MATRICES Y SUBORDINADAS
MTODO DE PARTICIPACON PATRIMONIAL
Ir a
MTODOS DE
VALUACIN
5.1
5.2
5.3
OPERACIONES EN EL MTODO DE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
Taller 5.1
CASA MATRIZ
SUBORDINADA
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Enero de 2007
BALANCE GENERAL
COMERCIALIZADORA DEL ORIENTE S.A.
A 01 de Enero de 2007
Activos
1105
Caja general
1110
Bancos
1305
Clientes
1435
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
151615
Construcciones
1705
Gastos anticipados
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
2404
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
3305
Reserva legal
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
Total patrimonio
Totales
Activos
1105
Caja general
1110
Bancos
1305
Clientes
1435
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
1705
Gastos anticipados
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
2404
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Acciones ordinarias
3105
Acciones preferenciales
3305
Reserva legal
3605
Utilidades del ejercicio
Total patrimonio
Totales
30,000
100,000
615,000
1,220,000
200,000
800,000
35,000
400,000
220,000
35,000
655,000
3,000,000
2,000,000
45,000
200,000
100,000
2,345,000
3,000,000
Ordinarias
No acciones
Superavit.
Valor nominal
Valor intrinsec
100,000
1,000
65,000
100
165
2,000
19,000
169,000
1,200,000
190,000
20,000
100,000
1,200,000
20,000
1,320,000
1,600,000
Acciones privilegiadas
No. acciones
Superavit acumulado
valor nominal
Valor intrnseco
100,000
100,000
20,000
60,000
280,000
1,600,000
100,000
1,000
15,000
100
115
COMPRA DE ACCIONES
1 La Casa Matriz adquiere acciones ordinarias por su valor nominal
Porcentaje de participacin en la Subordinada
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
12052001
Acciones ordinarias
70,000
111005
Moneda nacional
70,000
Pg 1 Versin 2008
70.0%
100,000
70,000
Taller 5.1
Registra/
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
70.0%
3 La Casa Matriz valoriza las inversiones por mayor valor en libros en Subordinada
Valor en libros en la Subordinada
70.0%
Valor pagado por la Casa Matriz
Valorizacin de las acciones
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
190505
Valorizacin Inversiones
56,000
380505
Supervit por valorizacin
56,000
Registra/
Valorizacin de inversiones en Subordinada
100,000
70,000
280,000
196,000
140,000
56,000
Pg 2 Versin 2008
Cuenta
Dbitos
Crditos
Utilidad del ejercicio
15,000
Moneda nacional
15,000
Rendimiento financieros en sociedades annimas
10,500
10.0%
30.0%
10.0%
50.0%
200,000
20,000
60,000
20,000
100,000
10.0%
10.0%
20.0%
60.0%
45,000
4,500
4,500
9,000
27,000
Taller 5.1
Cdigo
360505
330505
331515
370505
236005
Registra/
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
Cuenta
Dbitos
Crditos
Utilidades del ejercicio
200,000
Reserva legal
20,000
Reserva ocasional
60,000
Utilidades acumuladas
20,000
Dividendos
100,000
Distribucin de utilidades por la asamblea general
Cdigo
360505
330505
331515
370505
236005
Registra/
70.0%
Cuenta
Dbitos
Crditos
Utilidades del ejercicio
45,000
Reserva legal
4,500
Reserva ocasional
4,500
Utilidades acumuladas
9,000
Dividendos
27,000
Distribucin de utilidades por la asamblea general
27,000
18,900
18,900
80%
20%
960,000
192,000
1,152,000
16.0%
184,320
3.5%
40,320
Cdigo
131505
135515
413536
240804
Registra/
Cdigo
613536
143536
Registra/
Pg 3 Versin 2008
Cuenta
Dbitos
Crditos
Ventas a Casa Matriz
1,296,000
Retencin en la fuente
40,320
Electrodomsticos y m
1,152,000
Impuesto al valor agregado
184,320
Envio de mercancas a la Casa Matriz
Cuenta
Dbitos
Crditos
Costo de venta
960,000
Electrodomsticos y m
960,000
Costo de venta de mercancas enviadas a la Filial
