SEST - Servio Social do Transporte

SENAT - Servio Nacional de Aprendizagem do Transporte

UNIDADE: B075 - Belo Horizonte

MDULO ESPECFICO DE
AULIAR DE
FINANCEIRO
PRONATEC

Janeiro de 2014
Fale com o SEST/SENAT
0800.7282891
www.sestsenat.org.br

Mdulo especfico- PRONATEC UNIDADE B075

Belo Horizonte /MG
SEST/SENAT, 2014.
1- COMUNICAO E TICA PROFISSIONAL
2 - NOES DE REDAO EMPRESARIAL.
3 MATEMTICA FINANCEIRA APLICADA.
4 NOES DE OPERAES FINANCEIRAS
5 - CONTABILIDADE BSICA,COBRANA, CRDITO, FLUXO DE
CAIXA
6 - ARQUIVO

APRESENTAO
Prezado Aluno
Desejamos boas-vindas ao mdulo especfico do curso Auxiliar de
financeiro do Pronatec. Vamos trabalhar juntos para desenvolver novos
conhecimentos e aprofundar as competncias que voc j possui!
Esperamos que este Mdulo especfico do Curso seja muito proveitoso
para voc! Nosso intuito maior
apresentar-lhe dicas, conceitos e
solues prticas para ajud-lo a resolver eventuais problemas de seu dia a
dia de trabalho.
Bom estudo!

Contedo programtico
Mdulo Especfico
UNIDADE 1 - Comunicao e tica profissional

Pgina
1

UNIDADE 2 - Noes de redao empresarial

UNIDADE 3 - Matemtica financeira aplicada

14

UNIDADE 4 - Noes de operaes financeiras

19

UNIDADE 5 - Contabilidade bsica,cobrana, crdito, fluxo de

59

caixa
UNIDADE 6 - Arquivo

69

Anotaes

Introduo

O Programa Nacional de Acesso ao Ensino Tcnico e ao

Emprego - PRONATEC, tem como um dos objetivos a oferta de
cursos de

qualificao

profissional e

cursos tcnicos para

trabalhadores/as e pessoas expostas excluso social.

No SESTSENAT, o PRONATEC entendido como uma ao
educativa de muita importncia.
Por isso, necessrio que essas pessoas possam tambm
participar de outras atividades, especialmente como alunos
regulares em suas diversas formas de ensino: capacitao, tcnico,
e outros.
O PRONATEC/SESTSENAT pode ser visto, ainda, como um
instrumento de incluso social, pblico e gratuito, e que tem como
sua poltica de educao a formao de qualidade.
1

Anotaes

O Curso de Auxiliar Financeiro do SESTSENAT, qualifica o

participante proceder com qualidade nas necessidades de auxlio
operacional de uma empresa.
uma qualificao na qual o profissional encontrar um
mercado exigente em busca de profissionais qualificados, mas
tambm receptivo para os bons profissionais.
O profissional qualificado no SESTSENAT estar qualificado
para realizar lanamentos de prestao de contas e notas fiscais de
sua empresa.

Anotaes

UNIDADE 1 Comunicao e tica profissional

Perfil Profissional

Para entrar e permanecer com sucesso no mercado de trabalho

importante: saber o que se quer, conhecer a profisso, entender
quais as
habilidades necessrias para exerc-la.

Atualmente o sucesso no mercado de trabalho conceituado

atravs da CHAVE:

C de COMPETNCIA: competncia significa o profissional

possuir o conhecimento adequado para o desenvolvimento
eficaz de sua funo.
3

Anotaes

H de HABILIDADE: habilidade significa a destreza em saber

realizara as atividades de acordo com a competncia
adquirida. o saber fazer.

A de ATITUDE: O profissional tambm necessita de atitude,

ou seja, de nada adianta possuir conhecimento e saber fazer
se no o faz. Atitude fazer. o famosos mostrar pra que
veio.

V de VALORES: porque tudo o que o profissional realiza

deve ser norteado por valores ticos, em busca de realizar a
sua responsabilidade moral para com a empresa e o
ambiente para o qual vive.

E de ENTUSIASMO: afinal de nada adianta carregar o

conhecimento, as habilidades, atitudes e valores se no h
paixo e energia para mover este profissional em busca de
atividades primorosas.

Anotaes

Ressaltamos que para o profissional ser bem visto pelo

mercado deve estar de acordo com as solicitaes. O mercado de
trabalho busca profissionais com caractersticas tcnicas definidas e
caractersticas comportamentais alinhadas com as necessidades de
sua profisso.

Caractersticas comportamentais

Estas caractersticas referem-se ao modo de como agir durante

o trabalho.

Dentre um conjunto de caractersticas comportamentais,

destacamos:

Autoconhecimento

Dinamismo

Empatia

Simpatia

Diplomacia

Disciplina

Pontualidade

Profissionalismo
5

Comunicao

Agir com urbanidade

Apresentao pessoal

Network

Facilidade de relacionamento

Cortesia

Segurana

Capacidade de concentrao em ambientes agitados

Inteligncia emocional

Anotaes

Anotaes

COMPETNCIAS DO PROFISSIONAL

O Auxiliar financeiro o profissional qualificado para prestar

assistncia ao departamento financeiro, desta forma, compreende
as rotinas financeiras da empresa usando as ferramentas de
trabalho adequadas, executando as rotinas da rea de acordo com
legislao especfica e avaliando as situaes com senso crtico e
tico a fim de garantir a organizao de dados e documentos da
empresa.
So funes do auxiliar financeiro:

- Organizar e registrar documentos de contas a pagar e contas a

receber, verificando a sua conformidade de forma a gerar relatrios
financeiros confiveis e que reflitam a realidade da empresa;

- Coletar, conferir dados cadastrais de clientes e, se necessrio,

realizar cobranas, considerando poltica de crdito da organizao,
visando dar suporte a rea de crdito e cobrana;

- Elaborar fluxo de caixa, considerando a previso oramentria da

organizao, visando o controle das atividades financeiras;

- Fazer conciliao bancria, conferindo extratos e comparando-os

com as atividades de fluxo financeiro no intuito de verificar se
pagamentos e recebimentos foram efetivados e encaminhar as
discrepncias a quem compete lidar com elas;

Anotaes

- Identificar as possibilidades do exerccio profissional na atualidade

e no futuro, analisando as modalidades e vnculos empregatcios
possveis, bem como a legalizao da profisso de sua escolha de
modo a atuar de forma legtima;

- Elaborar plano de desenvolvimento pessoal e profissional,

identificando potencialidades e riscos e estabelecendo metas a fim
de estruturar uma carreira autnoma na busca do desenvolvimento
contnuo e na ampliao de suas possibilidades de sucesso.
Unidade 2 - Noes de redao empresarial

Redao o processo de redigir um texto. Quando falamos em

redao comercial ou empresarial, significa um texto relativo ao
mundo do trabalho.

Tipos de Redao Comercial

Anotaes

Carta comercial: Correspondncia com teor comercial.

Circular: Correspondncia a vrios destinatrios com o mesmo

texto, escrita impessoal.

Memorando: Modalidade de comunicao entre unidades

administrativas de um mesmo rgo.

Ordem de Servio (OS): Documento que se destina a expedir

ordens internas sobre um servio.

Relatrio: Relao de atividades realizadas, prestao de contas

de atos feitos.

Ata: Narrao, por escrito, dos acontecimentos de uma reunio.

Comunicado: aviso ou informao.

Certificado: comprovante de concluso de algum feito.

Contrato: determinao de direitos e responsabilidades entre as

partes de uma transao.

Ofcio: Correspondncia formal e cerimoniosa que contm convite,

comunicaes, etc.

Recibo: comprovante de pagamento.

Requerimento: Petio, por escrito.

Anotaes

Carta de apresentao: solicitao de emprego e currculo

Procurao: documento determinando poder a outra pessoa.

E-mail: redao encaminhada on-line.

Fax: redao encaminhada via fax.

A Redao comercial, diferente dos textos informais que

redigimos, deve ser clara, de linguagem simples e formal e objetiva,
ou seja, sem rodeios.

Papel timbrado (logomarca). como se fosse um papel que j

vem carimbado.

Numerao: as redaes comerciais geralmente so guardadas

nas empresas, neste caso a numerao ajuda ao setor no momento
de protocolo.

Denominao: alguns documentos vm com o nome

especificando o

10

Anotaes

seu gnero. Por exemplo: circular, procurao, etc.

Quadro comparativo dos tipos de cartas
TIPO

OBJETIVOS

ESTRUTURA
1. Cabealho ( n da

uma carta como

outra
qualquer, s que
possui com

CARTA
COMERCIAL

carta, data, local,

destinatrio)
2. Texto ( centro da

teor (objetivo)
comercial. A

folha, pargrafos com

empresa envia para

outras

3. Fecho

espaos duplos)

(saudao/despedida
empresas ou para
clientes,
portanto, um
documento

, assinatura-nome e
cargo de quem est
encaminhando).

externo.

