E XAM E N

DE D E R E C H O T R I B U T A R I O

Nombre:

III

Fecha: Diciembre 13 de 2012

Duracin: 60 minutos

I Parte Terica (60 puntos), comente:

1. Mencione 4 tasas por servicios prestados en Chile, por personas sin residencia ni domicilio en Chile.
(10 puntos)
2. EL pequeo contribuyente debe pagar P.P.M. con tasa variable.
(10 puntos)
3. Describa la tributacin y beneficio tributario del contribuyente acogido a las normas del artculo 14 Ter.
(10 puntos)
4. Un contribuyente del artculo 42 N1, que realiza A.P.V., va empleador, debe reliquidar sus impuestos en Abril, para no exceder de 600 U.F..
(10 puntos)
5. Todo retiro o distribucin de utlidades remesadas al exterior debe otorgarsele el crdito por impuesto de primera categora.
(10 puntos)
6. Describa las normas de relacin aplicables a toda renta presunta.
(10 puntos)

II Parte Ejercicio (40 puntos)

Una sociedad de personas, socio A y B, personas naturales, con 20 y 80% de participacin, presenta los siguientes antecedentes,
para su declaracin de Renta Ao Tributario 2012, siendo su giro reparacin y mantencin de maquinaria agrcola.
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

cuenta
CAJA
BANCO SANTANDER
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
MERCADERIAS
IVA CREDITO FISCAL
INSTALACIONES Y CONSTRUCCIONES
VEHICULOS
MUEBLES Y UTILES
DEP ACUM INSTAL Y CONSTRUC
DEP ACUM MUEBLES Y UTILES
DEP ACUM VEHCULOS
INVERSION EN EE.RR.
INVER. EN OTRAS SOCIEDADES
CTA. CTE. SOCIOS
PROVEEDORES
PROVISION VACACIONES
PROVISIONES VARIAS
PRESTAMOS BANCARIOS
IVA DEBITO FISCAL
IMPTO. UNICO TRABAJADORES
IMPUESTO 2DA. CATEGORIA
RETENCIONES
IMPOSICIONES PREVISIONALES
REMUNERACION POR PAGAR
CAPITAL
RESERVA REVAL. CAPITAL
OTRAS RESERVAS
VENTAS NACIONALES
DIVIDENDOS PERCIBIDOS
COSTO VENTAS
DEPRECIACION
HONORARIOS ASESORIAS JURDICAS
SUELDOS Y SALARIOS
GRATIFICACION LEGAL
VACACIONES
GASTOS GENERALES
PERDIDAS EMPRESAS RELACIONADAS
CORRECCION MONETARIA
Totales

debitos
3,454,226
5,765,373,496
393,749,864
1,636,526,629
10,224,613,328
927,693,313
1,380,005,189
140,457,149
9,526,575

creditos
3,454,226
5,756,843,748
393,321,464
395,475,031
7,278,776,554
315,879,629

deudor
8,529,748
428,400
1,241,051,598
2,945,836,774
611,813,684
1,380,005,189
140,457,149
9,526,575

1,380,005,188
9,526,574
140,457,148
249,418,831
19,563,752
291,086,569
11,070,020,850
20,919,655
5,722,252,542
87,995,080
170,448,765
279,758,452
22,766,613
3,127,719
350,775,395
1,681,252,918
11,352
1,407,977,317
33,309,233
2
6,492,693,747
122,011,647
243,225,895
430,157,224
21,035,505
122,250,538
7,465,630
211,923,837
21,218,515
49,564,067,352

17,949
14,111,111,111
122,250,538
5,790,371,182
788,930,493
170,448,765
279,758,452
22,766,613
3,127,719
395,788,842
1,681,252,918
10,000,000
2,373,876
58,533
8,168,111,503
2,266,201,920

694,141
20,919,655
34,230
0
56,109,350
49,564,067,352

acreedor

activo

perdida

1,380,005,188
9,526,574
140,457,148
249,418,831
19,545,803
291,086,569

1,380,005,188
9,526,574
140,457,148
249,418,831
19,545,803
291,086,569

3,041,090,261
101,330,883
68,118,640
700,935,413

3,041,090,261
101,330,883
68,118,640
700,935,413

45,013,447

45,013,447

10,000,000
2,362,524

10,000,000
2,362,524

1,407,918,784

1,407,918,784
8,134,802,270
2,266,201,918

8,134,802,270
2,266,201,918

6,492,693,747
122,011,647
243,225,895
429,463,083
21,035,505
101,330,883
7,431,400
211,923,837
52,517,422,180

ganancia

8,529,748
428,400
1,241,051,598
2,945,836,774
611,813,684
1,380,005,189
140,457,149
9,526,575

6,492,693,747
122,011,647
243,225,895
429,463,083
21,035,505
101,330,883
7,431,400
211,923,837
34,890,835
52,517,422,180

8,305,619,104
8,305,619,104

1.2.3.4.5.6.-

pasivo

5,498,840,078
2,806,779,026
8,305,619,104

7,629,115,997
2,806,779,026
10,435,895,023

Notas:
En la cuanta Costo de Ventas se incluye un monto de $ 784.755.410, por prdidas en siniestro sobre el cual existe Seguro y que no ha sido pagado a la fecha.
La depreciacin tributaria asciende a $ 0.
La correccin monetaria financiera y tributaria son iguales.La cuenta de honorarios asesorias juridicas corresponde a un juicio por defensa del Socio A, en accidente de trnsito, pagado en noviembre 2011.
La cuenta corriente de socios, corresponden a los retiros del socio B, efectuados durante el mes de diciembre 2011.
Los Dividendos Percibidos no tienen derecho a crdito por impuesto de primera categora.

En el ao 2010, Ao Tributario 2011, se determin una RLI de $ 50.000.000. Siendo el remanente de utlidades netas de $41.500.000.Se pide:
Confeccione en el Formulario 22, la Renta Liquida Imponible de la empresa, incluyendo el FUT.
Cuales de los agregados y deducciones corresponden a diferencias temporales y permanentes.
Confecione el FUT con su detalle lo ms completo posible.
Confeccione Formulario 22 del socio A, y agregue a sus retiros, dividendos percibidos como persona natural con derecho a crdito tasa del 15%, por $60.000.000.-

34,890,835
10,435,895,023
10,435,895,023