Taller 5.1
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
10 La Casa Matriz vende a terceros parte de las mercancas recibidas con un costo
Nivel de ventas de la mercanca recibida (Porcentaje)
90.0%
Porcentaje de utilidad bruta de la Casa Matriz mas el costo
120.0%
Impuesto al valor agregado
16.0%
Retencin en la fuente hecha por los clientes de la Matriz
3.5%
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
111005
Nacionales
1,399,680
135515
Retencin en la fuente
43,546
413536
Electrodomsticos y m
1,244,160
240804
Impuesto al valor agregado
199,066
Registra/
Venta parcial de contado de la mercancias recibida
Cdigo
613536
143536
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Costo de venta
1,036,800
Electrodomsticos y m
1,036,800
Costo de venta de mercanca recibida
11 La Casa Matriz vende a terceros parte de sus mercanca que tiene un costo
Nivel de ventas de la mercanca recibida (Porcentaje)
50.0%
Porcentaje de utilidad bruta de la Casa Matriz mas el costo
120.0%
Impuesto al valor agregado
16.0%
Retencin en la fuente hecha por los clientes de la Matriz
3.5%
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
111005
Nacionales
823,500
135515
Retencin en la fuente
25,620
413536
Electrodomsticos y m
732,000
240804
Impuesto al valor agregado
117,120
Registra/
Venta parcial de contado de la mercancias recibida
Cdigo
613536
143536
Registra/
1,152,000
1,036,800
1,244,160
199,066
43,546
1,220,000
610,000
732,000
117,120
25,620
Cuenta
Dbitos
Crditos
Costo de venta
610,000
Electrodomsticos y m
610,000
Costo de venta de mercanca recibida
Pg 4 Versin 2008
80%
Crditos
1,296,000
1,036,800
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
Taller 5.1
222505
111005
Registra/
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
Filiales
1,036,800
Moneda nacional
Recibo de pago de la Subordinada
111005
131505
Registra/
1,036,800
Moneda nacional
1,036,800
Moneda nacional
Pago de la obligacin con la Casa Matriz
1,036,800
35,000
Cdigo
2404
111005
Registra/
50%
2.0%
7.0%
60%
200,000
8,000
560
132,000
Cdigo
2105
2205
530505
236535
111005
Registra/
20,000
Cuenta
Dbitos
Crditos
Impuesto de renta y pat
20,000
Moneda nacional
20,000
Pago de imuesto de renta y complementarios
100%
Cuenta
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Intereses
Rendimientos financieros
Moneda nacional
Pago de obligaciones
100,000
2,000
140
70%
840,000
Dbitos
Crditos
100,000
840,000
2,000
140
941,860
Pg 5 Versin 2008
6.0%
6.0%
Crditos
90,000
5,400
Cdigo
520505
236505
111005
Registra/
Cuenta
Gastos de nmina
Sueldos y salarios
Moneda nacional
Gastos de nomina
75,000
4,500
Cdigo
Cuenta
74,000
6.0%
4,440
Dbitos
Crditos
74,000
4,440
69,560
75,000
6.0%
4,500
Dbitos
Crditos
Taller 5.1
529595
236540
111005
Registra/
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
4,500
70,500
1,000,000
34.0%
1.67%
519595
236540
111005
Registra/
83,333
28,333
Cdigo
540505
261505
Registra/
600,000
50,000
34.0%
17,000
Cuenta
Dbitos
Crditos
Impuesto de renta
17,000
Impuesto de renta
17,000
Gasto Impuesto de renta y complementario del mes
35,000
583
Cdigo
526510
170595
Registra/
20,000
1.67%
333
Dbitos
Crditos
333
333
Cuenta
Amortizacin intangibles
Gastos anticipados
Amortizacin intangibles
4,500
70,500
AVALUOS TCNICOS
22 Las Sociedades valorizaron sus activos por mtodos de reconocido valor tcnico
Valor del estudio tcnico
1,200,000
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
191004
Valorizacin terrenos
200,000
381004
Terrenos
200,000
Registra/
Reconocimiento de la valorizacin de terrenos
1,000,000
200,000
Cdigo
191004
391004
Registra/
190,000
250,000
60,000
Cuenta
Dbitos
Crditos
Valorizacin terrenos
60,000
