ndice
Introduccin
MGZ Editorial
Conociendo a la empresa
Papeles de Trabajo
Planes y Objetivos
Plan estratgico
Operaciones de la empresa
Eficiencia de la utilizacin de recursos humanos y materiales
Equilibrio de las cargas de trabajo
Mtodos de control
Control de calidad
Control de presupuesto
Toma de decisiones
Clasificacin de riesgos identificados
Recomendaciones
Bibliografa
Anexos
Registro jurdico
Aprobado por cliente: Control de Calidad
Ejemplo de un `dummy'
Listado de precios para cotizacin
Asignacin semanal de proyectos
Ejemplo de Plan Estratgico para MGZ Editorial
Introduccin
Importancia de la Auditoria Administrativa
Auditoria - proviene del latin `auditorius', y de esta proviene la palabra auditor, que se refiere a
todo aquel que tiene la virtud de or.
La Auditoria es un examen crtico (pero no mecnico) que se realiza con el fin de evaluar la
eficacia y eficiencia de una seccin, un organismo, etc. La auditoria implica la preexistencia de
fallas en la entidad auditada y que persigue el fin de evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia
de una seccin o de un organismo.
... la auditoria es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El auditor
observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y
documentos.
-Holmes
Qu es la Auditoria Administrativa?
Es el revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las
fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con polticas, planes, programas,
leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en operacin de los
reportes y asegurar que la organizacin los este cumpliendo y respetando.
La Auditoria Administrativa examen metdico y ordenado de los objetivos de una empresa de
su estructura orgnica y de la utilizacin del elemento humano a fin de informar los hechos
investigados.
Su importancia: proporciona a los directivos de una organizacin un panorama sobre la forma
como esta siendo administrada por los diferentes niveles jerrquicos y operativos, sealando
aciertos y desviaciones de aquellas reas cuyos problemas administrativos revelados exigen
una mayor o pronta atencin.
Cul es la importancia de la Auditoria Administrativa?
La evaluacin del desempeo organizacional es importante pues permite establecer en qu
grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la direccin.
Adems de esto, tambin se valora la capacidad y lo apropiado a la practica administrativa. Es
necesario una evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propsitos
que estn presentes en la organizacin. Debido a esto, cada auditoria administrativa deber
realizarse de forma distinta dependiendo de la organizacin.
Objetivo de una Auditoria: sealar las fallas y los problemas; presentar sugerencias y
soluciones; y apoyar a los miembros de la empresa en el desempeo de sus actividades. Para
ello la Auditoria les proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e
informacin concerniente a las actividades revisadas.
Objetivos de la Auditoria Administrativa:
Productividad: Dirigen las acciones para optimizar el beneficio de los recursos de acuerdo con
la dinmica administrativa establecida por la organizacin.
Calidad: Orientan que tienda a elevar los niveles de desempeo de la organizacin en todos sus
contenidos y mbitos- con el fin de producir bienes y servicios altamente competitivos.
Toma de decisiones.
MGZ Editorial
Conociendo a la Empresa
Misin
Vision
Traducciones
Impresiones
Misin de la Empresa:
Satisfacer de forma personalizada las necesidades de diseo, edicin, traduccin y manejo de
impresin de nuestros clientes, buscando siempre dar el mejor servicio a travs de la
innovacin, la calidad y la excelencia en cada una de nuestras tareas.
Visin de la Empresa:
Empresa lder en el mercado en brindar servicio uno a uno a sus clientes a travs de la
innovacin y un servicio personalizado con mrgenes sostenibles de rentabilidad.
