DECLARAO ANUAL
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
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Impressos 2014
INTRODUO
____________________________________________________________________________________
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mbito Geral
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Impressos 2014
Aceder
ao
stio
Internet
www.ies.gov.pt,
ou
diretamente
pgina
www.portaldasfinancas.gov.pt;
2. Escolher entregar a IES e preencher a declarao diretamente ou abrir e enviar o
ficheiro correspondente previamente formatado de acordo com especificaes
legalmente estabelecidas;
3. Submeter eletronicamente a IES e guardar a referncia Multibanco que
automaticamente gerada para permitir o pagamento do registo da prestao de contas;
4. Pagar o registo da prestao de contas nos 5 dias teis seguintes.
____________________________________________________________________________________
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5) A IES PAGA?
A nica obrigao integrada na IES que paga o registo de prestao de contas. Aps a
submisso eletrnica da IES, gerada automaticamente uma referncia que permitir o
pagamento deste ato de registo no multibanco ou atravs de homebanking, no prazo de 5 dias
teis (ver pergunta 25).
O preo que as empresas pagam pelo registo da prestao de contas o seguinte:
____________________________________________________________________________________
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____________________________________________________________________________________
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____________________________________________________________________________________
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Impressos 2014
Para cumprir a obrigao de registo da prestao de contas, cada uma destas entidades deve
entregar o formulrio correspondente, aprovado pela Portaria n. 208/2007, de 16 de
fevereiro, com as alteraes introduzidas pela Portaria n 8/2008, de 03 de janeiro, Portaria n.
64-A/2011, de 3 de fevereiro e Portaria n. 26/2012, de 27 de janeiro.
Os formulrios relevantes para efeitos de registo de prestao de contas so os seguintes:
As associaes
ii.
As fundaes;
iii.
iv.
As cooperativas;
____________________________________________________________________________________
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v.
vi.
vii.
As sociedades irregulares
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Impressos 2014
do setor financeiro (Anexo B1) e as empresas do setor segurador (Anexo C1), devem
digitalizar os documentos de prestao de contas, nomeadamente:
i. Ata da deliberao de aprovao das contas consolidadas do exerccio, de
onde conste o montante dos resultados consolidados;
ii. Balano consolidado, demonstrao consolidada dos resultados e anexo;
iii. Certificao legal das contas consolidadas;
e envi-los como um s ficheiro em formato PDF, com a dimenso mxima de 5 MB,
sendo que este ficheiro no poder ter qualquer proteo com password ou qualquer outra
forma de proteo (por ex. certificados digitais).
Desta forma, no so preenchidos formulrios para efeitos de registo de prestao de contas
consolidadas, mas apenas enviados documentos digitalizados, razo pela qual a Portaria n.
208/2007, de 16 de fevereiro, com as alteraes introduzidas pela Portaria n 8/2008, de 03 de
janeiro, Portaria n. 64-A/2011, de 3 de fevereiro e Portaria n. 26/2012, de 27 de janeiro, no
aprovou modelos declarativos especficos, respeitantes s contas consolidadas.
13/86
Impressos 2014
Quanto s entidades que devam elaborar as suas contas consolidadas em conformidade com
as Normas Internacionais de Contabilidade adotadas nos termos do artigo 3. do Regulamento
(CE) n. 1606/2002, do Parlamento Europeu e do Conselho, de 19 de julho, devem digitalizar
os documentos referidos no n. 2 do artigo 42. do Cdigo do Registo Comercial, aprovado
pelo Decreto-Lei n. 403/86, de 3 de dezembro, e submet-los como um s ficheiro em
formato PDF, com a dimenso mxima de 5 MB, sendo que este ficheiro no poder ter
qualquer proteo com password ou qualquer outra forma de proteo (por ex. certificados
digitais).
.
O mesmo vale para as entidades que tenham optado por elaborar as suas contas consolidadas
em conformidade com as Normas Internacionais de Contabilidade, nos termos do n. 2 e 4 do
artigo 4. do Decreto-Lei n. 158/2009, de 13 de julho.
23)
COMO
SO
PROMOVIDAS
AS
PUBLICAES
INTEGRAIS
DAS
PRESTAES DE CONTAS?