Terrenos
60,000
Reconocimiento de la valorizacin de terrenos
CIERRE DE OPERACIONES
23 La Surcursal Cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia as:
4135
Ingresos
421505
De sociedades annimas
613536
Costo de ventas
520505
Gastos de nmina
526510
Amortizacin intangibles
529595
Gastos administrativos
530505
Rendimientos financieros
Pg 6 Versin 2008
1,976,160
29,400
1,646,800
90,000
583
75,000
8,000
1,152,000
960,000
74,000
333
75,000
2,000
Taller 5.1
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
540505
Cdigo
413536
590505
Registra/
28,333
Cdigo
413536
590505
Registra/
17,000
Cuenta
Dbito
Crdito
Venta electrodomsticos
1,152,000
Ganancias y prdidas
1,152,000
Cierre de ingresos del perodo
Cdigo
421505
590505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
De sociedades annimas
29,400
Ganancias y prdidas
29,400
Cierre de rendimientos financieros
Cdigo
590505
613536
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
1,646,800
Costo de ventas
1,646,800
Cierre de costo de ventas del perodo
Cdigo
590505
613536
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
960,000
Costo de ventas
960,000
Cierre de costo de ventas del perodo
Cdigo
590505
520505
529595
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
165,000
Gastos de nmina
90,000
Gastos de ventas
75,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas
Cdigo
590505
520505
519595
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
149,000
Gastos de nmina
74,000
Gastos de ventas
75,000
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas
Cdigo
590505
526510
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
583
Amortizacin intangibles
583
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas
Cdigo
590505
526510
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
333
Amortizacin intangibles
333
Cierre de gastos operacionales de admn y ventas
Cdigo
590505
5305
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
8,000
Rendimientos financieros
8,000
Cierre de rendimientos financieros
Cdigo
590505
5305
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
2,000
Rendimientos financieros
2,000
Cierre de rendimientos financieros
Cdigo
590505
540505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
28,333
Impuesto de renta
28,333
Cierre de los gastos por impuesto de renta
Cdigo
590505
540505
Registra/
Cuenta
Dbito
Crdito
Ganancias y prdidas
17,000
Impuesto de renta
17,000
Cierre de los gastos por impuesto de renta
590505
Ganancias y prdidas
590505
Ganancias y prdidas
Cdigo
Cuenta
Cdigo
Cuenta
Pg 7 Versin 2008
1,848,717
Dbito
2,005,560
Crdito
1,128,333
Dbito
1,152,000
Crdito
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
Taller 5.1
590505
360505
371005
Registra/
Ganancias y prdidas
156,843
Utilidad del ejercicio
Prdida del ejercicio
0
Cierre general del ejercicio contable
0
156,843
590505
360505
371005
Registra/
Ganancias y prdidas
23,667
Utilidad del ejercicio
Prdida del ejercicio
0
Cierre general del ejercicio contable
0
23,667
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 31 de Diciembre de 2007
Activos
1105
Caja general
1110
Bancos
12052001
Acciones ordinarias
12052002
Acciones preferentes
1305
Clientes
1345
Dividendos y/o participa
1355
Retencin en la fuente
143536
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
151615
Construcciones
1705
Gastos anticipados
190505
Acciones
191004
Terrenos urbanos
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
222505
Subordinada
2360
Dividendos
2365
Retenciones en la fuente
2404
Impuesto de renta
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
3305
Reserva legal
3315
Reserva ocasional
Pg 8 Versin 2008
BALANCE GENERAL
EDITORA LA NACION S.A.