Los Empleados y sus funciones:
Ana Matilde Icaza: Socia Mayoritaria. Sus funciones incluyen los siguientes:
Toma de decisiones
Aprobacin de cotizaciones
Establecer contactos
Supervisin de proyectos
Diseo
Toma de decisiones
Aprobacin de cotizaciones
Silvia Mrquez
Diseo
Diagramacin de revistas
Cotizar
Sofia Costarangos
Ventas
Mercadeo
Traducir revistas/brochures/etc
Papeles de Trabajo
Planes y Objetivos
Plan Estratgico
La implementacin de un Plan estratgico tiene como objetivo primordial la toma de
decisiones lgicas para alcanzar el objetivo empresarial, minimizando las posibilidades de
error y maximizando las posibilidades de xito. Por ende, es necesario hacer un estudio,
planteamiento e implementacin de un plan estratgico, para cubrir el rea de necesidad
empresarial, tomando siempre la empresa como un TODO.
Actualmente, la empresa no cuenta con un PLAN ESTRATGICO. La empresa no ha
resaltado su importancia debido a su tamao.
La empresa tampoco ha destacado objetivos a corto y largo plazo. El nico objetivo
considerado a corto plazo es el de mantener 3-5 clientes por semana.
El Plan Estratgico debe realizarse en base a un anlisis FODA como es detallado a
continuacin:
FORTALEZAS:
Diseo grfico
Editorial
Traduccin
Manejo de impresin
Manejo y contacto directo con los clientes no se utilizan intermediarios, por lo tanto, se trata al
cliente de manera personalizada.
Clientes leales
OPORTUNIDADES
Web
Impresin directa
DEBILIDADES
Planeacin estratgica
Personal joven
AMENAZAS
Fusiones / Compra
Operaciones de la empresa
Medicin de la Productividad
Medicin de Ventas
Estudios de Mercado
Comunicacin
Medicin de ventas:
Cada semana se realiza una reunin donde participan todos los miembros de la
empresa (recordemos que son 4) y en ella se revisa el cumplimiento de las asignaciones encargadas,
entregadas y cobradas. En situaciones donde no se ha cumplido con alguna asignacin se procede a
indagar con el diseador a cargo la razn donde sale a relucir normalmente que esto se debe a un retraso
provocado por el cliente, ya que el debe aprobar el diseo o el trabajo solicitado antes de proceder al
diseo final y elaboracin. Este es un paso que no puede ser omitido ya que el trabajo finalizado que no
es aceptado o revisado previamente por el cliente puede no contar con el aval de este ltimo lo que
provocara una prdida en lo referente materiales, tiempo y esfuerzo empleado.
o
No existe una previsin de ventas a realizar como parte de un plan comercial de ventas
para el ao, en su lugar se ha optado por el sealar al vendedor (solo hay uno) que debe mantener
una venta fija mensual con la clara intencin de mantenerse por encima del punto de equilibrio.
o
Ante lo pequeo pero significativo del volumen de facturacin se tiene que se realiza
un reporte semanal de ingresos/gastos a los dos socios de la empresa, quienes forman parte de la
empresa como empleados. Esto facilita que muchas veces el anlisis se haga en cuestin de minutos y
muy informal.
o
La empresa mantiene un plan de observar a las grandes empresas del entorno que
liderizan el mercado del diseo, con la intencin de adaptar las grandes ideas a un nicho especfico de
clientes que han logrado a base de dar un buen servicio, siendo rpidos en la entrega, con trato
personalizado y ofreciendo una serie de valores agregados que algunos de sus competidores no ofrecen,
tales como la traduccin de documentos, elaboracin de textos, artculos especficos, editoriales y hasta
la venta misma del producto final; recordemos que la empresa tiene como fuerte el diseo grfico.
o
Estudio de Mercado
Incentivos
Clima Laboral
Gestin de comunicacin
Gastos
Incentivos
Los incentivos son de tipo monetario. Por cada venta que haga un miembro sin
importar que departamento recibe la ganancia, se le otorga una renumeracin por dicha venta.
o
Se comparten conocimientos.
El clima laboral dentro de la empresa es muy ameno, agradable y acogedor para el desarrollo
de las funciones de los trabajadores. Los integrantes de la empresa son todas jvenes
mujeres con actividades en comn que hace esto un ambiente ms agradable.