Correspondncia
enviada
CIRCULAR

vrios destinatrios
com o
mesmo texto.

Geralmente apresenta
papel
timbrado, a
denominao
circular, numerao,
data,
assunto, remetente.

MEMORANDO

uma modalidade
de
comunicao entre
unidades
administrativas de

Geralmente apresenta
:
timbre, nmero, texto,
data.
11

Anotaes

um mesmo
rgo.
Geralmente apresenta:

OS

um documento
que se

numerao,
denominao, a

destina a expedir
ordens

ordem expressa, data,

setor.

internas sobre um
servio.

um documento no
qual
colocamos a relao
de
RELATRIO

atividades
realizadas,
prestao de contas
de atos

No tem modelo fixo,

mas
geralmente apresenta:
capa,
data, timbre , nome de
quem
elaborou, dados
estatsticos
diversos.

feitos, concluses e
sugestes.

uma narrao, por

escrito,
ATA

dos acontecimentos
de uma
reunio.

necessrio
especificar a
reunio, data, local,
presentes, discusses,
concluses, datar.
Todos os
presentes devem
assinar.
Deve apresentar:

CONTRATO
uma formalizao

denominao,

12

identificao

acordo entre duas

ou mais

das partes (nomes,

partes

Anotaes

de um

endereos,
documentos),
direitos e deveres de
cada
parte, data,
assinaturas dos
representantes das
partes,
assinaturas de
testemunhas.

a prova de uma
transao
financeira.
RECIBO

Geralmente em
papel reduzido, deve
ter cpia,
fornecido por quem
recebe,
tem a palavra
RECIBO, texto
especfico sobre a
transao,
assinatura, data.

13

Anotaes

UNIDADE 4 Matemtica financeira aplicada

REGRA DE 3 SIMPLES

A regra de trs (ou de trs simples) tem origem na ndia, alguns

autores vem-na descrita, pelo menos rudimentarmente, nos versos
hindus Vedanga Jyotisa, para uns do perodo de 1370 - 1150 a.C.,
para outros de 500 a.C.
No entanto, o seu desenvolvimento, na ndia, iniciou a partir do
sculo V d.C. A regra era conhecida na China no sculo I d.C. e foi
introduzida no mundo rabe por volta do sculo VIII.
Na Europa da Idade Mdia era conhecida por regra de ouro,
onde, ela ou as regras de ela derivadas, foram utilizadas para
resolver todo o tipo de problemas derivados da atividade comercial.
Era de tal forma importante, que todos os mercadores da alta Idade
Mdia a utilizavam e ocupava 20% dos livros de aritmtica dos
mercadores de ento (Smith, 1926, 1958).
Antes de iniciarmos nossos estudos, precisamos definir quais
os objetivos a serem atingidos e quais questionamentos a serem
respondidos nesta edio.

14

Anotaes

Precisamos entender o que a regra de trs e como ela surgiu,

principalmente entender que ela fruto do trabalho humano e no
um conceito matemtico intangvel, inalcanvel. Alm ver algumas
aplicaes da mesma regra.
A regra de trs simples pode ser definida como um processo
prtico que visa resolver problemas envolvendo quatro valores
dos quais conhecemos trs deles. Portanto, devemos determinar o
quarto valor a partir dos trs j conhecidos.

Exemplo:
1Se 10 litros de gasolina custa R$ 25,00, qual o valor de 26 litros de
gasolina ?

Resolvendo temos:

PORCENTAGEM

15

Anotaes

A percentagem ou porcentagem (do latim per centum,

significando "por cento", "a cada centena") uma medida de razo
com base 100.

Exemplo:
Roberta vai comprar um sapato que custa R$90,00. Ao chegar
loja, descobre que o valor a vista recebe 20% de desconto. Para
obter o valor final podemos fazer as seguintes operaes:

Resolvendo temos:

(90) x (20) / 100 = 18, logo, 90 18 = R$ 72, 00.

16

Anotaes

JUROS SIMPLES

a remunerao cobrada pelo emprstimo de dinheiro.

expresso como um percentual sobre o valor emprestado (taxa de
juro). O juro pode ser compreendido como uma espcie de "aluguel
sobre o dinheiro".

A taxa seria uma compensao paga pelo

tomador do emprstimo para ter o direito de usar o dinheiro at o dia

do pagamento.
O credor, por outro lado, recebe uma compensao por no
poder usar esse dinheiro at o dia do pagamento e por correr o risco
de no receber o dinheiro de volta (risco de inadimplncia).
Juros simples so juros constantes incorporados a um capital,
periodicamente, como, por exemplo, acontece na correo de certas
dvidas por certo perodo de tempo.

Frmula para clculo

Onde:
J= Juros
C= Capital
I= Taxa (em decimal)
T= Tempo

Exemplo:
1 Uma dvida de 530 reais venceu h 5 dias. cobrada uma multa
de 0,2% por dia de atraso no sistema de juros simples. Qual o
valor total desta dvida ?
17

0,2% . 530 = 0,002 . 530 = 1,06 (juro de um dia)

Anotaes

5 . 1,06 = 5,30 (correo da dvida em juros simples

por 5 dias)
montante: M = C + J = 530 + 5,30 = 535,30 reais.
Atividades para fixao do conhecimento

1. Qual o valor dos juros aplicados a um emprstimo de R$ 200,

durante 6 meses, numa taxa de juros simples de 6% ao ms?

2. Um capital de R$100,00 foi emprestado por 2 meses, taxa de

juros simples de 3% ao ms. Qual o valor dos juros recebidos ?

3. A gasolina teve um aumento de 15% isso quer dizer que a cada

100 reais aconteceu um aumento de ?

4. Quatro quantos porcento de cinco?

18

Anotaes

5. Em uma pesquisa de mercado, constatou-se que 67% de uma

amostra assistem a um certo programa de TV. Se a populao de
56.000 habitantes, quantas pessoas assistem ao tal programa?

UNIDADE 5 - Noes de operaes financeiras

No existe nada mais universal na vida das pessoas do que o
dinheiro. Por pouco que seja, no d para viver sem ele. E o valor
do dinheiro no est apenas em sua capacidade de comprar
alguma coisa. Dinheiro antes de tudo, a melhor recompensa ao
trabalho, ao esforo individual. Nada mais digno do que receber
dinheiro honestamente.

Nada mais inteligente do que us-lo com

bom senso. Agora, vamos aprender a reconhecer o nosso dinheiro,

o Real. Assim evitaremos o prejuzo de receber dinheiro falso.

Identificao de dinheiro falso:

19

Anotaes

As cdulas do Real so confeccionadas em papel especial de fibra

de algodo que contm em sua estrutura elementos de segurana.
Se desconfiar que est com dinheiro falso
Ao receber uma cdula de papel, confira sempre os principais
elementos de segurana marca dgua, registro coincidente, imagem
latente e o altorelevo em algumas reas da nota.
As notas falsas sero trocadas pelo Banco Central, que apenas
examina se o dinheiro falso ou no. O dinheiro suspeito pode ser
apresentado para exame no Banco Central ou por intermdio dos bancos
comerciais.
A falsificao de dinheiro crime previsto no artigo 289 do Cdigo
Penal, com pena prevista de 3 a 12 anos de priso. Quem tenta colocar
uma cdula falsa em circulao depois de tomar conhecimento da sua
falsidade, mesmo que a tenha recebido de boa-f, pode ser condenado a
uma pena de 6 meses a 2 anos de deteno.
Caso receba uma cdula suspeita em um caixa eletrnico, comunique
o fato rapidamente ao banco em que voc sacou o dinheiro. Se
necessrio, dirija-se a uma Delegacia de Polcia para registrar ocorrncia.

CHEQUES

20

Anotaes

O cheque uma ordem de pagamento vista. Pode ser

recebido diretamente na agncia em que o emitente mantm conta
ou depositado em outra agncia, para ser compensado e creditado
na conta do correntista. Ao emiti-lo, lembre-se que ele poder ser
descontado imediatamente.

Formas de emisso de cheques

Ao portador - O cheque s pode ser emitido ao portador (sem a

indicao do beneficirio) at o valor de R$ 100,00.

Nominal - A partir de R$ 100,00, o emitente obrigado a indicar o

nome do beneficirio (pessoa ou empresa a quem est efetuando o
pagamento). O cheque nominal s poder ser pago pelo banco
mediante identificao do beneficirio ou de pessoa por ele indicada
no verso do cheque (endosso), ou ainda atravs do sistema de
compensao, caso seja depositado.

Cruzado - Tanto o cheque ao portador quanto o nominal podem ser

cruzados, com a colocao de dois traos paralelos, em sentido
diagonal, na frente do documento. Nesse caso, s ser pago atravs
de depsito em conta corrente.

