CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

Pes
o:

II ANLISE DAS DEMONSTRAES CONTBEIS

Descrio do trabalho
Apresente os ndices abaixo e faa uma anlise desses ndices.
O trabalho compreende a aplicao do conhecimento da tcnica contbil de elaborao e de
anlise das demonstraes contbeis.

Formato de entrega
O trabalho dever ser desenvolvido nos formulrios anexos e entregue com folha de
apresentao e a Anlise devidamente assinado.

CONTAS PATRIMONIAIS e de RESULTADO e INFORMAES COMPLEMENTARES

CONTAS PATRIMONIAIS

CAIXA
BANCO CONTA MOVIMEN TO
CAPITAL SOCIAL
CLIENTES
COMPUTADORES
DEPRECIAO ACUMULADA (-)
DUPLICATAS A PAGAR (LONGO
PRAZO)
EMPRSTIMOS A PAGAR
ESTOQUE DE MERCADORIAS
FINANCIAMENTOS A PAGAR (LONGO
PRAZO)
FORNECEDORES
IMVEIS
IMPOSTOS A PAGAR (IR + CSLL)
IMPRESSORAS
JUROS A PAGAR
LUCRO EXERCCIO
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
MARCAS E PATENTES
MVEIS E UTENSLIOS
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
SALRIOS A PAGAR
SEGUROS PAGOS
ATENCIPADAMENTE
TERRENOS
TTULOS A PAGAR
TTULOS A RECEBER
TTULOS A RECEBER (LONGO
PRAZO)
VECULOS
Anexo 003 Norma 042

2011

2012

142.688,00
209.393,36
550.000,00
95.197,23
15.650,00
387.256,54

185.494,40

39.785,00
54.765,33
215.336,00
56.750,00
754.635,21
371.280,03
78.671,80
15.550,00
78.421,25
236.671,00
289.650,00
150.000,00
122.560,00
125.436,25
12.456,37
53.704,91
50.000,00
250.542,41
75.684,14
125.968,00
88.785,70
361.637,07

167.514,69
550.000,00
130.420,21
17.997,50
-464.707,85
59.677,50
104.054,13
344.537,60
73.775,00
996.118,48
508.653,63
129.808,47
25.191,00
66.658,06
177.503,25
318.615,00
157.500,00
220.608,00
208.224,18
13.951,13
80.557,36
53.500,00
125.271,21
52.978,90
191.471,36
135.842,12
395.397,60

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

CONTAS DE RESULTADO

CMV

2011

2012

165.000,0
0

118.275,0
0

CSLL

13.187,52

14.574,84

DESEPSA COM LUZ

DESPESA COM
DEPRECIAO

15.785,00

25.256,00

57.985,00

69.582,00

DESPESA COM FRETE

35.241,00

45.813,30

DESPESA COM SALRIOS

68.562,00

92.558,70

GANHO DE CAPITAL

70.000,00

81.900,00

ICMS SOBRE VENDAS

85.000,00

IRPJ

21.979,20

24.291,40

JUROS PAGOS

76.551,00

63.537,33

JUROS RECEBIDOS

80.652,00

100.815,00

PARTICIPAES

RECEITA COM VENDAS

33.408,38

500.000,0
0

Pes
o:

80.750,00

36.922,93

475.000,00

INFORMAES COMPLEMENTARES
Compras Brutas
Quantidade de aes

2011
25.660.593

2012
33.785.354

150.000

170.000

BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
2011

2012

ATIVO CIRCULANTE
Disponibilidades
CAIXA
BANCO CONTA MOVIMENTO
Anexo 003 Norma 042

R$
142.688,00
R$

R$
185.494,40
R$

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:
209.393,36
167.514,69
Direitos Realizveis
R$
CLIENTES
R$ 95.197,23 130.420,21
R$
R$
ESTOQUE DE MERCADORIAS
215.336,00
344.537,60
R$
R$
TTULOS A RECEBER
125.968,00
191.471,36
Despesa Antecipada
SEGUROS PAGOS
ANTECIPADAMENTE
ATIVO NO CIRCULANTE
Realizvel a L.P.

