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SPED Fiscal Bloco K

Prazos , obrigaes, multas e a nova realidade


da empresa brasileira

A GRV Software

Software para indstria do Setor Metal Mecnico


Fundada em Junho de 2002
60 colaboradores
400 clientes
130 cidades
10 Estados

Localizao
Sede: Vinhedo SP (Administrao, Desenvolvimento e
Suporte)
Filiais: SC (Joinville), RS (Caxias), MG ( Belo Horizonte) e
RJ (Mag)

SPED

Sistema Pblico de Escriturao Digital


http://www1.receita.fazenda.gov.br

SPED Bloco K

SPED EFD - Escriturao Fiscal Digital

O que muda para o governo?

O Sistema para o cumprimento das obrigaes


Integrao dos fiscos estaduais
Reduo do nvel de evaso tributria (Sonegao)
Auditoria Eletrnica
Rapidez no acesso as informaes

O que muda para a empresa?

Maior integrao com a contabilidade


Mais campos a serem preenchidos
Consistncia das informaes
Servidor para armazenamento de dados
Maior risco de multas
Maior controle interno das informaes

O que muda para o contador?

Orientar como a empresa deve fazer


Trabalha com dados fornecidos pelo cliente
Analisa os dados gerados pelo cliente
Auxilia orientando na correo, se necessrio

Que dados terei que fornecer?

Download do Guia Prtico EFD

http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download.htm

Quando terei que fornecer?


Desde de o convnio de S/N, de 15 de dezembro de 1970, j obriga
as empresas a ter disponvel controle de estoque e produo partir
de 01.01.1972 em suas empresas.
Muitas nem possuam , pois s era solicitado em fiscalizao.
Agora passa a ser enviado MENSALMENTE.

Lucro Real e Lucro Presumido: 01/01/2015 (Adiado)


Simples Nacional : 01/01/2016

No deixe para se adequar na ltima hora, o contador depender


das informaes fornecidas pela empresa para fazer a entrega!

Posio das secretarias estaduais


PR - reafirmou os prazos de 01/01/2015
RS prorrogou todas as empresas para 01/01/2016
CE empresas com faturamento superior a 50.000.000,00 em 01/01/2015
As demais caso no se manifeste, mantem-se o prazo de 01/01/2015 conforme
mencionado na pgina 11 do Guia de Orientao EFD.

Consulta sobre a entrega:


https://www.sped.fazenda.gov.br/spedfiscalserver/ConsultaContribuinte/Default.aspx

Prazo final!!! Pgina 7 do Guia Prtico da EFD

Site com ltimas informaes sobre o Bloco K


A GRV Software criou um site sobre o bloco K

http://spedfiscalblocok.com.br

Problemas, erros e no entrega?

Multa a partir de R$ 500,00 por ms 3% do


faturamento da empresa !
Divergncias sero consideradas SONEGAO!

Como a Receita Federal se preparou?

http://www1.folha.uol.com.br/folha/dinheiro/ult91u101359.shtml

Multa!
Art. 8o O art. 57 da Medida Provisria no 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, passa a vigorar com a seguinte redao:
Art. 57. O sujeito passivo que deixar de apresentar nos prazos fixados declarao, demonstrativo ou escriturao digital
exigidos nos termos do art. 16 da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que os apresentar com incorrees ou omisses
ser intimado para apresent-los ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil e sujeitar-se- s seguintes multas:
I - por apresentao extempornea:
a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima declarao
apresentada, tenham apurado lucro presumido;
b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas jurdicas que, na ltima
declarao apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo auto arbitramento;
II - por no atendimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil, para apresentar declarao, demonstrativo ou
escriturao digital ou para prestar esclarecimentos, nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca sero inferiores a
45 (quarenta e cinco) dias: R$ l.000,00 (mil reais) por ms-calendrio;
III - por apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital com informaes inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2%
(dois dcimos por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do ms anterior ao da entrega da
declarao, demonstrativo ou escriturao equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias
e servios.
1o Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional, os valores e o percentual referidos nos incisos II e III deste
artigo sero reduzidos em 70% (setenta por cento).
2o Para fins do disposto no inciso I, em relao s pessoas jurdicas que, na ltima declarao, tenham utilizado mais de uma
forma de apurao do lucro, ou tenham realizado algum evento de reorganizao societria, dever ser aplicada a multa de que
trata a alnea b do inciso I do caput.