A 31 de Diciembre de 2007
40,500
616,840
70,000
70,000
615,000
18,900
69,166
725,200
200,000
800,000
34,417
26,600
200,000
200,000
88,000
259,200
100,000
50,780
0
131,866
28,333
858,179
2,000,000
65,000
60,000
Activos
1105
1110
1305
131505
135515
1435
1504
1705
1910
Pasivos
2105
2205
2360
2365
2404
2408
2615
Total pasivos
Patrimonio
3105
3105
3305
3315
3605
3610
3705
3910
Caja general
Bancos
Clientes
Ventas a Casa Matriz
Retencin en la fuente
Electrodomsticos y m
Terrenos urbanos
Gastos anticipados
ValorizacinTerrenos
2,000
-61,120
169,000
259,200
40,320
240,000
190,000
19,667
60,000
Obligaciones financieras
Proveedores Nacionales
Dividendos
Retenciones en la fuente
Impuesto de renta
Impuesto al valor agregado
Impuesto de renta
0
360,000
27,000
9,080
0
184,320
17,000
597,400
Acciones ordinarias
Acciones preferenciales
Reserva legal
Futuros ensanches
Utilidades del ejercicio
Perdidas del ejercicio
Utilidades acumuladas
Supervit terrenos
100,000
100,000
24,500
4,500
23,667
0
9,000
60,000
METODOS DE VALUACIN
MTODO DEL COSTO = VALOR NOMINAL
Taller 5.1
3605
Utilidades del ejercicio
371005
Prdida del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
380505
Supervit por valorizacin
381004
Terrenos
Total patrimonio
156,843
120,000
26,600
200,000
2,628,443 0
Totales
4135
6135
5195
5205
526510
4215
5305
Total patrimonio
Totales
3,486,622
3,486,622
ESTADO DE RESULTADOS
SURCOLOMBIANA S.A.
Perodo terminado a 31 de Diciembre de 2007
Comercio al por mayor y por menor
1,976,160
Costo de ventas
1,646,800
Utilidad bruta
329,360
Gastos administrativos
75,000
Gastos de nmina
90,000
Amortizacin intangibles
583
Utilidad operativa
163,777
Rendimientos de sociedades anonimas
29,400
Rendimientos financieros
8,000
Utilidad no operativa
21,400
5405
Administrador
Pg 9 Versin 2008
Contador
919,067
321,667
919,067
90.0%
15.0%
21,300
15,000
J
ESTADO DE RESULTADOS
EDITORA LA NACION S.A.
Perodo terminado a 31 de Diciembre de 2007
4135
Comercio al por mayor y por menor
1,152,000
6135
Costo de ventas
960,000
Utilidad bruta
192,000
5295
Gastos administrativos
75,000
5205
Gastos de nmina
74,000
526510
Amortizacin intangibles
333
Utilidad operativa
42,667
4215
Rendimientos de sociedades anonimas
0
5305
Rendimientos financieros
2,000
Utilidad no operativa
40,667
5405
Impuesto de renta
17,000
Utilidad despus de impuestos
23,667
0
Administrador
Contador
185,177
28,333
156,843 0
Taller 5.2
SUBORDINADA
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 01 de Febrero de 2008
BALANCE GENERAL
EDITORA LA NACION S.A.