Asignacin de Responsabilidades
Sin una clara asignacin de responsabilidades, que permita un monitoreo efectivo del
desempeo, pueden fallar los mecanismos de responsabilidad y rendicin de cuentas. Bajo el
clima de presin en algunos proyectos, es muy fcil olvidar tareas aparentemente irrelevantes
pero crticas, a menos que los responsables estn claramente identificados y sepan que de
ellos depende concluir debidamente esa tarea.
Es muy importante que las personas a quienes se asigne una responsabilidad estn
plenamente conscientes de ella y de cmo se relaciona con otras actividades de la Empresa.
Asignacin de Responsabilidades:
Cada empleado posee un claro conocimiento sobre cada funcin que le corresponde.
Mtodos de control
Es importante reconocer el proceso por el cual se opera la empresa para tener una
visin amplia sobre los factores de control involucrados.
Proceso
Se asigna el proyecto por orden de entrada. En caso tal de que la persona que le
corresponde el proyecto no es la ms apta, se reasigna con el fin de obtener los mejores resultados.
Debido al tamao de la empresa, la asignacin de proyectos no ocasiona conflictos entre los
empleados.
Se realiza una pequea reunin con ventas y/o el cliente para adquirir los datos deseados y
necesarios especficos que debe tener el diseo.
Impresin y `dummy'
Se imprime una muestra del diseo, la cual ser revisada por el jefe del departamento
de diseo luego por gerencia, antes que el cliente.
o
panfleto va a ir doblado, poder tener en consideracin los tamaos finales, o porque el objeto real
todava no existe.)
De estar correcto todo lo creado y cada texto corregido por "la empresa" pasa a manos del
cliente, quien determinar si es de su agrado y/o funcionalidad.
*** nota: por lo regular se trata de trabajar en base a una prueba y a las correcciones y
cambios que le pueda hacer el cliente a esta, sin embargo si solicita ms opciones estos
pasan por los mismos procesos.
*** nota: la presentacin del arte depender del mismo. Dependiendo del tipo de diseo se
presentar en un cartn vieta en un atrl, o a la mano si es algo que se deba manipular.
Una vez todo corregido y revisado y con firma de "aprobado" por el cliente, pasa al diseador
para que proceda a finalizar con los procesos de montaje y revisin para su reproduccin. (si la
requiere). Referirse a Anexo (b)
Control de Calidad
Documentacin de aprobacin del cliente: permite mantener una constancia que el cliente ha
recibido el producto final satisfactoriamente.
Control de presupuesto
Planear y presupuestar es el mejor mtodo para anticiparse al futuro, esto asegura de alguna
forma la consecucin de los objetivos que la empresa se ha trazado.
En la actualidad los presupuestos constituyen una herramienta indispensable para la
administracin de las empresas, las decisiones de tipo gerencial no se toma nicamente sobre
una base de resultados histricos, al contrario se debe realizar sobre proyecciones efectivas
que nos permita anticiparnos a corregir hechos negativos que perjudique la economa de una
empresa, por ende se presenta un material sobre los aspectos sobresalientes para la
elaboracin de un presupuesto financiero y la aplicacin de un caso prctico.
Facilita el equilibrio entre los ingresos y gastos, y define a travs del empleo de unos recursos
la posibilidad de obtencin de unos objetivos concretos.
El sistema utilizado descansa en una comparacin y anlisis entre cifras presupuestadas y
reales, y permite comunicar al responsable oportuno, cuando la cuanta de la desviacin lo
justifique, las diferencias detectadas. El seguimiento debe ser permanente si se pretende
alcanzar los objetivos bsicos.
En el caso de MGZ Editorial, el presupuesto se encuentra completamente bajo control
de las dos accionistas. La comunicacin entre ambas es directa mediante reuniones. La
empresa no requiere de grandes anlisis sobre presupuestos debido a que su funcin
principal es el de un servicio transformado a producto final. La empresa trabaja bajo
Toma de decisiones
La toma de decisiones en una organizacin se circunscribe a una serie de personas que estn
apoyando el mismo proyecto.