A publicao integral das prestaes de contas promovida atravs do envio da IES.
____________________________________________________________________________________
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Impressos 2014
COM
REPRESENTAES
SEDE
NO
ESTRANGEIRO
PERMANENTES
EM
DETENTORAS
PORTUGAL,
DE
CUMPRE-SE,
ATRAVS DA IES?
Sim.
A prestao de contas das representaes permanentes em Portugal efetuada com as contas
da prpria representao permanente.
Adicionalmente, de acordo com o Aviso n. 12/91, publicado no Dirio da Repblica, 2 srie,
de 31 de dezembro, as sucursais em Portugal de instituies de crdito e sociedades financeiras
com sede noutro Estado da Unio Europeias encontram-se obrigadas a publicar as contas
anuais, o relatrio de gesto e, se for caso disso, as contas consolidadas da instituio a que
pertencem. Conforme previsto no Aviso n. 2/2008, publicado no Dirio da Repblica, 2
srie, de 22 de fevereiro, esta publicidade deve ser feita atravs do stio na Internet do Banco
de Portugal.
Quanto s sucursais em Portugal de instituies de crdito e sociedades financeiras com sede
em pases terceiros, estas devem, de acordo com o referido Aviso n. 12/91 e quando no
verifiquem as condies previstas no ponto 2 do n. 2. deste Aviso, publicar as contas anuais
referentes sua prpria atividade, num dos jornais com maior tiragem da localidade onde
estejam situadas.
15/86
Impressos 2014
16/86
Impressos 2014
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
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Impressos 2014
Assim, quando o pedido de certido de contas anuais seja feito atravs do site,
disponibilizado ao requerente um cdigo que permite a visualizao da certido, em suporte
eletrnico, a partir do momento em que seja confirmado o pagamento da taxa devida.
Este servio pode ser subscrito por um, dois, trs ou quatro anos, permitindo ao respetivo
subscritor visualizar a certido das contas referente ao nmero de anos subscrito.
Por exemplo, posso subscrever em 2012 o servio que permitir visualizar as contas de uma
determinada empresa durante os prximos 4 anos.
O pedido de certido eletrnica das contas anuais pode igualmente ser feito nos
balces das conservatrias, que fornecero ao interessado o cdigo para visualizar a
informao pedida no seu computador, atravs da Internet. Neste caso, no entanto, aos
montantes acima referidos acresce sempre a quantia de 15.
18/86
Impressos 2014
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Impressos 2014
registo da prestao de contas permitiu-se o registo deste facto mesmo que a sociedade j se
encontre extinta.
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
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Impressos 2014
Formulrios
FOLHA DE ROSTO
21/86
Impressos 2014
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Impressos 2014
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Impressos 2014
46) QUAIS OS CDIGOS CIRS VLIDOS, REQUERIDOS NO CAMPO 3 QUADRO 4 DA FOLHA DE ROSTO?
Consulte a Portaria n. 1 011/2001, de 21 de agosto, com as correspondentes alteraes e
aditamentos introduzidas pela Portaria n. 256/2004, de 9 de maro e pelo artigo 48. da Lei
n.53A/2006,
de
29
de
dezembro,
disponveis
no
portal
das
finanas
(em
24/86
Impressos 2014
POR
MAIS
DO
QUE
UMA
EMPRESA,
DEVE
SER
25/86
Impressos 2014
42. do Cdigo do Registo Comercial (Ver perguntas 20 e 21). O citado ficheiro no poder ter
qualquer proteo com password ou qualquer outra forma de proteo (por ex. certificados
digitais).
26/86
Impressos 2014
ou
por
entidades
no
residentes
com
estabelecimento
estvel,
ou
27/86
Impressos 2014
APENAS O ANEXO R?
No.
Sempre que exista necessidade de substituir o anexo R, este deve ser enviado conjuntamente
com a folha de rosto e o anexo A ou com o anexo I (se EIRL), mesmo que estes no tenham
sido objeto de alterao.
28/86
Impressos 2014
29/86
Impressos 2014
75)
PROCEDI
SOCIEDADE
AO
EM
ENCERRAMENTO
20
DE
DA
DEZEMBRO
LIQUIDAO
DE
2012.