A 01 de Febrero de 2008
Activos
1105
Caja general
1110
Bancos
12052001 Acciones ordinarias
12052002 Acciones preferentes
1305
Clientes
1345
Dividendos y/o participa
1355
Retencin en la fuente
143536
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
151615
Construcciones
1705
Gastos anticipados
190505
Acciones
191004
Terrenos urbanos
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
222505
Subordinada
2360
Dividendos
2365
Retenciones en la fuente
2404
Impuesto de renta
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
3305
Reserva legal
3315
Reserva ocasional
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
380505
Supervit por valorizacin
381004
Terrenos
Total patrimonio
Pg 10 Versin 2008
40,500
616,840
70,000
70,000
615,000
18,900
69,166
725,200
200,000
800,000
34,417
26,600
200,000
200,000
88,000
259,200
100,000
50,780
0
131,866
28,333
858,179
2,000,000
65,000
60,000
156,843
120,000
26,600
200,000
2,628,443
Activos
1105
Caja general
1110
Bancos
1305
Clientes
131505
Ventas a Casa Matriz
135515
Retencin en la fuente
1435
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
1705
Gastos anticipados
1910
ValorizacinTerrenos
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
2360
Dividendos
2365
Retenciones en la fuente
2404
Impuesto de renta
2408
Impuesto al valor agregado
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Acciones ordinarias
3105
Acciones privilegiadas
3305
Reserva legal
3315
Futuros ensanches
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
3910
Supervit terrenos
0 Total patrimonio
Totales
2,000
-61,120
169,000
259,200
40,320
240,000
190,000
19,667
60,000
0
360,000
27,000
9,080
0
184,320
17,000
597,400
919,067
100,000
100,000
24,500
4,500
23,667
9,000
60,000
321,667
919,067
0
6,300
15,000
1000
Taller 5.2
Totales
3,486,622
3,486,622 0
Valor
115.00
ANLISIS DE LA PARTICIPACIN
Porcentaje acciones ordinarias
Porcentaje acciones privilegidas
70%
70%
Porcentaje participacin C1 - A1
C2 - A2
140,000
200,000
-70,000
-100,000
70.0%
C1 - A1
C2 - A2
1,400
2,000
-700
-1,000
70.0%
A 01 de Enero de 2007
Acciones ordinarias
100,000
70.00%
Acciones privilegiadas
100,000
70.00%
Reserva legal
20,000
70.00%
Utilidades del ejercicio
60,000
70.00%
Total de las inversiones
280,000
Valor de la inversin de la Casa Matriz
1/31/2007
Diferencia Igual a valorizacin de inversiones
Menos
Dividendo preferencial
Dividendo ordinario
Supervit por valorizacin
2/1/2007
70,000
70,000
14,000
42,000
196,000
140,000
56,000
10,500
18,900
26,600
26,600
26,600
Pg 11 Versin 2008
321,667
Taller 5.2
23,667
60,000
83,667
23,667
192,000
Utilidadades por operaciones entre la
10.0%
subordinada y la matriz no realizadas
con terceros
19,200
Utilidad no realizada por la matriz
Utilidad acciones privigiadas
Base de aplicacin de las utilidades
Otros
Pg 12 Versin 2008
238,000
83,667
70%
-10,533
-7,373
70%
19,200
13,440
70%
15,000
10,500
19,200
15,000
-10,533
60,000
60,000
Taller 5.2
Cdigo
8195
8495
Registra/
Cuenta
Dbitos
Crditos
Valor adquiridos por recibir
10,500
Valor adquiridos por recibir
10,500
Utilidades del ejercicio por acciones preferentes
70%
60,000
42,000
70.00%
321,667
225,167
1/1/2006
BALANCE GENERAL
Pg 13 Versin 2008
1/1/2007
70,000
70,000
26,600
166,600
13,440
10,500
2/1/2007
70,000
70,000
14,000
5,227
42,000
0
201,227
23,940
23,940
23,940
BALANCE GENERAL
Taller 5.2
Activos
1105
Caja general
1110
Bancos
12052001 Acciones ordinarias
12052002 Acciones preferentes
12052032 Superavit de capital
12052036 Utilidad del ejercicio
12052038 Supervit por valorizacin
1305
Clientes
1345
Dividendos y/o participa
1355
Retencin en la fuente
1435
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
150499
Ajuste por inflacin
1705
Gastos anticipados