R$ 50.000,00

R$ 53.500,00

R$ 88.785,70

R$
135.842,12

R$
371.280,03
R$ 15.650,00
R$ 15.550,00
R$
122.560,00
R$
289.650,00
R$
-387.256,54

R$
508.653,63
R$ 17.997,50
R$ 25.191,00
R$
220.608,00
R$
318.615,00
R$
-464.707,85

R$
361.637,07
R$
250.542,41

R$
395.397,60
R$
125.271,21

MARCAS E PATENTES

R$
150.000,00

R$
157.500,00

TOTAL ATIVO

R$
2.116.981,2
6

R$
2.513.306,4
7

TTULOS A RECEBER (LP)

Pes
o:

Imobilizado
IMVEIS
COMPUTADORES
IMPRESSORAS
MVEIS E UTENSLIOS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
(-) DEPRECIAO ACUMULADA

Imobilizado
VECULOS
TERRENOS
Intangvel

Anexo 003 Norma 042

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

Pes
o:

PASSIVO
2011

2012

PASSIVO CIRCULANTE
FORNECEDORES
IMPOSTOS A PAGAR (IR + CSLL)
EMPRSTIMOS A PAGAR
JUROS A PAGAR
SALRIOS A PAGAR
TTULOS A PAGAR

R$
754.635,21
R$ 78.671,80
R$ 54.765,33
R$ 78.421,25
R$ 53.704,91
R$ 75.684,14

R$
R$
R$
R$
R$
R$

996.118,48
129.808,47
104.054,13
66.658,06
80.557,36
52.978,90

PASSIVO NO CIRCULANTE

DUPLICATAS A PAGAR (LP)

FINANCIAMENTOS A PAGAR (LP)

R$ 39.785,00 R$ 59.677,50
R$ 56.750,00 R$ 73.775,00

PATRIMNIO LQUIDO

LUCROS DO EXERCCIO

R$
550.000,00
R$
125.436,25
R$ 12.456,37
R$
236.671,00

TOTAL PASSIVO

R$
R$
2.116.981,2 2.513.306,4
6
7

CAPITAL SOCIAL
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA LEGAL

Anexo 003 Norma 042

R$ 550.000,00
R$ 208.224,18
R$ 13.951,13
R$ 177.503,25

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

Anexo 003 Norma 042

Pes
o:

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

Pes
o:

ANLISE VERTICAL E HORIZONTAL

ATIVO
2011
2012
AV% AV%
AH%

ATIVO CIRCULANTE
Disponibilidades
CAIXA
BANCO CONTA MOVIMENTO
Direitos Realizveis
CLIENTES
ESTOQUE DE MERCADORIAS
TTULOS A RECEBER
Despesa Antecipada
SEGUROS PAGOS
ANTECIPADAMENTE
ATIVO NO CIRCULANTE
Realizvel a L.P.
TTULOS A RECEBER (LP)

6,74
9,89

7,38 130
6,67 80

4,50
10,1
7
5,95

5,19 137
13,7
1
160
7,62 152

2,36

2,13 107

4,19

5,40 153

17,5
4
0,74
0,73
5,79
13,6
8
18,2
9

20,2
4
0,72
1,00
8,78
12,6
8
18,4
9

17,0
8
11,8
3

15,7
3
109,34

7,09

6,27 105

100
%

100
%

Imobilizado
IMVEIS
COMPUTADORES
IMPRESSORAS
MVEIS E UTENSLIOS
MQUINAS E EQUIPAMENTOS
(-) DEPRECIAO ACUMULADA

137
115
162
180
110
120

Imobilizado
VECULOS
TERRENOS
Intangvel
MARCAS E PATENTES
TOTAL ATIVO

Anexo 003 Norma 042

4,98 50

118,7
2%

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

Anexo 003 Norma 042

Pes
o:

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

Pes
o:

PASSIVO
2011
AV%

PASSIVO CIRCULANTE
FORNECEDORES
IMPOSTOS A PAGAR (IR + CSLL)
EMPRSTIMOS A PAGAR
JUROS A PAGAR
SALRIOS A PAGAR
TTULOS A PAGAR

2012
AV%
AH%

35,65
3,72
2,59
3,70
2,54
3,58

39,63
5,16
4,14
2,65
3,21
2,11

132
165
190
85
150
70

DUPLICATAS A PAGAR (LP)

FINANCIAMENTOS A PAGAR (LP)

1,88
2,68

2,37
2,94

150
130

PATRIMNIO LQUIDO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
LUCROS DO EXERCCIO

25,98
5,93
0,59
11,18

21,88
8,28
0,56
7,06

100
166
112
75

TOTAL PASSIVO

118,7
100% 100% 2%

PASSIVO NO CIRCULANTE

Anexo 003 Norma 042

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

Pes
o:

ANLISE ECONMICO-FINANCEIRA
NDICES

DE

LIQUIDEZ

NDICE DE LIQUIDEZ CORRENTE

2011

ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO CIRCULANTE

ndice de Liquidez Corrente =

NDICE DE LIQUIDEZ SECA
ATIVO CIRCULANTE ESTOQUE MERCADORIAS

2012

838.582,59
1.095.882,60

1.072.938,20
1.430.175,20

0,76

0,75

2011

2012

2011

2012

2011

2012

PASSIVO CIRCULANTE
ndice de Liquidez Seca =
NDICE DE LIQUIDEZ IMEDIATA
DISPONIBILIDADES