DA
MINHA
REGISTO
NA
30/86
Impressos 2014
2012/12/20;
2012/12/20;
2013/07/18;
31/86
Impressos 2014
2012.
PRETENDE
PASSAR
UTILIZAR
UM
PERODO
DE
32/86
Impressos 2014
33/86
Impressos 2014
84)
COMO
SE
COMUNICAM
OS
ACONTECIMENTOS
MARCANTES
34/86
Impressos 2014
O reporte dos acontecimentos deve efetuar-se por escolha de uma das opes identificadas no
referido Quadro, podendo os casos no tipificados ser assinalados na sub-categoria outros
dos acontecimentos listados no campo 5.
Alguns dos acontecimentos requerem o reporte de informao adicional, como por exemplo o
nmero de meses de inatividade, no caso da Paragem de Atividade.
Considera-se fundamental reportar, para os acontecimentos que envolvem mais do que uma
empresa, os NIF dessas outras empresas em:
35/86
Impressos 2014
A opo pelo regime especial previsto no artigo 74. do CIRC deve ser indicada no quadro 10
da Folha de Rosto. Neste quadro deve assinalar os campos 2 e 9 e indicar os NIF da empresa
de origem e da empresa de destino.
87)
NUMA
OPERAO
DE
ENTRADA
DE
ATIVOS,
ENTIDADE
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
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Impressos 2014
Formulrios
ANEXO A
90)
QUAL
UNIDADE
MONETRIA
CONSIDERAR
PARA
PREENCHIMENTO DA IES?
O preenchimento deve ser efetuado em euros, com duas casas decimais.
37/86
Impressos 2014
REGIME
DA
NORMALIZAO
CONTABILSTICA
PARA
38/86
Impressos 2014
exceda os limites para ser considerada pequena entidade, est impedida de utilizar a NCRF-PE.
97)
DETERMINADA
SOCIEDADE
INTEGRA
UM
PERMETRO
DE
98)
DETERMINADA
SOCIEDADE
INTEGRA
UM
PERMETRO
DE
39/86
Impressos 2014
MENCIONAR,
NATUREZAS,
AS
NA
PERDAS
DEMONSTRAO
POR
DE
IMPARIDADE
RESULTADOS
SUAS
POR
REVERSES
40/86
Impressos 2014
MENCIONAR
SALDO
CREDOR
DA
CONTA
CLIENTES
MENCIONAR
SALDO
DA
CONTA
ADIANTAMENTOS
DE
CLIENTES?
O valor relativo a adiantamento de clientes deve ser mencionado no campo A5149
Adiantamentos de clientes.
Igual procedimento devem ter as entidades que assinalaram os campos 1 e 3 do quadro 02-A.
41/86
Impressos 2014
MENCIONAR
SALDO
DA
CONTA
ADIANTAMENTOS
FORNECEDORES?
O valor relativo a adiantamento a fornecedores deve ser mencionado no campo A5116
Adiantamentos a fornecedores.
Igual procedimento devem ter as entidades que assinalaram os campos 1 e 3 do quadro 02-A.
42/86
Impressos 2014
115)
PREENCHIMENTO
DO
CAMPO
OUTRAS
DIVULGAES
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
43/86
Impressos 2014
44/86
Impressos 2014
45/86
Impressos 2014
do quadro 04-A, deve coincidir com o total da quantia escriturada final destes ativos que
consta do quadro 05081-A (campo A5640_10).
126) NOS
QUADROS
0507-A
E 0508-A, OS
BENS
ADQUIRIDOS
NO
127) O QUE DEVO INCLUIR NO QUADRO 0510-A, CAMPO A5683 TOTAL DOS
FUTUROS PAGAMENTOS MNIMOS DA LOCAO DATA DO BALANO?
O total dos futuros pagamentos mnimos da locao data do Balano (at um ano, at cinco
anos e mais de cinco anos) corresponde soma dos valores que faltam pagar durante aqueles
perodos, relativamente aos contratos de locao (financeira e operacionais) existentes data
do Balano.