Administrativo - o cheque emitido pelo prprio banco. Pode ser

comprado pelo cliente em qualquer agncia bancria. O banco o
emite em nome de quem o cliente efetuar o pagamento.

21

Anotaes

Especial - Assim denominado porque o banco concedeu ao titular

da conta um limite de crdito, para saque quando no dispuser de
fundos. O cheque especial concedido ao cliente mediante contrato
firmado previamente.

Cheque pr-datado

Pela lei, um cheque pagvel quando for apresentado ao

banco, mesmo que tenha sido emitido com data posterior. Assim, se
um cheque pr-datado for apresentado para pagamento antes do
dia previsto, o banco ter de pag-lo ou devolv-lo por falta de
fundos. Caso isso ocorra, o correntista poder ser prejudicado.
O Cheque pr-datado s deve ser dado quando houver
certeza de que o credor ir deposit-lo nas datas combinadas.
Lembre-se de controlar esses cheques em seu oramento, anotando
os valores e respectivas datas.

Prazo de prescrio

O cheque prescreve 180 dias depois de sua apresentao,

que dever ser feita em 30 dias, se for na mesma praa em que foi
emitido, ou em 60 dias, caso ocorra fora dela.
Prazos de liberao de depsitos em cheques de outros bancos
Os cheques de outros bancos depositados na conta bancria
do cliente so encaminhados ao Servio de Compensao de
Cheques e outros Papis, regulado pelo Banco Central e executado
pelo Banco do Brasil, com a participao dos demais bancos.

22

Anotaes

O prazo de liberao do valor dos cheques da praa de:

24 horas, se forem de valor igual ou superior a R$ 300,00;

48 horas, se forem de at R$ 299,99.

Os prazos de liberao do valor de cheques de outras

praas, liquidados pela compensao nacional, variam de trs a
seis dias teis.

Cheque sem fundos

O cheque poder ser devolvido quando o emitente no tiver fundos

suficientes para o seu pagamento.

Incluso no Cadastro dos Emitentes de Cheques sem Fundos

O cheque devolvido por falta de fundos na segunda

apresentao, por conta encerrada ou por prtica espria, obriga o
banco a incluir seu emitente no Cadastro de Emitentes de Cheques
sem Fundos (CCF) do Banco Central. Se a conta for conjunta, a
legislao determina que tambm seja includo no CCF o nome e
nmero no cadastro de contribuintes (CIC/CPF) do titular
emitente do cheque.

23

Anotaes

O banco obrigado a comunicar ao emitente a incluso desses

registros no Cadastro de Emitentes de Cheques Sem Fundo.
Mantenha seu endereo de correspondncia sempre atualizado nas
instituies ou empresas com as quais mantm relacionamento de
crdito.
Fica a critrio do banco a deciso de abrir, manter ou encerrar
a conta de depsitos vista do correntista titular que figure no CCF.
proibida, porm, a entrega de novos tales a correntista cujo
nome figure no CCF.

Como sair do CCF - Cadastro dos Emitentes de Cheque sem

Fundos
O emitente de cheque sem fundos pode solicitar sua excluso
do CCF por carta dirigida ao banco, desde que comprove o
pagamento do cheque que deu origem ocorrncia.

A excluso do CCF poder ser solicitada ao banco pelo

emitente, mediante a apresentao de um dos seguintes
documentos: cheque que deu origem incluso;

Extrato da conta com o registro do dbito do cheque que deu

origem ocorrncia;

Declarao do beneficirio (pessoa a quem deu o cheque

sem fundos), dando quitao ao dbito, autenticada em
tabelio ou abonada pelo banco endossante, acompanhada
de cpia do cheque que deu origem ocorrncia, bem como
de certides negativas dos cartrios de protesto relativas ao
cheque, em nome do emitente.

24

Anotaes

A excluso feita automaticamente, por decurso de prazo,

aps cinco anos da sua incluso. Para a excluso do CCF
cobrada do cliente e recolhida ao Banco Central uma taxa para cada
cheque sem fundos includo. Alm dessa taxa, o banco pode cobrar
pelos servios de incluso e de excluso. O preo desses servios
varia de banco para banco.

Utilize cheques com segurana

Emita sempre cheques nominais e cruzados.

Ao preencher cheques, elimine os espaos vazios, evite

rasuras.

Controle seus depsitos e retiradas no canhoto, inclusive as

realizados com carto.

Evite circular com tales de cheques. Leve apenas a

quantidade de folhas que pretende utilizar no dia. Faa o
mesmo com os cartes de crdito, carregando-o apenas
quando pretender utilizar.

Quando receber um novo talo, confira os dados referentes

ao nome nmero da conta corrente e CPF e a quantidade de
cheques do talonrio.

Tome o mximo de cautela na guarda dos tales. Destaque a

folha de requisio e guarde em separado.

25

Anotaes

Nunca deixe requisies ou cheques assinados no talo.

Destrua os tales de contas inativas.

Separe os cheques de qualquer documento pessoal.

No utilize caneta hidrogrfica ou com tinta que possa ser

facilmente apagada. Evite canetas oferecidas por estranhos.

No fornea dados pessoais por telefone.

Nunca utilize mquina de escrever com fita base de

polietileno,

pois

os

valores

preenchidos

podero

ser

facilmente apagados e modificados.

Lembre-se:

Os bancos no se responsabilizam pelo pagamento de

cheques perdidos, extraviados, falsos ou falsificados, se a
assinatura do eminente no for facilmente reconhecvel em
confronto com a existente em seus registros.

Cheque uma ordem de pagamento vista. Ao emiti-lo,

lembre-se de que ele poder ser descontado imediatamente.

Cheque pr-datado s deve ser dado quando voc tiver

certeza

de

que

credor

ir

deposit-lo

nas datas

combinadas. Lembre-se de controlar esses cheques em seu

oramento, anotando os valores e respectivas datas.

26

Anotaes

Ao sustar o cheque, voc no estar livre da obrigao de

pagamento, nem de ser protestado pelo fornecedor de produtos e
servios, exceto nos casos de perda, furto ou roubo, e mediante a
apresentao de boletim de ocorrncia.

Em caso de roubo ou extravio de cheques, comunique

imediatamente a sua agncia bancria e faa um boletim de
ocorrncia. Voc tambm poder prevenir-se contra fraudes,
ligando, de qualquer lugar do Pas, para o planto Serasa,
telefone 11 5591-0137.

A Serasa manter um cadastro provisrio que ficar

disponvel para empresas usurias. Lembre-se que esse
Servio Gratuito de Proteo ao Cidado provisrio, com o
objetivo de dar proteo imediata ao cidado contra o uso
indevido dos cheques. Portanto, assim que o seu banco abrir,
dirija-se sua agncia para sustar oficialmente os cheques.

Mantenha seu endereo de correspondncia sempre

atualizado nas instituies ou empresas com as quais
mantm relacionamento de crdito.

Roubo, perda e extravio de cheques

O correntista com cheques roubados, furtados, perdidos ou

extraviados deve comunicar a ocorrncia ao banco o mais
rapidamente possvel e pedir cancelamento, se estava em branco
quando se verificou a ocorrncia, ou sustao, se j haviam sido
preenchidos.

27

Anotaes

As despesas de registro e de controle do cancelamento ou

sustao dos cheques roubados, furtados ou extraviados so de
responsabilidade do correntista, que ter como garantia do banco o
no acolhimento desses cheques. A tarifa para cobertura dessa
despesa dever ser cobrada uma nica vez.

Como agir - Para pedir o cancelamento ou a sustao de um

cheque, o interessado deve-se identificar, mediante assinatura em
documento escrito, senha eletrnica ou dispositivo vlido como
prova para fins legais. Para cancelar cheques roubados, furtados ou
extraviados, o cliente deve apresentar ao banco boletim de
ocorrncia fornecido pela polcia.

Cancelamento e sustao provisrios, por telefone - O

cancelamento e a sustao podem ser feitos provisoriamente por
telefone. Nesse caso, o correntista dever confirm-los no prazo de
at dois dias teis aps a ocorrncia, entregando o pedido por
escrito ao banco ou transmitindo-o por fax ou outro meio eletrnico
(home/office banking, Internet, terminais de auto-atendimento etc.).
Se no confirmar nesse prazo, ser automaticamente cancelado.
Mesmo que o roubo, furto ou extravio ocorram fora do horrio
de expediente bancrio, o correntista pode fazer o registro da
ocorrncia e o pedido de cancelamento ou sustao, de imediato,
por telefone, junto central de Atendimento do seu banco e na
Serasa, pelo telefone (0xx11) 5591-0137, que atende de segunda a
sexta-feira, das 16h00 s 10h00, e aos sbados, domingos e
feriados ininterruptamente. No mesmo prazo de dois dias teis,
dever confirmar o cancelamento ou a sustao e entregar o boletim
policial com o registro da ocorrncia, se tiver sido roubado, furtado
ou extraviado, para evitar o cancelamento do pedido que havia sido
feito provisoriamente.

