Pago a
cuenta:
Inc. a)
Se
toma el
mayor.
Inc. b)
Periodo
2013
Coeficiente
IC
IN
Periodo
2014
Enero y
Febrero
2015
Marzo a
Diciembre
2015
Enero y
Febrero
2016
Coeficiente
IC
IN
Ejemplo 01:
Las ventas de la empresa X han sido de
S/. 100,000 en el mes de febrero del 2015.
Durante el ao 2013 sus ingresos gravados
fueron de S/. 1600,000 y su impuesto a la
renta calculado de S/. 40,000.00.
Ejemplo 01:
a) Clculo del Pago a Cuenta en funcin al
coeficiente:
Impuesto Calculado 2013
Ingresos Netos 2013
40,000
1,600,000
Coeficiente x 0.9333
coeficiente
X
0.0233 =
Pago a Cta.
S/. 2,330
6
Ejemplo 01:
b) Clculo del Pago a Cuenta en al 1.5%:
Clculo de Pago a Cuenta
Ventas del mes
S/. 100,000
x
X
1.5%
0.015 =
Pago a Cta.
S/. 1,500
Ejemplo 01:
Comparamos cuotas y elegimos la cuota
mayor del pago a cuenta:
Con Coeficiente
Aplicando 1.5%
= S/. 2,330
=
S/. 1,500
Ejemplo 02:
Las ventas del mes de marzo del 2015 de la
empresa Z han sido de S/. 80,000.00.
Durante el ao 2014 sus ingresos gravados
fueron de S/. 2800,000 y su impuesto a la
renta calculado de S/. 75,000.00.
Ejemplo 02:
a) Clculo del Pago a Cuenta en funcin al
coeficiente:
Impuesto Calculado 2014
Ingresos Netos 2014
75,000
2800,000
Coeficiente
0.0268 x 0.9333
coeficiente
X
0.0250 =
Pago a Cta.
S/. 2,000
10
Ejemplo 02:
b) Clculo del Pago a Cuenta en funcin al
1.5%:
Clculo de Pago a Cuenta
Ventas del mes
S/. 80,000
x
X
1.5%
0.015 =
Pago a Cta.
S/. 1,200
11
Ejemplo 02:
Comparamos cuotas y elegimos la cuota
mayor del pago a cuenta:
Aplicando Coeficiente =
Aplicando 1.5%
S/. 2,000
S/. 1,200
12
Acpite I
Podrn:
Slo para
inc. b) que
aplican 1.5%
Inc. a)
Coeficiente
o Inc. b) 1.5%
Acpite II
Podrn
Modificar o
Suspender
Acpite III
Podrn:
Modificar o Suspender
A partir de Periodo Agosto
(Aplicable de Agosto a Diciembre, con
EGyP al 31 de julio)
13
Enero
Febrero a Mayo
Junio a Julio
Pueden
Suspender
Se aplica de febrero a julio
(por periodos no vencidos)
Agosto a
Diciembre
Enero y
Febrero
Pueden
Suspender o
Modificar
14
Estado de Ganancias y
Prdidas
Febrero
Al 31 de enero.
Marzo
Al 28 29 de Febrero
Abril
Al 31 de marzo.
Mayo
Al 30 de abril.
15
16
Coeficiente
Hasta 0.0013
Hasta 0.0025
Hasta 0.0038
Hasta 0.0050
17
18
I)
Vigencia de la Suspensin:
(a partir de periodo Febrero Marzo Abril Mayo).
-
19
Podrn Modificar:
Cuando el coeficiente que resulte del estado financiero
exceda el lmite previsto en la tabla II, correspondiente
al mes en que se efectu la suspensin.
20
Enero a Abril
Mayo a Julio
Agosto a
Diciembre
Pueden
Modificar o
Suspender
Pueden
Suspender o
Modificar
Enero y
Febrero
21
ACPITE II
De haber suspendido los pagos a cuenta en
funcin al EGyP al 30 abril , tambin deben
presentar tambin EGyP al 31 de julio.
Con ello, aplican lo establecido en el acpite iii).
Si no presentan el EGyP al 31 de julio, vuelven
aplicar el 1.5% para el clculo de los pagos a
cuenta.
23
Enero a Julio
Agosto a Diciembre
Enero y
Febrero
Pueden Suspender o
Modificar
24
ACPITE III
A partir del pago a cuenta del periodo agosto:
Sobre el EGyP al 31 de Julio:
- Aplicarn el coeficiente de dicho EEFF.
-
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Otras consideraciones:
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Otras consideraciones:
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Prximos Eventos
Cultura Tributaria y los Sistemas Administrativos del IGV
23, 24 y 25 de febrero del 2015. 6:30 p.m. a 9:00 p.m.
Colegio de Contadores Pblicos de Piura Sede SULLANA.
Auditorio de SUNAT
Viernes 20/02/2015 - 5:30 p.m.
Presentacin de la declaracin jurada anual del impuesto a la
renta ejercicio 2014 - personas naturales.
Jueves 26/02/2015 - 5:30 p.m.
Presentacin de la declaracin jurada anual del impuesto a la
renta ejercicio 2014 - tercera categora.
Viernes 27/02/2015 - 5:30 p.m.
Presentacin de la declaracin jurada anual del impuesto a la
renta ejercicio 2014 - personas naturales.