46/86
Impressos 2014
pagamentos a efetuar (durante um ano, at cinco anos ou mais de cinco anos), relativamente
aos contratos de locao (financeira e operacionais) existentes data do Balano, mas
atualizados para o perodo de relato, a uma determinada taxa de desconto.
47/86
Impressos 2014
05242-A
MOEDAS
UTILIZADAS
NAS
DEMONSTRAES
os
cdigos
de
tipo
de
moeda
no
Portal
das
Finanas
136)
QUE
DEVO
MENCIONAR
NA
RUBRICA
OUTROS
ATIVOS
48/86
Impressos 2014
49/86
Impressos 2014
O pessoal com vnculo empresa deslocado para outras empresas, sendo nessas
diretamente remunerado.
PAGA
POR
OUTRA
EMPRESA.
ESSAS
PESSOAS
DEVEM
SER
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
50/86
Impressos 2014
51/86
Impressos 2014
COMO
IDENTIFIC-LOS, PARA
PREENCHIMENTO
DO
QUADRO 062?
As dvidas a receber de clientes relacionadas com a atividade da empresa constituem crditos
comerciais concedidos administrao pblica se esses clientes forem entidades das
administraes pblicas.
Encontra-se disponvel no site do Banco de Portugal na Internet, em:
http://www.bportugal.pt/ptPT/Estatisticas/MetodologiaseNomenclaturasEstatisticas/LEFE/Paginas/ListadeEntidadesp
araFinsEstatisticos.aspx
uma lista das entidades classificadas neste setor para fins estatsticos.
52/86
Impressos 2014
53/86
Impressos 2014
gasto no perodo a que respeita o resultado lquido apurado, no devem ser preenchidos os
campos A0803 e A0804. Estes campos apenas devem ser preenchidos nos casos em que a
gratificao tiver sido atribuda no ano seguinte ao da aprovao das contas.
54/86
Impressos 2014
RELATIVA
AOS
PREOS
DE
TRANSFERNCIA
PRATICADOS?
Est dispensado dessa obrigao se o volume total de negcios da empresa, no ano anterior,
for inferior a 3 000 000 .
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
55/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO B
158)
QUAL
UNIDADE
MONETRIA
CONSIDERAR
PARA
56/86
Impressos 2014
No deve incluir:
O pessoal com vnculo empresa deslocado para outras empresas, sendo nessas
diretamente remunerado.
PAGA
POR
OUTRA
EMPRESA.
ESSAS
PESSOAS
DEVEM
SER
57/86
Impressos 2014
Essas pessoas devem ser consideradas como pessoas ao servio da empresa que lhes paga as
remuneraes.
58/86
Impressos 2014
Neste quadro apenas devem ser indicados NIFs de sujeitos passivos residentes em Territrio
Nacional.
RELATIVA
AOS
PREOS
DE
TRANSFERNCIA
PRATICADOS?
Est dispensado dessa obrigao se o valor anual de vendas lquidas e outros proveitos, no ano
anterior, for inferior a 3 000 000 .
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
59/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO C
171)
QUAL
UNIDADE
MONETRIA
CONSIDERAR
PARA
PREENCHIMENTO DA IES?
O preenchimento deve ser efetuado em euros, com duas casas decimais.
60/86
Impressos 2014
O pessoal com vnculo empresa deslocado para outras empresas, sendo nessas
diretamente remunerado.
61/86
Impressos 2014
podem ser estimados, multiplicando o horrio dirio da categoria de pessoal X pelo nmero
mdio de pessoas ao servio da categoria X e pelo nmero de dias de trabalho efetivo
verificados no exerccio.
PAGA
POR
OUTRA
EMPRESA.
ESSAS
PESSOAS
DEVEM
SER
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
62/86
Impressos 2014
RELATIVA
AOS
PREOS
DE
TRANSFERNCIA
PRATICADOS?
Est dispensado dessa obrigao se o valor anual de vendas lquidas e outros proveitos, no ano
anterior, for inferior a 3.000.000 .