28

Anotaes

Os bancos no podem cobrar taxa de devoluo dos clientes

quando se tratar de cheques cancelados por roubo ou furto
acompanhados de boletim de ocorrncia.
Como receber cheques com segurana

Confira se o cheque foi corretamente preenchido. Solicite ao

cliente a apresentao do carto do banco e do documento
de identidade - original ou cpia autenticada.

Confira os nmeros do RG e do CPF e a assinatura que

esto no cheque com os que constam em outros documentos
e no carto do banco.

Verifique se a foto no documento do emitente ou se tem

sinal de adulterao.

Consulte uma das centrais de proteo aos cheques Serasa, SPC ou outra de sua preferncia. Elas possuem
informaes sobre emitentes de cheques sem fundos
cadastrados no Banco Central (CCF), de cheques sustados e
cancelados por roubo ou outras irregularidades, a exemplo de
CPFs que tenham sido cancelados pela Receita Federal.

Confira os dados que esto na parte superior e na inferior do

cheque em barras CMC7 - cdigo do Banco e da Agncia no
primeiro campo;

cdigo da compensao (Comp) e nmero do cheque no

segundo campo; e nmero da conta no terceiro campo.
Lembre-se apenas que o ltimo nmero no primeiro e no
terceiro campos correspondem aos dgitos verificadores e no
segundo campo se refere ao tipo de cheque.

Cuidado com fraudes. H falsificaes em que partes

adulteradas so coladas no cheque - valor por extenso e em
algarismos e os nmeros e cdigos da parte superior e
inferior.

29

Anotaes

Essa forma de falsificao pode ser percebida com uma

verificao mais atenta, de preferncia contra a luz, pelo tato
ou dobrando a folha de cheque de forma arredondada (),
para no amass-lo. Com o cheque dobrado dessa forma,
movimente as laterais para cima e para baixo. Nesse
movimento, a parte colada geralmente descola, revelando a
falsificao.

colagem

interrupo

ou

tambm

pode

descontinuidade

ser
da

percebida

linha

vertical

pela
de

segurana, na forma de "serpentina", com o nome do banco

impresso em letras pequenas nas folhas de cheques, em
posies que se alteram a cada folha. Essa "serpentina"
uma das caractersticas de segurana impressa nos cheques
exatamente para evitar falsificaes. As demais so o cdigo
magntico impresso em barras na parte inferior, a qualidade
do papel e as caractersticas de impresso na frente e no
verso. Repare nos pequenos detalhes impressos nas folhas
de cheque, que dificilmente podem ser reproduzidos com
fidelidade pelas copiadoras.

Em caso de desconfiana, solicite ao emitente que assine

tambm no verso do cheque e compare as assinaturas.

Anote no verso do cheque os nmeros de telefone e do RG

do emitente.

Se necessrio, ligue no ato para confirmar a validade do

telefone informado. Persistindo a dvida, condicione a venda
prvia compensao do cheque.
30

Anotaes

Tenha muito cuidado ao receber cheques previamente

preenchidos e assinados.

No aceite cheques rasurados. Eles podem ser devolvidos

pelos bancos.

Se o cheque estiver amarelado, envelhecido ou desgastado,

desconfie, pois pode ser de conta inativa ou encerrada.

Tome essas precaues mesmo com cheques de pequeno

valor.

Redobre a cautela no caso de cheques pr-datados. Lembrese que cheque pr-datado concesso de crdito, exigindo,
portanto, maiores informaes sobre o emitente.

Explique sempre que os procedimentos adotados tm por

objetivo proteger pessoas honestas como ele, evitando a
circulao de cheques roubados e falsificados.

Informaes para terceiros sobre emitente de cheque

devolvido

Ao recusar o pagamento de cheque, o banco deve registrar, no

verso do documento, o cdigo correspondente ao motivo. No caso
31

Anotaes

de cheque apresentado no caixa, esse registro deve contar com

anuncia do beneficirio.
No caso de cheques devolvidos pelos motivos 11 (sem fundos,
na 1 apresentao), 12 (sem fundos na 2 apresentao), 13 (conta
encerrada), 14(prtica espria ou emisso de mais de seis cheques
sem fundos) e 22 (divergncia ou insuficincia de assinatura) e 31
(erro formal, por falta de dados data, assinatura, valor por extenso
ou ms grafado por extenso), os bancos, caso solicitados, so
obrigados a fornecer ao beneficirio os seguintes dados constantes
na ficha de abertura de conta do correntista: nome completo,
endereos residencial e comercial e declarao sobre o motivo
alegado pelo emitente para sustar ou revogar o cheque (se for o
caso).
Essas informaes s podero ser prestadas ao beneficirio
identificado no cheque ou a mandatrio constitudo por procurao.
O banco poder prestar essas informaes ao portador do cheque
quando no houver indicao do beneficirio (cheque ao portador) e
seu valor for inferior a R$ 100.

CARTO DE CRDITO / DBITO

32

Anotaes

Carto de crdito uma forma de pagamento eletrnica. um

carto de plstico que pode conter ou no um chip e apresenta na
frente o nome do portador, nmero do carto e data de validade
(pelo menos) e, no verso, um campo para assinatura do cliente, o
nmero de segurana (CVV2) e a tarja magntica (geralmente
preta).

O carto de crdito pode ser usado como meio de pagamento

para comprar um bem ou contratar um servio. O titular recebe
mensalmente no endereo indicado a fatura para pagamento e pode
escolher pagar o total cobrado, somente o mnimo ou algum valor
intermedirio, postergando o pagamento do restante para o ms
seguinte mediante cobrana de juros.

Toda conta de carto de crdito possui um limite de compras

definido pelo banco emissor. As compras efetuadas reduzem o limite
disponvel at que, quando insuficiente, novas compras so
negadas.

33

Anotaes

Quando acontece o pagamento da fatura, o carto de crdito

oferece algumas vantagens como: liberar o limite para ser usado
novamente O carto de crdito oferece algumas vantagens como:

No preciso ter dinheiro fsico ou cheque na hora da

compra.

O cliente obtm um prazo a mais para pagar a compra.

Dependendo do carto, no necessrio pagar anuidade.

As operaes de cartes de crdito envolvem 5 participantes:

Portador: Pessoa interessada em adquirir bens ou contratar

servios pagando atravs do carto de crdito. Pode ser o titular da
conta de carto de crdito ou apenas portador do carto adicional.

Estabelecimento: Empresa interessada em vender ou prestar

servio recebendo o pagamento feito pelos seus clientes atravs do
carto de crdito.

Adquirente: Empresa responsvel pela comunicao da transao

entre o estabelecimento e a bandeira. Para isso, aluga e mantm os
equipamentos usados pelos estabelecimentos como, por exemplo, o
POS. As maiores adquirentes no Brasil so Redecard, Cielo (antiga
Visanet Brasil), Hipercard e Getnet.

34

Anotaes

Bandeira: Empresa responsvel pela comunicao da transao

entre o adquirente e o emissor do carto de crdito. As maiores
bandeiras no Brasil so Visa, MasterCard e Hipercard. Para
identificar qual o emissor do carto, as bandeiras usam os 6
primeiros nmeros do carto, chamados de "bin-number".

Emissor: (tambm chamado de empresa administradora do carto)

Instituio financeira, principalmente bancos, que emitem o carto
de crdito, definem limite de compras, decidem se as transaes
so aprovadas, emitem fatura para pagamento, cobram os titulares
em caso de inadimplncia e oferecem produtos atrelados ao carto
como seguro, cartes adicionais e plano de recompensas.

35

Anotaes

Em uma transao, o estabelecimento passa o carto em um

equipamento eletrnico que pode ser um POS (comum em
pequenas lojas, restaurantes e postos de gasolina) ou um
equipamento integrado com o sistema do estabelecimento (usado
em supermercados e lojas de departamentos). Nesse momento um
funcionrio do estabelecimento digita a opo de crdito ou dbito, o
nmero de parcelas e o tipo de parcelamento (com ou sem juros).
Esse aparelho se comunica com o adquirente, que envia a
transao para a bandeira, que, por sua vez, direciona para o
emissor. O emissor decide se a transao ser aprovada ou no e
envia a deciso de volta para a bandeira, que envia para o
adquirente e, ento, para o equipamento do estabelecimento.

No

caso

de

transao

aprovada,

equipamento

do

estabelecimento emite duas vias de comprovante. Uma delas fica

com o portador e a outra deve ser assinada pelo portador e entregue
ao estabelecimento. Os estabelecimentos so instrudos a verificar
se a assinatura no comprovante confere com a assinatura no verso
do carto ou com algum documento de identidade do portador,
porm, pouqussimos estabelecimentos adotam essa prtica no
Brasil.

