Caso 1:
La Fraudulenta, C.A. El gerente de finanzas Manuel Garca abult
artificialmente las utilidades no distribuidas, lo cual engrandeci de manera
irregular el flujo de efectivo. Manuel manipul gastos corporativos como
inversiones, distribuidos en varios aos, de modo tal de hacer ver un valor
accionario distorsionado de la realidad, creando beneficios mayores a los reales,
lo cual elev el valor de la empresa y a su vez la compensacin de sus directores.
Manuel fue presionado por el presidente Mario Marcano para manipular las
cuentas con el fin de mantener alta su cotizacin de acciones en la bolsa de
valores. Esta situacin comprometi a los auditores internos quienes examinaron
los resultados financieros de La Fraudulenta, C.A. en 2014 y revis los libros de la
empresa el primer semestre de 2015, avalando sus cuentas y pasando por alto la
maniobra contable que disfraz los gastos operativos en inversiones de capital.
Como consecuencia, la informacin financiera mostraba utilidades cuando en
realidad eran prdidas por Bs. 565.000,00. Para minimizar este tipo fraude
(interno), el control interno debe implementar el autocontrol en conjunto con los
socios haciendo monitoreo constantes, y a la vez tener conciencia de control
donde la aptitud de la gerencia y su personal es de cumplir y hacer cumplir los
controles establecidos.
Caso 2:
El Fraudecito, C.A. El Presidente Miguel Maduro intentando disminuir los
pagos de impuestos sobre la renta (ISLR), en complicidad con el departamento de
recursos humanos, incluye a la nmina empleados y gerentes ficticios,
aumentando as los costos productivos y operacionales. En vista de esto y por
algunos indicios, los dems socios exigen una auditoria externa para verificar la
informacin financiera, donde se conoce el por qu el estado de resultado integral
muestra utilidades tan bajas, mostrando un monto de Bs. 3.000.875,00 cuando en
realidad el monto es de Bs. 7.997.657,00. Esto trae como consecuencia:
sanciones antes las autoridades por evasin de impuestos, y a la hora de solicitar