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
63/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO D
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
64/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO F
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
65/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO H
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
66/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO I
TTULO
INDIVIDUAL. COMO
DEVO
DECLARAR
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
67/86
Impressos 2014
REGIME
DA
NORMALIZAO
CONTABILSTICA
PARA
68/86
Impressos 2014
OBRIGATRIO?
No.
Se a declarao respeitar a perodos posteriores a 2010.
69/86
Impressos 2014
MENCIONAR
SALDO
CREDOR
DA
CONTA
CLIENTES
MENCIONAR
SALDO
DA
CONTA
ADIANTAMENTOS
DE
CLIENTES?
O valor relativo a adiantamento de clientes deve ser mencionado no campo I6147
Adiantamentos de clientes.
Igual procedimento devem ter as entidades que assinalaram o campo 2 do quadro 04-A.
MENCIONAR
SALDO
DA
CONTA
ADIANTAMENTOS
FORNECEDORES?
O valor relativo a adiantamento a fornecedores deve ser mencionado no campo I6116
Adiantamentos a fornecedores.
Igual procedimento devem ter as entidades que assinalaram o campo 2 do quadro 04-A.
70/86
Impressos 2014
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
71/86
Impressos 2014
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
72/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO L
213)
PRESTEI
SERVIOS
RELACIONADOS
COM
SETOR
DE
73/86
Impressos 2014
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
74/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO O
218)
AS
NOTAS
DE
CRDITO
SEM
IVA
INCLUDO
DEVEM
SER
CONSIDERADAS NO ANEXOS O?
As Notas de Crdito, desde que preencham os pressupostos de incidncia real do IVA, devem
ser abatidas soma dos valores constantes de faturas ou documentos equivalentes emitidos ao
mesmo cliente.
Excetuam-se as Notas de Crdito relativas a operaes mencionadas nas alneas a) a f) das
Instrues de Preenchimento.
75/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO P
223)
AS
NOTAS
DE
CRDITO
SEM
IVA
INCLUDO
DEVEM
SER
CONSIDERADAS NO ANEXO P?
As Notas de Crdito, desde que preencham os pressupostos de incidncia real do IVA, devem
ser abatidas soma dos valores constantes de faturas ou documentos equivalentes emitidos
pelo mesmo fornecedor.
Excetuam-se as Notas de Crdito relativas a operaes mencionadas nas alneas a) a f) das
Instrues de Preenchimento.
76/86
Impressos 2014
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
77/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO Q
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
78/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO R
234)
SE
EMPRESA
POSSUIR
APENAS
UM
ESTABELECIMENTO,
79/86
Impressos 2014
237) COMO DEVO ATRIBUIR O CDIGO DE CAE REV. 3 PARA CADA UM DOS
ESTABELECIMENTOS?
No conjunto das atividades exercidas pelo estabelecimento, deve atribuir o cdigo da atividade
com maior importncia no conjunto das atividades exercidas por este. O critrio para a sua
aferio o valor acrescentado bruto ao custo dos fatores. Na impossibilidade da sua
determinao por este critrio, considera-se como principal a que representa o maior volume
de negcios ou, em alternativa, a que ocupa, com carter de permanncia, o maior nmero de
pessoas ao servio.
80/86
Impressos 2014
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
81/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO S
244)
SE
EMPRESA
POSSUIR
APENAS
UM
ESTABELECIMENTO,
82/86
Impressos 2014
Os quadros deste anexo devem ser preenchidos X+Y vezes, uma por cada um dos
estabelecimentos que a empresa possui, quer se encontrem localizados em territrio nacional
ou no estrangeiro.
83/86
Impressos 2014
atividade com maior importncia no conjunto das atividades exercidas pelo estabelecimento. O
critrio para a sua aferio o valor acrescentado bruto ao custo de fatores. Na impossibilidade
da sua determinao por este critrio, considera-se como principal a que representa o maior
volume de negcios ou, em alternativa, a que ocupa, com carter de permanncia, o maior
nmero de pessoas ao servio.
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
84/86
Impressos 2014
Formulrios
ANEXO T
253)
SE
EMPRESA
POSSUIR
APENAS
UM
ESTABELECIMENTO,
85/86
Impressos 2014
____________________________________________________________________________________
AT/IRN/INE/BdP
86/86
Impressos 2014