As transaes com cartes que possuem chip funcionam da

mesma forma, mas com mais segurana contra fraude.

Nas transaes com senha o portador deve digitar a senha no

equipamento do estabelecimento e no necessrio assinar o
comprovante. A maioria dos emissores brasileiros, ao implantarem
os chips nos cartes, tambm implantaram a necessidade do
portador digitar a senha. Por essa razo algumas pessoas

36

Anotaes

relacionam o chip com a senha, mas podem ser funcionalidades

separadas.

A opo de parcelamento sem juros (ou "parcelamento loja")

significa que o valor da transao dividido pelo nmero de
parcelas. Nesse tipo de transao o estabelecimento recebe o valor
da venda de forma parcelada. A opo de parcelamento com juros
(ou "parcelamento emissor") significa que o titular do carto pagar,
alm do valor combinado, uma taxa de juros definida pelo emissor
do carto. Nesse tipo de transao o estabelecimento recebe o valor
da venda de uma vez e o emissor recebe os juros a serem pagos
pelo titular.

NOTA PROMISSRIA

Nota promissria um ttulo cambirio em que seu criador assume

a obrigao direta e principal de pagar a soma constante no ttulo. A
nota promissria nada mais do que uma promessa de pagamento.

37

Anotaes

A nota promissria uma promessa de pagamento, para seu

nascimento so necessrias duas partes, o emitente ou subscritor
(devedor), criador da promissria no mundo jurdico, e o beneficirio
ou tomador que o credor do ttulo.

Para exemplificar a constituio de uma nota promissria

citamos a seguinte hiptese, Pedro empresta R$ 1.000,00 (mil reais)
ao seu amigo Andr, que por sua vez se compromete a efetuar o
pagamento do emprstimo em trinta dias, assim sendo, emite uma
nota promissria no valor do emprstimo onde o beneficirio o
Pedro, com vencimento para trinta dias da data.

Como nos demais ttulos de crdito a nota promissria pode ser

transferida a terceiro por endosso, bem como nela possvel a
garantia do avalista.

Caso a nota promissria no seja paga em seu vencimento

poder ser protestada, como ainda ser possvel ao beneficirio
efetuar a cobrana judicial, a qual ocorre por meio da ao cambial

38

Anotaes

que executiva, no entanto a parte s pode agir em juzo se estiver

representada por advogado legalmente habilitado. Obs.: Para
valores menores que 20 salrios mnimos, no necessrio
advogado, bastando procurar um Juizado Especial Civel (antigo
Juizado de Pequenas Causas).

A nota promissria prevista no decreto 2044 de 31 de

dezembro de 1908 e na Lei Uniforme de Genebra, seus requisitos
so os seguintes:

1. A denominao "nota promissria" lanada no texto do ttulo.

2. A promessa de pagar uma quantia determinada.

3. A poca do pagamento, caso no seja determinada, o vencimento

ser considerado vista.

4. A indicao do lugar do pagamento, em sua falta ser

considerado o
domiclio do subscritor (emitente).

5. O nome da pessoa a quem, ou a ordem de quem deve ser paga a

promissria.

39

Anotaes

6. A indicao da data em que, e do lugar onde a promissria

passada, em caso de omisso do lugar ser considerado o
designado ao lado do nome do subscritor.

7. A assinatura de quem passa a nota promissria (subscritor).

8. Assinatura de duas testemunhas identidade e (ou) cpf e endereo

das mesmas.

9. Sem rasuras, pois perde o valor a nota promissria. Nota

Promissria_ Decreto n. 57.663, de 24-1-1966, artigo 75 em diante.

BOLETO BANCRIO

O bloqueto de cobrana (tambm conhecido por bloqueto

bancrio, boleto de cobrana ou boleto bancrio) um
documento utilizado como instrumento de pagamento de um produto

40

Anotaes

ou servio prestado. Atravs do bloqueto, seu emissor (cedente)

pode receber do pagador (sacado) o valor referente quele
pagamento. Em alguns pases, a utilizao de boletos de cobrana
uma prtica comum entre as empresas, caracterizando-se nestas
como um meio padro de cobrana por produtos e/ou servios.

1-Cdigo do Banco: composto do cdigo do banco mais o dgito

verificador.

2-Linha digitvel: a representao numrica do cdigo de barras.

A linha digitvel baseada no valor do cdigo de barras, mas no
o mesmo numero. Ela serve para o pagamento do boleto via Internet
e tambm utilizada quando o cdigo de barras est danificado.

3-Vencimento: Data de vencimento do boleto.

4-Agncia cdigo cedente

Este campo varia conforme o banco, mas em geral composto pelo
nmero da carteira, agncia, conta e dgito. Dependendo do banco,
pode ser: agncia+conta ou mesmo carteira+agncia+conta. Cada
banco tem um padro.
5-Nosso Nmero
Este campo tambm varia conforme o banco, mas voc deve dar
uma ateno especial a ele, porque quando o boleto pago, em
geral esse o nmero que aparece no seu extrato, assim voc tem
como identificar o boleto pago. Portanto esse nmero, deve ser
diferente para cada boleto emitido, e no podendo haver

41

Anotaes

duplicidades. Alguns bancos fornecem uma faixa de nmeros que o

cliente pode trabalhar, outros j deixam a critrio do cliente.

6- Valor do Documento

Este campo contm o valor do documento, com duas casas

decimais e vrgula
como separador decimal.

7-Cdigo de Barras

So cdigo de barras, que atravs de sua espessura representam

"0" ou "1" em binrio. No total o cdigo de barras composto por 44
dgitos numricos, que representam o valor, data de vencimento,
entre outras informaes do boleto. A composio e disposio
desses nmeros variam de banco pra banco, podendo conter o
nmero da agencia, conta corrente, cdigo do cliente, etc.

8-Carteira

Contem o cdigo da carteira, que est sendo utilizada. Isto tambm

muda de banco para banco, mais adiante darei detalhes de qual a
mais indicada para pagamentos via Internet e o porqu.

42

9-Sacado

Anotaes

Sacado quem paga o boleto. Este campo contm os dados da

pessoa que ir pagar o boleto: nome, endereo, etc..

10- Data do Documento: Data em que o boleto foi gerado ou

emitido, no caso de segunda via por Internet.

11- Cedente

Cedente quem emitiu o boleto. Este campo contm o nome de

quem emitiu o boleto, que em geral o titular da conta. Pode ser
pessoa fsica ou jurdica, mas isso depende do banco.

Bloqueto de Cobrana no Brasil

No Brasil, o formato e as caractersticas gerais dos bloquetos

de cobrana foram desenvolvidos pelo Centro Nacional de Estudos
da Arrecadao Bancria (CENEABAN) e padronizado pela
Federao Brasileira de Bancos (FEBRABAN) para a utilizao em
toda a rede bancria do pas.

Ele representa um ttulo de cobrana pagvel em qualquer

agncia

bancria

atendimento,

do

territrio

homebanking,

nacional,

casas

centrais

lotricas,

de

auto-

supermercados

conveniados etc at a data de vencimento. Geralmente aps a data

de vencimento, o bloqueto somente poder ser pago em uma
agncia do banco que o emitiu, pois fica sujeito a orientaes
43

Anotaes

especficas do cedente (que pode cobrar taxas ou juros de mora

pelo atraso no pagamento). A utilizao de bloquetos de cobrana
uma prtica comum entre empresas sendo que, em mdia, 50
milhes de bloquetos de cobrana so liquidados todos os meses.

Emisso de Bloquetos de Cobrana

Todas as pessoas (fsicas ou jurdicas) podem emitir bloquetos

de cobrana desde que possuam uma conta bancria, bastando se
dirigir a uma agncia e manifestar o interesse.

Alguns bancos permitem que a cobrana dos bloquetos sejam

feitas em duas modalidades: cobrana registrada e no-registrada.

Os bloquetos de cobrana registrada so gerados pelo cedente

e as informaes do documento (sacado, valor e data de
vencimento) so enviadas para o banco atravs de um arquivo de
remessa. Estes dados so gerenciados pela instituio financeira
que pode realizar servios como o protesto de ttulos quando
inadimplentes.

Os bloquetos de cobrana no-registrada funcionam como os

de cobrana registrada s que as informaes do documento no
necessitam ser enviadas para o banco. Portanto, todo servio de
verificao e protesto fica a encargo do cedente.
44

Anotaes

Os bloquetos de cobrana tem um custo. O custo dos

bloquetos de cobrana registrados so cobrados quando o arquivo
de remessa enviado ao banco. Os custo dos bloquetos de
cobrana no-registrada, por sua vez, s cobrado do cedente
quando o sacado efetua o pagamento. De certa forma, os bloquetos
de cobrana registrados podem ser chamados de pr pagos
enquanto os no registrados podem sem chamados de ps pagos.