REGISTRO 0200: Tabela de Identificao do item

Tipos de item (principais)


00 - Mercadoria para revenda: produto adquirido para comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um
produto em processo ou produto acabado e que no seja oriunda do processo
produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo 01, pois
no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza
mercadoria similar classificada como Tipo 03; (H13, Sae 1020, Parafuso, etc)
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas,
cumulativamente: oriundo do processo produtivo; e, preponderantemente, consumido
no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto
resultante caracterizado como retorno de produo. Um produto em processo
caracterizado como retorno de produo quando resultante de uma fase de produo
e destinado, rotineira e exclusivamente, a uma fase de produo anterior qual o
mesmo foi gerado. No retorno de produo, o produto retorna ( consumido) a uma
fase de produo anterior qual ele foi gerado. Isso uma excepcionalidade, pois o
normal o produto em processo ser consumido em uma fase de produo
posterior qual ele foi gerado, e acontece, portanto, em poucos processos
produtivos. (sub conjunto no comercializvel)

Tipos de item (principais)


04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente:
oriundo do processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica
do contribuinte; e pronto para ser comercializado. (pea, molde, estrutura, etc. )
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente:
oriundo do processo produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento;
tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em processo
(Tipo03) ou de produto acabado (Tipo 04); (Cavaco, sucata, etc)
06 Produto intermedirio: - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for
consumido no processo de industrializao;

REGISTRO 0210: Consumo especifico padronizado


O Bloco 0210 informa a composio e perda de itens padronizados, lembrando que mais de 5%
de perda faz-se necessrio a apresentao de Laudo do processo.

REGISTRO 0220: Fatores de converso de unidades


O Bloco 0220 informa todas as unidades de converso do item mencionado no registro 0200.

REGISTRO H010: Inventrio - Estoque


O bloco H010 informar periodicamente (mensal, trimestral, anual ou quando solicitado) a
posio de estoque na empresa, de terceiros ou em terceiros. O campo VL_ITEM_IR ser
utilizado para fins de imposto de Renda.

Perodo de apurao / Movimentaes internas


REGISTRO K100 - Perodo de Apurao do ICMS/IPI

REGISTRO K220 - Movimentaes internas (troca de classificao de item)

Ordens de produo
REGISTRO K230: ITENS PRODUZIDOS

REGISTRO K235: INSUMOS CONSUMIDOS

Industrializao por terceiros


REGISTRO K250: INDUSTRIALIZAO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS PRODUZIDOS

REGISTRO K255: INDUSTRIALIZAO EM TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS

REGISTRO K200: Estoque escriturado


O bloco K200 informar mensalmente a posio de estoque na empresa, de terceiros ou em
terceiros.

Exemplo

Exemplo

Exemplo

Pontos para discusso


H 4 anos atrs quem falava que a NF-e no iria pegar, hoje
esta emitindo...

O governo tem 5 anos para notificar problemas nas notas, e


arquivos fiscais.

Como deveremos trabalhar para que no deixemos brechas?


Auditoria eletrnica. Checar os dados antes de enviar para o
Governo
O Software do seu contador importa o padro SPED fiscal?

Duas (ou mais) empresas com o mesmo estoque. Separao


fsica!

Obrigado!!!

Magno Nunes Lopes


Consultor Comercial
(21) 97151-3351
magno@grv.com.br
www.grv.com.br
(11) 4063-9675/(51) 4063-9731/(54) 4062-9096/(47) 4063-9357
(31) 4063-9065/(21) 4063-6075/(19) 4062-9702/(19) 3826-2003