190505
Inversiones
191004
Terrenos urbanos
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
222505
Subordinada
2360
Dividendos
2365
Retenciones en la fuente
2404
Impuesto de renta
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
322505
Supervit mtodo de part
3305
Reserva legal
3315
Reserva ocasional
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
380505
Supervit por valorizacin
381004
Terrenos
Pg 14 Versin 2008
40,500
616,840
70,000
70,000
14,000
5,227
42,000
615,000
18,900
69,166
725,200
200,000
800,000
34,417
23,940
200,000
200,000
88,000
259,200
100,000
50,780
0
131,866
28,333
858,179
2,000,000
42,000
65,000
60,000
156,843
120,000
23,940
200,000
Activos
1105
1110
1305
131505
135515
1435
Caja general
Bancos
Clientes
Ventas a Casa Matriz
Retencin en la fuente
Electrodomsticos y m
2,000
-61,120
169,000
259,200
40,320
240,000
1504
Terrenos urbanos
190,000
1705
Gastos anticipados
1910
ValorizacinTerrenos
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
2360
Dividendos
2365
Retenciones en la fuente
2404
Impuesto de renta
2408
Impuesto al valor agregado
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Acciones ordinarias
3105
Acciones privilegiadas
3305
Reserva legal
3315
Futuros ensanches
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
3910
Supervit terrenos
Total patrimonio
Totales
Utilidad para acciones ordinarias
0 Utilidad para acciones preferentes
19,667
60,000
0
360,000
27,000
9,080
0
184,320
17,000
597,400
100,000
100,000
24,500
4,500
919,067
90.0%
10.0%
23,667
9,000
60,000
321,667
919,067
0
21,300
2,367
Taller 5.2
Total patrimonio
Ingresos
421805
Ingreso mtodo de partici
TOTALES
Cuentas de Orden
8195
Valor adquirido por recibir
2,667,783
Pg 15 Versin 2008
Contador
19,227
3,545,189
3,545,189
J
0
23,940
Administrador
23,940
Contador
Taller 5.3
CASA MATRIZ
SUBORDINADA
BALANCE GENERAL
SURCOLOMBIANA S.A.
A 02 de Enero de 2008
BALANCE GENERAL
EDITORA LA NACION S.A.
A 02 de Enero de 2008
Activos
1105
1110
12052001
12052002
12052032
Caja general
Bancos
Acciones ordinarias
Acciones preferentes
Superavit de capital
12052036
12052038
1305
1345
1355
1435
Clientes
Dividendos y/o participa
Retencin en la fuente
Electrodomsticos y m
1504
Terrenos urbanos
150499
Ajuste por inflacin
1705
Gastos anticipados
190505
Inversiones
191004
Terrenos urbanos
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
222505
Subordinada
2360
Dividendos
2365
Retenciones en la fuente
2404
Impuesto de renta
2408
Impuesto a las ventas
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
Pg 16 Versin 2006-1
Activos
1105
1110
1305
131505
135515
1435
0
1504
0
40,500
616,840
70,000
70,000
14,000
5,227
42,000
615,000
18,900
69,166
725,200
200,000
800,000
34,417
23,940
200,000
200,000
88,000
259,200
100,000
50,780
0
131,866
28,333
858,179
2,000,000
Caja general
Bancos
Clientes
Ventas a Casa Matriz
Retencin en la fuente
Electrodomsticos y m
0
Terrenos urbanos
0
1705
Gastos anticipados
1910
ValorizacinTerrenos
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
2360
Dividendos
2365
Retenciones en la fuente
2404
Impuesto de renta
2408
Impuesto al valor agregado
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Acciones ordinarias
3105
Acciones privilegiadas
3305
Reserva legal
3315
Futuros ensanches
0
0
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
3910
Supervit terrenos
Total patrimonio
2,000
-61,120
169,000
259200
40,320
240,000
0
190,000
0
19,667
60,000
0
360,000
27,000
9,080
0
184,320
17,000
597,400
100,000
100,000
24,500
4,500
0
23,667
9,000
60,000
321,667
Taller 5.3
322505
3305
3315
42,000
65,000
60,000
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
380505
Supervit por valorizacin
381004
Terrenos