PREVENO DE PERDAS
O objetivo orientar Diretores, Gerentes de Lojas e lderes da
Frente de Caixa, e o auxiliar financeiro abordando sobre

as

principais aes a respeito de Preveno de Perdas na Frente de

Caixa de Supermercados. Com isso garantir o aumento da
lucratividade e competitividade das empresas deste setor.

Os

riscos na Frente de Caixa podem se dividir em trs classes:

pequenos, mdios e grandes.

Nossa experincia j identificou por diversas vezes grandes

perdas neste setor, muitas delas comprometendo a perenidade da
empresa. Portanto, no podemos descartar a sua importncia dentro
do

Supermercado,

em

lojas,

bancos,

em

estabelecimentos

comerciais em geral., devemos trat-la de forma especial.

45

Anotaes

Segue alguns tpicos abordados pelo Setor de Preveno de

Perdas na Frente de Caixa:

1. O Cdigo de tica O Cdigo de tica um instrumento

que busca a realizao dos princpios, viso e misso da
empresa.

Serve

para

orientar

as

aes

de

seus

colaboradores e explicitar a postura social da empresa em

face dos diferentes pblicos com os quais interage. O
contedo do cdigo de tica formado de um conjunto de
polticas e prticas especficas, abrangendo os campos mais
vulnerveis. Este material reunido em um relatrio de fcil
compreenso para que possa circular adequadamente entre
todos os interessados. Este documento que servir de
parmetro para determinados comportamentos, tornando
claras as responsabilidades.

2. Conscientizao da equipe de Frente de Caixa das aes

desenvolvidas pela empresa e seu colaboradores com o
objetivo de reduzir todos os tipos de perdas do setor.

3. Devoluo de produtos de clientes deve-se atentar para que o

produto devolvido entre novamente no estoque lgico da loja,
mesmo que depois seja transferido para Troca ou Quebra.

4. Troca de Produtos de clientes Na troca pelo mesmo cdigo,

devemos apenas substitu-lo e depois transferir o produto para troca
ou quebra. No caso de troca por outro produto consider-lo como se
fosse uma devoluo de produto. Normalmente emite-se um vale no
valor do produto trocado para que o cliente passe novamente pelo
caixa e registre o produto.

46

Anotaes

5. Sangria nos caixas Devem-se elaborar parmetros de valores

e ou tempos para sangrar os caixas, evitando assim que grandes
quantias fiquem no caixa e inibindo a cobia de ladres, protegendo
clientes e a equipe de Frente de Caixa.

6. As cancelas dos caixas inoperantes devem permanecer sempre

fechadas, dificultando a passagens de produtos furtados e reduzindo
a rea de controle.

7. Caixas exclusivos para funcionrios Determinar estes caixas,

normalmente deve-se escolher os que ficam em frente do balco
dos Fiscais de Caixa, justamente para facilitar a viso dos mesmos.

8.

Execuo

de

caixas

surpresas

Devem-se

realizar

constantemente caixas surpresas para verificao de diferenas nos

caixas.
47

Anotaes

9. Cancelamento de item Todo cancelamento de item dever

gerar um documento na qual o Operador de Caixa e Fiscal de Caixa
informem o motivo do cancelamento do item. Este documento deve
ser assinado por ambos.

10. Cancelamento de cupom Todo cancelamento de cupom

dever gerar um documento na qual o Operador de Caixa e Fiscal
de Caixa informem o motivo do cancelamento do item. Este
documento deve ser assinado por ambos.

11. Conferncia do troco, tanto dos Operadores de Caixa como

Fiscais de Caixa, quando os mesmos usam trocos exclusivos.

12. O cofre da Tesouraria deve ser batido esporadicamente,

analisando

criteriosamente

os

papis

ou

documentos

que

substituem o numerrio, esses documentos devem ser verificados

quanto a sua autenticidade e legalidade.

13. Ateno aos procedimentos para evitar notas de dinheiros

falsas.

48

Anotaes

14. Conferncia dos produtos carregados para entregas em

domicilio,
conferindo o fsico x Cupom Fiscal.

15. Conferncia das etiquetas impressas pela loja de produtos

pesados. Em caso de dvida repesar, em caso do produto descrito
na etiqueta no coincidir com o produto fisicamente pedir para o
Empacotador repesar com o cdigo correto.

16. Treinamento dos Operadores de Caixa quanto correta

identificao dos produtos pesados nos caixas, exemplo o Hortifruti.

17. Orientao e ou determinao para que o Operador de Caixa

no atenda
parentes ou familiares no seu caixa.

49

Anotaes

18. Omisso de registros conluio entre Operador de Caixa com

Clientes: pode dizer que este o tpico mais preocupante da
Frente de Caixa, pois requisita uma ateno especial da equipe de
Preveno de Perdas.

19. Bloquear as gavetas dos caixas para no abrirem sem o carto

do Fiscal de Caixa.

20. Alterar periodicamente as senhas dos cartes das Fiscais de

Caixa.

21. Fechar o caixa quando o operador sair para seu horrio de

descanso.

22.

Recebimento de

cheques

fora

da

normatizao

do

Supermercado, limites, alneas, restries, etc.

23. Trocas de dinheiro por cheques fraude

24. Ateno quando o cliente passa o carrinho para verificao

de produtos que passaram sem registro.

25. Espelhos para facilitar a visualizao do carrinho de

compras do cliente quando passa pelo caixa.
50

Anotaes

26. Aps o ltimo registro pergunta ao cliente se falta algum

produto para ser registrado.

27. Ao receber o pagamento de dinheiro o deixa fora da gaveta

guardando apenas aps ter entregado o troco para o cliente.

28. Ateno e calma ao cobrar as compras e o cliente ajudar no

troco, trocando o valor da nota e induzindo um Operador de Caixa
ao erro.

29. Verifica se o cliente desistiu de algum produto e solicita ao

empacotador que efetue a devoluo.

30. Direciona as cmeras do CFTV estrategicamente, para os

caixas das pontas, que normalmente so as mais vulnerveis.

31. Verifica se dentro de panelas, jarras, etc. existem outros

produtos que no foram registrados.

51

Anotaes

32. Grandes volumes devem ter apoio do Fiscal de Caixa, ou da

equipe de Preveno de Perdas para auxiliar na contagem e
registro dos produtos.

33. Procurar posicionar o ltimo ou primeiro caixa, dependendo da

posio do operador no caixa, para que raramente fiquem caixas
vazios nas costas do ltimo ou primeiro operador.

34. Em caso de pagamento com cheque solicita o RG e confere

com o cliente que esta efetuando a compra.
35. Verifica se o cliente desistiu de algum produto e solicita ao
empacotador que efetue a devoluo, ateno aos produtos
perecveis abandonados na Frente de Caixa.
36. Devoluo constante de produtos abandonados na Frente do
Caixa.
37.

No permitido

receber gorjetas ou

presentes.

Dias

comemorativos dependem da autorizao da Diretoria.

38. Sistema de Interface ponto de venda com CFTV

39. Etiquetas eletrnicas

40. Mensagens Dissuasivas

41. Guardas secretos

52

Anotaes

42. Cliente annimo

43. Guardas Uniformizados

importante a realizao de treinamentos de conscientizao

sobre perdas e conceitos de preveno para os funcionrios, bem
como treinamentos especficos antes de implantar cada ao.
Criao de um grupo de preveno de perdas em cada loja para
auditar o cumprimento das aes definidas, mensurarem as perdas
atravs de inventrios gerais ou rotativos, analisando
resultados para gerar novas aes preventivas, formando um ciclo
de melhoria contnua.

53

Anotaes

Muito falamos sobre Preveno de Perdas e as aes que

podemos adotar para identificao das falhas/erros que ocasionam
tais perdas, porm aps avaliar a Causa Raiz das perdas que so
identificadas, mapear os referidos processos e mesmo aps aplicar
as melhorias ou correes necessrias, tentei identificar aes
comuns que, se aplicadas de uma s vez ou se forem criadas como
hbitos, traro diminuio gradativa das perdas. Foi ento que
pensei em criar os 10 Mandamentos da Preveno de Perdas,
sendo estes:
1. No participar de aes que vo contra a tica;

2. Estars sempre com a ateno no cliente, realizando a

Abordagem Preventiva;

3. No deixars de vender mercadorias que esto na reserva por

mais de 48h;

4. Nunca permitir que um produto fique na loja sem a devida

etiqueta de preo;

5. No deixars que um produto seja mantido em lugar irregular;

6. Ir sempre manter as portas, armrios e gavetas devidamente

fechados;
7. No deixars jamais que uma perda se repita ou no seja
comunicada ao
teu gestor;

54

Anotaes

8. No permitir que um usurio seja utilizado por outro que seno o

prprio colaborador;

9. No deixars de cumprir seu horrio e as tarefas que so de sua

obrigao;

10. Cuidar de teu espao de trabalho, ele tua segunda casa.

Se notarmos a que se refere cada uma dessas frases, o que

estamos carinhosamente chamando de mandamentos, podemos
perceber que nada mais so que o respeito e cumprimento as
normas e procedimentos da empresa e que mais que isso, fazem
parte das Boas Prticas que, quando utilizadas, permitiro a
diminuio das perdas e aumento ou mesmo melhoria de nossos
resultados.
Nossas perdas aumentaram, verdade, mas sei que juntos
estaremos agindo de forma a ZERAR essas perdas, pois sei que
PODEMOS!