PASSIVO CIRCULANTE
ndice de Liquidez Imediata =
NDICE DE LIQUIDEZ GERAL
ATIVO CIRCULANTE + ATIVO NO CIRCULANTE

PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NO CIRCULANTE

ndice de Liquidez Geral =
NDICES

DE

ENDIVIDAMENTO

NDICE PARTICIPAO CAPITAL TECEIROS

PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NO CIRCULANTE

2011

2012

2011

2012

2011

2012

ATIVO TOTAL x 100

ndice Participao Capitais Terceiros

GRAU DE ENDIVIDAMENTO
PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NO CIRCULANTE

PATRIMNIO LQUIDO x 100

Grau de Endividamento =
COMPOSIO DO ENDIVIDAMENTO
PASSIVO CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE + PASSIVO NO CIRCULANTE x 100

Endividamento Curto Prazo =

NDICES

DE

ATIVIDADE

GIRO DO ATIVO

2011

VENDAS LQUIDAS (RECEITA OPERACIONAL LQUIDA)

ATIVO TOTAL x 100

2012

ndice de Giro do Ativo =

Anexo 003 Norma 042

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

GIRO DE ESTOQUES

CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

2011

2012

2011

2012

2011

2012

2011

2012

2011

2012

2011

2012

2011

2012

Pes
o:

ESTOQUES MDIOS

ndice de Giro dos Estoques =

PRAZO MDIO RENOVAO ESTOQUES
360 x ESTOQUE

CMV

Prazo Mdio de Renovao dos Estoques =

GIRO DE CONTAS A RECEBER
RECEITA OPERACIONAL BRUTA

CLIENTES MDIO

ndice do Giro de Contas a Receber =

PRAZO MDIO RECEBIMENTO DAS VENDAS
360 x CLIENTES

RECEITA BRUTA

Prazo Mdio de Recebimento das Vendas

GIRO DE CONTAS A PAGAR
COMPRAS

FORNECEDOR MDIO

ndice do Giro de Contas a Pagar =

PRAZO MDIO DE PAGAMENTO DAS COMPRAS
360 x FORNECEDORES

COMPRAS

Prazo Mdio de Pagamento das Compras =

CICLO FINANCEIRO
PMRE

PMRV

PMPC

Ciclo Financeiro ou de Caixa =

NDICES

DE

LUCRATIVIDADE

MARGEM BRUTA
LUCRO BRUTO
RECEITA LQUIDA

2011

2012

2011

2012

2011

2012

Margem Bruta =

MARGEM OPERACIONAL
RESULTADO OPERACIONAL
RECEITA LQUIDA

Margem Operacional =

MARGEM LQUIDA
Anexo 003 Norma 042

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:

RESULTADO DO EXERCCIO

Pes
o:

RECEITA LQUIDA

Margem Lquida =
NDICES

DE

RENTABILIDADE

RETORNO SOBRE O ATIVO ROA

LUCRO OPERACIONAL (RESULTADO DO EXERCCIO)

2011

2012

2011

2012

2011

2012

ATIVO TOTAL MDIO

ndice de Retorno sobre o Ativo =

RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO ROI
RESULTADO DO EXERCCIO

ATIVO TOTAL MDIO

ndice de Retorno sobre o Investimento =

RETORNO S/ PATRIMNIO LQUIDO ROE
RESULTADO DO EXERCCIO

PATRIMNIO LQUIDO MDIO

ndice de Retorno s/ Patrimnio Lquido =

NDICES

DE

ESTRUTURA

IMOBILIZAO DO PATRIMNIO LQUIDO

2011

ATIVO IMOBILIZADO

2012

PTRIMNIO LQUIDO

ndice de Imobilizao do PL

NDICES

DO

PONTO

DE

VISTA

VALOR PATRIMONIAL DA AO
PATRIMNIO LQUIDO

DO

INVESTIDOR

2011

2012

2011

2012

QUANTIDADE DE AES OU QUOTAS

Valor Patrimonial da Ao
LUCRO LQUIDO POR AO
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO

QUANTIDADE DE AES OU QUOTAS

Lucro Lquido por Ao

NDICES

DE

SOLVNCIA

SOLVNCIA GERAL
ATIVO TOTAL
PASSIVO TOTAL

2011

2012

Grau de Solvncia Geral =

Anexo 003 Norma 042

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:
CAPITAL

DE

Pes
o:

