Modelo de Primer Parcial.

Al 31/12/ X9 la empresa II S.A. cuenta con los siguientes saldos en sus cuentas.
Caja
Fondo Fijo
Banco Ri C/C
Doc. A Cobrar
Mercaderas
Merc. En trnsito
Ttulos Pblicos
Acciones DB
Inv VPP
Provisin gtos. Luz
Proveedores del Exterior
Gtos. Comisin Tit. Pub.
Rdo. No Asignados
Reserva Legal
Capital ( VN $10 x accin)

$2900
$900
$17.000
$10.000
$250
$2100
$28000
$ 1785
$ 18.000
$250
$1750
$2800
$30.000
$3000
$100.000

Ref. 1
Ref. 2
Ref. 2
Ref. 3
Ref. 3
Ref. 4
Ref. 5
Ref. 6
Ref. 1
Ref. 3
Ref 4
Ref. 7
Ref. 7
Ref. 7

Se realizaron las siguientes operaciones durante el mes de Diciembre.

1- Fondo Fijo: Las siguientes operaciones no fueron registradas.
30/12 Se realiza la rendicin del F. Fijo:
* Gtos. De Librera $300
* Factura de Luz $300
En ese momento se realizo el recuento de caja chica y el efectivo ascenda a $260. Hasta
el 10% de los faltantes de caja, se hace responsable la empresa, luego de este porcentaje
se hace cargo el empleado.
31/12 Se repone el Fondo Fijo y se decide Aumentarlo a $1000 pesos.
2- La conciliacin Bancaria realizada el 31/12 arrojo las siguientes diferencias:
Deposito de 48 hs an no acreditado $7000
Gastos de Mantenimiento de Cuenta $350
Cheque n 498 an no entrego al proveedor $750
Desc. De Documento segn sig. Detalle.
Fecha de descuento 01/12 monto $10.000 vencimiento 15/01.
Intereses 12% anual. Gtos bancarios $700.
La empresa utiliza cuentas regularizadoras.
Debito Automtico pliza de Seguro contra incendio. $2400
Vigencia de la Pliza 1/11/X9 al 31/10/X10. Forma de Pago: Un nico pago anual.

3- Durante el Mes de Diciembre se realizaron las siguientes compras de mercaderas. La

empresa utiliza para su stock el mtodo Diferencia de Inventario. Quedando sus mercaderas
valuadas a las ltimas compras.
La existencia Inicial se Compone de 50 unidades a $ 5 cada una.

2/12 se compraron 200 unidades del producto XX a $3 dlares cada una en el exterior, la
clusula de compra es CIF. En ese momento se abona un anticipo por $350 pesos. Este
movimiento fue registrado por la empresa
5/12 Se compran 600 u del producto XX nacional a $7 cada una en cuenta corriente. En
ese momento nos realizan un descuento del 10% por la cantidad.
7/12 Las mercaderas compradas del exterior salen desde el extranjero hacia Argentina,
el Proveedor nos informa que el seguro por traslado asciende a $400 pesos y los gatos de
traslado $700.
15/12 Llegan las mercaderas a puerto Argentino. Se abona el traslado a nuestros
galpones por $400 pesos en efectivo.
20/12 Se le realiza una transferencia bancaria al proveedor del exterior por el saldo
adeudado.
21/12 Se venden 700 unidades de XX a $25 cada una. Con un documento a 30 das que
incluye un inters del 3% mensual.
Cotizacin del dlar:
TV
TC
2/12
3.5
3.2
15/12
3.7
3.4
20/12
3.9
3.6

4- Se trata de la compra de 2000 ttulos Pblicos con un valor nominal de $10 pesos cada uno.
Los mismos devengan un 12% de inters anual pagadero el 31/08 y el 29/02.
La compra se realizo el 01/10 y en ese momento se abonaron comisiones por el 10%.
La empresa solamente registro la compra.
5- El 30/09/x9, se adquirieron 1.000 acciones de DB S.A. las mismas tiene un valor nominal de
$1 cada una. El precio de Adquisicin fue de $1.7 cada accin ms un 5 % de comisin. La
compra se abono con cheque.
- El 31/10 la empresa reunida en Asamblea decide abonar un 10 % dividendos en efectivo y
un 30% de dividendos en acciones.
- El 1/12 se abonan los dividendos en efectivo y se integran las acciones. Esta operacin no
fue registrada por la empresa. La cotizacin de las acciones ascenda a $1.8 con un 5% de
comisin por venta.
- El 5/12 Se venden 400 acciones a $2.3 cada una y se abona una comisin del 5%. Ambas
operaciones son efectuadas con cheque.
- 31/12 la cotizacin de las acciones ascienden a $2.2 cada una y los gastos de comisiones
se mantienen en el 5%.
6- El 30/09/x9, se adquirieron 1.500 acciones de San Roque S.A . a $12 cada una con cheque.
El valor nominal de las mismas asciende a $ 5 c/u. El total de acciones en circulacin de
dicha compaa es de 2.500, y el PN a la fecha es el siguiente:
Capital
12.500
Reserva Legal
2.500
Resultados No Asignados
10.000
El 31/10/x9 San Roque S.A. cierra ejercicio con un resultado positivo de $8.000 y el
15/12/x9, la asamblea reunida decidi la siguiente distribucin:
Dividendos en Efvo 15%
Dividendos en Acciones 20%
Reserva Legal S/porcentaje legal.

Al 30/12/x9, SAN ROQUE cumplimento con lo decidido en la asamblea del 15/12/x9.

7- El
-

10/12 se rene la asamblea y decide la siguiente distribucin:

A reserva legal el porcentaje de la ley
Honorarios a Directores y sndicos el 20 %
Div. A distribuir en acciones 10%
Div. A distribuir en efectivo 10%

El Resultado del ejercicio anterior ascenda a $ 30.000

La empresa no realizo ninguna registracin.