1. No participars de aes que vo contra a tica;

Esse mandamento far com que as aes de cada um caminhem

junto s expectativas da empresa, evitando assim quaisquer tipos de
perdas que possam de alguma fora aferir a tica da empresa.
55

Anotaes

2. Estars sempre com a ateno no cliente, realizando a

Abordagem Preventiva;

Neste podemos ter tanto a diminuio de perdas, quanto a perda de

vendas por atendimento, podendo ainda gerar a fidelizao do
cliente.

3. No deixars de vender mercadorias que esto na reserva por

mais de 48h;

Aqui podemos transformar as mercadorias paradas em possveis

vendas, podendo ainda evitar a perda de margem por um produto
permanecer na reserva at uma possvel demarcao.

4. Nunca permitirs que um produto fique na loja sem a devida

etiqueta de Preo.

Essa ao far sempre que as informaes sejam claras ao cliente,

evitando assim perdas de produtividade em virtude do Operador de
caixa ter de consultar o preo, ou a gerao de descontos indevidos.

5. No deixars que um produto seja mantido em lugar irregular;

Aqui podemos evitar que um produto seja danificado a ponto de ser

relacionado quebra ;

56

Anotaes

6. Irs sempre manter as portas, armrios e gavetas devidamente

fechados;

Isso trar no somente segurana ao Patrimnio da Empresa como

principalmente ao prprio colaborador, podendo ainda impedir
possveis impactos a imagem da empresa/instituio.

7. No deixars jamais que uma perda se repita ou no seja

comunicada ao teu gestor;

Faz-se

ento

um

alinhamento

geral

entre

todos

da

empresa/instituio, onde as informaes e aes so comuns. Esta

situao permite gerar a transparncia necessria no ambiente de
trabalho.

8. No permitirs que um usurio seja utilizado por outro que seno

o prprio colaborador;

Muito alinhado a Segurana de Informao, esta prtica permitir o

correto controle e segurana sobre o fluxo e a qualidade das
informaes, evitando assim possveis perdas. Essa ao permite
ainda a identificao de usurios que praticam erros ou atos
irregulares, podendo assim trazer impactos indesejados a empresa,
sua imagem e resultado.

57

Anotaes

9. No deixars de cumprir seu horrio e as tarefas que so de sua

obrigao;
Sendo

mantido

esse

hbito

empresa/instituio

estar

caminhando direto aos objetivos traados, sem nenhum tipo de

impacto quanto as leis trabalhistas vigentes, o que alm de impedir
perdas quanto a reclamaes ou autuaes, tambm estar
ajudando a manter o clima dentro da empresa.

10. Cuidars de teu espao de trabalho, ele tua segunda casa.

Alm de ajudar quanto ao clima e as condies do trabalho,

tambm poder trazer impacto a clientes internos e externos, que
tero a sensao de maior controle, organizao e transparncia.

Se avaliarmos as informaes de cada Hbito, Ao ou

Mandamento, podemos perceber que h uma interligao entre elas
e que todas esto alinhadas aos objetivos de quaisquer empresas
que atuam no mercado formal e tico.

58

Anotaes

Sabe-se que por vrios fatores, as perdas tem aumentado em

seus mais variados segmentos, mas se cada membro da equipe
assumir essas aes como prticas constantes podero transformlas em hbitos, estes que, como dito acima, estaro no somente
diminudo as perdas nos mais variados segmentos, como tambm
aumentando

produtividade,

segurana

transparncia

necessrias a cada Empresa/Instituio.

UNIDADE 5 - Contabilidade bsica,cobrana, crdito, fluxo de

caixa

A Contabilidade a
cincia que estuda,
registra, controla e
interpreta

os

fatos

ocorridos no patrimnio das entidades com fins lucrativos ou no.

59

Anotaes

Campo de aplicao

A contabilidade aplicada em entidades econmico-administrativas,

sejam de fins lucrativos ou no.

Objeto de estudo da contabilidade: A contabilidade fundamentase no patrimnio das entidades.

Patrimnio

Conjunto de bens, direitos e obrigaes vinculados entidade

econmico administrativa.

Finalidades da contabilidade

Assegurar o controle do patrimnio administrado e fornecer

informaes sobre a composio e as variaes patrimoniais, bem
como o resultado das atividades econmicas desenvolvidas pela

60

Anotaes

entidade para alcanar seus fins, que podem ser lucrativos ou

meramente ideais.
De acordo com o pargrafo acima, observamos duas funes
bsicas na contabilidade. Uma a administrativa, e a outra a
econmica. Assim:

Funo administrativa: controlar o patrimnio

Funo econmica: apurar o resultado.

Usurios da contabilidade:

Scios, acionistas, proprietrios;

Diretores, administradores, executivos;

Instituies financeiras;

Empregados;

Sindicatos e associaes;

Institutos de pesquisas;

61

Anotaes

Fornecedores;

Clientes;

rgos governamentais;

Fisco;

Tcnicas contbeis

A contabilidade para atingir sua finalidade se utiliza das seguintes

tcnicas:

Escriturao: o registro de todos os fatos que ocorrem no

patrimnio.

Demonstraes Financeiras:

So

demonstrativos

expositivos

dos

fatos

ocorridos

num

determinado perodo. Representam a exposio grfica dos fatos.

So elas:

Balano Patrimonial

62

Demonstrao do Resultado do Exerccio

Demonstrao dos Lucros ou Prejuzos Acumulados

Demonstrao das Mutaes do patrimnio Lquido

Demonstrao das Origens e Aplicaes de Recursos

Anotaes

Auditoria: o exame e a verificao da exatido ou no dos

procedimentos contbeis
.
Anlise das Demonstraes Financeiras: Analisa e interpreta as
demonstraes financeiras.

Princpios fundamentais da contabilidade

O Conselho Federal de Contabilidade, atravs da Resoluo

Federal no 750/93, determinou os seguintes princpios fundamentais
de contabilidade.

Entidade

63

Anotaes

Continuidade

Oportunidade

Registro pelo Valor Original

Atualizao Monetria

Prudncia

Competncia

Funo administrativa da contabilidade Controlar o patrimnio

Patrimnio conjunto de bens, direitos e obrigaes suscetveis de
avaliao econmica, vinculados a uma entidade ou pessoa fsica.

64

Anotaes

Bem tudo aquilo que satisfaz as necessidades humanas e pode

ser avaliado economicamente.

1. Classificao dos bens:

1.1 Bens tangveis, corpreos, concretos ou materiais tm

existncia fsica, existem como coisa ou objeto.

1.2 Bens intangveis, incorpreos, abstratos ou imateriais no

possuem existncia fsica, porm representam uma aplicao de
capital indispensvel aos objetivos da empresa, e cujo valor reside
em direitos de propriedade que so legalmente que so legalmente
conferidos aos seus possuidores.

Exemplos de bens intangveis: direitos sobre marcas, patentes,

direitos autorais, ponto comercial, fundo de comrcio, aes ou
quotas do capital de outras empresas, etc.

Direitos valores de propriedade da entidade que se encontram em

posse de terceiros.

Exemplos: duplicatas a receber, clientes, contas a receber, dinheiro

depositado no banco, aplicaes financeiras, etc.

65

Anotaes

Obrigaes: so dvidas ou compromissos de qualquer espcie ou

natureza assumidos perante terceiros, ou bens de terceiros que se
encontram em nossa posse (uso).

Exemplos: fornecedores, duplicatas a pagar, notas promissrias a

pagar, impostos a recolher, contas a pagar, ttulos a pagar,
contribuies a recolher, etc.

Composio Patrimonial: o patrimnio dividido em trs partes.

1a Parte ATIVO (A) - parte positiva, composta de bens e direitos.

2a Parte PASSIVO EXIGVEL (PE) - parte negativa, composta

das obrigaes com terceiros.