GIRO

2011

CAPITAL DE GIRO LQUIDO

ATIVO CIRCULANTE

PASSIO CIRCULANTE

2012

Capital de Giro Lquido =

ANLISE
INDICES DE LIQUIDEZ
ILC= A empresa possui R$ 0,75 de bens e direitos conversveis em moeda em curto
prazo para cada R$ 1,00 em dvida vencvel no curto prazo.
ILS= A empresa possui R$ 0,66 de bens e direitos conversveis em moeda a curto prazo
sem depender das vendas, para cada R$ 1,00 em dvida vencvel no curto prazo.
ILI= A empresa possui R$ 0,25 em moeda para cada R$ 1,00 em dvida vencvel a curto
prazo.
ILG= A empresa possui R$ 0,77 de bens e direitos conversveis em moeda em curto e
longo prazo para cada R$ 1,00 em dvida vencvel a curto e longo prazo.
INDICES DE ENDIVIDAMENTO
IPTC= 62,21% que representa o percentual do Ativo Total que est sendo financiado pelo
capitais de terceiros.
GE= 164,65%, que representa quanto o capital de terceiros est a maior que o capital
prprio em 62,21%.
CE= 91,46%, que representa quanto do capital de terceiros dever ser pago no curto
prazo.
INDICES DE ATIVIDADE
GA= 15,69, que representa quanto do capital aplicado no Ativo Total gerou de vendas.
IGE= 0,42, que representa quantas vezes conseguiu renovar seus estoques.
PMRE= A empresa apresenta um prazo mdio de renovao do estoque de 1049 dias.
IGCR= 4,21, que representa quantas vezes conseguiu transformar suas vendas em
dinheiro.
PMRV= A empresa apresenta um prazo mdio de recebimento das vendas de 99 dias.
IGCP= 39, que representa o nmero de vezes que o Contas a Pagar girou ao longo de
um perodo.
PMPC= A empresa demora em mdia 11 dias para pagar seus fornecedores.
Ciclo Financeiro= A empresa demora 1137 dias para receber o valor do produto
acabado.
INDICES DE LUCRATIVIDADE
MB= A empresa apresenta em 2012 uma margem Bruta de 70%, ou seja, a empresa tem
70% da sua receita liquida para pagar o restante das despesas operacionais.
MO= A empresa apresenta em 2012 uma Margem Operacional de 120%, ou seja, a
empresa tem 120% da sua receita liquida para pagar as despesas no operacionais.
ML=A empresa apresenta em 2012 uma Margem Lquida de 22%, ou seja, do valor que
ela recebe ela tem de lucro 22%.
Anexo 003 Norma 042

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos

CURSO TCNICO EM <NOME DO CURSO>

Descrio da Atividade/Trabalho
Discip AUDITORIA E ANLISE
Instrutor/
Pes
Nome do instrutor
lina:
DE BALANOS
tutor:
o:
NDICES DE RENTABILIDADE
ROA= A empresa apresenta em 2012 um Retorno sobre o Ativo positivo de 0,04, ou seja
a cada 1 real de ativo que eu coloco na empresa ele capaz de gerar 0,04 de lucro.
ROI= 0,17 Representa o retorno que o ativo total empregado oferece, ou seja, a cada 1
real investido na empresa, ele capaz de gerar 0,17 de lucro.
ROE= 0,092 Representa o ganho obtido pelos scios em cima dos investimentos que
realizaram na organizao, ou seja, a cada 1 real investido na empresa, os scios tem
um lucro de 0,09.
NDICES DE ESTRUTURA
IPL= 121% representa o percentual do patrimnio lquido que foi aplicado no ativo
permanente, assim sendo, a parte excedente deve estar contabilizada como Obrigaes
a Pagar no Passivo Circulante ou no Exigvel a Longo Prazo.
NDICES DO PONTO DE VISTA DO INVESTIDOR
VPA= 5,59 Representa a situao atual da empresa, de fundamental importncia para o

investidor para saber se o seu investimento est se valorizando ou perdendo valor.

LLA= 0,51 Representa se seu investimento est tendo a rentabilidade esperada.
NDICES DE SOLVNCIA
GSG= Representa a capacidade da empresa em liquidar suas obrigaes no caso de falncia, ou
seja, a cada 1 real em dvidas vencveis a curto e longo prazo, a empresa possui 1 real em bens
e direitos conversveis em moeda a curto e longo prazo.
CGL= -357.237,00, representando o valor lquido das aplicaes processadas no ativo
circulante deduzidas das dvidas de curto prazo da empresa, ou seja, neste caso, identificamos
que a empresa esta com deficincia em seu capital de giro, significando que parte de seu ativo
no circulante esta sendo financiada com seus passivos a curto prazo, denotando um quadro de
risco.

Anexo 003 Norma 042

QI Escolas e Faculdades - Coordenao Pedaggica Cursos Tcnicos