Con frecuencia se dice que las decisiones son algo as como el motor de los negocios y en
efecto, de la adecuada seleccin de alternativas depende en gran parte el xito de cualquier
organizacin.
Toma de decisiones de cambio de paradigmas: Las decisiones son tomadas por la junta de
socios que es compuesta por 2 personas que adems prestan sus servicios como empleados de la
empresa. Pese a que la decisin final recae en los socios-accionistas se realizan reuniones peridicas con
el resto del personal donde se escrutina la opinin sobre ciertos temas que afectan el servicio o las
labores de la empresa, por lo que la opinin de los empleados es tomada en cuenta.
Toma de decisiones- asignacin de proyectos y clientes: esta decisin es tomada por todos los
empleados en conjunto. Durante la reunin semanal, en un ambiente participativo, cada empleado
discute sobre su cliente dentro de su cartera. En caso tal de que exista una sobrecarga de proyectos para
un empleado, y entra un nueva trabajo para el mismo, se reasigna ese proyecto segn la disponibilidad
de tiempo. No se han producido disputas o malentendidos en cuanto a la asignacin de proyectos.
Recomendaciones
RIESGOS Y RECOMENDACIONES
Factor
Inexistencia de un
Plan Estratgico
Cat
Riesgos
La inexistencia de un
A
anlisis que indique los pro's y
contra's pueden conllevan a
decisiones poco acertadas por
parte de la gerencia.
Los planes no
documentados son fcilmente
descuidados, conllevando a la
perdida de oportunidades.
Los planes no
documentados conllevan a una
Recomendaciones
Elaborar un plan
estratgico detallado que indique:
Plan de accin secuencial que
defina objetivos, etapas, tiempos,
responsables y un presupuesto
determinado.
Se reduce la posibilidad
de evaluar resultados al no contar
con una especificacin de
responsabilidades documentadas.
Se pierde la posibilidad de
obtener financiamientos debido a
que el plan indica la seriedad de la
empresa por cumplir sus objetivos.
Estudio eficiente y
formal del mercado
Perdida de la ventaja
competitiva sobre el mercado
conllevando a la perdida de
B clientes potenciales.
Inexistencia de la
documentacin de
Asignacin de
Responsabilidades
Establecer una
estrategia/vision de mercadeo mas
agresivo tomando en cuenta:
preferencias de clientes actuales y
clientes potenciales, aumentar
publicidad paralelamente para
expandir el mercado meta y no
limitarse a clientes actuales.
Ineficiencia productiva
C por parte de los empleados.
Documentacin formal y
detallada de la asignacin de
responsabilidades y la autorizacin
por parte de las socias.
Inexistencia de un
control formal sobre
presupuesto/inversiones
ANEXOS
a. Registros Juridicos
PLAN EXTRATEGICO
ANLISIS DE LA SITUACIN
Producto o servicio a ofrecer
Utilidades/beneficios presentados por el producto
Recursos
Esctructura del sector, competencia, y demanda
ELEMENTOS DE MARKETING
Identificacin, evaluacin y seleccin de mercados para:
Proyecto I
Proyecto II
Proyecto III
Proyecto IV
Mtodo uno a uno (no intermediarios)
Organizacin interna y procedimientos
Objetivos de ventas; previsiones de ganancias/perdidas
PRESUPUESTO
Recursos actuales
Revisiones de entradas/salidas de caja (cash flow)
Sistema de pago 50% a la vista (generalmente)
ANLISIS DEL MERCADO ACTUAL A TRAVES DE LAS 5 FUERZAS DE PORTER
Anlisis como un nuevo jugador
Red de proveedores actuales en plaza
Rivalidad existente en el nicho a desarrollar
Productos sustitutos existentes vs nuestros productos/servicios
Establecer el nicho de mercado deseado
Entrada de
venta
Asignacin de proyecto
Reunion
Con el
cliente
Creacin / Diagram.
de
Boceto
Asignacin de proyecto
Impresin/ Creacin de Dummy
Entrega del Dummy
Asignacin de proyecto
Aprobacin formal del cliente