3a Parte PATRIMNIO LQUIDO (PL) ou SITUAO LQUIDA

(SL)

Parte diferencial entre o ativo e o passivo exigvel. O patrimnio

lquido representa as obrigaes da entidade para com os scios ou
acionistas (proprietrios) e indica a diferena entre o valor dos bens
e direitos (ativo) e o valor das obrigaes com terceiros (passivo
exigvel). Essa parte diferencial (PL/SL) que vai medir ou avaliar a
situao ou condio da entidade sendo, portanto, considerado
como PASSIVO NO EXIGVEL
66

Anotaes

Representao Grfica do Patrimnio

PATRIMNIO

ATIVO (+)
PASSIVO (-)

BENS

EXIGVEL --

OBRIGAES

DIREITOS

PL/SL

TOTAL

TOTAL

67

Anotaes

FUNO ECONMICA DA CONTABILIDADE:

apurar o

resultado.
Resultado
Diferena entre o valor das Receitas e o valor das Despesas (D) O
resultado pode ser:
Positivo ou Lucro - quando o valor das receitas superior ao das
despesas;
Negativo ou prejuzo quando o valor das receitas inferior ao
das despesas;

Nulo quando o valor das receitas igual ao valor das despesas.

Receitas
So entradas de elementos para o ativo da empresa, na forma de
bens ou direitos que sempre provocam aumento da situao lquida.

Despesas
gasto incorrido para, direta ou indiretamente, gerar receitas. As
despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo, mas
sempre provocam diminuies na situao lquida ou patrimnio
lquido.

68

Anotaes

UNIDADE 6 - Arquivo

Arquivologia ou arquivstica refere-se a rea que estuda o

processo de recebimento e armazenamento de documentos
variados.

Em qualquer que seja a empresa/instituio a guarda

adequada de documentos mantm a vida til de material e facilita a
sua pesquisa em momentos posteriores.

O arquivamento inadequado, muitas vezes torna lento alguns

procedimentos realizados pelos colaboradores, podendo causar
prejuzos diversos.
69

Anotaes

Conceitos fundamentais em Arquivologia

Arquivo: o conjunto de documentos produzidos e recebidos por

rgos pblicos, instituies de carter pblico e entidades privadas,
em decorrncia do exerccio de atividades especficas, bem como
por pessoa fsica e jurdica, qualquer que seja o suporte da
informao ou a natureza dos documentos. (Lei Federal n 8.159,
art. 3.)
Acervo: a totalidade de documentos sob a custdia de um
arquivo.

Gesto de documentos: conjunto de procedimentos tcnicos e

operaes tcnicas referentes produo, tramitao, uso,
avaliao e arquivamento dos documentos em fase corrente e
intermediria, visando a sua eliminao ou recolhimento para a
guarda permanente. (Lei Federal n 8.159/91, art.3.).

Arquivamento: a seqncia de operaes que visam guarda

ordenada de documentos. Ao pela qual uma autoridade determina
a guarda de um documento, cessada a sua tramitao.

Documento corrente: qualquer documento em curso ou que,

mesmo sem movimentao, constituam objetos de consulta
freqente. So armazenados em arquivos correntes.

Documento intermedirio: todo e qualquer documento que, no

sendo de uso corrente nos rgos produtores por razes de
interesse

administrativo,

aguardam

sua

eliminao

ou

70

Anotaes

recolhimento para a guarda permanente. So armazenados em

Arquivos Intermedirios.

Documento permanente: documento de valor histrico, probatrio

e informativo, que deve ser definitivamente preservado.
armazenado no arquivo permanente.

Avaliao de documentos: o processo de anlise e seleo de

documentos de arquivo, que estabelece sua destinao de acordo
com os valores que lhes so atribudos.

Arquivo privado: o conjunto de documento produzidos ou

recebidos por pessoas fsicas e jurdicas, em decorrncia de suas
atividades (Lei Federal n 8.159/91,art.11).

Arquivo pblico: conjunto de documentos produzidos ou

recebidos, no exerccio de suas atividades, por rgos pblicos de
mbito federal,estadual, municipal e do Distrito Federal, em
decorrncia

de

suas

funes

administrativas,

legislativas

judicirias. Arquivo integrante da administrao publica.

e
71

Anotaes

Teoria das trs idades: teoria na qual os arquivos so

caracterizados como correntes, intermedirios ou permanentes, de
acordo com a identificao dos valores primrio e secundrio dos
documentos, considerando-se sua gnese, tratamento e utilizao.

Ciclo vital dos documentos: sucessivas fases pelas quais

passam os documentos de um arquivo, da sua produo at a sua
eliminao ou guarda permanente.

Destinao: em decorrncia da avaliao, encaminhamento dos

documentos guarda permanente, eliminao e/ou reproduo.

Espcie documental: a diviso de gnero documental, que

rene tipos documentais por suas caractersticas comuns de
estruturao da informao, como ata carta, decreto, fotografia,
memorando, ofcio, plantas, relatrios, etc.

72

Anotaes

Gnero documental: reunio de espcies documentais que se

assemelham por seus caracteres essenciais, particularmente o
suporte e a forma de registro da informao, como documento
filmogrfico,

sonoro,

audiovisual,

cartogrfico,

iconogrfico,

informtico, microgrfico, textual.

Processo de entrada dos documentos

1 Ao entrar na empresa, o documento passa pela fase de

recebimento e protocolo, no qual documentado dados como:
quem recebeu, data, assinatura, descrio do documento.

2 O documento ser utilizado: a fase de tramitao.

3 Aps a anlise do documento, ele poder ser descartado ou

arquivado.

Como realizar o arquivamento

Colocao do documento no lugar a ele destinado (estante, arquivo,

prateleira ou pasta).

73

Anotaes

Medidas para assegurar a conservao dos documentos:

Perfurar os documentos uniforme e adequadamente;

Retirara clipes e utilizar grampeador com grampos de alumnio;

Dobrar os documentos adequadamente, caso excedam o tamanho

padro, e desdobrar caso necessrio;

No utilizar fitas adesivas, pois perdem a cola com o passar do

tempo e deixam o documento amarelado. As fitas adesivas devem
ser substitudas por cola que no afetem o documento;

Recortes: arquivar em pasta por assunto, anexado a folha ofcio.

Caso o artigo tenha continuao no verso, coloc-lo em envelope
afixado folha de ofcio. No alto e direita do recorte, dever ser
anotada a data e a fonte de onde ele foi extrado, como tambm o
assunto da pasta onde ele ser arquivado.

Medidas para assegurar a conservao dos documentos:

Perfurar os documentos uniforme e adequadamente;

Retirara clipes e utilizar grampeador com grampos de alumnio;

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Anotaes

Dobrar os documentos adequadamente, caso excedam o tamanho

padro, e desdobrar caso necessrio;

No utilizar fitas adesivas, pois perdem a cola com o passar do

tempo e deixam o documento amarelado. As fitas adesivas devem
ser substitudas por cola que no afetem o documento;

Recortes: arquivar em pasta por assunto, anexado a folha ofcio.

Caso o artigo tenha continuao no verso, coloc-lo em envelope
afixado folha de ofcio. No alto e direita do recorte, dever ser
anotada a data e a fonte de onde ele foi extrado, como tambm o
assunto da pasta onde ele ser arquivado.

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Anotaes

Operaes essenciais para guarda e conservao de

documentos

Fazer o arquivamento dirio de pastas e papis;

No momento de arquivar um documento, confrontar o contedo e o

nmero da pasta para evitar engano;

Manter uma seqncia estritamente cronolgica - no grampear e

no arquivar juntas a correspondncia recebida e a expedida;

No sobrecarregar as caixas arquivo ou pastas;

Manter uma pasta miscelnea ou diversos, para onde iro os

documentos cujos assuntos no so rotineiros, at que cheguem ao
nmero de seis;

No deixar assuntos indefinidos;

Jamais permitir que pessoas alheias ao servio procedam ao

Arquivamento;

76

Anotaes

Tempo de Armazenamento

A tabela de temporalidade documental deve ser elaborada

pela rea responsvel pelo arquivo da empresa. Nela devem
constar: o tipo de documento; o setor onde o documento deve
ser arquivado; o prazo de guarda; e se aps a vigncia do
perodo de armazenamento ele deve ser descartado (de que
forma) ou analisado novamente.

Instalaes Fsicas do Arquivo

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Anotaes

Prximo dos setores da administrao;

Livre de umidade, de perigo de ruptura de canos;
Ventilado, com controle da luz solar e da artificial e com
instalaes eltricas que no ofeream riscos;
O local deve contar com funcionrios para a execuo dos
servios prprios ao arquivo, sendo necessria a criao de dois
ambientes, uma para o pessoal e outro para o acervo documental;
Um balco para atendimento, que no permita a entrada de
pessoas alheias ao local do acervo;
Mesas que facilitem a separao e a classificao dos documentos
recebidos;
Armrios fechados, em ao, para a guarda de documentos;
REFERNCIAS:
Apostila Auxiliar de Financeiro. SEST SENAT, Petrolina, 2013.
http://pt.wikipedia.org
http://www.doceshop.com.br/blog/wpcontent/uploads/2007/11/n1pa4.jpg

http://www.febraban.org.br/Arquivo/Servicos/Dicasclientes/dicas3.as
p
http://rtcconsultoria.com.br/wpcontent/uploads/2010/04/2008_11_wal
mart2.jpg

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