Total patrimonio
Ingresos
421805
Ingreso mtodo de partici
156,843
120,000
23,940
200,000
2,667,783
TOTALES
Cuentas de Orden
8195
Valor adquirido por recibir
Cuentas de Orden por el contrario
8495
Valor adquirido por recibir
Totales
Utilidad para acciones ordinarias
Utilidad para acciones preferentes
19,227
3,545,189
3,545,189
919,067
90.0%
10.0%
919,067
0
21,300
2,367
23,940
23,940
DISTRIBUCIN DE UTILIDADES SOCIALES 2008
15.0%
70.0%
100,000
15,000
10,500
Cdigo
360505
111005
Registra/
10,500
### La Casa Matriz hace reversin de las Cuentas de Orden por dividendos preferencial
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
8495
Valor adquirido por recibir
10,500
8195
Valor adquirido por recibir
10,500
10,500
Pg 17 Versin 2006-1
Cuenta
Dbitos
Crditos
Dividendos y/o participa
15,000
Moneda nacional
15,000
Rendimiento financieros en sociedades annimas
Taller 5.3
Registra/
10.0%
30.0%
10.0%
50.0%
70.0%
70%
### La Casa Matriz hace la reversin de las cuentas de Supervit por valorizacin
Cdigo
Cuenta
Dbitos
Crditos
380505
Supervit por valorizacin
13,440
Pg 18 Versin 2006-1
156,843
15,684
47,053
15,684
78,422
Cdigo
360505
330505
331515
370505
236005
Registra/
8,667
10.0%
867
10.0%
867
20.0%
1,733
60.0%
5,200
Cuenta
Dbitos
Crditos
Utilidades del ejercicio
8,667
Reserva legal
867
Futuros ensanches
867
Utilidades acumuladas
1,733
Dividendos
5,200
Distribucin de utilidades por la asamblea general
5,200
3,640
13,440
3,467
-7,373
13,440
6,067
3,640
2,427
6,067
13,440
Taller 5.3
190505
Registra/
Valorizacin inversiones
13,440
Desvalorizacin de las inversiones en Subordinada
13,440
Caja general
Bancos
Acciones ordinarias
Acciones preferentes
Superavit de capital
Utilidad del ejercicio
Supervit por valorizacin
Clientes
Dividendos y/o participa
Retencin en la fuente
Electrodomsticos y m
Terrenos urbanos
Ajuste por inflacin
Gastos anticipados
Inversiones
Terrenos urbanos
Obligaciones financieras
Proveedores Nacionales
Subordinada
Dividendos
Retenciones en la fuente
Impuesto de renta
Impuesto a las ventas
Pg 19 Versin 2006-1
BALANCE GENERAL
EDITORA LA NACION S.A.
A 31 de Diciembre de 2008
51,000
616,840
70,000
70,000
14,000
1,587
42,000
615,000
18,900
86,246
725,200
200,000
800,000
34,417
23,940
176,060
200,000
88,000
259,200
178,422
50,780
0
131,866
Activos
1105
1110
1305
131505
135515
1435
Caja general
Bancos
Clientes
Ventas a Casa Matriz
Retencin en la fuente
Electrodomsticos y m
2,000
-61,120
169,000
259,200
40,320
240,000
1504
Terrenos urbanos
190,000
1705
Gastos anticipados
1910
ValorizacinTerrenos
Pasivos
2105
Obligaciones financieras
2205
Proveedores Nacionales
2360
Dividendos
2365
Retenciones en la fuente
2404
Impuesto de renta
2408
Impuesto al valor agregado
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Acciones ordinarias
3105
Acciones privilegiadas
3305
Reserva legal
19,667
60,000
0
360,000
27,000
9,080
0
184,320
17,000
597,400
100,000
100,000
24,500
Taller 5.3
2615
Impuesto de renta
Total pasivos
Patrimonio
3105
Capital suscrito y pagado
322505
Supervit mtodo de part
3305
Reserva legal
3315
Reserva ocasional
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
380505
Supervit por valorizacin
381004
Terrenos
Total patrimonio
Ingresos
421805
Ingreso mtodo de partici
421505
De sociedades annimas
Totales
28,333
936,601
3315
Futuros ensanches
4,500
3605
Utilidades del ejercicio
3705
Utilidades acumuladas
3910
Supervit terrenos
Total patrimonio
Totales
2,000,000
42,000
80,684
107,053
0
135,684
0
200,000
2,565,422
Administrador
919,067
90.0%
10.0%
23,667
9,000
60,000
321,667
919,067
0
21,300
2,367
Contador
32,667
10,500
3,545,189
Cuentas de Orden
8195
Valor adquirido por recibir
3,545,189
0
0
Administrador
Pg 20 Versin 2006-1
Contador