener el valor referencial de Huacho a Pacasmayo determinamos la diferencia del costo por tonelada de
Lima a Huacho con el costo por tonelada de Lima a Pacasmayo.
Lima Pacasmayo:
109.58 Lima Huacho:
42.92
S/.66.66

Ruta: Lima - La Oroya - Huancayo - Ayacucho - Abancay Cuzco - Puno Desagadero

Origen - Destino o
DV Parcial
DV Acum.
viceversa
S/. x TM
De Lima a:
(Km)
(Km)
La Oroya
220.88
220.88
51.13
Concepcin

145.14

366.02

67.48

7.74

373.76

68.35

San Jernimo

El resultado S/.66.66 es el costo por tonelada de Huacho a

Pacasmayo, luego hayamos el costo por las 14 toneladas.

Tambo

17.81

391.57

70.36

3.75

395.32

70.78

95.96

491.28

81.59

313.85

805.12

132.96

Huancayo
Izcuchaca

14 t x S/.66.66 = S/.933.24
Luego determinamos la capacidad de carga til del vehculo
segn la configuracin vehicular C4 que es de 18 toneladas de
acuerdo con el siguiente cuadro.
Anexo III
Tabla de determinacin de carga til en funcin de las configuraciones
vehiculares contempladas en el reglamento nacional de vehculos
C2

Configuracin vehicular

Carga til (TM)

10.00

C3

15.00

T2S1, C2RB1

17.00

C4

18.00

8x4

20.00

T2S2, T3S1, C2RB2, C3RB1

22.00

C4RB1

25.00

T2Se2, C2R2, T3S2S1S2, T3Se2S1Se2

26.00

T3S2, C3RB2, 8x4RB1, T3S2S2, T3Se2Se2

27.00

T2S3, 8x4R2, 8x4R4

28.00

C4R3, 8x4R3, C4RB3

29.00

T3Se2, T3S3, T2Se3, T3Se3, C2R3, C3R2, C3R3, C3R4,

C4R2, C4RB2, 8x4RB2

30.00

Sabemos que la carga efectiva no puede ser menor al 70 % de

la capacidad de carga til del vehculo:
18 t x 70 % = 12.60 t
Por lo tanto, para determinar el valor referencial se calcula tomando en cuenta 14 tn que es la carga efectiva por ser mayor
al 70 % de la carga til del vehculo.
El valor referencial obtenido es S/.933.24 que comparado con
el importe de la operacin de S/.1,200 es mayor el importe de
la operacin y sobre el cual se aplica la tasa de la detraccin.
Entonces S/.1,200 x 4 % = S/.48.00
El depsito de la detraccin es por S/.48.00.

Caso N 5

Huanta
Ayacucho

68.04

873.16

144.19

Andahuaylas

729.68

1602.84

264.69

Abancay

366.94

1969.78

325.28

Curahuasi

101.78

2071.56

342.09

Cuzco

166.42

2237.99

369.58

Urcos

64.44

2302.43

380.22

Sicuani(Dvo.Ruta 28
Tintaya)
Juliaca

129.78

2432.21

401.65

288.55

2720.76

449.30

Puno

123.59

2844.35

469.71

Desagadero

412.27

3256.63

537.79

0.67

3257.30

537.90

Lmite internacional
Per-Bolivia

El costo por tonelada de Lima a Huancayo es de S/.51.13 y la

distancia excede los 200 kilmetros virtuales.
Luego determinamos la capacidad de carga til del vehculo
segn la configuracin vehicular C2 que es de 10 toneladas de
acuerdo con el siguiente cuadro.
Anexo III
Tabla de determinacin de carga til en funcin de las configuraciones
vehiculares contempladas en el reglamento nacional de vehculos
Configuracin vehicular
C2
C3
T2S1, C2RB1
C4
8x4
T2S2, T3S1, C2RB2, C3RB1
C4RB1
T2Se2, C2R2, T3S2S1S2, T3Se2S1Se2
T3S2, C3RB2, 8x4RB1, T3S2S2, T3Se2Se2
T2S3, 8x4R2, 8x4R4
C4R3, 8x4R3, C4RB3
T3Se2, T3S3, T2Se3, T3Se3, C2R3, C3R2, C3R3, C3R4,
C4R2, C4RB2, 8x4RB2

Carga til (TM)

10.00
15.00
17.00
18.00
20.00
22.00
25.00
26.00
27.00
28.00
29.00
30.00

Sabemos que la carga efectiva no puede ser menor al 70 % de

la capacidad de carga til del vehculo:
10 t x 70 % = 7 t

La empresa Minera Faran SAC contrata los servicios de la empresa de transportes Transportes Andinos SRL para el traslado de
8 toneladas de explosivos de la ciudad de Lima a su campamento
minero en la ciudad de La Oroya del departamento de Junn,
se traslada en un vehculo de configuracin vehicular C2 en un
solo viaje. El monto de la operacin es de S/.500.00, incluido
el IGV por el cual se emite factura.

Por lo tanto, para determinar el valor referencial se calcula

tomando en cuenta 8 tn que es la carga efectiva por ser mayor
al 70 % de la carga til del vehculo.

Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

S/.409.04 x 1.4 = 572.66

Solucin
Determinamos el valor referencial
Primero hallamos el costo por tonelada de acuerdo con el
Anexo II.
N 308

Primera Quincena - Agosto 2014

8 t x S/.51.13 = S/.409.04
En vista de que se traslada carga peligrosa y la distancia excede 200
kilmetros virtuales, se aplica el factor de retorno al vaco de 1.4.
El resultado viene a ser el valor referencial y en vista de que es
mayor al importe de la operacin de S/.500 la detraccin se
aplica sobre el valor referencial.
S/.572.66 x 4 % = S/.22.91
El importe a depositar es S/.22.91.
Actualidad Empresarial

I-11